Actividad 5trabajo de Administracion y Recuperacion de Cartera
48
TRABAJO DE ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA ACTIVIDAD 5 MANEJO CONTABLE DEL CREDITO KATERINE ANDREA SUAREZ RODRIGUEZ
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TRABAJO DE ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERAACTIVIDAD 5 MANEJO CONTABLE DEL CREDITO
KATERINE ANDREA SUAREZ RODRIGUEZ
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENAADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA
BOGOTA2013
TRABAJO DE ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERAACTIVIDAD 5 MANEJO CONTABLE DEL CREDITO
KATERINE ANDREA SUAREZ RODRIGUEZ
YEPES ROLANDOINSTRUCTOR
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENAADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA
BOGOTA2013
PRIMER PUNTO
Tabla de amortización
Valor del préstamo: $10.000.000.oo
Plazo en meses:
18
Tasa de interés mensual:
2,083%
18 cuotas de: $ 671.899 Cuota. Interés Abono a K Saldo
0
$ -
$ -
$ 10.000.000
1
$ 208.300
$ 463.599
$ 9.536.401
2
$ 198.643
$ 473.256
$ 9.063.145
3
$ 188.785
$ 483.114
$ 8.580.031
4
$ 178.722
$ 493.177
$ 8.086.854
5
$ 168.449
$ 503.450
$ 7.583.404
6
$ 157.962
$ 513.937
$ 7.069.467
7
$ 147.257
$ 524.642
$ 6.544.825
8
$ 136.329
$ 535.570
$ 6.009.255
9
$ 125.173
$ 546.726
$ 5.462.529
10
$ 113.784
$ 558.115
$ 4.904.414
11
$ 102.159
$ 569.740
$ 4.334.674
12
$ 90.291
$ 581.608
$ 3.753.066
13
$ 78.176
$ 593.723
$ 3.159.343
14
$ 65.809
$ 606.090
$ 2.553.253
15
$ 53.184
$ 618.715
$ 1.934.538
16
$ 40.296
$ 631.603
$ 1.302.935
17
$ 27.140
$ 644.759
$ 658.176
18
$ 13.723
$ 658.176
Contabilización en la fecha de aprobación 6120 Créditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $10.000.000 6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $10.000.000 Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $10.000.000 612005 Crédito. Aprobado. No desem. Estilados M.L: $10.000.000
SEGUNDO PUNTO
Monto del préstamo $ 300.000.000
Tasa de interés anual
25,00%
Período de pago (en meses)
3
Duración (períodos)
36
Pagos Pago Cuota de Interés Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 300.000.000
1
$ 21.132.971
$ 18.750.000
$ 2.382.971
$ 297.617.029
$ 2.382.971
2
$ 21.132.971
$ 18.601.064
$ 2.531.907
$ 295.085.122
$ 4.914.878
3
$ 21.132.971
$ 18.442.820
$ 2.690.151
$ 292.394.971
$ 7.605.029
4
$ 21.132.971
$ 18.274.686
$ 2.858.285
$ 289.536.686
$ 10.463.314
5
$ 21.132.971
$ 18.096.043
$ 3.036.928
$ 286.499.758
$ 13.500.242
6
$ 21.132.971
$ 17.906.235
$ 3.226.736
$ 283.273.022
$ 16.726.978
7
$ 21.132.971
$ 17.704.564
$ 3.428.407
$ 279.844.614
$ 20.155.386
8
$ 21.132.971
$ 17.490.288
$ 3.642.683
$ 276.201.932
$ 23.798.068
9
$ 21.132.971
$ 17.262.621
$ 3.870.350
$ 272.331.582
$ 27.668.418
10
$ 21.132.971
$ 17.020.724
$ 4.112.247
$ 268.219.334
$ 31.780.666
11
$ 21.132.971
$ 16.763.708
$ 4.369.263
$ 263.850.072
$ 36.149.928
12
$ 21.132.971
$ 16.490.629
$ 4.642.342
$ 259.207.730
$ 40.792.270
13
$ 21.132.971
$ 16.200.483
$ 4.932.488
$ 254.275.242
$ 45.724.758
14
$ 21.132.971
$ 15.892.203
$ 5.240.768
$ 249.034.474
$ 50.965.526
15
$ 21.132.971
$ 15.564.655
$ 5.568.316
$ 243.466.157
$ 56.533.843
16
$ 21.132.971
$ 15.216.635
$ 5.916.336
$ 237.549.821
$ 62.450.179
17
$ 21.132.971
$ 14.846.864
