...5101 SUELDOS Y SALARIOS 6.180.155.988 5.880.782.334 299.373.654 5% 5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS...

Cuenta Detalle Nota 31-dic-20 31-dic-19Variación

Absoluta

Variación

Relativa % Cuenta Detalle Nota 31-dic-20 31-dic-19

Variación

Absoluta

Variación

Relativa %

1 ACTIVOS 2 PASIVOS

ACTIVO CORRIENTE 173.195.107 77.955.591 95.239.517 122% PASIVO CORRIENTE 2.771.676.939 2.495.421.705 276.255.234 11%

13 CUENTAS POR COBRAR 7 70.057.573 70.148.626 91.052 - 0% 24 CUENTAS POR PAGAR 21 949.011.523 612.378.562 336.632.961 55%

1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 98.043.224 99.997.785 1.954.561 - -2% 2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 51.728.904 16.442.768 35.286.136 215%

1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) 27.985.651 - 29.849.159 - 1.863.509 -6% 2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS - 702.192 702.192 - -100%

2424 DESCUENTOS DE NÓMINA - 52.948.551 52.948.551 - -100%

2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 54.844.185 29.580.966 25.263.219 85%

19 OTROS ACTIVOS 16 103.137.534 7.806.965 95.330.569 1221% 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 842.438.434 512.704.084 329.734.350 64%

1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 103.137.534 7.806.965 95.330.569 1221%

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 1.822.665.416 1.883.043.143 60.377.727 - -3%

ACTIVO NO CORRIENTE 482.793.742 466.490.265 16.303.477 3% 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 1.822.665.416 1.883.043.143 60.377.727 - -3%

13 CUENTAS POR COBRAR 7 23.711.875 15.075.340 8.636.535 57%

1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 86.411.878 83.111.878 3.300.000 4% PASIVO NO CORRIENTE 384.404.910 484.478.370 100.073.460 - -21%

1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR 62.700.003 - 68.036.538 - 5.336.535 -8%

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 22 384.404.910 484.478.370 100.073.460 - -21%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10 131.220.539 148.476.886 17.256.347 - -12% 2512 OTROS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 384.404.910 484.478.370 100.073.460 - -21%

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 18.133.315 21.485.283 3.351.968 - -16%

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 540.902.775 538.662.955 2.239.820 0% TOTAL PASIVO 3.156.081.849 2.979.900.075 176.181.774 6%

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 319.964.318 319.964.318 - 0% - -

1680 EQUIPO DE COMEDOR COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA 1.850.000 1.850.000 - 0% 3 PATRIMONIO

1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 749.629.869 - 733.440.532 - 16.189.337 - -2% 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 27 2.500.093.000 - 2.435.454.219 - 64.638.781 - -3%

1695 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO - 45.138 - 45.138 100% 3105 CAPITAL FISCAL 1.475.368.185 - 1.475.368.185 - - 0%

3109 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 956.117.904 - 193.299.898 1.149.417.802 - -595%

19 OTROS ACTIVOS 14 327.861.327 302.938.038 24.923.289 8% 3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 68.606.911 - 1.153.385.932 - 1.084.779.021 94%

1970 ACTIVOS INTANGIBLES 681.994.586 822.490.336 140.495.750 - -17%

1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 354.133.259 - 519.552.298 - 165.419.039 32% TOTAL PATRIMONIO 2.500.093.000 - 2.435.454.219 - 64.638.781 - -3%

TOTAL ACTIVO 655.988.849 544.445.856 111.542.993 20% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 655.988.849 544.445.856 111.542.993 20%

- - - -

8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 26 - - 0 -

83 DEUDORAS DE CONTROL 1.096.953.969 1.092.479.358 4.474.610 0%

8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS 20.598.026 - 20.598.026 100%

8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO - 47.373 47.373 - -100%

8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 1.076.355.943 1.092.431.985 16.076.042 - -1%

89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) 1.096.953.969 - 1.092.479.358 - 4.474.610 - 0%

8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) - - - 0%

8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) 1.096.953.969 - 1.092.479.358 - 4.474.610 - 0%

VEEDURÍA DISTRITAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

(En pesos colombianos)

Veedor Distrital

DIANA PATRICIA MENDIETA DURÁN

Viceveedora Distrital

GUILLERMO ABEL RIVERA FLOREZ

C.C. 18.125.288

YENNY ROCÍO ACEVEDO FRANCO

Contadora Pública

T. P. 91804-T

C.C. 52.421.588

C.C. 39.790.613

Cuenta Detalle Nota 31-dic-20 31-dic-19Variación

Absoluta

Variación

Relativa %

47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 28 21.251.390.504 20.538.652.702 712.737.802 3%

4705 FONDOS RECIBIDOS 21.250.688.312 20.538.652.702 712.035.610 3%

4720 OPERACIONES DE ENLACE 702.192 - 702.192 100%

51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 29.1 19.551.046.010 19.914.001.066 362.955.056 - -2%

5101 SUELDOS Y SALARIOS 6.180.155.988 5.880.782.334 299.373.654 5%

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 8.738.354 28.240.290 19.501.936 - -69%

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 1.702.013.708 1.643.701.084 58.312.624 4%

5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA 411.858.060 400.863.400 10.994.660 3%

5107 PRESTACIONES SOCIALES 3.131.766.678 3.120.396.348 11.370.331 0%

5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 159.216.421 339.215.752 179.999.332 - -53%

5111 GENERALES 7.956.824.801 8.500.361.858 543.537.056 - -6%

5120 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS 472.000 440.000 32.000 7%

53

DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y

PROVISIONES 29.2 82.435.656 234.788.013 152.352.357 - -65%

5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 179.673 77.278.907 77.099.235 - -100%

5351 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - 45.138 45.138 - -100%

5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 27.518.306 47.817.922 20.299.615 - -42%

5366 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES 54.737.677 109.646.046 54.908.369 - -50%

55 GASTO PÚBLICO SOCIAL 29.4 1.705.693.096 1.623.899.121 81.793.975 5%

5507 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 1.705.693.096 1.623.899.121 81.793.975 5%

57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 29.6 99.297.652 53.655.060 45.642.592 85%

5720 OPERACIONES DE ENLACE 99.297.652 53.655.060 45.642.592 85%

RESULTADO OPERACIONAL 187.081.910 - 1.287.690.558 - 1.100.608.648 85%

44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 28 - 78.265.365 78.265.365 - -100%

