101 ejercicios contabilidad

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E.A.P. CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA

RESUMEN

Dinámica contable 101 Ejercicios

Autor:

_____________________

Docente:

Cpcc. Alejo Nina Corina

Chullunquiani, Noviembre del 2016

Formando líderes con valores cristianos

2 Asignatura: Doctrina Contable

CÓDIGO DEBE HABER

CÓDIGO DEBE HABER

CÓDIGO DEBE HABER

CÓDIGO DEBE HABER

ELEMENTO 6

GASTOS POR NATURALEZA

Descripción

El elemento 6 corresponde a los gastos, incluidos las pérdidas que representan decrementos en los beneficios económicos

producidos a lo largo del periodo contable.

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1.- La empresa Javiercito S.A, se dedica a la compra y venta

de electrodomésticos. El día 02.01.2014 realiza la compra de

mercaderías por un importe total de S/. 12,000.00 según

Factura N°001-00987. Se conoce que la factura se cancela en

efectivo.

2.- El día 01.01.2014 la empresa Jaimito SRL., compra

mercaderías (manufacturadas) por S/. 15,600.00 incluido IGV.

Según factura N°001-00343. El pago se hace con cheque Nro

00567.

3.- El día 02.01.2014 la empresa Jazinos SRL., se dedica a la

construcción y venta de inmuebles, decide comprar 100 bolsas

de cemento por S/. 18.20 incluido IGV por cada bolsa de

cemento. Según factura N°001-00989, el pago se realiza

mediante transferencia bancaria.

4.- El día 03.01.2014 la empresa PATULAS SRL compra cajas

de cartón con el logotipo de la empresa S/. 3,200.00 incluido

IGV, se sabe que la empresa se dedica a la compra y venta de

zapatos. La compra es según factura N°001-00567, el pago se

realiza en efectivo.


5.- El día 03.01.2014 la empresa EL BUEN AMIGO SRL.,

compra mercaderías por S/. 23,000.00 más IGV, la empresa

se dedica a la compra y venta de prendas de vestir. La compra

es según factura N°001-003422, el pago es 30% en efectivo y

70% con depósito en cuenta corriente.

6.- La empresa Jaimito SRL., compra mercaderías al crédito

(equipos de audio) el día 03.01.2014 por S/. 12,000.00, según

factura N°001-00324.

7.- La empresa el Chato SRL., se dedica a la fabricación de

buzos, según factura N°001-003421 compra:

CANT DETALLE P/U

02 fardos Tela S/. 1,200

100 unid cierres S/. 0.20

5 conos hilos S/. 70

1 gln Pintura (estampar) S/. 70

Se sabe que el pago de la factura es con cheque N°001-0202.

8.- La empresa SALLUCÓN SRL, el día 01.02.2014 compra

mercaderías de la ciudad de Lima (prendas de vestir) por S/.

15, 000.00 incluido IGV. La factura se cancela mediante

transferencia bancaria. Se sabe que por problemas sociales

(huelgas) la mercadería llegará el próximo mes.

9.- El día 02.01.2014 la empresa LOS CUATES SAC., dedicada a la construcción, realiza la compra de un terreno por un importe de S/. 70,000.00 al Sr. Pedro Torres Quispe. El pago se realiza mediante depósito en cuenta corriente.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER






10.- El día 04.05.2014 la empresa Jazino SRL adquiere 100

computadoras personales (mercaderías manufacturadas) por

S/. 90,000 más IGV, según F/.001-00498. Adicionalmente a

esto, se contrata a una empresa de transportes para que

traslade las mercaderías desde el local del vendedor hasta

nuestro almacén, pagándose S/. 5,000 más IGV, según

Factura 001-00897. Se sabe que ambas facturas fueron

pagadas con cheque N°00393 y 000394 respectivamente.

11.- El día 04.02.2014 la empresa textil “SANTA TERESA” S.R.L. adquiere hilos de diversos colores para su proceso productivo, por un valor de S/. 5,000 más IGV, según F/.001-0454 ¿cuál es el tratamiento contable que corresponde?. El pago se realiza con efectivo.

