PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO

PRESUPUESTOEs un plan econmico que

constituye el mejor calculo posible, hecho por la administracin, de los gastos que se harn en un lapso futuro determinado

Puede decirse que los presupuestos son una expresin de resultados previstos.

Los presupuestos deben reflejar planes reales y estar basados en posibilidades verdaderas.

Una mejor planeacion como consecuencia del presupuestos solo es posible si las operaciones futuras son consideradas en detalle y si las cifras de aquel expresan el efecto de planes reales para operaciones venideras.

Cuando un presupuesto esta bien elaborado viene a ser eficaz instrumento de control en cuanto a que los informes que presentan el desempeo real contra las partidas estimadas constituyen una base para emprender una accin correctiva.

El presupuesto debe ser sensible a los acontecimientos econmicos, registrando los cambios que tenga lugar al ascender o descender la produccin.

El mantenimiento tiene que continuar a un ritmo alto.

PROYECCION DEL MANTENIMIENTO1. Flucta segn los ingresos, y2. Se asigne una partida suficiente en los

ndices menores de produccin para que pueda tener lugar el suficiente mantenimiento para conservar la fabrica en condiciones de que pueda satisfacer de una manera adecuada las demandas de la produccin.

La forma mas conveniente de estimar el costo del mantenimiento es empezando por determinar la amplitud de las necesidades de este y procediendo en seguida a establecer el valor de los centros de servicio que agrupan las funciones tcnicas y de reparacin pertinentes.

El empleo de los costos del ao anterior como presupuesto no es una buena poltica, porque el nuevo presupuesto debe reflejar las mejores ideas y el mayor cuidado para que sea un instrumento funcional, teniendo presentes factores de mejoramiento. KAYSEN EFECTIVO.

Existen empresas que preparan presupuestos escalonados que se basan en un rexamen del presupuesto anual cada trimestre. Este mtodo presenta dos ventajas a saber:

2. La planificacin del presupuesto es continua durante el ao ( ideas nuevas y calidad de la programacin).

3. El presupuesto se torna mas flexible y adaptable a situaciones cambiantes (planeacion a largo y medio plazo)

Responsable de la elaboracin de un presupuesto

Los directores y supervisores son quienes, principalmente, deben intervenir en la elaboracin y en el control ejercido con el empleo de presupuestos.

El ingeniero de fabrica es responsable de la elaboracin del concerniente a mantto, y su preparacin inmediata corresponde al personal administrativo a sus ordenes, auxiliado por superintendentes, sobrestantes generales y otros supervisores de mantto.

Desde luego hay que advertir que el presupuesto no corrige las deficiencias de un mantto. Incorrecto; el mejoramiento de este es consecuencia de una mejor planeacion y programacin, accin preventiva, medicin del trabajo, etc,.

CLASES DE PRESUPUESTOS DE TRABAJO DE MANTTO.

1. DE REPARACIONES.2. DE DEPARTAMENTO DE

SERVICIO.3. DE INSTALACIONES DE

MANTTO.

PRESUPUESTO DE REPARACIONESEs una partida del presupuesto general

del departamento de mantto. Cubre el costo total de mantto. Necesario para el nivel previsto de produccin.

Puede corresponder a cada una de las especialidades de mantto. o abarcarlas todas, dependiendo esto del tamao de la fabrica.

El presupuesto para un depto. Se prepara analizando sus requisitos de mantto en lo tocante a los distintos servicios: elctricos, de montaje, tubera, etc.

El presupuesto variable se prepara con base en un valor constante, un monto mas o menos modificable que se determina por factores tales como el numero de unidades producidas, cantidad de horas-hombre maquina, etc.

PRESUPUESTO FIJO DE MANTTO. Este tipo de presupuesto conviene a

todas aquellas situaciones que se mantienen relativamente inmutables en trminos de costo de conservacin por mes, pero en caso de un aumento o descenso no previsto en las ventas impondr la exigencia de hacer de hacer cambios o ajustes

PRESUPUESTO VARIABLE DE MANTTO.El trabajo variable de mantto.

Es aquel que aumenta o disminuye segn los ascensos o descensos de las operaciones de produccin en los centros de costo o departamento.

PRESUPUESTO VARIABLE DE REPARACIONES (PARA UN CENTRO DE COSTO O DEPTO. DE PRODUCCION).

