5 Ley Presupuesto 2015 y Directiva_Ejecución

Ley de Presupuesto del SP 2015

Ejecucin Presupuestal 2015

1. Normatividad Legal.

2. Presupuesto Pblico.

3. Sistema Nacional de Presupuesto Pblico.

4. Ley de Presupuesto 2015 Ley N30281.

5. Disposiciones importantes de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico N28411.

6. Usos del Canon y Sobrecanon.

7. Directiva N 005-2010-EF/76.01 Directiva De Ejecucin Presupuestal para Gobiernos Locales.

8. Proceso de Ejecucin 2015 PCA - Ejemplos.

9. Categoras Presupuestales 2015.

10. Pautas a considerar en la ejecucin presupuestal.

CONTENIDO:

1. NORMATIVIDAD LEGAL

Constitucin Poltica del Per. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional

de Presupuesto. Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin

Financiera del Sector Pblico. Ley N 27444, Ley del Procedimiento

Administrativo General. Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector

Pblico para el Ao Fiscal 2015. Directiva N 005-2010-EF/76.01 de Ejecucin

Presupuestaria.

2. PRESUPUESTO PBLICO

El presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado para el logro de RESULTADOS a favor de la poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades

Expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender en el ao fiscal, refleja los ingresos que financiarn dichos gastos.

Comprende los objetivos y metas a alcanzar en el ao fiscal.

2.1- FONDOS PUBLICOS

2.2.- A CUNTO ASCIENDEN LOS INGRESOS DEL PRESUPUESTO PBLICO 2015?

El Presupuesto Anual de Gastos

para el Ao Fiscal 2015 asciende a

: S/. 130621,290,973

Comprende los crditos

presupuestarios mximos

correspondientes a los pliegos

presupuestarios del :

Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos locales, agrupados en Gobierno Central e

instancias descentralizadas,

conforme a la Constitucin Poltica

del Per.

El SNP, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de

rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

3.- EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO (SNP)

El Sistema Nacional de

Presupuesto se rige por

la Ley N 28112, Ley

Marco de la

Administracin

Financiera del Sector

Publico y por la Ley

N28411, Ley General

del Sistema Nacional de

Presupuesto.

V

CONTROL

VI

EVALUACIN III

APROBACIN

I

PROGRAMACIN

IV

EJECUCIN

CICLO

PRESUPUESTARIO

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Art. 14 Ley 28411

Definir

Intervenciones coherentes

Discusin de

prioridades

en la

asignacin

presupuestaria

Eficacia / Eficiencia tcnica

Rendicin

de

cuentas

Nivel de

ejecucin

Indicadores

Presupuestar

Productos,

Actividades

y Proyectos

II

FORMULACIN

INDICADORES SOCIALES:

AYACUCHO

PREVALENCIA DE DESNUTRICIN CRNICA EN MENORES DE 5 AOS

Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES) *Integrado Costa y Resto de costa

18.3 17.9 15.2

13.5 13.1

8.3 10.3

7.7 5.5 5.3

22.2 21.7

21.2

15.9 17.8

30.1 27.6

25.1

22.5

23.2

31.2 30.3 28.1

23.5

22.1

2009 2010 2011 2012 2013

PERU COSTA SELVA SIERRA AYACUCHO

ESTUDIANTES DE 2 GRADO DE PRIMARIA DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS PBLICAS QUE SE ENCUENTRAN EN EL NIVEL SUFICIENTE EN COMPRENSIN

LECTORA

Fuente: Resulta - Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES)

17.8

22.8 23.0 24.0 27.6 29.1

39.6 41.5 42.7 42.4

18.6

14.4

n.d

12.7 18.0 11.8

19.9 14.1

10.8

20.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

2009 2010 2011 2012 2013

PERU AREQUIPA HUANCAVELICA AYACUCHO

3.1. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

La DGPP es la mas alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria

Las oficinas de presupuesto o las que hagan sus veces en las entidades publicas, mantienen relaciones tcnico funcionales.