12.- El día 02.03.2014 la empresa OSO AZUL SRL adquiere de un proveedor no vinculado, Materia Prima para la elaboración de productos manufacturados, por un valor de S/. 60,000 más IGV. Según Factura 001-008, se paga con cheque N° 001-0033 Nos piden el tratamiento contable de esta adquisición.

13.- La empresa Transportes Furia SRL., presta servicio

interprovincial de encomiendas. El día 02.03.2014 compra 20

llantas por S/. 15,200 más IGV según factura N°001-00343. El

pago de la factura se realiza con cheque n°001-00543.






14.- La empresa El Flaco SRL., se dedica a la compra y venta

de zapatillas el día 02.04.2014 compra 50 pares de zapatillas

PUMBA por S/. 60 más IGV cada uno según F/.001-005422.

La compra es al crédito.

15.- La empresa El Flaco SRL., decide devolver 10 pares de

zapatillas por encontrar defectos en ellas. El proveedor nos

emite la Nota de crédito N°001-00342, por la devolución. Ese

mismo día (07.04.2014) se cancela la F/.001-005422.

16.- El día 04.05.2014 la empresa SUAREZ SRL., dedicada a

la compra y venta implementos deportivos, compra útiles de

escritorio por S/. 120 según Boleta de Venta N°001-00398. El

pago se realiza con caja chica.

17.- El día 04.03.2014 la empresa Pinki Pinki SRL., compra un

Cerdo reproductor por S/. 900 según F/.001-00322, se sabe

que la empresa se dedica a la crianza y comercialización de la

especie porcina. El pago se realiza en efectivo.






18.- El día 20.04.2014 la empresa Jaimito SRL compra

mercaderías manufacturadas por S/. 12500 incluido IGV,

según Factura N°001-00456. El pago se realiza solo del 70%

en efectivo.

19.- La empresa Jaimito SRL el día 28.04.2014 cancela la

Factura N°001-00456.

20.- El día 10.04.2014 la empresa Luchito SRL compra

mercaderías (manufacturadas) según F/.001-00444 por el

importe total de S/. 12000 incluido IGV. La compra es al

crédito.

21.- El día 12.04.2014 la empresa Luchito SRL recibe una Nota

de Crédito N°001-00434 por el importe S/. 1000, por concepto

de descuento sobre la F/.001-00444.

22.- El día 12.04.2014 la empresa Luchito SRL cancela con

cheque N° 0334 la F/. 001-00444.


mercaderías (manufacturadas) por el importe total de S/.

20000, según F/. 001-00677. El pago se realiza solo del 50%

con cheque N° 00456.








24.- El día 01.05.2014 la empresa Luchito SRL recibe una Nota

de Crédito N°001-00343 por S/.1000 por concepto de

descuento por volumen de compras. Por la compra según la

F/. 001-00677. Se sabe que al momento de recibir la Nota de

Crédito la Mercadería ya se había vendido.

25.- El día 02.02.2014 la empresa Luchito SRL recibe

mercaderías en consignación según Guia de remisión N° 001

– 589 de la empresa ALIXA S.A por el importe de /. 10000.

26.- El día 10.02.2014 la empresa Luchito SRL logra vender

S/. 6000 de la mercadería, por lo cual la empresa ALIXA S.A

nos emite la Factura N°001-00355. Por lo cual se paga la

factura con cheque N°00333.

27.- El día 11.02.2014 se entrega al proveedor ALIXA S.A el

saldo de las mercaderías en consignación (S/.4000).

28.- El día 03.01.2014 la empresa Luchito SRL, se dedica a la comercialización de productos para construcción, fierros, alambres, cemento, etc. Compra 60 millares de papel bond A4 al valor unitario de S/. 9.5 cada millar, según Factura N° 001- 998. El pago se realiza en efectivo.