$ 6.286.107
$ 231.263.714
$ 68.736.286
18
$ 21.132.971
$ 14.453.982
$ 6.678.989
$ 224.584.725
$ 75.415.275
19
$ 21.132.971
$ 14.036.545
$ 7.096.426
$ 217.488.299
$ 82.511.701
20
$ 21.132.971
$ 13.593.019
$ 7.539.952
$ 209.948.347
$ 90.051.653
21
$ 21.132.971
$ 13.121.772
$ 8.011.199
$ 201.937.148
$ 98.062.852
22
$ 21.132.971
$ 12.621.072
$ 8.511.899
$ 193.425.249
$ 106.574.751
23
$ 21.132.971
$ 12.089.078
$ 9.043.893
$ 184.381.356
$ 115.618.644
24
$ 21.132.971
$ 11.523.835
$ 9.609.136
$ 174.772.219
$ 125.227.781
25
$ 21.132.971
$ 10.923.264
$ 10.209.707
$ 164.562.512
$ 135.437.488
26
$ 21.132.971
$ 10.285.157
$ 10.847.814
$ 153.714.698
$ 146.285.302
27
$ 21.132.971
$ 9.607.169
$ 11.525.802
$ 142.188.895
$ 157.811.105
28
$ 21.132.971
$ 8.886.806
$ 12.246.165
$ 129.942.730
$ 170.057.270
29
$ 21.132.971
$ 8.121.421
$ 13.011.550
$ 116.931.180
$ 183.068.820
30
$ 21.132.971
$ 7.308.199
$ 13.824.772
$ 103.106.408
$ 196.893.592
31
$ 21.132.971
$ 6.444.150
$ 14.688.821
$ 88.417.587
$ 211.582.413
32
$ 21.132.971
$ 5.526.099
$ 15.606.872
$ 72.810.715
$ 227.189.285
33
$ 21.132.971
$ 4.550.670
$ 16.582.301
$ 56.228.414
$ 243.771.586
34
$ 21.132.971
$ 3.514.276
$ 17.618.695
$ 38.609.719
$ 261.390.281
35
$ 21.132.971
$ 2.413.107
$ 18.719.864
$ 19.889.855
$ 280.110.145
36
$ 21.132.971
$ 1.243.116
$ 19.889.855
$ -0
$ 300.000.000
Contabilización en la fecha de aprobación 6120 Créditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $300.000.000 6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000 612005 Cred.aprob. No desem. Estilados M.L: $300.000.000
TERCER PUNTO
TASA NOMINAL =
21,54%
TASA EFECTIVA CALC. =
23,80%
TASA EFECTIVA =
23,80%
TASA NOMINAL CALC. =
21,54%
Tabla de amortización
Valor del préstamo: $ 15.000.000
Plazo en meses:
24
Tasa de interés mensual:
1,795%
18 cuotas de: $ 774.769 Mom. Interés Abono a K Saldo
-
$ -
$ -
$ 15.000.000
1
$ 269.250
$ 505.519
$ 14.494.481
2
$ 260.176
$ 514.593
$ 13.979.888
3
$ 250.939
$ 523.830
$ 13.456.058
4
$ 241.536
$ 533.233
$ 12.922.825
5
$ 231.965
$ 542.804
$ 12.380.021
6
$ 222.221
$ 552.548
$ 11.827.473
7
$ 212.303
$ 562.466
$ 11.265.007
8
$ 202.207
$ 572.562
$ 10.692.445
9
$ 191.929
$ 582.840
$ 10.109.605
10
$ 181.467
$ 593.302
$ 9.516.303
11
$ 170.818
$ 603.951
$ 8.912.352
12
$ 159.977
$ 614.792
$ 8.297.560
13
$ 148.941
$ 625.828
$ 7.671.732
14
$ 137.708
$ 637.061
$ 7.034.671
15
$ 126.272
$ 648.497
$ 6.386.174
16
$ 114.632
$ 660.137
$ 5.726.037
17
$ 102.782
$ 671.987
$ 5.054.050
18
$ 90.720
$ 684.049
$ 4.370.001
19
$ 78.442
$ 696.327
$ 3.673.674
20
$ 65.942
$ 708.827
$ 2.964.847
21
$ 53.219
$ 721.550
$ 2.243.297
22
$ 40.267
$ 734.502
$ 1.508.795
23
$ 27.083
$ 747.686
$ 761.109
24
$ 13.660
$ 761.109
$ -
Contabilización en la fecha de aprobación 3125 Créditos aprobados no desembolsados 8300425 Obligaciones estipuladas en M.L. $15.000.000 6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra 8300425 Obligaciones estipuladas en moneda legal $15.000.000 Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación 8300425 Obligaciones estipuladas en moneda legal $15.000.000 612005 Cred. Aprob. No desem. Estilados M.L: $15.000.000
CUARTO PUNTO
TABLA DE AMORTIZACION
Monto del préstamo
250.000.000,00
Tasa de interés anual
25,00%
Período de pago (en meses)