3.2. ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

LEY N 30281 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO 2015

Ministerio de Economa y Finanzas

Viceministerio de Hacienda

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO 2015 - DISPOSICIONES GENERALES

Alcance Obligatorio: Gobierno Nacional (GN), Gobiernos Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL), sus organismos pblicos as como dems entidades que cuenten con un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto 2015 (art. 3).

Sujecin de acciones administrativas en la ejecucin del gasto pblico a los crditos presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto 2015 y sus modificatorias (art. 4)

Control del gasto respecto a la Ley de Presupuesto y dems normas presupuestales. Sobre su debida APLICACIN (titular de la entidad, el jefe de la OPP y el jefe de la OGA) y sobre la verificacin de su CUMPLIMIENTO (Contralora y OCIs) (art. 5)


Aguinaldos, gratificaciones y escolaridad. Los aguinaldos por Fiestas Patrias y

Navidad, que se incluyen en la planilla de pagos correspondiente a julio y diciembre, respectivamente, cuyos montos ascienden, cada uno, hasta la suma de S/.300.

La bonificacin por escolaridad, que se incluye en la planilla de pagos correspondiente a enero y cuyo monto asciende hasta la suma de S/.400

CAS: Aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad: S/.300

- (Numeral 7.1 y 7.3del Artculo 7)


(art. 8 )

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO 2015

A nivel de Pliego, la partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no podr ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que

se realicen dentro de la mismas Partida entre Unidad Ejecutoras del mismo Pliego.

(Art. N9 Inciso 9.2)

Los crditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales NO pueden ser destinados a otras

finalidades, bajo responsabilidad.

EN MATERIA DE MODIFICACIN PRESUPUESTAL

No se puede realizar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico con cargo a la Genricas de Gasto Adquisicin de Activos No Financieros (2.6) para habilitar recursos para la contratacin bajo la

modalidad de CAS (2.3), la misma restriccin es aplicable a las partidas de gastos vinculadas al mantenimiento de infraestructura.

El contrato CAS no se aplica a proyectos de inversin publica (Art. N9)


EN ACCIONES RELACIONADAS A PERSONAL CAS


Prohibicin la partida de gasto 2.3.28.11 Contrato Administrativo de Servicios y 2.3.28.12 Contribuciones a Essalud de C.A.S no pueden habilitar a otras partidas. ( art. 9 nm. 9.4)

Excepcin 1: Habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas especificas entre unidades ejecutoras del mismo pliego.

Excepcin2: creacin fusin o reestructuracin, traspaso de competencias; las modificaciones en el NFP hasta el 31 de marzo.

Requisitos al habilitar por excepcin:

i. Informe previo de la DGPP

Transferencia Financieras Permitidas Art. 12

Cofinanciamiento de Proyectos de Inversin, se realiza mediante

transferencias financieras de recursos a favor de la entidad

ejecutora del proyecto, mediante acuerdo de Consejo Regional o

Concejo Municipal, respectivamente, previo informe favorable

de la oficina de presupuesto. La Resolucin del Titular del Pliego y el Acuerdo de Consejo Regional se publican en El Peruano,

y el Acuerdo de Concejo Municipal su publica en su pgina web

En el caso de transferencias financieras a otro Gobierno Local

Se transfiere por estructura funcional programtica: 9002-5002350-00000-03-011-0019

La cadena de gasto: 2.4.2.3.1.3 a Otras Unidades de Gob. Local.


Transferencia Financieras Permitidas Art. 12

La entidad receptora de la transferencia financiera, lo

incorpora como Crdito Suplementario en la F.F 13.

Las transferencias financieras solo se autorizan hasta el

segundo trimestre del ao 2015.

La entidad pblica, que transfiere es responsable del

monitoreo, seguimiento y cumplimiento de los fines,

metas para los cuales les fueron entregados los

recursos.