29.- El día 30.01.2014 la empresa Luchito SRL recibe un informe sobre el consumo de papel bond durante el mes: - Área de Administración 12 millares - Área de Ventas 15 millares









juguetes por un valor de S/. 3000, según Factura N° 001 –

00434. El pago se hace en efectivo. Se sabe que los juguetes

son para ser entregados en navidad a los hijos de los

trabajadores.

31.- El día 25.12.2014 la empresa Luchito SRL realiza una

chocolatada, donde entrega los juguetes a los hijos de los

trabajadores de la empresa.

32.- El día 08.03.2014 la empresa Hospedaje Feliz SRL

adquiere detergente, lejía, jabón, papel higiénico, etc por un

importe total de S/. 950 según Boleta de Venta N° 001-00342.

El pago se realiza en efectivo.

33.- El día 02.01.2013 la empresa Jaimito SRL contrata los

servicios del Contador Miguel Garrido Chavez para la

elaboración de los EEFF de la empresa. El cual, nos emite el

Recibo por Honorarios N° 001 – 0043 por el importe de S/.

1450, el cual se paga en efectivo. El gasto lo asume 100%

administración

34.- El día 01.05.2014 la empresa Jaimito SRL lleva a todo su personal a celebrar el día del trabajador a las instalaciones de la Quinta Restaurant “El Chico” por lo cual realiza un desembolso de S/. 900 por “consumo”, según Boleta de Venta N° 001-00876. El pago se realiza con caja chica.







35.- El día 04.02.2014 la empresa El Fiel SRL contrata los servicios de la empresa Arquitectos Asociados SRL para que le elaboren un plano para sus nuevas instalaciones. El cual nos emite la Factura N° 001 – 0323 por el importe total de S/. 3200. El pago se realiza con efectivo. El gasto lo asume administración.

36.- El día 07.03.2014 la empresa registra el recibo de agua por un importe total S/. 200, según Recibo N° 034-00398. El pago se realiza en efectivo. Se sabe que el gasto lo asume el departamento de administración.

37.- El día 08.04.2014 con la finalidad de promocionar sus

productos la empresa Tiendas EFFE traslada un lote de sus

mercaderías a diversos puntos de la ciudad. Por lo cual,

contrata los servicios de una unidad de transporte para

trasladar sus productos. Este nos emite la factura N° 001-043

por el importe de S/. 500. El cual lo cancelamos con efectivo.

Se sabe que el gasto lo asume el departamento de ventas.

38.- El día 10.01.2014 la empresa El chévere SRL, decide alquilar una unidad de transporte para visitar los diversos puntos de venta en el departamento de Puno. Por lo cual, la empresa CAR 4x4 nos emite la F/. 001-00343 por S/. 1200, el cual se cancela con efectivo. Se sabe que el gasto lo asume 10% el departamento de administración y 90% el departamento de ventas.

39.- El día 10.01.2014 la empresa El chévere SRL, realiza un desembolso de S/. 300 incluido IGV por concepto de gasolina 84 oct para la unidad de transporte que alquiló. Según factura N° 001 – 00999, se paga en efectivo. El gasto lo asume el departamento de ventas.






40.- El día 10.04.2014 la empresa Buhito SAC recibe una

notificación por parte de SUNAT Resolución de Multa en el

cual se le induce a pagar una multa generada en el mismo

ejercicio, por el importe de S/. 7440 correspondiente a una

infracción incurrida en curso, calculando los interese

moratorios que ascienden a S/. 252.96. Efectuar el asiento

contable.

41.- El día 03.02.2014 la empresa Jaimito SRL compra

mercaderías manufacturadas al crédito por el importe total de

S/. 12000 según factura N° 001-00456. Ese mismo día se

canjea la factura con 3 letras por pagar a 15, 30 y 45 días.

42.- El día 03.04.2014 la empresa Jaimito SRL contrata los

servicios del Sr. Juan Chavez Chavez para que repare las

instalaciones eléctricas de la empresa, el cual nos emite el

Recibo por Honorarios N° 001-0044 por el importe total de S/.

