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ULADECH-Católica CON
Escuela de Contabilidad C.P.C
MONOGRAFÍA Nº 1
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
La Empresa Agrícola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno
INVENTARIO INICIAL
Al $% de enero del %$&$
'En nuevos soles(
A C T I V O
1 EFECTIVO ! E"UIVALENTE DE EFECTIVO
&$& Caja %$$$.$$
&$) Ctas. Ctes. en instituciones *nancieras +)$$$.$$
#$ PRODUCTOS EN PROCESO
%,, Productos agropecuarios - piscícolas en proceso
%,,%&& Preparaci"n de ierra &%$$$$.$$
%,,%&% Siembra &+$$$$.$$
%,,%&, Riego )$$$$.$$
%,,%&) Abonamiento &/$$$.$$
%,,%&0 Cultivo &$$$$.$$
#% MATERIALES AU&ILIARES SUMINISTROS ! REPUESTOS
%0% Suministros
%0%)& Abonos &%$$$.$$
%0%)% Pesticidas 1$$$.$$
%0, Repuestos &0$$$.$$
$$ INMUEBLES MA"UINARIA ! E"UIPOS
,,& errenos 00$$$$.$$
,,% Edi*caciones ,$$$$$.$$
,,, 2a3uinaria - e3uipos de e4plotaci"n
,,,&&& Arados )$$$$.$$
,,) E3uipo de transporte
,,)&&& ractor 1$$$$.$$
,,0 2uebles - enseres %$$$$.$$
,,+ E3uipos diversos
,,+& E3uipo de c"mputo 0$$$.$$
,,/ 5erramientas - unidades de reempla6o
,,/& 5erramientas &)$$$.$$
$' DEPRECIACI(N ACUMULADA
,7& 8epreciaci"n acumulada
,7&, 9nmueble ma3uinaria - e3uipo : Costo
,7&,& Edi*caciones &1$$$.$$
,7&,% 2a3uinaria - e3uipos de e4plotaci"n 1$$$.$$
,7&,, E3uipo de transporte ,%$$$.$$
,7&,) 2uebles - enseres )$$$.$$
,7&,0 E3uipos diversos %0$$.$$
,7&,+ 5erramientas %1$$.$$
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TOTAL ACTIVO
P A S I V O
) TRIBUTOS CONT* ! AP* AL SIS* DE P* ! S* P+P*
)$, 9nstituciones pblicas
)$,& ESSAL<8 &,$$.$$
)1 REMUNERACIONES ! APORTACIONES POR PAGAR
)&0 =ene*cios sociales de los trab. Por pagar
)&0& CS %)$$.$$
)# CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
)%& >acturas por pagar /$$$.$$
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
% CAPITAL
0$& Capital social &%7)$$$.$$
%, RESERVAS
01% Legal +$$$$.$$
%' RESULTADOS ACUMULADOS
07& <tilidades no distribuidas %0$$$.$$
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO ! PATRIMONIO NETO
OPERACIONES
&. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior '1 CENTRO DE COSTO
se trans*eren al Centro de agricola del presente ejercicio# 7&& Preparaci"n de tierra
DISTRIBUCI(N 7&& 7&% 7&, 7&) 7&0 7&) Abonamiento
%. Se compra al credito semilla de papa por un valor de# S?. +$$$.$$
,. Se ad3uieren con el %$@ al contado con ce3ue $%$ los suministros siguientes#
Abonos s?. 0$$$$.$$
Pesticidas )%$$$.$$
Repuestos %+$$$.$$
Petr"leo 1$$$$.$$
). Se provisiona la planilla de sueldos - salarios#
Sueldos S?. &/$$$.$$SBP &,@
ESSAL<8 )@
DISTRIBUCI(N Gastos Administrativos# &$$@
Salarios S?. )0$$$.$$
SBP &,@
ESSAL<8 )@
SCR $.0,@
DISTRIBUCI(N Centro de costo agrícola#
7&& %0@ 7&% %$@
7&) &0@ 7&0 &%@0. Se consumen toda la semilla - el 1$@ de los suministros.
DISTRIBUCI(N Centro de costo agrícola#
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Semillas 7&& Petr"leo 7&& '1$@( 7&% '&$@( 7&+
Abonos 7&) Repuestos 7&& ')$@( 7&% '%$@( 7&,
Pesticidas 7&0
+. Se reali6aron gastos por servicios ms 9GD; relacionados con la campaa agrícola#
SERVICIOS IMPORTE CONDIC+PAGO
Al3uiler de e3uipo agrícola &+$$.$$ CrFdito
Canon de agua &$$.$$ 'E4o. 9GD( Ce3ue $%,
Servicio de !umigaci"n ,)$$.$$ Ce3ue $%)
ransporte - almacenamiento %,$$.$$ Ce3ue $%0
5onorarios pro!esionales )$$$.$$ '9R )ta.( Ce3ue $%+
Energia elFctrica &%$$.$$ Ce3ue $%/
/. En el mes de Julio se compr" erramientas con ce3ue $%1 por un monto de#
1. Se e!ecta las provisiones por depreciaci"n de activos *jos durante el ejercicio.
ACTIVOS FI.OS TASA DISTRIBUCI(N
Edi*caciones ,@ 7+ Gastos de Administraci
Arados &$@ 7&&
ractor %$@ 7&& '1$@( 7&% '%$@(
2uebles - enseres &$@ 7+ Gastos de Administraci
E3uipo de c"mputo %0@ 7+ Gastos de Administraci
5erramientas &$@ 7&& 7&% 7&, 7&) 7&0 7
7. Se provisiona la CS de empleados - obreros 3ue laboraron en el presente ejercicio - s
de la misma !orma 3ue los sueldos - salarios.&$. Se cancela el total del crFdito contraido por la compra de semilla de papa con ce3ue
&&. Se determina el Costo de producci"n agricola.