4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

CUADRAGSIMA TERCERA: Los GR y GL, estn autorizados para utilizar

hasta el 0.5% de su presupuesto institucional a favor de la realizacin de obras, reparacin o adecuacin destinadas o adecuacin destinadas a mejorar o proveer de accesibilidad a la infraestructura urbana de las ciudades incluyendo el acceso a los palacios y dems sedes municipales y regionales que estn al servicio de todos los ciudadanos y en especial a los que presenten algn tipo de discapacidad. Los GR y GL informan anualmente, por escrito, a la Comisin de Inclusin Social y Personas con Discapacidad del Congreso de la Repblica, sobre el cumplimiento de lo establecido en la presente disposicin, bajo responsabilidad del gerente general y gerente municipal respectivamente

Disposiciones complementarias

Para el financiamiento de los fines del Plan de Incentivos a la Mejora de la

Gestin y Modernizacin Municipal (PI), se aprueba S/. 1 100 000 000,00 (art. 32 inciso e).


CUADRAGSIMA CUARTA:

Los GR y GL estn autorizados para utilizar hasta el 0,5% de su presupuesto institucional para financiar los gastos operativos, planes, programas y servicios que por ley deben realizar las oficinas de proteccin, participacin y organizacin de vecinos con discapacidad a la persona con discapacidad (OMAPEDS) y las oficinas regionales de atencin a la persona con discapacidad (OREDIS) a favor de la poblacin con discapacidad de su jurisdiccin.

Los GR y GL informan anualmente, por escrito, a la Comisin de Inclusin Social y Personas con Discapacidad del Congreso de la Repblica, sobre el cumplimiento de lo establecido en la presente disposicin, bajo responsabilidad del gerente general y gerente municipal respectivamente.

SEXAGSIMA CUARTA: Prohbase, durante el Ao Fiscal 2015, a las entidades del

GN, los GR y los GL, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y reparacin) y 2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de habilitar a otras partidas, genricas o especficas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre unidades ejecutoras del mismo pliego.


SEPTUAGSIMA SEGUNDA :

Autoriza la continuidad de los proyectos de inversin, las acciones de mantenimiento y de las actividades vinculadas a la prevencin, mitigacin y adecuada preparacin para la respuesta

ante situaciones de desastre.


La incorporacin slo comprende los recursos para proyectos de inversin y para las acciones de mantenimiento:

Que, se encuentren CERTIFICADOS al 30.NOV.14. El financiamiento, no debe de estar considerado en el PIA

del Ao Fiscal 2015 por parte del respectivo pliego, para el mismo proyecto de inversin o para las mismas acciones de mantenimiento, segn corresponda

TERCERA DISPOSICION COMPLEMENTARIA TRANSITORIA: De producirse una variacin en las estimaciones de ingresos que determinen una disminucin en los recursos recaudados, correspondientes a las fuentes de

financiamiento Recursos Determinados y Recursos Directamente Recaudados, autorizase a las entidades pblicas de las entidades del GN, los GR y los GL, hasta el 15 de enero de 2015, a modificar su PIA aprobado por las fuentes de financiamiento antes mencionadas. Para el caso de los recursos por la fuente de financiamiento Recursos Determinados provenientes de los conceptos incluidos en los ndices de distribucin que aprueba el Mef, a travs de la DGPP, las entidades pblicas deben modificar su presupuesto institucional aprobado, por los conceptos antes referidos, conforme a los montos estimados de recursos pblicos para el Presupuesto Institucional de Apertura correspondiente al Ao Fiscal 2015, que son publicados hasta el 20 de diciembre de 2014, mediante resolucin directoral de la mencionada direccin general. A efectos de la aplicacin de la presente disposicin, las entidades pblicas quedan exoneradas de todas las disposiciones legales que se opongan o limiten su aplicacin, debiendo cumplir con lo establecido en los artculos 23 y 54 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. La presente disposicin entra en vigencia a partir del da siguiente de la publicacin de la presente Ley.


LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N28411



No se podrn autorizar HABILITACIONES para

gastos corrientes con cargo a ANULACIONES

presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin (Literal c. Art. 41 Ley N 28411).

2.6. Adquisicin de Activos Financieros

2.3. Bienes y Servicios

5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N28411

Los recursos financieros, distintos a la fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios (CSC, FONCOMUN,OIM,RDR DONAC. Y TRANSFER, RPOOC), que no se hayan utilizado al 31 de diciembre del ao fiscal, constituyen SALDOS DE

BALANCE, los mismos que pueden ser incorporados durante la ejecucin en el presupuesto de la Entidad, bajo la modalidad de incorporacin de mayores fondos pblicos que se generan por el incremento de los crditos presupuestarios (Literal d. Art. 42 Ley N 28411).

5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO - LEY N28411

1.- Los gobiernos regionales o los gobiernos locales quedan facultados a:

a) Utilizar hasta un 20% de los recursos provenientes del canon y sobrecanon y regala minera, a que se refiere la Ley N 28258, Ley de regala minera, en el gasto corriente exclusivamente para ser destinado al

mantenimiento de los proyectos de impacto regional y local, priorizando infraestructura bsica.

b) Destinar hasta el 5% de los recursos provenientes del canon y sobrecanon y regala minera, a que se refiere la Ley N 28258, Ley

de regala minera, para financiar la elaboracin de perfiles de los proyectos de inversin pblica que se enmarquen en los respectivos planes de

desarrollo concertados.

(Decima Tercera Disposicin Final Ley N29289, ratificada en la Centsima Dcima

Primera Disposicin Final de la Ley N29812 que dispone a su vez la inclusin

de la evaluacin de los estudios de pre inversin de los proyectos de inversin

pblica en el literal b)).

6.- USOS DEL CANON Y SOBRECANON: LEY DE PRESUPUESTO N 29289 - AO 2009 - DCIMA TERCERA DISPOSICION FINAL

Los gastos de la preinversin (elaboracin de perfiles y estudios de factibilidad) no constituyen costos de los proyectos de inversin pblica por lo que los mismos se afectaran en el proyecto 2001621 Estudios de Pre Inversin.

Los Pliegos que hayan presupuestado recursos en gasto corriente en la partida 23.27.14 Perfiles de Inversin, debern trasladarlo a la partida 26.81.21 Estudios de Preinversin para su ejecucin.

Los estudios de Perfil y de Factibilidad, segn la revisin efectuada por la DGPI, constituyen un tipo de activo o capital de tipo intangible y por ende es un gasto de capital.

ESTUDIOS DE PREINVERSIN

UTILIZACION DEL CANON EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y

GOBIERNOS LOCALES

La Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30282 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015, autoriza que:

Los gobiernos regionales y los gobiernos locales en las

zonas declaradas en estado de emergencia, para utilizar hasta el 5% de los recursos provenientes del canon, sobrecanon y regala minera, con el objeto de financiar las actividades destinadas a la atencin:

a) La atencin de limpieza y remocin de escombros, a travs de la contratacin del combustible necesario para el funcionamiento de las maquinarias y, de ser necesario, mediante el alquiler de dichas maquinarias.

b) El alquiler de vehculos para el transporte de agua potable para consumo humano cuando no exista posibilidad de su aprovisionamiento en el mismo lugar de la emergencia a causa de daos producidos por los propios desastres.

37

DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01



Consolidar la informacin de ejecucin presupuestaria e informar sobre la ejecucin financiera y fsica de las metas presupuestarias al TITULAR del Pliego.

CONSOLIDAR Y CONTROLAR

Coordinar que los actos administrativos o de administracin cuenten con el crdito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional.

COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INVERSIONES

Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones.

SEGUIMIENTO DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS

Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los crditos presupuestarios y proponer las modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de prioridades establecida por el titular del Pliego.

