02.Siaf Sp Modulo
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Escuela Nacional de Control Módulo: Módulo de Procesos Presupuestarios del SIAF-SP Presupuestarios del SIAF-SP Instructor: CPCC. Walter Saúl Apaza Mendoza E-mail: [email protected] Noviembre, Diciembre de 2011
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siaf modulo 2
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Escuela Nacional de Control
Módulo: Módulo de Procesos Presupuestarios del SIAF-SPPresupuestarios del SIAF-SP
Instructor:CPCC. Walter Saúl Apaza Mendoza
E-mail: [email protected]
Noviembre, Diciembre de 2011
El Presupuesto Público
• Constituye el instrumento de gestión del Estadopara el logro de resultados a favor de lapoblación, a través de la prestación de servicios ylogro de metas eficacia y eficiencia por parte delas Entidades.
¿Qué permite?
• Es la expresión cuantificada, conjunta ysistemática de los gastos a atender durante el añofiscal, por cada una de las Entidades que formanparte del Sector Público y refleja los ingresos quefinancian dichos gastos.
¿Qué expresa?
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El Proceso Presupuestario
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La Programación Presupuestaria
§Se sujeta a las proyecciones del MMM.
§Se determina la asignación presupuestaria MEF y la asignación
presupuestaria Pliego.
§La cobertura de gastos se realiza a través de créditos presupuestarios,
según la escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas.
§La previsión de gastos debe considerar: i) gastos de funcionamiento
permanentes, ii) bienes y servicios para la operatividad institucional,
iii) mantenimiento de la infraestructura de proyectos de inversión, iv)
contrapartidas de contratos que deban preverse; v) proyectos encontrapartidas de contratos que deban preverse; v) proyectos en
ejecución; y vi) ejecución de nuevos proyectos.
SUPUESTOS 2012 DEL MMM 2012-2014 (Revisado)
Inflación acumulada 2,0%
Tipo de cambio (Nuevos Soles por US dólar) 2,75
Producto Bruto Interno (Variación porcentual) 6,0%
Presión tributaria (Porcentaje del PBI) 15,3%
Saldo de deuda pública (Porcentaje del PBI) 21,0%
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La Formulación Presupuestaria
• Se determina la estructura funcional-programática del Pliego, que debe reflejar los objetivos institucionales.
• Se determinan las metas según la escala de prioridades.
Metas• Se consignan las
cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
Estructura funcional-programática
Cadenas de gastos
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La Aprobación delPresupuesto del Sector Público
Anteproyectos
• Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio Financiero son
Proyectos
• Los anteproyectos son remitidos como proyectos de Ley por el Presidente de la
Aprobación
• Si la autógrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el Financiero son
sometidos al Consejo de Ministros.
Presidente de la República al Poder Legislativo hasta el 30 de agosto de cada año.
Ejecutivo hasta el 30 de noviembre, entra en vigencia el Proyecto de éste.
El presupuesto es aprobado a nivel de Pliego y específica del ingreso, y de Egresos
por Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría de Gasto,
Grupo Genérico de Gasto y Fuente de Financiamiento.
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La Ejecución Presupuestaria
Está sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones.
En dicho periodo se perciben ingresos y se atienden las
Ejecución ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto.
Ejercicio Pptario.: a) Año Fiscal, se realiza ingresos y ejecutan gastos; b) Periodo de Regularización, se
complementa registro de ingresos y gastos.
Ejecución Presupuestaria
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La Ejecución Presupuestaria– Ejercicio Presupuestario
01 de EneroHasta el 31/03 año
siguiente
31 de Dic.01 de Enero
EJERCICIO PRESUPUESTARIO
AÑO FISCAL
PERIOD. REGULARIZACIÓN
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Hasta el 31/03 año
siguiente
Modificaciones Presupuestarias
Modificación Nivel
Funcional
Modificación en el Nivel
Institucional
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Incremento o disminución de metas
del PIA/PIM, o, creación de nuevas
metas
Funcional Programático
En modificaciones presupuestarias para financiar PIP’s,
éstos deben ser declarados viables según el SNIP.
Modificaciones PresupuestariasModificaciones en el Nivel Institucional
Los mayores fondos públicos autorizados por
Ley.
Los fondos provenientes de
Los Saldos de
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Los fondos provenientes de
operaciones oficiales de
crédito.
La captaciones que superen
previsiones y las proyecciones del
pliego.
Los Saldos de Balance y
Donaciones y Transferencias.