&%. Se coseca toda de la producci"n agrícola de papa.
&,. Se vende el 1$@ de la producci"n de papa cosecada con una utilidad del ,$@ deposi
&). Se cancela la planilla de sueldos - salarios con ce3ue $,$.
&0. Se cancela los tributos pendientes - los generados en el ejercicio con ce3ue $,&.
S/ Pi0/
Elaborar los asientos de 8iario
2a-ori6ar las operaciones
Reali6ar los ajustes necesarios
Elaborar el 9n!orme de Costo agrícola
Elaborar la oja de trabajo - los ajustes correspondientes
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ABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
. Julio C. Garavito Rojas COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL
Abonos 0$$$$.$$ 0$$$$.$$
Pesticidas )%$$$.$$ )%$$$.$$
presenta la siguiente in!ormaci"n# Petróleo 1$$$$.$$ &0%$$.$$ 70%$$.$$
Repuestos %+$$$.$$ )7)$.$$ ,$7)$.$$
Ttal/2 S+* &71$$$.$$ %$&)$.$$ %&1&)$.$$
++$$$.$$ PLANILLA DE SUELDOS ! SALA
RUBRO
EDUCCIONE APORTA
SNP ESSALUD
,)/$$$.$$ &,@ )@
Sueldos &/$$$.$$ %%&$.$$ &)/7$.$$ +1$.$$
Salarios )0$$$.$$ 010$.$$ ,7&0$.$$ &1$$.$$
Ttal/2 S+* +%$$$.$$ 1$+$.$$ 0,7)$.$$ %)1$.$$
,0$$$.$$
DISTRIBUCI(N DE LA PLANILLA DE S
RUBRO
'1 CENTRO
P3/* Ti/33a Si/453a Ri/6
'11 '1# '1$
&$$7$$$.$$ Salarios )0$$$.$$ &&%0$.$$ 7$$$.$$ )0$$.$$
Cargas sociale %$,1.0$ 0$7.+, )$/./$ %$,.10
Sub-totales )/$,1.0$ &&/07.+, 7)$/./$ )/$,.10
Sueldos &/$$$.$$ '7 GASTOS
Cargas sociale //$.&$ '7 GASTOS
Ttal/2 S+* &&&1)/.&$
CONSUMO ! DISTRIBUCI(N DE L
INSUMOSCONSUMO
'+/,$$.$$( P3/* Ti/33a
9 COSTO '11
Semilla +$$$.$$ &$$@ +$$$.$$ +$$$.$$
Abonos 0$$$$.$$ 1$@ )$$$$.$$
Pesticidas )%$$$.$$ 1$@ ,,+$$.$$
Petróleo %+$$$.$$ 1$@ %$1$$.$$ &++)$.$$
Repuestos 1$$$$.$$ 1$@ +)$$$.$$ %0+$$.$$
Ttal/2 S+* %$)$$$.$$ &+))$$.$$ )1%)$.$$
MONTOBRUTO
NETOA
PAGAR
MONTOBRUTO
COSTOTOTAL
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&,17/$$.$$
GASTOS POR SERVICIOS ! SU DIS
&,$$.$$
SERVICIOS COSTO IGV
RETENCI(N
IR )ta* P3/* Ti/33a
&$@ '11
%)$$.$$ Alquiler eq. ag. &+$$.$$ ,$).$$ &+$$.$$
Canon de agua &$$.$$
Fumigación ,)$$.$$ +)+.$$
/$$$.$$ Honorarios )$$$.$$ )$$.$$ +++.+/
S:5ttal S+* 7&$$.$$ 70$.$$ )$$.$$ %%++.+/
&$/$$.$$ Transporte %,$$.$$ ),/.$$
Energia &%$$.$$ %%1.$$
Ttal/2 S+* &%+$$.$$ &+&0.$$
&%7)$$$.$$
+$$$$.$$
DEPRECIACI(N DE LOS ACTIVOS FI.OS !
%0$$$.$$
COSTO TASA P3/* Ti/33a
&,/7$$$.$$ '11
&,17/$$.$$ Arados )$$$$.$$ &$@ )$$$.$$ )$$$.$$
Tractor 1$$$$.$$ %$@ &+$$$.$$ &%1$$.$$
Herramientas &)$$$.$$ &$@ &)$$.$$ %,,.,,
GRICOLA (6 meses &0$$.$$ &$@ /0.$$ &%.0$
7&% Siembra 7&, Riego S:5ttal S+* &,00$$.$$ %&)/0.$$ &/$)0.1,
7&0 Cultivo 7&+ Coseca !uebles " ens. %$$$$.$$ &$@ %$$$.$$
Edi#caciones ,$$$$$.$$ ,@ 7$$$.$$
Eq. cómputo 0$$$.$$ %0@ &%0$.$$
Ttal/2 S+* )+$0$$.$$ ,,/%0.$$
DISTRIBUCI(N DE L
RUBRO CTS
'1 CENTRO
P3/* Ti/33a Si/453a Ri/6'11 '1# '1$
Salarios ,/)1.0$ 7,/.&, /)7./$ ,/).10
Sueldos &)&+.&$ '7 GASTOS
Ttal/2 S+* 0&+).+$
DETERMINACI(N DE LA PARTICIPACI(N ! DEL IMPUESTO A
7&, &$@
7&+ &1@ <9L98A8 8EL EJERC9C9 S?.Participaci"n de los trabajadores 0@
=ASE 92PB9=LE
ACTIVOSFI.OS
DEPRECIACI(N
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'&$@( 9mpuesto a la Renta &0@
'0@( 7&) '&$@( 7&0 '&0@( 7&+ '&$@(
DISTRIBUCI(N
7&&
7&,
7&0
70 Gastos de Dentas
7&& 7&% 7&, 7&) 7&0 7&+
7+ Gastos de Administraci"n
S?. &0$$.$$
"n
"n
"n
&+
e distribu-en
$%7.
ndose en nuestra Cta. Cte.
