150 Preguntas Auditoria

5/10/2018 150 Preguntas Auditoria - slidepdf.com

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CUESTIONARIO DE AUDITORIA

Encierre en un círculo la (o las) respuestas que considere correctas

1) Un aumento en los inventarios en tránsito generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados b) Una disminución de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar c) Una disminución de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

2) Los componentes del control interno son:

a) Prueba de controles programados e) Prueba de cumplimiento b) Procedimientos de control f) Actividades de monitoreo c) Transacciones y saldos g) Procedimientos analíticos sustantivos d) Ambiente de Control h) Información y Comunicación

i) Evaluación de Riesgos

3) Cuando probamos ingresos, la dirección de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo

b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos

c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo

d) Probar que no existan controles compensatorios

e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad

f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general

g) Ninguna de las anteriores

4) Un riesgo en el área de Caja y Bancos por pagos efectuados pero no registrados genera unerror de:

a)

Validezb) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


5) Un riesgo en el área de Cuentas por cobrar por saldos de cuentas por cobrar antiguos yconsiderados irrecuperables genera un error de:

a) Todos los literales del b al f

b) Integridad

c) Presentaciónd) Corte

e) Valuación

f) Ninguna de las anteriores

6) Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administración de la Compañía?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Valuación, prueba de Controles b)

c) Presentación, observación física

Registro, prueba de adiciones e) Valuación, observación física




7) Las Actividades de Monitoreo son:

a) Detectar irregularidades

b) Aprobaciones, autorizaciones, segregación de funciones

c) Cumplimiento de leyes y reglamentos

d) Promover eficiencia y eficacia de operaciones

e) Confiabilidad de la información financiera

f) Revisión, verificación, seguridad de bienes y de información

g) Revisiones analíticas efectuada por la Alta Gerencia

h) Ninguna de las anteriores

8) Cuando pruebo las cuentas por aumentos indebidos mi intención es buscar errores potencialesde:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Valuación

f) Todas las anteriores


9) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría anteun riesgo de ingreso registrado, efectivo no recibido?

a) Validez, prueba de transacciones

b) Registro, confirmación de saldos

c) Valuación, evaluación de cartera

d) Corte, prueba de transacciones

e) Integridad, observación física

f) Validez, arqueo de caja y confirmación de saldos


10) Una disminución en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente:

a) Disminución en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas

c) Disminución en la cuenta de depreciación acumulada

d) Aumento en Inversiones permanentes

e) Disminución en inventarios y costo de ventas

f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados


11) ¿Cual sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la

Compañía?

a) Registro, confirmación de saldos

b) Valuación, evaluación de cartera

c) Corte, prueba de transacciones

d) Integridad, observación física

e) Validez, prueba de transacciones

f) Validez, confirmación de saldos


e) Ninguna de las anteriores

12) Un riesgo en el área de Gastos Financieros por “Intereses a devengar y pagar en el futuro

registrados como gastos financieros” genera un error de:

a) Validezb) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Existencia

f) Valuación




13) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Gasto deducible de Amortización de

Pérdidas registrado como Gastos de administración” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad


e) Propiedadf) Valuación


14) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Gastos de publicidad registrados

como gastos de administración” genera un error de:

a) Veracidad

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


15) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por Pagos de sueldos efectuados a empleadosficticios genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Propiedad

f) Valuación


16) Un riesgo en el área de Gastos de Operación por “Registro de provisiones para reparacionesmayores no aceptado por los principios contables” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Exactitud

f) Razonabilidad


17) Un riesgo en el área de Otros Ingresos por “Condonación de intereses noregistrada” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad


e) Exactitud

f) Razonabilidad


18) El principio contable de asociación causa y efecto se refiere a lo siguiente:

a) Detrás de un ingreso debe existir un gasto

b) Todo es significativo

c) Debemos ser conservadores o prudentes

d) Debe primar la realidad económica sobre la parte legal

e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado

f) Debe primar el principio de realización

g) Transferencia de dominio

h) No me acuerdo

i) Ninguna de las anteriores



19) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría ante

un riesgo de seguros de Compañías relacionadas registrados por la matriz?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Corte, confirmación de saldos

c) Valuación, confirmación de saldos

d) Registro, prueba de transacciones

e) Integridad, procedimiento analítico sustantivof) Validez, confirmación de saldosg) Ninguna de las anteriores

20) ¿Cuál sería el tipo de error potencial de un riesgo de bienes inmuebles que no apareceninscritos en el Registro de la Propiedad?

