2) Planeamiento Financiero

8/16/2019 2) Planeamiento Financiero

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1

PLANEAMIENTO FINANCIEROPLANEAMIENTO FINANCIERO

POLÍTICAS,OBJETIVOS Y METAS ACORTO,MEDIANO Y LARGO PLAZO

TENDIENTES A DETERMINAR LASNECESIDADES DE FONDOS Y SUAPLICACIÓN

PRONÓSTICOS FINANCIEROS

PRESUPUESTOS CONTROL FINANCIERO VALUACIÓN DE LA GANANCIA


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2

PRONÓSTICOS FINANCIEROSPRONÓSTICOS FINANCIEROS

DETERMINAR NECESIDADES FUTURAS DEFONDOS PREPARANDO UN BALANCE PRO FORMA MÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS QUE

RELACIONA DISTINTAS CUENTAS CON LAS

VENTAS MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN O

REGRESIÓN QUE UTILIZA REPRESENTACIÓNGRÁFICA DE RELACIONES CONEXASCALCULANDO EL COEFICIENTE DECORRELACIÓN.


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3

BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA

ACT.CTE. 19CAJA 1!

CTAS COB "INVENT 1!! ACT.FIJO 1!

TOTAL ACTIV 345

PAS.CTE #CTAS PAGAR !

OTOS PAS .2 PAS NO CTE. 3 PATRIMONIO 1$

NECESIDADESDE FONDOS #! TOTAL PAS PA 345


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%

CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO

MÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTASMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS Calcla! la" #$c$"%&a&$" '(!a" &$ ')#&)"

*!$*a!a#&) $l Bala#c$ *!)+$c(a&) "% "$ c)#)c$

l) "%%$#($- V$#(a" .,///, ca0a 1/2, %#$#(a!%)" 52,

c$#(a" *)! c)!a! 42 + c$#(a" *)! *aa!.2

Ac(%) '%0) 65/, *a"%) 7$&%a#) + la!) *la8)15/ + *a(!%7)#%) 5//


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CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTASMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS

BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA ACT.CTE. 3"!

CAJA 2!!

CTAS COB "!INVENT 1!! ACT.FIJO $!

TOTAL ACTIV 1,/3/

PAS.CTE %!CTAS PAGAR %!

PAS NO CTE. 1! PATRIMONIO !! NECESIDADES DE

FONDOS 3%!

TOTAL PS + PA 1,/3/


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$

CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN

A9OS VENTAS INVENTARIOS CTS PAGAR CANT 2 CANT 2

1 1,5// :5 5 4/ .:

. 1,6// ;/ 5 45 .; 3 1,:// ;5 5 55 3.

4 1,;//


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#


EN ESTE CASO COMO NO SE PUEDEAPLICAR EL PORCENTAJE CON EXACTITUDSE PLANTEA LA SIGUIENTE FUNCIÓN&

CTAS. POR PAGAR ' () VENTAS* + ' F,-/0- X + ' 4 5X )1* SUM + ' - 4 5 SUM X )2* SUM X+ ' SUM X 4 5 SUM X2


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"

CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO

MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNA9OS VENTAS CTS PAG ?@Y ?.

? Y

1 1,5// 4/ 6/,/// ..5/,///. 1,6// 45 :.,/// .56/,///

3 1,:// 55


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9


R678-: ;8:-6:=& )1* 2"3 ' 4 "?!!5 )2* %9!?%!! ' "?!! 4 1%@!?!!5 D=


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1!

CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA

ACT.CTE. 3"!CAJA 2!!

CTAS COB "!INVENT 1!! ACT.FIJO $!

TOTAL ACTIV 1,/3/

PAS.CTE "%CTAS PAGAR "%

PAS NO CTE. 1! PATRIMONIO !! NECESIDADES DE

FONDOS 29$

TOTAL PS + PA 1,/3/


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PRESUPUESTOPRESUPUESTO

TÉCNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DE PREVERPOR ANTICIPADO LAS OPERA. ERRAMIENTA VALIOSA PARA LA TOMA DE

DECISIONES.

PLAN DE UTILIDADES& PTO DE INGRESOS )VENTAS*

PTO DE PRODUCCIÓN

PTO DE GASTOS GENERALES

PTO PERDIDAS + GANANCIAS PTO DE CAJA


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Caso Plan de Utilidades

Preparar el presupuest!e"e#tas$!epr!u%%&'#!elae(presaGOMI)S*A* +uese!e!&%aalapr!u%%&!eu#,&e#+ue%l%ae#el (er%a!!elas&-u&e#te(a#era./* Ve#tasal %#ta!/001 /001 /20$/20tr&(estral1 au#pre%&u#&tar&!e345parael /6$46 TRM1 47para

80parael 26 *

4* Ve#tasal %r9!&t501501:0$:0tr&(estral1 au#pre%&!e380parael /6 $46 TRM*1 88parael 86 $85par8* Se%#%ea!e(;s+uelasrela%&#est9%#&%as!epr!u%%&'#s#lass&-u&e#tes. < M*O*D* rela%&'#/a/ < Mat* D&re%t* rela%&'#4a/* < Gasts!&re%tsrela%&#3/pr u#&!a!pr!u%&!ae#el /6 $46 TRM*$/*50parael 86 $26**

2* El %stu#&tar&!elaM*O*D* es!e3/*50parael /6 $46 TRM*1 $34*00parael 86 $26*5* El %stu#&tar&!elaMater&aPr&(aes!e3/0*00parael /6 $46 TRM*$/4parael 86 $26:* Ta(,&e#se%#%e+ue. < El "e#tar&&%&al es!e50u#&!a!esal %(&e#=!e%a!aa>*

