2adecom Cuenta Por Cobrar

BLOS CUATRO FANTASTICOS, & ASOCIADOSAVENIDA DEL EXITO, COLONIA DE AUDITORESZONA DE CONTABILIDAD.TEL. 28187374 AL 95email. [email protected].

ADECOM STORE, S.A.P.T. ABFechaCedula SumariaHecho:EMM3/15/14Cuentas por CobrarRevisado:FATS5/31/14al 31 de diciembre del 2013(Valores expresados en Quetzales)

Saldo segnSaldo ReferenciaContabilidadAjustes y Reclasificacionessegn AuditoriaDescripcionDebeHaber

Clientes13,447,935.00 1,302,939.00 12,144,996.00 B-5Estimacion para cuentas Incobrables268,959.00 95,445.00 364,404.00 B-6Compaias relacionadas20,545,400.00 20,545,400.00 B-7Impuesto por cobrar3,526,801.00 3,526,801.00 B-8Totales37,789,095.00 95,445.00 1,302,939.00 36,581,601.00

Sumado Verticalmente Sumado vertical y horizontalmente

Conclusion:Se procedio a revisar el rubro de Cuentas por Cobrar aplicando tecnicas y procedimientos de Auditoria conforme NAGAS y NIAS por lo que consideramos los saldos al 31 de diciembre del 2013 se encuentran razonables.

Fecha: ____/ _____/20 _____Firma del Responsable

B-1LOS CUATRO FANTASTICOS, & ASOCIADOSAVENIDA DEL EXITO, COLONIA DE AUDITORESZONA DE CONTABILIDAD.TEL. 28187374 AL 95email. [email protected].

ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-1FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14PROGRAMA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIARevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

No.DESCRIPCIONHecho por:ReferenciaFECHA

OBJETIVOS1Analizar en 4 periodo de antigedad de ClientesEMMB-5-13/15/14

2Verificar el Saldo de Clientes a travez de cartas de confirmacionEMMB-5-23/15/14

3Verificar si las cuentas Incobrables estan bajo leyes del PaisEMMB-63/15/14

4Examinar si la cuenta esta afectando la liquidez de la EmpresaEMMB-5-13/15/14

Procedimientos1.1Prueba sobre relacion de Cuentas y documentosEMMB-53/15/14por cobrar de fin de ao.

1.2Revision de las Cuentas de Control del mayor.B-5-13/15/14Fecha de circularizacion al final del ao.EMM

1.3Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrarB-53/15/14y procedimientos supletorios.EMM

1.4Confirmacion de Saldos por medio de cartas a B-5-23/15/14cada clienteEMM

2PROCEDIMIENTOS2.1Comparar Cuentas por Cobrar examinandoB53/15/14facturas, contra recibos de caja.EMM

2.2Comparar saldos de clientes a la fecha de circulariza-EMMB-53/15/14cion y de cierre.

2.3Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo B3/15/14una sumaria de saldos de clientes clasificados porantigedad.EMM

Fecha: _01___/ 03_____/2014 _____F) Autorizado


ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-2FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14CUETIONARIO DEL CONTROL INTERNORevisado:FATS5/31/1431 DE DICIEMBRE DE 2013

No.DESCRIPCIONRESPUESTASINO

Cuestionario

1-existe un encargado de credito y cobranzaX

2-se efectua un anlisis de los clientes para otorgarles crditoX

3-existe una clasificacin de clientes de acuerdo a su importanciaX

4-Se llevan registros detallados de los documentos por cobrarX

5-Se envia notificacion de saldos a clientes morososX

6-Existe un encargado de verificar los creditos de losclientesX

7-Se envian estados de cuenta a los clientes mensualmenteX

8-la reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la leyX

9-tienen un abogado especfico para llevar los casos de dificil recuperacin

10-existen procedimientos escritos para el manejo y control de la cuenta por cobrarX

11-se lleva un registro especial de las fechas de vencimiento de las cuentas por cobrarX

12-se conforman mensualmente los saldos de cuentas por cobrarX

CONTROLES DE GERENCIA

13-Se preparan informes gerenciales para controlar, entre otros:a.Cambios en los clientes y en los precios ?Xb.Antigedad de las cuentas por cobrar ?Xc.Rotacin de la cartera por ao y das en la calle ?Xd.Anlisis de provisiones necesarias para cubrir saldos de clientes considerados incobrables ?X

14-Existen politicas y procedimientos para el manejo de cuentas por cobrarX


B-2-1LOS CUATRO FANTASTICOS, & ASOCIADOSAVENIDA DEL EXITO, COLONIA DE AUDITORESZONA DE CONTABILIDAD.TEL. 28187374 AL 95email. [email protected].

ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-2-1FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNORevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

No.DESCRIPCIONRESPUESTASINO

servicio al cliente ?f.Anlisis de los productos defectuosos, devolucin-nes y reclamos sobre las ventas ?Xg.Flujo de rdenes de pedido, contraordenes y r-denes no complementadas ?Xh.Estudios de competencia y participacin en el mercado ?X

12.-Se utilizan procedimientos para la revisin de cuentasmorosas, incluyendo las causas, tales como reclamospor deficiencias en los productos y problemas de liquidez en ciertas empresas o clientes, para compro-bar la valuacin de las cuentas por cobrar ?X

13.-Se concilia el saldo de la cartera de clientes con el saldo del DMG al final de cada mes de operaciones, y se investigan las partidas de esas conciliaciones ?X

14.-Se lleva control numrico de los documentos de des-pacho para asegurarse de que todos son facturados y que los documentos faltantes son investigados ?X

15.-Participa el departamento de auditora interna en la confirmacin de saldos de cuentas por cobrar duran-te el perodo, para comprobar la adecuada valuacin (veracidad e integridad) de las cuentas por cobrar ?X



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-2-2FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNORevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Deficiencias:1El Departamento de Cobranza no tiene la informacion de los pagos segn estado de cuenta.

2Los Clientes no estan cumpliendo con las fechas de pago

3La Estimacion de Cuentas Incobrables no estan regidas bajo el porcentaje establecido

4Las Cuentas por Cobrar le estan quitando liquidez a la empresa.

5Los Clientes no tienen mensualmente su Estado de Cuenta

6Las otras cuentas por cobrar No tienen % de Interese.

Recomendaciones:

1Reversar la cuenta de Anticipos S/Clientes registrados ya que corresponde al pago de una factura

2Que el departamento de Cobranza tenga presente las fechas de pago.

3Que se cumpla la ley siempre.

4Que el Departamento de Creditos realice un analisis previo a otorgar creditos.

5Que se realice mensualmente reporte a los clientes indicando dias de atrazo y fecha limite de pago

6Que se tome como politica el cobro de % por Intereses en Prestamo.



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-3FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14ReclasificacionesRevisado:FATS5/31/14al 31 de Diciembre 2013(Valores expresados en Quetzales)

DESCRIPCIONDebeHaberReferencia

ReclasificacinAR-001Cuentas por cobrarClientes Mercomp, S.A.1,302,934.00 Anticipo de Clientes1,302,934.00V/ reclasificacin por pago de la factura 3439 a Nombre de mercomp, S.A.

1,302,934.001,302,934.00AjusteAR-002Estimacion para Cuentas Incobrables1,034,061.00Clientes1,034,061.00V/ Registro del Cliente Brasil S.A. por cierre de Operaciones el cualse considera irrecuperable ya que el propietario desaparecio.1,034,061.001,034,061.00

AR-003Cuentas Incobrables95,445.00Estimacion P/Cuentas Incobrables95,445.00V/ Registro del calculo de Estimacion para cuentas Incobrables

95,445.0095,445.00



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-4FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14Divulgaciones ObligatoriasRevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

UNIDAD MONETARIAEn la Empresa Mundial Brasil, S.A. sus operaciones son registradas contablemente en Quetzales, cuyo simbolo es Q, que es la moneda oficial de la Republica de Guatemala.

POLITICAS CONTABLESLos Estados Financieros han sido preparados en todos sus aspectos materiales,de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLESSe calcula en base al 3 % del total de cuentas por cobrar a la fecha delcierre del ejercicio.


ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-5FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14ANALITICA DE INTEGRACION DE CLIENTESRevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Fecha de Saldo segnSaldo finalla ultima ContabilidadAjustes y Reclasificacionessegn AuditoriaDescripcionOperacinFACTURADebeHaberRef

Celpho9/15/10216,928.00 1345216,928.00Celia Marina S.9/22/102,016,000.00 13522,016,000.00Mayan cel. S.A1/1/1117,500.00 158017,500.00Manuel Salguero6/30/111,000.00 17811,000.00Ventas y mas, S.A7/7/11315,428.00 1782315,428.00Tecni-cel, S.A9/17/1144,377.00 192044,377.00Cesar Castro5/16/1212,661.00 202112,661.00NESCEL, S.A11/26/122,523.00 20552,523.00Celpho6/30/13168,945.00 2120168,945.00CELCOGUA12/2/131,034,061.00 34331,034,061.00Mario Beteta12/3/13522,500.00 3435522,500.00Mercomp, S.A.12/5/131,302,939.00 34391,302,939.00 0.0Megacel, S.A.12/10/1322,526.00 344522,526.00Compus y mas, S.A.12/11/13498,389.00 3448498,389.00Sistemas DTD, S.A.12/17/13227,513.00 3449227,513.00Manuel Salguero12/18/1323,661.00 345123,661.00Supercompus, S.A.12/23/133,512,844.00 34573,512,844.00Celpho12/28/13575,444.00 3460575,444.00Celpho12/31/132,934,500.00 34622,934,500.000.013,449,739.000.01,302,939.0012,146,800.00