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IOS
CIONESCTS
SCTR
$.0,@ 1.,,@
7$.&$ //$.&$ &)&+.&$
%,1.0$ %$,1.0$ ,/)1.0$
,%1.+$ %1$1.+$ 0&+).+$
UELDOS ! SALARIOS
DE COSTO AGRÍCOLA
A5;a4* C:lti< C2/c=a
TOTAL'1) '1% '17
+/0$.$$ 0)$$.$$ 1&$$.$$ )0$$$.$$
,$0./1 %)).+% ,++.7, %$,1.0$
/$00./1 0+)).+% 1)++.7, )/$,1.0$
DE ADMINISTRACI(N &/$$$.$$
DE ADMINISTRACI(N //$.&$
&&&1)/.&$
SEMILLA8 SUMINISTROS ! REPUESTOS
'1 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Si/453a Ri/6 A5;a4* C:lti< C2/c=aTOTAL
'1# '1$ '1) '1% '17
+$$$.$$
)$$$$.$$ )$$$$.$$
,,+$$.$$ ,,+$$.$$
%$1$.$$ %$1$.$$ %$1$$.$$
&%1$$.$$ ,%$$.$$ +)$$.$$ 7+$$.$$ +)$$.$$ +)$$$.$$
&)11$.$$ ,%$$.$$ )+)$$.$$ ),%$$.$$ 1)1$.$$ &+))$$.$$
TOTALAPORTES
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TRIBUCI(N A LOS CENTROS DE COSTOS
'1 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Si/453a Ri/6 A5;a4* C:lti< C2/c=aTOTAL
'1# '1$ '1) '1% '17
&+$$.$$
&$$.$$ &$$.$$
,)$$.$$ ,)$$.$$
+++.+/ +++.+/ +++.+/ +++.+/ +++.+/ )$$$.$$
+++.+/ /++.+/ +++.+/ )$++.+/ +++.+/ 7&$$.$$
'% GASTOS DE VENTA %,$$.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N &%$$.$$
&%+$$.$$
SU DISTRIBUCI(N A LOS CENTROS DE COSTOS
'1 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Si/453a Ri/6 A5;a4* C:lti< C2/c=aTOTAL
'1# '1$ '1) '1% '17
)$$$.$$
,%$$.$$ &+$$$.$$
%,,.,, %,,.,, %,,.,, %,,.,, %,,.,, &)$$.$$
&%.0$ &%.0$ &%.0$ &%.0$ &%.0$ /0.$$
,))0.1, %)0.1, %)0.1, %)0.1, %)0.1, %&)/0.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N %$$$.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N 7$$$.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N &%0$.$$
,,/%0.$$
CTS
DE COSTO AGRÍCOLA
A5;a4* C:lti< C2/c=a TOTAL'1) '1% '17
0+%.%1 ))7.1% +/)./, ,/)1.0$
DE ADMINISTRACI(N &)&+.&$
0&+).+$
LA RENTA
&$/,%+.+10,++.,,
&$&7+$.,0
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&0%7).$0
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>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
PER98 %$&&R<C# %$,17)+0%+/RAI B SC9AL# Empresa Agr cola HSan AntonioH S.A.
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EBA
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G$%?$&?&$ Por el activo pasivo - patrimonio en el reinicio $& 1 EFECTIVO
de las operaciones en el ejercicio %$&$. $& &$& Caja
$& &$) Ctas. Ctes$& #$ PRODUCT
$& %,, Productos
$& %,,%&& Preparaci"
$& %,,%&% Siembra
$& %,,%&, Riego
$& %,,%&) Abonamie
$& %,,%&0 Cultivo
$& #% MATERIA
$& %0% Suministro
$& %0%)& Abonos
$& %0%)% Pesticidas
$& %0, Repuestos
$& $$ INMUEBL$& ,,& errenos
$& ,,% Edi*cacion
$& ,,, 2a3uinari
$& ,,,&&& Arados
$& ,,) E3uipo de
$& ,,)&&& ractor
$& ,,0 2uebles -
$& ,,+ E3uipos d
$& ,,+& E3uipo de
$& ,,/ 5erramien
$& ,,/& 5erramien
$& $' DEPRECIA
$& ,7& 8epreciac
$& ,7&, 9nmueble
$& ,7&,& Edi*cacion
$& ,7&,% 2a3uinari
$& ,7&,, E3uipo de
$& ,7&,) 2uebles -
$& ,7&,0 E3uipos d
$& ,7&,+ 5erramien
$& ) TRIBUTO
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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$& )$, 9nstituci
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
$& )$,& ESSAL<
$& )1 REMUN
$& )&0 =ene*ci
$& )&0& CS$& )# CUENTA
$& )%& >acturas
$& % CAPITA
$& 0$& Capital s
$& %, RESERV
$& 01% Legal
$& %' RESULT
$& 07& <tilidade
dd?mm?&$ Por la trans!erencia de los cultivos en proceso al $% >1 VARIAC
reinicio de las operaciones. $% /&, Dariaci"
$% #$ PRODU
$% %,, Producto
$% %,,%&& Preparac
$% %,,%&% Siembra
$% %,,%&, Riego
$% %,,%&) Abonam
$% %,,%&0 Cultivo
dd?mm?&$ Por la reapertura del centro de costos para $, '1 CENTRO
trans!erir los cultivos en peoceso. $, 7&& Preparac
$, 7&% Siembra
$, 7&, Riego
$, 7&) Abonam
$, 7&0 Cultivo
$, >' CARGA
$, /7& Cargas idd?mm?&$ Por la compra de semilla de papa para los $) 7 COMPR
cultivos durante el ejercicio. $) +$% 2aterias
$) +$%, 2aterias
$) +$%,& Papa
$) )# CUENTA
$) )%& >acturas
dd?mm?&$ Por el almacenamiento de las materias primas. $0 #) MATER
$0 %), 2aterias
$0 %),& Papa
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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$0 71 VARIAC
$0 +&% 2aterias
dd?mm?&$ Por la ad3uisici"n de suministros. $+ 7 COMPRA
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
$+ +$, 2ateriale
$+ +$,% Suminist$+ +$,%& Abonos
$+ +$,%% Pesticida