Responsabilidades Oficina de Presupuesto y responsables de la administracin del presupuesto en las unidades ejecutoras

7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA GOBIERNOS LOCALES

QUE ES EL PCA?

Instrumento de la Programacin Presupuestaria del Gasto Pblico, cuyo objetivo es establecer los MONTOS MXIMOS A COMPROMETER por una Entidad durante un ao fiscal determinado.

A QUIENES APLICA EL PCA?

Aplica al Gasto Corriente de Capital de los Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, as como a las Entidades del Gobierno Nacional

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES - PCA

7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

Cmo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la informacin de la Programacin Mensual de gastos e informacin del nivel de compromisos asumidos por las Entidades Pblicas y el nivel de gasto posible que determina el Marco Macroeconmico Multianual y sus revisiones.

Quines definen el monto del PCA?

La Direccin General de Presupuesto Pblico y la Direccin General Poltica Macroeconmica.

Cada qu tiempo se actualiza el PCA?

De manera Trimestral.


PRINCIPIOS: EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD PREDICTIBILIDAD

PRESUPUESTO DINAMICO

PERFECCIONAMIENTO CONTINUO

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD

FISCAL

PCA


Permite tener certidumbre sobre el lmite anual para realizar compromisos

Responde a una ejecucin dinmica

Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecucin

Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendan al equilibrio al corto plazo

Predictibilidad

Presupuesto Dinmico

Perfeccionamiento Continuo

Prudencia y Responsabilidad Fiscal


PCA-Principios

Eficiencia y Efectividad

Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que aprueba el Titular de Pliego

Proceso de Ejecucin Presupuestal y Financiero del Gasto (02 etapas)

CERTIFICACIN

DEL GASTO

Acto de

administracin

en el que se

constata que existen los

crditos

presupuestar

ios para atender las

obligaciones

durante el ao

COMPROMISO DEVENGADO GIRADO

PAGADO

Con cargo al

crdito

presupuestario

y hasta por el

monto de la

obligacin

total dentro del

ao fiscal

respectivo

Constatacin

de que el bien

o servicio se

ha realizado

Giro de los

recursos

para

atender el

gasto

comprometi

do y

devengado

.

Preparatoria

para la ejecucin Ejecucin

Directiva N 005-2010-EF/76.01

EJECUCIN DE GASTOS

Garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario suficiente en el ao fiscal para comprometer gastos e implica a reserva de Crdito Presupuestario. Cuando supere el ao fiscal el Pliego (OGA) debe garantizar el financiamiento para los aos subsiguientes. La OPP del Pliego dicta procedimiento para su mejor aplicacin

La certificacin de crditos

presupuestarios

Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados. Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio

El Compromiso

Es el reconocimiento de la obligacin de pago, derivado del compromiso realizado

Devengado

El Pago

Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente

46

Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la existencia del crdito presupuestario suficiente), La certificacin del gasto es REGISTRADA en el SIAF SP

Su finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto.

Certificacin del Crdito Presupuestario


Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificacin de Crdito Presupuestario

Acto de administracin

Garantiza que se cuente con crdito presupuestario

disponible.

Para comprometer un gasto con el presupuesto

autorizado.

Certificacin de Crdito

Presupuestario


A travs de la OPP (4)

Emite un documento, la certificacin del

crdito presupuestario (5)

Es solicitada por el rea que

ordena el gasto (2)

Cada vez que se pretenda realizar un gasto, contratar y/o

adquirir una obligacin (1)

Expedida la certificacin se remite al rea

solicitante para que realice los

compromisos correspondientes (3)

Unidades Ejecutoras

El compromiso anual

El compromiso es el acto de administracin mediante el cual luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.


