Clase 3

Clase 3. 09.08. Profesor Molina

Vamos a terminar con la unidad 1. Habamos dicho algo muy importante: si todos los bienes fueran privados, o sea que en todos los bienes funcionara el mercado, no existira el Estado. Sin embargo hay determinados bienes en los cuales el mercado no funciona porque cuando hay una cantidad de bien disponible en el mercado, est disponible para todos inclusive para aquellos que no pagaron por esa cantidad del bien, porque esta cantidad del bien puede ser internalizada por las personas sin necesidad de expresar su preferencia por ese bien, y por lo tanto hay una FALLA DE MERCADO. Habamos visto que estas fallas de mercado podan tener dos caractersticas:

Ser una falla total de mercado, lo que equivale a decir que es un bien pblico PURO, como la Defensa Nacional Ser una falla que transforma al bien en un bien MIXTO, porque es una mezcla entre bienes privados y pblicos.

El estado tiene que cumplir simultneamente 4 funciones que son: Asignacin de los recursos (eficiencia), Distribucin del Ingreso (equidad), Estabilidad y Crecimiento. Las herramientas que el Estado tiene para cumplir con esas 4 funciones son las mismas: la tributacin y el gasto pblico. Es muy importante darnos cuenta que cuando uno quiere cumplir dos o ms objetivos con las mismas herramientas, esos objetivos estn en conflicto. Es Estado, interpretando la voluntad de quienes lo eligieron, prioriza una de las ramas y trata de afectar lo menos posible a las otras, siempre consciente de que a las otras, de alguna manera las va a afectar. Por ejemplo: un gobierno en la dcada del 90 elige la estabilidad, afecta la redistribucin del ingreso. Un gobierno como el actual prioriza la equidad, y puede llegar a afectar al crecimiento. Lo que se produce generalmente entre estos objetivos (al utilizar para cumplirlos las mismas herramientas) es una lucha entre ellos, un conflicto, y vimos ejemplos: el ms comn es el de la Eficiencia vs. Equidad. (Un gobierno que quiere ser extremadamente equitativo, que quiere que todos tengan los mismos beneficios, puede afectar a la equidad)

Es muy importante que resaltemos el concepto de los bienes pblicos, privados y mixtos. De las 4 ramas de las finanzas pblicas, la primera es la Asignacin de los recursos, que dijimos que era la eficiencia, y es la rama que intenta solucionar las fallas de mercado Cundo hay fallas de mercado? Cuando los bienes son pblicos puros, o mixtos. Cundo los bienes son pblicos puros? Cuando cumplen con la caracterstica de no revelar la preferencia del consumidor, no rige el principio de (DISTRIBUCIN?????????????), no se internalizan los beneficios, falla el sistema de precios y el estado tiene que tomar a cargo su financiamiento. (10 familias que viven en una placita en un barrio se encuentran con que la iluminacin de la placita es un bien pblico puro, porque si uno de los vecinos no quiere pagar la luz, igualmente del servicio).Lo ltimo que vimos la clase pasada fue darnos cuenta de que tambin es necesaria la intervencin del Estado en aquellos bienes que no son pblicos puros, sino que son bienes mixtos. Estos son aquellos que tienen caractersticas pblicas y privadas. Por ejemplo, dijimos que los bienes que generan externalidades positivas como la vacunacin, son bienes mixtos. Es privado en el sentido de que yo estoy dispuesto a pagar plata de mi bolsillo para conseguirla, pero como la cantidad que la sociedad quiere que se consuma de vacuna es mayor que la que los privados quieren, la sociedad en su conjunto financia parcialmente las vacunas, porque cuando nosotros nos vamos a vacunar una parte del precio lo subsidia el Estado. Tambin dijimos que hay bienes que generan externalidades negativas. Las empresas que arrojan desechos txicos en un ro, el estado las regula colocndoles impuestos. Tambin existen los bienes preferentes, que eran los que los particulares consumen en menor medida que lo que la sociedad quiere que se consuman, por ejemplo, los controles prenatales. El estado busca mecanismos para que los particulares lo consuman ms. Tambin hay bienes des preferentes, o sea que la sociedad prefiere que no se consuman tanto como el alcohol, el tabaco, etc. Despus dijimos que haba bienes con congestin, que eran aquellos que en determinado momento se podan consumir sin problemas, hasta un punto en el que empiezan a aparecer nuevos usuarios que hacen que comience a haber un costo marginal de aparicin del ltimo usuario, por ejemplo una plaza, una estacin de polica. Tambin dijimos que hay bienes que son monopolios naturales, tales como la luz y el gas. No podramos dejar a una empresa que prestara a la comunidad el servicio de la luz o gas en condiciones monoplicas porque podra llegar a afectar al consumidor, entonces el estado regula las prestaciones, las tarifas, los desperfectos. Y por ltimo tenemos los costos emergentes, que son todos aquellos bienes que tienen una economa de escala (tienen un nmero de prestaciones que es posible que no las pueda soportar un privado, y el Estado tiene que ayudarle, por ejemplo en el caso de un tomgrafo en una comunidad pequea.

