EJERCICIO DE ORDENAMIENTO DE CUENTASBALANCE RESULTADOS

CUENTA CONTABLE SALDO

DEPRECIACION ACUMULADA EQ. COMPUTACION 10,000

EQUIPO DE COMPUTACION 15,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 15,000

CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS 3,000

GASTOS DE VENTA 5,000

EDIFICIOS 100,000

COSTO LIBRERÍA 75,000

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,000

BANCOS 14,200

RESULTADO NETO 5,700

IMPUESTOS POR PAGAR 500

PATRIMONIO DONADO 41,850

INVENTARIOS 2,000

RESULTADO ACUMULADO 11,700

VENTAS LIBRERÍA 100,000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,000

CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS 250

MOBILIARIO 10,000

PATRIMONIO INICIAL 75,000

CRÉDITO FISCAL. IVA 300

CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS 1,500

INTERESES GANADOS 700

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR 1,500

EFECTIVO EN CAJAS CHICAS 2,500

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

SUMAS IGUALES

EJERCICIO DE ORDENAMIENTO DE CUENTASBALANCE RESULTADOS

CUENTA CONTABLE SALDO

DEPRECIACION ACUMULADA EQ. COMPUTACION 10,000 10,000 10,000

EQUIPO DE COMPUTACION 15,000 15,000 15,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 15,000 15,000.00 15,000

CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS 3,000 3,000 3,000

GASTOS DE VENTA 5,000 5,000.00 5,000

EDIFICIOS 100,000 100,000 100,000

COSTO LIBRERÍA 75,000 75,000.00 75,000

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,000 3,000 3,000

BANCOS 14,200 14,200 14,200

RESULTADO NETO 5,700 5,700 5,700

IMPUESTOS POR PAGAR 500 500 500

PATRIMONIO DONADO 41,850 41,850 41,850

INVENTARIOS 2,000 2,000 2,000

RESULTADO ACUMULADO 11,700 11,700 11,700

VENTAS LIBRERÍA 100,000 100,000.00 100,000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,000 1,000 1,000

CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS 250 250 250

MOBILIARIO 10,000 10,000 10,000

PATRIMONIO INICIAL 75,000 75,000 75,000

CRÉDITO FISCAL. IVA 300 300 300

CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS 1,500 1,500 1,500

INTERESES GANADOS 700 700.00 700

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR 1,500 1,500 1,500

EFECTIVO EN CAJAS CHICAS 2,500 2,500 2,500

SUMAS IGUALES 244,500 244,500 149,500 149,500 100,700 100,700

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

EMPRESA DE PRACTICABALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2010 Y 2011(Cifras en QUETZALES)

ACTIVO % % VARIACION %ACTIVO CORRIENTEEFECTIVO EN CAJAS CHICAS 1.5% 2,500.00 1.7% 2,500.00 - 0.0%BANCOS 15.5% 25,169.00 12.5% 17,950.00 7,219.00 40.2%CUENTAS POR COBRAR COLEGIATURAS 3.9% 6,305.00 2.1% 3,000.00 3,305.00 110.2%CUENTAS POR COBRAR CASAS SALESIANAS 1.5% 2,500.00 0.9% 1,300.00 1,200.00 92.3%INVENTARIOS 2.7% 4,376.15 1.7% 2,400.00 1,976.15 82.3%GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0.9% 1,500.00 0.7% 950.00 550.00 57.9%CRÉDITO FISCAL. IVA 0.2% 300.00 0.1% 150.00 150.00 100.0% Sub total 26.2% 42,650.15 19.7% 28,250.00 14,400.15 51.0%

ACTIVO NO CORRIENTEEDIFICIOS 61.5% 100,000.00 69.6% 100,000.00 - 0.0%MOBILIARIO 15,000.00 9,500.00 5,500.00 57.9%EQUIPO DE COMPUTACION 9.2% 15,000.00 10.4% 15,000.00 - 0.0%(-) DEPRECIACION ACUMULADA -6.1% (10,000.00) -6.3% (9,000.00) (1,000.00) 11.1% Sub total 73.8% 120,000.00 80.3% 115,500.00 4,500.00 3.9% Suma el Activo 100.0% 162,650.15 100.0% 143,750.00 18,900.15 13.1%