51

DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER

TIPOS DE COMPROMISO

ACTOS CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR

ACTOS CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA

ACTOS CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA

ACTOS SIN CONTRAPRESTACION


Suscripcin de contratos

Orden de compra, orden de servicio

Nombramiento o contrato de personal

CON CONTRAPRESTACION

POR CUMPLIR

Servicios pblicos

Luz

Agua

Telfono

arrendamiento, etc

CON CONTRAPRESTACION

ESTIMADA

TIPOS DE COMPROMISOS


Facturas por servicios mdicos, sentencias, operaciones aduaneras

Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos

Aceptacin de una liquidacin o facturacin de intereses y gastos bancarios

Sobrecostos o gastos cuyo monto slo puede conocerse al momento la respectiva liquidacin

CON

CONTRAPRESTACION CUMPLIDA

SIN

CONTRAPRESTACION Transferencias Financieras

TIPOS DE COMPROMISOS


SUSTENTO DEL COMPROMISO

Con la planillas anualizadas, conforme a los contratos y Resoluciones que las sustentan.

En el caso de ocasionales con la Resolucin de reconocimiento.

PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA


Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios con el contrato correspondiente.

Las rdenes de compra o de servicio pueden constituir un documento para realizar el compromiso, cuando se trate nica y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de menor cuanta.

BIENES Y SERVICIOS




BIENES Y SERVICIOS

Planilla de viticos o documento similar que sustente una relacin de gasto por persona.

- Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios.

- Para gastos por caja chica y fondo para el pago en efectivo, con la Resolucin administrativa correspondiente.



- Para proyectos por contrata con el respectivo contrato.

- Para proyectos por administracin directa, con los contratos de adquisicin de los bienes y servicios y los contratos de personal.

INVERSIONES



- Con el contrato, suscrito conforme al marco legal vigente

SERVICIO DE DEUDA


8.- PROCESO DE EJECUCIN 2015 - PCA

Compromiso Anual

Certificacin Presupuestal

Programacin de

Compromisos Anual (PCA)

Prioriza bienes, servicios y proyectos

DGPP

Marco Presup.

PIA - PIM

Pliego

Devengado Pago Giro

PLIEGO DNTP PLIEGO

NORMADO - DNTP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y

genrica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutar en base a la PCA

La Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efecta el pago

PROCESO DE EJECUCIN 2015 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales


Bienes y Servicios

PROCESO DE EJECUCIN 2015 - Ejemplos Proyectos por Contrata


Proyectos por Administracin Directa


Servicio de la Deuda

PROGRAMA PRESUPUESTAL

Producto 1 Actividades

Proyecto 1 Acciones de

inversin / obras

ACCIONES CENTRALES

Actividades


inversin / obras

Asg. Presup. que no resultan en

productos - APNOP Actividades


inversin / obras

Funcin

Programa

Sub programa

Meta

Fuente Rubro

Clasificador G.

Funcin

Programa

Sub programa

Meta

Fuente Rubro

Clasificador G.

Funcin

Programa

Sub programa

Meta

Fuente Rubro

Clasificador G.

9.- CATEGORIAS PRESUPUESTALES

Resultado Final:

Reduccin de la Desnutrcicin

Crnica

Resultado Especfico:

Controlar factores de riesgo de la

desnutricin: mejorar

alimentacin y nutricin del

menor y reducir incidencia de

enfermedades prevalentes


Suficiente y adecuado acceso de

la poblacin rural a agua de

calidad y saneamiento

sostenibles.


Adecuado acceso a los servicios

de saneamiento.

PP: Programa Articulado

Nutricional

PP: Agua y Saneamiento para la

Poblacin Rural

PP: Agua y Saneamiento para la

Poblacin Urbana

Resultado Final:

Acceso y uso del servicio de agua potable y disposicin sanitaria de

excretas de calidad

9.1.-METODOLOGIA DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

9.2-ACCIONES CENTRALES

Acciones Centrales

Actividades

Anexo 1 Directiva N001-2011-

EF/76.01

Proyecto 1

Acciones de Inversin

*Expediente tcnico, supervisin.