Todas estas caractersticas hacen que haya bienes mixtos. Qu significa esto? Que tienen una falla de mercado, y el Estado de alguna manera tiene que intervenir. No quiere decir que no puedan ser prestados en forma privada. Por ejemplo, ayer dijimos que la salud es un bien que si puede ser privado por un particular, sin embargo por una cuestin de equidad, todos los individuos tenemos un cierto nivel de capacidad para danos cuenta de que nadie debera morirse por no tener salud, entonces pagamos impuestos para que la salud alcance a todos los individuos. Un bien puede ser mixto por varios motivos: por ejemplo la educacin primaria, es un bien con externalidad positiva, nosotros estamos dispuestos a pagar por ella pero tambin sabemos que parte de nuestros impuestos financia la educacin pblica, porque a todos nos beneficia que vivamos en una sociedad ms educada. Pero la educacin tambin es un bien meritorio: porque posiblemente algunos nios no se dan cuenta la importancia de la educacin tiene, y el Estado tiene que obligarlos a consumir ms educacin, por eso los obliga por ley. La educacin tambin es un bien con congestin, porque esta aula est adaptada para 300 alumnos, y si viene uno ms y no hay bancos, habra una congestin, entonces el Estado debera solucionar esta situacin, por ejemplo habilitando otra aula. Ahora vamos a hablar un poquito de la segunda rama de las finanzas pblicas: la REDISTRIBUCIN DEL INGRESO. El Estado se encarga de remunerar a las personas de acuerdo a la cantidad de factores productivos que tiene y la valoracin de ellos. O sea, que las personas que estn ms capacitadas para hacer cosas que la sociedad est dispuesta a pagar, esa persona tendrn mayor dinero en sueldos, honorarios. Una persona que posee una tierra en un lugar ms frtil, va a tener una mejor remuneracin que quien tiene en una zona rida. Si lo siguiera con un coeficiente de Gini o hiciera una curva de Lorenz descubrira que un porcentaje de la sociedad tiene una determinada cantidad de ingreso y as sucesivamente. Por ejemplo en los Emiratos rabes es tan despareja la distribucin del ingreso que aproximadamente el 10% de la poblacin concentra en sus manos el 80% del ingreso. Una funcin importante del Estado es mejorar esta distribucin, o sea, hacer que los ricos sean menos ricos y los pobres sean menos pobres. En las sociedades ms liberales esta funcin es mnima, pero sin embargo existe. En sociedades ms izquierdistas, esta funcin toma una gran importancia. El estado puede medir el ingreso desde el lado de los recursos o desde el lado del gasto pblico.Vemos a decir que la tributacin % el ingreso del pobre sobre la tributacin % el ingreso del rico. Vamos a comparar cunto paga el pobre en relacin a su riqueza y cunto paga el rico en funcin a su riqueza. Se dice que:

Si esta relacin es igual, el sistema impositivo es proporcional. Hay que advertir que no est pagando lo mismo el rico que el pobre, sino que estn pagando el mismo porcentaje. Esto quiere decir que si el rico tiene una renta de un milln de pesos y paga el 10 por ciento, va a pagar 10 mil pesos, y si el pobre tiene una renta de 1000 pesos, va a pagar 100. Entonces uno podra pensar que el IVA, que tiene una alcuota del 21%, si no tuviera excepciones, desde este punto de vista sera proporcional. Fjense: en Argentina, las S.A Y LAS S.R.L pagan un 35% de impuesto a las ganancias. Las personas fsicas pagan un impuesto que va del 9 al 35%. Supongamos por un momento que estamos en un pas en donde todas las personas fsicas pagan de impuesto el 15%. En este caso sera un impuesto proporcional (no es el caso de la Argentina). El que ms gana, ms paga en el mismo porcentaje del que menos gana. La poltica tributaria es progresiva cuando la tributacin sobre el ingreso del pobre es mayor sobre la tributacin sobre el ingreso del pobre. O sea, que el rico paga ms que proporcionalmente que el pobre. (por ejemplo, el impuesto a las ganancias de las personas fsicas, que va desde un 9 al 35%. Inclusive hay personas que no pagan nada de impuesto a las ganancias, porque estn debajo del mnimo no imponible). Hay otros impuestos: en Mendoza el impuesto al automotor tiene una alcuota progresiva: cuando tengo un auto muy caro, no slo pago ms porque el auto es ms caro, sino porque la alcuota tambin es ms cara.