PASIVOPASIVOS CORRIENTESCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2.2% 3,500.00 1.7% 2,500.00 1,000.00 40.0%REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGA 0.9% 1,500.00 0.9% 1,300.00 200.00 15.4%IMPUESTOS POR PAGAR 0.3% 500.00 0.2% 300.00 200.00 66.7%CUENTAS POR PAGAR CASAS SALESIANAS 0.2% 250.00 0.8% 1,150.00 (900.00) -78.3% Suma el Pasivo 3.5% 5,750.00 3.7% 5,250.00 500.00 9.5%

PATRIMONIOFONDO PATRIMONIAL NETOPATRIMONIO INICIAL 46.1% 75,000.00 52.2% 75,000.00 - 0.0%PATRIMONIO DONADO 28.8% 46,850.00 29.1% 41,850.00 5,000.00 11.9%RESULTADO ACUMULADO 13.3% 21,650.00 0.0% 21,650.00 0.0%RESULTADO NETO 8.2% 13,400.00 15.1% 21,650.00 (8,250.00) -38.1% Suma el Patrimonio 96.5% 156,900.00 96.3% 138,500.00 18,400.00 13.3% Suman el Pasivo y Patrimonio 100.0% 162,650.00 100.0% 143,750.00 18,900.00 13.1%

(0) -

2011 2010EFECTIVO 27,669 20,450 CxC 8,805 4,300 INVENTARIOS 4,376 2,400

AÑO ACTUAL 2011

AÑO ANTERIOR 2010

EFECTIVO; 27,669 CxC; 8,805

INVENTARIOS; 4,376 OTROS CIRC.; 1,800

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO; 20,450

CxC; 4,300 INVENTARIOS; 2,400

OTROS CIRC.; 1,100

ACTIVO CIRCULANTE

OTROS CIRC. 1,800 1,100 42,650 28,250

EMPRESA DE PRACTICAESTADO DE RESULTADOSAL 31 DE MAYO DE 2010 Y 2011(Cifras en QUETZALES)

% 2,011 % 2,010 VARIACION %INGRESOSVENTAS LIBRERÍA 100.0% 110,000.00 100.0% 105,000.00 5,000.00 4.8%COSTO DE VENTAS 0.0%COSTO LIBRERÍA 68.2% 75,000.00 61.9% 65,000.00 10,000.00 15.4%RESULTADO 31.8% 35,000.00 38.1% 40,000.00 (5,000.00) -12.5%GASTOS DE OPERACIÓN 0.0%GASTOS DE ADMINISTRACION 14.5% 16,000.00 13.3% 14,000.00 2,000.00 14.3%GASTOS DE VENTA 5.9% 6,500.00 4.8% 5,000.00 1,500.00 30.0%RESULTADO 11.4% 12,500.00 20.0% 21,000.00 (8,500.00) -40.5%INTERESES GANADOS 0.8% 900.00 0.6% 650.00 250.00 38.5%RESULTADO NETO 12.2% 13,400.00 20.6% 21,650.00 (8,250.00) -38.1%

2011 2,010 VENTAS 110,900 105,650 COSTOS 75,000 65,000 GASTOS 22,500 19,000 RESULTADO 13,400 21,650

2011 2010 -

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

EMPRESA DE PRÁCTICAESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

VENTAS COSTOS GASTOS RESULTADO

EMPRESA DE PRÁCTICABalance General de Cuentas por Cobrar (Por Antiguedad)Cifras al 31 de mayo de 2011CODIGO NOMBRE 0-60 61-90 91-120 121-360 360 TOTAL001 Cliente a 30 30 003 Cliente b 840 840 010 Cliente c 150 50 200 011 Cliente d 680 680 016 Cliente e 900 900 017 Cliente f 500 75 275 850 018 Cliente g 2,150 265 190 2,605 020 Cliente h 75 75 030 Cliente i 125 125 035 Cliente j 85 Totales 4,515 235 415 1,005 220 6,305 Porcentajes 71.6% 3.7% 6.6% 15.9% 3.5% 100.0%