a) Registro

b) Valuación

c) Corte

d) Integridad

e) Validez

f) Presentación


21) Una inadecuada segregación de funciones se origina cuando:

a) Ninguna persona revisa los estados financieros

b) Cuando todos están de acuerdo

c) Cuando no hay manual de políticas y procedimientos

d) No existen controles compensatorios

e) Dos personas acuerdan cometer una irregularidad

f) Una persona tiene acceso a los registros contables y a los activos


22) Cuando pruebo las cuentas por disminuciones indebidas mi intención es buscar errores

potenciales de:

a) Validez

b) Integridad


e) Valuación

f) Todas las anteriores


23) La clasificación del uso del computador es como sigue:

a) Relevante

b) Menor

c) Minucioso

d) Dominante

e) Penetrante

f) Absorbente

g) Significativo

h) No me acuerdo


24) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo deerror potencial de registro?

a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada

c) Compra no autorizada

d) Compra registrada en periodo contable equivocado

e) Compra cargada a cuenta equivocada

f) Compra registrada por un importe equivocado




25) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente:

a) Detrás de un ingreso debe existir un gasto


c) Debemos ser conservadores o prudentes

d) Debe primar la realidad económica sobre la parte legal

e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado

f) Debe primar el principio de realización

g) Transferencia de dominioh) No me acuerdo


26) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al

tipo de error potencial de integridad?






f) Compra registrada por un importe equivocadog) Ninguna de las anteriores

27) El principio contable de conservatismo se refiere a lo siguiente:

a) Al nivel de materialidad


c) Detrás de un ingreso debe existir un gasto

d) Debemos ser prudentes y registrar aquel efecto que subvalore en mayor proporción las

utilidades

e) Debe primar la realidad económica sobre la parte legal

f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado

g) Debe primar el principio de realización

h)

Transferencia de dominioi) No me acuerdo

j) Ninguna de las anteriores

28) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría enla cuenta activos fijos por activos retirados fraudulentamente?


b) Integridad, confirmación de saldos


d) Presentación, prueba de transacciones

e) Integridad, procedimiento analítico sustantivo

f) Corte, confirmación de saldos

g) Validez, observación físicah) Ninguna de las anteriores

29) ¿Para la aplicación del Muestreo Estadístico SMA se requiere definir las bases de selección,

las cuales deben incluir lo siguiente?

a) Los asientos de diario

b) Los mayores generales y registros auxiliares

c) El nivel de materialidad

d) El Manuel de procedimientos de la Compañía

e) El Factor de Confianza del Control Internof) La evaluación de riesgos

g) El ambiente de control interno

h) El azar iniciali) Ninguna de las anteriores



30) ¿El Intervalo de Selección se determina de la siguiente forma?

a) Dividiendo el nivel de materialidad para el Azar inicial

b) Multiplicando el nivel de materialidad por el azar inicial

c) Realmente le confieso profesor que no me acuerdo

d) Puede repetir la clase sobre muestreo?

e) No entendí la clase

f) Estuve escuchando la radio y me alegré porque perdió Emelec y no pude atenderg) Estuve distraído y me conté con un cacho para mi solito

h) La división del nivel de materialidad para el factor de confianza del control interno

i) Sumando el nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno

j) Multiplicando del nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno

k) Ninguna de las anteriores

31) ¿Cuáles de los siguientes son los objetivos del control interno?

a) Ambiente de control

b) Evaluación de Riesgosc) Información y Comunicación

d) Eficiencia y Eficacia de las Operaciones

e) Actividades de Controlf) Confiabilidad de Información financiera

g) Actividades de Monitoreo

h) Nivel de materialidad

i) Cumplimiento de Leyes y Reglamentos


32) Cuales de los siguientes son los cuatro estados financieros básicos:

a) El estado de cambios en la posición financiera

b) El estado de cambios en el patrimonio de los accionistas

c) El estado de origen y aplicación de fondos

d) El estado de utilidadese) El estado de resultados

f) El estado de situación financiera

g) El estado de flujos de efectivo

h) El balance general

33) ¿Cuál sería el tipo de error potencial por el riesgo de terrenos que serán expropiados por elMunicipio de Guayaquil?

a) Presentación

b) Corte tardío

c) Valuación

d) Corte anticipado

e) Tergiversaciónf) Desfalco

g) Colusión


34) Una tergiversación involucra lo siguiente:

a) Apropiación indebida de activos

b) Jineteo de fondos

c) Falsa presentación de información

d) Mal o indebido uso de los activos

e) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad

f) Inapropiada utilización de activos de la Compañía

g) Un error involuntarioh) Inadecuado ambiente de control




35) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?