4428 OTRAS TRANFERENCIAS - 78.265.365 78.265.365 - -100%

48 OTROS INGRESOS 28 142.488.188 95.650.671 46.837.517 49%

4802 FINANCIEROS 3.329.151 55.611.878 52.282.727 - -94%

4808 INGRESOS DIVERSOS 131.734.183 32.363.331 99.370.853 307%

4830 REVERSION DE DE LAS PERDIDAS POR DETERIORO DE VALOR 7.424.854 7.675.463 250.609 - -3%

58 OTROS GASTOS 29.7 24.013.190 39.611.411 15.598.222 - -39%

5804 FINANCIEROS - 16.847.398 16.847.398 - -100%

5890 GASTOS DIVERSOS 24.013.190 22.764.013 1.249.177 5%

DÉFICIT NO OPERACIONAL 118.474.999 134.304.625 15.829.626 - -12%

RESULTADO DEL EJERCICIO - 68.606.911 - 1.153.385.932 1.084.779.021 94%

DIANA PATRICIA MENDIETA DURÁN

Viceveedora Distrital

C.C. 39.790.613

VEEDURÍA DISTRITAL

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020


GUILLERMO ABEL RIVERA FLOREZ


Contadora Pública

T. P. 91804-T

Veedor Distrital

C.C. 18.125.288

Saldos a 31 diciembre de 2018 ($1.475.368.185) $0 $424.567.710 ($232.487.546) ($1.283.288.021)

Transferencias de Ganancia 2018 - 424.567.710 (424.567.710) - -

Tranferencias de Transiciones Nvo Marco Regulación 2018 - (232.487.546) - 232.487.546 -

Ganancia (pérdida) del ejercicio 2019 - - (1.153.385.932) - (1.153.385.932)

Incidencia de errores periodos anteriores - 1.219.734 - - 1.219.734

Saldo a 31 diciembre 2019 ($1.475.368.185) $193.299.898 ($1.153.385.932) $0 ($2.435.454.219)

Tranferencias de Pérdida 2019 - (1.153.385.932) 1.153.385.932 - -

Ganancia (pérdida) del ejercicio 2020 - - (68.606.911) - (68.606.911)

Incidencia de errores periodos anteriores - 3.968.130 - - 3.968.130

Saldo a 31 diciembre 2020 ($1.475.368.185) ($956.117.904) ($68.606.911) $0 ($2.500.093.000)

1. El resultado del ejercicio, responde a las operaciones propias de la entidad, exclusivamente.

Contadora Pública

C.C. 52.421.588

C.C. 18.125.288 C.C. 39.790.613


VEEDURÍA DISTRITAL

GUILLERMO ABEL RIVERA FLOREZ DIANA PATRICIA MENDIETA DURÁN

Descripción Capital Fiscal

Resultados

Ejecicios

Anteriores

Resultado

Ejercicio

Transición

Nuevo Marco

de Regulación

T. P. 91804- T

TOTAL

Patrimonio


A 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Veedor Distrital Viceveedora Distrital

1

EL SUSCRITO VEEDOR DISTRITAL Y REPRESENTANTE LEGAL DE LA VEEDURÍA DISTRITAL,

LA VICEVEEDORA DISTRITAL Y LA CONTADORA DE LA ENTIDAD

CERTIFICAN

1. Los saldos presentados en los Estados Financieros de la Veeduría Distrital, con corte al 30 de diciembre 2020, fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad;

2. La contabilidad se elaboró conforme al Marco Normativo para Entidades de Gobierno;

3. Se han verificado las afirmaciones contenidas en los estados financieros y la información revelada refleja en forma fidedigna la situación financiera, el estado de resultado del periodo, y los cambios en el patrimonio; y

4. Se dio cumplimiento al Control Interno en cuanto a la correcta preparación y presentación de los Estados Financieros libres de errores significativos.

La presente certificación se expide dando cumplimiento a lo establecido en Resolución No. 425 de

2019 expedida por la UAE- Contaduría General de la Nación.

Para constancia se firma en Bogotá D. C., a los 25 días del mes de enero 2021.

GUILLERMO ABEL RIVERA FLOREZ Veedor Distrital C.C. 18.125.288

DIANA PATRICIA MENDIETA DURAN Viceveedora Distrital

C.C. 39.790.613


Contadora Pública T. P. 91804-T C.C. 52.421.588

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2020

VEEDURÍA DISTRITAL Avenida Calle 26 # 69-76, Edificio Elemento

Avenida Calle 26 # 69-76, Edificio Elemento, torre1.

Teléfono: (57-1) 3407666

https://www.veeduriadistrital.gov.co

NIT 899.999.061-9

Bogotá, D.C. - Colombia

Notas a los Estados Financieros a 31 de diciembre 2020 En pesos colombianos

1

Tabla de Contenido NOTA 1. ENTE O ENTIDAD REPORTANTE ............................................................................. 5

1.1. Identificación y funciones .................................................................................................. 5

1.2. Declaración de cumplimiento del Marco Normativo y limitaciones ...................................... 6

1.3. Base normativa y periodo cubierto ..................................................................................... 9

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura .............................................................................. 10

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS ...................................... 10

2.1. Bases de medición........................................................................................................... 10

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad ........................................... 11

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera ................................................................................ 12

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable ................................................................. 12

2.5. Otros aspectos................................................................................................................. 12

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES

CONTABLES .............................................................................................................................. 12

3.1. Juicios ............................................................................................................................ 12

3.2. Estimaciones y supuestos................................................................................................. 13

3.2.1 Estimación del deterioro ................................................................................................. 13

3.2.2 Vida útil y métodos de depreciación o amortización ......................................................... 14

3.2.3 Estimación de beneficios a empleados por permanencia ................................................... 15

3.3. Correcciones contables .................................................................................................... 16

3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros .............................................................. 16

3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID-19 ........................... 16

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES................................................................................ 17

4.1 Clasificación Corriente y No Corriente ............................................................................. 17

4.2 Activos........................................................................................................................... 18

4.3 Pasivos ........................................................................................................................... 23

4.4 Ingresos.......................................................................................................................... 26

4.5 Arrendamientos .............................................................................................................. 27

4.6 Gastos ............................................................................................................................ 27

4.7 Estados Financieros y sus revelaciones ............................................................................. 28

4.8 Cambios en las estimaciones contables y corrección de errores. ......................................... 29

4.9. Hechos ocurridos después del periodo .............................................................................. 30

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2

4.10. Listado de notas que no le aplican a la Veeduría Distrital ..................................................... 30

NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ....................................................... 31

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS .................................................... 31

NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR ........................................................................................... 31

Composición .............................................................................................................................. 31

7.1. Ingresos Tributarios ......................................................................................................... 34

7.2. Ingresos No Tributarios.................................................................................................... 34

7.3. Cuentas por cobrar vencidas no deterioradas...................................................................... 37

NOTA 8. PRÉSTAMOS POR COBRAR ...................................................................................... 37

NOTA 9. INVENTARIOS ............................................................................................................ 37

NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ...................................................................... 37

Composición .............................................................................................................................. 37