$+ +$,%, Petroleo
$+ +$, Repuesto
$+ ) TRIBUT$+ )$&& 9mpuesto
$+ )# CUENTA
$+ )%& >acturas
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n del %$@ al contado de los $/ )# CUENTA
suministros - repuestos con ce3ue $%$. $/ )%& >acturas
$/ 1 EFECTIV
$/ &$) Cuentas
dd?mm?&$ Por el almacenamiento de los suministros $1 #% MATERI
- repuestos. $1 %0% Suminist
$1 %0%)& Abonos
$1 %0%)% Pesticida
$1 %0%), Petr"leo
$1 %0, Repuesto
$1 71 VARIAC
$1 +&, 2ateriale
dd?mm?&$ Por la planilla de sueldos - salarios del presente $7 7# GASTOS
ejercicio. $7 +%& Remune
$7 +%&& Sueldos
$7 +%&&& Sueldos
$7 +%&&% Salarios$7 +%/ Segurida
$7 +%/& RPS ' ES
$7 +%/, SCR
$7 ) TRIBUTO
$7 )$, 9nstitucio
$7 )$,& ESSAL<8
$7 )$,% BP 'SB
$7 )$,7 tras ins
$7 )$,7& SCR
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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$7 )1 REMUN
$7 )&&& Sueldos
dd?mm?&$ Por la distribuci"n de la planillas de sueldos &$ '1 CENTRO
- salarios a los centros de costos. &$ 7&& Prepara
&$ 7&% Siembra
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
&$ 7&, Riego
&$ 7&) Abonam
&$ 7&0 Cultivo
&$ 7&+ Coseca
&$ '7 GASTO
&$ 7+& Sueldos
&$ 7+% Aportes
&$ >' CARGA
&$ /7& Cargas i
dd?mm?&$ Por el retiro del almacFn de la semilla - los && 71 VARIAC
suministros para su consumo en la producci"n. && +&% 2aterias
&& +&, 2aterial
&& #) MATER
&& %), 2aterias
&& %),& Papa
&& #% MATER
&& %0% Suminis
&& %0%)& Abonos
&& %0%)% Pesticida
&& %0%), Petr"leo
&& %0, Repuest
dd?mm?&$ Por la distribuci"n al centro de costo agrícola &% '1 CENTRO
de la semilla suministros - repuestos. &% 7&& Prepara
&% 7&% Siembra
&% 7&, Riego&% 7&) Abonam
&% 7&0 Cultivo
&% 7&+ Coseca
&% >' CARGA
&% /7& Cargas i
dd?mm?&$ Por los gastos por servicios relacionados con &, 7$ GASTO
la campaa agrícola la retenci"n de 9R )ta. &, +,&& ranspo
categoria durante el ejercicio. &, +,% Asesoria
&, +,0 Al3uilere
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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&, +,0, 2a3uina
&, +,+ Servicio
&, +,+& Energía
&, +,+, Agua
&, +,7 tros se
&, +,7& >umigac
&, ) TRIBUT
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9B RE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EBC8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
&, )$&& 9mpuest
&, ) TRIBUT
&, )$&/ 9mpuest
&, )$&/% Renta d
&, )# CUENTA
&, )%& >acturas
&, )%) 5onorar
dd?mm?&$ Por la distribuci"n a los servicios a los centros &) '1 CENTRO
de costos. &) 7&& Prepara
&) 7&% Siembra
&) 7&, Riego
&) 7&) Abonam
&) 7&0 Cultivo
&) 7&+ Coseca
&) '% GASTO
&) 70& ranspo
&) '7 GASTO
&) 7+, Energía
&) >' CARGA
&) /7& Cargas i
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n de los gastos por servicios &0 )# CUENTA
con ce3ues $%, $%) $%0 $%+ $%/. &0 )%& >acturas
&0 )%) 5onorar&0 1 EFECTIV
&0 &$) Ctas. Ct
dd?mm?&$ Por la compra de erramientas para trabajar &+ $$ INMUEB
en la campaa agrícola. &+ ,,/ 5errami
&+ ,,/& 5errami
&+ )# CUENTA
&+ )%& >acturas
dd?mm?&$ Por la cancelacion de la compra de erramientas &/ )# CUENTA
con ce3ue $%1. &/ )%& >acturas
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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&/ 1 EFECTIV
&/ &$) Ctas. Ct
dd?mm?&$ Por la depreciaci"n del activo *jo durante &1 7, VALUAC
el ejercicio. &1 +1& 8epreci
&1 +1&) 8epreci
&1 +1&)& Edi*cac
&1 +1)% 2a3uina
&1 +1), E3uipo d
&1 +1)) 2uebles
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
&1 +1)0 E3uipos
&1 +1)+ 5errami
&1 $' DEPREC
&1 ,7& 8epreci
&1 ,7&, 9nmuebl
&1 ,7&,& Edi*cac
&1 ,7&,% 2a3uina
&1 ,7&,, E3uipo d
&1 ,7&,) 2uebles
&1 ,7&,0 E3uipos
&1 ,7&,+ 5errami
dd?mm?&$ Por la distribuci"n de la depreciaci"n de los &7 '1 CENTRO
activos *jos a los centros de costos. &7 7&& Prepara
&7 7&% Siembra
&7 7&, Riego
&7 7&) Abonam
&7 7&0 Cultivo
&7 7&+ Coseca
&7 '7 GASTO
&7 7+) 8epreci
&7 >' CARGA&7 /7& Cargas i
&7 7# GASTO
&7 +%7 =ene*ci
dd?mm?&$ Por la provisi"n de la compensaci"n por %$ +%7& CS
tiempo de servicios en el ejercicio. %$ +%7&& CS : su
%$ +%7&% CS : sa
%$ )1 REMUN
%$ )&0 =ene*ci
%$ )&0& CS
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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%$ '1 CENTRO
%$ 7&& Prepara
dd?mm?&$ Por la distribuci"n de la CS a los centros de %& 7&% Siembra