d) Valuación, prueba de transacciones


f) Validez, cómputo globalg) Integridad, cómputo global

h) Integridad, confirmación de saldos

i) Presentación, cómputo global

j) Presentación, confirmación de saldos


36) Un riesgo en el área de Ingresos por “Despachos de inventarios registrados pero nofacturados” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Cortee) Registro

f) Valuación


37) Un riesgo en el área de Ingresos por “Ventas de subproductos y desperdiciosregistrados como ingresos operacionales ( Ventas)” genera un error de:

a) Veracidad

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registrof) Valuación


38) Un riesgo en el área de Ingresos por “Facturas de ventas procesadas por importesinexactos” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


39) ¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que ustedaplicaría ante un riesgo de cuentas por cobrar antiguas?



c) Validez, prueba de transacciones


e) Validez, confirmación de saldos

f) Valuación, evaluación de cartera




40) Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por ventas del año siguiente registradas en el

periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte



41) Un riesgo en el área de Inventarios por “baja de inventarios no registrada genera un errorde:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Racionalidad

f) Veracidad


42) Una disminución de ventas generalmente origina como expectativa:


43) Cuando probamos activos, la dirección de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de

respaldo


c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de

respaldod) Probar que no existan controles compensatorios


f) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor Generalg) Ninguna de las anteriores

44) Las pruebas de detalle se clasifican en:

a) Prueba de controles programados d) Prueba de cumplimiento

b) Procedimientos analíticos preliminares e) Actividades de monitoreo

c) Transacciones y saldos f) Procedimientos analíticos sustantivos

45) ¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted

aplicaría ante un riesgo de inventarios registrados y no recibidos?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Validez, prueba de Controles b) Presentación, observación física e) Validez, observación física c) Registro, prueba de adiciones f) Ninguna de las anteriores

46) Los procedimientos o actividades de control son:

a) Revisiones analíticas efectuada por la Alta Gerencia

b) Actividades de monitoreo

c) Detectar irregularidades

d) Aprobaciones, autorizaciones, segregación de funciones

e) Cumplimiento de leyes y reglamentosf) Promover eficiencia y eficacia de operaciones

g) Confiabilidad de la información financiera

h) Revisión, verificación, seguridad de bienes y de información




47) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de ventas de enero 2 del 2010 registradas como ventas de diciembre 31 del2009?





e) Integridad, observación físicaf) Validez, confirmación de saldos


48) Un aumento en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente:






f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados


49) Un riesgo en el área de Activos Fijos por Terrenos no inscritos en el Registro de la

Propiedad genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


50) Un riesgo en el área de Activos Fijos por Depreciación en línea recta en lugar deunidades producidas genera un error de:

a) Veracidad

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


51) Un riesgo en el área de Activos Fijos por Intereses capitalizados, luego de la puesta enfuncionamiento del activo genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


52) Un riesgo en el área de Activos Fijos por Errores en cálculo de depreciación por noconsiderar activos totalmente depreciados genera un error de:

a) Veracidad

b) Integridadc) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación




53) Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por Facturas de ventas registradas por unprecio unitario de venta mayor que el real. genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuacióng) Ninguna de las anteriores

54) Un riesgo en el área de Inventarios por Ingreso de bienes no registrados en el listado deinventarios genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


55) Un riesgo en el área de Inversiones Permanentes por “Inversiones realizadas en un Bancocerrado” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


56) Un riesgo en el área de cargos Diferidos por “Gastos de publicidad registrada como Cargos

diferidos” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Probabilidad

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


57) Las contingencias se clasifican en:

a) Cuestionable e) Improbable b) Remota f) Ninguna de las anteriores c) Posible (Razonablemente probable) g) Probable d) Incuestionable

58) ¿ Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que ustedaplicaría ante un riesgo de obligaciones financieras no registradas?


b) Integridad, confirmación de saldos


d) Validez, prueba de transacciones






59) Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son:

a) Delitos e) Tergiversaciones

b) Coimas a) Evasiones

c) Desfalcos b) Colusión

d) Desviaciones c) Ninguna de las

anteriores

60) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de obligaciones bancarias de Compañías relacionadas registradas por lamatriz?




