ESTADO, SOCIEDAD, TRIBUTACIÓN Y EMPRESA

Derecho EmpresarialArnulfo Moreno Bardales

31 de cada 100 peruanos tienen un nivel de gasto inferior al costo de la Canasta Mínima de Consumo

Nuestra realidadNuestra realidad

¿Tendremos algo que ver en esto?

¿Qué significa ser ciudadano?

• Autonomía y libertad para decidir

•Tener derechos civiles, políticos y sociales y pertenecer a una comunidad política con la cual tenemos responsabilidades de respeto, lealtad y solidaridad.

el reconocimiento de derechos

la pertenencia a la misma comunidad

el trato igual mediante las mismas leyes y las mismas

reglas de juego

Bien privado – bien público

Necesidades individuales

Bienes privados

Necesidades individuales

Bienes privadosNecesidades

colectivas

Bienes públicos

Necesidades colectivas

Bienes públicos

Sociedad = conjunto de individuos

Lo público es de todos

¿Quién se encarga de esto?

El Estado Peruano:•Territorio, población, gobierno, soberanía

Finalidad•Administrar los asuntos públicos•Bienestar

Funciones •Provisión de bienes y servicios públicos•Fomento del desarrollo económico•Redistribución del ingreso

OrganizaciónConjunto de instituciones públicas conducidas y controladas por los ciudadanos que pertenecen a una misma comunidad política y que buscan el bien común.

Servicios PúblicosServicios Públicos

Actividades asumidas por órganos públicos o privados, creados por la constitución o leyes para satisfacer en forma regular y continua necesidades de interés general (de forma directa o concesionada).

Bien ComúnBien ComúnCondiciones de vida que permiten y

favorecen el desarrollo integral de todos y cada uno de los miembros de una

comunidad.

Es un “bien” porque se traduce en la satisfacción de las necesidades del ser

humano.

Es “común” porque debe alcanzar a la sociedad entera.

El presupuesto nacional

Es la expresión cuantificada y sistemática de los gastos a atenderse en el año fiscal por cada una de las entidades que forman el sector público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ingresos Egresos

¿Cómo financia el Estado sus obligaciones?

95 534 635 146 (miles millones soles)

64 972 875 130

14 789 300 997

15 772 459 019

Presupuesto Anual para el año 2012

Fuentes de financiamiento del Presupuesto Nacional ¿De donde sale el dinero?

64.98%9.26%

11.83%

13.48%

fondos no reembolsables de Agencias Internacionales deDesarrollo, Gobiernos, Instituciones y OrganismosInternacionales

fondos de fuente interna y externaprovenientes de operaciones de crédito con Instituciones, Organismos Internacionales yGobiernos Extranjeros,

ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, como las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta deBienes y Prestación de Servicios

Contribuciones a Fondos. (aportes a Essalud) - Fondo de Compensación Municipal. - Impuestos Municipales. - Canon y Sobre Canon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones

ingresos provenientes de la recaudación

tributaria

Actividad mediante la cual los ciudadanos entregan parte de su ingreso al Estado para el financiamiento de sus funciones, la prestación de servicios públicos y el gasto social:

1. Es una expresión de las responsabilidades ciudadanas.

2. Es consecuencia de la pertenencia a una comunidad política: contribución al mantenimiento de la vida colectiva.

3. Fortalece la vigencia de los derechos al aclarar su relación con las responsabilidades ciudadanas.

La TributaciónFuente Principal de Financiamiento

TRIBUTACIÓN Y SOLIDARIDAD FISCAL

11.111.6

12.8 12.7

13.614.1

14.5 14.5

13.6

12.812.4 12.3 12.1

12.9 13.113.6

15.015.6 15.6

13.8

14.8

15.5 16.0

16.517.0

17.518.0

9.0

10.0

11.0

12.0

13.0

14.0

15.0

16.0

17.0

18.0

19.0

90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 ´00 ´01 ´02 ´03 ´04 ´05 ´06 ´07 ´08 ´09 10 11 12 13 14 15 16

PRESIÓN TRIBUTARIA 2016: 18%

Promedio 1990/2009: 13.5%Promedio: 2006/2011: 15%

TRIBUTOS

BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS

E INSTITUCIONES PUBLICAS EFICIENTESEl Estado retorna los recursos en forma de:

ciudadanospaganESTADO

Los tributos van al Estado

Los ciudadanos le encargan los asuntos públicos el Estado

Círculo virtuoso

Los ciudadanos ejercen control

X

X

70.0

30.0

75.0

25.0

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

Tolerancia Alta-Media Tolerancia-Baja

Po

rce

nta

je

Evadir Impuestos si sabeque no lo descubrirán

No pedir Factura paraevitar el IGV

Evitar boletas o facturas para no pagar impuestos

ACTOS DE CORRUPCIÓN

Encuesta PUCP – Junio 2007

92%

¿Qué està pasando?

• Nuestra participación

La clave del desarrollo está en todos y cada uno de nosotros.

Condenar la evasión y el contrabando Tomar conciencia que la tributación es un medio para

alcanzar el bienestar (Tributación y solidaridad).

Participar en la vigilancia ciudadana del gasto

Exigir la rendición de cuentas (Ley de transparencia)

Ser parte del presupuesto participativo

Exigir comprobantes de pago

Debemos hacer que el círculo virtuoso funcione al 100%

Sólo de nosotros dependerá que construyamos un mejor lugar para vivir.