costos. %& 7&, Riego
%& 7&) Abonam
%& 7&0 Cultivo
%& 7&+ Coseca
%& '7 GASTO
%& 7+0 CS
%& >' CARGA%& /7& Cargas i
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
C8. L o R BK CRR BK 8C.S<S. C89G
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n total del crFdito por la %% )# CUENTA
compra de semilla de papa con ce3ue $%7 %% )%& >acturas
%% 1 EFECTIV
%% &$) Ctas. Ct
dd?mm?&$ Por el traslado de las papas cosecadas a %, #1 PRODU
al almacFn de productos terminados. %, %&, Producto
%, %&,% 8e orige
%, %&,%& Costo
%, >1 VARIAC
%, /&& Dariaci"
%, /&&, Producto
dd?mm?&$ Por la venta del 1$@ de la papa cosecada %) 1# CUENTA
con un ,$@ de utilidad. %) &%& >acturas
%) > VENTAS
%) /$% Producto
%) /$%, Producto
%) /$%,&& Papa
dd?mm?&$ Por el costo de ventas de la papa cosecada %0 7' COSTO
%0 +7% Producto%0 +7%, Producto
%0 #1 PRODU
%0 %&, Producto
%0 %&,% 8e orige
%0 %&,%& Costo
dd?mm?&$ Por el cobro de la venta de papa %+ 1 EFECTIV
%+ &$& Caja
%+ 1# CUENTA
%+ &%& >acturas
CRR.AS9EB
>EC5A 8E LAPERAC9B
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dd?mm?&$ Por el dep"sito en nuestra Cta. Cte. %/ 1 EFECTI
%/ &$) Ctas. Ct
%/ 1 EFECTI
%/ &$& Caja
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n de la planilla de sueldos %1 )1 REMUN
- salarios con ce3ue $,$. %1 )&&& Sueldos
%1 1 EFECTI
%1 &$) Ctas. Ct
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n de los tributos pendientes %7 ) TRIBUT
- los generados en el ejercicio con ce3ue $,& %7 )$, 9nstituc%7 )$,& ESSAL<
%7 )$,% BP 'SB
%7 )$,7 tras in
>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
BK CRR BK 8C.S<S. C89G
%7 )$,7& SCR
%7 )$&/ 9mpuest
%7 )$&/% Renta d
%7 1 EFECTI
%7 &$) Ctas. Ct
dd?mm?&$ Por la trans!erencia del costo de venta a la ,$ >1 VARIAC
producci"n almacenada. ,$ /&& Dariaci"
,$ /&&, Product
,$ 7' COSTO
,$ +7% Product
,$ +7%, Product
dd?mm?&$ Por la cancelaci"n de las cuentas de la clase 7 ,& >' CARGA
- la cuenta /7. ,& '1 CENTR
,& '% GASTO
,& '7 GASTO
CRR.AS9EB
LAPERAC9B
.
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>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
BK CRR BK 8C.S<S. C89G
CRR.AS9EB
LAPERAC9B
.
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>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
BK CRR BK 8C.S<S. C89G
CRR.AS9EB
LAPERAC9B
.
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>R2A 0.&# HL9=R 89AR9H
GLSA 8ESCR9PC9B 8E LA PERAC9BRE>EREBC9A 8E LA PERAC9B C<EB
BK CRR BK 8C.S<S. C89G
CRR.AS9EB
LA
PERAC9B.
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iscícolas
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OS +$$$.$$
+$$$.$$
iscícolas
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GASTOS +)1$1.+$
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PUESTOS &01)$$.$$
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GASTOS &+))$$.$$
EROS &%+$$.$$
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GASTOS &%+$$.$$
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&0$$.$$
VISIONES ,,/%0.$$
costo
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,&0+7)$.%$ ,&%,%&0.%$>L9# $+
2D929EB
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%)0.1,
%)0.1,
&%%0$.$$
GASTOS ,,/%0.$$
TES 0&+).+$
&)&+.&$
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GAR 0&+).+$
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,/)1.0$
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&)&+.&$
GASTOS 0&+).+$
,%$$77).)$ ,%$$77).)$
>L9# $/
2D929EB
8E=E 5A=ER,%$$77).)$ ,%$$77).)$
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07%/+%.$$
EROS +&+)/%.)1
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EROS +&+)/%.)1
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+&+)/%.)1
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GASTOS +%/+71.%$
07%/+%.$$
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/%7&/77.1) /%7&/77.1)
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>L9# $7
2D929EB
8E=E 5A=ER
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>L9# &$
2D929EB
8E=E 5A=ER
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>L9# &&
2D929EB
8E=E 5A=ER
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>R2A +.& L9=R 2AR
PER98# %$&&R<C# %$,17)+0%+/RAIB SC9AL# Empresa Agr cola HSan AntonioH S.A.