d) Registro, prueba de transacciones


f) Validez, confirmación de saldosg) Ninguna de las anteriores

61) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es la JuntaGeneral de Accionistas. ¿ Cuál sería el componente crítico a considerar para determinarla materialidad?

a) Total de activos

b) Total Pasivos corrientes

c) Total de ventas

d) Costo de ventas

e) Activos fijos

f) Patrimonio


62) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de inventarios recibidos en consignación registrados como compras ypresentados formando parte del saldo de cuentas por pagar?

a) Validez, prueba de transacciones y confirmación de saldos




e) Integridad, observación física

f) Valuación, confirmación de saldos


63) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Importaciones en tránsito noRegistradas” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro




64) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría

para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonación de intereses no registrada?

a) Valuación, confirmación de saldos


c) Valuación, prueba de transacciones


e) Registro, prueba de transacciones



65) Cuando probamos pasivos, la dirección de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento

de respaldo


c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento

de respaldo





66) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de beneficios sociales no provisionados?





e) Corte, prueba de transacciones

f) Integridad, cómputo global

g) Validez, confirmación de saldos


67) Los errores potenciales que tienen relación con las transacciones son:

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Validez,


h) Todas las anteriores

68) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un Banco.

¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos


c) Total de ventas

d) Costo de ventas

e) Activos fijos

f) Patrimonio




69) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Cuentas por pagar registradas, bienesno recibidos” genera un error de:

a) Corte

b) Integridad

c) Presentación

d) Validez

e) Registro

f) Valuación


70) Un riesgo en el área de Gastos Acumulados por Pagar por “Intereses de obligaciones

calculados inexactamente” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


71) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Cuentas por pagar registradas, Bienes norecibidos” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


72) Cuándo probamos gastos, la dirección de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de

respaldo


c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de

respaldo





73) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originaría como

Expectativa:


74) Un desfalco involucra lo siguiente:

a) Jineteo de fondos

b) Falsa presentación de información

c) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad

d) Un error involuntario

e) Apropiación indebida de activos

f) Inadecuado ambiente de controlg) Ninguna de las anteriores



75) Los errores potenciales que tienen relación con los estados financieros son:

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Validezg) Ninguna de las anteriores

76) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Facturas de compras de inventariosCapturadas inexactamente” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Veracidad


77) Un riesgo en el área de Caja y Bancos por “Pagos efectuados a proveedores noregistrados” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


78) Un riesgo en el área de Gastos Acumulados por Pagar por “Intereses incurridos por

Compañías relacionadas registrados por la Compañía matriz” genera un error de:

a) Valuación

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Validez


79) Una disminución de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de gastas financieros b)c)

Una disminución de cuentas por cobrarUna disminución de gastos financieros

e) Un aumento de cuentas por pagarf) Ninguna de las anteriores

80) Si la meta de control de la alta gerencia es que los pedidos en lo que respecta a condiciones depago y precios deben ser autorizados por la Gerencia, cual sería la actividad de control que

responda a este objetivo de control?

a) Se envían continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original

c) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado

d) El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito

e) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente

en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación o excepción al

procedimiento.

f) Los datos de las facturas serán comparados con la nota de pedido del cliente

g) El día posterior a la venta, se revisa que los importes facturados hayan cumplido con la lista de

precios y con el manual de política y procedimientos para ventas y cuentas por cobrar




81) ¿Cuál sería el tipo de error potencial de un riesgo de intereses ganados registrado comoingresos operacionales?

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Veracidad


82) Un corte tardío de las transacciones y estados financieros originaría un errorpotencial de:

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Veracidad


83) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que “Todos losbienes enviados deben ser facturados. Cual sería la actividad de control que responda a

esta meta de control?


b) Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del sujeto de

crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios

c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original

d) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado

e) El sistema de computación impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de

créditof) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos

Claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación

o excepción al procedimiento.


84) Un riesgo en el área de Obligaciones bancarias por “Deudas de la compañía ocultas por laadministración” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte



85) Un riesgo en el área de Obligaciones bancarias por “Intereses no devengados registradosformando parte de Obligaciones a Largo Plazo” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Probabilidad

d) Corte

e) Registro

f) Valuación




86) Un riesgo en el área de Ingresos por “Otros ingresos registrados como ventas” genera

un error de:

a) Veracidad

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


87) Un riesgo en el área de Ingresos por “Notas de crédito emitidas y registradas por bienesno devueltos” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación


88) Un aumento en las utilidades operacionales originaría como expectativa lo siguiente:






f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar


89) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que únicamente se cancele la nómina alos empleados que laboran en la Compañía. ¿Cuál sería la actividad de control que respondaa este objetivo de control?

a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al

IESS

b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga

sobretiempo

c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos

de nomina

d) Los gerentes de cada departamento revisan periódicamente los listados de los empleados

actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren y

RRHH revisa el rol de pago que se emitee) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y

pertinencia.


g) Todas las anteriores

90) Un riesgo en el área de Inventarios y cuentas por Pagar por “Revalorizaciones deinventarios registradas contra cuentas por pagar accionistas” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Rentabilidadf) Valuacióng) Ninguna de las anteriores



91) Un aumento en los activos fijos generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento en gasto depreciación d) Un aumento de intereses ganados b) Una disminución de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar c) Una disminución de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

92) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que lospedidos se procesen dentro de los límites de crédito autorizados a los clientes. ¿Cuál sería la

actividad de control que responda a esta meta de control?


b) Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del sujeto de

crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios

c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original

d) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado

e) El sistema de computación impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de

crédito

f) Los datos de las facturas serán comparados con la nota de pedido del cliente

g) Ninguna de las anterioresh) Todas las anteriores

93) La actividad de control que permitiría mitigar la posibilidad de que un empleado puedaregistrar una cantidad equivocada en las facturas de ventas en cuanto a unidades y precioses:


b) Los datos de los pedidos de clientes se comparan con las facturas por un empleado independiente

del área de cuentas por cobrarc) El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito

d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente

en la lista de precios y son realizados por el sistema de computación y no puede existir ninguna

modificación o excepción al procedimiento.e) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original



94) La actividad de control que permitiría mitigar la posibilidad de que un empleado del áreade ventas pueda colocar pedidos falsos de clientes con el objeto de alcanzar la meta trimestral

de ingresos:

a) Se confirman los saldos de clientes periódicamente

b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original

c) El sistema impedirá que se procesen aquellos pedidos que exceden el límite de crédito

d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos están definidos claramente

en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificación o excepción alprocedimiento.

e) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado


95) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la información relativa al tiempoy asistencia registrados refleja el tiempo realmente trabajado y está autorizado. ¿Cuálsería la actividad de control que responda a este objetivo de control?


IESS


sobretiempo

c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento deDesembolsos de nomina

d) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nómina

e) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y

pertinencia.




96) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la nómina de personal se registreen el periodo apropiado. ¿Cuál sería la actividad de control que responda a este objetivo de

control?


IESS


sobretiempo

c) Las transacciones de la nómina realizada antes, después o al final del periodo contable se

revisan y/o se concilian para asegurar su registro completo y consistente en el periodo contable

apropiado

d) Los gerentes de cada departamento revisan periódicamente los listados de los empleados

actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren

e) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nómina

f) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a exactitud y

pertinencia.


97) Si el grado de uso del computador es penetrante, la importancia en la compañía es muyimportante y existen transacciones muy complejas que deben realizarse a través delcomputador. La clasificación del uso del computador es:

a) Relevante

b) Menor

c) Minucioso

d) Dominante

e) Penetrante

f) Absorbente

g) Significativo

h) No me acuerdo


98) Los 6 ciclos de negocio que debemos evaluar en una entidad son:

a) Nóminas

b) Pasivos corrientes

c) Patrimonio

d) Jubilación patronal

e) Activos Fijos

f) Provisiones de beneficios sociales

g) No me acuerdo

h) Gastos

i) Ingresos j) Cargos diferidos

k) Tesorería

l) Disculpen no estuve atendiendo

m) Será la próxima vezn) Manejo de inventarios

o) Ninguna de las anteriores

99) Que es un ciclo de negocios:

a) Una entidad que procesa transacciones

b) Un procedimiento de control

c) Una empresa

d) Una actividad de monitoreo realizada por la alta gerencia

e) Patrimonio

f) Un objetivo o meta de control

g) Una secuencia de actividades que realiza una entidad para procesar transacciones

h) No me acuerdoi) Ninguna de las anteriores



100) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es que “Todaslas notas de crédito se refieren a bienes devueltos”. ¿Cuál sería la actividad de control que

responda a esta meta de control?