10.1. Detalle saldos y movimientos PPE – Muebles ................................................................ 38

10.1.1. PPE - MUEBLES ENTREGADOS O RECIBIDOS TERCEROS ................................... 40

10.2. Detalle saldos y movimientos PPE - Inmuebles .............................................................. 40

10.2.1. PPE - INMUEBLES ENTREGADOS O RECIBIDOS TERCEROS ................................ 40

10.3. Construcciones en curso ............................................................................................... 40

10.4. Estimaciones ............................................................................................................... 40

10.5. Revelaciones adicionales: ............................................................................................. 42

NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES .............................. 43

NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES ........................................................ 43

NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN .............................................................................. 43

NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES ......................................................................................... 43

Composición .............................................................................................................................. 43

14.1. Detalle saldos y movimientos ....................................................................................... 45

14.2. Revelaciones adicionales .............................................................................................. 45

NOTA 15. ACTIVOS BIOLÓGICOS ........................................................................................... 48

NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS ....................................................................... 48

Composición .............................................................................................................................. 48

16.1. Desglose – Subcuentas otros ......................................................................................... 49

16.2. Desglose – Activos para liquidar (solo entidades en liquidación) ..................................... 50

16.3. Desglose – Activos para trasladar (solo entidades en liquidación).................................... 50



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3

NOTA 17. ARRENDAMIENTOS ................................................................................................ 50

17.1. Arrendamientos financieros ......................................................................................... 50

17.2. Arrendamientos operativos .......................................................................................... 50

17.2.1. Arrendador ............................................................................................................. 51

17.2.2. Arrendatario ........................................................................................................... 51

NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACIÓN .................................................................................. 52

NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA .......................................... 52

NOTA 20. PRÉSTAMOS POR PAGAR ...................................................................................... 52

NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR ........................................................................................... 52

Composición ............................................................................................................................. 53

21.1. Revelaciones generales ................................................................................................ 53

NOTA 22. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ......................................................................... 55

Composición ............................................................................................................................. 55

22.1. Beneficios a los empleados a corto plazo ...................................................................... 56

22.2. Beneficios y plan de activos para beneficios a los empleados a largo plazo...................... 56

22.3. Beneficios y plan de activos por terminación del vínculo laboral o contractual ................ 58

22.4. Beneficios y plan de activos posempleo – pensiones y otros ........................................... 58

22.5. Remuneraciones al Personal Directivo .......................................................................... 58

NOTA 23. PROVISIONES .......................................................................................................... 59

NOTA 24. OTROS PASIVOS ...................................................................................................... 59

NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN .............................................................................................. 59

26.1. Cuentas de orden deudoras........................................................................................... 59

26.2. Cuentas de orden acreedoras ........................................................................................ 61

NOTA 27. PATRIMONIO ........................................................................................................... 61

Composición ............................................................................................................................. 61

27.1. Movimiento cuenta Resultados de Ejercicios anteriores ................................................. 62

NOTA 28. INGRESOS................................................................................................................. 63

Composición ............................................................................................................................. 63

28.1. Ingresos de transacciones sin contraprestación .............................................................. 63

28.2. Venta de bienes y servicios .......................................................................................... 64

28.3. Otros ingresos ............................................................................................................. 64

NOTA 29. GASTOS ..................................................................................................................... 65



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Composición .............................................................................................................................. 65

29.1. Gastos de administración, de operación y de ventas........................................................ 66

29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones................................................. 67

29.2.1. Deterioro – Activos financieros y no financieros ......................................................... 68

29.3. Transferencias y subvenciones ...................................................................................... 69

29.4. Gasto público social ..................................................................................................... 69

29.5. De actividades y/o servicios especializados ................................................................... 69

29.6. Operaciones interinstitucionales.................................................................................... 69

29.7. Otros gastos................................................................................................................. 70

NOTA 30. COSTOS DE VENTAS................................................................................................ 70

NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN........................................................................... 71

NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESIÓN - ENTIDAD CONCEDENTE .................................... 71

NOTA 33. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES

(Fondos de Colpensiones) ............................................................................................................. 71

NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA

MONEDA EXTRANJERA........................................................................................................... 71

NOTA 35. IMPUESTO A LAS GANANCIAS .............................................................................. 71

NOTA 36. COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES .............................................. 71

NOTA 37. INDICADORES FINANCIEROS ................................................................................ 71



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NOTA 1. ENTE O ENTIDAD REPORTANTE

1.1. Identificación y funciones

La VEEDURÍA DISTRITAL, fue creada como un órgano de control y vigilancia, mediante el

Decreto Ley 1421 del 21 de julio de 1993, artículo 5º y, su estructura orgánica y funcional fue

definida en el Acuerdo 24 de 1993, modificado por el Acuerdo 207 de 2006. Es una Entidad de

vigilancia y control preventivo, que busca promover la transparencia y prevenir la corrupción en

la gestión Pública Distrital. La Veeduría es una Entidad con autonomía administrativa y

presupuestal, encargada de apoyar a los funcionarios responsables de lograr la vigilancia de la

moral pública en la gestión administrativa, así como a los funcionarios de control interno.

Su misión es ejercer control preventivo, promover el control social, fortalecer la transparencia y

la lucha contra la corrupción, para el mejoramiento de la gestión pública Distrital. Su visión es,

a 2020, ser una Entidad reconocida por su alta capacidad técnica e innovadora que incide en la

gestión de lo público en el Distrito, y contribuye a aumentar la confianza entre la ciudadanía y

las instituciones públicas. Sus pilares fundamentales como Entidad, es ser: Técnica, Visible e

Incidente.

Actualmente viene haciendo un proceso de actualización de su misión y visión 2021-2024 y se

plantea de la siguiente manera:

• Misión: “Defender los derechos ciudadanos y lo público mediante el control preventivo y la promoción de una activa participación ciudadana, con el propósito de garantizar la

transparencia en beneficio del mejoramiento de la gestión pública distrital y la convivencia

ciudadana”.

• Visión: “A 2024, la Veeduría Distrital será reconocida por su alta capacidad para

garantizar los derechos de los ciudadanos de Bogotá, ejerciendo un control preventivo de la

gestión de las entidades del distrito y empoderando a la ciudadanía para el ejercicio del control

social”.

En concordancia con la estructura organizacional establecida por el Acuerdo 24 de 1993,

modificado por el Acuerdo 207 de 2006, se instaura una estructura funcional que representa la

manera como la Veeduría Distrital se encuentra organizada para desarrollar su operación, en

cumplimiento de las funciones establecidas.