1. Determinar el volumen normal ( a veces llamado capacidad normal) para el centro de costos o departamento.

2. Establecer los cargos correspondientes a las distintas especialidades tcnicas de reparacin, para un volumen normal de produccin.

3. Dividir los cargos variables entre el numero de horas de produccin a volumen normal, para establecer la tasa por hora de reparaciones en trminos de horas-oficio o especialidad por hora de volumen normal.

DETERMINACION DEL VOLUMEN NORMALCANTIDAD DE HORAS-HOMBRE

PRODUCTIVAS U HORAS-EQUIPO QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA LA PRODUCCION NORMAL DE LA PLANTA EN UN LAPSO DETERMINADO.

PRESUPUESTO DE DEPARTAMENTO DE SERVICIOSe prepara considerando las horas-

reparacin estimadas para los departamentos o centros de costos de produccin, totalizados en toda la fabrica.

Estos departamentos de servicios comprenden aspectos elctricos, instalacin de tubos, soldadura, pintura, montajes, reparacin de instrumentos, etc.

PRESUPUESTO DE MANTTO. DE SERVICIOS GENERALES Este depto. Atiende aspectos tales como vapor,

aire comprimido, tratamiento de aguas, tratamiento qumico, etc, dependiendo de la fabrica de que se trate.

La extensin y costo de esos aspectos se determina por las necesidades combinadas de los centros de costos productores, a mas de las instalaciones de oficina y servicio precisas para la operacin de los centros de costos o departamentos.

PREPARACION DE UN PRESUPUESTO PARA SERVICIOS GENERALES.

Al elaborar este presupuesto, se deben estudiar las exigencias de los departamentos de produccin a volumen normal, en relacin a la produccin del servicio involucrado. Se tendrn presentes, adems, los requisitos fijos y variables del servicio.

Establecidas las necesidades de los departamentos de produccin, se totalizan en conjunto para determinarlas globalmente, a volumen normal.

PRESUPUESTO DE MATERIALES MATERIALES INDIRECTOS son todos aquellos que no forman parte

del producto y utilizados por el personal de servicio en un depto. O centro de costos de servicios, es considerado, de ordinario, como parte del presupuesto de ese departamento o centro de costos. (epp., htas. Manuales como martillos, taladros, etc.)

MATERIALES DIRECTOS

Estos materiales pueden cargarse en forma directa a una tarea especifica, como por ejemplo: las piezas esenciales para componer un torno.

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO

Las partidas para piezas de reparacin se establecern mediante una revisin histrica del consumo de las mismas, relacionndolas preferentemente con las horas-equipo estndar producidas en el periodo en que dichas partes o piezas se usaron (y gastaron).

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO AJUSTADOEl presupuesto ajustado para materiales

directos de mantto., en un centro de costos o depto., consiste en la tasa de utilizacin de material directo por hora-equipo, multiplicada por las horas-equipo estndar devengadas en ese mes, mas los materiales directos a ser usados, segn plan, en el mantto. preventivo.

INFORMES DE VARIACIONESEl presupuesto es un plan de accin que

fija normas econmicas o metas para que se base en ellas el departamento de mantto durante el ejercicio presupuestario. Pero para que el presupuesto pueda ser un instrumento de control es preciso que el desempeo se compare con el y se haga una valoracin.

La forma mas eficaz de estimar los costos de mantenimiento de una fabrica es empezar con una definicin de las necesidades del departamento o centro de costos que requiera dicha atencin y establecer el costo esencial de los centros de servicios de mantenimiento.

Aun cuando son satisfactorios en ciertos casos, los presupuestos fijos son de valor limitado, ya que no pueden expresar los cambios en las necesidades de mantto. Los presupuestos variables reflejan cualquier cambio en las exigencias de servicio y es por ello que son los usados mas comnmente.

CUANDO UN PRESUPUESTO CONTIENE DE MANERA APROPIADA EL COSTO DE MANTTO. DE UNA FABRICA QUE OPERA A DETERMINADO VOLUMEN, SE CONVIERTE EN UN INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO DE PRIMER ORDEN, YA QUE PERMITE TENER UN MEJOR CONTROL DEL COSTO DE MANTENIMIENTO.