3
Duración (períodos)
18
Número de pago Pago Cuota de Interés Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 250.000.000
1
$ 23.524.497
$ 15.625.000
$ 7.899.497
$ 242.100.503
$ 7.899.497
2
$ 23.524.497
$ 15.131.281
$ 8.393.216
$ 233.707.287
$ 16.292.713
3
$ 23.524.497
$ 14.606.705
$ 8.917.792
$ 224.789.495
$ 25.210.505
4
$ 23.524.497
$ 14.049.343
$ 9.475.154
$ 215.314.341
$ 34.685.659
5
$ 23.524.497
$ 13.457.146
$ 10.067.351
$ 205.246.990
$ 44.753.010
6
$ 23.524.497
$ 12.827.937
$ 10.696.560
$ 194.550.430
$ 55.449.570
7
$ 23.524.497
$ 12.159.402
$ 11.365.095
$ 183.185.334
$ 66.814.666
8
$ 23.524.497
$ 11.449.083
$ 12.075.414
$ 171.109.920
$ 78.890.080
9
$ 23.524.497
$ 10.694.370
$ 12.830.127
$ 158.279.793
$ 91.720.207
10
$ 23.524.497
$ 9.892.487
$ 13.632.010
$ 144.647.783
$ 105.352.217
11
$ 23.524.497
$ 9.040.486
$ 14.484.011
$ 130.163.772
$ 119.836.228
12
$ 23.524.497
$ 8.135.236
$ 15.389.262
$ 114.774.511
$ 135.225.489
13
$ 23.524.497
$ 7.173.407
$ 16.351.090
$ 98.423.420
$ 151.576.580
14
$ 23.524.497
$ 6.151.464
$ 17.373.034
$ 81.050.387
$ 168.949.613
15
$ 23.524.497
$ 5.065.649
$ 18.458.848
$ 62.591.538
$ 187.408.462
16
$ 23.524.497
$ 3.911.971
$ 19.612.526
$ 42.979.012
$ 207.020.988
17
$ 23.524.497
$ 2.686.188
$ 20.838.309
$ 22.140.703
$ 227.859.297
18
$ 23.524.497
$ 1.383.794
$ 22.140.703
$ -
$ 250.000.000
Contabilización en la fecha de aprobación 6120 Créditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $250.000.000 6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $250.000.000 Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente) 37005 Prestamos ordinarios $250.000.000 212005 Pagares $250.000.000 Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $250.000.000 612005 Cred. Aprob. No desem. Estilados M.L: $250.000.000 Entrega de desembolso al cliente 145930 Préstamo con recursos otras entidades $250.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $250.000.000
$250.000.000 * (29,3%/12) $250.000.000 * 2.44% = $6.104.167 $6.104.167 / 30 = $203.472 $203.472 * 12 = $2.441.667 Contabilización de intereses 210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas $2.441.667 410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $2.441.667
QUINTO PUNTO
TABLA DE AMORTIZACION
Monto del préstamo
120.000.000,00
Tasa de interés anual
20,39%
Período de pago (en meses)
3,00
Duración (períodos)
48,00
Número de pago Pago Cuota de Interés Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 250.000.000
$ 120.000.000
1
$ 6.736.435
$ 6.117.000
$ 619.435
$ 119.380.565
$ 619.435
2
$ 6.736.435
$ 6.085.424
$ 651.011
$ 118.729.555
$ 1.270.445
3
$ 6.736.435
$ 6.052.239
$ 684.196
$ 118.045.359
$ 1.954.641
4
$ 6.736.435
$ 6.017.362
$ 719.073
$ 117.326.286
$ 2.673.714
5
$ 6.736.435
$ 5.980.707
$ 755.727
$ 116.570.559
$ 3.429.441
6
$ 6.736.435
$ 5.942.184
$ 794.251
$ 115.776.308
$ 4.223.692
7
$ 6.736.435
$ 5.901.697
$ 834.738
$ 114.941.571
$ 5.058.429
8
$ 6.736.435
$ 5.859.147
$ 877.288
$ 114.064.283
$ 5.935.717
9
$ 6.736.435
$ 5.814.427
$ 922.008
$ 113.142.275
$ 6.857.725
10
$ 6.736.435
$ 5.767.427
$ 969.007
$ 112.173.267
$ 7.826.733
11
$ 6.736.435
$ 5.718.032
$ 1.018.403
$ 111.154.865
$ 8.845.135
12
$ 6.736.435
$ 5.666.119
$ 1.070.316
$ 110.084.549
$ 9.915.451
13