FORMALIZACIÓN: EL CAMINO HACIA EL

PROGRESO

INFORMALIDAD Son los hechos y actividades que se realizan, evadiendo el marco jurídico existente para tener más rentabilidad.

Se incrementa cuando los costos de cumplir con las leyes son mayores que los beneficios.

INFORMALIDAD

Argumentos en contra:

Limita el desarrollo, constituye competencia desleal para los formales, impide la consolidación productiva y limita la competitividad del país.

Argumentos a favor:

Aporta a la generación de empleo y medios de subsistencia (“amortiguador” ante la crisis).

IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIÓN

CIUDADANÍACIUDADANÍA

Muestra de ciudadanía responsable y respeto con los demás. Más bienestar

para toda la sociedad.

CRECIMIENTOCRECIMIENTOPERSONALPERSONAL

Permite crecer como personas, mejores perspectivas de negocio o

trabajo, así como mayores oportunidades de desarrollo.

CRÉDITOCRÉDITO

Permite acceso al crédito formal, crecer y alcanzar los objetivos del negocio.

EXPORTACIÓNEXPORTACIÓN

El incremento del comercio

internacional abre una oportunidad para que las empresas formales compitan en

otros mercados más grandes.

IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIÓN

Inscripción RUCInscripción RUC

Expansión o Expansión o CrecimientoCrecimiento

MadurezMadurez

Baja de Inscripción RUCBaja de Inscripción RUC

DecrecimientoDecrecimientoSuspensión temporalSuspensión temporal

Reorganización Reorganización (Fusión o Escisión)(Fusión o Escisión)

Idea de Idea de negocionegocio

Cierre o cambio Cierre o cambio de girode giro

CICLO DE VIDA DE UN NEGOCIO

1. Idea y oportunidad del negocio2. Análisis del entorno 3. Análisis del sector4. Análisis interno

5. Selección de tipo de empresa6. Minuta de constitución7. Elevación a escritura pública8. Inscripción en Registros Públicos (SUNARP)

14. Registro de los trabajadores en ESSALUD15. Planillas Electrónicas

16. Autorización de licencia de funcionamiento

CONCEPCIÓN

LEGAL

TRIBUTARIO

LABORAL

MUNICIPAL

ETAPAS DE UN NEGOCIO

9. Elección del Régimen Tributario10. Inscripción en el RUC (SUNAT) y Clave Sol11. Autorización / Impresión de Comprobantes de Pago12. Legalización de los libros contables13. Declaración y pago

Desarrollo competitivo en el mercado.Posibilidad de expansión a mercados locales e

internacionales.Facultad para vender al Estado.Acceso al crédito formal y diversificación de riesgos.Facilidad de asociación con otras empresas para atención

de una gran demanda.Genera trabajo formal No necesita pagar sobornos. Evita las infracciones y sanciones.Al cumplir voluntariamente con sus obligaciones

tributarias, contribuye a que el tributo cumpla su función social y brinda beneficios para su comunidad.

VENTAJAS

CONSECUENCIAS DE LA INFORMALIDAD

Es una característica fundamental del subdesarrollo.

Las empresas informales tienen acceso a prestamistas y promueven el crédito caro e informal.

No cuentan con la protección ni tienen acceso a los servicios que el Estado puede ofrecer.

Imposibilidad de acceso al comercio internacional.

Contribuyen al desorden y la dependencia económica.

Cometen infracciones y reciben sanciones.

No generan empleo formal.

No cumplen con el rol ciudadano de contribuir al bienestar de su comunidad.

Impiden que el tributo cumpla su función social, perjudicando a su comunidad.

Consecuencias

TesoroPúblico

XX

X

X

X

Impide la función social del tributo

X

CASO DE ÉXITO EMPRESARIAL EN EL PERÚ

CASO DE ÉXITO EMPRESARIAL EN EL PERÚ

“El éxito empresarial debe ir de la mano con el

cumplimiento de las obligaciones tributarias

como parte de las responsabilidades

ciudadanas.”

CASO KOLA REAL (AJEGROUP)

http://www.ajegroup.com/web/ajegroup/home.jsp

Empresa familiar que inició operaciones en 1988 en Ayacucho (violencia terrorista).

Financió su primera planta embotelladora artesanal, mediante un crédito y capital propio.

Se inició con 15 trabajadores y 30 mil dólares de capital inicial.

Por el éxito de operaciones se expandió gradualmente a otras provincias del interior.

Llegó a Lima en 1997, consolidó su presencia nacional e inició la expansión internacional.

Fuente: www. ajegroup.com

Multinacional de bebidas enconstante y permanente crecimiento

Multinacional de bebidas enconstante y permanente crecimiento

“El camino está absolutamente plagado de problemas, de competencia desleal, competencia leal, hay problemas. El tema es aprovechar de alguna manera, y enfrentar

estos problemas y convertirlos en oportunidades”

César Ramírez – Industrias Añaños – Kola Real

“El camino está absolutamente plagado de problemas, de competencia desleal, competencia leal, hay problemas. El tema es aprovechar de alguna manera, y enfrentar

estos problemas y convertirlos en oportunidades”

César Ramírez – Industrias Añaños – Kola Real

Fuente: www. ajegroup.com

CASO KOLA REAL (AJEGROUP)