001. Transferencias de Partidas:
Rubro: 1.00 Recursos Ordinarios
Pliego "A" Pliego “B"
PIA/PIM10,000,000 5,000,000
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Modificación presupuestaria -2,000,000 2,000,000
PIM 8,000,000 7,000,000
002. Crédito Suplementario:
Rubro: 1.09 Recursos Directamente Recaudados
Pliego "A"
PIA/PIM 10,000,000
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Modificación presupuestaria 2,000,000
PIM 12,000,000
La Ejecución Presupuestaria- Modificaciones en el Nivel Funcional Programático
Anulaciones: supresión de los
créditos presupuestarios de
actividades o proyectos.
Modificaciones en el Nivel Funcional
ProgramáticoHabilitaciones:
incremento de los créditos
presupuestarios de actividades o
proyectos.
Son aprobadas mediante
Resolución del Titular, a propuesta
de la Oficina de Presupuesto.
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La Ejecución Presupuestaria- Modificaciones Presupuestarias
Las Genéricas de Gasto pueden ser objeto de anulaciones, si luego de cumplir el fin para el que
Las Genéricas de Gasto pueden ser objeto de anulaciones, si luego de cumplir el fin para el que
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Las Genéricas de Gasto pueden ser objeto de habilitaciones si las proyecciones
Las Genéricas de Gasto pueden ser objeto de habilitaciones si las proyecciones
2
No se pueden autorizar habilitaciones
No se pueden autorizar habilitaciones
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Durante la ejecución del Presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el
nivel Funcional Programático se sujetan a las limitaciones siguientes:
el fin para el que estuvieron previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si cambian las prioridades o si las proyecciones al cierre del año muestran arrojan saldos.
el fin para el que estuvieron previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si cambian las prioridades o si las proyecciones al cierre del año muestran arrojan saldos.
las proyecciones al cierre del año fiscal muestran déficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.
las proyecciones al cierre del año fiscal muestran déficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.
habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversión.
habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversión.
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La Ejecución Presupuestaria- Modificaciones Presupuestarias
Limitaciones a las modificaciones en el nivel Funcional Programático 2011:
CAS
• Se prohíbe anulaciones en la Genérica de Gastos Adquisición de Activos NoFinancieros, para habilitar recursos para contrataciones bajo la modalidad CAS.
• Esta restricción es aplicable a los gastos vinculados al mantenimiento deinfraestructura.
• Se prohíbe anulaciones en la Genérica de Gastos Adquisición de Activos NoFinancieros, para habilitar recursos para contrataciones bajo la modalidad CAS.
• Esta restricción es aplicable a los gastos vinculados al mantenimiento deinfraestructura.
• A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y Complementos enEfectivo” no puede habilitar ni ser habilitada.
• A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y Complementos enEfectivo” no puede habilitar ni ser habilitada.
2.1.1.
Efectivo” no puede habilitar ni ser habilitada.
• Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no podránser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.
Efectivo” no puede habilitar ni ser habilitada.
• Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no podránser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.
2.2.1.• A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 “Pensiones” no podrá ser habilitadora.• A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 “Pensiones” no podrá ser habilitadora.
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003. Habilitaciones y Anulaciones en la UE 001:
Rubro: 1.09 Recursos Directamente Recaudados
PIA/PIM Anulación Habilitación PIM
1. Personal y Obligaciones Sociales 5,000,000 5,000,000
2. Pensiones y Otras Prestaciones 1,000,000 300,000 1,300,000
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3. Bienes y Servicios 2,000,000 500,000 1,500,000
4. Otros Gastos 500,000 500,000
6. Adquisición Activos No Financ. 2,500,000 200,000 2,700,000
PIM 11,000,000 500,000 500,000 11,000,000
004. Habilitaciones y Anulaciones entre las UEs 001 y 002:
Rubro: 1.00 Recursos Ordinarios
Unidad Ejecutora 001
PIA/PIM Anulación Habilitación PIM
1. Personal y Obligaciones Sociales 5,000,000 5,000,000
2. Pensiones y Otras Prestaciones 1,000,000 1,000,000
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3. Bienes y Servicios 2,000,000 500,000 1,500,000
4. Otros Gastos 500,000 500,000
6. Adquisición Activos No Financ. 2,500,000 2,500,000
PIM 11,000,000 500,000 - 10,500,000
004. Habilitaciones y Anulaciones entre las UEs 001 y 002:
Rubro: 1.00 Recursos Ordinarios
Unidad Ejecutora 002
PIA/PIM Anulación Habilitación PIM
1. Personal y Obligaciones Sociales 2,500,000 2,500,000
2. Pensiones y Otras Prestaciones 500,000 500,000
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3. Bienes y Servicios 500,000 500,000 1,000,000
4. Otros Gastos - -
6. Adquisición Activos No Financ. 1,500,000 1,500,000
PIM 5,000,000 - 500,000 5,500,000
004. Habilitaciones y Anulaciones entre las UEs 001 y 002:
Rubro: 1.00 Recursos Ordinarios
PLIEGO
PIA/PIM Anulación Habilitación PIM
1. Personal y Obligaciones Sociales 7,500,000 7,500,000
2. Pensiones y Otras Prestaciones 1,500,000 1,500,000
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3. Bienes y Servicios 2,500,000 500,000 500,000 2,500,000
4. Otros Gastos 500,000 500,000
6. Adquisición Activos No Financ. 4,000,000 4,000,000
PIM 16,000,000 500,000 500,000 16,000,000
La Ejecución PresupuestariaProgramación de Compromisos Anual…
Marco Macroeconómico
Multianual.