700, el pago se realiza con caja chica.

43.- El día 04.04.2014 la empresa el Flaco SRL se dedica al alquiler de unidades de transporte. Realiza una compra de útiles de escritorio por el importe de S/. 120 según Boleta de Venta N° 001-00343. El pago se realiza en efectivo. El gasto lo asume el departamento de administración.








mercaderías manufacturadas por el importe total de S/. 13500

según Factura N°001-00444. El pago se realiza 50% en

efectivo y 50% con depósito en cuenta corriente.

45.- El día 03.04.2014 la empresa El Flaquito SRL compra mercadería manufacturadas por S/. 12500 incluido IGV al crédito. Según F/. 001-00333

46.- El día 04.04.2014 la empresa El Flaquito SRL recibe un descuento por la compra del día 03.04.2014 por un importe total de S/. 500 según Nota de Crédito N° 001-033

47.- El día 04.04.2014 la empresa El Flaquito SRL cancela la Factura N° 001-00333. El pago se realiza 30% en efectivo y el 70% con Cheque N° 001-00222.

48.- El día 03.03.2014 la empresa Jaimito SRL da su proveedor S/. 12000 como anticipo de una compra futura de mercaderías. El proveedor el emite la F/. 001-00332 por dicho anticipo. El anticipo que se otorga es con cheque N° 001-0111.

49.- el día 10.05.2014 por motivo del día de la madre la empresa Luchito SRL decide homenajear a las madres por lo cual realiza los siguientes gastos. DETALLE IMPORTE C. PAGO -. Por consumo (restaurant) S/. 500 B/V -. Por obsequios S/. 900 F/.








50.- El día 02.03.2014 la empresa El Flaco SRL compra 5 escritorios de madera para las oficinas administrativas por S/. 3500 más IGV. Sin embargo, el proveedor nos concede un descuento de 5% dentro de factura. La compra es al contado (efectivo).

50.- El día 03.04.2014 la empresa Jaimito SRL compra un software, según F/.001-0089, para uso de sus inventarios por lo cual desembolsa S/. 5000 más IGV, el pago lo realiza con cheque N° 001-0022

51.- El día 03.04.2014 la empresa Patito SRL compra una unidad de transporte para poder trasladar sus mercaderías por el importe de total de S/. 60000 según Factura N° 001-00332. La factura se cancela con Cheque N° 001-0334

52.- El día 04.04.2014 la empresa Patito SRL compra computadoras para sus oficinas administrativas por un importe total de S/. 5000 más IGV según Factura N°001-999 el pago de la factura se realiza con cheque N° 001-0043.

53.- El día 03.05.2014 la empresa Luchito SRL decide comprar una fotocopiadora para el área de administración. Se sabe que la empresa Luchito se dedica a la elaboración de proyectos de construcción. La compra es por S/. 15000 más IGV según Factura N° 001-03453. El pago se realiza con cheque N° 001-00434.

54.- El día 23.04.2014 la empresa Luchito SRL adquiere un terreno por S/. 62000 el cual será destinado para la construcción del local administrativo de la empresa. El pago se hace con cheque N° 001-0343.

55.- El día 01.05.2014 la empresa Jaimito SRL adquiere un inmueble por S/. 950,000 para usarlo como local administrativo. Se estima que el valor del terreno es de S/. 250,000 y el valor de la construcción es S/.700, 000. El pago se realiza mediante depósito en cuenta corriente.








56.- El día 05.03.2014 la empresa Textiles SRL adquiere una máquina remalladora por S/. 5000 más IGV según F/.001-565 el pago de la factura se hace con cheque N° 00222.

57.- El día 08.03.2014 la empresa el Flaquito SRL adquiere un vehículo, para trasladar sus productos por S/. 50000 según F/.001-098, a una concesionaria de vehículos, quien en 30 días entregara a la empresa el vehículo. El pago se realiza con cheque N° 001-0454

58.- El día 09.04.2014 la empresa el Flaquito SRL recibe el vehículo adquirido el mes anterior.

