APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE · 2013-08-01 · que se recomienda a los...
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“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL CANTÓN OÑA PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012” AUTORA: ANITA LUCIA ARMIJOS SOLANO DIRECTORA: Mg. Natalia Largo Sánchez LOJA-ECUADOR 2013 Tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor. CPA
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“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL CANTÓN OÑA PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”
AUTORA:
ANITA LUCIA ARMIJOS SOLANO
DIRECTORA:
Mg. Natalia Largo Sánchez
LOJA-ECUADOR
2013
Tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor. CPA
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III
IV
AGRADECIMIENTO
Dejo expresada mi gratitud y reconocimiento a las autoridades y docentes de la
Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de
Estudios a Distancia por impartir sus conocimientos y enseñanzas durante mi
formación profesional.
De manera especial a la Mg. Natalia Largo Sánchez por su acertada dirección de
tesis, y que con sus sugerencias y orientaciones, aportó al desarrollo y
estructuración de la presente.
A los directivos de la Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo del
Cantón Oña por haberme facilitado la información necesaria para la realización de
la presente investigación
Anita Lucia Armijos Solano
V
DEDICATORIA
Con mucho amor y respeto a mi querida madre y hermanos
que me apoyaron de manera incondicional y supieron darme
todo el amor y paciencia para culminar mis estudios y a
todos los familiares y allegados que de una u otra forma
ayudaron en el logro de mis objetivos.
Anita Lucia
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a. TÍTULO
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA ASOCIACIÓN
MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL CANTÓN OÑA
PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”
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b. RESUMEN
El trabajo de investigación “APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL
CANTÓN OÑA PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”, se realizó con el
propósito de obtener resultados prácticos que ayuden al fortalecimiento y
desarrollo de la Asociación mediante un control efectivo y eficaz de las
operaciones financieras que se realizan; además es un requisito para obtener el
Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
Se dio cumplimiento a los objetivos ya que se aplicó la contabilidad de Costos por
Órdenes de Producción, el proceso contable se lo realizó de enero a marzo
partiendo del inventario inicial el registro de las transacciones con la
documentación soporte hasta la presentación de los estados financieros,
aplicación de indicadores financieros que permitieron conocer la liquidez,
solvencia y rentabilidad de la Asociación Microempresarial, lo que facilitará a los
directivos tomar decisiones oportunamente. Se diseñaron registros contables
para el control de los elementos del costo, se elaboró el presupuesto de costos
indirectos de fabricación y aplicación de la tasa predeterminada en cada lote de
producción lo que facilitó determinar los costos y gastos que se incurren durante
el período económico y mediante la aplicación de las hojas de costos se pudo
obtener el valor unitario y total en cada lote de producción.
En conclusión se puede indicar que se proporcionó al propietario información
financiera real del periodo de estudio mediante la investigación de tesis. Por lo
que se recomienda a los directivos acoger la propuesta de la implantación del
Sistema Costos por Órdenes de Producción, lo que le facilitara determinar el
costo total y unitario en cada lote, así como determinar el precio de venta y contar
con una herramienta de información financiera para la toma de decisiones
oportunas y mejorar las actividades económicas en miras de incrementar las
utilidades.
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SUMMARY
The investigation work “Application OF THE ACCOUNTING OF COSTS FOR
ORDERS OF PRODUCTION AND FINANCIAL INDICATORS IN THE
ASSOCIATION MICROEMPRESARIAL NATURAL SOURCE THE POGLLO OF
THE CANTON OÑA PERIOD JANUARY TO MARCH OF THE 2012”, she/he was
carried out with the purpose of obtaining practical results that you/they help to the
invigoration and development of the association by means of an effective and
effective control of the financial operations that you/they are carried out.
Execution was given to the objectives since the accounting of costs it was applied
by production orders, the countable process was carried out it from January to
March leaving of the initial inventory the registration of the transactions with the
documentation it supports until the presentation of the financial states, application
of financial indicators that allowed to know the liquidity, solvency and profitability of
the Association Microempresarial, what will facilitate the directive to make
decisions appropriately. Countable registrations were designed for the control of
the elements of the cost, the budget of indirect costs of production and application
of the rate predetermined in each production lot what I facilitate to determine, the
costs and expenses that are incurred during the economic newspaper was
elaborated and by means of the application of the leaves of costs one could obtain
the unitary and total value in each production lot.
Among the most excellent conclusions it is presented that the Association
Microempresarial Natural Source the Pogllo of the Cantón Oña, didn't have an
appropriate countable control of its operations since the revenues and
expenditures for sales and purchases, payments of service, among other, she/he
carried out them in simple annotations. For what is recommended the directive to
welcome the proposal of the implementation of the system costs for production
orders, what facilitated him to determine the total and unitary cost in each lot as
well as to determine the sale price and to have a tool of financial information for
the taking of appropriate decisions.
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c. INTRODUCCIÓN
La Asociación Microempresarial “FUENTE NATURAL EL POGLLO” con Ruc.
0190347826001, creada el 20 de marzo del 2008, se dedica a la purificación del
agua natural extraída desde una vertiente para luego ser embazada y expendida
en los diferentes lugares comerciales de nuestro país, se encuentra ubicada en el
cantón Oña a 8 kilómetros del centro cantonal en el sector denominado
Cuzcudoma.
El trabajo que se desarrolló en la Asociación Microempresarial “FUENTE
NATURAL EL POGLLO, contó con procedimientos adecuados para el control de
los elementos del costo como son materiales, mano de obra y costos indirectos de
fabricación que facilitaron determinar el costo unitario y total del producto para
determinación del precio de venta y sirvió además como una herramienta
adecuada para la aplicación del proceso contable y así mismo el cumplimiento de
sus obligaciones tributarias y legales para su funcionamiento.
La estructura formal de la investigación presenta: Título, que es el nombre de la
investigación; Resumen en castellano y traducido al inglés, en el que se
describe la justificación, cumplimiento de objetivos; Introducción, que destaca la
importancia del tema, el aporte a la entidad objeto de estudio y a las empresas
industriales y la estructura del contenido, en Revisión de literatura, se detalla
conceptos básicos y definiciones relacionadas a la Contabilidad de Costos. Se
indica los Materiales y Métodos, se utilizó el método científico, deductivo,
inductivo, analítico, sintético, así como las técnicas de la observación, entrevista y
revisión bibliográfica. En los Resultados, se presenta el proceso contable con la
documentación fuente de la empresa, se elaboró el Plan y Manual de Cuentas,
Inventario Inicial, Memorándum, Estado de Situación Inicial, libros de entrada
original como son: el Libro Diario y el Libro Mayor, auxiliares del control de los
elementos del costo, y finalmente la elaboración de los Estados Financieros,
aplicación e interpretación de Indicadores Financieros, con lo que facilitó
establecer en qué situación se encontraba la empresa en el período de
investigación.
5
Seguidamente se realizó la Discusión, contraste entre lo que existía y como se
encuentra ahora con la aplicación de la contabilidad. Así mismo se presentan las
Conclusiones del resultado de la ejecución de la investigación de tesis; y
Recomendaciones sugeridas de acuerdo a las conclusiones; la Bibliografía de
libros, textos y demás fuentes de consulta que se utilizaron en la presente
investigación y finalmente los Anexos, en el que consta los documentos auxiliares
como son: Diario de Ventas, Lote de Producción, Solicitud de Compra, Orden de
Compra, Informe de Materiales Recibidos, Orden de Requisición, Tarjeta Reloj,
Tarjeta de Tiempo, Planilla de Trabajo, Presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricación, Tasa Predeterminada, Hojas de Costo, Rol de Pagos, Provisiones
Sociales, Tarjetas Kárdex, fotografías y el Proyecto de Tesis Aprobado.
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d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESAS INDUSTRIALES
Son aquellas que se dedican a la compra de materias primas, las procesan y las
convierten en productos terminados. De esta definición podemos destacar lo
siguiente:
Que la Empresa Industrial fundamentalmente es una asociación de
personas
Que las personas unen sus aportaciones que pueden consistir en
Capitales o Industrias, con el término capitales se refiere al aporte de
dinero o especies; y, con el término Industrias se refiere a la aportación
de la fuerza de trabajo y capacidad personal del socio.
Esta asociación de personas y aportaciones se hace para emprender en
operaciones mercantiles.
Todo ello conlleva a participar de utilidades.
Clasificación:
Las empresas industriales se clasifican en dos categorías:
Las extractivas.- Se dedican exclusivamente a la explotación de
recursos naturales.
Las manufactureras.- Transforman esa materia prima en productos
terminados, los cuales pueden ser bienes de consumo final, o bienes de
producción.
CONTABILIDAD
“Se puede conceptuar a la Contabilidad como un campo especializado de las
ciencias administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos
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generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis,
registro y control de las transacciones en operaciones realizadas por una empresa
o institución en funcionamiento, con las finalidades de informar e interpretar la
situación económica financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada
período o ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la
entidad”1.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los principios de contabilidad son “aquellas normas y reglas de carácter general o
especifico emitidos por las entidades de la profesión contable y que son aplicables
para el tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como una
necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los resultados
de una entidad” (Catacora, 1998: 85).
OBJETIVOS
Los objetivos básicos de los principios contables son:
Unificar los criterios contables para el registro de las operaciones
Establecer tratamientos especiales para operaciones específicas
Orientar a los usuarios de los estados financieros
Sistematizar el conocimiento contable
CLASIFICACIÓN
Conceptos básicos
Conceptos esenciales
Conceptos generales de operación
1 OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica Aplicada a la legislación Nacional. Quito-Ecuador 2009
Pág. 3
8
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente en la
profesión contable.
“Ente Contable.- El ente contable lo constituye la empresa como entidad que
desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la contabilidad, es la
actividad económica de la empresa.
Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio de
equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información
se basen en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno en
particular.
Medición de recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor
económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
Periodo de tiempo.- La contabilidad financiera provee información acerca de las
actividades económicas de la empresa por periodos específicos, los que en
comparación con la vida misma de la empresa son cortos.
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del supuesto de
la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos
que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicaran técnicas contables de
reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un periodo a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios
en los principios técnicos y en sus métodos de aplicación deberá dejarse
constancia expresa de tal situación.
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Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben
reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza como
unidad de medida la moneda en curso legal de cada país.
Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se determinan en
un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente los gerentes,
inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores en la medición, seguir
una política de subestimación, en lugar de sobreestimación de la utilidad neta y
los activos netos.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
En el año de 1973 se creó el comité de Normas Internacionales de Contabilidad
(International Acounting Standards Committee. IASC), organismo de carácter
profesional, de ámbito mundial, independiente y sin fines de lucro, siendo uno de
sus objetivos “formular y publicar buscando el interés público, normas contables
que sean observadas en la presentación de los estados financieros, así como
promover su aceptación y observancia en todo el mundo”.
Para el año 2005 han surgido relevantes cambios en el ámbito contable para
aquellos usuarios de información financiera, en este año gran cantidad de
empresas europeas optaron por el uso de las NIFF aprobadas por el IASB. Esta
opción tiene como objetivo fomentar un mercado único de la unión europea, para
contar con información consolidada en una economía bursátil y poder así eliminar
las barreras que dificultan la movilidad de ciudadanos y capitales.
NIC 01. Presentación de los estados financieros
NIC 02. Existencias
NIC 07. El Estado de Flujos del Efectivo
NIC 08. Políticas contables, cambios en las estimaciones controles y errores
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance
NIC 11. Contratos de construcción
NIC 12. Impuestos sobre las Ganancias
NIC 16. Propiedad, planta y equipo
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NIC 17. Arrendamientos
NIC 18. Ingresos
NIC 19. Retribución a los empleados
NIC 20.Contabilización de las Subvenciones Oficiales e Información a Revelar
sobre Ayudas Públicas
NIC 21.- Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera
NIC 23. Costes por Intereses
NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de Prestaciones
por Retiro
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados
NIC 28. Inversiones en Entidades Asociadas
NIC 29. Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
NIC 31. Participaciones en Negocios Conjuntos
NIC 32. Instrumentos Financieros: Presentación e Información a revelar
NIC 33. Ganancias por acción
NIC 34. Información Financiera Intermedia
NIC 36. Deterioro del valor de los activos
NIC 37. Provisiones de pasivos, activos contingentes y pasivos contingentes
NIC 38. Activos intangibles
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración
NIC 40. Inversiones inmobiliarias
NIC 41. Agricultura
Clasificación
Contabilidad Comercial.- Se encarga de registrar las operaciones relacionadas
con la compra y venta de mercaderías.
Contabilidad de Costos.- Registra los procedimientos y operaciones que
determinan el costo de los productos terminados.
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Contabilidad Bancaria.- Registra todas las operaciones de cuentas en depósitos
o retiros de dinero que realizan los clientes, como créditos, giros tanto al interior o
exterior del país, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, tenemos en la producción, ahorro,
crédito, vivienda, transporte, salud y educación.
Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que prestan servicios,
transporte, salud, educación y los servicios profesionales.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad general, netamente
especializada y su contabilización se realiza de la misma manera que la
contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro y
ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades
económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas
para tomar decisiones de carácter administrativo.
Contabilidad Ambiental.- Procura la evaluación del impacto que tiene el ente
frente a su entorno, procedimiento que le va a permitir manejar mejor los
recursos, otro aspecto importante que plantea la contabilidad ambiental es que la
información brindada facilita la creación de una estrategia preventiva.
Contabilidad Gubernamental.- Esta contabilidad registra, clasifica, controla,
analiza e interpreta todas las operaciones de entidades del Sector Público y a la
vez permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, económica,
financiera y administrativa.
CONTABILIDAD DE COSTOS
"Mercedes Bravo nos manifiesta que la contabilidad de costos es una rama de la
Contabilidad General que recoge, registra, analiza e interpreta los diferentes
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movimientos económicos y financieros que se ocasionan en la fabricación de un
producto”.
Importancia
Controla todos los movimientos del proceso productivo desde la entrega de
materia prima hasta la terminación del producto elaborado, así como proporciona
la información requerida para la elaboración de los estados financieros y cumplir
con el estado mediante el pago de impuestos.
Objetivos
Los objetivos que percibe la contabilidad de costos, los podemos resumir así:
Determinar el costo unitario y global de los productos,
Determinar el costo de los productos vendidos a fin de poder determinar
la ganancia o pérdida y preparar el estado de rentas y gastos.
Dotar a la gerencia de una información oportuna para la planeación y
controlar sistemáticamente los costos de producción.
Provisión de datos para el control de operaciones, relacionados con
inversiones de capital a largo plazo como reposición de maquinaria,
fabricación de nuevos productos, fijación de precios de venta, etc.
EL COSTO Y EL GASTO EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
En las empresas industriales existen tres funciones básicas: la producción, las
ventas y la administración por lo tanto es necesario identificar y determinar los
costos y gastos.
Costo.- Es el conjunto de valores que se aplican en la elaboración de un
producto.
Gasto.- Son los valores que se aplican en ventas y administración
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CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Costo Total.- “Constituye la suma de los gastos realizados por concepto de
materiales directos, mano de obra directa, gastos de fabricación y gastos
comerciales"2
Costos Unitarios: Se lo obtiene de la división de los costos totales incurridos
durante un período determinado / número de unidades producidas.
Costo Primo: Está compuesto por la suma total de la materia prima directa más
la mano de obra directa.
Costos Indirectos de Fabricación: Es igual a la suma total de la materia prima
indirecta más la mano de obra indirecta y los costos indirectos,
Costos Fijos.- Son aquellos que permanecen constantes en su valor
independientemente de los cambios registrados en el volumen de las operaciones
realizadas; es decir no sufren modificaciones a pesar de que la producción
aumente o disminuya. Ejemplo: Depreciaciones, sueldos de los directivos. Estos
costos no se encuentran en relación directa con la producción pero forman parte
del costo al integrarse al costo de los artículos producidos y mientras más
unidades producidas menor aplicación del costo fijo para cada unidad.
Costos Variables.- Son aquellos costos que sufren variación directa y
proporcional conforme aumenta o disminuye el volumen de producción. Por lo
tanto a mayor producción, mayor costo, si no hay producción no hay costo
variable, es decir que los costos variables aparecen y se incrementan en forma
correlativa con la producción. Ejemplo; materia prima directa, mano de obra
directa.
2VASCONEZ, Arroyo, José Vicente. Contabilidad Práctica del Costo Industrial. Editorial Cagraphies S.A. Imprelibros de Colombia,
Quito – Ecuador 2008. Pág.34
14
SISTEMAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS
"Un sistema de contabilidad de costos es un método para producir información de
costos dentro del marco de las cuentas del mayor general. Los sistemas de
contabilidad de costos se utilizan más ampliamente en las industrias
manufactureras, concentramos nuestro análisis en los costos de artículos
elaborados. Sin embargo, la necesidad de información sobre los costos es mucho
más amplia.
Varios de los procedimientos utilizados para obtener costos de fabricación pueden
aplicarse a una variedad de situaciones comerciales; y, han sido utilizadas por
comerciantes mayoristas y minoristas, entidades gubernamentales y
organizaciones de servicios."3
Costos por Lotes de Producción.- Este sistema lo emplean las empresas que
producen un determinado producto, sin cambios, por un largo período. El ritmo de
producción es acelerado y las operaciones se ejecutan sin interrupción. Como el
producto es el mismo, el proceso de producción no sufre cambios seguidos y
puede ser perfeccionado continuamente.
Este tipo de producción es aquel donde el contenido de trabajo del producto
aumenta en forma continua. Es aquella donde el procesamiento de material es
continuo y progresivo. Entonces la operación continua significa que al terminar el
trabajo determinado en cada operación, la unidad se pasa a la siguiente etapa de
trabajo sin esperar todo el trabajo en el lote. Para que el trabajo fluya libremente
los tiempos de cada operación deberán de ser de igual longitud y no debe
aparecer movimiento hacia fuera de la línea de producción. Por lo tanto la
inspección deberá realizarse dentro de la línea de producción de proceso, no
debiendo tomar un tiempo mayor que el de operación de la unidad. Además como
el sistema esta balanceado cualquier falla afecta no solo a la etapa donde ocurre,
sino también a las demás etapas de la línea de producción, bajo esas
3VASCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal. Quito -Ecuador, 2007
Pág. 33
15
circunstancias la línea se debe considerar en conjunto como una entidad aislada y
no permitiéndose su descompostura en ningún punto.
Características de los Costos por Lotes de producción
Permite la distinción entre los costos directos e indirectos durante un
periodo.
Se extienden órdenes y se llevan los costos de cada lote de producción
por separado.
La cuenta de productos en proceso se usa para registrar el costo del
producto fabricado y el inventario de productos no terminados.
Los costos directos se cargan a la cuenta de Productos en Proceso.
Los Costos Indirectos se cargan a la cuenta Costos Indirectos de
Fabricación.
Se emplea un método para estimar el valor de los costos
indirectos que se aplicarán a cada orden de producción.
Se compara el valor de los costos indirectos de fabricación reales,
con las cantidades de la cuenta costos indirectos de fabricación
aplicados y la diferencia es motivo de ajuste.
ELEMENTOS DEL COSTO POR LOTES DE PRODUCCIÓN
Para facilitar el control administrativo y el manejo contable del costo total de un
artículo fabricado, se ha adoptado un criterio para agruparlos en tres elementos
fácilmente identificables y diferenciados entre sí. Estos elementos son:
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Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales de Fabricación Aplicados
MATERIA PRIMA
Constituye el elemento principal del costo de fabricación, que al recibir los
beneficios de la Mano de Obra y Costos Indirectos de Transformación se
transforma en producto terminado.
Clasificación:
Materia Prima Directa.- Constituyen los materiales necesarios para la
elaboración de un artículo, son perfectamente medibles y cargables a una
producción identificada
Ejm. La madera que se utiliza en la fabricación de un mueble, la tela que se
emplea en la fabricación de un uniforme, etc.
Materia Prima Indirecta.- “Son aquellas que se emplean con la finalidad de
beneficiar al conjunto de la producción, por lo tanto no se pueden medir en
función de cada unidad producida.
Ej. Lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza”.4
Control y Tratamiento de la Materia Prima
La salida de materiales y suministros da inicio al proceso de producción, consiste
en hacer uso de la materia prima de la bodega de materiales y suministros. El
encargado de bodega debe garantizar el adecuado almacenamiento, protección y
salida de todos los materiales bajo su control.
4MOLINA, Calvache Antonio, Contabilidad de Costos. Impretec Tercera. Edición, Quito-Ecuador 2008 Pág. 126
17
La salida de materiales es mediante la requisición de materiales, elaborada por el
personal de producción y autorizada por el gerente de producción o por el
supervisor del departamento. La requisa debe especificar el número de orden en
la cual será utilizado el material y de esta forma controlar el costo de material de
la orden de trabajo.
Para el registro del consumo de los materiales y suministros se debe hacer un
asiento de diario debitando a la producción en proceso o a las órdenes en
proceso por el material directo utilizado, el material indirecto forma parte de los
CIF y un crédito la cuenta de inventario de materiales y suministros.
Documentos de Registro para el Control de la Materia Prima
Orden de Compra
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados
artículos a un precio convenido, en la que se especifica los términos de pago y de
entrega.
También se puede denominar como una autorización al proveedor para entregar
los artículos y presentar una factura. Todos los artículos comprados por una
empresa deben acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en
serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
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ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA NRO.
FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA :
PROVEEDOR: FACTURA: Nro.
Cantidad Descripción Precio /Unitario. Precio/Total
TOTAL
…..................................... ………………………………………
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
Orden de Producción
La orden de producción es un documento informativo que le permite al contador
de costos obtener los datos que registrará en el encabezamiento de la respectiva
Hoja de Costos.
Este documento generalmente lo elabora el Jefe de Ventas o la persona
autorizada para la recepción de los pedidos, se lo realiza en un número de tres,
distribuidas de la siguiente manera: original al Jefe de Producción, copia al
departamento de contabilidad y otra copia queda en el departamento de ventas.
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ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Orden de Producción Nº
Departamento: Cliente:
Producto: Fecha de Pedido:
Cantidad: Fecha de Terminación:
DETALLE CANTIDAD CARACTERISTICAS
…………………. ……………………. Elaborado Por: Aprobado Por
Requisición y Entrega de Materiales
Los almacenes y bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de los
materiales abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los talleres de
producción, el encargado de las bodegas deberá llevar registros independientes
para los movimientos que se operen con todos y cada uno de los materiales, de
manera que pueda justificar plenamente el cumplimiento de sus
responsabilidades.
El control de las bodegas de la fábrica incluye a sí mismo un control estricto de las
salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de las
bodegas con destino a la producción es necesario presentar al bodeguero una
Orden de Requisición de Materiales, en la que se indicará el trabajo específico
para el cual está destinado cada artículo que se solicita.
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ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro.
Fecha :
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
Elaborado Por: Bodeguero
Aprobado Por: Dto. de Producción
Tarjetas Kárdex
Las Tarjetas Kárdex permiten controlar las cantidades y los costos de las entradas
y salidas de un artículo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier
momento sin necesidad de realizar un inventario físico.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
De acuerdo a las condiciones y objetivos particulares de cada empresa se utilizan
diversos métodos para dar valor a las salidas de materiales que se entregan a
producción. Entre los métodos de valoración más utilizados tenemos:
Precio Promedio Ponderado.
Este método de valoración es el más utilizado por muchas razones, la primera por ser de
fácil aplicación y tratamiento y luego porque como su nombre lo indica es el promedio de
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los precios, tanto de primeros como de segundos o terceras compras, así como de
devoluciones posibles a darse.
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO" TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: METODO:
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
MANO DE OBRA
Es el esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores para la elaboración de
un producto y constituye el segundo elemento del costo que se emplea en el
proceso de fabricación.
El costo de mano de obra son los pagos realizados a los obreros por su trabajo
efectuado en una actividad productiva o de servicio.
CLASIFICACIÓN DE LA MANO DE OBRA:
Mano De Obra Directa.
Es el valor pagado al personal que se ocupa de las tareas de producción, la
misma que constituye parte del costo primo.
Ejemplo. El trabajador que está en contacto directo con lamateria prima en una
industria maderera cortando, lijando, lacando, etc.”.5
5MOLINA, Antonio; contabilidad de Costos, Imprenta Mariscal, Edición 2005 Quito – Ecuador Pág. 29
22
Mano De Obra Indirecta.
Son los costos ocasionados por la labor desempeñada por todas aquellas
personas que no intervienen directamente en la fabricación de producto, pero que
sirven de apoyo indispensable en el proceso productivo, Ejm. Supervisores de
fábrica, jefes de producción.
También se considera Mano de Obra indirecta el costo de trabajo indirecto
realizado por los trabajadores de planta (mantenimiento, reparación de
maquinaria), el tiempo ocioso de los trabajadores de planta (cortes de energía,
permisos) y los recargos por horas suplementarias y extraordinarias de la mano
de obra directa.
Control de la Mano de Obra
En una empresa debidamente estructurada, es importante realizar el control de
asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal, para lo cual es
necesario diseñar las siguientes nóminas con la finalidad de medir las horas
ordinarias y extraordinarias, permitiendo asignar a cada empleado su
remuneración respectiva.
Cabe señalar que en la actualidad también ya existen los relojes marcadores,
comúnmente utilizados en las entidades públicas como privadas.
Tarjeta Reloj
Son aquellas, donde los obreros marcan la hora de entrada y salida del trabajo,
las mismas que después son recolectadas.
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ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
NOMBRE: CARGO:
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Tarjeta de Tiempo
Permite obtener información detallada de cómo emplean la jornada laboral los
obreros especificando el tiempo utilizado en cada orden de producción. (Mano de
obra indirecta o trabajo indirecto TI, así como también el tiempo no productivo o
tiempo ocioso TO)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
VALOR HORA: NOMBRE
Fecha Tiempo D. Tiempo Ind. Tiempo Ocioso
Total tiempo empleado
COSTO HORA TOTAL
H.O Supl. Ext.
RESUMEN:
Mano de Obra Directa
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total
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Planilla de Trabajo
Es el documento en el cual se registra el control del trabajo desarrollado por cada
obrero durante las ocho horas de labores diarias, este registro es indispensable
para la aplicación del costo de la mano de obra directa en los artículos en proceso
de fabricación, consiste en registrar el tiempo que utilizó cada obrero en las
diferentes órdenes de producción.
Para calcular el valor de las horas suplementarias y extraordinarias se toma en
cuenta el horario de trabajo:
Jornada diurna.- Son las horas durante el día y hasta las 12 de la noche, se
paga el 50% más de recargo sobre la base de horas diurnas.
Jornada nocturna.- Son las horas comprendidas entre las 12 de la noche y las 6
de la mañana a estas horas tienen un recargo del 100% sobre la base hora
diurna.
Horas Extraordinarias.- Corresponde a los días sábados y domingos, tiene un
recargo del 100% sobre la hora diurna.
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
PLANILLA DE TRABAJO MES DE …………
SEMANAS
CODIGO DE TRABAJO
TIEMPO DIRECTO
TIEMPO INDIRECTO
TOTAL
Ord.Pro. N.ro
Ord. Pro. N.ro
Ord. Pro. N.ro
Ord. Pro. N.ro
TOTAL
RESUMEN: O.P Nº O.P Nº O.P Nº O.P Nº O.P Nº O.P Nº Mano de Obra Directa Tiempo Indirecto Total
25
S.B.U Total Ap. Ind. Total
Total F. RES. X P.
Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% XIII XIV Fondos Reserva
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO
PROVISIONES SOCIALES
MES: Del……..Al
Nº NOMBRES FUNCIÓNIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
GERENTE CONTADOR
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ROL DE PAGOS
GERENTE CONTADOR
FUNCION FIRMAEGRESOINGRESOS
NOMBRES
MES:
Nº
ROL DE PAGOS
Es el resumen de las ganancias del obrero, empleado o funcionario durante un
periodo, se prepara en base a las tarjetas de control de tiempo y sirve como
certificado de la empresa del cumplimiento de sus obligaciones patronales.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
"Además de los materiales directos y la mano de obra directa, hacen falta para la
fabricación de los productos otra serie de costos tales como servicios públicos
(agua, luz y teléfono), arrendamientos de plantas y equipos, seguros de plantas,
etc.
Todos estos costos junto con los materiales indirectos y la mano de obra indirecta,
conforman el grupo de los llamados Costo Generales de Fabricación, que
constituyen el tercer elemento del costo total del producto terminado.”6
6 HARGADON, Bernard; MENERA, Armando contabilidad de costo, 2da. Edición, pág. 6 año 2008
26
COMPOSICIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Los costos generales de fabricación están compuestos por los siguientes
conceptos:
1. Materiales Indirectos.- Son aquellos materiales que no pueden ser cargados
directamente a una determinada unidad de producción.
2. Mano de obra Indirecta: Es la mano de obra que no puede ser cargada en
forma precisa a una determinada unidad de producción.
3. Costos Indirectos Varios.- Son rubros que no pueden ubicarse en las
partidas señaladas anteriormente y que tienen relación con la producción. En
éstos tenemos: depreciaciones, seguros, energía eléctrica, agua, arriendos,
impuestos, suministros de mantenimiento, calefacción, etc.
Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de distribuir
en una forma proporcional los costos de fabricación del periodo en los lotes de
producción trabajados en ese mismo periodo para, de este modo, completar el
costo de producir un producto.
Estas cuotas se utilizan tanto en la aplicación de los costos predeterminados
como la aplicación de los costos reales.
Entre las cuotas de distribución tenemos:
Unidades de producto
Costo de materia prima directa
Costo de mano de obra directa
Horas de mano de obra directa
Costo primo
Horas máquina.
27
Cuota de distribución según las horas de la mano de obra directa
Si la empresa considera que la producción de los distintos lotes se emplea en
forma más o menos proporcional el tiempo de trabajo de los obreros, pueden
distribuirse los costos generales de fabricación, relacionándolos con la proporción
de las horas de mano de obra directa utilizad en cada lote.
Análisis de los costos indirectos de fabricación subaplicados o sobreaplicados
La diferencia entre los costos indirectos de fabricación aplicados y los costos
indirectos de fabricación reales debe analizarse para determinar la causa que lo
originó. La diferencia o variación puede separarse en las siguientes categorías:
Variación Precio: Surge cuando una empresa gasta más o gasta menos en los
costos indirectos de fabricación que lo previsto. Por ejemplo, un aumento
inesperado en el precio de los materiales indirectos incrementaría el total de
costos indirectos de fabricación variables, Mientras que un aumento inesperado
en el precio del seguro de fábrica incrementaría el total de costos indirectos de
fabricación fijos.
Variación Eficiencia: Surge cuando los trabajadores son más o son menos
eficientes que lo planeado. Es decir, los trabajadores pueden tomar más tiempo
que el esperado para generar producción. Por consiguiente, el equipo (por
ejemplo) utilizado para producir las unidades debe funcionar más tiempo de lo que
debería funcionar, lo cual aumentará el total de costos indirectos de fabricación
porque se gastará innecesariamente más combustible y otros costos relacionados
con el equipo.
28
Variación Volumen de Producción: Surge cuando el nivel de actividad utilizado
para calcular la tasa predeterminada de aplicación de los costos indirectos de
fabricación es diferente del nivel de producción realmente logrado.
La variación volumen de producción constituye un fenómeno de los costos
indirectos de fabricación fijos que resulta de tener que aplicar los costos indirectos
de fabricación fijos a la producción como si fueran un costo variable con el objeto
de determinar un costo del producto.
Acumulación de los Costos Generales de Fabricación Reales
La cuenta de mayor se denomina “Costos Generales de Fabricación Reales”, sin
embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con
el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos,
trabajo indirecto y costos indirectos varios.
Pero también puede subdividirse de acuerdo con los egresos más comunes de los
costos indirectos esto es materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones,
seguros, impuestos, mantenimiento, energía eléctrica.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Es un estimado de los costos indirectos de fabricación en los que posiblemente va
incurrir en la empresa en un periodo determinado. La elaboración del presupuesto
se basa en datos reales o históricos de periodos anteriores y en estadísticas de
producción y ventas para la elaboración del presupuesto se debe utilizar un
listado de los costos indirectos de fabricación, los que se dividen en:
Materiales Indirectos
Mano de obra Indirecta
Otros costos Indirectos de Fabricación
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEL ….. AL ….
29
MATERIA PRIMA INDIRECTA
CANT. DETALLE VALOR UNT. VALOR T.
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Tapas de Bidones
Lainers bidones
Fundas de 4 litros con Stikers
botellas de 500 ml
tapas de botellas
Stikers
Filtro de cerámica para agua
saco de 25 Kg de filtro de arena
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA
xxxx
MANO DE OBRA INDIRECTA
Remuneración bodeguero mes de enero febrero 2012
Remuneración bodeguero mes de febrero 2012
Remuneración bodeguero mes de marzo 2012
Pago de mano de obra para lavado de bidones por 9 dias
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA XXXX
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Arriendo Enero
Arriendo Febrero
Arriendo Marzo
Servicio Básicos ( agua, luz y servicio telefónico enero
Servicio Básicos ( agua, luz y servicio telefónico febrero
Depreciación Maquinaria y Equipo
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
30
LOTE DE PRODUCCION Nº FECHA INICIO:
UNIDAD A PRODUCIR: FECHA TERMINANCIÒN:
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
0 0 0.00
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos De Fabricaciòn
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTACOSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°
ARTICULO
RESUMEN:
Depreciación Herramientas xxxx
TOTAL OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN xxxx
TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN xxxx
Hoja de costos
En la hoja de costos se registra y calcula los costos totales y unitarios de los
elementos de la producción para luego obtener el costo total y unitario del
producto terminado correspondiente a cada pedido o a cada orden de producción.
31
PLAN DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera específica
para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento
contable para el logro de sus fines.
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurarlo con la finalidad de
manejar las cuentas mediante códigos. Es recomendable considerar el uso de
cuentas auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y
concreta, y que permita además conocer a un nivel avanzado los datos contables.
El plan de cuentas contiene”:7
MANUAL DE CUENTAS
Es la guía que explica cómo podemos utilizar este catálogo, nos indica cuales son
las cuentas deudoras o acreedoras, es el índice o instructivo donde ordenada y
sistemáticamente se detallan todas las cuentas aplicables en la contabilidad de
una empresa, proporcionando los nombres y números.
a. La lista ordenada y sistemática de las cuentas que integran el plan de
cuentas
b. definición e instrucciones acerca del funcionamiento de cada cuenta,
con indicación de en qué caso de debita y cuando se acredita.
c. Saldo que corresponde a cada cuenta y su significado
d. Modelos de asientos de característica general, con el formato,
leyendas prefijadas, forma de enumerar los asientos y las cuentas, y
77BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2008. Pág. 38
32
otros datos que sean necesarios para la mayor funcionalidad y
claridad de los registros
e. Exposición sobre conciliaciones periódicas a efectuarse en
determinadas cuentas
f. Detalle de los formularios relacionados con el proceso contable y
formas de usarlo
g. Información contable que ha de suministrar cada sector y forma de
presentarla.
PROCESO CONTABLE
El proceso contable lo constituyen la serie de pasos o la secuencia que sigue la
información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuentes) hasta concluir con la presentación de los
diferentes estados financieros que servirán de base a los diferentes usuarios
para la toma de decisiones.
El proceso contable comprende las siguientes etapas:
1. Análisis de las transacciones a través de los documentos fuente.
2. Registro de las operaciones en el libro diario.
3. Registro de los movimientos de las cuentas principales y auxiliares en
el libro mayor.
4. Elaboración del balance de comprobación.
5. Elaboración de los estados financieros con sus correspondientes notas
explicativas.
33
- Estado de Costos de Productos Vendido
- Estado de Resultados
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Flujo del Efectivo
- Documentación Fuente
- Estado de Situación Inicial
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance de Comprobación
- Ajustes Hoja de Trabajo
- Cierre de Libros
- Estados Financieros
DOCUMENTACIÓN FUENTE.
Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito en los
que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad mercantil, de
acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley, Estos son de vital
importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones de una
empresa.
Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:
Documentos justificativos.
“Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las
obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que cumplió
con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables”.8
Documentos comprobatorios
8MOLINA, Antonio; contabilidad de Costos, Imprenta Mariscal, Edición 2005 Quito – Ecuador Pág. 35
34
Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros
contables de la dependencia de la entidad. Para mantener un orden claro, quien
realiza la contabilidad de la empresa debe asignar a cada documento fuente una
identificación única. Lo más común es que se indique a cada uno con un código
numérico o alfanumérico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos
por tipo o categoría.
Factura
Una Factura es un documento que respalda la realización de una operación
económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un
documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter
obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares.
Comprobantes de Retención
Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje
constancia escrita de la retención efectuada, del Impuesto a la Renta o del
35
IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra para la
administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del proveedor dentro de
los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la fecha de presentación.
INVENTARIO
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en su
actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que cancelar, esta
recopilación detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son: Activos y
Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetivos que
posee o deba”9.
Clases de inventario
Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio económico, el
mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la
empresa.
Inventario Final.- Se lo realiza al final del año en forma física, constatando todo
lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben registrarse
9 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2008 Pág. 49
36
siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura más gastos
realizados por transporte y otros.
"ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO" INVENTARIO INICIAL
DEL……AL..
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
TOTALES
……….………… ……………………………. GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio. Sirve como documento de soporte
para realizar el análisis y registro contable del Capital Social.
Activo.- Es la primera parte del estado en donde están las cuentas que
representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Pasivo.- Es la segunda parte del Estado de Situación Inicial en donde están todas
las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar a terceras
personas.
Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es decir
de la diferencia que existe entre Activo y Pasivo se da el Patrimonio.
37
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXXX
Bancos XXXXX
Cuentas por cobrar XXXXX
Inventario de materia prima XXXXX
Inventario de productos terminados XXXXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXXX
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terreno
Muebles y enseres XXXXX
Equipo de oficina XXXXX
Herramientas XXXXX
Equipo de computación XXXXX
Maquinaria y Equipo XXXXX
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO XXXXX
TOTAL ACTIVOS XXXXX
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar XXXXX
IESS por pagar XXXXX
Sueldos por pagar XXXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXXX
TOTAL PASIVO XXXXX
PATRIMONIO
Capital XXXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX
Gerente
Contador
Oña, 01 de enero del 2012
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEL………AL…….
ESTADO DE SITUACION INICIAL
"ASOCIACION MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
El diario es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos
de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro Diario se
llama asiento; Se trata de transacciones por bienes y servicios, adquiridos desde
el contexto socioeconómico, necesarios al funcionamiento de todo
emprendimiento. También de dineros recibidos y entregados, para o por tales
transacciones.
38
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO” LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR
Es un registro contable en donde se mayorizan en forma clasificada todos los
asientos jornalizados previamente en el diario. El libro mayor tendrá tantas
cuentas como el número de cuentas que utilice la empresa de acuerdo a la
codificación prevista en el plan o catálogo de cuentas.
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO LIBRO MAYOR DEL….AL……..
“EXPRESADO EN DÓLARES USD $”
CUENTA: CODIGO:
FECHA
REFER.
DESCRIPCIÓN
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN.
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro
diario y en el libro mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los
registros mencionados. Verifica y demuestra la igualdad entre él debe y haber.
39
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO” BALANCE DE COMPROBACIÒN
DEL …..AL EXPRESADO EN DÓLARES USD
N° CÓDIGO
CUENTAS
SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
FECHA……………
GERENTE CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
Es un documento contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que ayuda
al contador a presentar en forma resumida y analítica la mayor parte del proceso
contable.
Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar un
ejercicio económico.
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL POGLLO HOJA DE TRABAJO
DEL…AL…. EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Nº Cod. cuentas saldos ajustes
balance ajustado
Estado de resultados
Estado sit.financiera
debe haber debe haber debe haber gastos ingresos debe haber
AJUSTES
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido
40
en la contabilidad de la empresa demuestren su valor real o verdadero y faciliten
la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes más frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a:
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones
Provisiones
Consumos
Regulaciones,
ESTADOS FINANCIEROS.
Constituyen el informe económico de un periodo determinado donde se presenta
la situación real económica y financiera de la empresa., esta información debe ser
pertinente, confiable y comparable.
Pertinente.- Que sea útil para tomar decisiones y evaluar a la empresa
Confiable.- Libre de errores.
Comparable.- Se puede comparar de un periodo a otro para ayudar al propietario
a la toma de decisiones.
Clasificación:
Estado de Costo de Productos Vendidos
Estado de Pérdidas y Ganancias
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Productos Vendidos.
41
Materia Prima Directa XXXXX
Mano de Obra Directa XXXXX
Costos Indirectos de Fabricación XXXXX
(=) Costos de Producción XXXXX
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso XXXXX
(=) Costos de productos en Proceso XXXXX
(-) Inventario Final de Productos en Proceso XXXXX
(=) Costos de Productos Terminados XXXXX
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados XXXXX
(=) Costos de Productos Disponibles para la Venta XXXXX
(-) Inventario Final de Productos Terminados XXXXX
(=) Costos de Productos Vendidos XXXXX
(-) Variación del Costo XXXXX
(=) Costos de Productos Vendidos Reales XXXXX
Oña, 31 de Marzo del 2012
GERENTE CONTADOR
DEL……….AL……….
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
ASOCIACION MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Presenta en forma analítica los costos que se han invertido, con la finalidad de
que el propietario conozca y comprenda la participación de los tres elementos del
costo dentro de la producción.
Estado de Pérdidas y Ganancias.- En este estado financiero se refleja el detalle
de los ingresos y egresos causados durante un periodo económico y el resultado
que demuestra la utilidad del ejercicio, en caso de que los ingresos sean
superiores a los gastos; caso contrario, que los gastos superen a los ingresos el
resultado es pérdida.
42
Estado de Situación Financiera
El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el medio
que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las
operaciones que se han efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha
determinada, cuáles son los activos con los que cuenta la empresa para las
futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre los mismos y que
aparecen bajo el nombre de pasivos y capital contable.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxx
(-) C0STO DE PRODUCTO VENDIDO xxxx
Utilidad Bruta en Ventas xxxx
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES xxxx
Gasto Sueldos xxxx
Remuneraciones Adicionales xxxx
Consumo útiles de Oficina xxxx
Gasto Arriendos xxxx
Depreciación Muebles y Enseres xxxx
Depreciación Equipo de Oficina xxxx
Depreciaciión Equipo de Computación xxxx
GASTOS DE VENTA xxxx
Gastos Transportes
GASTOS FINANCIEROS xxxx
Gastos Bancarios xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
Utilidad del Ejercicio xxxx
Participación Trabajadores 15% xxxx
Utilidad Neta del Ejercicio xxxx
GERENTE
ASOCIACION MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL…….AL……..
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Oña, 31 de Marzo de 2012
CONTADOR
43
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja xxxx
Bancos xxxx
Utiles de Oficina xxxx
Utiles de Aseo y Limpieza xxxx
Inventario de Materia Prima xxxx
Inventario de Productos Terminados xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terreno xxxx
Muebles y Enseres xxxx
Equipo de Oficina xxxx
Herramientas xxxx
Equipo de Computación xxxx
Maquinaria y Equipo xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES xxxx
Cuentas por pagar xxxx
IESS por Pagar xxxx
Sueldos por pagar xxxx
Retención en la Fte por pagar xxxx
15 % trabajadores por pagar xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
PATRIMONIO xxxx
Capital xxxx
Utilidad del ejercicio xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Oña , 31 de Marzo del 2012
GERENTE CONTADOR
ASOCIACION MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EXPRESADO EN DÓLARES UDS $
DEL……AL…..
Estado de Flujo del Efectivo
Es un estado que proporciona información, relacionada con las entradas y pagos
de efectivo de una empresa durante un período determinado. Las empresas
miden el flujo del efectivo con el propósito de mantener solvente el negocio, para
un buen control interno, medir o evaluar el funcionamiento de un departamento,
44
planificar las actividades empresariales del negocio, y para satisfacer los
requisitos de los informes financieros.
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL DEL PÓGLLO”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL…..AL….
EXPRESADO EN DÓLARES $USD
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Recibido de Clientes xxxx
Pago a Proveedores y Empleados (xxxx)
Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedades (xxxx)
Compra de tangibles (xxxx)
Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones Neto xxxx
Obligaciones a Largo Plazo xxxx
Aumento de Capital en Efectivo xxxx
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Efectivo al Inicio del Periodo xxxx
Efectivo al Inicio del Periodo xxxx
Oña, 31 de marzo de 2012
f) GERENTE f) CONTADOR
45
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis de los Estados Financieros es la operación de distinguir o separar
los componentes que integran los mismos, para conocer sus orígenes y explicar
las posibles proyecciones hacia el futuro y para conocer los principios y
elementos”10
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio.
Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas, tendencias e
indicadores, los cuáles sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional
de la empresa”11
Importancia
Es importante porque es una herramienta o técnica que aplica el administrador
financiero para la evaluación de un organismo social público o privado y una
adecuada toma de decisiones.
Objetivo
Evaluar los resultados de la actividad realizada.
Poner de manifiesto las reservas internas existentes en la empresa.
Lograr el incremento de la actividad, a la vez que se efectúa la calidad
de la misma.
Aumentar la productividad del trabajo
Emplear de forma eficiente los medios que representan los activos fijos
y los inventarios.
10
ORTIZ, Anaya Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30 11
BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera Edición. Pág. 27
46
Disminuir el costo de los servicios y lograr la eficiencia planificada.
Razones o índices financieros.- Las Razones o Índices son relaciones o
comparaciones matemáticas que se establecen entre diferentes grupos de
cuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos con la finalidad de
determinar el estado económico financiero de una empresa, y en base de cuyos
resultados se facilita adoptar medidas o decisiones que correspondan a tal
situación.
Las razones financieras se dividen por conveniencia en cuatro categorías
básicas:
Razones de Liquidez
Razones de Actividad
Razones de Endeudamiento
Razones de Rentabilidad
“Razones de Liquidez.- Se emplean para conocer la capacidad potencial de la
empresa para cubrir compromisos adquiridos con vencimiento de hasta un año
mediante sus disponibilidades y recursos que puedan convertirse en dinero hasta
un año a partir de la fecha del balance.
La liquidez se refiere a la solvencia de la posición financiera general de la
empresa, es decir, la facilidad con la que paga sus facturas.
Entre los principales indicadores de liquidez tenemos:
Índice de Liquidez
Índice de Liquidez Inmediata o prueba ácida.
Capital de Trabajo neto
Índice Corriente o de Liquidez.- Es un índice generalmente aceptado de liquidez
a corto plazo, que indica en qué proporción las exigibilidades a corto plazo, están
47
cubiertas por activos corrientes que se esperan convertir a efectivo, en un período
de tiempo igual o inferior, al de la madurez de las obligaciones corrientes. Es una
de las razones más usadas en el análisis de los Estados Financieros en cuanto a
liquidez se refiere.
Se obtiene de dividir los activos corrientes sobre los pasivos corrientes.”12
Índice de Liquidez o Prueba Ácida.-Se determina como la capacidad de la
empresa para cancelar los pasivos corrientes, sin necesidad de tener que acudir a
la liquidación de los inventarios.
Este indicador al igual que los anteriores, no nos permite por si solo concluir que
la liquidez de la empresa sea buena o mala, pues es muy importante relacionarlos
con el ciclo de conversión de los activos operacionales, que es la única forma de
obtener la generación de efectivo y así poder sacar conclusiones más precisas.
Ahora, es evidente que el resultado y la interpretación de este indicador y de
cualquier otro, depende del tipo de empresa, pues es muy diferente el caso de
una empresa industrial, a una comercial o una de servicios.
Capital de Trabajo Neto.- Se obtiene de restar de los activos corrientes, los
pasivos corrientes.
12
ORTIZ ANAYA Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Bogotá-Colombia, Pág. 35
48
El capital de trabajo es el excedente de los activos corrientes, (una vez
cancelados los pasivos corrientes) que le quedan a la empresa en calidad de
fondos permanentes, para atender las necesidades de la operación normal de la
Empresa en marcha como veremos más adelante, la idoneidad del capital de
trabajo depende del ciclo operacional, una vez calificada la capacidad de pago a
corto plazo.
Índice de Rotación de Inventarios.- Señala el número de veces que el inventario
de productos terminados o de mercaderías se ha renovado como resultado de las
ventas realizadas en un determinado período.
Índice de Solidez.- Informa el margen de participación que tienen los acreedores
sobre el activo total, mientras más alto sea este índice, se demostrara que la
pertenencia de los activos de la empresa está en manos de terceros; por lo tanto
se deberá procurar que este índice refleje más bien una participación equitativa
de los activos por parte de terceros y los accionistas.
Índice de Rentabilidad
Son las razones financieras que nos permiten establecer el grado de rentabilidad
para los accionistas y a su vez el retorno de la inversión a través de las utilidades
generadas.
a. Rentabilidad del Patrimonio: Es el rendimiento obtenido frente al
patrimonio, se calcula de la siguiente manera:
49
b. Margen de Utilidad Bruta Mide en forma porcentual la porción del ingreso que permitirá cubrir todos
los gastos diferentes al costo de ventas.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno.- Obligación de llevar
contabilidad.- Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en
base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. También lo
estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero
operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio
inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada caso se
establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
50
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL
FUENTE NATURAL EL POGLLO
Impuesto al
Valor
Agregado
“El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se aplica a
todas las transacciones del proceso de producción y circulación de bienes y servicios,
pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese momento como crédito de
impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es valor total sino el
valor añadido por cada empresa que compone el ciclo de fabricación y de
comercialización del bien o del servicio.
Retención
del IVA
La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o servicios
gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una
retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego
depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien
este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto.
Retención del
Impuesto a la
Renta
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador o quien
adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el ingreso
o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la Renta, los
porcentajes que determinen las normas vigentes”.13
Los porcentajes más utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%, 2%, 8% y
10%.
Impuesto a la
Renta
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
Presentación
de anexos
La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los contribuyentes
presenten información adicional a las declaraciones de impuestos. Esta información
recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la
información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra información relevante.
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de
actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos:
- Anexo Transaccional
- Anexo Gastos Personales
- Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos (REOC)
- Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia
(RDEP)
13
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 20 dejunio del 2012
51
PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA Y RETENCIONES EN LA FUENTE
Noveno Dígito
Fecha máxima de declaración (si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es semestral)
Primer semestre Segundo Semestre
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
52
e. MATERIALES Y MÉTODOS
La realización de la investigación fue posible gracias a la utilización de los
siguientes materiales y métodos.
MATERIALES
Computadora
Impresora
Tinta para impresora
Calculadora
Hojas de papel bond
Carpetas folder
Copias
Esferos
Lápices de color
Regla
Borrador
MÉTODOS
Científico
Ayudó a la construcción del marco teórico, mediante la lectura de los textos así
como estructurar en forma lógica la implementación contable de la Asociación
Microempresarial “Fuente Natural el Pógllo” y obtener valor real de las cuentas
que intervienen en el control de los elementos del costo y de manera ordenada
constituyéndose en el punto de partida para todo el proceso de la investigación,
ya que permitió analizar, resumir y evaluar todo lo indagado.
53
Deductivo
Facilitó recolectar información bibliográfica de libros, folletos, revistas y más
documentos; basados en principios fundamentales y normatividad vigente, los
mismos que sirvieron como referencia y conocimientos previos para desarrollar el
tema del presente trabajo.
Inductivo
Se conoció los hechos contables relacionados con la actividad productiva de
Asociación Microempresarial “Fuente Natural El Pógllo”, así mismo se verificó el
cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el registro de las
operaciones económico- financieras, para llegar a la presentación de los Estados
Financieros y conocer la situación financiera y productiva de la misma.
Analítico
Permitió analizar los componentes de la Contabilidad de Costos aplicados en la
Asociación Microempresarial, lo que sirvió para desarrollar del proceso contable e
implantar el sistema de Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción.
Sintético
Se aplicó en la preparación del resumen del trabajo de investigación y
especialmente para llegar a conclusiones sobre los resultados alcanzados, este
método, igualmente fue útil su utilización ya que permitió sintetizar la
información obtenida.
54
TÉCNICAS
Observación
Permitió obtener toda la información relacionada con las actividades que realizan
en la Asociación para poder determinar la problemática.
Entrevista
Facilitó recolectar información en forma directa de los directivos y funcionarios
de la Asociación Microempresarial “Fuente Natural el Pógllo, sobre el manejo y
control de las operaciones de producción, así mismo identificar los problemas
existentes.
Revisión de literatura
Permitió revisar y seleccionar los diferentes conceptos y referentes teóricos
consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros documentos
relacionados al tema de investigación.
55
f. RESULTADOS
ASOCIACIÓN MICRO EMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 (-) Provisión Cuentas Incobrables
1.1.04 Útiles de Oficina
1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza
1.1.06 Inventario de Materia Prima
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso
1.1.08 Inventario de Productos Terminados
1.1.09 IVA Compras
1.1.10 Anticipo Retención Fuente.
1.1.11 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.12 Anticipo IVA Retenido
1.1.13 Crédito Tributario
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Edificios
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Edificios
1.2.03 Terrenos
1.2.04 Muebles y Enseres
1.2.05 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.06 Equipo de Oficina
1.2.07 (-) Depreciación acumulada de Equipo de Oficina
1.2.08 Herramientas
1.2.09 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas
1.2.10 Equipo de Computación
56
1.2.11 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.2.12 Maquinaria y Equipo
1.2.13 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar
2.1.02 Documentos por Pagar
2.1.03 IESS por Pagar
2.1.03.01 Aporte Personal
2.1.03.02 Aporte Patronal
2.1.04 Sueldos por Pagar
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar
2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo
2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.05.03 Fondos de Reserva
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar
2.1.07 IVA por Pagar
2.1.08 IVA Ventas
2.1.09 IVA Retenido por Pagar
2.1.10 Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.11 15% Participación Trabajadores
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 Préstamos Bancarios
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital Social
3.2 Resultados de Operación
3.2.01 Utilidad del Ejercicio
3.2.02 Pérdida del Ejercicio
3.2.03 Utilidad Bruta del Ejercicio
3.2.04 Utilidad Neta del Ejercicio
57
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 (-) Descuento en Ventas
4.1.03 (-) Devolución en Ventas
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Intereses Ganados
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados
5.1.03 Costo de Productos Vendidos
5.1.04 Variación del Costo
5.1.05 Mano de Obra
6. GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.01 Gasto Sueldos
6.1.02 Remuneraciones Adicionales
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.02.03 Fondos de Reserva
6.1.03 Gasto Aporte Patronal
6.1.04 Consumo Útiles de Oficina
6.1.05 Gasto Arriendos
6.1.06 Gasto Servicios Básicos
6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres
6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina
6.1.09 Depreciación Equipo de Computación
6.1.10 Depreciación de Edificio
6.1.11 Depreciación de Maquinaria y Equipo
58
6.1.12 Depreciación de Herramientas
6.1.14 Consumo Útiles Aseo y Limpieza
6.2 GASTOS DE VENTA
6.2.01 Gasto Publicidad
6.2.02 Gasto Transporte
6.2.03 Cuentas Incobrables
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.01 Gasto Intereses
6.3.02 Gastos Bancarios
59
ASOCIACIÓN MICRO EMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
MANUAL DE CUENTAS
Es la denominación completa y detallada, naturaleza y uso de cada una de las
cuentas utilizadas en la Asociación Microempresarial “Fuente Natural el Pogllo”
1. ACTIVOS
Son todos los valores y derechos de propiedad de la empresa, los mismos que
pueden ser cuantificados objetivamente.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Integra el efectivo, otros recursos y derechos que se espera convertirlos en
efectivo, consumirlos o venderlos en un periodo de un año.
1.1.01 Caja.- Registra la existencia de los valores en efectivo que posee la
asociación (monedas y billetes) y cheques a la vista.
Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier
concepto (ventas al contado, cobro de deudas, etc.); por sobrantes de caja
cuando se realiza arqueos.
Se acredita: Por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en
efectivo y por faltantes de caja, al realizar arqueos.
Saldo: Deudor
1.1.02 Bancos.- Registra el dinero que dispone la empresa depositado en
cuentas corrientes y de ahorros en distintas entidades bancarias.
Se debita: Por depósitos, por notas de crédito, por cheques anulados con
posterioridad a su contabilización.
60
Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de débito.
Saldo: Deudor
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos personales
concedidos por la empresa, por la venta de productos sin la suscripción de ningún
documento.
Se debita: Por el valor de los créditos concedidos.
Se acredita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones a crédito
personal a favor de la empresa.
Saldo: Deudor
1.1.03.01 Provisión de Cuentas Incobrables.- Es una cuenta reguladora del
activo para determinar la parte neta de las cuentas por cobrar. La LRTI determina
que el 1% anual sobre los créditos en cada ejercicio que se encuentren
pendientes de recaudación al cierre de cada ejercicio.
Se debita: Por los valores que se han decidido dar de baja, por ajustes cuando
hay error en el registro contable.
Se acredita: Por valores estimados como incobrables de la cartera de clientes.
Por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Saldo: Acreedor.
1.1.04 Útiles de Oficina.- Representa los artículos como lápices, cuadernos,
papel bond, sellos, etc. Están destinados para uso exclusivo de la empresa.
Se debita: Por la adquisición y que pasan a formar parte del inventario.
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
61
1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza.- Esta cuenta registra las compras de
materiales de aseo, que han sido adquiridas para satisfacer las necesidades
internas de la empresa.
Se debita: Por la adquisición de los materiales y que pasan a formar parte del
inventario.
Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.
Saldo: Deudor.
1.1.06 Inventario de Materia Prima.- Comprende todos los materiales que se
usan en la producción.
Se debita: Por la adquisición y que pasan a formar parte del inventario.
Se acredita: Por la salida de materiales que serán destinados al proceso
productivo.
Saldo: Deudor.
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso.- Comprende todos los materiales
que se encuentran en la etapa de transformación.
Se debita: Por las materias primas que inician su proceso de transformación.
Se acredita: Por los productos elaborados.
Saldo: Deudor.
1.1.08 Inventario de Productos Terminados.- Son las materias que han
terminado su proceso productivo y se convierten en productos terminados.
Se debita: Por el ingreso de productos terminados al inventario.
Se acredita: Por la salida o venta de los productos.
62
Saldo: Deudor.
1.1.09 IVA Compras.- Registra los valores cancelados por concepto de impuesto
al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios gravados con este
impuesto.
Se debita: Por la adquisición de bienes o servicios gravados con IVA.
Se acredita: Por la devolución de bienes o servicios, por la liquidación del IVA en
los asientos de ajuste.
Saldo: Deudor.
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente.- Registra los valores retenidos por la
empresa en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la
fuente del impuesto a la renta; ya sea del 1, 2, 8 y 10%.
Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como
agentes de retención.
Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.11 Anticipo Impuesto a la Renta.- Registra los valores pagados por
anticipado por concepto de Impuesto a la Renta.
Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta.
Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.12 Anticipo IVA Retenido.- Registra los valores retenidos del impuesto al
valor agregado en la venta de bienes y/o servicios gravados con este impuesto;
ya sea del 30, 70 y 100%.
63
Se debita: Por la venta de bienes o servicios a empresas que actúan como
agentes de retención.
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado.
Saldo: Deudor.
1.1.13 Crédito Tributario.- Se origina cuando el valor del IVA en compras es
mayor al IVA en ventas, representa un valor a favor de la empresa.
Se debita: Cuando las el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas.
Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el valor
del IVA ventas es mayor al del IVA compras.
Saldo: Deudor.
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Controla los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados para su
uso y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.01 Edificios.- Representan los edificios adquiridos o construidos que se
encuentran al servicio de la empresa.
Se debita: Por los costos de adquisición, construcción o mejora.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas de valor del edificio.
Saldo: Deudor.
1.2.02 Depreciación Acumulada de Edificios.- Controla el valor por la
disminución de los edificios por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
64
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2.03 Terrenos.- Representan los terrenos de propiedad de la empresa, que
están destinados a prestar servicios a la misma.
Se debita: Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor
valor del terreno.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas.
Saldo: Deudor.
1.2.04 Muebles y Enseres.- Representan los bienes que están destinados a
prestar servicios como elementos de trabajo.
Se debita: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de
baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.05 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Controla el valor por
la disminución de los muebles y enseres por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2.06 Equipo de Oficina.- Registra los equipos electrónicos y mecánicos de
propiedad de la empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.
65
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, pérdidas y cuando se da de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.07 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Controla el valor por la
disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2.08 Herramientas.- Representan los valores de las herramientas que se
utilizan en la industria, adquiridas por la empresa.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, pérdidas y cuando se da de baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.09 Depreciación Acumulada de Herramientas.- Controla el valor por la
disminución de las herramientas por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
66
1.2.10 Equipo de Computación.- Registra los equipos como computadoras,
impresoras, scanner, etc.
Se debita: Por las adquisiciones realizadas.
Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da de
baja dichos bienes.
Saldo: Deudor.
1.2.11 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación.- Controla el valor
por la disminución del equipo de computación por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
1.2.12 Maquinaria y Equipo.- Representa los valores de la maquinaria y equipo
que se requiere para realizar las actividades operativas de la industria adquiridas
por la empresa.
Se debita: Por adquisición.
Se acredita: Por la venta, baja por estar en malas condiciones o pérdida.
Saldo: Deudor.
1.2.13 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo.- Controla el valor por
la disminución de la maquinaria por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,
baja, donación o pérdida.
67
Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier
método.
Saldo: Acreedor.
2. PASIVOS
Representa todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas
sobre la propiedad o activo de la empresa.
2.1 PASIVOS CORRIENTES
Constituyen deudas corrientes que deben pagarse dentro de un año.
2.1.01 Cuentas por Pagar.- Representa las obligaciones que tiene la empresa
por créditos recibidos a título personal, los cuales deben ser cancelados a corto
plazo.
Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones Se acredita: Por las obligaciones contraídas. Saldo: Acreedor 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR.- Representa las obligaciones que contrae
la empresa por la compra de mercaderías a crédito y que cuentan con un
documento de respaldo.
Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones.
Se acredita: Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.03 IESS POR PAGAR.- Valores que se debe cancelar al IESS, como aporte
obligatorio por cada empleado que tiene la empresa.
Se debita: Por los pagos totales o parciales.
Se acredita: Por los valores pendientes de pago.
68
2.1.03.01 APORTE PERSONAL.- Constituye el 9,35% del sueldo básico unificado
que el trabajador aporta al IESS.
Se debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.
Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.
Saldo: Acreedor
2.1.03.02 Aporte Patronal.- Registra las obligaciones de la empresa a favor el
IESS y constituye el 11,15% del sueldo básico unificado, y el 0,5% para el IECE y
0,5% para el SECAP.
Se debita: Por la cancelación mensual de los aportes al IESS.
Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte
patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
2.1.04 Sueldos por Pagar.- Constituye las obligaciones pendientes de pago al
personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de
pago.
Saldo: Acreedor.
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar.- El empleador está obligado a cancelar
a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del Décimo tercer
sueldo, Décimo cuarto sueldo, Fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones,
de acuerdo a las fechas establecidas en el código del trabajo.
Se debita: Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han
sido causadas en el mismo periodo.
69
Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados
del ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar.- Representa los valores que se
retienen por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes y servicios.
Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas en el
mes siguiente.
Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
por la compra de bienes y servicios.
Saldo: Acreedor.
2.1.07 IVA por Pagar.- Se presenta al momento que se realiza la liquidación del
IVA, generado por las compras y ventas mensuales.
Se debita: Por La liquidación del IVA, cuando se realiza el pago.
Se acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios.
Saldo: Acreedor.
2.1.08 IVA Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor agregado que
se recauda al efectuar una venta de bienes o servicios.
Se debita: Por devoluciones realizadas por los clientes, cuando se realiza la
declaración del IVA.
Se acredita: Por la venta de bienes o servicios grabados con este impuesto.
Saldo: Acreedor.
2.1.09 IVA Retenido por Pagar.- Representa los valores que se retienen por
concepto de impuesto valor agregado en la compra de bienes y servicios
gravados con IVA.
70
Se debita: Cuando se realiza la declaración y se cancela los valores retenidos.
Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes y
servicios.
Saldo: Acreedor.
2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del impuesto
a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal.
Se debita: Cuando se realiza la cancelación del impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado
Saldo: Acreedor
2.1.11 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES.- El empleador o la empresa
reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de sus utilidades liquidas.
Se debita: Por las provisiones realizadas, por el pago de la participación a los
trabajadores.
Se acredita: Por ajustes de provisiones realizadas, y por el cierre del ejercicio.
Saldo: Acreedor
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
Son las obligaciones que tiene la empresa cuyo pago se realizará en un plazo
superior a un año.
2.2.01 PRÉSTAMOS BANCARIOS.- Son obligaciones que tiene la empresa con
instituciones financieras con plazo mayora un año.
Se debita: Por los pagos totales o parciales de las obligaciones contraídas con
las entidades financieras.
Se acredita: Por el valor de los préstamos recibidos de parte de las instituciones
financieras.
71
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO.- Esta conformado por el capital aportado por los socios o
accionistas más las reservas y resultados del ejercicio económico.
3.1 CAPITAL SOCIAL.- Representa el aporte del propietario o accionistas, puede
incrementarse con reservas, con utilidades o con nuevos aportes para
capitalización con superávit.
Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los accionistas.
Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de
capital, por capitalización de utilidades.
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN.- Refleja la utilidad o pérdida de ejercicios
anteriores, así como del actual periodo.
3.2.01 Utilidad del Ejercicio.- Refleja el resultado positivo que ha tenido la
empresa en un periodo contable.
Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades.
Se acredita: Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
3.2.02 Pérdida del Ejercicio.- Refleja el resultado negativo que la empresa ha
obtenido en un ejercicio económico.
Se debita: Por el valor de la pérdida obtenido en el ejercicio económico.
Se acredita: Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS.- Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que
han ingresado a la empresa.
72
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Son los valores que ingresan a la empresa,
ya sea por las ventas o por servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.01 Ventas.- Es el valor que recibe la empresa por la venta de los productos
que posee la empresa para su comercialización.
Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en
ventas y determinar las ventas netas.
Se acredita: Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor
4.1.02 (-) Descuento en Ventas.- Controla los valores por descuentos o rebajas
en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendida.
Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderías.
Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor del descuento.
Saldo: Deudor
4.1.03 (-) Devolución en Ventas.- Se registran los valores por devolución de las
mercaderías vendidas.
Se debita: Por la devolución de la mercadería vendida.
Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor de la devolución
a la cuenta ventas.
Saldo: Deudor
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas.- Se registra el valor establecido mediante la
diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son
mayores al costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso
73
Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas. Saldo: Acreedor
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.- Registra el valor de los ingresos que no
están vinculados directamente con las actividades de la empresa.
4.2.01 Intereses Ganados.- Registra los ingresos generados por los recursos
colocados bajo la modalidad de depósitos, inversiones y préstamos otorgados.
Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso .
Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.
Saldo: Acreedor
5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisición de
mercaderías
5.1 COSTOS OPERACIONALES.- Registra los desembolsos que la empresa
realiza para el desarrollo de sus actividades.
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales.-Esta cuenta es de carácter
transitoria y registra los valores correspondientes a materiales indirectos, trabajo
indirecto depreciaciones, seguros, mantenimiento, energía eléctrica y costos
generales varios.
Se debita: Por pagos realizados por conceptos indirectos que se opera en la
industria.
Se acredita: En el momento de registrar la variación de los costos generales de
fabricación.
Saldo: Deudor.
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados.-Esta cuenta pertenece a
las cuentas de resultado y registra los valores de los Costos Generales de
Fabricación Aplicados a cada orden de producción.
74
Se debita: En el momento de registrar la variación entre los costos reales y
aplicados.
Se acredita: En el momento de la distribución de estos costos a cada orden de
producción.
Saldo: Deudor.
5.1.03 Costo de Productos Vendidos.- En esta cuenta pertenece a las cuentas
de resultados y registra la acumulación de los costos invertidos en la producción.
Se debita: En el momento de la venta.
Se acredita: En el momento del cierre de la variación.
Saldo: Deudor.
5.1.04 Variación del Costo.- Se la utiliza para registrar la diferencia entre los
costos generales de fabricación reales y aplicados.
Se debita: cuando los costos generales de fabricación reales son superiores a los
aplicados.
Se acredita: Cuando los costos generales de fabricación reales son inferiores a
los aplicados.
Saldo: Deudor.
5.1.05 Mano de Obra.- Son todos aquellos pagos realizados a los obreros por el
esfuerzo físico y mental empleado en la fabricación de un producto, registrando
conceptos como sueldo básico unificado y provisiones sociales.
Se debita: Al momento de registrar el pago a los obreros calculados en la nómina
de fábrica.
Se acredita: Por la distribución.
Saldo: Deudor.
75
6. GASTOS.- Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro
normal de sus actividades en un determinado periodo contable.
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.- Son los gastos que están vinculados
directamente con la gestión administrativa.
6.1.01 Gasto Sueldos.- Registra los valores ocasionados por sueldos del
personal de la empresa de acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.02 Remuneraciones Adicionales.- Constituye todas las retribuciones
adicionales al sueldo básico.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo.- Registra los gastos ocasionados por concepto
de decimotercer sueldo del personal que labora en la empresa, de conformidad a
lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Registra los gastos ocasionados por concepto
de decimocuarto sueldo del personal que labora en la empresa, de conformidad a
lo que establece la ley.
76
Se debita: Por el valor cancelado
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA.- Registra los gastos ocasionados por
concepto de fondos de reserva del personal que labora en la empresa, de
conformidad a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor cancelado.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL.- Registra el valor de los gastos pagados o
causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS.
Se debita: Por el valor cancelado o causado.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
. 6.1.04 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA.- Registra el valor de los materiales de
oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el consumo.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.05 GASTO ARRIENDOS.- Controla los pagos efectuados por concepto de
arriendo de local donde funciona la empresa.
77
Se debita: Por el pago que se realiza
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.06 Gasto Servicios Básicos.- Registra los valores pagados por concepto de
agua, luz y teléfono.
Se debita: Por el pago que se realiza.
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres.- Registra la pérdida que sufren
anualmente los bienes por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo
Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.08 Depreciación de Equipo de Oficina.- Registra la pérdida que sufren
anualmente los equipos de oficina por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo.
Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.09 Depreciación de Equipo de Computación.- Registra la pérdida que
sufren anualmente los equipos de computación por su uso u obsolescencia.
78
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo.
Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.10 Depreciación de Edificios.- Registra los valores de la depreciación de
edificios, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico:
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.11 Depreciación de Maquinaria y Equipo
Registra la pérdida que sufren anualmente la maquinaria y equipo por su uso u
obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo.
Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.1.12 Depreciación de Herramientas.- Registra la pérdida que sufren
anualmente las herramientas por su uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo.
Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
79
Saldo: Deudor.
6.1.14 Consumo Útiles Aseo y Limpieza.- Registra el valor de los útiles de aseo
y limpieza para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el consumo.
Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre
de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.2 GASTOS DE VENTA.- Son los gastos en los que incurre la empresa para
desarrollar sus actividades comerciales en la venta de bienes o servicios.
6.2.01 Gasto Publicidad.- Registra los valores pagados por publicidad a los
diferentes medios de comunicación.
Se debita: Por el pago que se realiza.
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.2.02 Gasto Transporte.- Es el pago que se realiza por concepto de transporte.
Se debita: Por el pago de transporte que se realiza.
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.2.03 Cuentas Incobrables.- Esta cuenta registra todos los valores estimados
de posibles cuentas pendientes de cobro.
Se debita: Por el valor calculado como incobrable.
Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
80
Saldo: Deudor.