C8 8EB29BAC9B >EC5A BK L8 8ESCR9PC9B GLSASAL8S 2D929EBS
8E<8R ACREE8R
1 EFECTIVO ! E"UIV* DE EFECTIVO $& Apertura ++$$$.$$
$/ Pago por suministros ),+%1.$$
&0 Pago gastos por servicios &%%&0.$$&/ Pago por erramientas &0$$.$$
%% Pago compra de semilla +$$$.$$
%+ Cobro de venta de papa +&+)/%.)1
%/ 8ep"sito en Cta. Cte. +&+)/%.)1
%/ Retiro de caja +&+)/%.)1
%1 Pago de planilla 0,7)$.$$
%7 Pago de tributos - contrib. &%0+1.+$
1# CUENTAS POR COB* COM* - TERC* %) Denta de papa +&+)/%.)1
+&+)/%.)1
#1 PRODUCTOS TERMINADOS %, Coseca de papa 07%/+%.$$
%0 Costo de papa vendida )/)%$7.+$
#$ PRODUCTOS EN PROCESO $& Apertura ,)/$$$.$$
$% Reinicio de operaciones ,)/$$$.$$
#) MATERIAS PRIMAS $0 9ngreso al almacFn +$$$.$$
&& Retiro de almacen +$$$.$$
#% MATERIALES AU&*SUMINIST* ! REP* $& Apertura ,0$$$.$$
$1 9ngreso al almacFn &71$$$.$$
&& Retiro de almacFn &01)$$.$$
$$ INMUEBLES MA"* ! E"UIPO $& Aperura &$$7$$$.$$&+ Compra de erramientas &0$$.$$
$' DEPRECIAC* AMORT* AGOT* ACUM* $& Apertura +/,$$.$$
&1 8epreciaci"n ,,/%0.$$
) TRIBUTOS CONT* ! AP* AL SP* SAL $& Apertura &,$$.$$
$+ Compra de suministros %$&)$.$$
$7 Planilla de sueldos - sal. &$1+1.+$
&, Gastos por servicios &+&0.$$
&, Retenci"n 9R )ta. Categ. )$$.$$
%7 Pago de tributos - contrib. &%0+1.+$
)1 REMUNERACIONES ! PART* P+P* $& Apertura : CS %)$$.$$
$7 Planilla de sueldos - sal. 0,7)$.$$
%$ CS 0&+).+$
%1 Pago de planillas 0,7)$.$$
)# CUENTAS POR PAG* COM*- TERC* $& Apertura /$$$.$$
$) Compra de semilla +$$$.$$
$+ Compra de suministros %&1&)$.$$
$/ Pago suministros ),+%1.$$
&, Gastos por servicios &,1&0.$$
&0 Pago servicios &%%&0.$$
&+ Compra de erramientas &0$$.$$
&/ Pago erramientas &0$$.$$
%% Pago crFdito semillas +$$$.$$
% CAPITAL $& Apertura &%7)$$$.$$
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%, RESERVAS $& Apertura +$$$$.$$
>R2A +.& L9=R 2ARRAIB SC9AL#
C8 8EB29BAC9B >EC5A BK L8 8ESCR9PC9B GLSASAL8S 2D929EBS
8E<8R ACREE8R
%' RESULTADOS ACUMULADOS $& Apertura %0$$$.$$
7 COMPRAS $) Compra de semilla +$$$.$$
$+ Compra de suministros &71$$$.$$71 VARIACI(N DE E&ISTENCIAS $0 Almacen. de 2ateria P. +$$$.$$
$1 Almacen. de Suministros &71$$$.$$
&& Consumo de 2P - sumin. &+))$$.$$
7# GASTOS DE PERS* DIR* ! GERTES* $7 Planilla sueldos - salarios +)1$1.+$
%$ Provisi"n CS 0&+).+$
7$ GASTOS DE SERV* PREST* A TERC* &, Gastos por servicios &%+$$.$$
7, VALUACI(N ! DET* ACT* ! PROV* &1 8epreciaci"n de A> ,,/%0.$$
7' COSTO DE VENTAS %0 Costo de papa vendida )/)%$7.+$
> VENTAS %) Denta de papa +&+)/%.)1
>1 VARIACI(N PROD* ALMACENADA $% Apertura ,)/$$$.$$
%, Coseca de papa 07%/+%.$$
>' CARGAS IMP* A CTA* DE COSTOS ! G* $, Apertura ,)/$$$.$$
&$ 8istribuci"n planilla SS +)1$1.+$
&% 8istribuci"n semillas sum. &+))$$.$$
&) 8istribuci"n servicios &%+$$.$$
&7 8istribuci"n depreciaci"n ,,/%0.$$
%& 8istribuci"n CS 0&+).+$
'1 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA $, ran!. cultivos en proceso ,)/$$$.$$