59.- Al 31.12.2014 la empresa Jaimito SRL realiza el cálculo y contabilización de la depreciación de sus activos. ACTIVO VALOR TASA ANUAL Edificio (construcción) S/. 300,000 5% Unidad Transporte S/. 50,000 10% Equipos de cómputo S/. 12,000 25%

60.- El contador de la empresa Luchito SRL desea reconocer la amortización del software que posee la empresa. Para esto se sabe que el valor del Software es S/. 7000 y que el mismo tiene una vida útil de 5 años. Realizar el asiento contable.








61.- El día 09.03.2014 la Heladería Rico Ice compra mesas y sillas por un valor de S/. 950, según F/.001-004. Se paga la factura con efectivo.

62.- El día 10.03.2014 la empresa Luchito SRL compra mercaderías manufacturadas por S/. 12,000 incluido IGV según F/.001-00334. Se cancela la factura con cheque N°32

63.- El día 12.03.2014 la empresa el Tablón, se dedica a la venta de comida, compra un nuevo horno por S/. 3000 incluido IGV según F/.001-0222. La factura se cancela con efectivo.

64.- El día 14.04.2014 la librería Triunfo compra 100 unidades de cuadernos por S/. 400 según Boleta de Venta N° 001-00233. El pago se realiza con efectivo.

65.- El día 13.03.2014 se compra mercaderías manufacturadas por S/. 45000 incluido IGV según F/.001-003432. La factura se cancela en efectivo.

66.- El día 12.03.2014 se compra materia prima para productos inmuebles por S/. 14,500 más IGV según F/. 001-00232. La factura se cancela con cheque N°001223.

67.- El día 10.09.2014 se compra suministros por S/. 20,000 más IGV según F/.001-00234. La factura se cancela con cheque.








68.- El día 12.03.2014 la empresa Luchito compra Materia prima para productos manufacturados por S/. 23,000 más IGV, según F/.001-03343. La factura se cancela con cheque.

69.- El día 20.04.2014 la empresa Textil Alpaca, se dedica a la producción de ropa, compra una máquina bordadora por S/. 8000 más IGV según F/. 001-00234. La factura se cancela con cheque.

70.- El día 20.04.2014 el Sr. Miguel Garrido Apaza compra una fotocopiadora para su negocio de copias e impresiones. El

costo de la fotocopiadora es de S/. 9,000 incluido IGV según F/.001-0098. Se paga la factura en efectivo.

71.- El día 19.03.2014 la empresa Promart SA para un mejor control de sus inventarios, compra un software por S/. 10,000 más IGV según F/. 001-00344.

72.- El día 20.03.2014 la empresa Luchito compra un terreno por S/. 67000 el cual será destinado para las oficinas administrativas. Se paga en efectivo.

73.- El día 23.04.2014 la empresa Luchito compra un vehículo para el traslado del personal de la empresa por S/. 50,000 incluido IGV, según F/. 001-0944. La factura se cancela con cheque.









74.- El día 20.03.2014 se compra mercaderías manufacturas por S/. 34,000 más IGV según F/. 001-00234.

75.- El día 20.04.2014 la empresa Luchito compra repuestos por S/. 23,500 más IGV según F/.001-00345. La factura se cancela en efectivo.

76.- El día 20.03.2014 la UPeU compra Proyectores por S/. 12,000 más IGV según F/. 001-003442. Se paga la factura con cheque.

77.- El día 13.05.2014 la empresa Luchito SRL paga S/. 7000 a la empresa Software SA por la elaboración y soporte de un web site, el cual servirá para realizar ventas a través de internet. Según F/.001-0324. Se paga la factura con cheque.

78.- El día 01.02.2014 se compra mercaderías manufacturadas por S/. 23,000 más IGV según F/.001-0043. Se cancela la factura con cheque.

79.- El día 03.04.2014 la empresa luchito paga los honorarios de la contadora Dianeth Quispe Apaza por S/. 900, según Recibo por Honorarios N° 001-0043. El pago se realiza en efectivo.