MOVIMIENTOS DEL INVENTARIO MOVIMIENTOS DEL INVENTARIOINGRESO DE PRODUCTO REQUISICION

FECHA DOCUMENTO UNIDADES FECHA DOCUMENTO UNIDADESINGRESOS SALIDAS

1-May 12 50 2.05 5-May 22 250 2.05

6-May 3 21015-May 32 300 2.10 7-May 4 0 ANULADO22-May 42 100 2.15

25-May 5 35028-May 52 250 2.20 31-May 62 175 2.20

1,125 560

KARDEXCODIGO NOMBRE

FECHA DOCUMENTO UNIDADES VALORESINGRESOS SALIDAS SALDO INGRESOS SALIDAS SALDO

4/30/2011 1,200 1,200 2.00 2,400.00 2.00000

1-May 12 400 1,600 2.05 820.00 - 3,220.00 2.01250 5-May 22 250 1,850 2.05 512.50 - 3,732.50 2.01757 6-May 3 210 1,640 - 423.69 3,308.81 2.01757 7-May ANULADO 4 1,640 - - 3,308.81 2.01757

15-May 32 300 1,940 2.10 630.00 - 3,938.81 2.03031 22-May 42 100 2,040 2.15 215.00 - 4,153.81 2.03618 25-May 5 350 1,690 - 712.66 3,441.15 2.03618 28-May 52 250 1,940 2.20 550.00 - 3,991.15 2.05729 31-May 62 175 2,115 2.20 385.00 - 4,376.15 2.06910

5/31/2011 1475 560 2,115 3,112.50 1,136.35 4,376.15 2.06910

PRECIO UNITARIO

COSTO UNITARIO

COSTO PROMEDIO

EMPRESA DE PRACTICALIBRO DE BANCOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 2011CUENTA: BANCO INDUSTRIAL No. 125-125125-0

Saldo anterior: 29,823.50

Fecha C/D Emitido a nombre de: Concepto CARGOS ABONOS SALDO

01/05/11 c 12567 Librería progreso Compra del utiles de escritorio 250.00 29,573.50

05/05/11 c 12568 Pago de servicios de abril 1,600.00 27,973.50

05/05/11 d 568575 Colectas del día 354.00 28,327.50 07/05/11 c 12569 Empagua Pago servicio de agua abril 55.00 28,272.50 10/05/11 c 12570 Telgua S. A. Servicio de celulares 780.00 27,492.50 15/05/11 d 568576 Ventas de la librería 1,535.00 29,027.50 20/05/11 c 12571 Carlos Perez Servicio de reparacion equipo 1,250.00 27,777.50

25/05/11 d 568590 500.00 28,277.50

28/05/11 c 12572 Anulado 28,277.50

28/05/11 c 12573 Transportes Los Rapidos 33.50 28,244.00

29/05/11 c 12574 Al portador Reintegro de caja chica 500.00 27,744.00 29/05/11 c 12575 Banco Industrial Pago de planilla del mes 6,500.00 21,244.00 30/05/11 c 12576 Anulado 21,244.00 30/05/11 c 12577 Carlos Perez Servicio de reparacion equipo 1,250.00 19,994.00

31/05/11 d 568591 1,500.00 21,494.00

31/05/11 d 568700 Aporte del economato 5,000.00 26,494.00 26,494.00

31/05/11 c 12579 Rafael Campos Corte de grama 75.00 26,419.00 Totales … 12,293.50 8,889.00 26,419.00

Cheques en circulación20/05/11 c 12571 Carlos Perez Servicio de reparacion equipo 1,250.00 30/05/11 c 12577 Carlos Perez Servicio de reparacion equipo 1,250.00 31/05/11 c 12579 Rafael Campos Corte de grama 75.00