6.3 GASTOS FINANCIEROS.- Son los gastos originados en la obtención y uso de
capital de terceros, así como el pago por servicios bancarios.
6.3.01 Gasto Intereses.- Registra los valores pagados por concepto de intereses
pagados por la empresa por créditos solicitados.
Se debita: Por el valor pagado por concepto de intereses.
Se acredita: Por ajustes, Al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
6.3.02 Gastos Bancarios.- Registra los valores que los bancos cobran a la
empresa por servicios prestados.
Se debita: Por las notas de débito por emisión de estados de cuenta, chequeras y
otros servicios que prestan las instituciones financieras.
Se acredita: Por ajustes, Al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
81
COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO 238,859.12
1.1 ACTIVO CORRIENTE 159,085.02
1.1.01 CAJA 1,127.41
2 Billetes 50.00 100.00
6 Billetes 100.00 600.00
5 Billetes 20.00 100.00
10 Billetes 10.00 100.00
127 Monedas 1.00 127.00
200 Monedas 0.50 100.00
41 Monedas 0.01 0.41
1.1.02 BANCOS 12725.23
Banco Machala cta. cte. 11371
COOPAC Austro Cuenta de Ahorros 1130.69
COOPAC Austro Certif. de aportación 15.00
COOPAC Austro Benigno Solano 12.13
Banco de Fomento cuenta de ahorros 196.40
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 400.00 400.00
Fausto Roman 400.00
1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 142092.28
40000 Bidones 3.22 128,800.00
40000 Tapa de bidones 0.03 1,200.00
39000 Lainers bidones 0.02 780.00
13500 Tapas botellas 0.02 270.00
60000 Stikers 0.04 2,400.00
13200 Botellas 500cm. 0.06 792.00
15000 Fundas de 4 litros con stikers 0.04 600.00
2600 Gavetas de 10 fundas 2.00 5,200.00
26 Filtros de cerámica 55.78 1,450.28
40 sacos de filtros de arena de 25 kg 15.00 600.00
1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2620.10
3593 Agua bidones 0.66 2371.38
676 Agua Fundas de 4 litros con stikers 0.14 94.64
1284 Agua Botellas 500cm. 0.12 154.08
1.1.04 ÚTILES DE OFICINA 50.50
2 Perforadora 5.00 10.00
1 Engrapadora 8.00 8.00
10 Resma de papel boom 3.00 30.00
10 Esperos Bic 0.25 2.50
1.1.05 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 69.50
3 Escobas 3.00 9.00
1 Recogedor 2.50 2.50
4 Litros de pinoklin 2.00 8.00
3 Basurero 5.00 15.00
5 Jabón liquido 7.00 35.00
SUMAN Y PASAN 159,085.02
"ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
82
CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL
VIENEN 159,085.02
1.2 PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO 79774.10
1.2.08 HERRAMIENTAS 510.00
4 Prensa de mano 55.00 220.00
3 Martillos 30.00 90.00
2 Palas 50.00 100.00
2 Juegos de llaves 50.00 100.00
1.2.03 TERRENO 5570.00
1 Cuzcudoma 5570.00
1.2.12 MAQUINARIA Y EQUIPO 69414.10
1 Máquina envasadora de agua 64355.10
1 Máquina selladora de fundas de agua 5059.00
1.2.04 MUEBLES Y ENSERES 2950.00
2 Escritorio Grande de madera 300.00 600.00
2 Escritorio Pequeños de madera 200.00 400.00
5 Mostrador de Aluminio y vidrio grande 300.00 1500.00
1 Sillón 90.00 90.00
10 Sillas plásticas 6.00 60.00
3 Sillas tipo secretaria 100.00 300.00
1.2.06 EQUIPO DE OFICINA 380.00
1 Teléfono inalámbrico 150.00 150.00
1 Fax 100.00 100.00
1 Sumadora 130.00 130.00
1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 950.00
1 Computadora HP 950.00 950.00
2 PASIVOS 4014.46
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1200.00
Valdivieso Torres Juan Pablo 1200.00
2.1.03 IESS POR PAGAR 516.44
2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 2,177.41
2.1.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 120.61
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital Social 234,844.66
TOTAL PATRIMONIO 234,844.66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 238,859.12
Gerente Contador
Oña, 01 de enero del 2012
"ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
83
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1,127.41
1.1.02 Bancos 12,725.23
1.1.03 Cuentas por Cobrar 400.00
1.1.04 Utiles de Oficina 50.50
1.1.05 Utiles de Aseo y limpieza 69.50
1.1.06 Inventario de Materia Prima 142,092.28
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 2,620.10
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 159,085.02
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03 Terreno 5,570.00
1.2.04 Muebles y Enseres 2,950.00
1.2.06 Equipo de Oficina 380.00
1.2.08 Herramientas 510.00
1.2.10 Equipo de Computación 950.00
1.2.12 Maquinaria y Equipo 69,414.10
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 79,774.10
TOTAL ACTIVOS 238,859.12
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,200.00
2.1.03 IESS por Pagar 516.44
2.1.04 Sueldos por Pagar 2177.41
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 120.61
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,014.46
TOTAL PASIVO 4,014.46
3 PATRIMONIO
3.1 Capital 234,844.66
TOTAL PATRIMONIO 234,844.66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 238,859.12
Gerente
"ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Contador
Oña, 01 de enero del 2012
84
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL “EL POGLLO”
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
La asociación Microempresaria Fuente Natural el Pogllo, registra el estado de
situación inicial basado en el inventario inicial al 01 de enero de 2012.
Enero 2
Según Orden de Requisición Nro.1 se entrega materiales para la producción de:
3.000Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.1
Enero 3
Se registra venta de 220 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $239.34 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000714a la Nº001-001-0000717 y diario de
ventas Nro.1
Enero 4
Se registra venta de 74 aguas de bidón y 30 fundas de agua de 4 litros a
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $106.06 más IVA, según facturas Nº 001-001-718 y 001-001-719 y diario
de ventas Nº 2.
Enero 5
Se registra venta de 27 aguas de bidón a consumidor final por el valor de $36.18
dólares más IVA según factura Nº 001-001-720 y diario de ventas Nº 3
Enero 6
-Se compra a PC- BUSINESS tinta para impresora a persona natural obligada a
llevar contabilidad, por el valor de $17,86 más IVA se cancela en efectivo. Según
factura Nro. 001-001-000005588
85
- Se procede a registrar la tasa predeterminada, la asignación de la mano de obra,
en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional por
impuestos derecho de agua y se registra el ingreso a bodega de 3.000 Bidones,
1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua, que
corresponden al lote de Producción Nro.1
Enero 7
- Se compra materiales (4.194 tapas de bidón PCO28) a Valdivieso Torres Juan
Pablo persona natural obligada a llevar contabilidad, por el valor de $83,88 más
IVA se cancela en efectivo. Según factura Nro. 001-001-0002284.
- Se registra venta de 50 aguas de bidón a consumidor final y a persona natural
no obligada a llevar contabilidad por el valor de $67.00 dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000721 y Nº001-001-0000722 y diario de ventas Nro.4
Enero 8
Se compra a PC- BUSINESS 1 cartucho HP 901 color negro a persona natural
obligada a llevar contabilidad, por el valor de $16.96 más IVA se cancela en
efectivo. Según factura Nro. 001-001-000005599.
Enero 9
- Según orden de requisición Nro.2 se entrega materiales para la producción de:
3.000Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.2
- Se registra venta de 340 aguas de bidón, 10 envases de bidón,109 fundas de
agua de 4 litros y 90 botellas de agua de 500 ml a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $448.53 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000723 a la Nº001-001-0000729 y diario de
ventas Nro.5.
Enero 11
- Se registra venta de 459 agua de bidón, 100 fundas de agua de 4 litros y120
botellas de agua de 500 ml a consumidor final y a personas naturales no
86
obligadas a llevar contabilidad por el valor de $513.26 dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000730 a la Nº001-001-0000732 y diario de ventas Nro.6
- Se cancela el valor de $48.00 a dos personas por el lavado de bidones durante
dos días.
Enero 13
- Se registra venta de 110 agua de bidón y 60 botellas de agua de 500 ml a
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $137.40 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000733y Nº001-
001-0000734 y diario de ventas Nro.7
- Compra de materiales de oficina por el valor de $ 4.92 dólares más IVA. A
Imprenta y Librería Ochoa León, persona natural obligada a llevar contabilidad
Según fact. Nro.001-001-000019309.
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega
de3.000Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros
de agua, que corresponden al lote de Producción Nro.2
Enero 14
Se registra venta de 207 agua de bidón y 30 fundas de agua de 4 litros a
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $237.22 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000735a la
Nº001-001-0000738 y diario de ventas Nro.8
Enero 16
Se registra venta de 165 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $172.50 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000739y Nº001-001-0000740 y diario de ventas
Nro.9
87
- Se compra materiales de oficina por el valor de $3,13 más IVA a Librería
Saldaña, persona natural obligada a llevar contabilidad se cancela en efectivo.
Según factura Nro. 001-001-000022334.
- Según orden de requisición Nro.3 se entrega materiales para la producción de:
3.000 Bidones, 1500 botellas de 500ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.3
- Se cancela el valor de $48.00 a dos personas por el lavado de bidones durante
dos días.
Enero 18
- Se cancela, arriendo del local donde funciona la fábrica y oficinas utilizando el
50% para fábrica y el otro 50% para oficina; a la Sra. Margarita Solano por el valor
de $150 más IVA, se paga con cheque. Nro.505 y se retiene el 8% de impuesto
a la renta y el 100% del IVA. Según fact. Nro.001-001-000000121.
- Se registra venta de 50 aguas de bidón y dos envases a personas naturales
no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $58.50 dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000741 y diario de ventas Nro.10
Enero 20
- Se recibe $ 200,00 de cuentas por cobrar Sr. Fausto Román.
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada y la asignación de la
mano de obra en la respectiva hoja de costos además se registra la parte
proporcional por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega
de3.250Bidones, 175 botellas de 500cm y 200 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.3
Enero 21
Se registra venta de 671 agua en bidón, 80 fundas de 4 litros, 96 botellas 500ml
a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por
88
el valor de $714.14 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000743 a la
Nº001-001-0000747 y diario de ventas Nro.11
Enero 23
- Se registra venta de 40 aguas en bidón a consumidor final por el valor de
$53.60 dólares más IVA, según factura Nº001-001-0000748 y diario de ventas
Nro.12
- Se cancela $ 300,00 de cuenta pendiente a Juan Pablo Valdivieso Torres.
- Según orden de requisición Nro.4 se entrega materiales para la producción de:
4200 Bidones, 2100 botellas de 500ml y 140 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.4
Enero 24
Se registra venta de 150 aguas en bidón y 120 botellas de agua de 500 ml a
persona natural no obligada a llevar contabilidad por el valor de $173.30 dólares
más IVA, según factura Nº001-001-0000749 y diario de ventas Nro.13.
Enero 25
Se registra venta de 105 aguas en bidón a consumidor final y persona natural no
obligada a llevar contabilidad por el valor de $117.50 dólares más IVA, según
factura Nº001-001-0000750 y Nº001-001-0000751 y diario de ventas Nro.14.
Enero 26
Se registra venta de 334 aguas de bidón, 105 fundas de 4 litros y 72 botellas
500ml a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por el valor de $344.97 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000752 a la Nº001-001-0000757 y diario de ventas Nro.15
Enero 27
Se registra venta de 214 agua en bidón a personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad por el valor de $207.76 dólares más IVA, según facturas
Nº001-001-0000758 a la Nº001-001-0000760 y diario de ventas Nro.16
89
Se registra pago por el lavado de bidones durante dos días a dos personas por el
valor de $ 48.00
Enero 28
- Se registra venta de 127 aguas de bidón, 40 fundas de 4 litros y 36 botellas de
500ml a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de
$164.68 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000761 a la Nº001-001-
0000763 y diario de ventas Nro.17
- Se compra materiales (500 Bidones PET.) a BOTTLINGPLAS S.A, por el valor
de $1.600,00más IVA se cancela con Cheque Nro. 5516. Según factura Nro.
001-001-000000296
- Se cancela por servicios básicos, energía eléctrica $135.90, teléf. $20.50, agua
30.00.
Enero 30
- Se registra venta de 65 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $87.10 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000764 a la Nº001-001-0000766 y diario de
ventas Nro.18
- Se compra materiales de oficina por $23.21 más IVA a persona natural no
obligada a llevar contabilidad, se cancela en efectivo según factura 001-001-
0000135.
- Se cancela con cheque Nro.521 a Germán Espinosa por concepto de transporte
de bidones el valor de 3444,16 según factura 001- 001-0000155.
Enero 31
- Se registra venta de 250 aguas de bidón, 30 fundas de 4 litros y48 botellas de
500ml a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por el valor de $260.06 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000767 a la Nº001-001-0000769 y diario de ventas Nro.19.
90
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 4200
Bidones, 2100 botellas de 500 ml y 140 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro.4
- Cancelación de sueldos al personal de la empresa del mes de enero.
- Se registra una nota de débito se registra por un valor de $1,76
- Se realiza depósito del efectivo en bancos.
- Se registra asiento de liquidación del IVA.
Febrero 1
Según orden de requisición Nro.5 se entrega materiales para la producción de:
4800 Bidones, 2400 botellas de 500 ml y 160 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.5
Febrero 2
Se registra venta de 121 aguas en bidón y 24 botellas 500ml a consumidor final
y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $125.96
dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000770 a la Nº001-001-0000773 y
diario de ventas Nro.20
Febrero 3
Se registra Venta de 25 agua en bidón a consumidor final por el valor de $33.50
dólares más IVA según factura Nº Nº001-001-0000774 y diario de ventas Nro. 21.
Febrero 4
Se registra venta de 259 aguas en bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $250.85 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000776 a la Nº001-001-0000779 y diario de
ventas Nro.22
91
Febrero 6
Se registra venta de 232 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $235.44dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000780 a la Nº001-001-0000782 y diario de
ventas Nro.23.
- Se registra pago por el lavado de bidones el valor de $72.00 a tres personas por
dos días.
Febrero 7
Se registra venta de 414 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $394.16dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000783 y Nº001-001-0000784 y diario de ventas
Nro.24
Febrero 8
- Se registra venta de 174 aguas de bidón, 30 fundas de 4 litros y48 botellas de
500ml a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por el valor de $198.88 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000785 a la Nº001-001-0000786 y diario de ventas Nro.25.
Se cancela valores retenidos por concepto de retenciones en la fuente y valores
de IVA del mes anterior.
Febrero 9
Se registra venta de 43 aguas de bidón, 18 fundas de 4 litros y 84 botellas de
500ml a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por el valor de $89.12 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000787 a la Nº 001-001-0000789 y diario de ventas Nro.26.
Febrero 10
- Se registra venta de 104 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $101.93 dólares más
92
IVA, según facturas Nº001-001-0000790 a la Nº001-001-0000792 y diario de
ventas Nro.27
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 4800
Bidones, 2400 botellas de 500 ml y 160 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro.5
Febrero 11
Se registra venta de 44 agua de bidón a persona natural no obligada a llevar
contabilidad por el valor de $41.25 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000793 y diario de ventas Nro.28.
Febrero 12
Se registra venta de 9 agua de bidón a persona natural no obligada a llevar
contabilidad por el valor de $12.05 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000794 y diario de ventas Nro.29.
Febrero 13
- Se registra venta de 344 aguas de bidón y65 fundas de 4 litros a consumidor
final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de
$360.61 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000795 a la Nº001-001-
0000800 y diario de ventas Nro.30.
- Según orden de requisición Nro.6 se entrega materiales para la producción de:
3000 Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.6
Febrero 14
Se registra venta de 92 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $96.66 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000801 a la Nº001-001-0000803 y diario de
ventas Nro.31.
93
Febrero 15
- Se cancela aportes al IESS correspondientes al mes de enero
- Se registra pago de $72.00 por el lavado de bidones a tres personas durante dos
días
Febrero 16
Se registra venta de 183 aguas de bidón a consumidor final por el valor de
$192.55 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000804 a la Nº001-001-
0000807 y diario de ventas Nro.32.
Febrero 17
- Se registra venta de 80aguasde bidón a consumidor final por el valor de
$44.02 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000808 a la Nº001-001-
0000810 y diario de ventas Nro.33.
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada y la asignación de la
mano de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte
proporcional impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de
3000 Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.6
Febrero 18
Se registra venta de 655 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $641.90 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000811 a la Nº001-001-0000815 y diario de
ventas Nro.34
Febrero 20
- Se registra venta de 360 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $373.62 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000816 a la Nº001-001-0000822 y diario de
ventas Nro.35
- Se recibe $ 200,00 de cuentas por cobrar Sr. Fausto Román
94
- Según orden de requisición Nro.7 se entrega materiales para la producción de:
4800 Bidones, 2400 botellas de 500 ml y 160 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.7
Febrero 22
- Se registra venta de 175 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $186.45 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000823 a la Nº001-001-0000825 y diario de
ventas Nro.36.
- Se registra pago por el valor de $ 72.00 a tres personas por el lavado de
bidones durante dos días
Febrero 23
Se registra venta de 76aguasde bidón a consumidor final por el valor de $71.33
dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000826 a la Nº001-001-0000829 y
diario de ventas Nro.37
Febrero 24
- Se compra materiales (12 filtros de cerámica para filtro de agua) a Seal y
Packing, persona natural obligada a llevar contabilidad, valor total $669,30 más
IVA se cancela con cheque Nro. 560. Según factura Nro. 001-001-0000018392.
- Se cancela $ 300,00 de cuenta pendiente a Juan Pablo Valdivieso Torres.
- Se registra venta de 358 agua de bidón, a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $366.94 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000830 a la Nº001-001-0000835 y diario de
ventas Nro.38
Febrero 25
Se registra venta de 341 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $365.89 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000836 a la Nº001-001-0000845 y diario de
ventas Nro.39
95
Febrero 26
Se registra venta de 66 agua de bidón a consumidor final por el valor de $67.41
dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000846 a la Nº001-001-0000848 y
diario de ventas Nro.40
Febrero 27
Se registra venta de 60 agua de bidón a consumidor final y a persona natural
no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $62.39 dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000849 a la Nº001-001-0000850 y diario de ventas Nro.41
Febrero 28
Se registra venta de 355 aguas de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $355.79 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000851 a la Nº001-001-0000855 y diario de
ventas Nro.42
Febrero 29
- Se registra venta de 120 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $121.04 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000856 a la Nº001-001-0000859 y diario de
ventas Nro.43
- Se compra materiales de aseo por $12.68 más IVA a Comercial García
persona natural no obligada a llevar contabilidad, se cancela en efectivo según
factura 001-001-0000753.
- Se cancela por servicios básicos, energía eléctrica $96.90, teléfono. $15.50,
agua 20.00.
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 4800
Bidones, 2400 botellas de 500 ml y 160 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro.7
96
- Se cancela, arriendo del local donde funciona la fábrica y oficinas utilizando el
50% para fábrica y el otro 50% para oficina; a la Sra. Margarita Solano por el valor
de $150 más IVA, se paga con cheque. Nro.505 y se retiene el 8% de impuesto
a la renta y el 100% del IVA. Según fact. Nro.001-001-000000122.
- Se realiza depósito del efectivo en bancos.
- Se registra una nota de débito se registra por un valor de $1,76.
- Se registra asiento de liquidación del IVA.
- Cancelación de sueldos al personal de la empresa del mes de enero.
Marzo 1
- Se registra venta de 13 agua en bidón, a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $11.07 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000860 y Nº001-001-0000861 y diario de ventas
Nro. 44
- Según orden de requisición Nro.8 se entrega materiales para la producción de:
4200 Bidones, 2100 botellas de 500 ml y 140 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.8
Marzo 5
-Se registra venta de 978 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $989.49 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000862 a la Nº001-001-0000874 y diario de
ventas Nro.45.
- Se registra pago de $48.00 por el lavado de bidones a dos personas durante dos
días.
Marzo 7
Se registra venta de 166 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $177.91 dólares más
97
IVA, según facturas Nº001-001-0000875 a la Nº001-001-0000879 y diario de
ventas Nro.46
Marzo 8
Se cancela valores retenidos por concepto de retenciones en la fuente y valores
de IVA del mes anterior.
Marzo 9
- Se cancela en efectivo con cheque Nro.553 a Román sanmartín Fausto Agustín
por concepto de transporte de bidones el valor de $568,15 según factura 001-
001-0000031.
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 4200
Bidones, 2100 botellas de 500 ml y 140 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro.8
- Se registra venta de 106 agua de bidón a consumidor final por el valor de
$103.35 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000880y Nº001-001-
0000881 y diario de ventas Nro.47
Marzo 10
Se registra venta de 427 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $429.64 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000882 a la Nº001-001-0000884 y diario de
ventas Nro.48
Marzo 12
-Se registra venta de 125 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $125.88 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000885 a la Nº001-001-0000887 y diario de
ventas Nro.49
98
- Se compra materiales (300 Bidones de 5lt PET.) a BOTTLINGPLAS S.A, por el
valor de 3.20 c/u más IVA, se cancela con Cheque Nro. 575. Según factura
Nro. 001-001-000000314.
- Según orden de requisición No. 9 se entrega materiales para la producción de:
3.000 bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de producción No. 9.
Marzo 13
Se registra venta de 286 agua de bidón a personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad por el valor de $290.53 dólares más IVA, según facturas
Nº001-001-0000888 a la Nº001-001-0000892 y diario de ventas Nro.50
Marzo 14
-Se registra venta de 175 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $173.30 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000893y Nº001-001-0000894 y diario de ventas
Nro.51
-Se cancela $ 300,00 de cuenta pendiente a Juan Pablo Valdivieso Torres.
Marzo 15
- Se cancela aportes al IESS correspondientes al mes anterior
- Se registra venta de 185 agua de bidón y 150 fundas de agua de 4 litros a
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $228.08 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000895 a la
Nº001-001-0000897 y diario de ventas Nro.52
Marzo 16
- Se registra venta de 150agua de bidón a consumidor final y a persona natural
no obligada a llevar contabilidad por el valor de $ 150.04dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000898y Nº001-001-0000899 y diario de ventas Nro.53
99
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada y la asignación de la
mano de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte
proporcional por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de
3.000 Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.9
- Se registra pago de $48.00 por el lavado de bidones a dos personas durante dos
días.
Marzo 18
Se cancela, arriendo del local comercial a la Sra. Margarita Solano por el valor de
$150 más IVA, se paga con cheque. Nro.581 y se retiene el 8% de impuesto a
la renta y el 100% del IVA. Según fact. Nro.001-001-000000125.
Marzo 19
Según orden de requisición Nro.10 se entrega materiales para la producción de:
3.000 Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.10
Se registra venta de 926 agua de bidón con 1 envase, 230 fundas de agua de 4
litros y 120 botellas de agua de 500 ml a consumidor final y a personas naturales
no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $986.18 dólares más IVA,
según facturas Nº001-001-0000901 a la Nº001-001-0000912 y diario de ventas
Nro.54
Marzo 20
Se cancela en efectivo $ 66.00 a transportes pesado por concepto de envíos de
bultos desde Guayaquil a según factura 001- 001-000469973.
Se registra venta de 18 aguas de bidón a consumidor final por el valor de
$24,12 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000913y Nº001-001-
0000915 y diario de ventas Nro.55
100
Marzo 21
Se registra venta de 120aguasde bidón con dos envases, 27 fundas de agua de
4 litros, y 24 botellas de 500 ml, a consumidor final y a personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad por el valor de $ 149.96 dólares más IVA, según
facturas Nº001-001-0000916 a la Nº001-001-0000919 y diario de ventas Nro.56.
Marzo 22
Se registra venta de 61 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $83.99 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000820 a la Nº001-001-0000823 y diario de
ventas Nro.57
Marzo 23
- Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos, además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 3.000
Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro. 10
- Se registra venta de 180 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $192.35 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000824 a la Nº001-001-0000827 y diario de
ventas Nro.58
- Se registra pago de $48.00 por el lavado de bidones a dos personas durante dos
días.
Marzo 24
Se registra venta de 67 agua de bidón y 36 botellas de agua de 500 ml a
consumidor final por el valor de $74.80 dólares más IVA, según facturas Nº001-
001-0000928y Nº001-001-0000929 y diario de ventas Nro.59
101
Marzo 26
- Según orden de requisición Nro.11 se entrega materiales para la producción de:
3.000Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de
agua, que corresponden al lote de Producción Nro.11
- Se registra venta de 47 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $49.01 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000930 a la Nº001-001-0000933 y diario de
ventas Nro.60
Marzo 27
Se registra venta de 375agua de bidón, 70 fundas de agua 4 litros, y 24 botellas
de 500 ml, a consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad por el valor de $395.09dólares más IVA, según facturas Nº001-001-
0000934 a la Nº001-001-0000937 y diario de ventas Nro.61.
Marzo 28
Se registra venta de 198 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $202.86 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000938 y Nº001-001-0000940 y diario de ventas
Nro.62.
Marzo 29
Se registra venta de 67 agua de bidón a consumidor final y a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad por el valor de $69.46 dólares más
IVA, según facturas Nº001-001-0000941 a la Nº001-001-0000945 y diario de
ventas Nro.63
Marzo 30
- Se registra venta de 98 agua de bidón y 20 fundas de agua de 4 litrosa
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $101.61 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000946 a la
Nº001-001-0000949 y diario de ventas Nro.64
102
-Se procede a la aplicación de la tasa predeterminada, la asignación de la mano
de obra en la respectiva hoja de costos además se registra la parte proporcional
por impuesto derechos de agua y se registra el ingreso a bodega de 3.000
Bidones, 1500 botellas de 500 ml y 100 gavetas de 10 fundas de 4 litros de agua,
que corresponden al lote de Producción Nro.11
Marzo 31
Se registra venta de 413 aguas de bidón y 40 fundas de agua de 4 litros a
consumidor final y a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad por el
valor de $415.80 dólares más IVA, según facturas Nº001-001-0000950 a la
Nº001-001-0000954 y diario de ventas Nro.65
- Se cancela con cheque Nro.558 a Solano Espinoza Germán Emeterio por
concepto de transporte de bidones el valor de 3.723,60 según factura 001- 001-
0000158.
- Se registra una nota de débito se registra por un valor de $1,76
- Se realiza depósito del efectivo en bancos
- Se registra asiento de liquidación del IVA.
- Cancelación de sueldos al personal de la empresa del mes de marzo
- Se registra la depreciación de los activos fijos
- Se registra la variación del costo
- Los suministros de oficina se consumen en un 10%
- Los materiales de aseo y limpieza se consumen en un 10%
103
FOLIO: 1
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
01/01/2012 1.1.01 Caja 1,127.41
1.1.02 Bancos 12,725.23
1.1.03 Cuentas por cobrar 400.00
1.1.04 Utiles de oficina 50.50
1.1.05 Utiles de Aseo y limpieza 69.50
1.1.06 Inventario de Materia prima 142,092.28
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 2,620.10
1.2.03 Terreno 5,570.00
1.2.12 Maquinaria y Equipo 69,414.10
1.2.04 Muebles y Enseres 2,950.00
1.2.10 Equipo de Computación 950.00
1.2.06 Equipo de oficina 380.00
1.2.08 Herramientas 510.00
2.1.01 Cuentas por Pagar 1,200.00
2.1.03 IESS por Pagar 516.44
2.1.04 Sueldos por Pagar 2,177.41
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 120.61
3.1.01 Capital 234,844.66
P/r estado de situación inicial
02/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
02/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
03/01/2012 1.1.01 Caja 257.06
5.1.03 145.20
4.1.01 Ventas 229.52
2.1.08 IVA Ventas 27.54
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 145.20
220 agua de bidón 145.20
04/01/2012 1.1.01 Caja 118.79
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 53.04
4.1.01 Ventas 106.06
2.1.08 IVA Ventas 12.73
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 53.04
74 agua de bidón 48.84
30 fundas de agua de 4 litros 4.20
240,341.40 240,341.40
4
5
2
SUMAN Y PASAN
DETALLE
1
3
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/r requisición de materiales No.1 para lote de
producción No.1
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 2
Costo de Productos Vendidos
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 1
Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 1
104
FOLIO: 2
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 240,341.40 240,341.40
05/01/2012 1.1.01 Caja 40.52
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 17.82
4.1.01 Ventas 36.18
2.1.08 IVA Ventas 4.34
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 17.82
27 agua de bidón 17.82
06/01/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 943.40
M.P.D.(agua impuestos)
1.1.02 Bancos 943.40
P/R Impuestos derecho de agua
06/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
06/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
06/01/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
06/01/2012 1.1.04 Utiles de Oficina 17.86
1.1.09 IVA Compras 2.14
1.1.01 Caja 19.82
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.18
P/r compra de tinta según fact. 5588
07/01/2012 1.1.01 Caja 75.04
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 27.75
4.1.01 Ventas 67.00
2.1.08 IVA Ventas 8.04
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 27.75
50 agua de bidón 27.75
244,338.04 244,338.04
11
6
7
8
DETALLE
9
10
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 3
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 1
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 1
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 1
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 4
12
SUMAN Y PASAN
105
FOLIO: 3
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
244,338.04 244,338.04
07/01/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 83.88
Materia Prima Indirecta 83.88
1.1.09 IVA Compras 10.07
1.1.01 Caja 93.11
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.84
P/r compra de tapas de bidón según fact. 2284
08/01/2012 1.1.04 Utiles de Oficina 16.96
1.1.09 IVA Compras 2.04
1.1.01 Caja 18.83
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.17
P/r compra de tinta según fact. 5599
09/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 2
09/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
09/01/2012 2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 120.61
1.1.02 Bancos 120.61
P/r Pago de retenciones al SRI del mes ant.
09/01/2012 1.1.01 Caja 507.71
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 240.94
4.1.01 Ventas 453.31
2.1.08 IVA Ventas 54.40
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 240.94
340 agua de bidón 187.00
109 fundas de agua de 4 litro C/U 11.99
90 botellas de 500 ml 9.75
10 envases de bidón 32.20
11/01/2012 1.1.01 Caja 574.85
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 281.05
4.1.01 Ventas 513.26
2.1.08 IVA Ventas 61.59
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 281.05
459 agua de bidón 257.04
100 fundas de agua de 4 litros 11.00
120 botellas de 500 ml 13.01
247,084.33 247,084.33
17
18
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 6
SUMAN Y PASAN
19
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 5
P/r requisición de materiales No.2 para lote de
producción No.2
13
14
15
VIENEN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
16
106
FOLIO: 4
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
247,084.33 247,084.33
11/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricacion Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
13/01/2012 1.1.01 Caja 153.89
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 62.60
4.1.01 Ventas 137.40
2.1.08 IVA Ventas 16.49
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 62.60
42 agua de bidón 56.10
60 botellas de 500 ml 6.50
13/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
13/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
13/01/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 2
13/01/2012 1.1.04 Utiles de Oficina 4.95
1.1.09 IVA Compras 0.59
1.1.01 Caja 5.49
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.05
14/01/2012 1.1.01 Caja 270.46
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 108.87
4.1.01 Ventas 241.48
2.1.08 IVA Ventas 28.98
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 108.87
207 agua de bidón 105.57
30 fundas de agua de 4 litros 3.30
250,605.80 250,605.80
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 7
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 2
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 2
22
23
21
P/r compra de materiales de oficina según fact. 19309
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 8
26
20
SUMAN Y PASAN
DETALLE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
VIENEN
24
25
107
FOLIO: 5
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
250,605.80 250,605.80
16/01/2012 1.1.04 Utiles de Oficina 3.13
1.1.09 IVA Compras 0.38
1.1.01 Caja 3.48
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.03
P/r compra de materiales de oficina según fact. 22334
16/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 3
16/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
16/01/2012 1.1.01 Caja 193.20
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 84.15
4.1.01 Ventas 172.50
2.1.08 IVA Ventas 20.70
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 84.15
165 agua de bidón 84.15
16/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
18/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 75.00
6.1.05 Gasto Arriendos 75.00
1.1.09 IVA Compras 18.00
1.1.01 Caja 138.00
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 12.00
2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00
P/R pago de arriendo
18/01/2012 1.1.01 Caja 65.52
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 31.94
4.1.01 Ventas 58.50
2.1.08 IVA Ventas 7.02
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 31.94
50 agua de bidón 25.50
2 envases de bidón 6.44
252,108.31 252,108.31
DETALLE
VIENEN
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
31
32
SUMAN Y PASAN
27
28
30
P/r requisición de materiales No.3 para lote de
producción No. 3
33
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 10
29
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 9
108
FOLIO: 6
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
252,108.31 252,108.31
20/01/2012 1.1.01 Caja 200.00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 200.00
P/r el pago de cuenta por cobrar.
20/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
20/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
20/01/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
P/r el costo de producción de la Hoja de Costos N° 3
20/01/2012 1.1.01 Caja 799.84
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 345.59
4.1.01 Ventas 714.14
2.1.08 IVA Ventas 85.70
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 345.59
671 agua de bidón 328.79
80 fundas de agua de 4 litros 7.20
96 botellas de agua de 500 ml 9.60
23/01/2012 1.1.01 Caja 60.03
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 19.60
4.1.01 Ventas 53.60
2.1.08 IVA Ventas 6.43
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 19.60
40 agua de bidón 19.60
23/01/2012 2.1.01 Cuentas por Pagar 330.00
1.1.01 Caja 330.00
P/r cancelación de cuenta pendiente
23/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
256,971.33 256,735.48
VIENEN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
38
40
41
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 11
39
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 12
DETALLE
SUMAN Y PASAN
34
35
36
37
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 3
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 3
109
FOLIO: 7
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
256,971.33 256,735.48
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 4
23/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 927.12
Material indirecto 927.12
1.1.06 Inventario de Materia Prima 927.12
24/01/2012 1.1.01 Caja 194.10
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 85.50
4.1.01 Ventas 173.30
2.1.08 IVA Ventas 20.80
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 85.50
150 agua de bidón 73.50
120 botellas de agua de 500 ml 12.00
25/01/2012 1.1.01 Caja 131.60
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 51.45
4.1.01 Ventas 117.50
2.1.08 IVA Ventas 14.10
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 51.45
105 agua de bidón 51.45
26/01/2012 1.1.01 Caja 479.43
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 185.21
4.1.01 Ventas 428.06
2.1.08 IVA Ventas 51.37
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 185.21
344 agua de bidón 168.56
105 fundas de agua de 4 litros 9.45
72 botellas de agua de 500 ml 7.20
27/01/2012 1.1.01 Caja 244.94
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 104.86
4.1.01 Ventas 218.70
2.1.08 IVA Ventas 26.24
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 104.86
214 agua de bidón 104.86
259,375.54 259,375.54
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 13
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 14
46
P/r requisición de materiales No.4 para lote de
producción No. 4
42
43
44
45
SUMAN Y PASAN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 16
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
VIENEN
DETALLE
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 15
110
FOLIO: 8
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
259,375.54 259,375.54
27/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
28/01/2012 1.1.01 Caja 184.44
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 69.43
4.1.01 Ventas 164.68
2.1.08 IVA Ventas 19.76
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 69.43
127 agua de bidón 62.23
40 fundas de agua de 4 litros 3.60
36 botellas de agua de 500 ml 3.60
28/01/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 1,600.00
Material indirectos 1,600.00
1.1.09 IVA Compras 192.00
1.1.02 Bancos 1,776.00
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 16.00
P/r compra de tapas de bidón según fact. 296
28/01/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 186.40
Servicio felefónico, agua y luz 183.40
agua IVA 0% 3.00
1.1.09 IVA Compras 22.01
1.1.01 Caja 208.41
P/r pago de serv. básicos fábrica, telef. Luz, agua.