Ilustración 1. Estructura funcional Fuente: Veeduría Distrital



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La Propuesta de valor de la Veeduría Distrital, se expresa en: “Somos los ojos de la ciudad” Es

decir, que en la Veeduría se trabaja para los ciudadanos y con los ciudadanos. Se defienden sus

derechos y se busca una mejor convivencia para todos a través de acciones que fortalecen la

cultura ciudadana, el sentido de pertenencia y el respeto por el otro. La Veeduría es un lugar de

encuentro y diálogo entre el ciudadano y la Administración. Tiene ojos de ciudadano; su mirada

sobre Bogotá y la Administración es la de millones de personas que viven en esta ciudad, que la

disfrutan y padecen; que buscan una mejor convivencia, mayor seguridad, el cuidado del entorno

y de los más vulnerables. Es la voz de todos y su tarea es que seamos escuchados.

La Veeduría tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá, en la dirección: Avenida Calle

26 # 69-76, Edificio Elemento, torre1, piso 8.

1.2. Declaración de cumplimiento del Marco Normativo y limitaciones

Los Estados Financieros de la Veeduría Distrital han sido preparados de acuerdo con lo

establecido en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, definido por la Resolución 533

de 2015, expedido por la CGN, el cual contiene: el Marco Conceptual para la Preparación y

Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición,

Revelación y Presentación de Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de

Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública . También hace parte

del marco regulatorio el Catálogo General de Cuentas para entidades del Gobierno establecido



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por la Resolución 620 de 2015; que establece las cuentas a utilizar para registro de las operaciones

de la VEEDURÍA.

Adicionalmente, de forma obligatoria, aplica las directrices de la Secretaría de Distrital Hacienda,

en adelante SDH, en especial la Resolución SDH-000068 del 31 de mayo de 2018 emitida por la

Dirección Distrital de Contabilidad, mediante la que se adopta el Manual de Políticas Contables

para la Entidad Contable Pública Bogotá D.C; los Anexos de política elaborados por quienes

conforman la ECP Bogotá D.C. y las guías transversales de aplicación, por lo tanto, los Estados

Financieros de la VEEDURÍA DISTRITAL se ajustan a las Políticas de la SDH y la CGN.

La Entidad cuenta con el Manual Operativo Contable de la Veeduría Distrital, el cual recopila

todas las políticas que se aplican para la toma de información coherente y razonable, su

procesamiento y para la emisión de informes que cumplan con la normativa vigente. Durante el

año 2020, hizo un esfuerzo conjunto liderado por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable

y los diferentes líderes de los centros de gestión para actualizarlo.

Esta nueva versión del Manual de Políticas Contables de Operación de la Veeduría Distrital

refleja las políticas donde se describen las diferentes formas en que la VEEDURÍA desarrolla las

actividades contables y se asignan las responsabilidades y compromisos a quienes las ejecutan

directamente. El capítulo I establece el marco general del manual, donde se describe la estructura

del manual, el objetivo, el alcance, el propósito, los responsables y su actualización. En el

Capítulo II se establece el marco de referencia del manual de políticas contables donde se

establece una justificación y las normas aplicables, el marco conceptual, el sistema documental

y sistema de información y, los controles administrativos. En el Capítulo III se trabajan las

políticas contables específicas de la VEEDURÍA.

La Veeduría Distrital, ha desarrollado su proceso contable cumpliendo con los siguientes

objetivos:

• El objetivo de Rendición de cuentas implica que la información financiera sirve a la alta

Dirección para suministrar información a los destinatarios de los servicios y a quienes proveen

los recursos, sobre el uso y gestión de estos y el cumplimiento de las disposiciones legales

vigentes que regulan la actividad de la VEEDURÍA.

• El objetivo de la Gestión Eficiente implica que la información financiera s irve a la VEEDURÍA para la gestión óptima de sus recursos y a los usuarios externos, para la definición

de la política pública, la asignación de recursos y el otorgamiento de financiación. Se busca

aportar en forma adecuada a la toma de decisiones, servir de instrumento para garantizar que

todas las operaciones financieras realizadas al interior de los procesos misionales y/o de apoyo

de la VEEDURÍA sean vinculadas al proceso contable conforme a la normativa vigente.



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• El objetivo de Control implica que la información financiera sirve para el ejercicio del

control en dos niveles: interno y externo. A nivel interno, el control se ejerce mediante el sistema

de control interno y a nivel externo, a través de diferentes instancias tales como la verificación

de la ciudadanía, las corporaciones públicas, el Ministerio Público y los órganos de control,

inspección y vigilancia. Se busca contribuir al ejercicio de la rendición de cuentas, el

cumplimiento de la legalidad y el control administrativo, fiscal y disciplinario sobre la gestión

eficiente, la destinación, uso, mantenimiento y salvaguarda de los recursos públicos con que

cuenta la VEEDURÍA.

• El objetivo de transparencia implica que las decisiones y el uso de los recursos sean transparentes y de conocimiento público; que las practicas, procesos y decisiones de la

VEEDURÍA se ajusten a los principios de la función administrativa, disponiendo de una

información pública con criterios de relevancia y representación fiel.

La VEEDURÍA cuenta con un Comité Técnico de Sostenibilidad Contable mediante Resolución

195 del 06 de diciembre de 2010: “Por la cual se establecen lineamientos para garantizar la

Sostenibilidad del Sistema Contable de la VEEDURÍA y se crea el Comité Técnico” y lo

actualizó mediante la Resolución 002 de enero de 2019, “Por el cual se actualizan las

disposiciones que constituyen y reglamentan el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable de la

VEEDURÍA”, como una instancia asesora del Representante Legal de la Entidad y/o los

funcionarios responsables de los centros de gestión, en la formulación de políticas y estrategias

tendientes a garantizar la sostenibilidad del sistema contable. Las decisiones adoptadas en las

reuniones son referenciadas en actas.

La conciliación de las operaciones recíprocas con las Entidades del Distrito Capital y las

Entidades del nivel nacional se realiza en forma permanente y como mínimo trimestralmente; lo

anterior de acuerdo con el procedimiento de Gestión Contable, publicado en DARUMA.

La información comparativa del período anterior tiene que ser presentada para todas las

cantidades que se muestren en los estados financieros y en las notas. En el caso que se enmiende

la presentación o la clasificación, las cantidades comparativas tienen que ser reclasificadas, y la

naturaleza, cantidad de, y razón para cualquier reclasificación tiene que ser revelada.

Las principales dificultades que se han tenido durante la última vigencia son las referentes a su

software contable y el software que está usando la Secretaria de Hacienda Distrital, BOG DATA.

La Veeduría Distrital cuenta con el aplicativo Ofima ERP, el cual está conformado por cuatro (4)

módulos de manejo y está para el uso de la Entidad, los cuales son: Inventarios, Activos Fijos,

Nómina Planilla Única y Contabilidad Unificada. En el aplicativo Ofima ERP, la Veeduría

Distrital maneja la liquidación y pago de nómina y seguridad social, control de propiedad, planta

y equipo, bienes de consumo, bienes sujetos a control administrativo e, intangibles y,



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sistematización de los hechos económicos y las operaciones de la Entidad, en su módulo

contable.