$ 6.736.435
$ 5.611.560
$ 1.124.875
$ 108.959.674
$ 11.040.326
14
$ 6.736.435
$ 5.554.219
$ 1.182.215
$ 107.777.459
$ 12.222.541
15
$ 6.736.435
$ 5.493.956
$ 1.242.479
$ 106.534.980
$ 13.465.020
16
$ 6.736.435
$ 5.430.621
$ 1.305.814
$ 105.229.166
$ 14.770.834
17
$ 6.736.435
$ 5.364.057
$ 1.372.378
$ 103.856.788
$ 16.143.212
18
$ 6.736.435
$ 5.294.100
$ 1.442.335
$ 102.414.452
$ 17.585.548
19
$ 6.736.435
$ 5.220.577
$ 1.515.858
$ 100.898.594
$ 19.101.406
20
$ 6.736.435
$ 5.143.306
$ 1.593.129
$ 99.305.465
$ 20.694.535
21
$ 6.736.435
$ 5.062.096
$ 1.674.339
$ 97.631.127
$ 22.368.873
22
$ 6.736.435
$ 4.976.747
$ 1.759.688
$ 95.871.439
$ 24.128.561
23
$ 6.736.435
$ 4.887.047
$ 1.849.388
$ 94.022.050
$ 25.977.950
24
$ 6.736.435
$ 4.792.774
$ 1.943.661
$ 92.078.389
$ 27.921.611
25
$ 6.736.435
$ 4.693.696
$ 2.042.739
$ 90.035.651
$ 29.964.349
26
$ 6.736.435
$ 4.589.567
$ 2.146.868
$ 87.888.783
$ 32.111.217
27
$ 6.736.435
$ 4.480.131
$ 2.256.304
$ 85.632.479
$ 34.367.521
28
$ 6.736.435
$ 4.365.116
$ 2.371.319
$ 83.261.160
$ 36.738.840
29
$ 6.736.435
$ 4.244.238
$ 2.492.197
$ 80.768.963
$ 39.231.037
30
$ 6.736.435
$ 4.117.198
$ 2.619.237
$ 78.149.726
$ 41.850.274
31
$ 6.736.435
$ 3.983.682
$ 2.752.753
$ 75.396.973
$ 44.603.027
32
$ 6.736.435
$ 3.843.361
$ 2.893.074
$ 72.503.899
$ 47.496.101
33
$ 6.736.435
$ 3.695.886
$ 3.040.549
$ 69.463.350
$ 50.536.650
34
$ 6.736.435
$ 3.540.894
$ 3.195.541
$ 66.267.810
$ 53.732.190
35
$ 6.736.435
$ 3.378.002
$ 3.358.433
$ 62.909.377
$ 57.090.623
36
$ 6.736.435
$ 3.206.805
$ 3.529.629
$ 59.379.747
$ 60.620.253
37
$ 6.736.435
$ 3.026.883
$ 3.709.552
$ 55.670.195
$ 64.329.805
38
$ 6.736.435
$ 2.837.788
$ 3.898.647
$ 51.771.548
$ 68.228.452
39
$ 6.736.435
$ 2.639.055
$ 4.097.380
$ 47.674.168
$ 72.325.832
40
$ 6.736.435
$ 2.430.191
$ 4.306.244
$ 43.367.924
$ 76.632.076
41
$ 6.736.435
$ 2.210.680
$ 4.525.755
$ 38.842.169
$ 81.157.831
42
$ 6.736.435
$ 1.979.980
$ 4.756.455
$ 34.085.714
$ 85.914.286
43
$ 6.736.435
$ 1.737.519
$ 4.998.916
$ 29.086.799
$ 90.913.201
44
$ 6.736.435
$ 1.482.700
$ 5.253.735
$ 23.833.063
$ 96.166.937
45
$ 6.736.435
$ 1.214.890
$ 5.521.544
$ 18.311.519
$ 101.688.481
46
$ 6.736.435
$ 933.430
$ 5.803.005
$ 12.508.514
$ 107.491.486
47
$ 6.736.435
$ 637.621
$ 6.098.813
$ 6.409.700
$ 113.590.300
48
$ 6.736.435
$ 326.734
$ 6.409.700
$ 0
$ 120.000.000
Entrega de desembolso al cliente 145930 Préstamo con recursos otras entidades $120.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $120.000.000 Contabilización de la operación del redescuento 1110 Depósitos Banco de la República 111005 Cuenta corriente Bancaria $90.000.000 2405 Banco de la República $90.000.000 Cancelación del registro en la fecha de aprobación 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $90.000.000 612005 Cred. Aprob. No desem. Estilados M.L: $90.000.000 Contabilización de la garantía hipotecaria- 8405 Deudoras por el contra $200.000.000 8213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea 82135 Créditos comerciales $200.000.000
SEXTO PUNTO
Fecha inicial Fecha pago Días Capital T. mora Valor Mora Valor total
25/10/2002
18/04/2003
173
$ 14.000.000
2,13%
$ 9.948
$ 1.720.966
Tabla de amortización
Valor del préstamo: $ 14.000.000
Plazo en meses:
24
Tasa de interés mensual:
