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APERTURA DE NEGOCIOS
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Sesión No. 10
Nombre: Plan financiero.
Objetivo de la sesión: Al finalizar la sesión, los estudiantes tendrán conocimiento sobre los estados financieros, así como los conceptos de flujo de caja y la estructura del capital.
Contextualización
La parte financiera es crítica para cualquier negocio. ¿Si no ganas, para qué
seguir, correcto? Es cierto que los mercados son importantes y que la operación
a cargo de asegurar que éstos sean conquistados merece la atención diaria de
toda la organización, pero al final del día se requiere poder obtener ganancia
financiera para que el negocio subsista.
Existen muchos casos en que la situación financiera de un negocio no es la
óptima, pero aún así no es el momento para tomar decisiones de medidas
drásticas.
¿Cómo saberlo?
¿Cómo podemos dar seguimiento al pasado contable y al futuro financiero?
De igual manera, hay que tener en claro conceptos necesarios para asegurar la
estructura financiera de nuestro negocio.
¿Cuáles conceptos?
http://www.finanzasmanagers.com/2010/10/qu
e-es-el-ratio-ev-equity-value-y.html
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Introducción al Tema
Es común que escuchemos indistintamente los términos de contabilidad y
finanzas. En la misma empresa en ocasiones los encargados de las actividades
financieras se encuentran operando en los departamentos contables y viceversa.
Pero finanzas y contabilidad son distintas materias que parten del mismo origen.
¿En dónde radica entonces la diferencia entre una y otra?
También es importante recordar la importancia de conocer bien el flujo del dinero
desde su origen. Así, tenemos inversión, el origen, y el flujo de efectivo corriente
o actual.
¿Cuáles son sus estructuras?
¿Cómo saber si tenemos una inversión y un flujo sanos?
La comunicación e información en una empresa son parte de la cadena de valor
de la misma. Es para esto que la empresa cuenta con los reportes adecuados
para dar seguimiento en todo nivel de la misma.
¿Cuáles reportes?
http://3.bp.blogspot.com/-mqleN11INBU/UiUH3-
Bp_JI/AAAAAAAAAHE/4Zoy8bcyMmQ/s1600/2.jpg
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Explicación
Estados Financieros Los estados financieros son un grupo de reportes contables y financieros que
tienen la doble utilidad de revisar el resultado de la operación pasada, pero
también poder revisar las opciones futuras. Esa es la diferencia entre los estados
de resultados y los estados de resultados pro-forma.
Estados de resultados. Situación contable. Registra el pasado,
Estados de resultados pro-forma. Proyección financiera hacia el futuro.
Ambos tipos de reportes presentan los mismos formatos, la diferencia la hace los
datos. Unos, actuales y otros proyectados.
alance General. El balance general es un estado financiero en el cual un
documento muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con
que cuenta el negocio en un momento determinado.
ctivos. Es todo aquello a favor financieramente:
Dinero o cuenta corriente. Es lo que se encuentra físicamente en cajas de
la empresa o en cuentas bancarias,
Edificios, terrenos, maquinarias, vehículos, muebles e inventarios.
Deudas a favor que tienen los clientes con nosotros.
asivos. Es todo aquello en contra financieramente:
Deudas que tiene la empresa con proveedores y bancos,
Cuentas por pagar a corto plazo.
atrimonio:
Inversiones de socios y accionistas,
Beneficios y utilidades.
B A P P
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El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa en
un momento dado y tomar decisiones.
Estado de Resultados. El estado de resultados presenta un buen resumen
financiero. La vamos a ver en detalle en la sesión 12 bajo el tema de dicho
nombre. Pero básicamente, el estado de resultados nos permite saber cuáles
son los ingresos por ventas contrastados con los egresos por mano de obra,
gastos de operación y depreciación de edificios, maquinaria y equipo.
En su forma contable sirve para saber cuánto ha sido la ganancia o la pérdida
del ejercicio. Es decir, si está generando o no utilidades. En su pro-forma, sirve
para determinar el precio del producto, para ajustar gastos y tomar decisiones
para obtener la utilidad deseada.
http://www.ideasparapymes.com/contenidos/administracion_financiera_pymes_contabilidad_balance_general.html
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Flujo de Caja El flujo de caja o cash flow es una herramienta sencilla. Registra o proyecta,
según el caso, la entrada de efectivo y salida de efectivo al activo circulante o
cajas de la empresa. Es una parte importante del activo.
Se contabilizan entradas por ventas, préstamos y rentas, por el lado de ingresos;
mientras que por egresos, tenemos pago a proveedores, impuestos, sueldos, y
en general, todos los gastos y costos.
Hay que tener en cuenta que este estado contable – financiero no muestra el
patrimonio real de la empresa, pues todo aquello que no es líquido también
forma parte del patrimonio, como se muestra en el balance general.
