91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1

7/29/2019 91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1

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Fecha 1/03/13

Preparado: johnny andres giraldo

Fecha 1/03/13

Supervis: MAURICIO CARDONAObjetivos General:

Objetivos especificos:

1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso

2, Verificar que sea propiedad de la empresa

3, Verificar su adecuada valuacin

4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin

5, Determinar si existen gravames o restricciones

6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financierosAlcance del Trabajo

PROCEDIMIENTOS

Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T Elaborado por Fecha

Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos seregistran adecuadamente.

Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, seencuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que lasmedidas de seguridad se apliquen correctamente.

Pruebas Sustantivas

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables yrepresentan costos reales de los activos fsicamente instalados o

construidos.

Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sernutilizadas en el clculo de las depreciaciones.

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas sonadecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre basesaceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores

Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimoao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/09

Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que leofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.

En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaaen el manejo de Propiedad Planta y Equipo.


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Fecha 16/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10

Supervis: CARLOS ESCOBARSI NO OBSERVACIONES

1 X

2 X

3 X

4 X

5 X

6 X

7 X

8 X

9 X

10 X

11 X

12 X

73% 27%PORCENTAJECONCLUSION

DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDADDEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAADEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

PERSONAL:Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja lascuentas de propiedad planta y equipo

Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas porde propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia

SUPERVISION:Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activosfijos

Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de

acuerdo a los PCGAExiste aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender,retirar, destruir o grabar activosSe revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en procesopara registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas

Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre losactivos dados de baja

La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a ladepreciacin, adiciones, retiros, castigos de su PPYEExisten politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccinde la PPYE (polizas de seguros)

La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social dela compaa debidamente legalizados.

Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos

PROCEDIMIENTO:

CONTACTO LTDACUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE


Ref. CI/E

ORGANIZACIN:


3/15


4/15

REF: EFecha 18/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 18/03/10Superviso: CARLOS ESCOBAR

Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000Edificios E1 $ 120,000,000 $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000

Muebles y Enseres E2 $ 36,000,000 $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000

Computacin y comunicacin E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000

Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 $ 66,000,000

SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 S $ 222,000,000

DEPRECIACION $ -46,589,316

$ 6,426,706AJ2

$ -40,162,610TOTAL PPYE $ 175,410,684 S $ 181,837,390

Fuente : Libro Mayor

MARCAS DE AUDITORIAS TOTALIZADO SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


DESCRIPCIONCUENTA

REF.P/T

Saldo segn libros31/12/09

Ajustes y ReclasificacionesSaldo Auditado

31/12/09Debito Credito

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebasanalticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir quelas cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados


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E1Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR

REF/MODELO REF.FECHA DE

ADQUISICION

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/08

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/09

VALOR ENLIBROS 2008

VALOR ENLIBROS 2009

EDIFICIO AV TEC 02/01/08 $96,000,000 $4,786,667 $9,586,667 $91,213,333 $86,413,333 H/2TERRENO AV TEC 02/01/08 $24,000,000 $ $ $24,000,000 $24,000,000

$120,000,000 S $ 4,786,667 $ 9,586,667 $ 115,213,333 $ 110,413,333S

MARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS

S TOTALIZADO



COSTO

TOTALES


7/15

E2Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10

Supervis: CARLOS ESCOBAR


ADQUISICIONCAN V/R TOTAL

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/08

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/09

VALOR ENLIBROS 2008

VALIB

Escritorios madera E- 040 1/2/2008 6 $ 500,000 $ 3,000,000 $ 298,333 $ 596,666 $ 2,701,667 $ Sillas de Madera S 042 1/2/2008 6 $ 180,000 $ 1,080,000 $ 107,400 $ 214,800 $ 972,600 Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2008 2 $ 1,920,000 $ 3,840,000 $ 381,866 $ 763,732 $ 3,458,134 $ Mesa de Conferencia J 0404 1/2/2008 1 $ 2,950,000 $ 2,950,000 $ 293,361 $ 586,721 $ 2,656,639 $ Juego de Sala N 0370 1/2/2008 1 $ 3,380,000 $ 3,380,000 $ 336,121 $ 672,243 $ 3,043,879 $

$ 14,250,000 $ 1,417,081 $ 2,834,162 $ 12,832,919 $ 1

SMARCAS DE AUDITORIA

SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADO



COSTO

TOTALES


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Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR


ADQUISICIONCAN. V/R TOTAL

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/08

CALCULODEPRECIACIO

NACUMULADA

VALOR ENLIBROS 2008

Computadores Olivetti ME 0220 1/2/2008 6 $ 2,400,000 $ 14,400,000 $ 2,864,000 $ 5,728,000 $ 11,536,000Fotocopiadora CANON LG 280 1/2/2008 1 $ 2,810,000 $ 2,810,000 $ 279,438 $ 560,438 $ 2,530,562PBX Sony PI 0184 1/2/2008 1 $ 985,000 $ 985,000 $ 97,953 $ 196,453 $ 887,047Telfonos ATT S 113 1/2/2008 6 $ 192,500 $ 1,155,000 $ 114,858 $ 230,358 $ 1,040,142Impresoras HP HI 0144 1/2/2009 6 $ 440,000 $ 2,640,000 $ 262,533 $ 2,640,000