1,740%
18 cuotas de: $ 718.574 Mom. Interés Abono a K Saldo
-
$ -
$ -
$ 14.000.000
1
$ 243.600
$ 474.974
$ 13.525.026
2
$ 235.335
$ 483.239
$ 13.041.787
3
$ 226.927
$ 491.647
$ 12.550.140
4
$ 218.372
$ 500.202
$ 12.049.938
5
$ 209.669
$ 508.905
$ 11.541.033
6
$ 200.814
$ 517.760
$ 11.023.273
7
$ 191.805
$ 526.769
$ 10.496.504
8
$ 182.639
$ 535.935
$ 9.960.569
9
$ 173.314
$ 545.260
$ 9.415.309
10
$ 163.826
$ 554.748
$ 8.860.561
11
$ 154.174
$ 564.400
$ 8.296.161
12
$ 144.353
$ 574.221
$ 7.721.940
13
$ 134.362
$ 584.212
$ 7.137.728
14
$ 124.196
$ 594.378
$ 6.543.350
15
$ 113.854
$ 604.720
$ 5.938.630
16
$ 103.332
$ 615.242
$ 5.323.388
17
$ 92.627
$ 625.947
$ 4.697.441
18
$ 81.735
$ 636.839
$ 4.060.602
19
$ 70.654
$ 647.920
$ 3.412.682
20
$ 59.381
$ 659.193
$ 2.753.489
21
$ 47.911
$ 670.663
$ 2.082.826
22
$ 36.241
$ 682.333
$ 1.400.493
23
$ 24.369
$ 694.205
$ 706.288
24
$ 12.286
$ 706.288
$ -
Contabilización en la fecha de aprobación
6120 Créditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $14.000.000
6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $14.000.000
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
37005 Prestamos ordinarios $14.000.000
212005 Pagares $14.000.000
Contabilización de los intereses
210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas $1.720.966
410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $1.720.966
SEPTIMO PUNTO
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria $2.500.000 210505 Depósitos en cuentas corrientes Privadas Activas $2.500.000 Cancelación del sobregiro. 210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas $2.500.000 144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $2.500.000 Contabilización de los intereses 210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas $8.242 410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $8.242 La tasa de interés es del 1.9782% Mensual
OCTAVO PUNTO.
Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación 1505 Aceptaciones bancarias en plazo $50.000.000 2305 Aceptaciones bancarias en plazo $50.000.000 No se contabiliza la garantía hipotecaria considerando que ya estaba constituida y aun no se ha levantado dicha hipoteca. Contabilización en la fecha de pago de la aceptación con la comisión 1505 Aceptaciones bancaria en plazo $50.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $51.740.000 2715. Ingresos recibidos por anticipado $1.500.000 271510 comisiones 2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) $240.000 Contabilización de la comisión 210515 Cuentas corrientes privadas activas $1.566.000 2716. Ingresos recibidos por anticipado $1.350.000 271510 comisiones 2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) $216.000
NOVENO PUNTO
Contabilización en la fecha de aprobación 6120 Créditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $1.500.000. 6220
Créditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilización considerando que no se conoce cuando realiza la utilización de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de interés.
DECIMO PUNTO
El Día que se concede Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación 1505 Aceptaciones bancaria en plazo $30.000.000 2305 Aceptaciones bancarias en plazo $30.000.00