Las principales falencias que presenta el software, entre otras son:

- La información que genera el módulo de nómina, referente a las prestaciones sociales para integrar a la contabilidad, por funcionario a cierre de cada mes, es imprecisa, aunque se ha

venido trabajando en los parámetros de medición y resultan ahora más ajustados a la realidad.

En todo caso al cierre del ejercicio, se ajustan a lo efectivamente adeudado.

- En el momento de integrar algunos módulos a contabilidad, se presentan fallas en terceros y cuentas, por falencias en la funcionalidad.

- La funcionalidad de algunos módulos impide realizar adecuadamente operaciones propias del Marco Normativo para Entidades de Gobierno (Cambios en vidas útiles y deterioro).

Dichas falencias se suplen a través de operaciones en tablas de Excel, las cuales permiten generar

archivos planos que se suben al software, y permiten ajustar la información a los requerimientos.

Igualmente se deja evidencia de la información tomada para el cierre de cada mes a nivel de

activos fijos, bienes de consumo y bienes de control administrativo, debido a que la misma varía

conforme cambian las características de los bienes.

Durante los últimos meses se han presentado dificultades importantes, que han significado

reprocesos contables, dado que los informes que se generan desde la Secretaria Distrital de

Hacienda, referentes a los ingresos de funcionamiento e inversión, recaudos y otras

consignaciones en tesorería, han sido generados con información duplicada o imprecisa. Esto ha

llevado a prorrogar en varias ocasiones el cierre de las entidades, convirtiéndose en un factor de

riesgo de error.

1.3. Base normativa y periodo cubierto

La VEEDURÍA DISTRITAL, garantiza que los estados financieros individuales de propósito

general, que comprenden el periodo contable enero 1 a 31 de diciembre 2020: el estado de

situación financiera, el estado de resultado, el estado de cambios en el patrimonio y las notas a

los estados financieros, los cuales se presentan de forma comparativa con el periodo 2019, fueron

preparados bajo el nuevo Marco Normativo Resolución 533 del 2015 y cumplen con los criterios

e reconocimiento, medición, presentación y revelación establecidos en la normatividad vigente,

cuyo objetivo es suministrar información que sea útil y amplia, para la toma de decisiones; los

mismos son aprobados por el VEEDOR y el VICEVEEDOR, con su firma, antes de su

publicación.



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En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se aplica la norma

de proceso contable y sistema documental contable y los procedimientos de la Contaduría

General de la Nación, que permite garantizar la custodia, conservación, veracidad y

documentación de las cifras registradas en la contabilidad oficial.

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura

La información revelada en las notas a los estados financieros se organizó tomando como modelo

la guía para la elaboración de notas a los estados financieros de los entes públicos distritales que

conforman la entidad contable pública Bogotá. D.C y las entidades de gobierno distritales, con

el propósito que las relaciones con las partidas presentadas en el cuerpo de los estados financieros

sean claras y proporcionen información que explique o apoye la comprensión de estas, la

VEEDURIA DISTRITAL no consolida información de otras entidades.

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN

UTILIZADAS

A continuación, se citan las bases de medición utilizadas en la elaboración de los Estados

Financieros y aspectos relacionados con la presentación, así:

2.1. Bases de medición

Los activos fueron medidos inicialmente por el costo correspondiente al efectivo pagado por

adquirir o desarrollar los mismos. Las propiedades, planta y equipo fueron depreciadas y los

intangibles amortizados, de acuerdo al método de línea recta y conforme a las vidas útiles dadas

a cada bien. Los activos intangibles desarrollados fueron agregados con los costos asociados a

las fases de desarrollo de los mismos. Los seguros comprados por la entidad fueron amortizados

conforme a los plazos de vencimientos de las pólizas. Los activos fueron deteriorados conforme

a metodologías técnicas utilizando las tasas TES. Para efecto del deterioro de propiedad, planta

y equipo se realizaron los test de indicios de deterioro. La entidad no consideró necesario

establecer valores residuales para sus bienes, lo que no impacta sus mediciones.

Para los elementos de los pasivos se utilizó la base de medición de costo, esto es el efectivo a

pagar por la contraprestación recibida a cambio de la obligación asumida. Para el caso de los

beneficios a largo plazo, en específico el reconocimiento por permanencia, se aplicó una

metodología de cálculo que toma como referencia algunos parámetros contenidos en “El método

de Unidad de Crédito Proyectada”, conocido también como método de los beneficios acumulados

o devengados, el cual establece que cada periodo de servicio se considera generador de una

unidad adicional de derecho a los beneficios, midiéndose cada una de forma separada para



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conformar la obligación final. Para su cálculo se toman hipótesis demográficas e hipótesis

financieras.

La información financiera se prepara sobre la base de acumulación o devengo contable, es decir,

los hechos económicos se reconocen en el momento en que suceden, con independencia del

instante en que se produce el flujo de efectivo o equivalentes al efectivo que se deriva de estos,

es decir, el reconocimiento se efectúa cuando surgen los derechos y obligaciones, o cuando la

transacción u operación originada por el hecho incide en los resultados del periodo.

Los efectos de las transacciones o hechos económicos se registrarán cuando ocurran,

imputándose al ejercicio al que las cuentas anuales se refieran, los gastos y los ingresos que

afecten al mismo, con independencia de la fecha de su pago o de su cobro.

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad

Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la unidad monetaria del ambiente

económico primario donde opera la VEEDURÍA (Pesos Colombianos COP). Los estados

financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional de la entidad y la

moneda de presentación. Toda la información es presentada en pesos colombianos y ha sido

redondeada a pesos más cercanos salvo que se indique lo contrario (000$).

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o

materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando,

debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las

circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones

que puedan realizar los usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros de la VEEDURÍA, la materialidad de

la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al pasivo total, y al patrimonio,

según corresponda.

Para la preparación, revelación y presentación de los Estados Financieros, se tuvo en cuenta los

siguientes criterios de materialidad:

- De acuerdo con la naturaleza de sus operaciones, se revela y presenta toda la información de la Veeduría, atendiendo a que la Veeduría es un organismo de control y se requiere conocer

al detalle sus operaciones.

- De acuerdo con la magnitud de las operaciones, se operó para la medición y reconocimiento de algunos elementos de los estados financieros. Así, fueron reconocidos como

activos propiedad planta y equipo e intangibles, los elementos que cumplían los requisitos y su

valor era superior a 2 SMMLV. Igualmente, para el tema de su deterioro, se hicieron los test de



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indicios y mediciones de estas partidas a las superiores a los 35 SMMLV. El resto de partidas,

como las cuentas por cobrar se les cálculo deterioro sin restricción de valor.