&$ 8istribuci"n planilla SS. )/$,1.0$&% 8istribuci"n semilla - sum. &+))$$.$$
&) 8istribuci"n de servicios 7&$$.$$
&7 8istribuci"n depreciaci"n %&)/0.$$
%& 8istribuci"n CS ,/)1.0$
'% GASTOS DE VENTA &) 8istribuci"n de servicios %,$$.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N &$ 8istribuci"n planilla SS. &///$.&$
&) 8istribuci"n de servicios &%$$.$$
&7 8istribuci"n depreciaci"n &%%0$.$$
%& 8istribuci"n CS &)&+.&$
+&1717%.$) +&1717%.$)
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S<2AS
8E=E 5A=ER
&%717)).7+ /)+,%).$1
+&+)/%.)1 +&+)/%.)1
07%/+%.$$ )/)%$7.+$
,)/$$$.$$ ,)/$$$.$$
+$$$.$$ +$$$.$$
%,,$$$.$$ &01)$$.$$
&$&$0$$.$$
&$&$%0.$$
,),%,.+$ &%0+1.+$
0,7)$.$$ +&0$).+$
+,,),.$$ %)+)00.$$
&%7)$$$.$$
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+$$$$.$$
S<2AS
8E=E 5A=ER
%0$$$.$$
%$)$$$.$$
&+))$$.$$ %$)$$$.$$
+77/,.%$
&%+$$.$$
,,/%0.$$
)/)%$7.+$
+&+)/%.)1
,)/$$$.$$ 07%/+%.$$
+%/+71.%$
07%/+%.$$
%,$$.$$
,%+,+.%$
+&1717%.$) +&1717%.$)
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INFORME DE COSTO DE PRODUCCI(N AGRÍCOLA
DETALLEP3/* Ti/33a Si/453a Ri/6 A5;a4* C:lti<
'11 '1# '1$ '1) '1%
INSUMOS ),8#)* 1)8,,* $8#* )78)* )$8#*
Semillas +$$$.$$
Abonos )$$$$.$$
Pesticidas ,,+$$.$$
Petroleo &++)$.$$ %$1$.$$
Repuestos %0+$$.$$ &%1$$.$$ ,%$$.$$ +)$$.$$ 7+$$.$$
MANO DE OBRA DIRECTA 1#87'7*>% 181%>*) %8>,*> >871,*% 78')*))
Salarios &&%0$.$$ 7$$$.$$ )0$$.$$ +/0$.$$ 0)$$.$$
Cargas sociales 0$7.+, )$/./$ %$,.10 ,$0./1 %)).+%
CTS $ obreros 7,/.&, /)7./$ ,/).10 0+%.%1 ))7.1%
GASTOS IND. DE PROD. 1'8$1#*% )811#*% 181#*% '1#*% )8$1#*%
Alquiler equipo agr%cola &+$$.$$
Agua &$$.$$
Fumigación ,)$$.$$
Honorarios pro&esionales +++.+/ +++.+/ +++.+/ +++.+/ +++.+/
'epreciación &/$)0.1, ,))0.1, %)0.1, %)0.1, %)0.1,
COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL ,8#)'*#% #'81)'*' '8#'1*# %)8'$*%% %$877*')
COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO &%$$$$.$$ &+$$$$.$$ )$$$$.$$ &/$$$.$$ &$$$$.$$
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN #8#)'*#% 1,'81)'*' )'8#'1*# >18'$*%% 7$877*')COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/. %'#8>7#*
AREA DE PRODUCCIÒN 1$ Ha2*
PRODUCTO OBTENIDO Papa
UNIDADES PRODUCIDAS 18),18'%* ?il63a42
COSTO UNITARIO S/. *) @3 ?il63a4
COSTO DE VENTA ! PRECIO DE VENTA
C2t 0/ V/;ta 1$@ Producci"n S?. )/)%$7.+$Utili0a0 ,$@ Costo de venta &)%%+%.11
Val3 V/;ta +&+)/%.)1IGV Producto e4onerado $.$$P3/ci 0/ V/;ta S?. +&+)/%.)1
7/17/2019 84870890-Monografia-1
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7/17/2019 84870890-Monografia-1
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TOTAL
17)8)*
+$$$.$$
)$$$$.$$
,,+$$.$$
%$1$$.$$
+)$$$.$$
%8>,>*
)0$$$.$$
%$,1.0$
,/)1.0$
$8%>%*
&+$$.$$
&$$.$$
,)$$.$$
)$$$.$$
%&)/0.$$
#)%8>7#*
,)/$$$.$$
%'#8>7#*
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BALANCE DE COMPRO'E4presado en Buevos
EJERC9C9 # %$&&R<C # %$,17)+0%+/RAIB SC9AL # Empresa Agrícola HSan AntonioH S.A.