30/01/2012 1.1.01 Caja 97.55
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 31.85
4.1.01 Ventas 87.10
2.1.08 IVA Ventas 10.45
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 31.85
65 agua de bidón 31.85
30/01/2012 1.1.04 Utiles de Oficina 23.21
1.1.09 IVA Compras 2.79
1.1.01 Caja 25.77
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.23
P/r compra de materiales de oficina según fact. 135
30/01/2012 6.2.02 Gasto Transporte 1,444.16
263,277.38 261,833.22
47
DETALLE
VIENEN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
50
51
SUMAN Y PASAN
48
49
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 17
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
52
53
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 18
111
FOLIO: 9
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
263,277.38 261,833.22
1.1.02 Bancos 1,429.72
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 14.44
P/r pago de transporte de bidones
31/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 509.69
Mano de obra directa 509.69
5.1.05 Mano de Obra 509.69
31/01/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,335.72
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1,335.72
31/01/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 2,081.26
4200 Bidones de agua 1,769.07
2100 botellas de agua 197.72
1400 Fundas de agua 114.47
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 2,081.26
31/01/2012 1.1.01 Caja 291.27
5.1.03 Costo de productos vendidos 132.26
4.1.01 Ventas 260.06
2.1.08 IVA Ventas 31.21
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 132.26
250 agua de bidón 122.50
30 fundas de agua de 4 litros 3.43
48 botellas de agua de 500 ml 6.33
31/01/2012 5.1.05 Mano de obra 1,168.00
Trabajadores 1,168.00
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 300.00
Mano de Obra Indirecta (bodeguero) 300.00
6.1.01 Gasto sueldos 934.00
Personal administrativo 934.00
2.1.03 IESS por Pagar 224.59
1.1.02 Bancos 2,177.41
31/01/2012 5.1.05 Mano de obra 433.87
Décimo tercer sueldo 97.33
Décimo cuarto sueldo 97.33
Fondos de reserva 97.33
270,463.45 270,029.58
DETALLE
VIENEN
58
P/r venta de product. terminados diario de ventas No. 19
56
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 4
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 4
P/r pago de sueldos al personal administrativo y
trabajadores del mes de enero -12
57
SUMAN Y PASAN
54
55
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 4
59
112
FOLIO: 10
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
270,463.45 270,029.58
Gasto aporte patronal 141.88
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 110.78
Décimo tercer sueldo 25
Décimo cuarto sueldo 24.33
Fondos de reserva 25
Gasto aporte patronal 36.45
6.1.02 Remuneraciones adicionales 342.13
Décimo tercer sueldo 77.83
Décimo cuarto sueldo 72.99
Fondos de reserva 77.83
Gasto aporte patronal 113.48
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 594.97
2.1.03 IESS por Pagar 291.81
31/01/2012 6.3.02 Gastos Bancarios 1.76
1.1.02 Bancos 1.76
P/r nota de débito por servicios bancarios de enero
31/01/2012 1.1.02 Bancos 5,080.73
1.1.01 Caja 5,080.73
P/r depósito del efectivo al banco
31/01/2012 2.1.08 IVA Ventas 507.88
1.1.09 IVA compras 250.02
2.1.07 IVA por pagar 257.86
P/r registrar liquidacion del IVA del mes de enero-12
01/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 5
01/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 1,089.90
Material indirecto 1,089.90
1.1.06 Inventario de Materia Prima 1,089.90
02/02/2012 1.1.01 Caja 141.08
5.1.03 Costo de productos vendidos 59.27
4.1.01 Ventas 125.96
2.1.08 IVA Ventas 15.12
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 59.27
121 agua de bidón 56.87
24 botellas de agua de 500 ml 2.40
278,032.83 278,032.83
VIENEN
P/r provisiones sociales del personal administrativo y
trabajadores del mes de enero -12
64
P/r requisición de materiales No.5 para lote de
producción No. 5
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 20
SUMAN Y PASAN
DETALLE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
60
61
62
63
65
113
FOLIO: 11
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
278,032.83 278,032.83
03/02/2012 1.1.01 Caja 37.52
5.1.03 Costo de productos vendidos 11.75
4.1.01 Ventas 33.50
2.1.08 IVA Ventas 4.02
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 11.75
25 agua de bidón 11.75
04/02/2012 1.1.01 Caja 280.95
5.1.03 Costo de productos vendidos 121.73
4.1.01 Ventas 250.85
2.1.08 IVA Ventas 30.10
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 121.73
259 agua de bidón 121.73
06/02/2012 1.1.01 Caja 263.69
5.1.03 Costo de productos vendidos 109.04
4.1.01 Ventas 235.44
2.1.08 IVA Ventas 28.25
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 109.04
232 agua de bidón 109.04
06/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 72.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 72.00
P/R Pago de labado de bidones
07/02/2012 1.1.01 Caja 441.46
5.1.03 Costo de productos vendidos 194.58
4.1.01 Ventas 394.16
2.1.08 IVA Ventas 47.30
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 194.58
414 agua de bidón 194.58
08/02/2012 1.1.01 Caja 222.75
5.1.03 Costo de productos vendidos 89.28
4.1.01 Ventas 198.88
2.1.08 IVA Ventas 23.87
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 89.28
279,877.58 279,877.58
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
VIENEN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 21
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 22
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 23
69
70
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 24
71
SUMAN Y PASAN
DETALLE
66
67
68
114
FOLIO: 12
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
279,877.58 279,877.58
174 agua de bidón 81.78
30 fundas de agua de 4 litros 2.70
48 botellas de agua de 500 ml 4.80
08/02/2012 2.1.06 Retenciones en la fuente por pagar 43.94
2.1.07 IVA por pagar 246.67
2.1.09 IVA retenido por pagar 18.00
1.1.02 Bancos 308.61
P/r pago de retenciones e IVA al SRI
09/02/2012 1.1.01 Caja 99.81
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 30.23
4.1.01 Ventas 89.12
2.1.08 IVA Ventas 10.69
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 30.23
43 agua de bidón 20.21
18 fundas de agua de 4 litros 1.62
84 botellas de agua de 500 ml 8.40
10/02/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 943.40
M.P.D.(agua impuestos)
1.1.02 Bancos 943.40
P/R Impuestos derecho de agua mes de enero /12
10/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 610.24
Mano de obra directa 610.24
5.1.05 Mano de Obra 610.24
10/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,599.23
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1,599.23
10/02/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 2,445.32
4.800 Bidones de agua 2078.52
2400 botellas de agua 232.31
1600 Fundas de agua 134.49
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 2,445.32
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 5
10/02/2012 1.1.01 Caja 114.16
5.1.03 Costo de Productos vendidos 47.84
286,076.43 285,914.42
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 26
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 5
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 5
SUMAN Y PASAN
73
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 25
72
77
78
76
75
74
VIENEN
DETALLE
115
FOLIO: 13
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 286,076.43 285,914.42
4.1.01 Ventas 101.93
2.1.08 IVA Ventas 12.23
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 47.84
104 agua de bidón 47.84
11/02/2012 1.1.01 Caja 46.20
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 20.24
4.1.01 Ventas 41.25
2.1.08 IVA Ventas 4.95
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 20.24
44 agua de bidón 20.24
12/02/2012 1.1.01 Caja 13.50
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 4.14
4.1.01 Ventas 12.05
2.1.08 IVA Ventas 1.45
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 4.14
9 agua de bidón 4.14
13/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 6
13/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
13/02/2012 1.1.01 Caja 403.88
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 164.09
4.1.01 Ventas 360.61
2.1.08 IVA Ventas 43.27
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 164.09
344 agua de bidón 158.24
65 fundas de agua de 4 litros 5.85
14/02/2012 1.1.01 Caja 108.26
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 42.32
4.1.01 Ventas 96.66
287,787.24 287,733.33
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 29
79
80
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 27
81
SUMAN Y PASAN
82
83
LIBRO DIARIO
P/r requisición de materiales No.6 para lote de
producción No. 6
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 30
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 28
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DETALLE
84
116
FOLIO: 14
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
287,787.24 287,733.33
2.1.08 IVA Ventas 11.60
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 42.32
92 agua de bidón 42.32
15/02/2012 2.1.03 IESS por pagar 1,032.84
1.1.02 Bancos 1,032.84
P/r pago de aportes al IESS mes de enero del 2012
15/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 72.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 72.00
P/R Pago de labado de bidones
16/02/2012 1.1.01 Caja 215.66
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 84.18
4.1.01 Ventas 192.55
2.1.08 IVA Ventas 23.11
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 84.18
183 agua de bidón 84.18
17/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 381.39
Mano de obra directa 381.39
5.1.05 Mano de Obra 381.39
17/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,000.67
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1,000.67
17/02/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,617.91
3000 Bidones de agua 1375.22
1500 botellas de agua 153.70
1000 Fundas de agua 88.99
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,617.91
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 6
17/02/2012 1.1.01 Caja 120.06
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 36.80
4.1.01 Ventas 107.20
2.1.08 IVA Ventas 12.86
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 36.80
292,348.75 292,348.75
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
DETALLE
VIENEN
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 6
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 6
89
90
91
88
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 31
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 32
85
86
87
SUMAN Y PASAN
117
FOLIO: 15
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
292,348.75 292,348.75
80 agua de bidón 36.80
18/02/2012 1.1.01 Caja 718.93
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 301.30
4.1.01 Ventas 641.90
2.1.08 IVA Ventas 77.03
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 301.30
655 agua de bidón 301.30
20/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 7
20/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 1,089.90
Material indirecto 1,089.90
1.1.06 Inventario de Materia Prima 1,089.90
20/02/2012 1.1.01 Caja 200.00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 200.00
P/r el pago de cuenta por cobrar.
20/02/2012 1.1.01 Caja 418.45
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 165.60
4.1.01 Ventas 373.62
2.1.08 IVA Ventas 44.83
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 165.60
360 agua de bidón 165.60
22/02/2012 1.1.01 Caja 208.82
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 80.50
4.1.01 Ventas 186.45
2.1.08 IVA Ventas 22.37
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 80.50
175 agua de bidón 80.50
22/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 72.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 72.00
P/R Pago de labado de bidones
295,840.11 295,840.11
93
94
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 33
92
VIENEN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 36
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 34
P/r requisición de materiales No.7 para lote de
producción No. 7
95
96
97
98
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 35
DETALLE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
SUMAN Y PASAN
118
FOLIO: 16
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 295,840.11 295,840.11
23/02/2012 1.1.01 Caja 79.89
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 34.96
4.1.01 Ventas 71.33
2.1.08 IVA Ventas 8.56
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 34.96
76 agua de bidón 34.96
24/02/2012 1.1.01 Caja 410.97
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 164.68
4.1.01 Ventas 366.94
2.1.08 IVA Ventas 44.03
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 164.68
358 agua de bidón 164.68
24/02/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 669.36
Material indirecto 669.36
12 Filtros de agua 55.78
1.1.09 IVA compras 80.32
1.1.02 Bancos 742.99
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 6.69
24/02/2012 2.1.01 Cuentas por pagar 300.00
1.1.01 Caja 300.00
P/r cancelación de cuenta pendiente
25/02/2012 1.1.01 Caja 409.80
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 156.86
4.1.01 Ventas 365.89
2.1.08 IVA Ventas 43.91
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 156.86
341 agua de bidón 156.86
26/02/2012 1.1.01 Caja 75.50
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 30.36
4.1.01 Ventas 67.41
2.1.08 IVA Ventas 8.09
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 30.36
66 agua de bidón 30.36
298,252.81 298,252.81
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 39
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 38
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 37
P/r compra de filtros según fact. 18392 cancela con
cheque
99
DETALLE
100
101
102
103
104
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 40
SUMAN Y PASAN
119
FOLIO: 17
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 298,252.81 298,252.81
27/02/2012 1.1.01 Caja 69.88
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 27.60
4.1.01 Ventas 62.39
2.1.08 IVA Ventas 7.49
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 27.60
60 agua de bidón 27.60
28/02/2012 1.1.01 Caja 398.48
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 159.75
4.1.01 Ventas 355.79
2.1.08 IVA Ventas 42.69
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 159.75
355 agua de bidón 159.75
29/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 610.24
Mano de obra directa 610.24
5.1.05 Mano de Obra 610.24
29/02/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,599.23
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1,599.23
29/02/2012 1.1.08 Inventario de productos terminados 2,445.32
4.800 Bidones de agua 2078.52
2400 botellas de agua 232.31
1600 Fundas de agua 134.49
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 2,445.32
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 7
29/02/2012 1.1.05 Utiles de aseo y limpieza 12.68
1.1.09 IVA Compras 1.52
1.1.01 Caja 14.07
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.13
P/r compra de materiales de aseo según fact. 753
29/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 132.40
Servicio felefónico, agua y luz 129.40
agua IVA 0% 3.00
1.1.09 IVA Compras 15.53
1.1.01 Caja 147.93
P/r pago de servicios básicos
303,725.44 303,725.44
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 7
109
110
DETALLE
105
107
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
108
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 41
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 42
106
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 7
SUMAN Y PASAN
111
120
FOLIO: 18
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
303,725.44 303,725.44
29/02/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 75.00
6.1.05 Gasto Arriendos 75.00
1.1.09 IVA Compras 18.00
1.1.01 Caja 138.00
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 12.00
2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00
29/02/2012 1.1.01 Caja 135.56
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 54.00
4.1.01 Ventas 121.04
2.1.08 IVA Ventas 14.52
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 54.00
120 agua de bidón 54.00
29/02/2012 5.1.05 Mano de Obra 1,168.00
Trabajadores 1,168.00
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 300.00
Mano de Obra Indirecta 300.00
6.1.01 Gasto Sueldos 934.00
Personal administrativo 934.00
2.1.03 IESS por Pagar 224.59
1.1.02 Bancos 2,177.41
29/02/2012 5.1.05 Mano de Obra 433.87
Décimo tercer sueldo 97.33
Décimo cuarto sueldo 97.33
Fondos de reserva 97.33
Gasto aporte patronal 141.88
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 110.78
Décimo tercer sueldo 25
Décimo cuarto sueldo 24.33
Fondos de reserva 25
Gasto aporte patronal 36.45
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 342.13
Décimo tercer sueldo 77.83
Décimo cuarto sueldo 72.99
Fondos de reserva 77.83
Gasto aporte patronal 113.48
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 594.97
2.1.03 IESS por Pagar 291.81
307,371.79 307,371.79
P/r pago de arriendo de fábrica y oficinas, se retiene 8%
de fuente y el 100% de IVA
P/r pago de suedos a empleados y trabajadores del mes
de febrero-12
P/r provisiones sociales del personal administrativo y
trabajadores del mes de febrero -12
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 43
112
113
114
DETALLE
VIENEN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
115
SUMAN Y PASAN
121
FOLIO: 19
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
307,371.79 307,371.79
29/02/2012 6.3.02 Gastos Bancarios 1.76
1.1.02 Bancos 1.76
P/r nota de débito por servicios bancarios de febrero
29/02/2012 1.1.02 Bancos 4,819.27
1.1.01 Caja 4,819.27
P/r depósito del efectivo al banco
29/02/2012 2.1.08 IVA ventas 582.35
1.1.09 IVA Compras 115.37
2.1.07 IVA por Pagar 466.98
P/r registrar liquidacion del IVA del mes de febrero-12
01/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 8
01/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 927.12
Material indirecto 927.12
1.1.06 Inventario de Materia Prima 927.12
01/03/2012 1.1.01 Caja 12.40
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 5.85
4.1.01 Ventas 11.07
2.1.08 IVA Ventas 1.33
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 5.85
13 agua de bidón 5.85
05/03/2012 1.1.01 Caja 1,108.23
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 440.10
4.1.01 Ventas 989.49
2.1.08 IVA Ventas 118.74
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 440.10
978 agua de bidón 440.10
05/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
07/03/2012 1.1.01 Caja 199.26
315,751.98 315,552.72
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 44
DETALLE
VIENEN
118
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
122
123
P/r requisición de materiales No.8 para lote de
producción No. 8
124
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 45
120
121
116
SUMAN Y PASAN
117
119
122
FOLIO: 20
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
315,751.98 315,552.72
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 74.70
4.1.01 Ventas 177.91
2.1.08 IVA Ventas 21.35
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 74.70
166 agua de bidón 74.70
08/03/2012 2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 18.82
2.1.07 IVA por Pagar 466.98
2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00
1.1.02 Bancos 503.80
09/03/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 943.40
M.P.D.(agua impuestos)
1.1.02 Bancos 943.40
P/R Impuestos derecho de agua mes de febrero/12
09/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 509.69
Mano de obra directa 509.69
5.1.05 Mano de Obra 509.69
09/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,335.72
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1,335.72
09/03/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 2,081.26
4200 Bidones de agua 1,769.07
2100 botellas de agua 197.72
1400 Fundas de agua 114.47
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 2,081.26
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 8
09/03/2012 1.1.01 Caja 115.75
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 47.70
4.1.01 Ventas 103.35
2.1.08 IVA Ventas 12.40
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 47.70
106 agua de bidón 47.70
09/03/2012 6.2.02 Gasto Transporte 168.15
321,532.15 321,364.00
128
129
130
131
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 8
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 47
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DETALLE
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 8
VIENEN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 46
SUMAN Y PASAN
125
126
127
P/r pago de retenciones e IVA al SRI mes de febrero
123
FOLIO: 21
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
321,532.15 321,364.00
1.1.02 Bancos 166.47
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 1.68
P/r pago de transporte de bidones
10/03/2012 1.1.01 Caja 481.20
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 192.15
4.1.01 Ventas 429.64
2.1.08 IVA Ventas 51.56
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 192.15
427 agua de bidón 192.15
12/03/2012 1.1.01 Caja 140.99
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 56.25
4.1.01 Ventas 125.88
2.1.08 IVA Ventas 15.11
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 56.25
125 agua de bidón 56.25
12/03/2012 1.1.06 Inventario de Materia Prima 780.92
Material indirecto 780.92
14 filtros de cerámica 55.78
1.1.09 IVA compras 93.71
1.1.02 Bancos 866.82
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 7.81
12/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 9
12/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricaión Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
13/03/2012 1.1.01 Caja 325.39
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 128.70
4.1.01 Ventas 290.53
2.1.08 IVA Ventas 34.86
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 128.70
286 agua de bidón 128.70
324,639.64 324,639.64
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 50
P/r compra de filtros según fact. 18421. cancela con
cheque
P/r requisición de materiales No.9 para lote de
producción No. 9
136
137
132
133
134
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 49
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 48
135
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
SUMAN Y PASAN
DETALLE
VIENEN
124
FOLIO: 22
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
324,639.64 324,639.64
14/03/2012 1.1.01 Caja 194.10
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 78.75
4.1.01 Ventas 173.30
2.1.08 IVA Ventas 20.80
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 78.75
175 agua de bidón 78.75
14/03/2012 2.1.01 Cuentas por Pagar 300.00
1.1.01 Caja 300.00
P/r cancelación de cuenta pendiente
15/03/2012 1.1.01 Caja 255.45
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 96.75
4.1.01 Ventas 228.08
2.1.08 IVA Ventas 27.37
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 96.75
185 agua de bidón 83.25
150 fundas de agua de 4 litros 13.50
15/03/2012 2.1.03 IESS por Pagar 516.40
1.1.02 Bancos 516.40
P/r pago de aportes al IESS feb-12
16/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
16/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
16/03/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
16/03/2012 1.1.01 Caja 168.04
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 67.50
329,188.74 328,953.20
139
140
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 51
SUMAN Y PASAN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
138
144
145
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 9
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 52
142
143
141
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 9
DETALLE
VIENEN
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 9
125
FOLIO: 23
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
329,188.74 328,953.20
4.1.01 Ventas 150.04
2.1.08 IVA Ventas 18.00
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 67.50
150 agua de bidón 67.50
16/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
18/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 75.00
6.1.05 Gasto Arriendos 75.00
1.1.09 IVA compras 18.00
1.1.01 Caja 138.00
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 12.00
2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00
19/03/2012 1.1.01 Caja 1,104.52
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 452.62
4.1.01 Ventas 986.18
2.1.08 IVA Ventas 118.34
1.1.08 Inventario de ProductosTerminados 452.62
926 agua de bidón 416.70
230 fundas de agua de 4 litros 20.70
120 botellas de agua 500 ml 12.00
1 envase de bidón 3.22
19/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 10
19/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
20/03/2012 1.1.01 Caja 27.01
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 8.10
4.1.01 Ventas 24.12
2.1.08 IVA Ventas 2.89
1.1.08 Inventario de ProductosTerminados 8.10
331,905.19 331,905.19
148
149
151
150
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
P/r pago de arriendo de fábrica y oficinas, se retiene 8%
de fuente y el 100% de IVA
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 54
P/r requisición de materiales No.10 para lote de
producción No. 10
146
147
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 53
SUMAN Y PASAN
DETALLE
VIENEN
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
126
FOLIO: 24
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 331,905.19 331,905.19
18 agua de bidón 8.10
20/03/2012 6.2.02 Gasto Transporte 66.00
1.1.02 Bancos 65.34
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.66
21/03/2012 1.1.01 Caja 167.96
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 65.27
4.1.01 Ventas 149.96
2.1.08 IVA Ventas 18.00
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 65.27
120 agua de bidón 54.00
27 fundas de agua de 4 litros 2.43
24 botellas de agua 500 ml 2.40
2 envase de bidón 6.44
22/03/2012 1.1.01 Caja 94.07
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 27.45
4.1.01 Ventas 83.99
2.1.08 IVA Ventas 10.08
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 27.45
61 agua de bidón 27.45
23/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 48.00
Mano de Obra Indirecta
1.1.01 Caja 48.00
P/R Pago de labado de bidones
23/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
23/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
23/03/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
335,246.04 333,692.06
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 10
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 10
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 56
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
155
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 57
P/r pago de transporte de bultos Guayaq. Cuenca fact.
469973
152
DETALLE
154
SUMAN Y PASAN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 55
156
157
158
153
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
127
FOLIO: 25
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
335,246.04 333,692.06
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 10
23/03/2012 1.1.01 Caja 215.43
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 81.00
4.1.01 Ventas 192.35
2.1.08 IVA Ventas 23.08
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 81.00
180 agua de bidón 81.00
24/03/2012 1.1.01 Caja 134.70
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 51.75
4.1.01 Ventas 120.27
2.1.08 IVA Ventas 14.43
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 51.75
107 agua de bidón 48.15
36 botellas de 500 ml 3.60
26/03/2012 1.1.01 Caja 54.89
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 21.15
4.1.01 Ventas 49.01
2.1.08 IVA Ventas 5.88
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 21.15
47 agua de bidón 21.15
26/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 235.85
1.1.06 Inventario de Materia Prima 235.85
P/R Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 11
26/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 672.34
Material indirecto 672.34
1.1.06 Inventario de Materia Prima 672.34
27/03/2012 1.1.01 Caja 442.50
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 180.67
4.1.01 Ventas 395.09
2.1.08 IVA Ventas 47.41
337,336.33 337,155.66
164
SUMAN Y PASAN
159
160
161
162
163
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 58
DETALLE
VIENEN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 59
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 60
P/r requisición de materiales No.11 para lote de
producción No. 11
128
FOLIO: 26
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
337,336.33 337,155.66
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 180.67
375 agua de bidón 168.75
70 fundas de agua de 4 litros 6.30
24 botellas de agua 500 ml 2.40
1 envase de bidón 3.22
28/03/2012 1.1.01 Caja 227.20
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 89.10
4.1.01 Ventas 202.86
2.1.08 IVA Ventas 24.34
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 89.10
198 agua de bidón 89.10
29/03/2012 1.1.01 Caja 77.80
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 30.15
4.1.01 Ventas 69.46
2.1.08 IVA Ventas 8.34
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 30.15
67 agua de bidón 30.15
30/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 364.06
Mano de obra directa 364.06
5.1.05 Mano de Obra 364.06
30/03/2012 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 954.07
5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 954.07
30/03/2012 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 1,553.98
3000 Bidones de agua 1,320.88
1500 botellas de agua 147.64
1000 Fundas de agua 85.46
1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 1,553.98
P/r la producción de la Hoja de Costos N° 11
30/03/2012 1.1.01 Caja 113.80
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 45.90
4.1.01 Ventas 101.61
2.1.08 IVA Ventas 12.19
340,792.39 340,746.49
168
169
170
167
P/r aplicación de tasa predeterminada según Hoja de
Costos N° 11
DETALLE
VIENEN
165
166
SUMAN Y PASAN
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 63
P/la distribucion de la mano de obra según Hoja de
Costos N° 11
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 61
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 62
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
129
FOLIO: 27
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
340,792.39 340,746.49
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 45.90
98 agua de bidón 44.10
20 fundas de agua de 4 litros 1.80
31/03/2012 1.1.01 Caja 465.70
5.1.03 Costo de Productos Vendidos 189.45
4.1.01 Ventas 415.80
2.1.08 IVA Ventas 49.90
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 189.45
413 agua de bidón 185.85
40 fundas de agua de 4 litros 3.60
31/03/2012 6.2.02 Gasto Transporte 23.00
1.1.02 Bancos 22.77
2.1.06 Retenciones en la Fuente por Pagar 0.23
P/r. trasporte de Bidones.
31/03/2012 6.3.02 Gastos Bancarios 1.76
1.1.02 Bancos 1.76
P/r nota de débito por servicios b.
31/03/2012 1.1.02 Bancos 5,544.39
1.1.01 Caja 5,544.39
P/r depósito del efectivo al banco
31/03/2012 2.1.08 IVA ventas 656.40
1.1.09 IVA Compras 111.71
2.1.07 IVA por Pagar 544.69
P/r. liquida. IVA del mes de marzo.