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten a la moneda

funcional al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa; las

diferencias en cambio que se originan se reconocen en los resultados del período. Para la vigencia

2019 y 2020, no se presentan cuentas, ni transacciones en moneda extranjera.

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable

No se tiene conocimiento de algún hecho o evento ocurrido después del cierre del periodo

contable.

Los estados financieros de la Veeduría Distrital pueden ser modificados por orden de la

Secretaria Distrital de Hacienda, quien es el organismo que consolida la información y transmite

a la Contaduría General de la Nación.

2.5. Otros aspectos No existen otros aspectos a revelar.

NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES CONTABLES

3.1. Juicios

Los juicios utilizados en la aplicación de las políticas contables que pueden tener un efecto más

significativo sobre los importes reconocidos en los estados financieros, los estados financieros

se preparan bajo el supuesto de entidad en marcha, es decir, se presume que la actividad de la

VEEDURÍA se lleva a cabo por tiempo indefinido, conforme a la ley o acto de creación; por tal

razón, la regulación contable no está encaminada a determinar su valor de liquidación.

Para el caso de las cuentas por cobrar, dada la antigüedad de las partidas y que varios deudores

corresponden a EPS en liquidación, se procedió a a deteriorar varias partidas aún sin encontrarse

en proceso de cobro coactivo. Esto debido, a que la Veeduría viene atendiendo situaciones

anteriores, que no había podido suplir por falta de reglamentación clara y precisa al respecto; hoy



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tiene la autonomía y la reglamentación que le permite ejercer el cobro coactivo sobre las partidas

pendientes.

3.2. Estimaciones y supuestos

Las estimaciones y supuestos son evaluadas continuamente y se basan en la experiencia histórica

y otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros que se creen razonables bajo las

circunstancias.

Los siguientes supuestos y estimaciones pueden tener un efecto más significativo sobre los

importes reconocidos en los estados financieros del ejercicio:

3.2.1 Estimación del deterioro

Al final de cada periodo la VEEDURÍA DISTRITAL, realiza una evaluación para determinar si

existe evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos o desmejoramiento de las condiciones

crediticias. Para el cálculo del deterioro en los casos que corresponda, la VEEDURÍA

DISTRITAL realiza la estimación de las pérdidas crediticias de manera individual:

Para efectos de la estimación del deterioro, por lo menos una vez al final del periodo contable,

se evalúa si existen indicios del mismo, a través, de evidencias objetivas del incumplimiento de

los pagos a cargo del deudor o el desmejoramiento de sus condiciones crediticias.

El deterioro corresponderá al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al

valor presente de los flujos de efectivo futuros estimado.

𝑉𝑃 =𝐹𝑛

(1 + r)n

Fn = Flujos futuros

r = Tasa de descuento

n = Número de periodos o plazo de recuperación

Se utilizará como factor de descuento la tasa de interés de los TES con plazos similares a los

estimados para la recuperación de los recursos.

Se establecieron dos metodologías, una para las partidas relacionadas con las responsabilidades

fiscales y otra para las otras cuentas por cobrar, las cuales no tienen origen tributario. Estas

últimas hacen referencia a cobros de incapacidades, licencias y partidas pagadas en exceso en su

momento en las nóminas de la entidad.

Para el cálculo del deterioro de las otras cuentas por cobrar se tuvieron en cuenta los siguientes

criterios:



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- Desmejoramiento en las condiciones del deudor 30%.

- Búsqueda de bienes 15%.

- Cumplimiento de acuerdos de pago 20%.

- Si el proceso de cobro del título ejecutivo se encuentra suspendido 10%.

- Fuentes externas 5%.

- Días de antigüedad 20%.

Para el cálculo del deterioro de las partidas de responsabilidad fiscal se tuvieron en cuenta los

siguientes criterios (hasta 90%), conforme a la metodología establecida por SHD:

- Antigüedad de la deuda 30%.

- Medidas cautelares 20%.

- Cumplimiento de acuerdos de pago 20%.

- Índice de efectividad de recaudo 10%.

- Reporte BDME 10%.

Para los cálculos de los flujos estimados de efectivo futuro anticipado, se tomó la tasa TES del

año: 4.38%

3.2.2 Vida útil y métodos de depreciación o amortización

En cumplimiento a las normas técnicas correspondientes, el cálculo de las depreciaciones de las

propiedades, planta y equipo se estima teniendo en cuenta el costo del activo o sus componentes

menos el valor residual y las pérdidas por deterioro del valor del bien, previamente reconocidas.

El método de depreciación refleja el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros, el

equilibrio entre el potencial de servicio, la vida útil y la distribución del costo; la VEEDURÍA

utiliza el método lineal, es decir, que da lugar a un cargo por depreciación constante a lo largo

de la vida útil del activo.

La vida útil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo, o el número de unidades de

producción o potencial servicio que la VEEDURÍA espera obtener del mismo. Los beneficios

económicos o el potencial servicio se consumen mediante el uso. Para estimar la vida útil

individual se documenta según las características y el uso que se planea dar al bien, por ejemplo,

si son bienes de uso administrativo u operativo, las jornadas a las que se expone el bien, entre

otras situaciones; la vida útil de un bien debe estar contenida en la ficha técnica del mismo, de

acuerdo a esto las vidas útiles utilizadas son las siguientes:



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Vidas Útiles Propiedad, Planta y Equipo VEEDURÍA

Cuenta Detalle Vida Útil Valor

Residual

1665 Muebles, enseres y equipo de oficina 5 a 25 años 0%

1670 Equipo de comunicación y computación 5 a 25 años 0%

1675 Equipos de transporte tracción y elevación 5 a 15 años 0%

1680 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 5 a 15 años 0%

La amortización de un activo intangible inicia cuando el activo está disponible para su utilización,

es decir, cuando está en la ubicación y en las condiciones necesarias para su operación de la

forma prevista por la VEEDURÍA.

𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑨𝒎𝒐𝒓𝒕𝒊𝒛𝒂𝒄𝒊ó𝒏 =(𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆𝒍 𝒂𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒊𝒏𝒕𝒂𝒏𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆 − 𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒓𝒆𝒔𝒊𝒅𝒖𝒂𝒍)

𝑽𝒊𝒅𝒂 Ú𝒕𝒊𝒍

Cuando el activo intangible se encuentre asociado a un derecho contractual o legal, su vida útil

está dada por el menor periodo entre el tiempo en que se obtendría los benéficos económicos o

el potencial de servicios esperados y el plazo establecido en el acuerdo vinculante.

Con corte al 30 de noviembre de cada año, la entidad realiza la evaluación de sus estimaciones

de depreciación, vidas útiles y deterioro. Para ello se realizó herramienta de evaluación de cada

uno de los activos propiedad, planta y equipo.