2,575.00 1

Depositos en tránsito

31/05/11 d 568591 1,500.00 31/05/11 c 568700 Aporte del economato 5,000.00

6,500.00 2

Cheques no operado en contabilidad31/05/11 d 12578 Rodrigo Reyes Pago servicios vigilancia 1,250.00 3

CONCILIACION BANCARIA

Saldo según estado de cuenta del banco 22,494.00 (-) cheques en circulación 2,575.00 1

19,919.00 (+) depositos en tránsito 6,500.00 2

26,419.00 - (-) cheques no operado en contabilidad 1,250.00 3

(=) saldo igual al libro de bancos ( saldo conciliado ) 25,169.00 -

HECHO POR: REVISADO POR:

No. Documento

Empresa Electrica de Guatemala

Donación para becas de estudiantes efectuadas por el Sr. Pedro 3G

Factura 122 por traslado de encomienda a colegio en Quetzaltenango

Donación para arreglo de los pupitres.

Donación para arreglo de los pupitres.

TOMA DE INVENTARIO FISICO DE ACTIVOS FIJOS

EMPRESA DE PRÁCTICA MONEDA: QUETZALES

FAMILIA DE ACTIVOS: MOBILIARIO CÓDIGO: 2UBICACIÓN GENERAL: ADMINISTRACIÓN CÓDIGO: 1UBICACIÓN ESPECÍFICA: CONTABILIDAD CÓDIGO: 2 5/31/2011

NÚMERO DEL ACTIVO DESCRIPCIÓN DOCUMENTO

02-01-02-001 ESCRITORIO DE METAL COLOR GRIS 1/1/2005 F-12535 500.00 02-01-02-002 CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO 2/5/2009 F-952 300.00 02-01-02-003 COMPUTADORA COMPLETA PENTIUN IV ( DONACIÓN) 2/5/2009 R-00235 3,000.00 02-01-02-004 IMPRESORA HP A COLOR, MODELO PSC 1600 2/7/2009 F-955 1,500.00 02-01-02-004 MESA DE TRABAJO ( DONACIÓN) 2/7/2002 1.00 02-01-02-002 CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO 5/15/2011 F-2155 470.00

TOTAL 5,771.00

FECHA DE LA TOMA: _________________

FECHA DE ADQUISICIÓN

VALOR DEL ACTIVO

INVENTARIO EFECTUADO POR:

REVISADO POR:

OPERADO POR:

TABLA PÀRA EL CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN

EMPRESA DE PRÁCTICAMONEDA: QUETZALES

CODIGO DESCRIPCION DOCUMENTO VALOR

12/31/201002-01-02-001 ESCRITORIO DE METAL COLOR GRIS 1/1/2005 F-12535 500.00 20 500.00 02-01-02-002 CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO 2/5/2009 F-952 300.00 20 184.33 115.67 02-01-02-003 COMPUTADORA COMPLETA PENTIUN IV ( DONACIÓN) 2/5/2009 R-00235 3,000.00 33 1,091.50 1,908.50 02-01-02-004 IMPRESORA HP A COLOR, MODELO PSC 1600 2/7/2009 F-955 1,500.00 33 548.50 951.50 02-01-02-004 MESA DE TRABAJO ( DONACIÓN) 2/7/2002 1.00 20 1.00 - 02-01-02-002 CALCULADORA DE ESCRITORIO CASIO 5/15/2011 F-2155 470.00 20 - -

FECHA ADQUISICIÓN

TASA DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

DEPRECIACIÓN PERÍODO

EMPRESA DE PRÁCTICAESTADO DE RESULTADO POR CENTRO DE COSTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2011POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2011

CODIGO CONCEPTO PRODUCCIÓN ADMON TOTALES %

5 02 VENTAS Y SERVICIOS 88,797.00 0.00 0.00 88,797.00 100.0%5 02.20 VENTA DE PRODUCTOS 88,797.00 0.00 0.00 88,797.00 100.0%5 05 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00 382.19 382.19 0.4%5 05.01 INTERESES BANCARIOS 0.00 0.00 382.19 382.19 0.4%