Un impuesto es regresivo cuando la tributacin sobre el ingreso de los pobres es mayor que la tributacin sobre el ingreso de los ricos. En Argentina se dice que el impuesto al trabajo es muy regresivo (en promedio es ms soportado por los pobres que por los ricos)Una poltica tributaria puede ser proporcional, puede beneficiar a los pobres, o puede beneficiar a los ricos.

Qu pasa con el gasto pblico? Claramente puede ser:

Proporcional: cuando afecta a toda la comunidad independientemente de que sea rica o pobre (por ejemplo una campaa contra el SIDA)

Progresivos: por ejemplo, hacer la poltica de la asignacin universal por hijo, porque claramente beneficia a las personas de menores ingresos, o las copas de leche en un colegio urbano marginal.

Regresivo: sera difcil imaginarlo. Por ejemplo (absurdo) utilizar el presupuesto nacional en arreglar las canchas de golf.

La cara y la contracara de las finanzas pblicas van a ser los gastos pblicos y los recursos pblicos. Ya sabemos por qu nace la necesidad de gastar y tambin a partir de ello nace la necesidad de tener recursos pblicos. Los recursos pblicos son necesarios para movilizar las funciones y servicios pblicos, para que estos sigan siendo ejecutados ininterrumpidamente. El gobierno debe necesariamente desprenderse del dinero y realizar las erogaciones llamadas gasto pblico. De dnde saca la plata el estado? De los recursos pblicos. Si bien aqu tenemos como siete tipos de recursos pblicos, queda claro que la principal fuente de recaudacin del gobierno es el tributo, o sea la extraccin coactiva que se hace de los particulares, utilizando su poder de imperio. Dentro de ellos estn: los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales. Si el estado tiene dficit (es decir que gasa ms de los que gana), tiene que recurrir a otros mtodos, como por ejemplo el crdito pblico (el Estado se endeuda, y al endeudarse para gastar, es transferible la carga de la deuda a la prxima generacin). El gobierno tambin puede financiar el gasto pblico emitiendo, aumentando la base monetaria, pero slo de manera temporal, ya que si lo toma como costumbre, vendra una inflacin. Hay otras formas de financiar el gasto pblico: privatizando empresas pblicas, explotacin arrendamiento y venta de propiedades muebles e inmuebles, ganancia de las acciones en empresas pblicas o privadas en las cuales se haya invertido, monopolios de juegos de azar.Nos hemos introducido con las dos caras del sector pblico en la ACTIVIDAD FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO, que es el conjunto de operaciones del Estado que tienen por objeto tanto la obtencin de recursos como la realizacin de los gastos necesarios para movilizarlas funciones y servicios pblicos que satisfacen las necesidades de la comunidad. Lo que me imagino al decir esta definicin es una caja en la cual ingresan los recursos y sale ese dinero a pagar sueldos y cosaspara financiar las funciones del gasto pblico. Aqu vienen una distincin bastante importante: el gobierno, al hablar de funcin financiera, la divide en dos funciones muy claras:1. Finalidad FISCAL: la tributacin como un fin en s mismo. No es otra que con el impuesto obtener plata y con ella, usarla como gasto pblico. Es que el gobierno para desarrollar sus actividades necesita plata, y a ese solo efecto coloca impuestos. Por qu el gobierno sube la alcuota de las retenciones (si solo hablamos de finalidad fiscal)? Para tener ms plata.