El flujo de caja muestra la disponibilidad inmediata que la empresa tiene de
dinero.
http://deconceptos.com/ciencias-sociales/flujo-de-caja
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Si se cuenta con un pagaré a 60 días, ese documento no puede ser considerado
como parte del cash flow hasta que no se cumpla el término y el documento se
cobre. En ese momento pasa a ser parte de la cuenta de flujo de caja.
Estructura de Capital A fin de poder emprender un negocio, se requiere contar con capital. El capital
es el medio financiero para poder obtener los medios de operación necesarios
de transformación, de ventas, logísticos y administrativos en la empresa. Dicho
capital procede solamente de dos fuentes posibles:
Propio,
De terceros.
Algunas formas de obtener ese capital de terceros son:
Préstamos de particulares o instituciones privadas: personales o
bancarios,
Préstamos o apalancamientos con documentos o instrumentos gubernamentales.
Es de suponer las responsabilidades que se adquieren para cubrir el capital
proporcionado por terceros. A menos de que se trate de alguna donación,
herencia o regalo, el monto del capital deberá ser cubierto con sus respectivos
intereses en el tiempo indicado.
Es importante tener presente que el capital adquirido ahora tendrá dos tipos de
tasas a considerar en el futuro: el interés y la tasa de inflación. Así, si hoy a la
empresa le prestan 100 pesos de capital a una tasa de interés del 10% anual,
sabemos que al concluir el año la empresa deberá 100 + 10 = 110 pesos. Pero,
si la tasa de inflación es del 5% anual, esos 110 pesos del futuro en un año, son
equivalentes a 110 / 1.05 = 104.76 pesos actuales.
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Recordemos de lo visto en el balance general que el activo = pasivo + capital. De aquí se desprenden varias fórmulas o equivalencias que son pruebas del
estado financiero de la empresa:
http://es.slideshare.net/bemaguali/estructura-optima-de-capital
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Conclusión
Los estados financieros son reportes muy utilizados para informar y comunicar a
dueños, ejecutivos e interesados en general de la situación contable y financiera
de la empresa. Existen muchos y además variaciones de éstos dependiendo de
los giros de las empresas, pero existen algunos básicos que son, además, los
más usados y de los cuales podemos obtener mayores beneficios:
Balance general,
Estado de resultados, también conocido como reporte de pérdidas y
ganancias o P&L por sus siglas en Inglés,
Flujo de caja o cash flow.
Hay que tener presente que existen estos tipos de reportes para reportar lo ya
logrado y para proyectar el futuro. En el primer caso, estamos ante reportes
contables. En el segundo caso, estamos ante reportes financieros que se
conocen como pro-formas.
Cuando en el balance general contrastamos activos contra pasivos, éstos
últimos se ven balanceados con el capital. El capital es la manera que se tiene
de obtener recursos para obtener los medios de operación.
Dicho capital se puede obtener por medios propios, proveniente de los dueños
de la compañía o a través de apalancamiento o préstamos de terceros.
https://www.conversational.com/why-small-
businesses-cannot-tolerate-the-its-not-my-job-
attitude/
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Para aprender más
• Fierro, Á. (2014). Estados Financieros Consolidados. España: ECOE
Ediciones.
• Delgado, H. (s/f). Análisis de Estados Financieros. México: Trillas.
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Actividad de Aprendizaje
Instrucciones:
Con la finalidad de reforzar los conocimientos adquiridos a lo largo de la sesión,
elige una empresa para llevar a cabo un ensayo. La empresa puede ser donde
trabajas o alguna otra. Se te pide la siguiente información:
Nombre de la empresa.
Giro de la misma y productos que manufactura o comercializa.
Datos varios: Dirección, número de empleados, fecha de
establecimiento.
Presenta lo siguiente:
1. Presenta el último balance general de la empresa e indica los activos,
pasivos y capital.
2. Presenta el último reporte de pérdidas y ganancias de la empresa e indica
los resultados de la misma.
3. ¿Cuál es la estructura del capital?
4. Como bono extra, trata de investigar si puedes llevar a cabo un estado de
pérdidas y ganancias pro-forma con los volúmenes pronosticados para el
año entrante. Busca apoyo de tu profesor.
La actividad representa el 5% de tu calificación y se tomará en cuenta lo
siguiente:
Tus datos generales
Título
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Desarrollo del ensayo
∗ Introducción
∗ Contenido
∗ Conclusiones
∗ Ortografía y calidad de redacción
Contundencia en tus aseveraciones.
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Cibergrafía
CreceNegocios. (s/f). El balance general. Consultado el 11 de abril de
2016: http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/
CreceNegocios. (s/f). El estado de resultados. Consultado el 11 de abril de
2016: http://www.crecenegocios.com/el-estado-de-resultados/
DeConceptos.com. (s/f). Concepto de flujo de caja. Consultado el 11 de abril de
2016: http://deconceptos.com/ciencias-sociales/flujo-de-caja
SlideShare. (s/f). La estructura del capital. Consultado el 11 de abril de
2016: http://es.slideshare.net/bemaguali/estructura-optima-de-capital