TOTALES INGRESOS 88,797.00 0.00 382.19 89,179.19 100.4%

4 01 SUELDOS Y PRESTACIONES AL PERSONAL 11,772.33 3,941.71 0.00 15,714.04 17.7%4 01.01 SUELDOS ORDINARIOS 8,394.43 2,795.88 0.00 11,190.31 12.6%4 01.03 HORAS EXTRAS 842.99 0.00 0.00 842.99 0.9%4 01.10 INDEMNIZACIÓN 350.00 1,110.00 0.00 1,460.00 1.6%4 01.11 ATENCIONES AL PERSONAL 0.00 24.55 0.00 24.55 0.0%4 01.12 REGALOS Y BONIFICACIONES 261.00 0.00 0.00 261.00 0.3%4 01.15 COMISIONES 1,835.19 0.00 0.00 1,835.19 2.1%4 01.16 SEGURO DE VIDA A EMPLEADOS 88.72 11.28 0.00 100.00 0.1%4 02 OTROS GASTOS Y SERVICIOS DE TERCEROS 6,971.58 2,252.78 0.00 9,224.36 10.4%4 02.01 ENERGÍA ELÉCTRICA 1,030.74 888.62 0.00 1,919.36 2.2%4 02.02 CUOTA TELEFÓNICA 7.99 3.50 0.00 11.49 0.0%4 02.03 TELEFONOS CELULARES 317.04 0.00 0.00 317.04 0.4%4 02.04 SERVICIO DE INTERNET 25.70 0.00 0.00 25.70 0.0%4 02.07 HONORARIOS PROFESIONALES 4,076.10 1,151.96 0.00 5,228.06 5.9%4 02.10 SEGURO DE VEHICULOS 63.78 0.00 0.00 63.78 0.1%4 02.13 PERSONAL DE SEGURIDAD EXTERNO 750.00 0.00 0.00 750.00 0.8%4 02.14 MATERIALES DE LIMPIEZA 131.77 151.89 0.00 283.66 0.3%4 02.17 UTILES DE OFICINA 36.59 56.81 0.00 93.40 0.1%4 02.25 COMBUSTIBLE DE VEHICULOS 530.07 0.00 0.00 530.07 0.6%4 02.42 TRANSPORTES Y PARQUEOS 1.80 0.00 0.00 1.80 0.0%4 03 MANTTO. Y REPARACIONES 6,034.72 1,008.41 0.00 7,043.13 7.9%4 03.02 MANTTO. DE INSTALACIONES 3.76 8.41 0.00 12.17 0.0%4 03.03 MANTTO. DE MAQUINARIA Y EQUIPO 6,991.13 0.00 0.00 6,991.13 7.9%4 03.04 MANTTO. DE VEHÍCULOS 1,939.83 1,000.00 0.00 2,939.83 3.3%4 04 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 8,042.26 163.33 0.00 8,205.59 9.2%4 04.01 DEPRECIACIONES 8,042.26 163.33 0.00 8,205.59 9.2%4 05 CUOTAS 1,000.00 0.00 0.00 1,000.00 1.1%4 05.01 CUOTA INSPECTORIAL 1,000.00 0.00 0.00 1,000.00 1.1%4 06 GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 38.22 38.22 0.0%4 06.01 INTERESES BANCARIOS 0.00 0.00 38.22 38.22 0.0%4 07 OTROS GASTOS 2,110.12 0.00 0.00 2,110.12 2.4%4 07.06 CREDITO FISCAL NO DEDUCIBLES 2,110.12 0.00 0.00 2,110.12 2.4%4 08 COSTO DE PRODUCCION 29,283.61 0.00 0.00 29,283.61 33.0%4 08.01 MATERIALES 28,220.42 0.00 0.00 28,220.42 31.8%4 08.02 MANO DE OBRA 1,063.19 0.00 0.00 1,063.19 1.2%

TOTALES GASTOS 69,114.62 6,366.23 38.22 75,519.07 85.0%RESULTADOS 19,682.38 -6,366.23 343.97 13,660.12 15.4%

NO OPERACIÓN