2. Sin embargo podemos advertir claramente que el gobierno a veces utiliza la poltica tributaria con una finalidad EXTRAFISCAL. No se trata slo de recaudar. Cuando el gobierno quiere inducir conductas, utiliza los impuestos para lograr determinados beneficios. Por ejemplo: impuestos internos en el tabaco y las bebidas alcohlicas. No quiere decir que no est pensando en lo dems la recaudacin se usa para el gasto pblico, hay una finalidad fiscal tambin pero el principal objetivo es que no se fume. Tambin hay medidas alentadoras, como gravar con bajas alcuotas los libros, tambin la promocin industrial. En Mendoza, la alcuota promedio de ingresos brutos es del 3%, sin embargo para determinadas cosas es el 0,10% como para museos, bibliotecas o zoolgicos. Tambin hay cosas que tienen alcuotas ms altas, por ejemplo, el tabaco con el 7%, la pirotecnia el 3%, los servicios de alojamiento por hora 5%, pelculas condicionadas 15%, casinos 20%.El Estado tambin quiere poder redistribuir el ingreso, a travs del gasto y la tributacin. Existe el impuesto a los bienes de lujo como joyas, yates, bienes que son consumidos en general por personas de altos ingresos. A veces se pueden encontrar en conflicto estas cosas. Supongamos que yo tengo una poltica protectora, cierro las barreras a la importacin. Esto me redunda en menor recaudacin impositiva aduanera (menos aranceles). Tambin puede que yo est preocupado por la exportacin de determinados bienes como la nafta, esta medida va en contra de la recaudacin y la finalidad fiscal.Quin es el sujeto activo de la actividad financiera? El Estado, en sus tres concepciones: nacin, provincia y municipio. En qu instrumento se refleja claramente la actividad financiera del Estado? En el PRESUPUESTO, que es donde van a estar reflejados los ingresos del Estado, los gastos del Estado, y nos va a dar la razn de ser de la unidad poltica. (Con slo mirar un presupuesto, y el porcentaje que el mismo le destina a la defensa, educacin, salud, etc., me doy cuenta de qu estado estoy hablando)Fases de la actividad financiera: si lo viera desde el punto de vista terico, dira que la actividad financiera tiene 3 fases en este orden:

1. PLANIFICACIN (a travs del presupuesto)

2. La OBTENCIN DE LOS RECURSOS PBLICOS (de dnde voy a sacar la plata, que tiene que ser una decisin profunda porque cuando saco plata de la comunidad genero efectos si saco plata de los trabajadores, puedo afectar la funcin de produccin, etc.) afecta a la sociedad y los agentes econmicos, y el gasto pblico tambin (no es la misma vida de una familia antes y despus de la asignacin por hijo) 3. El GASTO.

En la vida real, esto es al revs: primero viene el gasto pblico, luego pienso de dnde obtener los ingresos y la planificacin se transforma en una concrecin de las cosas que estn siendo realizadas. Cuando yo hablo de gasto pblico, el poltico se encuentra siempre con un presupuesto limitado, pero necesidades infinitas. Entonces lo que va a tener que hacer es priorizar que cosas hacer y cules postergar. Por ltimo, vamos a ver el tema de las escuelas y teoras sobre la naturaleza de la actividad financiera. Nos estamos preguntando Por qu debe existir el Estado? Desde el punto de vista econmico hemos hablado muchsimo (falas de mercado, etc.)Una teora econmica muy generalizada que se llama la TEORA DE LA UTILIDAD MARGINAL, que dice que si el Estado gasta $1 en gasto pblico, debe darle al individuo un beneficio al menos igual que el contribuyente hubiera obtenido si hubiera gastado ese peso en forma privada. Si le devuelve menos que eso, el Estado ya no se justifica, ya que tiene la obligacin de ser eficiente.Tambin tenemos a las teoras SOCIOLGICAS, y estas pueden ser divididas en dos: las que consideran al estado como bueno (para cubrir el inters de los particulares debe existir necesariamente) y las que consideran al estado como malo (es perjudicial visto sociolgicamente)

Las teoras POLTICAS se relacionan con la intervencin de los gobernantes en el gasto pblico, y que sta tiene un carcter econmico, pero tampoco hay que perder de vista que tiene un trasfondo legal, el estado slo nos puede colocar impuestos mediante una ley del congreso qe ha votado la mayora. La contracara de esto tambin es legal, porque el gasto se hace segn el presupuesto, y el presupuesto veremos ms adelante que es una ley.Vamos a introducir un poco el tema histrico, ya que lo terminaremos de ver maana. La parte histrica forma parte de las cosas que si bien son importantes, las vamos a ver rpido porque estn claramente explicadas en el libro (OJO: PUEDEN IR PREGUNTAS DE PARCIALES) La historia es importante, porque como se dice: el hombre es el nico animal que tropieza dos veces con la misma piedra. Nosotros no vos a ver historia econmica, solo vamos a ver la historia de las finanzas pblicas.

En la Antigedad, la riqueza se obtena mediante la guerra y la conquista de otros pueblos. No se votaba democrticamente el presupuesto, sino que se confunda el patrimonio del Estado con el patrimonio de quienes mandaban, entonces no se poda hacer ningn tipo de reclamo.

En la Esdad Media tampoco haba una diferenciacin entre los bienes de los soberanos, ls seores feudales y el pueblo, entonces no haba ningn tipo de control.

A partir del siglo 17 comienzan a haber algunas relaciones financieras y la primer escuela fue el mercantilismo, aunque las finanzas pblicas aparecan todava desdibujadas.