$ 21,990,000 $ 3,356,249 $ 6,977,782 $ 18,633,751

SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS

S TOTALIZADO



COSTO

TOTALES


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E3

VALOR ENLIBROS 2009

$ 8,672,000$ 2,249,562

$ 788,547$ 924,642

$ 2,377,467

$ 15,012,218


10/15

Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR


ADQUISICIONCAN TOTAL PPYE

CALCULODEPRECIACION

ACUMULADA31/12/08

CALCULODEPRECIACIO

NACUMULADA

VALORLIBROS

Automvil Mazda 323 ATI 236 1/2/2008 1 $ 18,900,000 $ 18,900,000 $ 3,759,000 $ 7,518,000 $ 15,141

Campero NISSAN BAJ 171 10/2/2008 1 $ 19,500,000 $ 19,500,000 $ 3,878,333 $ 7,756,666 $ 15,621

Camioneta FORD AGT 778 10/2/2009 1 $ 27,600,000 H/2 $ 27,600,000 $ - $ 5,489,333 $ 27,600

$ 66,000,000 $ 7,637,333 $ 20,763,999 $ 58,362

S


S TOTALIZADOH/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2



COSTO

TOTALES


11/15

E4

VALOR ENLIBROS 2009

$ 11,382,000

$ 11,743,334

$ 22,110,667

$ 45,236,001

12 74 5

8 2


12/15

DEPRECIACION EFecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR

REFERENCIAREFP/T

Edificios E1 $120,000,000.00 $120,000,000.00Muebles y Enseres E2 $14,250,000.00 $14,250,000.00Computacin y comunicacin E3 $19,350,000.00 H/3 $21,990,000.00Equipo de Transporte E4 $38,400,000.00 $66,000,000.00SUBTOTAL PPYE $192,000,000.00 $222,240,000.00 DEPERCIACION -$17,197,330.00 H/4 -$40,162,610.00 H/5TOTAL PPYE $174,802,670.00 S $182,077,390.00 S


S TOTALIZADOH/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

CONTACTO LTDATOTAL DEPRECIACION PPYE


VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009


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ELABORO : DAYANA BELTRANFECHA: 3/18/2010REVISO: CARLOS ESCOBARFECHA: 3/18/2010

MAYOR MENOR

C.I/E

H/1 :NO SE ENCONTRANON LASLICENCIAS DE LOS PROGRAMASINSTALADOS EN LO ESQUIPOS DECOMPUTO X

ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOSPROGRAMAS DE SISTEMAS PARALA LEGALIDAD DE LOS MISMOS

E4

H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DESEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO

ADQUIRIDO PLACAS AGT 778 X

ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YAQUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ESREPRESENTATIVA PARA LAEMPRESA

RESUMENDEPRECIACION

E

H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SEREFLEJA EL RUBROCORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE

COMPUTO Y COMUNICACION. X

REPRESENTAR EN EL BALANCELOS RUBORS CORRESPONDIENTES

A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA

RESUMENDEPRECIACION

E

H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DEPPYE SE ENCONTRO QUE ELCALCULO DE LA MISMA SEENCONTRABA DUPLICADA X

EFECTUAR REVISION AL FINALIZARCADA EJERCICIO CONTABLE YESTABLECER QUE LOS VALORESENTREGRADOS POR EL DPTOCONTABLE SEAN RAZONABLES

GERENTE ADMINISTRATIVO

GERENTE ADMINISTRATIVO

CONTADOR GENERAL

REVISOR FISCAL

CONTACTO LTDA.

PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

REFERENCIAP/T DESCRIPCION

IMPACTO DISCUTIDO CONFUNCIONARIO DE LA

EMPRESA RECOMENDACIN


14/15

REF: H./ EELABORO: DAYANA BELTRAN

FECHA: 18/03/2010REVISO: CARLOS ESCOBARFECHA: 18/03/2010

REF P/T CONCEPTOAjuste No. 1. HALLAZO No. 3

D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 21,990,0001528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. $ 21,990,000 EAjuste No. 2. HALLAZO No. 31504 TERRENOS $ 24,000,000 E

D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 24,000,000

Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES $ 1,534,031 G/PE2 516015 EQUIPO DE OFICINA $ 453,514 G/PE3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. $ 1,116,565 G/PE4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE $ 3,322,596 G/P

1592 DEPRECIACION ACUMULADA E $ 6,426,706SUMAS IGUALES $ 52,416,706 $ 52,416,706

CONTACTO LTDA.PLANILLA DE AJUSTES PPYE

DEBITO CREDITO


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Hoja11

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORESDAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

CONTACTO LTDA.

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