< El "e#tar&?al !e%a!aTRM* es&ual alsreuer&(&e#ts!e"e#ta!el r'@&(TRM*


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Presupuest !e Ve#tas PRIMER TRM* SEGUNDO TRM*RUBROS UNID Pu T Pu TVENTAS AL CONTADO TM 45100 /00 4500 45100 /00 4500

VENTAS AL CREDITO TM 80100 50 /500 80100 50 /500

TOTAL DE VENTAS TM 4:1: /50 2000 4:1: /50 2000

TERCER TRM* CUARTO TRM*RUBROS UNID Pu T Pu TVENTAS AL CONTADO TM 47100 /20 840 80100 /20 2400

VENTAS AL CREDITO TM 88100 :0 /70 85100 :0 4/00

TOTAL DE VENTAS TM 4150 400 500 8/150 400 :800

TOTAL AORUBROS UNID Pu TVENTAS AL CONTADO TM 4188 270 /8/40

VENTAS AL CREDITO TM 841/7 440 070TOTAL DE VENTAS TM 4717: 00 40400


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1%


15/29

1


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1$


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1#


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1"

PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

INGRESOS POR VENTAS 40400Menos COSTO DE PRODUCCION 17000UTILIDAD BRUTA 8400Menos GASTOS OPERATIVOS 456

* GASTOS DE VENTA 316

* GASTOS ADMINISTRATIVOS 140

UTILIDAD DE OPERACIÓN 422Menos GASTOS FINANCIEROS 10

Mas/Menos OTROS INGRESOS O EGRESOS 0UTIIDAD ANTES DE IMPUESTOS !734

Menos IMPUESTO A A RENTA "30#$ %!0

UTILIDAD NETA //2


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19

ESTRUCTURACION DEL PRESUPUESTO DECAJA CAS FLO

PTO5 CAJA

CAS FLO

PTO5 DE INGRESOS

@V$#(a" al c)#(a&)

@V$#(a" al c!H&%()

PTO5DE PRODUCCION

@C)"() &$ *!)&cc%#

DMa#) )4!a &%!$c(a

DMa($!%al$" &%!$c()"

DGa"()" %#&%!$c()"

PTO5

GASTOS GENERALES

@Ga"()" &$ *$!")#al

@S$!3%c%)" &$ ($!c$!)"@T!%4()"

@Ca!,a" &%3$!"a"

@Ca!,a" '%#a#c%$!a"

PTO5

INVERSIONESOTROS

RUBROS


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2!

PRESUPUESTO DE CAJA (CASH FLOW)RUBROS /6 TRM* 46TRM* 86TRM* 26TRM* TOTAINGRESO POR VENTAS 2000 2000 500 :800 40400 < VENTAS AL CONTADO 4500 4500 840 2400 /8/40


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CONTROL FINANCIEROCONTROL FINANCIERO

COMPARAR?EVALUAR + AJUSTAR METAS ACIERTOS STANDARES DE REFERENCIA.

FACTORES&C:5,/8/ :6: =>-


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C&CUOC&CUO

TASA DE RETORNO DE A INVERSIONTASA DE RETORNO DE A INVERSION UTILIDAD BRUTA 3! ACTIVOS OPERATIVOS 32# )ACT. CTE 4 ACT. FIJO* TASA DE RETORNO DE LA INVERSION

TRI ' UT. BR X 1!! ACT. OPER

TRI ' 3! X 1!!

32#

TRI 1/6; 2

SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADASISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA


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SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA

DE REENVOLSO AUTOMATICO DE REENVOLSO AUTOMATICO

DEPOSITOS Y COBRANZAS DEPOSITOS Y COBRANZAS CARGOS Y ABONOS CARGOS Y ABONOS

DEPOSITOS Y COBRANZAS DEPOSITOS Y COBRANZAS

CARGOS Y ABONOS CARGOS Y ABONOS

AGENCIA AGENCIA

“A” “A” EMPRESAEMPRESA

AGENCIA AGENCIA

“B” “B”

EMPRESAEMPRESA

AGENCIA AGENCIA

“A” “A” BANCO BANCO

AGENCIA AGENCIA

“B” “B”

BANCO BANCO

CENTRALCENTRAL

EMPRESAEMPRESACENTRALCENTRAL

BANCO BANCO InformaInforma

Operac Operac

EstaoEstao

ee

C!entasC!entas


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2%

E'EMPOE'EMPO

(CA'A UNICA CENTRAI)ADA DE(CA'A UNICA CENTRAI)ADA DE

REEM*OSO AUTOMATICO+REEM*OSO AUTOMATICO+

CAJA

AGEN AK

SALDO INIC ./

PAGOS-

S+S 5/

PROVEED :/

INGRESOS


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26/29

2$

CÁLCULOCÁLCULO

PUNTO DE EUILIBRIOPUNTO DE EUILIBRIO P, ' 1.! C;, ' 1.!! CF ' 2! QK ' 2! 1.! 1.!!

$ 5//


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2#

ANÁLISIS DEL PUNTO DEANÁLISIS DEL PUNTO DE

EUILIBRIOEUILIBRIOP CV

+ ' P,Q 1.!!1 ' #1.!

CT ' CF4CV,Q 2!41.!!!1' #1.!!

UTILIDAD /5/

1.!!2 ' #3.!!

2!41.!!!2' #2.!!

UTILIDAD 1//

15/ 1//


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2"

DIAGRAMA DE UTILIDADESDIAGRAMA DE UTILIDADES


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29

DIAGRAMA DE UTILIDADESDIAGRAMA DE UTILIDADES

I-P:=

+ CT

CF

C3->/131

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