31/03/2012 5.1.05 Mano de Obra 1,168.00
Trabajadores 1,168.00
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 300.00
Mano de Obra Indirecta (bodeguero) 300.00
6.1.01 Gasto Sueldos 934.00
Personal administrativo 934.00
2.1.03 IESS por Pagar 224.59
1.1.02 Bancos 2,177.41
P/r pago sueldos personal adm.y trabajadores mar -12
31/03/2012 5.1.05 Mano de Obra 433.87
Décimo tercer sueldo 97.33
Décimo cuarto sueldo 97.33
350,508.96 350,075.09
175
DETALLE
VIENEN
174
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
172
173
176
177
SUMAN Y PASAN
171
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 64
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
P/r venta de productos terminados según diario de
ventas No. 65
130
FOLIO: 28
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
350,508.96 350,075.09
Fondos de reserva 97.33
Gasto aporte patronal 141.88
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 110.78
Décimo tercer sueldo 25
Décimo cuarto sueldo 24.33
Fondos de reserva 25
Gasto aporte patronal 36.45
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 342.13
Décimo tercer sueldo 77.83
Décimo cuarto sueldo 72.99
Fondos de reserva 77.83
Gasto aporte patronal 113.48
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 594.97
2.1.03 IESS por Pagar 291.81
350,961.87 350,961.87
31/03/2012 6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres 66.38
6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina 8.55
6.1.09 Depreciación Equipo de Computación 52.51
1.2.05 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 66.38
1.2.07 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 8.55
1.2.11 Depreciación Acumulada de Equipo de Computac. 52.51
P/r depreciación de activos fijos
31/03/2012 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 1,573.30
Depreciacion de maquinaria 1,561.82
Depreciacion de herramentas 11.48
1.2.13 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 1,561.82
1.2.09 Depreciación Acumulada de Herramientas 11.48
P/r depreciación de activos fijos
31/03/2012 5.1.02 Costos General de Fabricación Aplicados 12,593.86
5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 12,593.86
p/r Los costos reales
31/03/2012 5.1.02 Costos General de Fabricación Aplicados 1.13
5.1.03 Costo de Producto Vendido 1.13
P/R Variaciòn del Costo
31/03/2012 6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 5.05
1.1.04 Útiles de Oficina 5.05
P/ r consumo de utiles de oficina
31/03/2012 6.1.14 Consumo útiles de Aseo y Limpieza 6.95
365,269.60 365,262.65
AJUSTES
178
179
180
181
182
183
DETALLE
VIENEN
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
P/r provisiones sociales del personal administrativo y
trabajadores del mes de marzo -12
SUMAN TOTALES
131
FOLIO: 29
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
365,269.60 365,262.65
1.1.05 Utiles de Aseo y Limpieza 6.95
P/ r consumo de utiles de aseo y limpieza
365,269.60 365,269.60
31/03/2012 4.1.01 Ventas 14,555.26
5.1.03 Costo del Productos Vendidos 6,700.14
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 7,855.12
p/ r utilidad bruta en ventas
31/03/2012 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 5,899.42
6.1.05 Gasto Arriendos 225.00
6.2.02 Gasto Transporte 1,701.31
6.1.01 Gasto Sueldos 2,802.00
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1,026.39
6.3.02 Gastos Bancarios 5.28
6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres 66.38
6.1.08 Depreciación Equipo de oficina 8.55
6.1.09 Depreciación Equipo de Computación 52.51
6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 5.05
6.1.14 Consumo útiles de Aseo y Limpieza 6.95
P/ r el cierre de cuentas de gastos
31/03/2012 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 1,955.70
3.2.03 Utilidad Bruta del Ejercicio 1,955.70
P/ r el cierre de cuentas de ingreso
3.2.03 Utilidad Bruta del Ejercicio 1,955.70
2.1.11 15% Participación Trabajadores 293.36
3.2.04 Utilidad Neta del Ejercicio 1,662.34
P/ r el cierre de la utilidad neta
389,635.68 389,635.68 SUMAN TOTALES
186
ASIENTOS DE CIERRE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO DIARIO
187
184
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
VIENEN
185
132
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 1,127.41 1,127.41
03/01/2012 4/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 1 257.06 1,384.47
04/01/2012 5/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 2 118.79 1,503.26
05/01/2012 6/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 3 40.52 1,543.78
06/01/2012 11/2 P/r. compra útiles de oficina 19.82 1,523.96
07/01/2012 12/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 4 75.04 1,599.00
07/01/2012 13/3 P/r compra de tapas de bidón según fact. 2284 93.11 1,505.89
08/01/2012 14/3 P/r compra de tinta según fact. 5599 18.83 1,487.06
09/01/2012 18/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 5 507.71 1,994.77
11/01/2012 19/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 6 574.85 2,569.62
11/01/2012 20/4 P/R Pago de labado de bidones 48.00 2,521.62
13/01/2012 21/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 7 153.89 2,675.51
13/01/2012 25/4 P/r. compra materiales de oficina 5.49 2,670.02
14/01/2012 26/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 8 270.46 2,940.48
16/01/2012 27/5 P/r. compra materiales de oficina 3.48 2,937.00
16/01/2012 30/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 9 193.20 3,130.20
16/01/2012 31/5 P/r Pago de labado de bidones 48.00 3,082.20
18/01/2012 32/5 P/r. pago arriendo 138.00 2,944.20
18/01/2012 33/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 10 65.52 3,009.72
20/01/2012 34/6 P/r. pago cuenta por cobrar 200.00 3,209.72
20/01/2012 38/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 11 799.84 4,009.55
23/01/2012 39/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 12 60.03 4,069.58
23/01/2012 40/6 P/r. cancelación cuenta pendiente 330.00 3,739.58
24/01/2012 43/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 13 194.10 3,933.68
25/01/2012 44/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 14 131.60 4,065.28
26/01/2012 45/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 15 479.43 4,544.71
27/01/2012 46/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 16 244.94 4,789.65
27/01/2012 47/8 P/R Pago de labado de bidones 48.00 4,741.65
28/01/2012 48/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 17 184.44 4,926.09
28/01/2012 50/8 P/r. pago servicios básicos 208.41 4,717.68
30/01/2012 51/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 18 97.55 4,815.23
30/01/2012 52/8 P/r. compra materiales de oficina 25.77 4,789.47
31/01/2012 57/9 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 19 291.27 5,080.73
31/01/2012 60/10 P/r. depósito efectivo en bancos 5,080.73 -
02/02/2012 65/10 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 20 141.08 141.08
03/02/2012 66/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 21 37.52 178.60
04/02/2012 67/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 22 280.95 459.55
06/02/2012 68/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 23 263.69 723.24
06/02/2012 69/11 P/R Pago de labado de bidones 72.00 651.24
07/02/2012 70/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 24 441.46 1,092.70
08/02/2012 71/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 25 222.75 1,315.44
09/02/2012 73/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 26 99.81 1,415.26
7,554.90 6,139.64 1,415.26
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAJA
SUMAN
133
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 7,554.90 6,139.64 1,415.26
10/02/2012 78/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 27 114.16 1,529.42
11/02/2012 79/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 28 46.20 1,575.62
12/02/2012 80/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 29 13.50 1,589.12
13/02/2012 83/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 30 403.88 1,993.00
14/02/2012 84/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 31 108.26 2,101.26
15/02/2012 86/14 P/R Pago de labado de bidones 72.00 2,029.26
16/02/2012 87/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 32 215.66 2,244.92
17/02/2012 91/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 33 120.06 2,364.98
18/02/2012 92/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 34 718.93 3,083.91
20/02/2012 95/15 P/r. pago cuenta por cobrar 200.00 3,283.91
20/02/2012 96/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 35 418.45 3,702.36
22/02/2012 97/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 36 208.82 3,911.19
22/02/2012 98/15 P/r Pago de labado de bidones 72.00 3,839.19
23/02/2012 99/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 37 79.89 3,919.08
24/02/2012 100/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 38 410.97 4,330.05
24/02/2012 102/16 P/r. cancelación cuenta pendiente 300.00 4,030.05
25/02/2012 103/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 39 409.80 4,439.84
26/02/2012 104/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 40 75.50 4,515.34
27/02/2012 105/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 41 69.88 4,585.22
28/02/2012 106/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 42 398.48 4,983.71
28/02/2012 110/17 P/r. compra útiles de aseo 14.07 4,969.64
28/02/2012 111/17 P/r. pago servicios básicos 147.93 4,821.71
29/02/2012 112/18 P/r. pago arriendo 138.00 4,683.71
29/02/2012 113/18 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 43 135.56 4,819.27
29/02/2012 117/19 P/r. depósito efectivo en bancos 4,819.27 -
01/03/2012 121/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 44 12.40 12.40
05/03/2012 122/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 45 1,108.23 1,120.63
05/03/2012 123/19 P/r Pago de labado de bidones 48.00 1,072.63
07/03/2012 124/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 46 199.26 1,271.89
09/03/2012 130/20 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 47 115.75 1,387.64
10/03/2012 132/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 48 481.20 1,868.84
12/03/2012 133/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 49 140.99 2,009.82
13/03/2012 137/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 50 325.39 2,335.21
14/03/2012 138/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 51 194.10 2,529.31
14/03/2012 139/22 P/r. cancelación cuenta pendiente 300.00 2,229.31
15/03/2012 140/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 52 255.45 2,484.76
16/03/2012 145/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 53 168.04 2,652.80
16/03/2012 146/23 P/r Pago de labado de bidones 48.00 2,604.80
18/03/2012 147/23 P/r. pago arriendo 138.00 2,466.80
19/03/2012 148/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 54 1,104.52 3,571.33
20/03/2012 151/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 55 27.01 3,598.34
15,835.25 12,236.91 3,598.34
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAJA
SUMAN
134
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 15,835.25 12,236.91 3,598.34
21/03/2012 153/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 56 167.96 3,766.30
22/03/2012 154/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 57 94.07 3,860.36
23/03/2012 155/24 P/R Pago de labado de bidones 48.00 3,812.36
23/03/2012 159/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 58 215.43 4,027.80
24/03/2012 160/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 59 134.70 4,162.50
26/03/2012 161/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 60 54.89 4,217.39
27/03/2012 164/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 61 442.50 4,659.89
28/03/2012 165/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 62 227.20 4,887.09
29/03/2012 166/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 63 77.80 4,964.89
30/03/2012 170/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 64 113.80 5,078.69
31/03/2012 171/27 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 65 465.70 5,544.39
31/03/2012 174/27 P/r. depósito efectivo en bancos 5,544.39 -
17,829.30 17,829.30 -
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 12,725.23 12,725.23
06/01/2012 7/2 P/R Impuestos derecho de agua 943.40 11,781.83
09/01/2012 17/3 P/r. pago impuestos al SRI 120.61 11,661.22
28/01/2012 49/8 P/r. compra de materiales 1,776.00 9,885.22
30/01/2012 53/9 P/r. pago de transporte 1,429.72 8,455.50
31/01/2012 58/10 P/r. pago de sueldos mes de enero 2012 2,177.41 6,278.09
31/01/2012 60/10 P/r. nota débito serv.bancarios 1.76 6,276.33
31/01/2012 61/10 P/r. depósito efectivo en bancos 5,080.73 11,357.07
08/02/2012 72/12 P/r. pago impuestos SRI 308.61 11,048.46
10/02/2012 74/12 P/R Impuestos derecho de agua 943.40 10,105.06
15/02/2012 85/14 P/r. pago aportes al IESS 1,032.84 9,072.22
24/02/2012 101/16 P/r. compra de materiales 742.99 8,329.22
29/02/2012 114/18 P/r pago de suedos febrero 2012 2,177.41 6,151.81
29/02/2012 116/19 P/r. nota débito serv.bancarios 1.76 6,150.05
29/02/2012 117/19 P/r. depósito efectivo en bancos 4,819.27 10,969.32
08/03/2012 125/20 P/r pago de retenciones e IVA al SRI febrero 503.80 10,465.52
09/03/2012 126/20 P/R Impuestos derecho de agua 943.40 9,522.12
09/03/2012 131/20 P/r. pago de transporte de bidones 166.47 9,355.65
12/03/2012 134/21 P/r. compra de materiales 866.82 8,488.83
SUMAN 22,625.23 14,136.40 8,488.83
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAJA
SUMAN
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
135
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 22,625.23 14,136.40 8,488.83
15/03/2012 141/22 P/r. pago aportes al IESS febrero 516.40 7,972.43
20/03/2012 152/24 P/r. pago de transporte 65.34 7,907.09
31/03/2012 172/27 P/r. pago de transporte 22.77 7,884.32
31/03/2012 173/27 P/r. nota débito serv.bancarios 1.76 7,882.56
31/03/2012 174/27 P/r. depósito efectivo en bancos 5,544.39 13,426.95
31/03/2012 176/27 P/r. pago de sueldos marzo 2012 2,177.41 11,249.54
SUMAN 28,169.62 16,920.08 11,249.54
CÓDIGO: 1.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 400.00 400.00
20/01/2012 34/6 P/r. pago cuenta por cobrar 200.00 200.00
20/02/2012 96/15 P/r. pago cuenta por cobrar 200.00 -
SUMAN 400.00 400.00
CÓDIGO: 1.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 50.50 50.50
06/01/2012 11/2 P/r. compra de útiles de oficina 17.86 68.36
08/01/2012 14/3 P/r. compra de útiles de oficina 16.96 85.32
13/01/2012 25/4 P/r. compra de útiles de oficina 4.95 90.27
16/01/2012 27/5 P/r. compra de útiles de oficina 3.13 93.40
30/01/2012 52/8 P/r. compra de útiles de oficina 23.21 116.61
31/03/2012 182/28 P/r ajuste de utiles de oficina 5.05 111.56
PASAN 116.61 5.05 111.56
CÓDIGO: 1.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 69.50 69.50
29/02/2012 110/17 P/r. compra de útiles de aseo 12.68 82.18
31/03/2012 183/28 P/r. consumo útiles de aseo 6.95 75.23
SUMAN 82.18 6.95 75.23
CUENTA: ÚTILES DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: BANCOS
CUENTA: ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
136
CÓDIGO: 1.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 142,092.28 142,092.28
02/01/2012 2/1 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 1 235.85 141,856.43
02/01/2012 3/1 P/r. requisición de materiales para lote de P. 1 672.34 141,184.09
06/01/2012 7/2 P/r Impuestos derecho de agua 943.40 142,127.49
07/01/2012 13/3 P/r. compra de material 83.88 142,211.37
09/01/2012 15/3 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 2 235.85 141,975.52
09/01/2012 14/3 P/r. requisición de materiales para lote de P. 2 672.34 141,303.18
16/01/2012 28/5 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 3 235.85 141,067.33
16/01/2012 29/5 P/r. requisición de materiales para lote de P. 3 672.34 140,394.99
23/01/2012 41/6 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 4 235.85 140,159.14
23/01/2012 42/7 P/r. requisición de materiales para lote de P. 4 927.12 139,232.02
28/01/2012 48/8 P/r. compra de material 1,600.00 140,832.02
02/02/2012 63/10 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 5 235.85 140,596.17
02/02/2012 64/10 P/r. requisición de materiales para lote de P. 5 1,089.90 139,506.27
10/02/2012 74/12 P/r Impuestos derecho de agua 943.40 140,449.67
13/02/2012 81/13 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 6 235.85 140,213.82
13/02/2012 82/13 P/r. requisición de materiales para lote de P. 6 672.34 139,541.48
20/02/2012 93/15 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 7 235.85 139,305.63
20/02/2012 94/15 P/r. requisición de materiales para lote de P. 7 1,089.90 138,215.73
24/02/2012 100/16 P/r. compra de material 669.36 138,885.09
01/03/2012 119/19 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 8 235.85 138,649.24
01/03/2012 120/20 P/r. requisición de materiales para lote de P. 8 927.12 137,722.12
09/03/2012 125/20 P/r Impuestos derecho de agua 943.40 138,665.52
12/03/2012 134/21 P/r. compra de material 780.92 139,446.44
12/03/2012 135/21 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 9 235.85 139,210.59
12/03/2012 136/21 P/r. requisición de materiales para lote de P. 9 672.34 138,538.25
19/03/2012 149/23 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 10 235.85 138,302.40
19/03/2012 150/23 P/r. requisición de materiales para lote de P. 10 672.34 137,630.06
26/03/2012 162/25 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 11 235.85 137,394.21
26/03/2012 163/25 P/r. requisición de materiales para lote de P. 11 672.34 136,721.87
SUMAN 148,056.64 11,334.77 136,721.87
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2012 2/1 P/r Distribucion de MPD Según Hoja de Costos N° 1 235.85 235.85
06/01/2012 8/2 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 1 954.07 1,189.92
06/01/2012 9/2 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 1 364.06 1,553.98
06/01/2012 10/2 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 1 1,553.98 -
SUMAN 1,553.98 1,553.98 -
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
137
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 1,553.98 1,553.98
09/01/2012 15/3 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 2 235.85 235.85
13/01/2012 22/4 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 2 364.06 599.91
13/01/2012 23/4 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 2 954.07 1,553.98
13/01/2012 24/4 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 2 1,553.98
16/01/2012 28/5 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 3 235.85 235.85
20/01/2012 35/6 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 3 364.06 599.91
20/01/2012 36/6 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 3 954.07 1,553.98
20/01/2012 37/6 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 3 1,553.98 -
23/01/2012 41/6 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 4 235.85 235.85
31/01/2012 54/9 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 4 509.69 745.54
31/01/2012 55/9 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 4 1,335.72 2,081.26
31/01/2012 56/9 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 4 2,081.26 -
02/02/2012 63/10 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 5 235.85 235.85
10/02/2012 63/10 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 5 610.24 846.09
10/02/2012 75/12 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 5 1,599.23 2,445.32
10/02/2012 76/12 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 5 2,445.32 -
13/02/2012 81/13 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 6 235.85 235.85
17/02/2012 88/14 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 6 381.39 617.24
17/02/2012 89/14 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 6 1,000.67 1,617.91
17/02/2012 90/14 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 6 1,617.91 -
20/02/2012 93/15 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 7 235.85 235.85
29/02/2012 107/17 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 7 610.24 846.09
29/02/2012 108/17 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 7 1,599.23 2,445.32
29/02/2012 109/17 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 7 2,445.32 -
01/03/2012 119/19 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 8 235.85 235.85
09/03/2012 127/20 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 8 509.69 745.54
09/03/2012 128/20 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 8 1,335.72 2,081.26
09/03/2012 129/20 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 8 2,081.26 -
12/03/2012 135/21 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 9 235.85 235.85
16/03/2012 142/22 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 9 364.06 599.91
16/03/2012 143/22 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 9 954.07 1,553.98
16/03/2012 144/22 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 9 1,553.98 -
19/03/2012 149/23 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 10 235.85 235.85
23/03/2012 156/24 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 10 364.06 599.91
23/03/2012 157/24 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 10 954.07 1,553.98
23/03/2012 158/24 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 10 1,553.98 -
26/03/2012 162/25 P/r Distribución de MPD Según Hoja de Costos N° 11 235.85 235.85
30/03/2012 167/26 P/r distribución de mano de obra Hoja de Costos N° 11 364.06 599.91
30/03/2012 168/26 P/r. aplicación tasa determinada Hoja de Costos N° 11 954.07 1,553.98
30/03/2012 169/26 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 11 1,553.98
SUMAN 19,994.95 19,994.95 -
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
138
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS CÓDIGO: 1.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 2,620.10 2,620.10
03/01/2012 4/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 1 145.20 2,474.90
04/01/2012 5/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 2 53.04 2,421.86
05/01/2012 6/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 3 17.82 2,404.04
06/01/2012 10/2 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 1 1,553.98 3,958.02
07/01/2012 12/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 4 27.75 3,930.27
09/01/2012 18/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 5 240.94 3,689.33
11/01/2012 19/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 6 281.05 3,408.29
13/01/2012 21/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 7 62.60 3,345.68
13/01/2012 24/4 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 2 1,553.98 4,899.66
14/01/2012 26/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 8 108.87 4,790.79
16/01/2012 30/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 9 84.15 4,706.64
18/01/2012 33/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 10 31.94 4,674.70
20/01/2012 37/6 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 3 1,553.98 6,228.68
20/01/2012 38/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 11 345.59 5,883.09
23/01/2012 39/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 12 19.60 5,863.49
24/01/2012 43/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 13 85.50 5,777.99
25/01/2012 44/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 14 51.45 5,726.54
26/01/2012 45/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 15 185.21 5,541.33
27/01/2012 46/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 16 104.86 5,436.47
28/01/2012 48/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 17 69.43 5,367.04
30/01/2012 51/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 18 31.85 5,335.19
31/01/2012 56/9 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 4 2,081.26 - 7,416.45
31/01/2012 57/9 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 19 132.26 7,284.19
02/02/2012 65/10 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 20 59.27 7,224.92
03/02/2012 66/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 21 11.75 7,213.17
04/02/2012 67/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 22 121.73 7,091.44
06/02/2012 68/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 23 109.04 6,982.40
07/02/2012 70/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 24 194.58 6,787.82
08/02/2012 71/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 25 89.28 6,698.54
09/02/2012 73/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 26 30.23 6,668.31
10/02/2012 76/12 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 5 2,445.32 9,113.63
10/02/2012 78/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 27 47.84 9,065.79
11/02/2012 79/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 28 20.24 9,045.55
12/02/2012 80/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 29 4.14 9,041.41
13/02/2012 83/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 30 164.09 8,877.32
14/02/2012 84/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 31 42.32 8,835.00
16/02/2012 87/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 32 84.18 8,750.82
17/02/2012 90/14 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 6 1,617.91 10,368.73
17/02/2012 91/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 33 36.80 10,331.93
18/02/2012 92/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 34 301.30 10,030.63
20/02/2012 96/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 35 165.60 9,865.03
SUMAN 13,426.53 3,561.50 9,865.03
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
139
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS CÓDIGO: 1.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 13,426.53 3,561.50 9,865.03
22/02/2012 97/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 36 80.50 9,784.53
23/02/2012 99/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 37 34.96 9,749.57
24/02/2012 100/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 38 164.68 9,584.89
25/02/2012 103/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 39 156.86 9,428.03
26/02/2012 104/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 40 30.36 9,397.67
27/02/2012 105/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 41 27.60 9,370.07
28/02/2012 106/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 42 159.75 9,210.32
29/02/2012 109/17 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 7 2,445.32 11,655.64
29/02/2012 113/18 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 43 54.00 11,601.64
01/03/2012 121/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 44 5.85 11,595.79
05/03/2012 122/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 45 440.10 11,155.69
07/03/2012 124/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 46 74.70 11,080.99
09/03/2012 129/20 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 8 2,081.26 13,162.25
09/03/2012 130/20 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 47 47.70 13,114.55
10/03/2012 132/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 48 192.15 12,922.40
12/03/2012 133/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 49 56.25 12,866.15
13/03/2012 137/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 50 128.70 12,737.45
14/03/2012 138/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 51 78.75 12,658.70
15/03/2012 140/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 52 96.75 12,561.95
16/03/2012 144/22 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 9 1,553.98 14,115.93
16/03/2012 145/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 53 67.50 14,048.43
19/03/2012 148/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 54 452.62 13,595.81
20/03/2012 151/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 55 8.10 13,587.71
21/03/2012 153/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 56 65.27 13,522.44
22/03/2012 154/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 57 27.45 13,494.99
23/03/2012 158/24 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 10 1,553.98 15,048.97
23/03/2012 159/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 58 81.00 14,967.97
24/03/2012 160/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 59 51.75 14,916.22
26/03/2012 161/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 60 21.15 14,895.07
27/03/2012 164/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 61 180.67 14,714.40
28/03/2012 165/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 62 89.10 14,625.30
29/03/2012 166/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 63 30.15 14,595.15
30/03/2012 169/26 P/r la producción de la Hoja de Costos N° 11 1,553.98 16,149.13
30/03/2012 170/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 64 45.90 16,103.23
31/03/2012 171/27 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 65 189.45 15,913.78
SUMAN 22,615.05 6,701.27 15,913.78
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
140
CUENTA: IVA COMPRAS CÓDIGO: 1.1.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
06/01/2012 11/2 P/r. compra útiles de oficina 2.14 2.14
07/01/2012 13/3 P/r compra de tapas de bidón según fact. 2284 10.07 12.21
08/01/2012 14/3 P/r compra de tinta según fact. 5599 2.04 14.25
13/01/2012 25/4 P/r. compra útiles de oficina 0.59 14.84
16/01/2012 27/5 P/r. compra útiles de oficina 0.38 15.22
18/01/2012 32/5 P/r. pago de arriendo 18.00 33.22
28/01/2012 49/8 P/r. pago servicios bas.fabrica 22.01 55.23
28/01/2012 50/8 P/r. compra de materiales 192.00 247.23
30/01/2012 52/8 P/r. compra materiales de oficina 2.79 250.02
31/01/2012 62/10 P/r. liquidación IVA enero 250.02 -
24/02/2012 101/16 P/r. compra de materiales 80.32 80.32
29/02/2012 110/17 P/r. compra útiles de aseo 1.52 81.84
29/02/2012 111/17 P/r. pago servicios bas.fabrica 15.53 97.37
29/02/2012 112/18 P/r. pago de arriendo 18.00 115.37
29/02/2012 118/19 P/r. liquidación IVA febrero 115.37 0.00
12/03/2012 134/21 P/r. compra de materiales 93.71 93.71
18/03/2012 147/23 P/r. pago de arriendo 18.00 111.71
31/03/2012 175/27 P/r. liquidación IVA marzo 111.71 0.00
SUMAN 477.10 477.10
CÓDIGO: 1.2.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 5,570.00 5,570.00
SUMAN 5,570.00 - 5,570.00
CÓDIGO: 1.2.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 2,950.00 2,950.00
SUMAN 2,950.00 - 2,950.00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CUENTA: TERRENO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
141
CÓDIGO: 1.2.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 66.38 66.38
SUMAN - 66.38
CÓDIGO: 1.2.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 380.00 380.00
SUMAN 380.00 - 380.00
CÓDIGO: 1.2.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 8.55 8.55
SUMAN - 8.55
CÓDIGO: 1.2.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 510.00 510.00
SUMAN 510.00 - 510.00
CÓDIGO: 1.2.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 179/28 P/r. asiento de ajuste 11.48 11.48
SUMAN - 11.48 (11.48)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: HERRAMIENTAS
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
142
CÓDIGO: 1.2.10
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 950.00 950.00
SUMAN 950.00 - 950.00
CÓDIGO: 1.2.11
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 179/28 P/r. asiento de ajuste 52.51 52.51
SUMAN - 52.51
CÓDIGO: 1.2.12
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 69,414.10 69,414.10
SUMAN 69,414.10 - 69,414.10
CÓDIGO: 1.2.13
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 179/28 P/r. asiento de ajuste 1,561.82 1,561.82
SUMAN - 1,561.82
CÓDIGO: 2.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 1,200.00 1,200.00
23/01/2012 40/6 P/r. cancelación deuda pendiente 330.00 870.00
24/02/2012 102/18 P/r. cancelación deuda pendiente 300.00 570.00
14/03/2012 139/22 P/r. cancelación deuda pendiente 300.00 270.00
SUMAN 930.00 1,200.00 (270.00)
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
143
CÓDIGO: 2.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 516.44 (516.44)
31/01/2012 58/9 P/r pago sueldos administ. y trabajadores enero -12 224.59 (741.03)
31/01/2012 59/9 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores enero -12 291.81 (1,032.84)
15/02/2012 85/14 P/r pago aportes al IESS diciembre 2011 y enero 2012 1,032.84 -
29/02/2012 114/18 P/r pago sueldos administ. y trabajadores febrero -12 224.59 (224.59)
29/02/2012 115/18 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores febrero -12 291.81 (516.40)
15/03/2012 141/22 P/r pago de aportes al IESS mes de febrero del 2012 516.40 -
31/03/2012 176/27 P/r pago sueldos administ. y trabajadores marzo -12 224.59 (224.59)
31/01/2012 177/27 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores febrero -12 291.81 (516.40)
SUMAN 1,549.24 2,065.64 (516.40)
CÓDIGO: 2.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 2,177.41 2,177.41
SUMAN - 2,177.41 2,177.41
CÓDIGO: 2.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/01/2012 59/9 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores enero -12 594.97 (594.97)
29/02/2012 115/18 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores febrero -12 594.97 (1,189.94)
31/01/2012 177/27 P/r Prov. Sociales administ. y trabajadores febrero -12 594.97 (1,784.91)
SUMAN - 1,784.91 1,784.91
CUENTA: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 120.61 (120.61)
06/01/2012 11/2 P/r. compra útiles de oficina 0.18 (120.79)
SUMAN 120.79 (120.79)
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LIBRO MAYOR
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IESS POR PAGAR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
144
CUENTA: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN - 120.79 (120.79)
07/01/2012 13/3 P/r. compra de materiales 0.84 (121.63)
08/01/2012 14/3 P/r. compra útiles de oficina 0.17 (121.80)
09/01/2012 17/3 P/r. pago de impuestos al SRI 120.61 (1.19)
13/01/2012 25/5 P/r. compra útiles de oficina 0.05 (1.24)
16/01/2012 27/5 P/r. compra útiles de oficina 0.03 (1.27)
18/01/2012 32/5 P/r. pago de arriendo 12.00 (13.27)
28/01/2012 49/8 P/r. compra de materiales 16.00 (29.27)
30/01/2012 52/8 P/r. compra útiles de oficina 0.23 (29.50)
30/01/2012 52/9 P/r. pago de transporte 14.44 (43.94)
08/02/2012 72/12 P/r. pago de impuestos al SRI 43.94 (0.00)
24/02/2012 101/16 P/r. compra de materiales 6.69 (6.69)
29/02/2012 110/17 P/r. compra útiles de aseo 0.13 (6.82)
29/02/2012 112/18 P/r. pago de arriendo 12.00 (18.82)
08/03/2012 125/20 P/r. pago de impuestos al SRI 18.82 (0.00)
09/03/2012 131/20 P/r. pago de transporte 1.68 (1.68)
12/03/2012 134/21 P/r. compra de materiales 7.81 (9.49)
18/03/2012 147/23 P/r. pago de arriendo 12.00 (21.49)
20/03/2012 152/24 P/r. pago de transporte 0.66 (22.15)
31/03/2012 172/27 P/r. pago de transporte 0.23 (22.38)
SUMAN 183.37 205.75 (22.38)
CÓDIGO: 2.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/01/2012 62/10 P/r. liquidación IVA 257.86 (257.86)
08/02/2012 72/12 P/r. pago impuestos al SRI 246.67 (11.19)
29/02/2012 118/20 P/r. liquidación IVA febrero 466.98 (478.17)
08/03/2012 125/21 P/r. pago impuestos al SRI 466.98 (11.19)
31/03/2012 175/29 P/r. liquidación IVA marzo 544.69 (555.88)
SUMAN 713.65 1,269.53 (555.88)
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO: 2.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
03/01/2012 4/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 1 27.54 (27.54)
SUMAN - 27.54 (27.54)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: IVA POR PAGAR
145
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO: 2.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 27.54 (27.54)
04/01/2012 5/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 2 12.73 (40.27)
05/01/2012 6/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 3 4.34 (44.61)
07/01/2012 12/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 4 8.04 (52.65)
09/01/2012 18/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 5 54.40 (107.05)
11/01/2012 19/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 6 61.59 (168.64)
13/01/2012 21/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 7 16.49 (185.13)
14/01/2012 26/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 8 28.98 (214.11)
16/01/2012 30/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 9 20.70 (234.81)
18/01/2012 33/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 10 7.02 (241.83)
20/01/2012 38/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 11 85.70 (327.52)
23/01/2012 39/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 12 6.43 (333.95)
24/01/2012 43/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 13 20.80 (354.75)
25/01/2012 44/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 14 14.10 (368.85)
26/01/2012 45/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 15 51.37 (420.22)
27/01/2012 46/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 16 26.24 (446.46)
28/01/2012 48/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 17 19.76 (466.22)
30/01/2012 51/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 18 10.45 (476.67)
31/01/2012 57/9 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 19 31.21 (507.88)
31/01/2012 62/10 Liquidación del IVA enero 2012 180.36 (327.52)
02/02/2012 65/10 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 20 15.12 (342.64)
03/02/2012 66/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 21 4.02 (346.66)
04/02/2012 67/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 22 30.10 (376.76)
06/02/2012 68/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 23 28.25 (405.01)
07/02/2012 70/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 24 47.30 (452.31)
08/02/2012 71/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 25 23.87 (476.18)
09/02/2012 73/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 26 10.69 (486.87)
10/02/2012 78/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 27 12.23 (499.10)
11/02/2012 79/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 28 4.95 (504.05)
12/02/2012 80/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 29 1.45 (505.50)
13/02/2012 83/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 30 43.27 (548.77)
14/02/2012 84/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 31 11.60 (560.37)
16/02/2012 87/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 32 23.11 (583.48)
17/02/2012 91/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 33 12.86 (596.34)
18/02/2012 92/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 34 77.03 (673.37)
20/02/2012 96/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 35 44.83 (718.20)
22/02/2012 97/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 36 22.37 (740.58)
23/02/2012 99/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 37 8.56 (749.14)
24/02/2012 100/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 38 44.03 (793.17)
25/02/2012 103/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 39 43.91 (837.08)
26/02/2012 104/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 40 8.09 (845.17)
27/02/2012 105/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 41 7.49 (852.65)
SUMAN 180.36 1,033.01 (852.65)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
146
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO: 2.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 507.88 1,033.01 (525.13)
28/02/2012 106/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 42 42.69 (567.83)
29/02/2012 113/18 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 43 14.52 (582.35)
29/02/2012 118/19 Liquidación del IVA febrero 2012 582.35 (0.00)
01/03/2012 121/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 44 1.33 (1.33)
05/03/2012 122/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 45 118.74 (120.07)
07/03/2012 124/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 46 21.35 (141.42)
09/03/2012 130/20 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 47 12.40 (153.82)
10/03/2012 132/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 48 51.56 (205.38)
12/03/2012 133/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 49 15.11 (220.48)
13/03/2012 137/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 50 34.86 (255.34)
14/03/2012 138/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 51 20.80 (276.14)
15/03/2012 140/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 52 27.37 (303.51)
16/03/2012 145/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 53 18.00 (321.52)
19/03/2012 148/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 54 118.34 (439.86)
20/03/2012 151/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 55 2.89 (442.75)
21/03/2012 153/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 56 18.00 (460.75)
22/03/2012 154/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 57 10.08 (470.83)
23/03/2012 159/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 58 23.08 (493.91)
24/03/2012 160/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 59 14.43 (508.34)
26/03/2012 161/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 60 5.88 (514.22)
27/03/2012 164/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 61 47.41 (561.63)
28/03/2012 165/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 62 24.34 (585.97)
29/03/2012 166/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 63 8.34 (594.31)
30/03/2012 170/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 64 12.19 (606.50)
31/03/2012 171/27 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 65 49.90 (656.40)
31/03/2012 175/27 P/r. liquidación IVA marzo 2012 656.40 0.00
SUMAN 1,746.63 1,746.63 0.00
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
18/01/2012 32/5 P/r. pago de arriendo 18.00 18.00
08/02/2012 72/12 P/r. pago impuestos al SRI 18.00 -
29/02/2012 112/18 P/r. pago de arriendo 18.00 18.00
08/03/2012 125/20 P/r. pago impuestos al SRI 18.00 36.00
18/03/2012 147/23 P/r. pago de arriendo 18.00 18.00
SUMAN 36.00 54.00 (18.00)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
147
CÓDIGO: 3.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
01/01/2012 1/1 P/r. Estado de situación inicial. 234,844.66 234,844.66
SUMAN - 234,844.66 (234,844.66)
CÓDIGO: 3.2.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 187/29 P/r. utilidad del ejercicio 1,662.34 1,662.34
SUMAN - 1,662.34
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
03/01/2012 4/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 1 229.52 (229.52)
04/01/2012 5/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 2 106.06 (335.58)
05/01/2012 6/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 3 36.18 (371.76)
07/01/2012 12/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 4 67.00 (438.76)
09/01/2012 18/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 5 453.31 (892.07)
11/01/2012 19/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 6 513.26 (1,405.33)
13/01/2012 21/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 7 137.40 (1,542.73)
14/01/2012 26/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 8 241.48 (1,784.21)
16/01/2012 30/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 9 172.50 (1,956.71)
18/01/2012 33/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 10 58.50 (2,015.21)
20/01/2012 38/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 11 714.14 (2,729.35)
23/01/2012 39/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 12 53.60 (2,782.95)
24/01/2012 43/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 13 173.30 (2,956.25)
25/01/2012 44/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 14 117.50 (3,073.75)
26/01/2012 45/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 15 428.06 (3,501.81)
27/01/2012 46/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 16 218.70 (3,720.51)
28/01/2012 48/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 17 164.68 (3,885.19)
30/01/2012 51/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 18 87.10 (3,972.29)
31/01/2012 57/9 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 19 260.06 (4,232.35)
02/02/2012 65/10 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 20 125.96 (4,358.31)
03/02/2012 66/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 21 33.50 (4,391.81)
04/02/2012 67/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 22 250.85 (4,642.66)
06/02/2012 68/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 23 235.44 (4,878.10)
07/02/2012 70/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 24 394.16 (5,272.26)
08/02/2012 71/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 25 198.88 (5,471.14)
SUMAN - 5,471.14 (5,471.14)
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CAPITAL
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
148
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 5,471.14 (5,471.14)
09/02/2012 73/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 26 89.12 (5,560.26)
10/02/2012 78/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 27 101.93 (5,662.19)
11/02/2012 79/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 28 41.25 (5,703.44)
12/02/2012 80/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 29 12.05 (5,715.49)
13/02/2012 83/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 30 360.61 (6,076.10)
14/02/2012 84/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 31 96.66 (6,172.76)
16/02/2012 87/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 32 192.55 (6,365.31)
17/02/2012 91/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 33 107.20 (6,472.51)
18/02/2012 92/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 34 641.90 (7,114.41)
20/02/2012 96/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 35 373.62 (7,488.03)
22/02/2012 97/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 36 186.45 (7,674.48)