Obras *Ampliacin

Implementacin, Mejoramiento

Contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los Programas Presupuestales (Recursos humanos, materiales, financieros)

9.3- ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO SE VINCULAN A NINGN PRODUCTO APNOP

APNOP Actividades

Anexo 2 Directiva N001-2011-EF/76.01

Proyecto 1

Acciones de Inversin

*Expediente tcnico, supervisin

Obras *Ampliacin

Implementacin, Mejoramiento

Las actividades para la atencin de una finalidad especifica de la entidad y que no tienen relacin con los PP se presupuestan en la categora presupuestaria Asignaciones presupuestarias no vinculadas a ningn producto APNOP.

Artculo 80. Modifi caciones presupuestarias en el marco de los Programas Presupuestales 80.1 Las entidades que cuentan con programas presupuestales pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico entre los productos del programa presupuestal que implementan, slo si se han alcanzado las metas fsicas programadas de los indicadores de produccin fsica de producto, debiendo reasignarse estos crditos presupuestarios en otras prioridades defi nidas dentro del programa o, en su defecto, en los productos de otros programas presupuestales con los que cuenten. De manera excepcional, los pliegos pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan, durante el primer trimestre del ao fi scal, y hasta el segundo trimestre para el caso de los programas presupuestales que inicien su implementacin en el ao fi scal, previo informe favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico, el que tiene en cuenta la suscripcin y/o cumplimiento de los compromisos en relacin a la mejora del diseo, seguimiento y evaluacin del programa presupuestal, el nivel de ejecucin y/o la proyeccin de ejecucin de metas fsicas programadas de los indicadores de produccin fsica de producto, entre otros aspectos, segn corresponda. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a proyectos de inversin pblica no se encuentran comprendidas en lo establecido en los prrafos precedentes y deber ser informado durante la fase de evaluacin presupuestaria. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a acciones comunes slo pueden efectuarse entre y dentro de los programas presupuestales con los que cuenta la entidad y no se encuentran comprendidas en lo establecido en el primer y segundo prrafo del presente numeral. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico se sujetan a lo sealado en el literal c) del prrafo 41.1 del artculo 41 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 80.2 Las entidades que cuenten con programas presupuestales pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional con cargo a los recursos asignados a dichos programas, siempre que el pliego habilitado cuente con productos o proyectos del mismo programa, salvo para las modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional que se autoricen para la elaboracin de encuestas, censos o estudios que se requieran para el diseo,

APLICACIN DEL ARTCULO 80. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL MARCO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES LEY DE PRESUPUESTO 2015 LEY N 30281:

Las entidades que cuentan con programas presupuestales pueden realizar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico entre los productos del programa presupuestal que implementan, slo si se han alcanzado las metas fsicas programadas de los indicadores de produccin fsica de producto, debiendo reasignarse estos crditos presupuestarios en otras prioridades definidas dentro del programa o, en su defecto, en los productos de otros programas presupuestales con los que cuenten.

De manera excepcional, los pliegos pueden realizar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan, durante el primer trimestre del ao fiscal, y hasta el segundo trimestre para el caso de los programas presupuestales que inicien su implementacin en el ao fiscal, previo informe favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico

Artculo 80. Modifi caciones presupuestarias en el marco de los Programas Presupuestales 80.1 Las entidades que cuentan con programas presupuestales pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico entre los productos del programa presupuestal que implementan, slo si se han alcanzado las metas fsicas programadas de los indicadores de produccin fsica de producto, debiendo reasignarse estos crditos presupuestarios en otras prioridades defi nidas dentro del programa o, en su defecto, en los productos de otros programas presupuestales con los que cuenten. De manera excepcional, los pliegos pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan, durante el primer trimestre del ao fi scal, y hasta el segundo trimestre para el caso de los programas presupuestales que inicien su implementacin en el ao fi scal, previo informe favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico, el que tiene en cuenta la suscripcin y/o cumplimiento de los compromisos en relacin a la mejora del diseo, seguimiento y evaluacin del programa presupuestal, el nivel de ejecucin y/o la proyeccin de ejecucin de metas fsicas programadas de los indicadores de produccin fsica de producto, entre otros aspectos, segn corresponda. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a proyectos de inversin pblica no se encuentran comprendidas en lo establecido en los prrafos precedentes y deber ser informado durante la fase de evaluacin presupuestaria. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a acciones comunes slo pueden efectuarse entre y dentro de los programas presupuestales con los que cuenta la entidad y no se encuentran comprendidas en lo establecido en el primer y segundo prrafo del presente numeral. Las modifi caciones presupuestarias en el nivel funcional programtico se sujetan a lo sealado en el literal c) del prrafo 41.1 del artculo 41 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 80.2 Las entidades que cuenten con programas presupuestales pueden realizar modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional con cargo a los recursos asignados a dichos programas, siempre que el pliego habilitado cuente con productos o proyectos del mismo programa, salvo para las modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional que se autoricen para la elaboracin de encuestas, censos o estudios que se requieran para el diseo,

Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a acciones comunes slo pueden efectuarse entre y dentro de los programas presupuestales con los que cuenta la entidad y no se encuentran comprendidas en lo establecido en el primer y segundo prrafo del presente numeral.

Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que comprendan a proyectos de inversin pblica no se encuentran comprendidas en lo establecido, para productos de programas presupuestales, sin embargo deber ser informado durante la fase de evaluacin presupuestaria.

Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico se sujetan a lo sealado en el literal c) del prrafo 41.1 del artculo 41 de la Ley 28411.

APLICACIN DEL ARTCULO 80. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL MARCO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES LEY DE PRESUPUESTO 2015 LEY N 30281:

DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA GOBIERNOS LOCALES

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Pautas de aplicacin prctica (Art. 25) Dado el carcter financiero del Presupuesto del Sector Pblico, slo procede la

incorporacin de recursos monetarios, cuyos montos se registran en nmeros enteros.

La inclusin de nuevos Proyectos, Actividades, Obras y/o Acciones de Inversin, Finalidades, Unidades de Medida y Partidas del Ingreso no codificados en las respectivas Tablas de Referencia requiere previamente de la correspondiente codificacin por parte de la DGPP, la misma que es realizada a solicitud de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego.

En el caso de nuevas partidas de ingresos, dicha Oficina deber sustentar el

concepto objeto de la codificacin, consignando el dispositivo legal correspondiente.



Pautas de aplicacin prctica (Art. 25)

Toda la informacin y documentos que presenten los pliegos en la fase de ejecucin presupuestaria, ante la DGPP, tiene el carcter de Declaracin Jurada y se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales correspondientes.

Para el caso de los proyectos de inversin pblica que los pliegos hayan considerado en los presupuestos institucionales con denominaciones genricas u otra denominacin, una vez declarado viable cada proyecto y durante la fase de ejecucin presupuestaria, debern efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico a fin de habilitar el proyecto con denominacin especfica de acuerdo a lo registrado en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica - SNIP, para cuyo efecto debern solicitar la codificacin presupuestaria correspondiente.



Pautas de aplicacin prctica (Art. 25)

En el caso de los Gobiernos Locales, la DGPP proporciona la codificacin presupuestal de los proyectos y finalidades asociados a los citados proyectos, en base a los lineamientos establecidos en la Gua N 03/GL.

En el caso de los Gobiernos Locales que no se han incorporado al Sistema Nacional de Inversin Pblica, los nuevos proyectos de inversin pblica deben contar, de forma previa a su ejecucin, con el respectivo expediente tcnico debidamente aprobado.

TRANSPARENCIA PUBLICA

www.mef.gob.pe

Pgina Web:

Robin Asfard Quispe Barzola

Especialista en Presupuesto Pblico CONECTAMEF CUSCO Ministerio de Economa y Finanzas

Central MEF: (01) 311-5930 anexo: 6336

RPM #962-611800 PRC 963-759080

[email protected]

5 Ley Presupuesto 2015 y Directiva_Ejecución

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