b) Las bases para fijar los límites de crédito a los clientes provienen de una evaluación del

sujeto de crédito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios

c) Los datos de los pedidos cancelados son comparados contra el pedido original

d) Se realizan permanentemente observaciones físicas de los bienes que son devueltos

e) Se realiza una conciliación entre lo despachado y lo facturado

f) El sistema de computación emite automáticamente las facturas

g) Se realizan comparaciones entre las notas de crédito y los bienes que son devueltos por los

clientes por personal independiente del área de cuentas por cobrar

h) El sistema impide que se emitan notas de crédito si los bienes no han ingresado a las bodegas de la

Compañía

i) Los datos de las facturas son comparados con la nota de pedido del cliente


101) El ambiente de control representa lo siguiente:

a) Los procedimientos de control

b) La filosofía y estilo que utiliza la gerencia para manejar el negocio

c) Los sistemas de evaluación de riesgos

d) La capacidad y compromiso de la gerencia para generar información confiable

e) Las actividades de monitoreo

f) La visión y misión del negocio


102) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaen el área de activos fijos ante un riesgo de actas de bajas de activos fijos no registradas?


b) Integridad, confirmación de saldosc) Valuación, confirmación de saldos

d) Presentación, prueba de transacciones

e) Validez, examen de la documentación y observación física

f) Integridad, procedimiento analítico sustantivo

g) Corte, confirmación de saldos


103) Un corte anticipado de las transacciones originaría error potencial de:

a) Valuación

b) Presentación

c) Integridad

d)

Registroe) Validez,


104) La ausencia de comprobantes de devoluciones sobre compras de inventarios representa unerror potencial de:

a) Veracidad

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Validez


105) Las pruebas sustantivas se clasifican en:

a) Prueba de controles programados d) Prueba de cumplimiento b) Procedimientos analíticos preliminares e) Actividades de monitoreo c) Transacciones y saldos f) Procedimientos analíticos sustantivos



106) ¿Cuál de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden altipo de error potencial de registro?






f) Compra registrada por un importe equivocadog) Ninguna de las anteriores

107) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado abeneficiario:

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Validez,


108) Los factores externos que evaluamos en la comprensión del negocio de la entidad soncomo sigue:

a) Asuntos de la industria

b) Estructura de la gerencia y de la propiedad

c) Objetivos del negocio

d) Operaciones

e) Ambiente general de negocios

f) Finanzas

g) Parámetros competitivos

h) Políticas contables

i) Leyes y reglamentos

j) Todo lo anteriork) Ninguna de las anteriores

109) El error de Validez tiene relación con las afirmaciones claves que se indican acontinuación:

a) Exactitud

b) Valuación

c) Presentación

d) Existencia

e) Integridad

f) Propiedad


110) Un riesgo en el área de Cuentas por Pagar por “Importación en tránsito registrada en elperiodo siguiente” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación




111) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compañía es “que Lainformación relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo real trabajado yestá autorizado”. Cual sería la actividad de control que responda a esta meta de control?

.a) La gerencia revisa y aprueba los informes de la nómina de sueldos y por hora (incluyendo la

información de remuneraciones y retenciones).

b) Los cambios al archivo maestro de nóminas son procesados oportunamente.

c) La información del archivo maestro de la nómina se revisa periódicamente en cuanto a su exactitud

y pertinencia continua.d) Las excepciones del registro de tiempos y de asistencias, con base en las

expectativas establecidas por la gerencia se identifican, se monitorean y se corrigen.

e) La gerencia autoriza las horas extra trabajadas y el pago de las mismas a todos los empleados

asalariados a quienes se les paga tiempo extra

f) La gerencia aprueba el registro del tiempo trabajado, utilizando un reloj checador, de los

empleados que trabajan por hora y las tarjetas de tiempos de los empleados.



112) Las normas de auditoría generalmente aceptadas se clasifican en:

a) Normas contables

b) Nomas de independenciac) Normas Personales

d) Normas de Calidad

e) Normas de auditoria

f) Nomas relativas al trabajo

g) Normas relativas al Informe

h) Todas las anteriores


113) El Nivel de materialidad representa lo siguiente:

a) La división del total de la población para el factor de control interno

b) El intervalo de confianza dividido para la población

c) No me acuerdo

d) Estuve distraído

e) No asistí a esa clase

f) El importe máximo de error que puede ser tolerado o aceptado en los estados financieros


114) En el triangulo del fraude se requiere evaluar los siguientes aspectos:

a) El factor de confianza del control interno

b) El intervalo de confianza

c) No me acuerdo

d) Estuve distraído

e) No asistí a esa clase

f) Oportunidades

g) Desviaciones

h) Actitudes/racionalidad

i) Debilidades materiales

j) Incentivos/presiones


115) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administración de la Compañía?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Valuación, prueba de Controles b) Presentación, observación física e) Valuación, observación física c) Registro, prueba de adiciones f) Ninguna de las anteriores