Producto de la evaluación se modificó la vida útil de algunos elementos de la entidad. En algunos

casos se extendió, dado que la entidad continuará usando los bienes y se encuentran en general

en buenas condiciones de uso y en caso de fallo se consiguen los repuestos. En otros casos se

disminuyó por razones técnicas de uso.

El cambio de dicha estimación corresponde a la ampliación de vida útil con promedio 55 meses

para la propiedad planta y equipo y 56 meses para los intangibles.

Se realizó evaluación de deterioro a los bienes mayores a 35SMMLV, los cuales no arrojaron

indicios para proceder a su medición. A juicio de la entidad, debido al daño de un equipo de

cómputo, sólo a dicho bien, se valúo su deterioro de acuerdo a la metodología del marco

normativo para activos no generadores de efectivo.

3.2.3 Estimación de beneficios a empleados por permanencia

Para el cálculo de los beneficios a los empleados a largo plazo, la entidad realizó las

actualizaciones de los cálculos de “El método de Unidad de Crédito Proyectada”.



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𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒅𝒆 𝒄𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒐 𝒑𝒓𝒐𝒚𝒆𝒄𝒕𝒂𝒅𝒂 ∶𝑩𝒆𝒏𝒆𝒇𝒊𝒄𝒊𝒐

𝟓 𝒂ñ𝒐𝒔

Para estas estimaciones se establecieron variables demográficas, como el porcentaje de

permanencia del personal, que se realizó según los cálculos de % rotación de empleados:

Con los procesos establecidos el % de permanencia para el año 2020 son los siguientes:

Tipo de Vinculación 2.020

Carrera Administrativa 98%

Libre Nombramiento y Remoción 13%

Planta Provisional 75%

Planta Temporal 100%

3.3. Correcciones contables

Las correcciones contables, realizadas durante la vigencia hacen referencia al reembolso de

incapacidades por parte de las EPS y cambios en la estimación de amortización de seguros de

años anteriores, por lo tanto, afectaron la cuenta de patrimonio de resultados de ejercicios

anteriores. La explicación de esta situación está en la nota de Patrimonio 27.1.

3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros

El riesgo crediticio consiste en que un tercero no pueda cumplir con sus obligaciones

relacionadas con cartera a favor de la VEEDURÍA, lo cual conlleva a una pérdida financiera. La

Entidad está expuesta al riesgo crediticio por sus actividades (principalmente sus cuentas por

cobrar), dado que la EPS: COOMEVA, aduce el no reembolso por situación de mora del NIT de

la entidad, incumpliendo de esta manera sus obligaciones, situación similar ocurre con

COLPENSIONES, sin embargo, la cartera con esta última entidad está en proceso de cruce de

cuentas.

3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID-19

% Permanencia = 100% − % Rotación de Empleados Según Tipo de Cargo

% 𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 = # 𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑅𝑒𝑠𝑡𝑖𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑆𝑒𝑔ú𝑛 𝑇𝑖𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜

𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑠𝑒𝑔ú𝑛 𝑡𝑖𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜



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La rápida propagación del brote de coronavirus COVID-19 por todo el mundo ha devenido en

pandemia global desde el 11 de marzo forzando a muchos gobiernos, entre ellos el Distrital, a

tomar medidas restrictivas excepcionales y de reducción drástica de actividad para contener la

propagación.

Ante esta coyuntura atípica y excepcional, fue preciso que los administradores en general, y la

dirección financiero-contable de las Entidades, conocieran las novedades que incidieron en su

actividad y que ante esta situación actuaran de forma proactiva para abordar los riesgos e

impactos en las distintas áreas contables.

La VEEDURÍA evaluó que no existen efectos significativos de la crisis generada por el COVID-

19 y no se presentan condiciones adicionales que puedan conllevar a indicios de deterioro del

valor de sus activos.

De acuerdo a los marcos normativos expedidos por la Contaduría General de la Nación

establecen que la depreciación de los elementos de propiedad, planta y equipo no cesará cuando

los activos estén sin utilizar y que la reducción significativa en las actividades de las entidades

contables públicas producto de las medidas adoptadas por el Gobierno para mitigar los efectos

del COVID-19 implicó que estos elementos disminuyeran su uso, la VEEDURÍA amplió la vida

útil de algunos elementos por dicha situación.

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES

Las políticas contables para la generación de informes de la VEEDURÍA DISTRITAL. está

ligada al Manual de Políticas Contables de Operación de la Veeduría Distrital, que establece los

principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos al preparar y presentar

estados financieros.

4.1 Clasificación Corriente y No Corriente

La VEEDURÍA presenta los activos y pasivos en el estado separado de situación financiera con

base en la clasificación como corriente y no corriente.

Un activo se clasifica como corriente cuando:

✓ Se estima que será cancelado o se espera sea vendido o consumido en un período inferior a doce meses.

✓ Se mantiene principalmente para propósitos de ser negociado. ✓ Es efectivo o equivalente de efectivo a menos que sea restringido de ser intercambiado o usado para pagar un pasivo por al menos doce meses desde la fecha de reporte.



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Todos los demás activos son clasificados como no corrientes.

Un pasivo se clasifica como corriente cuando:

✓ Se estima que será cancelado o transferido en un período inferior a doce meses. Se incluyó en este aparatado el reconocimiento por permanencia, que es un beneficio a largo plazo, que se

pagará en el mes de enero de 2021.

✓ No se tiene un derecho incondicional para diferir el pago del pasivo por al menos doce meses posteriores a la fecha de reporte.

Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.

4.2 Activos

Son los recursos controlados por la VEEDURÍA como consecuencia de un suceso pasado, con

potencial de servicio o capacidad de generar beneficios económicos futuros. Los recursos

representan los derechos que tiene la Entidad para:

a) usar el recurso para proporcionar servicios;

b) ceder el uso para que un tercero preste un servicio;

c) convertir el recurso en efectivo a través de su venta;

d) beneficiarse de la revalorización de los recursos; o

e) recibir una corriente de flujos de efectivo

Efectivos Y Equivalentes Al Efectivo

La VEEDURÍA, reconoce el efectivo que es transferido para cubrir los gastos por caja menor,

que constituyen un medio de pago, el cual representa el efectivo disponible para la entidad. La

entidad no dio apertura a la Caja Menor durante la presente vigencia, por estar laborando

principalmente bajo la modalidad de Trabajo en Casa. Los pagos que normalmente se procesa

por ese medio, se realizaron mediante otras modalidades presupuestales.

Cuentas Por Cobrar

La VEEDURÍA reconoce como cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus

actividades, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable,

a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los

derechos originados en transacciones con y sin contraprestación.