C8. C<EBASSAL8S 9B9C9ALES 2D929EBS SAL8S >9BALES
8E<8R ACREE8R 8E=E 5A=ER 8E<8R ACREE8R1 EFECTIVO ! E"UIV* DE EFECTIVO ++$$$.$$ &%717)).7+ /)+,%).$1 00%+%$.11
1# CUENTAS POR COB* COM* - TERC* +&+)/%.)1 +&+)/%.)1
#1 PRODUCTOS TERMINADOS 07%/+%.$$ )/)%$7.+$ &&100%.)$
#$ PRODUCTOS EN PROCESO ,)/$$$.$$ ,)/$$$.$$ ,)/$$$.$$
#) MATERIAS PRIMAS +$$$.$$ +$$$.$$
#% MATERIALES AU&*SUMINIST* ! REP* ,0$$$.$$ %,,$$$.$$ &01)$$.$$ /)+$$.$$
$$ INMUEBLES MA"* ! E"UIPO &$$7$$$.$$ &$&$0$$.$$ &$&$0$$.$$
$' DEPRECIAC* AMORT* AGOT* ACUM* +/,$$.$$ &$&$%0.$$ &$&$%0.$$
) TRIBUTOS CONT* ! AP* AL SP* SAL &,$$.$$ ,),%,.+$ &%0+1.+$ %&/00.$$
)1 REMUNERACIONES ! PART* P+P* %)$$.$$ 0,7)$.$$ +&0$).+$ /0+).+$
)# CUENTAS POR PAG* COM*- TERC* /$$$.$$ +,,),.$$ %)+)00.$$ &1,&&%.$$
% CAPITAL &%7)$$$.$$ &%7)$$$.$$ &%7)$$$.$$
%, RESERVAS +$$$$.$$ +$$$$.$$ +$$$$.$$
%' RESULTADOS ACUMULADOS %0$$$.$$ %0$$$.$$ %0$$$.$$
7 COMPRAS %$)$$$.$$ %$)$$$.$$
71 VARIACI(N DE E&ISTENCIAS &+))$$.$$ %$)$$$.$$ ,7+$$.$$
7# GASTOS DE PERS* DIR* ! GERTES* +77/,.%$ +77/,.%$
7$ GASTOS DE SERV* PREST* TERC* &%+$$.$$ &%+$$.$$
7, VALUACI(N ! DET* ACT* ! PROV* ,,/%0.$$ ,,/%0.$$
7' COSTO DE VENTAS )/)%$7.+$ )/)%$7.+$
> VENTAS +&+)/%.)1 +&+)/%.)1
>1 VARIACI(N PROD* ALMACENADA ,)/$$$.$$ 07%/+%.$$ %)0/+%.$$
>' CARGAS IMP* A CTA* DE COSTOS ! G* +%/+71.%$ +%/+71.%$
'1 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 07%/+%.$$ 07%/+%.$$
'% GASTOS DE VENTA %,$$.$$ %,$$.$$
'7 GASTOS DE ADMINISTRACI(N ,%+,+.%$ ,%+,+.%$
&)0/$$$.$$ &)0/$$$.$$ +&1717%.$) +&1717%.$) ,%$$%,).%1 ,%$$%,).%
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BS>EREBC9AS ESA8 GAB. PER8. 'BA<RA(
5A=ER PMR898A GABABC9A
%$)$$$.$$
,7+$$.$$
+77/,.%$
&%+$$.$$
,,/%0.$$)/)%$7.+$ 'A(
+&+)/%.)1
'A( %%1))/.+$
'=(
07%/+%.$$ '=(
%,$$.$$ '=(
,%+,+.%$ '=(
&&$&7$/.1$ 0)1/)0.1$ +0+$/%.)1
&$/,%+.+1
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&&$&7$/.1$ +0+$/%.)1 +0+$/%.)1
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E2PRESA AGRNCLA HSAB ABB9H S.A.
=ALABCE GEBERAL
Al ,& de diciembre de %$&$
'E4presado en Buevos Soles(
I ACTIVO II PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEE!ectivo - E3uivalente de e!ectivo 00%+%$.11 ributos Cont. Ap. AOSP. Salu
Productos erminados &&100%.)$ Remuneraciones - Participaci
2ateriales Au4. Suministros - Rep. /)+$$.$$ Cuentas por Pagar Comerciale
Ttal Acti< C33i/;t/ /)0//,.%1 Ttal Pa2i< C33i/;t
ACTIVO NO CORRIENTE III PATRIMONIO
9nmueble ma3uinaria - e3uipo &$&$0$$.$$ Capital
8epreciaci"n Acumulada '&$&$%0.$$( Reservas
otal Activo Bo Corriente 7$7)/0.$$ Resultados acumulados
Ttal Pat3i4;iTOTAL ACTIVO &+00%)1.%1 TOTAL PASIVO ! PATRIM
ESTADO DE GANANCIAS ! PERDIDAS POR NATURALEA
EJERC9C9 # %$&&
R<C # %$,17)+0%+/
RAIB SC9AL # Empresa Agrícola HSan AntonioH S.A.
/$% Denta de productos +&+)/%.)1
/&& Dariaci"n de productos terminados '%%1))/.+$(
,1 PRODUCCI(N DEL E.ERCICIO ,11$%).11
+$%:+$, Compras materias primas au4. suministros - rep. '%$)$$$.$$(
+&%:+&, Dariaci"n de materias primas au4. suministros - rep. ,7+$$.$$
+, Gastos de servicios prestados por terceros '&%+$$.$$(
,# VALOR AGREGADO %&&$%).11
+% Gastos de personal directores - gerentes '+77/,.%$(
,$ E&CEDENTE BRUTO DE E&PLOTACI(N &)&$0&.+1
+1& Daluaci"n - deterioro de activos - provisiones ',,/%0.$$(
,% RESULTADOS A* DE PART* E IMPUESTOS &$/,%+.+1
)&, Participaciones de los trabajadores por pagar '0,++.,,(
)$&/ 9mpuesto a la renta '&0@( '&0%7).$0(
,' UTILIDAD NETA DEL E.ERCICIO 1++++.%7
01% Reserva legal '&$@( '1+++.+,(
RESULTADO DEL E.ERCICIO //777.++
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ESTADO DE GANANCIAS ! PERDIDAS POR FUNCI(N
EJERC9C9 # %$&&
R<C # %$,17)+0%+/RAIB SC9AL # Empresa Agrícola HSan AntonioH S.A.
/$ Dentas Betas +&+)/%.)1
+7 Costo de Dentas ')/)%$7.+$(
UTILIDAD BRUTA &)%%+%.11
Ga2t2 O@/3aci;al/2
70 Gastos de Denta '%,$$.$$(
7+ Gastos Administrativos ',%+,+.%$(
RESULTADO A* DE PART* E IMPUESTO A LA RENTA &$/,%+.+1
)&, Participaciones de los trabajadores por pagar '0,++.,,()$&/ 9mpuesto a la renta '&0@( '&0%7).$0(
UTILIDAD NETA DEL E.ERCICIO 1++++.%7
01% Reserva legal '&$@( '1+++.+,(
RESULTADO DEL E.ERCICIO //777.++
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d p?p '+)+$.70(
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/ &1701&.77
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&)+0+++.%7NIO &+00%)1.%1