116) Una disminución en ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados b)

c) Una disminución de cuentas por cobrar

Una disminución de cuentas por pagar e) Un aumento de cuentas por pagar




117) Una disminución en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente:






f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganadosg) Ninguna de las anteriores

118) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la

Compañía?

a) Registro, confirmación de saldos

b) Valuación, evaluación de cartera



e) Valides, prueba de transacciones

f) Valides, confirmación de saldos




b) Aumento en otros ingresos no operacionales






120) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaría

ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?






f) Validez, cómputo global

g) Integridad, cómputo global

h) Integridad, confirmación de saldos

i) Presentación, cómputo global

j) Presentación, confirmación de saldos


121) Un riesgo en el área de Ingresos por “Despachos de inventarios registrados pero no

facturados” genera un error de:

a) Valides

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro

f) Valuación




122) Un riesgo en el área de Cuentas por Cobrar por ventas del año siguiente registradasen el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de:

a) Valides

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro


123) Una disminución de ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminución de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar

c) Una disminución de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

124) Cuando pruebo activos, la dirección de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estén aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento

de respaldo


c) Probar que no estén disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento

de respaldo





125) Un aumento en gasto de depreciación originaría como expectativa lo siguiente:




d) Aumento en Inversiones permanentese) Disminución en inventarios y costo de ventas

f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganadosg) Ninguna de las anteriores

126) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un Banco.¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos


c) Total de ventas

d) Costo de ventas

e) Activos fijos

f) Patrimoniog) Ninguna de las anteriores

127) Un aumento en sueldos al personal originaría como expectativa lo siguiente:




d) Aumento en beneficios sociales por pagar


f) Disminución en la cuenta de IVA por pagar




128) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es la Junta General

de Accionistas. ¿Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar lamaterialidad?

a) Total de activos


c) Total de ventas

d) Costo de ventase) Activos fijos

f) Patrimonio


129) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríapara la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonación de intereses noregistrada?

a) Valuación, confirmación de saldos




e) Registro, prueba de transaccionesf) Valides, confirmación de saldos


130) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compañía es un proveedor.Cuál sería el componente crítico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos


c) Total de ventas

d) Costo de ventas

e) Activos fijos

f) Patrimonio


130) Los procedimientos analíticos se dividen en :

a) Pruebas de transacciones

b) Pruebas de controles

c) Procedimientos de control

d) Procedimientos analíticos preliminares

e) Procedimientos administrativos y contables

f) Procedimientos analíticos sustantivos


131) Los factores que aumentan el riesgo de error son:

a) Estimaciones y ajustes de fin del período

b) Tener conversaciones con la gerencia

c) Visitar las principales localidades de la Compañía

d) Conciliaciones y revisiones incorrectas

e) Numerosos asientos de diario

f) Conocer el proceso de producción

g) Riesgo de la industria

h) Riesgo debido a valor y liquidez


132) Un aumento en gastos financieros originaría como expectativa lo siguiente:




d) Aumento en intereses por pagar


f) Disminución en la cuenta de IVA por pagar




133) Una disminución en el activo fijo neto significaría lo siguiente:

a) Aumento en el rubro de cargos diferidos

b) Aumento en las cuentas por pagar


d) Aumento en el gasto de depreciación


f) Disminución en la cuenta ventas


134) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Obligaciones Bancarias son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de Obligaciones Bancarias

b) Cédula Sumaria

c) Confirmación de saldos

d) Validación de las obligaciones bancarias

e) Prueba de tasas de interés

f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta obligaciones bancarias

g) Prueba de transacciones

h) No me acuerdo

i) Cómputo global


135) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Proveedores son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de proveedores

b) Cédula Sumaria


d) Examen de las compras de inventarios o activos fijos y su contrapartida

e) Prueba global de los débitos y créditos

f) Movimiento de las cuentas por pagar proveedores

g) Prueba de transacciones a los débitos y créditos

h) Cotizaciones a proveedores

i) Prueba de la identificación de items j) Ninguna de las anteriores

136) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Gastos Financieros son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de Gastos Financieros

b) Cédula Sumaria


d) Validación de los gastos financieros

e) Prueba de tasas de interés

f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos financieros

g) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en gastos financieros

h) Cotizaciones de gastos incluidos en gastos financierosi) Cómputo global de gastos financieros


137) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Gastos de Operación son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de gastos de administración y ventas

b) Cédula Sumaria


d) Validación de los gastos de administración y ventas

e) Prueba de corte de gastos

f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos de ventas

g) Prueba de transacciones a ciertos gastos de administración y ventas (honorarios, gastos de viaje,

Movilización, viáticos)

h) Cotizaciones de gastos

i) Cómputo global de ciertos gastos de administración y ventas (Depreciación, alquiler, servicios básicos,

Sueldos)




138) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Cuentas por cobrar son como sigue:

a) Evaluación de cartera

b) Revisión de los débitos y créditos de los movimientos de los saldos de la cuenta por cobrar

c) Conciliación del mayor general con el auxiliar de cartera

d) Pruebas de transacciones a los débitos de cuentas por cobrar

e) Cédula sumaria

f) Arqueos a los saldos que conforman las cuentas por cobrarg) No me acuerdo

h) Prueba de transacciones a los créditos de cuentas por cobrar


139) Una disminución indebida en los saldos de cuentas por cobrar originaríacontablemente los siguientes efectos:

a) Un mayor pago de impuestos

b) Una disminución indebida en ventas

c) Un aumento en las utilidades retenidas

d) Realmente no conozco

e) Un menor pago de impuesto a la renta

f) Una aumento indebido en ventasg) No tengo idea, que es?


140) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Ventas son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de ventas

b) Cédula Sumaria


d) Examen de las ventas y su contrapartida

e) Prueba de corte

f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta ventas

g) Prueba de transacciones a los débitos y créditos

h) Cotizaciones a clientesi) Cómputo global de ventas


141) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Inventarios son como sigue:

a) Evaluación de la recuperabilidad de los saldos de inventarios

b) Cédula Sumaria

c) Prueba de transacciones de compras

d) Confirmación de los saldos de inventarios

e) Proyección del importe de compras del año

f) Arqueos de inventarios

g) No me acuerdo

h) Movimiento de inventarioi) Etiquetamiento de artículos

j) Observación física

k) Prueba de valuación de mercado

l) Prueba de la identificación de ítems

ll) Ninguna de las anteriores

142) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Caja y Bancos son como sigue:

a) Evaluación de la recuperabilidad de los saldos de bancos

b) Revisión de los débitos y créditos de los movimientos de la cuenta bancos

c) Conciliación con los saldos de cartera recuperados

d) Pruebas de Valuación de los saldos de bancose) Cédula sumaria

f) Arqueos de caja

g) No me acuerdo

h) Prueba de transacciones a los cheques girados y no cobrados




143) Los procedimientos básicos aplicables en el área de Costo de Ventas son como sigue:

a) Evaluación periódica de los saldos de Costo de ventas

b) Cédula Sumaria


d) Validación de los costos incluidos en costo de ventas

e) Prueba de corte de costo de ventas

f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta costo de ventasg) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en costo de ventas (Consumo de repuestos,

Mantenimiento, etc.)

h) Cotizaciones de gastos incluidos en costo de ventas

i) Cómputo global de ciertos costos y gastos incluidos en costo de ventas(MP, Depreciación

De maquinarias, servicios básicos, etc.)


144) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originaría como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados b)

c) Una disminución de cuentas por cobrar

Una disminución de ctas por pagar e) Un aumento de cuentas por pagar


145) Una disminución de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de gastas financieros

b) Una disminución de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar

c) Una disminución de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

146) ¿Cuál sería el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoría que usted aplicaríaante un riesgo de crédito tributario pro IVA registrado como cuentas por cobrar clientes?

a) Valuación, confirmación de saldosb) Corte, confirmación de saldos



e) Registro, prueba de transacciones

f) Valides, confirmación de saldos




b) Aumento en otros ingresos no operacionales


d) Aumento en Inversiones permanentese) Disminución en inventarios y costo de ventas



148) Un riesgo en las áreas de Costo de Ventas e Inventarios por “Estimaciones de la gerencia sinbases argumentales y sin documentación soporte” genera un error de:

a) Colusión

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro




149) Un riesgo en el área de Pasivos por “Pasivos en moneda extranjera no actualizadas al T/C decierre” genera un error de:

a) Validez

b) Integridad

c) Presentación

d) Corte

e) Registro


150) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario:

a) Valuación

b) Corte

c) Presentación

d) Integridad

e) Registro

f) Validez,


150 Preguntas Auditoria

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