23/02/2012 99/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 37 71.33 (7,745.81)
24/02/2012 100/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 38 366.94 (8,112.75)
25/02/2012 103/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 39 365.89 (8,478.64)
26/02/2012 104/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 40 67.41 (8,546.05)
27/02/2012 105/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 41 62.39 (8,608.44)
28/02/2012 106/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 42 355.79 (8,964.23)
29/02/2012 113/18 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 43 121.04 (9,085.27)
01/03/2012 121/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 44 11.07 (9,096.34)
05/03/2012 122/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 45 989.49 (10,085.83)
07/03/2012 124/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 46 177.91 (10,263.74)
09/03/2012 130/20 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 47 103.35 (10,367.09)
10/03/2012 132/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 48 429.64 (10,796.73)
12/03/2012 133/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 49 125.88 (10,922.61)
13/03/2012 137/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 50 290.53 (11,213.14)
14/03/2012 138/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 51 173.30 (11,386.44)
15/03/2012 140/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 52 228.08 (11,614.52)
16/03/2012 145/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 53 150.04 (11,764.56)
19/03/2012 148/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 54 986.18 (12,750.74)
20/03/2012 151/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 55 24.12 (12,774.86)
21/03/2012 153/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 56 149.96 (12,924.82)
22/03/2012 154/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 57 83.99 (13,008.81)
23/03/2012 159/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 58 192.35 (13,201.16)
24/03/2012 160/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 59 120.27 (13,321.43)
26/03/2012 161/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 60 49.01 (13,370.44)
27/03/2012 164/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 61 395.09 (13,765.53)
28/03/2012 165/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 62 202.86 (13,968.39)
29/03/2012 166/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 63 69.46 (14,037.85)
30/03/2012 170/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 64 101.61 (14,139.46)
31/03/2012 171/27 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 65 415.80 (14,555.26)
SUMAN - 14,555.26 (14,555.26)
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
149
CÓDIGO: 5.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2012 3/1 P/r Requisc. de materiales No.1 para lote de produc No.1 672.34 672.34
09/01/2012 16/3 P/r Requisc. de materiales No.2 para lote de produc No.2 672.34 1,344.68
11/01/2012 20/4 P/R Pago de labado de bidones 48.00 1,392.68
16/01/2012 29/5 P/r Requisc. de materiales No.3 para lote de produc No.3 672.34 2,065.02
16/01/2012 31/5 P/R Pago de labado de bidones 48.00 2,113.02
18/01/2012 32/5 P/r. pago arriendo 75.00 2,188.02
23/01/2012 42/7 P/r Requisc. de materiales No.4 para lote de produc No.4 927.12 3,115.14
27/01/2012 47/8 P/R Pago de labado de bidones 48.00 3,163.14
28/01/2012 50/8 P/r pago de serv. básicos fábrica, telef. Luz, agua. 186.40 3,349.54
31/01/2012 58/9 P/R Pago sueldos enero 2012 300.00 3,649.54
31/01/2012 59/9 P/R Provisiones Sociales enero 2012 110.78 3,760.32
01/02/2012 64/10 P/r Requisc. de materiales No.5 para lote de produc No.5 1,089.90 4,850.22
06/02/2012 69/11 P/R Pago de labado de bidones 72.00 4,922.22
13/02/2012 82/13 P/r Requisc. de materiales No.6 para lote de produc No.6 672.34 5,594.56
15/02/2012 86/14 P/R Pago de labado de bidones 72.00 5,666.56
20/02/2012 94/15 P/r Requisc. de materiales No.7 para lote de produc No.7 1,089.90 6,756.46
22/02/2012 98/16 P/R Pago de labado de bidones 72.00 6,828.46
29/02/2012 111/17 P/r pago de serv. básicos fábrica, telef. Luz, agua. 132.40 6,960.86
29/02/2012 112/18 P/r. pago arriendo 75.00 7,035.86
29/02/2012 114/18 P/R Pago sueldos febrero 2012 300.00 7,335.86
29/02/2012 115/18 P/R Provisiones Sociales febrero 2012 110.78 7,446.64
01/03/2012 120/19 P/r Requisc. de materiales No.8 para lote de produc No.8 927.12 8,373.76
05/03/2012 123/19 P/R Pago de labado de bidones 48.00 8,421.76
12/03/2012 136/21 P/r Requisc. de materiales No.9 para lote de produc No.9 672.34 9,094.10
16/03/2012 146/23 P/R Pago de labado de bidones 48.00 9,142.10
18/03/2012 147/23 P/r. pago arriendo 75.00 9,217.10
19/03/2012 150/23 P/r Req. de materiales No.10 para lote de produc No.10 672.34 9,889.44
23/03/2012 155/24 P/R Pago de labado de bidones 48.00 9,937.44
26/03/2012 163/25 P/r Req. de materiales No.11 para lote de produc No.11 672.34 10,609.78
31/01/2012 176/27 P/r. Pago sueldos marzo 2012 300.00 10,909.78
31/01/2012 177/27 P/R Provisiones Sociales marzo 2012 110.78 11,020.56
31/01/2012 179/28 P/r. depreciación activos fijos 1,573.30 12,593.86
31/01/2012 180/28 P/r. asiento de ajuste 6,927.30 -
SUMAN 12,593.86 6,927.30 5,666.56
CÓDIGO: 5.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
06/01/2012 9/2 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 1 954.07 (954.07)
13/01/2012 23/4 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 2 954.07 (1,908.14)
SUMAN - 1,908.14 (1,908.14)
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
150
CÓDIGO: 5.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 1,908.14 (1,908.14)
20/01/2012 36/6 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 3 954.07 (2,862.21)
31/01/2012 55/9 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 4 1,335.72 (4,197.93)
10/02/2012 76/12 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 5 1,599.23 (5,797.16)
17/02/2012 89/14 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 6 1,000.67 (6,797.83)
28/02/2012 108/17 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 7 1,599.23 (8,397.06)
09/03/2012 128/20 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 8 1,335.72 (9,732.78)
16/03/2012 143/22 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 9 954.07 (10,686.85)
23/03/2012 157/24 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 10 954.07 (11,640.92)
30/03/2012 168/26 P/r aplicación de Tasa Predeter. según H.Costos N° 11 954.07 (12,594.99)
31/03/2012 179/28 P/r. asiento de ajuste 6,927.30 (5,667.69)
31/03/2012 181/28 P/r Variaciòn del costo 5,667.69 -
SUMAN 12,594.99 12,594.99 -
CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CÓDIGO: 5.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
03/01/2012 4/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 1 145.20 145.20
04/01/2012 5/1 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 2 53.04 198.24
05/01/2012 6/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 3 17.82 216.06
07/01/2012 12/2 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 4 27.75 243.81
09/01/2012 18/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 5 240.94 484.75
11/01/2012 19/3 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 6 281.05 765.79
13/01/2012 21/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 7 62.60 828.40
14/01/2012 26/4 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 8 108.87 937.27
16/01/2012 30/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 9 84.15 1,021.42
18/01/2012 33/5 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 10 31.94 1,053.36
20/01/2012 38/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 11 345.59 1,398.95
23/01/2012 39/6 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 12 19.60 1,418.55
24/01/2012 43/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 13 85.50 1,504.05
25/01/2012 44/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 14 51.45 1,555.50
26/01/2012 45/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 15 185.21 1,740.71
27/01/2012 46/7 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 16 104.86 1,845.57
28/01/2012 48/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 17 69.43 1,915.00
30/01/2012 51/8 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 18 31.85 1,946.85
31/01/2012 57/9 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 19 132.26 2,079.11
02/02/2012 65/10 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 20 59.27 2,138.38
03/02/2012 66/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 21 11.75 2,150.13
SUMAN 2,150.13 2,150.13
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
151
CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CÓDIGO: 5.1.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
VIENEN 2,150.13 2,150.13
04/02/2012 67/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 22 121.73 2,271.86
06/02/2012 68/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 23 109.04 2,380.90
07/02/2012 70/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 24 194.58 2,575.48
08/02/2012 71/11 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 25 89.28 2,664.76
09/02/2012 73/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 26 30.23 2,694.99
10/02/2012 78/12 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 27 47.84 2,742.83
11/02/2012 79/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 28 20.24 2,763.07
12/02/2012 80/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 29 4.14 2,767.21
13/02/2012 83/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 30 164.09 2,931.30
14/02/2012 84/13 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 31 42.32 2,973.62
16/02/2012 87/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 32 84.18 3,057.80
17/02/2012 91/14 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 33 36.80 3,094.60
18/02/2012 92/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 34 301.30 3,395.90
20/02/2012 96/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 35 165.60 3,561.50
22/02/2012 97/15 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 36 80.50 3,642.00
23/02/2012 99/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 37 34.96 3,676.96
24/02/2012 100/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 38 164.68 3,841.64
25/02/2012 103/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 39 156.86 3,998.50
26/02/2012 104/16 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 40 30.36 4,028.86
27/02/2012 105/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 41 27.60 4,056.46
28/02/2012 106/17 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 42 159.75 4,216.21
29/02/2012 113/18 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 43 54.00 4,270.21
01/03/2012 121/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 44 5.85 4,276.06
05/03/2012 122/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 45 440.10 4,716.16
07/03/2012 124/19 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 46 74.70 4,790.86
09/03/2012 130/20 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 47 47.70 4,838.56
10/03/2012 132/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 48 192.15 5,030.71
12/03/2012 133/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 49 56.25 5,086.96
13/03/2012 137/21 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 50 128.70 5,215.66
14/03/2012 138/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 51 78.75 5,294.41
15/03/2012 140/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 52 96.75 5,391.16
16/03/2012 145/22 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 53 67.50 5,458.66
19/03/2012 148/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 54 452.62 5,911.28
20/03/2012 151/23 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 55 8.10 5,919.38
21/03/2012 153/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 56 65.27 5,984.65
22/03/2012 154/24 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 57 27.45 6,012.10
23/03/2012 159/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 58 81.00 6,093.10
24/03/2012 160/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 59 51.75 6,144.85
26/03/2012 161/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 60 21.15 6,166.00
27/03/2012 164/25 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 61 180.67 6,346.67
28/03/2012 165/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 62 89.10 6,435.77
29/03/2012 166/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 63 30.15 6,465.92
30/03/2012 170/26 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 64 45.90 6,511.82
31/03/2012 171/27 P/r.Venta de Prod. Termin. según diario de ventas N° 65 189.45 6,701.27
SUMAN 6,701.27 6,701.27
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
152
CÓDIGO: 5.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
06/01/2012 8/2 P/r. distribución mano de obra 364.06 364.06
13/01/2012 20/4 P/r. distribución mano de obra 364.06 728.12
20/01/2012 35/6 P/r. distribución mano de obra 364.06 1,092.18
31/01/2012 54/9 P/r. distribución mano de obra 509.69 1,601.87
31/01/2012 58/9 P/r. pago de sueldos 1,168.00 433.87
31/01/2012 59/9 P/r. provisiones sociales 433.87 -
10/02/2012 75/12 P/r. distribución mano de obra 610.24 610.24
17/02/2012 88/14 P/r. distribución mano de obra 381.39 991.63
29/02/2012 107/17 P/r. distribución mano de obra 610.24 1,601.87
29/02/2012 114/18 P/r. pago de sueldos 1,168.00 433.87
29/02/2012 115/18 P/r. provisiones sociales 433.87 -
09/03/2012 126/20 P/r. distribución mano de obra 509.69 509.69
16/03/2012 142/22 P/r. distribución mano de obra 364.06 873.75
23/03/2012 156/24 P/r. distribución mano de obra 364.06 1,237.81
30/03/2012 167/26 P/r. distribución mano de obra 364.06 1,601.87
31/03/2012 176/27 P/r. pago de sueldos 1,168.00 433.87
31/03/2012 177/27 P/r. provisiones sociales 433.87 -
SUMAN 4,805.61 4,805.61 -
CÓDIGO: 6.1.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/01/2012 58/9 P/r. pago sueldos de enero 934.00 934.00
29/02/2012 114/18 P/r. pago sueldos de febrero 934.00 1,868.00
31/03/2012 176/27 P/r. pago sueldos de marzo 934.00 2,802.00
31/03/2012 185/29 P/r. asiento de cierre 2,802.00 -
SUMAN 2,802.00 2,802.00
CÓDIGO: 6.1.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/01/2012 58/9 P/r. provisiones sociales enero 342.13 342.13
29/02/2012 114/18 P/r. provisiones sociales febrero 342.13 684.26
31/03/2012 176/27 P/r. provisiones sociales marzo 342.13 1,026.39
31/03/2012 185/29 P/r. asiento de cierre 1,026.39 -
SUMAN 1,026.39 1,026.39
CUENTA: GASTO SUELDOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: MANO DE OBRA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
153
CÓDIGO: 6.1.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 182/28 P/r. asiento de ajuste 5.05 5.05
31/03/2012 185/29 p/r. asiento de cierre 5.05
SUMAN 5.05 5.05
CÓDIGO: 6.1.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
18/01/2012 32/5 P/r. pago arriendo 75.00 75.00
29/02/2012 112/19 P/r. pago arriendo 75.00 150.00
18/03/2012 147/23 P/r. pago arriendo 75.00 150.00
31/03/2012 185/29 P/r. asiento de cierre 225.00
SUMAN 225.00 225.00
CÓDIGO: 6.1.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 66.38 66.38
31/03/2012 185/29 p/r. asiento de cierre 66.38
66.38 -
CÓDIGO: 6.1.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 8.55 8.55
31/03/2012 185/29 p/r. asiento de cierre 8.55
SUMAN 8.55 8.55
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO ARRIENDOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
154
CÓDIGO: 6.1.09
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 52.51 52.51
31/03/2012 185/29 p/r. asiento de cierre 52.51
SUMAN 52.51 52.51
CÓDIGO: 6.1.14
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/03/2012 178/28 P/r. asiento de ajuste 6.95 6.95
31/03/2012 185/29 p/r. asiento de cierre 6.95
SUMAN 6.95 6.95
CUENTA: GASTO TRANSPORTE CÓDIGO: 6.2.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
30/01/2012 53/8 P/r. pago transporte 1,444.16 1,444.16
09/03/2012 131/20 P/r. pago transporte 168.15 1,612.31
20/03/2012 152/24 P/r. pago transporte 66.00 1,678.31
31/03/2012 172/27 P/r. pago transporte 23.00 1,701.31
31/03/2012 185/29 P/r. asiento de cierre 1,701.31
SUMAN 1,701.31 1,701.31
CÓDIGO: 6.3.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
31/01/2012 60/10 P/r. ND por servicios bancarios mes de enero/12 1.76 1.76
29/02/2012 116/19 P/r. ND por servicios bancarios mes de febrero/12 1.76 3.52
31/03/2012 173/27 P/r. ND por servicios bancarios mes de marzo/12 1.76 5.28
31/03/2012 185/29 P/r. asientos de cierre 5.28
SUMAN 5.28 5.28
CUENTA: GASTOS BANCARIOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTA: CONSUMO DE ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
155
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 Caja 17,829.30 17,829.30
2 1.1.02 Bancos 28,169.62 16,920.08 11,249.54
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 400.00 400.00
4 1.1.04 Útiles de Oficina 116.61 116.61
5 1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza 82.18 82.18
6 1.1.06 Inventario de Materia Prima 148,056.64 11,334.77 136,721.87
7 1.1.07 Inventario de Productos en Proceso 19,994.95 19,994.95
8 1.1.08 Inventario de Productos Terminados 22,615.05 6,701.27 15,913.78
9 1.1.09 IVA Compras 477.10 477.10 0.00
10 1.2.03 Terreno 5,570.00 5,570.00
11 1.2.04 Muebles y Enseres 2,950.00 2,950.00
12 1.2.06 Equipo de Oficina 380.00 380.00
13 1.2.08 Herreamientas 510.00 510.00
14 1.2.10 Equipo de Computación 950.00 950.00
15 1.2.12 Maquinaria y Equipo 69,414.10 69,414.10
16 2.1.01 Cuentas por Pagar 930.00 1,200.00 270.00
17 2.1.03 IESS por Pagar 1,549.24 2,065.64 516.40
18 2.1.04 Sueldos por Pagar 2,177.41 2,177.41
19 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 1,784.91 1,784.91
20 2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar 183.37 205.75 22.38
21 2.1.08 IVA Ventas 1,746.63 1,746.63 -
22 2.1.07 IVA por Pagar 713.65 1,269.53 555.88
23 2.1.09 IVA Retenido por Pagar 36.00 54.00 18.00
24 3.1.01 Capital 234,844.66 234,844.66
25 4.1.01 Ventas 14,555.26 14,555.26
26 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 11,020.56 11,020.56
27 5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 12,594.99 12,594.99
28 5.1.03 Costos de Productos Vendidos 6,701.27 6,701.27
29 5.1.05 Mano de obra 4,805.61 4,805.61 -
30 6.1.01 Gasto Sueldos 2,802.00 2,802.00
31 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1,026.39 1,026.39
32 6.1.05 Gasto Arriendos 225.00 225.00
33 6.2.02 Gasto Transporte 1,701.31 1,701.31
34 6.3.02 Gastos Bancarios 5.28 5.28
350,961.87 350,961.87 267,339.89 267,339.89
_______________ ________________
GERENTE CONTADOR
Oña, 31 de marzo de 2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. COD. CUENTASSUMAS SALDOS
TOTALES
156
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HABER
1 1.1.01 Caja 17,829.30 17,829.30 -
2 1.1.02 Bancos 28,169.62 16,920.08 11,249.54 11,249.54
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 400.00 400.00 -
4 1.1.04 Útiles de Oficina 116.61 5.05 111.56 111.56
5 1.1.05 Útiles de Aseo y Limpieza 82.18 6.95 75.23 75.23
6 1.1.06 Inventario de Materia Prima 148,056.64 11,334.77 136,721.87 136,721.87
7 1.1.08 Inventariode Productos Terminados 22,615.05 6,701.27 15,913.78 15,913.78
8 1.1.09 IVA Compras 477.10 477.10 -
9 1.2.03 Terreno 5,570.00 5,570.00 5,570.00
10 1.2.06 Equipo de Oficina 380.00 380.00 380.00
11 1.2.08 Herreamientas 510.00 510.00 510.00
12 1.2.04 Muebles y Enseres 2,950.00 2,950.00 2,950.00
13 1.2.10 Equipo de Computación 950.00 950.00 950.00
14 1.2.12 Maquinaria 69,414.10 69,414.10 69,414.10
15 2.1.01 Cuentas por Pagar 930.00 1,200.00 270.00 270.00
16 2.1.03 IESS por Pagar 1,549.24 2,065.64 516.40 516.40
17 2.1.04 Sueldos por Pagar 2,177.41 2,177.41 2,177.41
18 2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar 183.37 205.75 22.38 22.38
19 2.1.08 IVA Ventas 1,746.63 1,746.63
20 3.1.01 Capital 234,844.66 234,844.66 234,844.66
21 4.1.01 Ventas 14,555.26 14,555.26 14,555.26
22 5.1.03 Costos de Productos Vendidos 6,701.27 1.13 6,700.14 6,700.14
23 5.1.01 Costos Generales de Fabricación Reales 11,020.56 1,573.30 12,593.86 -
24 6.1.05 Gasto Arriendos 225.00 225.00 225.00
25 2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00 18.00 18.00
26 6.2.02 Gasto Transporte 1,701.31 1,701.31 1,701.31
PASAN 321,577.99 310,475.87 1,573.30 12,606.99 252,472.53 252,404.11 8,626.45 14,555.26 243,846.08 237,848.85
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. COD. CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO SIT. FINANCIERA
157
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
VIENEN 321,577.99 310,475.87 1,573.30 12,606.99 252,472.53 252,404.11 8,626.45 14,555.26 243,846.08 237,848.85
27 1.1.07 Invent.ario de Productos en Proceso 19,994.95 19,994.95
28 5.1.02 Costos Generales de Fabricación Aplicados 12,594.99 12,594.99 -
29 5.1.05 Mano de Obra 4,805.61 4,805.61
30 6.1.01 Gasto Sueldos 2,802.00 2,802.00 2,802.00
31 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1,026.39 1,026.39 1,026.39
32 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 1,784.91 1,784.91 1,784.91
33 6.3.02 Gastos Bancarios 5.28 5.28 5.28
34 2.1.07 IVA por Pagar 713.65 1,269.53 555.88 555.88
Suman iguales 350,925.87 350,925.87
35 6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres 66.38 66.38 66.38
36 6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina 8.55 8.55 8.55
37 6.1.09 Depreciación Equipo de Computación 52.51 52.51 52.51
38 1.2.05 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 66.38 66.38 66.38
39 1.2.07 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 8.55 8.55 8.55
40 1.2.09 Depreciación Acumulada Herramientas 11.48 11.48 11.48
41 1.2.10 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 52.51 52.51 52.51
42 1.2.13 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 1,561.82 1,561.82 1,561.82
43 6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 5.05 5.05 5.05
44 6.1.14 Consumo Útiles de Aseo y Limpieza 6.95 6.95 6.95
Suman Iguales 14,307.73 14,307.73 256,445.64 256,445.64 12,599.56 14,555.26 243,846.08 241,890.38
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 1,955.70
14,555.26 14,555.26
2.1.11 15% trabajad.por pagar 293.36
Utilidad Neta 1,662.34
243,846.08 243,846.08
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO SIT. FINANCIERA
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
No. COD. CUENTASSALDOS AJUSTES
158
Materia Prima Directa 2594.35
Mano de Obra Directa 4805.61
Costos Indirectos de Fabricación 12,594.99
(=) Costos de Producción 19994.95
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso 0.00
(=) Costos de productos en Proceso 0,00
(-) Inventario Final de Productos en Proceso 0,00
(=) Costos de Productos Terminados 19994.95
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 2620.10
(=) Costos de Productos Disponibles para la Venta 22615.05
(-) Inventario Final de Productos Terminados 15,913.78
(=) Costos de Productos Vendidos 6701.27
(-) Variación del Costo 1.13
(=) Costos de Productos Vendidos Reales 6700.14
GERENTE CONTADOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2012
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
Oña, 31 de Marzo del 2012
159
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 14555.26
5.1.03 (-) C0STO DE PRODUCTO VENDIDO 6700.14
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 7855.12
TOTAL INGRESOS
6 GASTOS 4192.83
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 Gasto Sueldos 2802.00
6.1.02 Remuneraciones Adicionales 1026.39
6.1.04 Consumo útiles de Oficina 5.05
6.1.05 Gasto Arriendos 225.00
6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres 66.38
6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina 8.55
6.1.09 Depreciación Equipo de Computación 52.51
6.1.14 Consumo Útiles de Aseo y Limpieza 6.95
6.2 GASTOS DE VENTA 1701.31
6.2.02 Gastos Transportes 1,701.31
6.3 GASTOS FINANCIEROS 5.28
6.3.02 Gastos Bancarios 5.28
TOTAL GASTOS 5899.42
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 1955.70
2.1.11 Participación Trabajadores 15% 293.36
3.1.02 Utilidad Neta del Ejercicio 1662.34
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2012
ESTADO DE RESULTADOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
GERENTE CONTADOR
Oña, 31 de Marzo de 2012
160
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE 164071.98
1.1.02 Bancos 11,249.54
1.1.04 Utiles de Oficina 111.56
1.1.05 Utiles de Aseo y Limpieza 75.23
1.1.06 Inventario de Materia Prima 136,721.87
1.1.08 Inventario de Productos Terminados 15,913.78
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 78073.36
1.2.03 Terreno 5570.00
1.2.04 Muebles y Enseres 2950.00 2883.62
1.2.05 Depreciación Acumulada Muebes y Enseres -66.38
1.2.06 Equipo de Oficina 380.00 371.45
1.2.07 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina -8.55
1.2.08 Herramientas 510.00 498.52
1.2.09 Depreciación Acumulada de Herramientas -11.48
1.2.10 Equipo de Computación 950.00 897.49
1.2.11 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación -52.51
1.2.12 Maquinaria y Equipo 69414.10 67852.28
1.2.13 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo -1561.82
TOTAL ACTIVOS 242145.34
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES 5638.34
2.1.01 Cuentas por Pagar 270.00
2.1.03 IESS por Pagar 516.40
2.1.04 Sueldos por Pagar 2,177.41
2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 1,784.91
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 22.38
2.1.07 IVA por Pagar 555.88
2.1.09 IVA Retenido por Pagar 18.00
2.1.11 15 % Trabajadores por Pagar 293.36
TOTAL PASIVOS 5638.34
3 PATRIMONIO 236507.00
3.1.01 Capital 234,844.65
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 1662.35
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 242145.34
Oña , 31 de Marzo del 2012
CONTADOR
AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES UDS $
GERENTE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
161
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes 8255.12
Efectivo pagado a proveedores de Bienes y Servicios -7990.06
Efectivo pagado por Sueldos y otros Gastos Operativos -3343.81
Efectivo por Pago de Impuestos 475.65
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -2603.10
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL -2603.10
Efectivo al inicio del período 13852.64
Efectivo al final del período 11249.54
CONTADOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES UDS $
GERENTE
Oña , 31 de Marzo del 2012
162
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
a. Índice de Solvencia
Interpretación
Luego de haber aplicado este indicador en la Asociación Microempresarial
Fuente Natural el Pogllo, se observa que la entidad cuenta con solvencia para
hacer frente al cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada
dólar que adeuda posee $29.10dólares, debido que en este período no ha
contraído obligaciones considerables con terceros.
b. Índice de Liquidez o Prueba Ácida
163
Interpretación
Los resultados de la aplicación del indicador de prueba ácida, indican que la
Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo, que por cada dólar que
debe en corto plazo cuenta para su cancelación con 26.28dólares en activos de
fácil realización sin considerar el valor de inventarios de materiales, lo que
significa que dispone de liquidez en comparación a sus obligaciones
pendientes.
c. Capital de Trabajo
Interpretación
El Capital de trabajo con que cuenta la Asociación Microempresarial Fuente
Natural el Pogllo es de $ 158433.64lo que indica la disponibilidad que tiene la
asociación luego de cancelar sus obligaciones a corto plazo, con recursos de
activo corriente.
INDICE DE ROTACIÓN
Índice de Rotación de Inventarios
( )
164
Interpretación.-
Con la aplicación de este índice podemos apreciar que durante los meses de
enero, febrero y marzo del 2012; el inventario de productos terminados de la
Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo se ha renovado 0.85 veces
como resultado de las ventas realizadas, esto quiere decir que la Asociación no
ha tenido mayor rotación de inventarios de productos terminados.
INDICADORESDE SOLIDEZ
a. Índice de Endeudamiento
Interpretación
Por cada dólar que la asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo tiene
invertido en activos, el 0.02 corresponde a financiamiento por parte de los
acreedores, esto quiere decir que el 0.02% les pertenece a terceros y el 99.98%
a la asociación, demostrando que no se encuentra en riesgo la empresa.
165
ÍNDICE DE RENTABILIDAD
a. Rentabilidad del Patrimonio
Interpretación
Lo anterior nos permite concluir que la rentabilidad del patrimonio de la Asociación
Microempresarial Fuente Natural el Pogllo durante el periodo de estudio fue de
0.03% es decir no hubo una considerable rentabilidad del patrimonio por el mismo
hecho de no existir mayor rotación de productos terminados.
b. Margen de Utilidad Bruta
Interpretación
La asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo obtiene el 54 % de
rentabilidad del costo del producto vendido, es decir que obtuvo más del 50% de
ganancia sobre el Costo del Producto vendido.
166
g. DISCUSIÓN
La Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo del Cantón Oña,
presentaba algunas falencias como: ausencia de un Sistema de Contabilidad de
costos por Órdenes de Producción que le facilite determinar el costo unitario y
total de los productos así como cumplir con las normas contables y tributarias; y,
conocer técnicamente la situación económica y financiera; ya que la herramienta
utilizada por la Asociación es el programa Mónica que no es adecuado para el
control contable de este tipo de empresa industrial.
Con respecto a la determinación del costo de producción y la fijación del precio de
venta en la asociación Microempresarial “Fuente Natural el Pogllo” no se
realizaba el cálculo, control, análisis y distribución de costos indirectos de
fabricación, porque solamente en simple anotaciones registraban los costos
invertidos en la producción y las ganancias para luego ser ingresados en el
programa Mónica; en lo referente a mano de obra no se registraba como un costo
si no como un gasto, desconociendo el valor referente que debería ser incluido en
el producto terminado.
De igual manera no existía un control de entradas y salidas de los materiales;
debido a la inexistencia del sistema de control de costos; impidiendo transferir el
valor real del material utilizado del producto elaborado. No se aplicaban
indicadores financieros que permitan diagnosticar la situación económica y
determinar resultados que faciliten tomar decisiones adecuadas para lograr una
gestión financiera eficiente.
Con aplicación de la Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción e
Indicadores Financieros en la Asociación Microempresarial Fuente Natural el
Pogllo del Cantón Oña período Enero a Marzo del 2012”, se deja plasmado los
procedimientos más óptimos, que a criterio se deberían optar, con el propósito de
coadyuvar el desarrollo de la empresa, mediante la toma de decisiones correctas
167
y efectivas que faciliten establecer nuevas políticas económicas, financieras y de
inversión optimizando los recursos e incrementando gradualmente su rentabilidad.
Asimismo se estableció cual es la liquidez, la solvencia, la rentabilidad y el
endeudamiento de la empresa, factores que permitirán proyectarse a corto y
largo plazo en el cumplimiento de sus obligaciones.
168
h. CONCLUSIONES
Mediante la investigación se implantó el sistema contable por Órdenes de
Producción en la Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo del
Cantón Oña, lo que facilitó la ejecución de la práctica contable del periodo
analizado, determinación del costo de producción y fijar el precio de venta.
El manejo de los inventarios de la Asociación Microempresarial se realizó
mediante cuantificación de sus existencias que permitió clasificar y
determinar con exactitud lo que posee dicha microempresa.
El plan y manual de cuentas facilitó la realización del proceso contable en
el periodo enero a marzo del 2012, de la Asociación Microempresarial.
La aplicación de los indicadores financieros a los Estados Financieros
determinó la solvencia de la empresa para endeudarse a corto plazo, así
como información oportuna para la toma de decisiones.
El presente trabajo permitió cumplir con los objetivos planteados,
proporcionando los estados financieros obtenidos durante el período de
investigación a los directivos de la Asociación Microempresarial Fuente
Natural el Pogllo del Cantón Oña para la oportuna toma de decisiones en el
desarrollo de la misma.
169
i. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones efectuadas se plantea las siguientes
recomendaciones.
Implantar el sistema de contabilidad de Costos por Órdenes de Producción
ya que ha permitido determinar oportunamente los costos y gastos cada
una de las órdenes de producción.
Mantener ordenado, clasificado y codificado el inventario de materiales de
la Asociación Microempresarial Fuente Natural el Pogllo lo que permitirá
controlar las entradas y salidas evitando el exceso de compras o un stock
deficiente.
Aplicar el plan y manual de cuentas propuesto lo que facilitará la
utilización de las cuentas en la elaboración del proceso contable.
Analizar los Estados Financieros periódicamente con la finalidad de
obtener información oportuna y aplicar correctivos en caso de requerirlo.
La administración de la Asociación Microempresarial Fuente Natural el
Pogllo del Cantón Oña debe considerar la propuesta lo que facilitará
obtener estados financieros y poder tomar decisiones oportunamente.
170
j. BIBLIOGRAFÍA
Bravo Valdivieso, Mercedes. (2007) Contabilidad de costos (3ra edición)
Editorial Nuevo Día. Quito – Ecuador.
MOLINA Calvache, Marco Antonio. (2008) Contabilidad de costos, (3ra
edición) IMPREGRAFIC. Quito – Ecuador.
ORTIZ ANAYA, Héctor. (2006) Análisis Financiero aplicado y Principios de
Administración Financiera, Bogotá- Colombia.
HARGADON, Bernard; MENERA, Armando. (2008) contabilidad de costo,
(2da. Edición), Editorial Norma, Bogotá- Colombia.
VÁSCONEZ, José Vicente,(2009) Introducción a la Contabilidad, Ministerio de
Educación y Cultura Pública, Quito- Ecuador
Zapata, Pedro (2009) contabilidad de costos (5ta edición) impreso en Dvinne
Ltda. Bogotá- Colombia.
Servicio de Rentas Internas (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/10138/93, consultado el 5 de marzo de 2012
http://www.wikipedia.org/wiki/industria, consultado el 9 marzo/2012
http://www.itistmo.edu.mx/.../COSTOS%20I%20UNI5.html, consultado el 9 de
marzo/2012
171
Nro. 1
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
03/01/2012 001-001-0000714 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
03/01/2012 001-001-0000715 20 Consumidor Final 26.80 3.22 30.02 30.02
03/01/2012 001-001-0000716 160
Carmen Solano
Persona Natural no
Obligado C. 149.12 17.89 167.01 167.01
03/01/2012 001-001-0000717 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
0 0 0 220 229.52 27.54 257.06 257.06
Nro. 2
Envase VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
04/01/2012 001-001-0000718 24 Consumidor Final 32.16 3.86 36.02 36.02
04/01/2012 001-001-0000719 30 50
María Sanchez
Persona Natural no
Obligado C. 73.90 8.87 82.77 82.77
0 0 30 74 106.06 12.73 118.79 118.79
Nro. 3
Envase VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
05/01/2012 001-001-0000720 27 Consumidor Final 36.18 4.34 40.52 40.52
0 0 0 27 36.18 4.34 40.52 40.52
Nro. 4
Envase VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
07/01/2012 001-001-0000721 35
Francisco Arias Pers.
Natural no Obligado
C. 46.90 5.63 52.53 52.53
07/01/2012 001-001-0000722 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
0 0 0 50 67.00 8.04 75.04 75.04
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
09/01/2012 001-001-0000723 36 24 22 Consumidor Final 42.92 5.15 48.07 48.07
09/01/2012 001-001-0000724 54 50 140
Carmen solano
Persona Natural no
Obligado C. 160.58 19.27 179.85 179.85
09/01/2012 001-001-0000725 25 Consumidor Final 26.34 3.16 29.50 29.50
09/01/2012 001-001-0000726 Anulada
09/01/2012 001-001-0000727 25 15 Consumidor Final 25.85 3.10 10.64 10.64
09/01/2012 001-001-0000728 10 18 Consumidor Final 26.42 3.17 10.51 10.51
09/01/2012 001-001-0000729 10 120
Moníca Ponce
Persona Natural no 171.20 20.54 78.80 78.80
10 90 109 340 453.31 54.40 357.37 357.37
AGUA
CAJA
TOTAL
TOTAL
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
AGUA
CAJA
AGUA
CAJA
TOTAL
VENTAS
AGUA
CAJA
Nro. 5
AGUA VENTAS
CAJA
TOTAL
k. ANEXOS
ANEXO # 1
172
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
11/01/2012 001-001-0000730 150
Orlando Ulluari
Persona Natural no C. 147.00 17.64 164.64 164.64
11/01/2012 001-001-0000731 39 Consumidor Final 52.26 6.27 58.53 58.53
11/01/2012 001-001-0000732 120 100 270
Carmen Solano
Persona Natural no C. 314.00 37.68 351.68 351.68
0 120 100 459 513.26 61.59 574.85 574.85
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
13/01/2012 001-001-0000733 60 80
María L. Sánchez
Persona Nat. No.c 97.20 11.66 108.86 108.86
13/01/2012 001-001-0000734 30 Consumidor Final 40.20 4.82 45.02 45.02
0 60 0 110 137.40 16.49 153.89 153.89
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
14/01/2012 001-001-0000735 30 120
María Sanchez
Persona Natural no C. 132.90 15.95 148.85 148.85
14/01/2012 001-001-0000736 22 Consumidor Final 29.48 3.54 33.02 33.02
14/01/2012 001-001-0000737 40
Francisco Arias
Persona Natural no C. 45.60 5.47 51.07 51.07
14/01/2012 001-001-0000738 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
0 0 30 207 241.48 28.98 270.46 270.46
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
16/01/2012 001-001-0000739 30 Consumidor Final 40.20 4.82 45.02 45.02
16/01/2012 001-001-0000740 135
Carmen Solano
Persona Natural no C. 132.30 15.88 148.18 148.18
0 0 0 165 172.50 20.70 193.20 193.20
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
18/01/2012 001-001-0000741 2 50
Carmen Solano
Persona Natural no C. 58.50 7.02 65.52 65.52
18/01/2012 001-001-0000742 Anulada 0 0 0.00
2 0 0 50 58.50 7.02 65.52 65.52
AGUA VENTAS
CAJA
TOTAL
TOTAL
Nro. 8
Nro. 7
AGUA VENTAS
CAJA
TOTAL
Nro. 6
AGUA VENTAS
CAJA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
Nro. 9
Nro. 10
AGUA VENTAS CAJA
AGUA VENTAS
CAJA
TOTAL
TOTAL
173
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
21/01/2012 001-001-0000743 159
Carmen Solano
Persona Natural no C. 156.82 18.82 175.64 175.64
21/01/2012 001-001-0000744 30
Francisco Persona
Natural no C. 40.2 4.82 45.02 45.02
21/01/2012 001-001-0000745 Anulada 0.00 0.00 0.00
21/01/2012 001-001-0000746 96 80 447
Elidio Solano Persona
Natural no C. 470.22 56.43 526.65 526.65
21/01/2012 001-001-0000747 35
María sanchez
Persona Natural no C. 46.90 5.63 52.53 52.53
0 96 80 671 714.14 85.70 799.84 799.84
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
23/01/2012 001-001-0000748 40 Consumidor Final 53.60 6.43 60.03 60.03
0 0 0 40 53.60 6.43 60.03 60.03
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
24/01/2012 001-001-0000749 120 150Elidio Solano Persona
Natural no C.173.30 20.80 194.10 194.10
0 120 0 150 173.30 20.80 194.10 194.10
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
25/01/2012 001-001-0000750 80
Carmen Solano
Persona Natural no C. 84.00 10.08 94.08 94.08
25/01/2012 001-001-0000751 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
0 0 0 105 117.50 14.10 131.60 131.60
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
26/01/2012 001-001-0000752 Anulada 0.00 0.00 0.00
26/01/2012 001-001-0000753 85
María Luis Sánchez
Persona Natural no C. 89.25 10.71 99.96 99.96
26/01/2012 001-001-0000754 72 80 134
Elidio Solano Persona
Natural no C. 165.56 19.87 185.43 185.43
26/01/2012 001-001-0000755 25 50
Marco Quezada
Pers. Nat. N.OC 72.75 8.73 81.48 81.48
26/01/2012 001-001-0000756 45
Carlos Román
Persona Natural no.C. 60.30 7.24 67.54 67.54
26/01/2012 001-001-0000757 30 Consumidor Final 40.20 4.82 45.02 45.02
0 72 105 344 428.06 51.37 479.43 479.43
Nro. 12
AGUA VENTAS
TOTAL
TOTAL
Nro. 11
AGUA VENTAS CAJA
CAJA
FACTURAS Nro.FECHADETALLE
FECHA FACTURAS Nro.
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
TOTAL
Nro. 14
Nro. 13
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 15
AGUA VENTAS
FECHA FACTURAS Nro.
FACTURAS Nro.FECHA
TOTAL
AGUA VENTAS
TOTAL
CAJA
CAJA
174
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
27/01/2012 001-001-0000758 54
Elidio Solano Persona
Natural no C. 61.56 7.39 68.95 68.95
27/01/2012 001-001-0000759 Anulada 0.00 0.00
27/01/2012 001-001-0000760 160
Carmen Solano
Persona Natural no C. 157.14 18.86 176.00 176.00
0 0 0 214 218.70 26.24 244.94 244.94
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
28/01/2012 001-001-0000761 24
Marco Quezada
Persona Natuarl no C 32.16 3.86 36.02 36.02
28/01/2012 001-001-0000762 36 40 78
Elidio Solano Persona
Natural no C. 99.02 11.88 110.90 110.90
28/01/2012 001-001-0000763 25
María Sánchez
Persona Natuarl no C 33.50 4.02 37.52 37.52
0 36 40 127 164.68 19.76 184.44 184.44
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
30/01/2012 001-001-0000764 40
Francisco Arias
Persona natural no C 53.60 6.43 60.03 60.03
30/01/2012 001-001-0000765 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
30/01/2012 001-001-0000766 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
0 0 0 65 87.10 10.45 97.55 97.55
Envase
FECHA FACTURAS Nro. Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
31/01/2012 001-001-0000767 6 Consumidor Final 8.04 0.96 9.00 9.00
31/01/2012 001-001-0000768 48 30 164
Elidio Solano Persona
Natural no C. 168.02 20.16 188.18 188.18
31/01/2012 001-001-0000769 80
Enma Infante Pers.
Nat. No.c 84.00 10.08 94.08 94.08
0 48 30 250 260.06 31.21 291.27 291.27
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
02/02/2012 001-001-0000770 5 Consumidor Final 4.02 0.48 4.50 4.50
02/02/2012 001-001-0000771 38
Elidio Solano Persona
Natural no C. 35.63 4.28 39.91 39.91
02/02/2012 001-001-0000772 21
Elidio Solano Persona
Natural no C. 28.12 3.37 31.49 31.49
02/02/2012 001-001-0000773 24 57
Ana Campoverde
Persona Natural no C. 58.19 6.98 65.17 65.17
0 24 0 121 125.96 15.12 141.08 141.08
CAJA
CAJA
CAJA
CAJAAGUA
TOTAL
TOTAL
Nro. 20
AGUA VENTAS
CAJA
VENTAS
Nro. 18
AGUA VENTAS
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
Nro. 16
AGUA VENTAS
AGUA VENTAS
TOTAL
TOTAL
Nro. 17
Nro. 19
DETALLEFACTURAS Nro.FECHA
175
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
03/02/2012 001-001-0000774 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
03/02/2012 001-001-0000775 Anulada 0.00 0.00 0.00
0 0 0 25 33.50 4.02 37.52 37.52
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
04/02/2012 001-001-0000776 160
Carmen Solano
Persona Natural no C. 157.14 18.86 176.00 176.00
04/02/2012 001-001-0000777 50
Francisco Arias
Persona Natural no C. 46.88 5.63 52.51 52.51
04/02/2012 001-001-0000778 29
Mónica Ponce
Persona Natural no C 27.19 3.26 30.45 30.45
04/02/2012 001-001-0000779 20 Consumidor Final 19.64 2.36 22.00 22.00
0 0 0 259 250.85 30.10 280.95 280.95
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
06/02/2012 001-001-0000780 120
Carmen Solano
Persona Natural no C 117.60 14.11 131.71 131.71
06/02/2012 001-001-0000781 22 Consumidor Final 23.34 2.80 26.14 26.14
06/02/2012 001-001-0000782 90
Marcos Quezada
Pers. Nat. No. C 94.5 11.34 105.84 105.84
0 0 0 232 235.44 28.25 263.69 263.69
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
07/02/2012 001-001-0000783 399
Gladys Armijos
Persona Natural no C 374.06 44.89 418.95 418.95
07/02/2012 001-001-0000784 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
0 0 0 414 394.16 47.30 441.46 441.46
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
08/02/2012 001-001-0000785 48 30 164
Elidio Solano Persona
Natural no C. 185.48 22.26 207.74 207.74
08/02/2012 001-001-0000786 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
0 48 30 174 198.88 23.87 222.75 222.75
Nro. 21
AGUA VENTAS
CAJA
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 23
TOTAL
Nro. 22
AGUA VENTAS
CAJA
DETALLEFACTURAS Nro.FECHA
DETALLEFACTURAS Nro.FECHA
TOTAL
Nro. 25
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
Nro. 24
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
DETALLEFACTURAS Nro.FECHA
FACTURAS Nro.FECHA
176
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón DETALLE SUBT. IVA 12% TOTAL
09/02/2012 001-001-0000787 84 10 43
Anibal Ajila Persona
Natural no C. 78.40 9.41 87.81 87.81
09/02/2012 001-001-0000788 3 Consumidor Final 4.02 0.48 4.50 4.50
09/02/2012 001-001-0000789 5 Consumidor Final 6.70 0.80 7.50 7.50
0 84 18 43 89.12 10.69 99.81 99.81
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
10/02/2012 001-001-0000790 3 Consumidor Final 4.01 0.48 4.49 4.49
10/02/2012 001-001-0000791 60
Elidio Solano Persona
Natural no C. 58.63 7.04 65.67 65.67
10/02/2012 001-001-0000792 41
Carmen Solano
Persona Natural no C 39.29 4.71 44.00 44.00
0 0 0 104 101.93 12.23 114.16 114.16
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
11/02/2012 001-001-0000793 44
Ana Campoverde
Persona Natural no C. 41.25 4.95 46.20 46.20
0 0 0 44 41.25 4.95 46.20 46.20
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
12/02/2012 001-001-0000794 9 Consumidor Final 12.05 1.45 13.50 13.50
0 0 0 9 12.05 1.45 13.50 13.50
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
13/02/2012 001-001-0000795 35 180
Elidio Solano Persona
Natural no C. 184.45 22.13 206.58 206.58
13/02/2012 001-001-0000796 50
Carmen Solano
Persona Natural no C 52.50 6.30 58.80 58.80
13/02/2012 001-001-0000797 Anulada 0.00 0.00 0.00
13/02/2012 001-001-0000798 30 100
Mónica Ponce Pers.