0.0 Cotejado con el Diario mayor general Sumado Verticalmente Sumado vertical y horizontalmente fConfirmado no Conforme Aplicando procedimientos alternos



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-5-1FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14ANTIGEDAD DE SALDOS DEL LOS CLIENTESRevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Saldo DiasUltimaNo.Descripcion0-3091- 1ao1 ao- 2aosMas de 2 aosOperacin

Celpho216,928.00 216,928.009/15/10Celia Marina S.2,016,000.00 2,016,000.009/22/10Mayan cel. S.A17,500.00 17,500.001/1/11Manuel Salguero1,000.00 1,000.006/30/11Ventas y mas, S.A315,428.00 315,428.007/7/11Tecni-cel, S.A44,377.00 44,377.009/17/11Cesar Castro12,661.00 12,661.005/16/12NESCEL, S.A2,523.00 2,523.0011/26/12Celpho168,945.00 168,945.006/30/13CELCOGUA1,034,061.00 1,034,061.0012/2/13Mario Beteta522,500.00 522,500.00 12/3/13Mercomp, S.A.1,302,939.00 1,302,939.0012/5/13Megacel, S.A.22,526.00 22,526.0012/10/13Compus y mas, S.A.498,389.00 498,389.0012/11/13Sistemas DTD, S.A.227,513.00 227,513.0012/17/13Manuel Salguero23,661.00 23,661.0012/18/13Supercompus, S.A.3,512,844.00 3,512,844.0012/23/13Celpho575,444.00 575,444.0012/28/13Celpho2,934,500.00 2,934,500.0012/31/13

TOTAL13,449,739.0010,654,377.00168,945.0015,184.002,611,233.00



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-5-2FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14Circularizacion de Saldos a Clientes, MuestreoRevisado:FATS5/31/14DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2013(Valores expresados en Quetzales)

RespuestasClientesSaldoConformeInconformeNo Contesto

Celpho216,928.00 216,928.00 Celia marina S.A.2,016,000.00 2,016,000.00 Mercomp, S.A.1,302,939.00 1,302,939.00 Supercompus, S.A3,512,844.00 3,512,844.00

Totales7,048,711.00 3,729,772.00 1,302,939.00 2,016,000.00


Valor%Total cuentas por Cobrar Clientes en Muestreo7,048,711.00 100Total Circularizado7,048,711.00 100No Circularizado00

EstadisticaRespuestasValor%Numero%Conforme3,729,471.00 52.91250Inconformes1,302,939.00 18.49125No contesto2,016,000.00 28.60125Total7,048,410.00 1004100



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-6FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14Estimacion para Cuentas IncobrablesRevisado:FATS5/31/14al 31 de dieciembre de 2013(Valores expresados en Quetzales)

Saldo segn ContabilidadAjustes y ReclasificacionesSaldo final segn AuditoriaDescripcionDebeHaber

Estimacion para cuentas Incobrables268,959.00 95,445.00 364,404.00

Saldos de Clientes al 100 % para el calculo de la reserva12,146,800.00 B-5Porcentaje de Provision p/Ctas Incobrables 3 % deducible del ISR3%Monto de la Provision364,404.00 B(-) Saldo segn contabilidad268,959.00 Monto no Provisionado95,445.00

Totales268,959.00 95,445.00 0.095,445.00




ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-7FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14Compaias relacionadasRevisado:FATS5/31/14al 31 de dieciembre de 2013(Valores expresados en Quetzales)


Cias RelacionadasHermana cel, S.A3,522,600.003,522,600.00CELCOGUA11,022,800.0011,022,800.00CELCOHON500,000.00500,000.00CELCOSALV5,500,000.005,500,000.00

Totales20,545,400.00 20,545,400.00


Nota: Los saldos arriba escritos representan razonablemente su relacion segn la NIC 24 Informaciona revelar sobre partes vinculadas.



ADECOM STORE, S.A.P.T. AB-8FechaCUENTAS POR COBRARHecho:EMM3/15/14IMPUESTOS POR COBRARRevisado:FATS5/31/14al 31 de dieciembre de 2013(Valores expresados en Quetzales)


IMPUESTOS POR COBRARIVA por cobrar518,209.00518,209.00Retenciones IVA por cobrar1,512,579.001,512,579.00Pagos a cuentas ISR1,496,013.001,496,013.00

Totales3,526,801.00 3,526,801.00


Nota:


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