80.- El día 23.02.2014 paga la F/.011-9922 por S/. 500 incluido IGV por concepto de Telefonía. El pago se realiza en efectivo.

81.- El día 23.08.2014 se vende mercaderías por S/. 45,600 más IGV según F/. 001.0023. El cliente nos paga en efectivo. Se sabe que el costo de ventas es S/.30,000.

82.- El día 12.02.2014 se vende mercaderías por S/. 12000 incluido IGV según F/.001-993. Se sabe que el costo de la mercadería es de S/. 9000. La venta es en efectivo.

83.- El día 04.02.2014 se vende mercaderías por S/. 13,800 más IGV según F/.001-0033, el costo de la mercadería 12,000. La venta es en efectivo.

84.- El día 23.04.2014 se vende mercaderías por S/. 2400 incluido según F/. 001-0034, el costo de la mercadería es S/. 1800. La venta es en efectivo.

CASO PRÁCTICO LUCHITO SRL La empresa Luchito se dedica a la compra y venta de motocicletas.







85.- El inventario inicial de la empresa Luchito SRL es:

a. Dinero en efectivo S/.1200 b. Dinero en Cuenta Corriente S/. 60,000 c. Mercaderías (20 Motos a S/. 1700 c/u) d. Un vehículo por S/. 40,000 e. Capital social: ……………………

Libro Diario Asiento de apertura

Libro Diario

86.- El día 01.01.2014 se vende 20 motos al valor de S/. 2100, según F/. 001-00100. El cliente nos deposita en cuenta corriente.

87.- El día 03.01.2014 se compra 50 motos a S/. 1800 más IGV cada uno, según F/. 001-0034. Se paga con cheque.

88.- El día 05.01.2014 se vende 25 motos a S/. 2100 más IGV c/u según F/.001-0101. El cliente nos paga con cheque.

89.- El día 08.01.2014 se vende 25 motos a S/. 2000 más IGV según F/. 001-00102. El cliente nos deposita en cuenta corriente.

90.- El día 15.01.2014 se paga en efectivo al vendedor Avelino Quispe Mamani por S/. 895, según RH 001-0012.


CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER





91.-El día 16.01.2014 se compra mercaderías 50 motos a S/. 1650 más IGV c/u, según F/.001-0023. Se paga con cheque

92.- El día 17.01.2014 se paga por licencia de funcionamiento por S/. 358. Se paga en efectivo.

93.- El día 18.01.2014 se vende 10 motos a S/. 2100 más IGV c/u según F/.001-0103. El cliente nos deposita en cuenta corriente.

94.- El día 18.01.2014 se paga los servicios del contador por S/. 800 según RH 001-0023. El pago es en efectivo.

95.- El día 19.01.2014 se paga el recibo de luz por S/. 150 incluido IGV, el pago es en efectivo.

96.- El día 20.01.2014 se vende 20 motos a S/. 2200 más IGV cada uno, según F/. 001-00104. El pago de la factura se realiza con cheque Nro 234

97.- El día 20.01.2014 se compra 50 motos a S/. 1600 más IGV cada uno, según F/. 001-00345. Se cancela la factura con cheque Nro 453.








98.- El día 21.01.2014 se vende 40 motos a S/. 1950 más IGV según Factura 001-00105. El cliente nos deposita en cuenta corriente.

99.- El día 23.01.2014 se deposita en cuenta corriente de la empresa S/. 55,000.

100.- El día 23.01.2014 se compra útiles de oficina por S/. 50 según Boleta de venta N° 001-994. La compra es en efectivo.

101.- El día 25.01.2014 se compra una camioneta para trasladar sus mercaderías por S/. 80,000 incluido IGV. Se paga con cheque.

ESTADO DE RESULTADOS Ventas netas : ………………………..

(-) Costo de ventas : ………………………..

(-) Gastos por función : ………………………..

Utilidad / pérdida : ………………………..






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