Es un instrumento de
programación del gasto
publico, que tiene como
objetivo establecer los montos
máximos a comprometer por
una entidad durante un año
PCA: instrumento de programación
de corto plazo por toda FF.
Reglas Fiscales (Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal).
Capacidad de financiamiento
(disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal).
una entidad durante un año
fiscal.
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La Ejecución PresupuestariaProgramación de Compromisos Anual…
1
• Marco Presupuestal PIA-PIM
2
• Proyección-2011 de Ingresos y Gastos
3
• Programación de Compromisos Anual (PCA)
Se conoce las cifras del
Determinación de la PCA
DGPP-DGPME estiman Determinación de los
presupuesto y se
estiman modificaciones
montos máximos de
gasto según MMM
limites de gasto por
Pliego
Consideraciones:
§ Se asigna a nivel de Pliego Presupuestario, por toda Fuente de Financiamiento y
Genérica de Gasto.
§ Puede ser Incrementada previa evaluación trimestral (DGPME–DGPP).
§ El Pliego asigna la PCA a sus UE’s.
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La Ejecución PresupuestariaProgramación de Compromisos Anual…
MóduloFormulación Presupuestal
DGPP Módulo de Procesos Presupuestarios
DNTP Módulo Administrativo
- Estructura Funcional Programática
- Creación de metas
- Cadenas de ingresos/gastos
PIA
PIA
( +/- Modificaciones)
PIM
PCARB, CG, GG
PLIEGO UE
PIA
PIM
Aprobación / Rechazo
÷(↑ Modificaciones ↓)
PCAFF, RB, CG, GG
- Distribución Mensual
Gastos (A nivel Meta)
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Gastos
-> Priorización
Rubro, Meta,
Cadena de Gastos
Certificación Presupuestal
Certificación Presupuestal
- Pedido ó Solicitud
Compromiso Anual
- Compromiso
- DevengadoCalendario de Pagos
- Girado- Pagado
Aprobación / Rechazo
(Ajustes ÷ CG/GG) (↑ Modificaciones ↓)
UE1
UE2
UE3
FF, RB, CG, GG
Ingresos
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Ingreso
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La Ejecución PresupuestariaProgramación de Compromisos Anual-Revisión y actualización…
Emergencia declarada por norma legal
Pago del servicio de deuda pública
Transferencias de la Reserva de Contingencia
Transferencias para PIP del GN a
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Transferencias para PIP del GN a los GSN
Atención de sentencias judiciales
Fusión y/o transferencia de competencias y funciones
Saldos de balance
La Ejecución Presupuestaria
Certificación del
gasto
§ Garantiza que se cuenta con crédito
presupuestario disponible y libre de afectación,
para comprometer un gasto con cargo al
PIA/PIM.
§ Implica la reserva del crédito presupuestario,
hasta el perfeccionamiento del compromiso y la
realización del registro presupuestario.
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realización del registro presupuestario.
§ Es expedida a solicitud del responsable del área
que ordena el gasto, cada vez que se prevea
realizar un gasto, contratar y/o adquirir un
compromiso.
§ Es requisito cada vez que se prevea realizar un
gasto, contratar y/o adquirir un compromiso,
adjuntándose al respectivo expediente.
La Ejecución Presupuestaria- Ejecución del Gasto Público
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La Ejecución Presupuestaria- Ejecución del Gasto Público
• Acto mediante el cual se acuerda la realización de gastos, afectando los créditospresupuestarios, según los presupuestos aprobados, la PCA y las modificacionespresupuestarias realizadas.
• Se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación de acuerdo a Ley,Contrato o Convenio.
• Es realizado por el monto total anualizado de la obligación.
Compromiso
Devengado
• Acto mediante el cual se reconoce una obligación, de un gasto aprobado ycomprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órganocompetente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor.
Devengado
• Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de laobligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficialcorrespondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
Pago
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La Ejecución Presupuestaria- Ejecución del Gasto Público
Documentos para el registro del compromiso:
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