Natu.No.c 104.90 12.59 117.49 117.49
13/02/2012 001-001-0000799 4 Consumidor Final 5.36 0.64 6.00 6.00
13/02/2012 001-001-0000800 10
Carmen Solano
Persona Natural no C 13.40 1.61 15.01 15.01
0 0 65 344 360.61 43.27 403.88 403.88
TOTAL
TOTAL
Nro. 26
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 27
AGUA VENTAS CAJA
FACTURAS Nro.FECHA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 29
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 28
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
TOTAL
Nro. 30
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
177
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
14/02/2012 001-001-0000801 17 Consumidor Final 22.77 2.73 25.50 25.50
14/02/2012 001-001-0000802 75
Marcos Quezada
Persona Natural no C. 73.89 8.87 82.76 82.76
14/02/2012 001-001-0000803 Anulada 0.00 0.00 0.00
0 0 0 92 96.66 11.60 108.26 108.26
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
16/02/2012 001-001-0000804 108 Consumidor Final 105.10 12.61 117.71 117.71
16/02/2012 001-001-0000805 Anulada 0.00 0.00 0.00
16/02/2012 001-001-0000806 45 Consumidor Final 47.25 5.67 52.92 52.92
16/02/2012 001-001-0000807 30 Consumidor Final 40.20 4.82 45.02 45.02
0 0 0 183 192.55 23.11 215.66 215.66
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
17/02/2012 001-001-0000808 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
17/02/2012 001-001-0000809 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
17/02/2012 001-001-0000810 40 Consumidor Final 53.60 6.43 60.03 60.03
0 0 0 80 107.20 12.86 120.06 120.06
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
18/02/2012 001-001-0000811 50 Consumidor Final 52.50 6.30 58.80 58.80
18/02/2012 001-001-0000812 150
Carlos Ramón
Persona Natural no C. 147.00 17.64 164.64 164.64
18/02/2012 001-001-0000813 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
18/02/2012 001-001-0000814 180
Ana Campoverde
Persona Natural no C. 176.40 21.17 197.57 197.57
18/02/2012 001-001-0000815 250
Carmen Solano
Persona Natural no C 232.50 27.90 260.40 260.40
0 0 0 655 641.90 77.03 718.93 718.93
Nro. 34
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
Nro. 32
Nro. 31
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
Nro. 33
AGUA VENTAS CAJA
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
178
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
20/02/2012 001-001-0000816 20 Consumidor Final 26.80 3.22 30.02 30.02
20/02/2012 001-001-0000817 Anulada 0.00 0.00 0.00
20/02/2012 001-001-0000818 105
Carlos Romero
Persona natural no C. 99.11 11.89 111.00 111.00
20/02/2012 001-001-0000819 60
Mónica Ponce
Persona Natural no C. 63.00 7.56 70.56 70.56
20/02/2012 001-001-0000820 35 Consumidor Final 46.90 5.63 52.53 52.53
20/02/2012 001-001-0000821 Anulada 0.00 0.00 0.00
20/02/2012 001-001-0000822 140
Ivan Espinosa
Persona Natural no C. 137.81 16.54 154.35 154.35
0 0 0 360 373.62 44.83 418.45 418.45
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
22/02/2012 001-001-0000823 95
Marcos Quezada
Pers. Nat.No.c 93.75 11.25 105.00 105.00
22/02/2012 001-001-0000824 50
Edgar Vacacela
Pers. Nat.No.c 52.50 6.30 58.80 58.80
22/02/2012 001-001-0000825 30 Consumidor Final 40.2 4.82 45.02 45.02
0 0 0 175 186.45 22.37 208.82 208.82
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
23/02/2012 001-001-0000826 14 Consumidor Final 12.05 1.45 13.50 13.50
23/02/2012 001-001-0000827 6 Consumidor Final 7.14 0.86 8.00 8.00
23/02/2012 001-001-0000828 24 Consumidor Final 22.14 2.66 24.80 24.80
23/02/2012 001-001-0000829 32 Consumidor Final 30.00 3.60 33.60 33.60
0 0 0 76 71.33 8.56 79.89 79.89
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
24/02/2012 001-001-0000830 152
German Solano
Persona Natural no C. 149.70 17.96 167.66 167.66
24/02/2012 001-001-0000831 Anulada 0.00 0.00 0.00
24/02/2012 001-001-0000832 115
Elidio Solano Persona
Natural no C. 112.70 13.52 126.22 126.22
24/02/2012 001-001-0000833 Anulada 0.00 0.00 0.00
24/02/2012 001-001-0000834 31 Consumidor Final 41.54 4.98 46.52 46.52
24/02/2012 001-001-0000835 60
Marcos Quezada
Persona Natural no C. 63.00 7.56 70.56 70.56
0 0 0 358 366.94 44.03 410.97 410.97
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
TOTAL
Nro. 36
AGUA VENTAS
TOTAL
CAJA
TOTAL
Nro. 37
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 38
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 35
AGUA VENTAS CAJA
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
179
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
25/02/2012 001-001-0000836 Anulada 0.00 0.00 0.00
25/02/2012 001-001-0000837 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
25/02/2012 001-001-0000838 50
Mónica Ponce
Persona Natural no C. 52.50 6.30 58.80 58.80
25/02/2012 001-001-0000839 11 Consumidor Final 14.74 1.77 16.51 16.51
25/02/2012 001-001-0000840 120
Carmen Solano
Persona Natural no C. 117.60 14.11 131.71 131.71
25/02/2012 001-001-0000841 80
Orlando Ullauri
Persona Natural no C. 84.00 10.08 94.08 94.08
25/02/2012 001-001-0000842 10 Consumidor Final 13.4 1.61 15.01 15.01
25/02/2012 001-001-0000843 35 Consumidor Final 36.75 4.41 41.16 41.16
25/02/2012 001-001-0000844 Anulada 0.00 0.00 0.00
25/02/2012 001-001-0000845 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
0 0 0 341 365.89 43.91 409.80 409.80
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
26/02/2012 001-001-0000846 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
26/02/2012 001-001-0000847 56 Consumidor Final 54.01 6.48 60.49 60.49
26/02/2012 001-001-0000848 Anulada
0 0 0 66 67.41 8.09 75.50 75.50
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
27/02/2012 001-001-0000849 50
Javier Cahamilla
Persona Natural no C. 51.05 6.13 57.18 57.18
27/02/2012 001-001-0000850 10 Consumidor Final 11.34 1.36 12.70 12.70
0 0 0 60 62.39 7.49 69.88 69.88
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
28/02/2012 001-001-0000851 130
Elidio solano Persona
Natural no C 127.40 15.29 142.69 142.69
28/02/2012 001-001-0000852 80
Ana Campoverde
Persona Natural no C 81.05 9.73 90.78 90.78
28/02/2012 001-001-0000853 15 Consumidor Final 16.34 1.96 18.30 18.30
28/02/2012 001-001-0000854 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
28/02/2012 001-001-0000855 120
Carmen Solano
Persona Natural no C 117.60 14.11 131.71 131.71
0 0 0 355 355.79 42.69 398.48 398.48
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
Nro. 42
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 41
TOTAL
Nro. 40
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 39
AGUA VENTAS CAJA
180
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
29/02/2012 001-001-0000856 Anulada 0.00 0.00 0.00
29/02/2012 001-001-0000857 15 Consumidor Final 16.34 1.96 18.30 18.30
29/02/2012 001-001-0000858 100
Orlando Ullauri
Persona Natural no C 98.00 11.76 109.76 109.76
29/02/2012 001-001-0000859 5 Consumidor Final 6.70 0.80 7.50 7.50
0 0 0 120 121.04 14.52 135.56 135.56
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
01/03/2012 001-001-0000860 6 Consumidor Final 5.36 0.64 6.00 6.00
01/03/2012 001-001-0000861 7 Consumidor Final 5.71 0.69 6.40 6.40
0 0 0 13 11.07 1.33 12.40 12.40
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
05/03/2012 001-001-0000862 217
Elidio Solano Persona
Natural no C 201.81 24.22 226.03 226.03
05/03/2012 001-001-0000863 Anulada 0.00 0.00 0.00
05/03/2012 001-001-0000864 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
05/03/2012 001-001-0000865 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
05/03/2012 001-001-0000866 Anulada 0.00 0.00 0.00
05/03/2012 001-001-0000867 80
Anibal Ajila Persona
Natural no C 84.00 10.08 94.08 94.08
05/03/2012 001-001-0000868 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
05/03/2012 001-001-0000869 25 Consumidor Final 33.50 4.02 37.52 37.52
05/03/2012 001-001-0000870 261
Carmen Solano
Persona Natural no C 255.78 30.69 286.47 286.47
05/03/2012 001-001-0000871 120
María L. Sanchez
Persona Natural no C 126.00 15.12 141.12 141.12
05/03/2012 001-001-0000872 90
María Samaniego
Persona Natural no C 94.50 11.34 105.84 105.84
05/03/2012 001-001-0000873 150
Angel Zari Persona
Natural no C 147.00 17.64 164.64 164.64
05/03/2012 001-001-0000874 Anulada 0.00 0.00 0.00
0 0 0 978 989.49 118.74 1108.23 1108.23TOTAL
TOTAL
TOTAL
Nro. 45
AGUA VENTAS CAJA
AGUA
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 44
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 43
VENTAS CAJA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
181
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
07/03/2012 001-001-0000875 12 Consumidor Final 16.08 1.93 18.01 18.01
07/03/2012 001-001-0000876 55
Mónica Ponce
Persona Natural no C 56.05 6.73 62.78 62.78
07/03/2012 001-001-0000877 25 Consumidor Final 26.34 3.16 29.50 29.50
07/03/2012 001-001-0000878 68
Orlando Ullauri
Persona Natural no C 71.40 8.57 79.97 79.97
07/03/2012 001-001-0000879 6 Consumidor Final 8.04 0.96 9.00 9.00
0 0 0 166 177.91 21.35 199.26 199.26
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
09/03/2012 001-001-0000880 52 Consumidor Final 50.00 6.00 56.00 56.00
09/03/2012 001-001-0000881 54 Consumidor Final 53.35 6.40 59.75 59.75
0 0 0 106 103.35 12.40 115.75 115.75
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
10/03/2012 001-001-0000882 362
Elidio Solano Persona
Natural no C 361.30 43.36 404.66 404.66
10/03/2012 001-001-0000883 40 Consumidor Final 42.00 5.04 47.04 47.04
10/03/2012 001-001-0000884 25 Consumidor Final 26.34 3.16 29.50 29.50
0 0 0 427 429.64 51.56 481.20 481.20
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
12/03/2012 001-001-0000885 20 Consumidor Final 21.34 2.56 23.90 23.90
12/03/2012 001-001-0000886 15 Consumidor Final 16.34 1.96 18.30 18.30
12/03/2012 001-001-0000887 90
Anibal Ajila Persona
Natural no C 88.20 10.58 98.78 98.78
0 0 0 125 125.88 15.11 140.99 140.99
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
13/03/2012 001-001-0000888 166
Carmen Solano
Persona Natural no C 165.98 19.92 185.90 185.90
13/03/2012 001-001-0000889 Anulada 0.00 0.00 0.00
13/03/2012 001-001-0000890 Anulada 0.00 0.00 0.00
13/03/2012 001-001-0000891 50
Orlando Ullauri
Persona Natural no C 51.05 6.13 57.18 57.18
13/03/2012 001-001-0000892 70
María Samaniego
Persona Natural no C 73.50 8.82 82.32 82.32
0 0 0 286 290.53 34.86 325.39 325.39
FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 46
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
TOTAL
Nro. 47
AGUA VENTAS CAJA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FACTURAS Nro. DETALLE
CAJA
TOTAL
FECHA
TOTAL
Nro. 50
AGUA VENTAS
Nro. 48
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
Nro. 49
AGUA VENTAS CAJA
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA
182
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
14/03/2012 001-001-0000893 170
Angel Zari Persona
Natural no C 166.6 19.99 186.59 186.59
14/03/2012 001-001-0000894 5 Consumidor Final 6.70 0.80 7.50 7.50
0 0 0 175 173.30 20.80 194.10 194.10
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
15/03/2012 001-001-0000895 15 Consumidor Final 20.10 2.41 22.51 22.51
15/03/2012 001-001-0000896 120
Mónica Ponce
Persona Natural no C 120.98 14.52 135.50 135.50
15/03/2012 001-001-0000897 150 50 Consumidor Final 87.00 10.44 97.44 97.44
0 0 150 185 228.08 27.37 255.45 255.45
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
16/03/2012 001-001-0000898 110
Mónica Ponce
Persona Natural no C 108.04 12.96 121.00 121.00
16/03/2012 001-001-0000899 40 Consumidor Final 42.00 5.04 47.04 47.04
16/03/2012 001-001-0000900 Anulada 0.00 0.00 0.00
0 0 0 150 150.04 18.00 168.04 168.04
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
19/03/2012 001-001-0000901 40 Consumidor Final 41.34 4.96 46.30 46.30
19/03/2012 001-001-0000902 Anulada 0.00 0.00 0.00
19/03/2012 001-001-0000903 Anulada 0.00 0.00 0.00
19/03/2012 001-001-0000904 53 Consumidor Final 55.65 6.68 62.33 62.33
19/03/2012 001-001-0000905 65 Consumidor Final 68.25 8.19 76.44 76.44
19/03/2012 001-001-0000906 120 10
Carmen Solano
Persona Natural no C 41.00 4.92 45.92 45.92
19/03/2012 001-001-0000907 Anulada 0.00 0.00 0.00
19/03/2012 001-001-0000908 120 110 488
Elidio Solano Persona
Natural no C 505.54 60.66 566.20 566.20
19/03/2012 001-001-0000909 1 2
Galo Armijos Persona
Natural no C 6.70 0.80 7.50 7.50
19/03/2012 001-001-0000910 10
Carlos Román
Persona Natural no C 14.30 1.72 16.02 16.02
19/03/2012 001-001-0000911 Anulada 0.00 0.00 0.00
19/03/2012 001-001-0000912 258
Carmen Solano
Persona Natural no C 253.40 30.41 283.81 283.81
1 120 230 926 986.18 118.34 1104.52 1104.52
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 52
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 53
AGUA VENTAS CAJA
Nro. 51
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
TOTAL
Nro. 54
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
183
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
20/03/2012 001-001-0000913 5 Consumidor Final 6.70 0.80 7.50 7.50
20/03/2012 001-001-0000914 Anulada 0.00 0.00 0.00
20/03/2012 001-001-0000915 13 Consumidor Final 17.42 2.09 19.51 19.51
0 0 0 18 24.12 2.89 27.01 27.01
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
21/03/2012 001-001-0000916 55
Luis Román Persona
Natural no C 57.75 6.93 64.68 64.68
21/03/2012 001-001-0000917 10 Consumidor Final 13.40 1.61 15.01 15.01
21/03/2012 001-001-0000918 24 27 40
Elidio Solano Persona
Natural no C 53.49 6.42 59.91 59.91
21/03/2012 001-001-0000919 2 15 Consumidor Final 25.32 3.04 28.36 28.36
2 24 27 120 149.96 18.00 167.96 167.96
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
22/03/2012 001-001-0000920 25
Mónica
PoncePersona
Natural no C 33.50 4.02 37.52 37.52
22/03/2012 001-001-0000921 5 Consumidor Final 7.15 0.86 8.01 8.01
22/03/2012 001-001-0000922 20
Enma Infante Persona
Natural no C 28.60 3.43 32.03 32.03
22/03/2012 001-001-0000923 11 Consumidor Final 14.74 1.77 16.51 16.51
0 0 0 61 83.99 10.08 94.07 94.07
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
23/03/2012 001-001-0000924 50
Carmen Solano
Persona Natural no C 52.50 6.30 58.80 58.80
23/03/2012 001-001-0000925 20 Consumidor Final 26.80 3.22 30.02 30.02
23/03/2012 001-001-0000926 70
Elidio solano Persona
Natural no C 71.05 8.53 79.58 79.58
23/03/2012 001-001-0000927 40 Consumidor Final 42.00 5.04 47.04 47.04
0 0 0 180 192.35 23.08 215.43 215.43
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
24/03/2012 001-001-0000928 36 40 Consumidor Final 49.92 5.99 55.91 55.91
24/03/2012 001-001-0000929 67 Consumidor Final 70.35 8.44 78.79 78.79
0 36 0 107 120.27 14.43 134.70 134.70TOTAL
CAJA
VENTAS CAJA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
TOTAL
Nro. 59
FECHA FACTURAS Nro. DETALLEAGUA VENTAS
CAJA
Nro. 56
Nro. 55
AGUA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
TOTAL
Nro. 57
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
Nro. 58
AGUA VENTAS CAJA
FECHA FACTURAS Nro. DETALLEAGUA VENTAS
184
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
26/03/2012 001-001-0000930 4 Consumidor Final 5.71 0.69 6.40 6.40
26/03/2012 001-001-0000931 10 Consumidor Final 9.82 1.18 11.00 11.00
26/03/2012 001-001-0000932 25
Marcos Quezada
Persona Natural no C. 24.55 2.95 27.50 27.50
26/03/2012 001-001-0000933 8 Consumidor Final 8.93 1.07 10.00 10.00
0 0 0 47 49.01 5.88 54.89 54.89
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
27/03/2012 001-001-0000934 1 5
José Romero
Persona Natural no C. 9.60 1.15 10.75 10.75
27/03/2012 001-001-0000935 24 50 255
Elidio Solano Persona
Natural no C. 263.39 31.61 295.00 295.00
27/03/2012 001-001-0000936 20 40
María Sánchez
Persona Natural no C. 45.09 5.41 50.50 50.50
27/03/2012 001-001-0000937 75
Mónica Ponce
Persona Natural no C. 77.01 9.24 86.25 86.25
1 24 70 375 395.09 47.41 442.50 442.50
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
28/03/2012 001-001-0000938 14 Consumidor Final 14.29 1.71 16.00 16.00
28/03/2012 001-001-0000939 Anulada 0.00 0.00 0.00
28/03/2012 001-001-0000940 184
Elidio Solano Persona
Natural no C. 188.57 22.63 211.20 211.20
0 0 0 198 202.86 24.34 227.20 227.20
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
29/03/2012 001-001-0000941 5 Consumidor Final 5.89 0.71 6.60 6.60
29/03/2012 001-001-0000942 20
Carmen Solano
Persona Natural no C. 19.64 2.36 22.00 22.00
29/03/2012 001-001-0000943 2 Consumidor Final 2.86 0.34 3.20 3.20
29/03/2012 001-001-0000944 Anulada 0.00 0.00 0.00
29/03/2012 001-001-0000945 40 Consumidor Final 41.07 4.93 46.00 46.00
0 0 0 67 69.46 8.34 77.80 77.80
Nro. 63
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
TOTAL
Nro. 62
AGUA
Nro. 60
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
VENTAS CAJA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
Nro. 61
AGUA VENTAS CAJA
185
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
30/03/2012 001-001-0000946 1 Consumidor Final 1.43 0.17 1.60 1.60
30/03/2012 001-001-0000947 2 Consumidor Final 2.86 0.34 3.20 3.20
30/03/2012 001-001-0000948 25 Consumidor Final 24.55 2.95 27.50 27.50
30/03/2012 001-001-0000949 20 70
Elidio solano Pers.
Nat. No.c 72.77 8.73 81.50 81.50
0 0 20 98 101.61 12.19 113.80 113.80
Envase
Bidón Botellas Fundas Bidón SUBT. IVA 12% TOTAL
31/03/2012 001-001-0000950 59
Francisco Arias
Persona Natural no C. 57.95 6.95 64.90 64.90
31/03/2012 001-001-0000951 Anulada 0.00 0.00 0.00
31/03/2012 001-001-0000952 40 349
Carmen Solano
Persona Natural no C. 352.27 42.27 394.54 394.54
31/03/2012 001-001-0000953 Anulada 0.00 0.00 0.00
31/03/2012 001-001-0000954 5 Consumidor Final 5.58 0.67 6.25 6.25
0 0 40 413 415.80 49.90 465.70 465.70
Nro. 65
AGUA VENTAS CAJA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TOTAL
DIARIO DE VENTAS
Nro. 64
AGUA VENTAS CAJA
TOTAL
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
FECHA FACTURAS Nro. DETALLE
186
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 1
MES DE ENERO DE 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 02/01/2012
Fecha de Término: 06/01/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 2
MES DE ENERO DE 2012
Departamento de producción Fecha de Inicio: 09/01/2012
Fecha de Término: 13/01/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 3
MES DE ENERO DE 2012
Departamento de producción Fecha de Inicio: 16/01/2012
Fecha de Término: 20/01/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
187
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 4
MES DE ENERO DEL 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 23/01/2012
Fecha de Término: 31/01/2012
Artículo:
4200 Bidones
1400 botellas de 500cm
2100 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 5
MES DE FEBRERO DEL 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 01/02/2012
Fecha de Término: 10/02/2012
Artículo:
4800 Bidones
1600 botellas de 500cm
2400 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 6
MES DE FEBRERO DEL 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 13/02/ 2012
Fecha de Término: 17/02/ 2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
188
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 7
MES DE FEBRERO DEL 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 20/02/2012
Fecha de Término: 29/02/2012
Artículo:
4800 Bidones
1600 botellas de 500cm
2400 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 8
MES DE MARZO DEL 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 01/03/2012
Fecha de Término: 09/03/2012
Artículo:
4200 Bidones
1400 botellas de 500cm
2100 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 9
MES DE MARZO DE 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 12/03/2012
Fecha de Término: 16/03/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
189
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 10
MES DE MARZO DE 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 19/03/2012
Fecha de Término: 23/03/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LOTE DE PRODUCCIÓN Nro. 11
MES DE MARZO DE 2012
Departamento de Producción Fecha de Inicio: 26/03/2012
Fecha de Término: 30/03/2012
Artículo:
3000 Bidones
1000 botellas de 500cm
1500 gavetas de 10 fundas de 4 litros
ESPECIFICACIONES :
Bidones retornables
Elaborado Por: Departamento. de Producción Aprobado Por : Gerente
DESCRIPCION STOCK MAXIMO EXISTENCIAS SOLICITADO
Tapas de bidón PCO28 4500 300 4.194
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
SOLICITUD DE COMPRA N° 1
FECHA:06/01/2012
190
DESCRIPCION STOCK MAXIMO EXISTENCIAS SOLICITADO
Bidones PET 40000 35000 500
DESCRIPCION STOCK MAXIMO EXISTENCIAS SOLICITADO
Filtros de cerámica para filtro de
agua60 50 12
DESCRIPCION STOCK MAXIMO EXISTENCIAS SOLICITADO
Bidones PET 40000 37000 300
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
SOLICITUD DE COMPRA N° 4
FECHA:11/03/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
FECHA:23/02/2012
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
SOLICITUD DE COMPRA N° 3
FECHA:26/01/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
SOLICITUD DE COMPRA N° 2
191
DESCRIPCION STOCK MAXIMO EXISTENCIAS SOLICITADO
Filtros de cerámica para filtro de
agua80 70 14
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
4.194Tapas de bidón
PCO280.02 83.88
83.88
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
500 Bidones PET 3.20 1600.00
1600.00TOTAL
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA N° 2
FECHA DE PEDIDO: 26/01/2012 FECHA DE ENTREGA : 28/01/2012
PROVEEDOR: BOTTLINGPLAS S.A FACTURA: Nro. 001-001-000000296
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
FECHA DE PEDIDO: 06/01/2012 FECHA DE ENTREGA : 07/01/2012
PROVEEDOR: VALDIVIESO TORRES JUAN PABLO FACTURA: Nro. 001-001-0002284
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA N° 1
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
SOLICITUD DE COMPRA N° 5
FECHA:10/03/2012
192
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
12Filtros de cerámica
para filtro de agua55.78 669.30
669.30
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
300 Bidones de 5lt PET 3.20 1024.00
1024.00
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
14Filtros de cerámica
para filtro de agua55.78 780.92
780.92TOTAL
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA N° 5
FECHA DE PEDIDO: 10/03/2012 FECHA DE ENTREGA : 12/03/2012
PROVEEDOR: Seal y Packing. FACTURA: Nro. 001-001-0000018421.
TOTAL
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA N° 4
FECHA DE PEDIDO: 11/03/2012 FECHA DE ENTREGA : 12/03/2012
PROVEEDOR: BOTTLINGPLAS S.A. FACTURA: Nro. 001-001-000000314
TOTAL
Elaborado Por: Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE COMPRA N° 3
FECHA DE PEDIDO: 23/07/2012 FECHA DE ENTREGA : 24/02/2012
PROVEEDOR: Seal y Packing. FACTURA: Nro. 001-001-0000018392.
193
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
4.194 Tapas de bidón PCO28 0.02 83.88
83.88
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
500 Bidones PET 3.20 1600.00
1600.00
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
12Filtros de cerámica
para filtro de agua55.78 669.30
669.30
Recibí Conforme
BODEGUERO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS N° 3
FECHA DE PEDIDO: 23/07/2012 FECHA DE ENTREGA : 24/02/2012
PROVEEDOR: Seal y Packing. FACTURA: Nro. 001-001-0000018392.
TOTAL
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS N° 2
Recibí Conforme
BODEGUERO
BODEGUERO
Recibí Conforme
FECHA DE PEDIDO: 26/01/2012 FECHA DE ENTREGA : 28/01/2012
PROVEEDOR: BOTTLINGPLAS S.A FACTURA: Nro. 001-001-000000296
FECHA DE PEDIDO: 06/01/2012 FECHA DE ENTREGA : 07/01/2012
PROVEEDOR: VALDIVIESO TORRES JUAN PABLO FACTURA: Nro. 001-001-0002284
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS N° 1
194
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
300 Bidones de 5lt PET 3.20 1024.00
1024.00
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
14Filtros de cerámica
para filtro de agua55.78 780.92
780.92
Recibí Conforme
BODEGUERO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS N° 5
FECHA DE PEDIDO: 10/03/2012 FECHA DE ENTREGA : 12/03/2012
PROVEEDOR: Seal y Packing. FACTURA: Nro. 001-001-0000018421.
TOTAL
PROVEEDOR: BOTTLINGPLAS S.A. FACTURA: Nro. 001-001-000000314
TOTAL
Recibí Conforme
BODEGUERO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS N° 4
FECHA DE PEDIDO: 11/03/2012 FECHA DE ENTREGA : 12/03/2012
195
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 2
MES DE ENERO DE 2012
Fecha : 09/01/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 1
MES DE ENERO DE 2012
Fecha : 2/01/2012
196
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
4200 Tapas de bidones 0.02 84
4200 Lainers Bidones 0.02 84
1400 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 56
2100 botellas de 500cm 0.06 126
2100 tapas Botellas 0.02 42
6300 Stikers 0.04 252
4 Filtro de cerámica para agua 55.78 223.12
4 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 60
Valor total 927.12
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
Fecha : 23/01/2012
MES DE ENERO DE 2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 3
MES DE ENERO DE 2012
Fecha : 16/01/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 4
197
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
4800 Tapas de bidones 0.02 96
4800 Lainers Bidones 0.02 96
1600 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 64
2400 botellas de 500cm 0.06 144
2400 tapas Botellas 0.02 48
7200 Stikers 0.04 288
5 Filtro de cerámica para agua 55.78 278.9
5 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 75
Valor total 1089.9
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 6
MES DE FEBRERO DE 2012
Fecha : 13/02/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 5
MES DE FEBRERO DE 2012
Fecha : 01/02/2012
198
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
4800 Tapas de bidones 0.02 96
4800 Lainers Bidones 0.02 96
1600 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 64
2400 botellas de 500cm 0.06 144
2400 tapas Botellas 0.02 48
7200 Stikers 0.04 288
5 Filtro de cerámica para agua 55.78 278.9
5 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 75
Valor total 1089.9
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
4200 Tapas de bidones 0.02 84
4200 Lainers Bidones 0.02 84
1400 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 56
2100 botellas de 500cm 0.06 126
2100 tapas Botellas 0.02 42
6300 Stikers 0.04 252
4 Filtro de cerámica para agua 55.78 223.12
4 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 60
Valor total 927.12
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
Fecha : 01/03/2012
MES DEMARZO DE 2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 7
MES DE FEBRERO DE 2012
Fecha : 20/02/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 8
199
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 10
MES DEMARZO DE 2012
Fecha : 19/03/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 09
MES DEMARZO DE 2012
Fecha : 12/03/2012
200
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 4 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 11 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR TOTAL
3000 Tapas de bidones 0.02 60
3000 Lainers Bidones 0.02 60
1000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 40
1500 botellas de 500cm 0.06 90
1500 tapas Botellas 0.02 30
4500 Stikers 0.04 180
3 Filtro de cerámica para agua 55.78 167.34
3 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 45
Valor total 672.34
Elaborado por Bodeguero Aprobado Por: Dto. de Producción
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ORDEN DE REQUISICIÓN Nro. 11
MES DEMARZO DE 2012
Fecha : 26/03/2012
201
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 18 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 25 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 31 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
202
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 4 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 11 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 18 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
203
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 25 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 31 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 4 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
204
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 11 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 18 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 25 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
205
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 31 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 4 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 11 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
206
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 18 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 25 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 31 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
MES DE ENERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
207
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Miércoles 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
208
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Miércoles 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBREO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
209
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBREO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
210
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Miércoles 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
211
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBREO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
212
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Miércoles 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 3 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 10 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 17 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Diego Díaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
213
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 24 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Jueves 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBRERO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE FEBREO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
214
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
215
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Jueves 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Luis Salinas CARGO: Trabajador 01
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
216
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle CARGO: Trabajador 02
217
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Jueves 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
218
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Jueves 1 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 2 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Diego Diaz CARGO: Trabajador 03
219
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 5 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 6 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 7 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 8 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 9 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 12 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 13 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 14 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 15 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 16 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 19 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 20 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 21 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 22 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 23 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
220
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 26 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Martes 27 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Miércoles 28 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Jueves 29 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
Viernes 30 8H00 12H00 14H00 18H00 8H00
FECHA MAÑANA TARDE
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA RELOJ
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Juan Celi CARGO: Trabajador 04
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 2 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 3 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 4 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 5 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 6 8H00 8H00 2.2754 18.2032
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
40 Horas
40 Horas
Mano de Obra Directa
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total
COSTO HORA
RESUMEN:
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE ENERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
221
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 9 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 10 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 11 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 12 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 13 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 16 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 17 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 18 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 19 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 20 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
VALOR HORA: NOMBRE: Luis Salinas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
40 Horas
40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE ENERO DE 2012
Mano de Obra Directa
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
COSTO HORA
RESUMEN:
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE ENERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
222
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 23 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 24 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 25 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 26 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 27 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Lunes 30 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 31 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 2 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 3 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 4 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 5 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 6 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Luis Salinas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
223
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 9 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 10 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 11 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 12 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 13 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 16 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 17 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 18 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 19 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 20 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
224
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 23 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 24 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 25 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 26 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 27 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Lunes 30 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 31 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 2 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 3 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 4 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 5 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 6 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
225
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 9 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 10 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 11 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 12 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 13 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 16 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 17 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 18 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 19 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 20 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
226
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 23 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 24 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 25 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 26 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 27 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Lunes 30 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 31 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 2 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 3 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 4 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 5 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 6 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
227
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 9 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 10 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 11 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 12 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 13 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 16 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 17 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 18 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 19 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 20 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
228
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 23 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 24 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 25 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 26 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 27 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Lunes 30 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 31 8H00 8H00 2.2754 18.2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Miércoles 1 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 2 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 3 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 6 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 7 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 8 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 9 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 10 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
Mano de Obra Directa 64 Horas
64 Horas
RESUMEN:
MES DE FEBRERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
MES DE ENERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
229
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 13 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 14 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 15 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 16 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 17 8H00 8H00 2.3838 19.0704
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 20 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 21 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 22 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 23 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 24 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 27 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 28 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 29 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Mano de Obra Directa 64 Horas
64 Horas
RESUMEN:
MES DE FEBRERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
40 Horas Mano de Obra Directa
COSTO HORA
RESUMEN:
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
230
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Miércoles 1 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 2 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 3 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 6 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 7 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 8 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 9 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 10 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 13 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 14 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 15 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 16 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 17 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
231
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 20 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 21 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 22 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 23 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 24 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 27 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 28 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 29 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Miércoles 1 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 2 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 3 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 6 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 7 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 8 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 9 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 10 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
NOMBRE: Carlos CalleVALOR HORA:
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
MES DE FEBRERO DE 2012
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
232
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 13 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 14 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 15 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 16 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 17 8H00 8H00 2.3838 19.0704
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 20 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 21 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 22 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 23 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 24 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 27 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 28 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 29 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
MES DE FEBRERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
233
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Miércoles 1 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 2 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 3 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 6 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 7 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 8 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 9 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 10 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 13 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 14 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 15 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 16 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 17 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE FEBRERO DE 2012
234
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 20 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 21 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 22 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Jueves 23 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Viernes 24 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Lunes 27 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Martes 28 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Miércoles 29 8H00 8H00 2.3838 19.0704
Total
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Jueves 1 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 2 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Lunes 5 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Martes 6 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Miércoles 7 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Jueves 8 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Viernes 9 8H00 8H00 2.2754 18.2032
Tiempo Indirecto
56 HorasTotal
Tiempo ocioso
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
56 Horas Mano de Obra Directa
RESUMEN:
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
64 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 64 Horas
MES DE FEBRERO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
235
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 12 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 13 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 14 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 15 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 16 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 19 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 20 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 21 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 22 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 23 8H00 8H00 2,2754 18,2032
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
Mano de Obra Directa 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
NOMBRE: Luis SalinasVALOR HORA:
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
236
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 26 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 27 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 28 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 29 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 30 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Jueves 1 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 2 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Lunes 5 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 6 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 7 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 8 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 9 8H00 8H00 2,2754 18,2032
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Luis Salinas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Mano de Obra Directa 56 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
COSTO HORA
RESUMEN:
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
237
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 12 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 13 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 14 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 15 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 16 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 19 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 20 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 21 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 22 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 23 8H00 8H00 2,2754 18,2032
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
Mano de Obra Directa 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
COSTO HORA
RESUMEN:
MES DE MARZO DE 2012
NOMBRE: Carlos Calle
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
VALOR HORA: NOMBRE: Carlos Calle
VALOR HORA:
238
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 26 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 27 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 28 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 29 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 30 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Jueves 1 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 2 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Lunes 5 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 6 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 7 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 8 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 9 8H00 8H00 2,2754 18,2032
NOMBRE: Carlos Calle
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
VALOR HORA:
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
239
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 26 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 27 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 28 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 29 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 30 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Jueves 1 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 2 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Lunes 5 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 6 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 7 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 8 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 9 8H00 8H00 2,2754 18,2032
COSTO HORA
RESUMEN:
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Diego Diaz
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
Mano de Obra Directa 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 56 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 56 Horas
240
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 12 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 13 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 14 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 15 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 16 8H00 8H00 2,2754 18,2032
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 19 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 20 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 21 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 22 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 23 8H00 8H00 2,2754 18,2032
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
Mano de Obra Directa 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
COSTO HORA
RESUMEN:
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
RESUMEN:
Mano de Obra Directa 40 Horas
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
COSTO HORA
241
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
PLANILLA DE TRABAJO
MES DE ENERO DE 2012
TIEMPO DIRECTOTIEMPO
INDIRECT.SE
MANAS
CO
DIGO
TOTALLOTE DE
PROD. N° 1
LOTE DE
PROD. N° 2
LOTE DE
PROD. N° 3
LOTE DE
PROD. N° 4
02-06 1 91.016 91.016
09-13 1 91.016 91.016
16-20 1 91.016 91.016
23-31 1 127.422 127.422
02-06 2 91.016 91.016
09-13 2 91.016 91.016
16-20 2 91.016 91.016
23-31 2 127.422 127.422
02-06 3 91.016 91.016
09-13 3 91.016 91.016
16-20 3 91.016 91.016
23-31 3 127.422 127.422
02-06 4 91.016 91.016
09-13 4 91.016 91.016
16-20 4 91.016 91.016
23-31 4 127.422 127.422
O.P N° 1 O.P N° 2 O.P N° 3 O.P N° 4
364.06 364.06 364.06 509.69
Total 364.06 364.06 364.06 509.69
364.064364.064Total 1,601.8700.000509.688364.064
RESUMEN:
Mano de Obra Directa
Tiempo Indirecto
TIEMPO DIRECTOTIEMPO
INDIRECT.SE
MANAS
CO
DIGO
TOTAL
TOTAL
H.O SUPL. EXT.
