PROGRAMACONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09PROGRAMA EFecha 16/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARObjetivos General:Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.Objetivos especificos:1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso2, Verificar que sea propiedad de la empresa3, Verificar su adecuada valuacin4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin5, Determinar si existen gravames o restricciones6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financierosAlcance del TrabajoEn el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaa en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.PROCEDIMIENTOSPruebas de CumplimientoRef. P/TElaborado porFechaObservar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.C.I./ED.B.M.3/16/10Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.C.I./ED.B.M.3/16/10Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.C.I./ED.B.M.3/16/10Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.C.I./ED.B.M.3/16/10Pruebas SustantivasDeterminar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos fsicamente instalados o construidos.C.I./ED.B.M.3/16/10Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern utilizadas en el clculo de las depreciaciones.C.I./ED.B.M.3/16/10Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anterioresC.I./ED.B.M.3/16/10Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipoC.I./ED.B.M.3/16/10

C.ICONTACTO LTDACUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYEPeriodo Auditado 31/12/09Ref. CI/EFecha 16/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARSINOOBSERVACIONESORGANIZACIN:1La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a la depreciacin, adiciones, retiros, castigos de su PPYEX2Existen politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccin de la PPYE (polizas de seguros)X3La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social de la compaa debidamente legalizados.X4Existen politicas definidas para la baja de Activos fijosXPROCEDIMIENTO:5Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de acuerdo a los PCGAX6Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender, retirar, destruir o grabar activosX7Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradasX8Se existen archivos documentados de la adquisicin de activosX9Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los activos dados de bajaXPERSONAL:10Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja las cuentas de propiedad planta y equipoX11Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas por de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficienciaXSUPERVISION:12Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos fijosXPORCENTAJE73%27%CONCLUSIONDE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

SUMARIACONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09REF: EFecha 18/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 18/03/10Superviso: CARLOS ESCOBARDESCRIPCIONCUENTAREF.P/TSaldo segn libros 31/12/09Ajustes y ReclasificacionesSaldo Auditado31/12/09DebitoCreditoTerrenosE124000000AJ124000000EdificiosE112000000024000000AJ196000000Muebles y EnseresE23600000021990000AJ114010000Computacin y comunicacinE321990000AJ121990000Equipo de TransporteE46600000066000000SUBTOTAL PPYE222000000S222000000DEPRECIACION-465893166426706AJ2-40162610TOTAL PPYE175410684S181837390Fuente : Libro MayorMARCAS DE AUDITORIAS TOTALIZADO SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas analticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados consistentemente con el ao anterior.

EDIFICIOSCONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09E1Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARREF/MODELOREF.FECHA DE ADQUISICIONCOSTOCALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/08CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/09VALOR EN LIBROS 2008VALOR EN LIBROS 2009EDIFICIOAV TEC02/01/08$96,000,000$4,786,667$9,586,667$91,213,333$86,413,333H/2TERRENOAV TEC02/01/08$24,000,000$0$0$24,000,000$24,000,000TOTALES$120,000,000S$ 4,786,667$ 9,586,667$ 115,213,333$ 110,413,333SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADO

M Y ECONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09E2Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARREF/MODELOREF.FECHA DE ADQUISICIONCANCOSTOV/R TOTALCALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/08CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/09VALOR EN LIBROS 2008VALOR EN LIBROS 2009Escritorios maderaE- 0401/2/086$ 500,000$ 3,000,000$ 298,333$ 596,666$ 2,701,667$ 2,403,334Sillas de MaderaS 0421/2/086$ 180,000$ 1,080,000$ 107,400$ 214,800$ 972,600$ 865,200Mostradores en MaderaP-05-B071/2/082$ 1,920,000$ 3,840,000$ 381,866$ 763,732$ 3,458,134$ 3,076,268Mesa de ConferenciaJ 04041/2/081$ 2,950,000$ 2,950,000$ 293,361$ 586,721$ 2,656,639$ 2,363,279Juego de SalaN 03701/2/081$ 3,380,000$ 3,380,000$ 336,121$ 672,243$ 3,043,879$ 2,707,757TOTALES$ 14,250,000$ 1,417,081$ 2,834,162$ 12,832,919$ 11,415,838SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADO

E.COMPCONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09E3Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARREF/MODELOREF.FECHA DE ADQUISICIONCAN.COSTOV/R TOTALCALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/08CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/09VALOR EN LIBROS 2008VALOR EN LIBROS 2009Computadores OlivettiME 02201/2/086$ 2,400,000$ 14,400,000$ 2,864,000$ 5,728,000$ 11,536,000$ 8,672,000Fotocopiadora CANONLG 2801/2/081$ 2,810,000$ 2,810,000$ 279,438$ 560,438$ 2,530,562$ 2,249,562PBX SonyPI 01841/2/081$ 985,000$ 985,000$ 97,953$ 196,453$ 887,047$ 788,547Telfonos ATTS 1131/2/086$ 192,500$ 1,155,000$ 114,858$ 230,358$ 1,040,142$ 924,642Impresoras HPHI 01441/2/096$ 440,000$ 2,640,000$ 262,533$ 2,640,000$ 2,377,467TOTALES$ 21,990,000$ 3,356,249$ 6,977,782$ 18,633,751$ 15,012,218SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADO

VEHICONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPeriodo Auditado 31/12/09E4Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARREF/MODELOREF.FECHA DE ADQUISICIONCANCOSTOTOTAL PPYECALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/08CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/09VALOR EN LIBROS 2008VALOR EN LIBROS 2009Automvil Mazda 323ATI 2361/2/081$ 18,900,000$ 18,900,000$ 3,759,000$ 7,518,000$ 15,141,000$ 11,382,000Campero NISSANBAJ 17110/2/081$ 19,500,000$ 19,500,000$ 3,878,333$ 7,756,666$ 15,621,667$ 11,743,334Camioneta FORDAGT 77810/2/091$ 27,600,000H/2$ 27,600,000$ -0$ 5,489,333$ 27,600,000$ 22,110,667TOTALES$ 66,000,000$ 7,637,333$ 20,763,999$ 58,362,667$ 45,236,001S1274582MARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADOH/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2

TOTAL DEPRCONTACTO LTDATOTAL DEPRECIACION PPYEPeriodo Auditado 31/12/09DEPRECIACION EFecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBARREFERENCIAREF P/TVALOR EN LIBROS 2008VALOR EN LIBROS 2009EdificiosE1$120,000,000.00$120,000,000.00Muebles y EnseresE2$14,250,000.00$14,250,000.00Computacin y comunicacinE3$19,350,000.00H/3$21,990,000.00Equipo de TransporteE4$38,400,000.00$66,000,000.00SUBTOTAL PPYE$192,000,000.00$222,240,000.00DEPERCIACION-$17,197,330.00H/4-$40,162,610.00H/5TOTAL PPYE$174,802,670.00S$182,077,390.00SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADOH/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

HALLAZGOSCONTACTO LTDA.Ref:C.I./EPLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIAELABORO :DAYANA BELTRANFECHA:3/18/10REVISO:CARLOS ESCOBARFECHA:3/18/10REFERENCIA P/TDESCRIPCIONIMPACTODISCUTIDO CON FUNCIONARIO DE LA EMPRESARECOMENDACININCLUIDO EN CARTA DE RECOMENDACINMAYORMENORC.I/EH/1 :NO SE ENCONTRANON LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE COMPUTOXGERENTE ADMINISTRATIVOADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA LA LEGALIDAD DE LOS MISMOSSIE4H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO ADQUIRIDO PLACAS AGT 778XGERENTE ADMINISTRATIVOADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES REPRESENTATIVA PARA LA EMPRESASIRESUMEN DEPRECIACION EH/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE REFLEJA EL RUBRO CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION.XCONTADOR GENERALREPRESENTAR EN EL BALANCE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGASIRESUMEN DEPRECIACION EH/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE PPYE SE ENCONTRO QUE EL CALCULO DE LA MISMA SE ENCONTRABA DUPLICADAXREVISOR FISCALEFECTUAR REVISION AL FINALIZAR CADA EJERCICIO CONTABLE Y ESTABLECER QUE LOS VALORES ENTREGRADOS POR EL DPTO CONTABLE SEAN RAZONABLESSI

AJUSTESCONTACTO LTDA.PLANILLA DE AJUSTES PPYEREF: H./ EELABORO: DAYANA BELTRANFECHA: 18/03/2010REVISO: CARLOS ESCOBARFECHA: 18/03/2010REF P/TCONCEPTODEBITOCREDITOAjuste No. 1. HALLAZO No. 3D/E1524 MUEBLES Y ENSERES$ 21,990,000E1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.$ 21,990,000EAjuste No. 2. HALLAZO No. 31504 TERRENOS$ 24,000,000ED/E1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES$ 24,000,000EAjuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5E1516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES$ 1,534,031G/PE2516015 EQUIPO DE OFICINA$ 453,514G/PE3516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.$ 1,116,565G/PE4516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE$ 3,322,596G/P1592 DEPRECIACION ACUMULADAE$ 6,426,706SUMAS IGUALES$ 52,416,706$ 52,416,706

Hoja11CONTACTO LTDA.REF: AP / EAUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOAUDITORESDAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

&C&"Times New Roman,Normal"&12&A&C&"Times New Roman,Normal"&12Pgina &P