El reconocimiento procede cuando se evidencie que se cumple con las siguientes condiciones:



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Se tiene control sobre el activo asociado a la transacción. Es probable que el Ente Público perciba beneficios económicos o potencial de servicio

relacionado con el activo de la transacción.

El valor del activo puede ser medido con fiabilidad.

Las cuentas por cobrar de la Veeduría Distrital actualmente se derivan principalmente de

transacciones sin contraprestación (por ejemplo, ingresos no tributarios y transferencias) y

surgen, de las liquidaciones oficiales, o en general, de actos administrativos en firme, atendiendo

la presunción de legalidad que acompaña todo acto administrativo.

Las cuentas por cobrar se clasifican al costo y se miden inicialmente por el valor de la transacción,

determinado en los soportes documentales correspondientes.

Las cuentas por cobrar se mantienen por el valor de la transacción y son objeto de deterioro. Para

efectos de la estimación del deterioro, este se hace por lo menos una vez al final del periodo

contable, adicionalmente se evalúa si existen indicios del mismo, a través, de evidencias objetivas

del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones

crediticias.

Propiedad, Planta y Equipo

La VEEDURÍA reconoce como propiedad, planta y equipo los activos tangibles que se usen para

la prestación de servicios y con propósitos administrativos; por su materialidad se reconoce como

Propiedad, Planta y Equipo, los bienes que por su valor individualmente considerado sean

superiores a 2 salarios mínimos legales mensuales vigentes- SMLMV, adquiridos o recibidos en

transacciones con o sin contraprestación.

En la adquisición de bienes inmuebles se debe reconocer y registrar en forma separada el valor

del terreno y de la edificación; o con uso futuro indeterminado. Los bienes inmuebles que sean

de propiedad de la VEEDURÍA, de acuerdo a la Circular Conjunta No. 001 de 2016 expedida

por la Secretaría Distrital de Hacienda y el Departamento Administrativo de la Defensoría del

Espacio Público DADEP, son reconocidos contablemente como propiedad inmobiliaria de

Bogotá D.C., por lo tanto, la VEEDURÍA no los registra, sólo los revela.

Las propiedades, planta y equipo, se mide después del reconocimiento inicial por el costo menos

la depreciación acumulada, menos el deterioro acumulado. Por tanto, el valor asignado en la

medición inicial se mantiene hasta el retiro o baja en cuentas. Los valores por los conceptos de

depreciación y deterioro acumulado se deben reconocer en cuentas separadas.

El método de depreciación debe reflejar el patrón de consumo de los beneficios económicos

futuros, el equilibrio entre el potencial de servicio, la vida útil y la distribución del costo; la

VEEDURÍA utiliza el método lineal. La depreciación se determina sobre el valor del activo o



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sus componentes menos el valor residual y se distribuye sistemáticamente a lo largo de su vida

útil.

Los elementos de propiedad, planta y equipo se dan de baja cuando no cumplan con los

requerimientos establecidos para que se reconozca como tal.

Las situaciones que se pueden presentar para el retiro de bienes son:

Que los bienes no están en condiciones de prestar servicio alguno. No ser necesario el uso – bienes servibles no utilizables. Por obsolescencia – bienes inservibles. Bienes perdidos o hurtados. Por el estado de deterioro o desgaste natural en que se encuentran. Por decisiones o necesidades administrativas y legales que lo exijan. Por fuerza mayor o caso fortuito, Cambio de destino: enajenación, incineración, destrucción, previos requisitos exigidos.

Si al darse de baja en cuenta, se produce una pérdida o una ganancia, está se reconoce en los

resultados del periodo. Este valor se calcula como la diferencia entre el valor neto obtenido por

la disposición del activo y su valor en libros.

Intangibles

Abarca los bienes de la VEEDURÍA que tengan carácter de intangible, es decir, elementos que

están compuestos por derechos susceptibles de valoración económica, identificables, tienen

carácter no monetario y carecen de apariencia física, sobre los cuales tenga el control, se espera

tener beneficios económicos futuros y se puedan realizar mediciones fiables.

Un activo intangible se reconoce por parte de la VEEDURÍA sí, y solo si cumple con las

siguientes características:

Que sea identificable, Cuando es susceptible de separarse del ente de control y, en consecuencia,

transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse, ya sea individualmente, o

junto con otros activos identificables o pasivos con los que guarde relación. Un activo intangible

también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo derechos contractuales

u otros derechos legales.

La entidad tenga el control, es decir, la VEEDURÍA, a) decide el propósito para el cual se destina

el activo, b) tiene la capacidad para obtener beneficios económicos futuros que procedan del

activo c) puede restringir el acceso a terceros a tales beneficios, d) asume sustancialmente los

riesgos asociados al activo; con independencia de la titularidad jurídica.



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Produzca beneficios económicos futuros o potencial de servicio que se han atribuido al mismo

y fluyan a la Entidad cuando: a) pueda generar ingresos procedentes de la venta de bienes o

servicios en los cuales se usa el activo intangible; b) puede generar rendimientos diferentes de

los derivados del uso del activo por parte de la entidad; c) permite a la entidad disminuir sus

costos o gastos, o d) le permite a la entidad mejorar la prestación del servicio.

Que pueda ser medido en forma fiable ya sea al valor mercado o al costo del activo. Un activo

intangible es fiable cuando exista evidencia de transacciones para el activo u otros similares, o

cuando la estimación del valor depende de variables que se pueden medir en términos monetarios.

Se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades de la VEEDURÍA y

se prevé usarlos durante más de un periodo contable. Si no cumple alguna de las anteriores

condiciones se reconoce como gasto.

Los activos intangibles generados internamente en la VEEDURÍA son reconocidos, excepto

cuando estos sean producto de una fase de investigación. No se reconocen como activos

intangibles, las marcas, las listas de Big Data, los desembolsos por actividades de capacitación,

la publicidad y actividades de promoción, ni los desembolsos de reubicación o reorganización,

las cabeceras de periódicos o revistas, los sellos o denominaciones editoriales, ni otras partidas

similares que se hayan generado internamente. Cuando la VEEDURÍA genere activos intangibles

internamente, los desembolsos para tal fin se clasificarán en: (a) fase de investigación; y (b) fase

de desarrollo. Los primeros se reconocen como gastos en el resultado del periodo, en el momento

que se produzcan; pero los costos directamente atribuibles necesarios para crear, producir, y

preparar el activo en la fase de desarrollo será parte del Activo Intangible y se relacionan en el

Formato de Reconocimiento de Intangibles.

Se reconocen los intangibles adquiridos o recibidos con o sin contraprestación, cuyo valor sea

igual o superior a dos (2) SMMLV y se espere usarlos por un periodo mayor a un año. Son

reconocidos por la VEEDURÍA, de acuerdo a la clasificación correspondiente

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