Lunes 26 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Martes 27 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Miércoles 28 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Jueves 29 8H00 8H00 2,2754 18,2032
Viernes 30 8H00 8H00 2,2754 18,2032
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA DE TIEMPO
Mano de Obra Directa 40 Horas
Tiempo ocioso
Tiempo Indirecto
Total 40 Horas
COSTO HORA
RESUMEN:
MES DE MARZO DE 2012
VALOR HORA: NOMBRE: Juan Celi
FECHA TIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRT.
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL TIEMPO
EMPLEADO
242
LOTE DE
PROD. N° 5
LOTE DE
PROD. N° 6
LOTE DE
PROD. N° 7
1 152.561 152.563
1 95.347 95.352
1 152.561 152.563
2 152.561 152.563
2 95.347 95.352
2 152.561 152.563
3 152.561 152.563
3 95.347 95.352
3 152.561 152.563
4 152.561 152.563
4 95.347 95.352
4 152.561 152.563
610.244 381.39 610.244 1601.87
O.P N° 5 O.P N° 6 O.P N° 7
610.24 381.39 610.24
610.24 381.39 610.24
13-17
01-10
Tiempo Indirecto
Mano de Obra Directa
RESUMEN:
01-10
20-29
13-17
01-10
20-29
20-29
13-17
01-10
20-29
13-17
TOTAL
Total
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
PLANILLA DE TRABAJO
MES DE FEBRERO DE 2012
TIEMPO
INDIRECTOCODIGO
TIEMPO DIRECTO
TOTALSEMANAS
CO
DIGO
TIEMPO DIRECTO
TOTAL
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
SEM
ANAS
PLANILLA DE TRABAJO
MES DE MARZO DE 2012
TIEMPO
INDIRECT.LOTE DE
PROD. N° 8
LOTE DE
PROD. N° 9
LOTE DE
PROD. N° 10
LOTE DE
PROD. N° 11
01-09 1 127.4224 127.422
12-16 1 91.016 91.016
19-23 1 91.016 91.016
26-30 1 91.016 91.016
01-09 2 127.4224 127.422
12-16 2 91.016 91.016
19-23 2 91.016 91.016
26-30 2 91.016 91.016
01-09 3 127.4224 127.422
12-16 3 91.016 91.016
19-23 3 91.016 91.016
26-30 3 91.016 91.016
01-09 4 127.4224 127.422
12-16 4 91.016 91.016
19-23 4 91.016 91.016
26-30 4 91.016 91.016
509.69 364.06 364.06 364.06 1601.87
O.P N° 8 O.P N° 9 O.P N° 10 O.P N° 11
509.69 364.06 364.06 364.06
Total 509.69 364.06 364.06 364.06
CO
DIGO
TIEMPO DIRECTO
TOTAL
RESUMEN:
Tiempo Indirecto
Mano de Obra Directa
TOTAL
SEM
ANAS
TIEMPO
INDIRECT.
243
CANT. DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
39000 Tapas de bidones 0.02 780
39000 Lainers Bidones 0.02 780
13000 Fundas de 4 litros con Stikers . 0.04 520
19500 botellas de 500 ml 0.06 1170
19500 tapas de botellas 0.02 390
58500 Stikers 0.04 2340
39 Filtro de cerámica para agua 55.78 2175.42
39 saco de 25 Kg de filtro de arena 15 585
TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA 8740.42
Remuneración bodeguero mes de enero febrero 2012 410.78
Remuneración bodeguero mes de febrero 2012 410.78
Remuneración bodeguero mes de marzo 2012 410.78
Pago de mano de obra para lavado de bidones por 9 dias 504.00
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 1736.34
Arriendo Enero 75
Arriendo Febrero 75
Arriedo Marzo 75
Servicio Básicos ( agua, luz y servicio telefónico enero 186.40
Servicio Básicos ( agua, luz y servicio telefónico febrero 132.40
Depreciación Maquinaria y Equipo 1561.82
Depreciación Herramientas 11.48
TOTAL OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2117.10
TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 12593.86
HOJA DE COSTOS N° VALOR
1 364.06
2 364.06
3 364.06
4 509.69
5 610.24
6 381.39
7 610.24
8 509.69
9 364.06
10 364.06
11 364.06
TOTAL MANO DE OBRA DEL PERÍODO 4805.61
MANO DE OBRA DEL PERÍODO PARA CÁLCULO DE LA TASA PREDETERMINADA
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIA PRIMA INDIRECTA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIA “FUENTE NATURAL EL POGLLO
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
MANO DE OBRA INDIRECTA
244
TASA PREDETERMINADA
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 1
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 2
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 3
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 4
245
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 5
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 6
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 7
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 8
246
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 9
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 10
LOTE DE PRODUCCIÓN NRO. 11
247
LOTE DE PRODUCCION Nº 1 FECHA INICIO: 02 de enero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 06 de enero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 309.45 20.02
Costos Indirectos De Fabricaciòn 810.96 52.47
COSTO TOTAL 1320.88 85.46
COSTO UNITARIO 0.44 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
TOTAL COSTO DE PRODUCCIONBOTELLAS
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
1553.98
0.10
147.64
90.64
34.59
22.41
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N° 1
06/01/2012Tasa
predeterminada 954.07
ARTICULO
02/01/2012 N.ro1Impuestos
derecho de agua235.85 06/01/2012 4 364.06
RESUMEN:
248
LOTE DE PRODUCCION Nº 2 FECHA INICIO: 09 de enero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 13 de enero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 309.45 20.02
Costos Indirectos De Fabricaciòn 810.96 52.47
COSTO TOTAL 1320.88 85.46
COSTO UNITARIO 0.44 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
BOTELLAS
0.10
147.64
235.85 13/01/2012 4 364.06 13/01/2012
RESUMEN:
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
1553.98
90.64
34.59
22.41
ARTICULO
09/01/2012 N.ro2Impuestos
derecho de agua
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N° 2
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Tasa
predeterminada 954.07
249
LOTE DE PRODUCCION Nº 3 FECHA INICIO: 16 de enero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 20 de enero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos De Fabricaciòn
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
1320.88 85.46 147.64 1553.98
0.44 0.09 0.10
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
200.47 12.97 22.41
309.45 20.02 34.59
810.96 52.47 90.64
16/01/2012 N.ro3Impuestos
derecho de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 954.07235.85 20/01/2012 4 364.06 20/01/2012
BIDONES FUNDAS BOTELLAS
ARTICULO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°3
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
250
LOTE DE PRODUCCION Nº 4 FECHA INICIO: 23 de enero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 31 de enero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 509.69 1335.72
FUNDAS
Materia Prima Directa 12.97
Mano de Obra Directa 28.04
Costos Indirectos De Fabricaciòn 73.46
COSTO TOTAL 114.47
COSTO UNITARIO 0.08
4200 Bidones 84000 lit. agua 85%
1400 Fundas 5600 lit. agua 5.5%
2100 botellas 1050 lit. agua 9.5%
TOTAL 90650 lit. agua 100%
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°4
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
23/01/2012 N.ro4Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 1335.72235.85 31/01/2012 4 509.69 31/01/2012
BOTELLAS
2081.26
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
0.09
126.89
48.42
22.41
0.42
1769.07
1135.36
433.24
200.47
BIDONES
ARTICULO
197.72
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
251
LOTE DE PRODUCCION Nº 5 FECHA INICIO: 01 de febrero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 10 de febrero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 610.24 1599.23
FUNDAS
Materia Prima Directa 12.97
Mano de Obra Directa 33.56
Costos Indirectos De Fabricaciòn 87.96
COSTO TOTAL 134.49
COSTO UNITARIO 0.08
4.800 Bidones 96000 lit. agua 85%
1600 Fundas 6400 lit. agua 5.5%
2400 botellas 1200 lit. agua 9.5%
TOTAL 103600 lit. agua 100%
2445.32
ARTICULO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N° 5
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
01/02/2012 N.ro5Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 1599.23235.85 10/02/2012 4 610.24 10/02/2012
BOTELLAS
200.47
TOTAL COSTO DE PRODUCCIONBIDONES
0.10
232.31
151.93
57.97
22.41
0.43
2078.52
1359.35
518.70
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
252
LOTE DE PRODUCCION Nº 6 FECHA INICIO: 13 de febrero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 17 de febrero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 381.39 1000.67
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 324.18 20.98
Costos Indirectos De Fabricaciòn 850.57 55.04
COSTO TOTAL 1375.22 88.99
COSTO UNITARIO 0.46 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
381.39 17/02/2012
ARTICULO
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N° 6
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
13/02/2012 N.ro6Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 1000.67235.85 17/02/2012 4
BOTELLAS TOTAL COSTO DE PRODUCCION
1617.91
0.10
153.70
95.06
36.23
22.41
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
253
LOTE DE PRODUCCION Nº 7 FECHA INICIO: 20 de febrero del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 29 de febrero del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 610.24 1599.23
FUNDAS
Materia Prima Directa 12.97
Mano de Obra Directa 33.56
Costos Indirectos De Fabricaciòn 87.96
COSTO TOTAL 134.49
COSTO UNITARIO 0.08
4.800 Bidones 96000 lit. agua 85%
1600 Fundas 6400 lit. agua 5.5%
2400 botellas 1200 lit. agua 9.5%
TOTAL 103600 lit. agua 100%
235.85 29/02/2012 4 610.24 29/02/2012
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°7
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
20/02/2012 N.ro7Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 1599.23
BOTELLAS
232.312078.52 2445.32
0.43 0.10
BIDONES TOTAL COSTO DE PRODUCCION
ARTICULO
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
200.47 22.41
518.70 57.97
1359.35 151.93
254
LOTE DE PRODUCCION Nº 8 FECHA INICIO: 01 de marzo del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 09 de marzo del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 509.69 1335.72
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 433.24 28.04
Costos Indirectos De Fabricaciòn 1135.36 73.46
COSTO TOTAL 1769.07 114.47
COSTO UNITARIO 0.42 0.08
4200 Bidones 84000 lit. agua 85%
1400 Fundas 5600 lit. agua 5.5%
2100 botellas 1050 lit. agua 9.5%
TOTAL 90650 lit. agua 100%
235.85 09/03/2012 4 509.69 09/03/2012
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
22.41
48.42
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°8
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
01/03/2012 N.ro8Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 1335.72
BOTELLAS
197.72 2081.26
0.09
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
ARTICULO
126.89
255
LOTE DE PRODUCCION Nº 9 FECHA INICIO: 12 de marzo del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 16 de marzo del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 309.45 20.02
Costos Indirectos De Fabricaciòn 810.96 52.47
COSTO TOTAL 1320.88 85.46
COSTO UNITARIO 0.44 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
235.85 16/03/2012 16/03/2012
90.64
22.41
34.59
4 364.06
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°9
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
12/03/2012 N.ro9Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 954.07
BOTELLAS
147.64
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
ARTICULO
1553.98
0.10
256
LOTE DE PRODUCCION Nº 10 FECHA INICIO: 19 de marzo del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 23 de marzo del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 309.45 20.02
Costos Indirectos De Fabricaciòn 810.96 52.47
COSTO TOTAL 1320.88 85.46
COSTO UNITARIO 0.44 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
19/03/2012 N.ro10Impuestos derecho
de agua
RESUMEN:
147.64
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N°10
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Tasa
predeterminada 954.07
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
22.41
34.59
90.64
1553.98
0.10
BOTELLAS
ARTICULO
235.85 23/03/2012 4 364.06 23/03/2012
257
LOTE DE PRODUCCION Nº 11 FECHA INICIO: 26 de marzo del 2012
UNIDAD A PRODUCIR: agua en bidones, fundas y botellas FECHA TERMINANCIÒN: 30 de marzo del 2012
FECHA REQUIS. CANT COSTO FECHA Nro.
TRAB.VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
235.85 364.06 954.07
BIDONES FUNDAS
Materia Prima Directa 200.47 12.97
Mano de Obra Directa 309.45 20.02
Costos Indirectos De Fabricaciòn 810.96 52.47
COSTO TOTAL 1320.88 85.46
COSTO UNITARIO 0.44 0.09
3000 Bidones 60000 lit. agua 85%
1000 Fundas 4000 lit. agua 5.5%
1500 botellas 750 lit. agua 9.5%
TOTAL 64750 lit. agua 100%
N.ro11Impuestos derecho
de agua26/03/2012
RESUMEN:
Tasa
predeterminada 954.07235.85 30/03/2012 4 364.06
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTO N° 11
BOTELLAS
147.64
30/03/2012
DISTRIBUCION ELEMENTOS DEL COSTO POR LITROS DE AGUA
0.10
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
22.41
34.59
90.64
1553.98
ARTICULO
258
Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 JUAN CARLOS LUNA GERENTE 350.00 350.00 32.73 32.73 317.28
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 300.00 28.05 28.05 271.95
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
2,402.00 2,402.00 224.59 224.59 2,177.41
GERENTE
Total a
S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar
1 JUAN CALOS LUNA GERENTE 350.00 350.00 32.73 32.73 317.28
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 300.00 28.05 28.05 271.95
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
2,402.00 2,402.00 224.59 224.59 2,177.41
GERENTE
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de Enero del 2012
Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
EGRESO
FUNCIONINGRESOS EGRESO
FIRMA
TOTAL
NOMBRES
FIRMA
CONTADOR
TOTAL
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 29 de Febrero del 2012
Nº
CONTADOR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
259
S.B.U. TOTAL AP- IND. TOTAL
1 JUAN CALOS LUNA GERENTE 350.00 350.00 32.73 32.73 317.28
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 300.00 28.05 28.05 271.95
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 292.00 27.30 27.30 264.70
2,402.00 2,402.00 224.59 224.59 2,177.41
GERENTE
TOTAL
MES: Del 01 al 31 de Marzo del 2012
Nº NOMBRES FUNCIÓNINGRESOS EGRESO
FIRMA
ROL DE PAGOS
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TOTAL A
PAGAR
CONTADOR
Total
F. RES. X
P.
Ingresos
Ap. Ind.
9,35%
Ap. P.
12,15% XIII XIV
Fondos
Reserva
1 JUAN CALOS LUNA GERENTE 350.00 32.725 42.525 29.17 24.33 29.17
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 28.05 36.45 25.00 24.33 25.00
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 27.302 35.478 24.33 24.33 24.33
2402.00 224.58 291.86 200.17 194.67 200.15
Valor Hora = 292+108,47
= 400,47/22 días/8
=2,2754
394.83
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO
PROVISIONES SOCIALES
MES: Del 01 al 31 de Enero del 2012
Nº NOMBRES FUNCIÓN
REM. ADIC. X
PAGAR
TOTAL
516.44
IESS POR PAGAR
GERENTE CONTADOR
260
Total F. RES. X P.
Ingresos
Ap. Ind.
9,35%
Ap. P.
12,15%XIII XIV
Fondos
Reserva
1 JUAN CALOS LUNA GERENTE 350.00 32.73 42.53 29.17 24.33 29.17
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 28.05 36.45 25.00 24.33 25.00
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
2,402.00 224.58 291.86 200.17 194.67 200.15
Valor Hora = 292+108,47
= 400,47/22 días/8
=2,2754
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO
REM. ADIC. X PAGAR
PROVISIONES SOCIALES
MES: Del 01 al 31 de Marzo del 2012
Nº NOMBRES FUNCIÓN
IESS POR PAGAR
TOTAL
516.44 394.83
GERENTE CONTADOR
Total F. RES. X P.
Ingresos
Ap. Ind.
9,35%
Ap. Pat.
12,15% XIII XIV
Fondos
Reserva
1 JUAN CALOS LUNA GERENTE 350.00 32.73 42.53 29.17 24.33 29.17
2 MARIA ROSA ROBLES SECRETARIA 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
3 JOSE LUIS CARPIO BODEGUERO 300.00 28.05 36.45 25.00 24.33 25.00
4 PATRICIO CUENCA TORRES VENDEDOR 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
5 LUIS SALINAS LUNA TRABAJADOR 1 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
6 CARLOS CALLE TORRES TRABAJADOR 2 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
7 DIEGO ANTONIO DIAZ TRABAJADOR 3 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
8 JUAN JOSE CELI ERAS TRABAJADOR 4 292.00 27.30 35.48 24.33 24.33 24.33
2,402.00 224.58 291.84 200.17 194.67 200.17
Valor Hora = 292+108,47
= 400,47/21 días/8
=2,3838
PROVISIONES SOCIALES
MES: Del 01 al 29 de Febrero del 2012
Nº NOMBRES FUNCIÓN
IESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL "FUENTE NATURAL EL POGLLO
TOTAL
516.42 394.83
GERENTE CONTADOR
261
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: BIDONES EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 40000 3.22 128800 40000 3.22 128800.00
09/01/2012 Venta fact. 001-001-729 10 3.22 32.20 39990 3.22 128767.80
18/01/2012 Venta fact. 001-001-741 2 3.22 6.44 39988 3.22 128761.36
28/01/2012 Compra fact. 296 500 3.20 1600 40488 3.22 130361.36
12/03/2012 Compra fact. 314 300 3.20 960 40788 3.22 131321.36
19/03/2012 Venta fact.001-001-909 1 3.22 3.22 40787 3.22 131318.14
21/03/2012 Venta fact.001-001-919 2 3.22 6.44 40785 3.22 131311.70
27/03/2012 Venta fact.001-001-937 1 3.22 3.22 40784 3.22 131308.48
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: TAPA DE BIDONES EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 40000 0.03 1200.00 40000 0.03 800.00
07/01/2012 Compra según fact. 2284 4194 0.02 83.88 44194 0.02 883.88
02/01/2012 Orden de Requis ición N° 1 3000 0.02 60.00 41194 0.02 823.88
09/01/2012 Orden de Requis ición N° 2 3000 0.02 60.00 38194 0.02 763.88
16/01/2012 Orden de Requis ición N° 3 3000 0.02 60.00 35194 0.02 703.88
23/01/2012 Orden de Requis ición N° 4 4200 0.02 84.00 30994 0.02 619.88
01/02/2012 Orden de Requis ición N° 5 4800 0.02 96.00 26194 0.02 523.88
13/02/2012 Orden de Requis ición N° 6 3000 0.02 60.00 23194 0.02 463.88
22/02/2012 Orden de Requis ición N° 7 4800 0.02 96.00 18394 0.02 367.88
01/03/2012 Orden de Requis ición N° 8 4200 0.02 84.00 14194 0.02 283.88
12/03/2012 Orden de Requis ición N° 9 3000 0.02 60.00 11194 0.02 223.88
19/03/2012 Orden de Requis ición N° 10 3000 0.02 60.00 8194 0.02 163.88
26/03/2012 Orden de Requis ición N° 11 3000 0.02 60.00 5194 0.02 103.88
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
ENTRADA SALIDA EXISTENCIAFECHA DETALLE
262
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Liners bidones EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 39000 0.02 780.00 39000 0.02 780.00
02/01/2012 Orden de Requis ición N° 1 3000 0.02 60.00 36000 0.02 720.00
09/01/2012 Orden de Requis ición N° 2 3000 0.02 60.00 33000 0.02 660.00
16/01/2012 Orden de Requis ición N° 3 3000 0.02 60.00 30000 0.02 600.00
23/01/2012 Orden de Requis ición N° 4 4200 0.02 84.00 25800 0.02 516.00
01/02/2012 Orden de Requis ición N° 5 4800 0.02 96.00 21000 0.02 420.00
13/02/2012 Orden de Requis ición N° 6 3000 0.02 60.00 18000 0.02 360.00
22/02/2012 Orden de Requis ición N° 7 4800 0.02 96.00 13200 0.02 264.00
01/03/2012 Orden de Requis ición N° 8 4200 0.02 84.00 9000 0.02 180.00
12/03/2012 Orden de Requis ición N° 9 3000 0.02 60.00 6000 0.02 120.00
19/03/2012 Orden de Requis ición N° 10 3000 0.02 60.00 3000 0.02 60.00
26/03/2012 Orden de Requis ición N° 11 3000 0.02 60.00 0 0 0.00
PASAN
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Tapa botellas EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
02/01/2012 Inventario Inicia l 13500 0.02 270.00 13500 0.02 270.00
02/01/2012 Orden de Requis ición N° 1 1000 0.02 20.00 12500 0.02 250.00
09/01/2012 Orden de Requis ición N° 2 1000 0.02 20.00 11500 0.02 230.00
16/01/2012 Orden de Requis ición N° 3 1000 0.02 20.00 10500 0.02 210.00
23/01/2012 Orden de Requis ición N° 4 1400 0.02 28.00 9100 0.02 182.00
01/02/2012 Orden de Requis ición N° 5 1600 0.02 32.00 7500 0.02 150.00
13/02/2012 Orden de Requis ición N° 6 1000 0.02 20.00 6500 0.02 130.00
22/02/2012 Orden de Requis ición N° 7 1600 0.02 32.00 4900 0.02 98.00
01/03/2012 Orden de Requis ición N° 8 1400 0.02 28.00 3500 0.02 70.00
12/03/2012 Orden de Requis ición N° 9 1000 0.02 20.00 2500 0.02 50.00
19/03/2012 Orden de Requis ición N° 10 1000 0.02 20.00 1500 0.02 30.00
26/03/2012 Orden de Requis ición N° 11 1000 0.02 20.00 500 0.02 10.00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
263
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: BOTELLAS 500 ML EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 13200 0.06 792.00 13200 0.06 792.00
02/01/2012 Orden de Requis ición N° 1 1000 0.06 60.00 12200 0.06 732.00
09/01/2012 Orden de Requis ición N° 2 1000 0.06 60.00 11200 0.06 672.00
16/01/2012 Orden de Requis ición N° 3 1000 0.06 60.00 10200 0.06 612.00
23/01/2012 Orden de Requis ición N° 4 1400 0.06 84.00 8800 0.06 528.00
01/02/2012 Orden de Requis ición N° 5 1600 0.06 96.00 7200 0.06 432.00
13/02/2012 Orden de Requis ición N° 6 1000 0.06 60.00 6200 0.06 372.00
22/02/2012 Orden de Requis ición N° 7 1600 0.06 96.00 4600 0.06 276.00
01/03/2012 Orden de Requis ición N° 8 1400 0.06 84.00 3200 0.06 192.00
12/03/2012 Orden de Requis ición N° 9 1000 0.06 60.00 2200 0.06 132.00
19/03/2012 Orden de Requis ición N° 10 1000 0.06 60.00 1200 0.06 72.00
26/03/2012 Orden de Requis ición N° 11 1000 0.06 60.00 200 0.06 12.00
EXISTENCIA MINIMAARTICULO: FUNDAS DE 4 LITROS CON STIKERS EXISTENCIA MAXIMAUNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 15000 0.04 600.00 15000 0.04 600.00
02/01/2012 Orden de Requis ición N° 1 1000 0.04 40.00 14000 0.04 560.00
09/01/2012 Orden de Requis ición N° 2 1000 0.04 40.00 13000 0.04 520.00
16/01/2012 Orden de Requis ición N° 3 1000 0.04 40.00 12000 0.04 480.00
23/01/2012 Orden de Requis ición N° 4 1400 0.04 56.00 10600 0.04 424.00
01/02/2012 Orden de Requis ición N° 5 1600 0.04 64.00 9000 0.04 360.00
13/02/2012 Orden de Requis ición N° 6 1000 0.04 40.00 8000 0.04 320.00
22/02/2012 Orden de Requis ición N° 7 1600 0.04 64.00 6400 0.04 256.00
01/03/2012 Orden de Requis ición N° 8 1400 0.04 56.00 5000 0.04 200.00
12/03/2012 Orden de Requis ición N° 9 1000 0.04 40.00 4000 0.04 160.00
19/03/2012 Orden de Requis ición N° 10 1000 0.04 40.00 3000 0.04 120.00
26/03/2012 Orden de Requis ición N° 11 1000 0.04 40.00 2000 0.04 80.00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
ENTRADA SALIDA EXISTENCIAFECHA DETALLE
264
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: AGUA BIDONES EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 3593 0.66 2371.38 3593 0.66 2371.38
03/01/2012 Vent. F. 001-001-714-717 220 0.66 145.2 3373 0.66 2226.18
04/01/2012 Venta F. 001-001-718-719 74 0.66 48.84 3299 0.66 2177.34
05/01/2012 Venta Factura 001-001-720 27 0.66 17.82 3272 0.66 2159.52
06/01/2012 Lote de Produccion N° 1 3000 0.44 1320.88 6272 0.55 3480.40
07/01/2012 Venta Factura 001-001-721-722 50 0.55 27.5 6222 0.55 3452.90
09/01/2012 Venta Factura 001-001-723-729 340 0.55 187 5882 0.56 3265.90
11/01/2012 Venta Factura 001-001-730-332 459 0.56 257.04 5423 0.55 3008.86
13/01/2012 Lote de Produccion N° 2 3000 0.44 1320.88 8423 0.51 4329.74
13/01/2012 Venta Factura 001-001-733-734 110 0.51 56.10 8313 0.51 4273.64
14/01/2012 Venta Factura 001-001-735-738 207 0.51 105.57 8106 0.51 4168.07
16/01/2012 Venta Factura 001-001-739-740 165 0.51 84.15 7941 0.51 4083.92
18/01/2012 Venta Factura 001-001-741 50 0.51 25.50 7891 0.51 4058.42
20/01/2012 Lote de Produccion N° 3 3000 0.44 1320.88 10891 0.49 5379.30
21/01/2012 Venta Factura 001-001-743-747 671 0.49 328.79 10220 0.49 5050.51
23/01/2012 Venta Factura 001-001-748 40 0.49 19.60 10180 0.49 5030.91
24/01/2012 Venta Factura 001-001-749 150 0.49 73.50 10030 0.49 4957.41
25/01/2012 Venta Factura 001-001-750-751 105 0.49 51.45 9925 0.49 4905.96
26/01/2012 Venta Factura 001-001-753-757 344 0.49 168.56 9581 0.49 4737.40
27/01/2012 Venta Factura 001-001-758, 760 214 0.49 104.86 9367 0.49 4632.54
28/01/2012 Venta Factura 001-001-761-763 127 0.49 62.23 9240 0.49 4570.31
30/01/2012 Venta Factura 001-001-764-766 65 0.49 31.85 9175 0.49 4538.46
31/01/2012 Venta Factura 001-001-767-769 250 0.49 122.50 8925 0.49 4415.96
31/01/2012 Lote de Produccion N° 4 4200 0.42 1769.07 13125 0.47 6185.03
02/02/2012 Venta Factura 001-001-770-773 121 0.47 56.87 13004 0.47 6128.16
03/02/2012 Venta Factura 001-001-774 25 0.47 11.75 12979 0.47 6116.41
04/02/2012 Venta Factura 001-001-776-779 259 0.47 121.73 12720 0.47 5994.68
06/02/2012 Venta Factura 001-001-780-782 232 0.47 109.04 12488 0.47 5885.64
07/02/2012 Venta Factura 001-001-783, 784 414 0.47 194.58 12074 0.47 5691.06
08/02/2012 Venta Factura 001-001-785, 786 174 0.47 81.78 11900 0.47 5609.28
09/02/2012 Venta Factura 001-001-787 43 0.47 20.21 11857 0.47 5589.07
10/02/2012 Lote de Produccion N° 5 4800 0.43 2078.52 16657 0.46 7667.59
10/02/2012 Venta Factura 001-001-790-792 104 0.46 47.84 16553 0.46 7619.75
11/02/2012 Venta Factura 001-001-793 44 0.46 20.24 16509 0.46 7599.51
12/02/2012 Venta Factura 001-001-794 9 0.46 4.14 16500 0.46 7595.37
13/02/2012 Venta Factura 001-001-795-800 344 0.46 158.24 16156 0.46 7437.13
14/02/2012 Venta Factura 001-001-801, 802 92 0.46 42.32 16064 0.46 7394.81
16/02/2012 183 0.46 84.18 15881 0.46 7310.63
PASAN
Venta F. 001-001-804, 806, 807
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
265
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: AGUA BIDONES EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
VIENEN 15881 0.46 7310.63
17/02/2012 Lote de Produccion N° 6 3000 0.46 1375.22 18881 0.46 8685.85
17/02/2012 Venta Factura 001-001-808-810 80 0.46 36.80 18801 0.46 8649.05
18/02/2012 Venta Factura 001-001-811-815 655 0.46 301.30 18146 0.46 8347.75
20/02/2012 Venta Factura 001-001-816-822 360 0.46 165.60 17786 0.46 8182.15
22/02/2012 Venta Factura 001-001-823-825 175 0.46 80.50 17611 0.46 8101.65
23/02/2012 Venta Factura 001-001-826-829 76 0.46 34.96 17535 0.46 8066.69
24/02/2012 Venta Factura 001-001-830-835 358 0.46 164.68 17177 0.46 7902.01
25/02/2012 341 0.46 156.86 16836 0.46 7745.15
26/02/2012 Venta Factura 001-001-846,847 66 0.46 30.36 16770 0.46 7714.79
27/02/2012 Venta Factura 001-001-849 60 0.46 27.60 16710 0.46 7687.19
28/02/2012 Lote de Produccion N° 7 4800 0.43 2078.52 21510 0.45 9765.71
28/02/2012 Venta Factura 001-001-851-855 355 0.45 159.75 21155 0.45 9605.96
29/02/2012 Venta Factura 001-001-857-859 120 0.45 54.00 21035 0.45 9551.96
01/03/2012 Venta Factura 001-001-860-861 13 0.45 5.85 21022 0.45 9546.11
05/03/2012 Venta Factura 001-001-862-874 978 0.45 440.10 20044 0.45 9106.01
07/03/2012 Venta Factura 001-001-875-879 166 0.45 74.70 19878 0.45 9031.31
09/03/2012 Lote de Produccion N° 8 4200 0.42 1769.07 24078 0.45 10800.38
09/03/2012 Venta Factura 001-001-880-881 106 0.45 47.70 23972 0.45 10752.68
10/03/2012 Venta Factura 001-001-882-884 427 0.45 192.15 23545 0.45 10560.53
12/03/2012 Venta Factura 001-001-885-887 125 0.45 56.25 23420 0.45 10504.28
13/03/2012 Venta Factura 001-001-888-892 286 0.45 128.70 23134 0.45 10375.58
14/03/2012 Venta Factura 001-001-893-894 175 0.45 78.75 22959 0.45 10296.83
15/03/2012 Venta Factura 001-001-895-897 185 0.45 83.25 22774 0.45 10213.58
16/03/2012 Lote de Produccion N° 9 3000 0.44 1320.88 25774 0.45 11534.46
16/03/2012 Venta Factura 001-001-898-899 150 0.45 67.50 25624 0.45 11466.96
19/03/2012 Venta Factura 001-001-901-912 926 0.45 416.70 24698 0.45 11050.26
20/03/2012 Venta Factura 001-001-913, 915 18 0.45 8.10 24680 0.45 11042.16
21/03/2012 Venta Factura 001-001- 916-919 120 0.45 54.00 24560 0.45 10988.16
22/03/2012 Venta Factura 001-001- 920-923 61 0.45 27.45 24499 0.45 10960.71
23/03/2012 Lote de Produccion N° 10 3000 0.44 1320.88 27499 0.45 12281.59
23/03/2012 Venta Factura 001-001- 924-927 180 0.45 81.00 27319 0.45 12200.59
24/03/2012 Venta Factura 001-001-929 107 0.45 48.15 27212 0.45 12152.44
26/03/2012 Venta Factura 001-001-930-933 47 0.45 21.15 27165 0.45 12131.29
27/03/2012 Venta Factura 001-001-934-937 375 0.45 168.75 26790 0.45 11962.54
28/03/2012 Venta Factura 001-001-938,940 198 0.45 89.10 26592 0.45 11873.44
29/03/2012 Venta Factura 001-001-941-945 67 0.45 30.15 26525 0.45 11843.29
30/03/2012 Lote de Produccion N° 11 3000 0.44 1320.88 29525 0.45 13164.17
30/03/2012 Venta Factura 001-001-946-949 98 0.45 44.10 29427 0.45 13120.07
31/03/2012 Venta Factura 001-001-950-954 413 0.45 185.85 29014 0.45 12934.22
Venta F. 001-001-830-836-845
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
266
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: AGUA FUNDAS DE 4 LIT.CON STIKERS EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 676 0.14 94.64 676 0.14 94.64
04/01/2012 Venta fact. 001-001-719 30 0.14 4.20 646 0.14 90.44
06/01/2012 Orden de producción No.1 1000 0.09 85.46 1646 0.11 175.90
09/01/2012 Venta fact. 001-001-723,729 109 0.11 11.99 1537 0.11 163.91
11/01/2012 Venta fact. 001-001-732 100 0.11 11.00 1437 0.11 152.91
13/01/2012 Orden de producción No.2 1000 0.09 85.46 2437 0.11 238.37
14/01/2012 Venta fact. 001-001-735 30 0.11 3.30 2407 0.10 235.07
20/01/2012 Orden de producción No.3 1000 0.00 0.00 3407 0.09 235.07
21/01/2012 Venta fact. 001-001-746 80 0.09 7.20 3327 0.09 227.87
26/01/2012 Venta fact. 001-001-754,755 105 0.09 9.45 3222 0.09 218.42
28/01/2012 Venta fact. 001-001-762 40 0.09 3.60 3182 0.09 214.82
31/01/2012 Orden de producción No.4 1400 0.08 114.47 4582 0.09 329.29
31/01/2012 Venta fact. 001-001-768 30 0.09 3.43 4552 0.09 325.86
08/02/2012 Venta fact. 001-001-785 30 0.09 2.70 4522 0.09 323.16
09/02/2012 Venta fact. 001-001-787-789 18 0.09 1.62 4504 0.09 321.54
10/02/2012 Orden de producción No.5 1600 0.08 134.49 6104 0.09 456.03
13/02/2012 Venta fact. 001-001-795,798 65 0.09 5.85 6039 0.09 450.18
17/02/2012 Orden de producción No.6 1000 0.09 88.99 7039 0.09 539.17
28/02/2012 Orden de producción No.7 1600 0.00 0.00 8639 0.09 539.17
09/03/2012 Orden de producción No.8 1400 0.08 114.47 10039 0.09 653.64
15/03/2012 Venta fact.001-001-897 150 0.09 13.50 9889 0.09 640.14
16/03/2012 Orden de producción No.9 1000 0.09 85.46 10889 0.09 725.60
19/03/2012 Venta fact.001-001-906, 908 230 0.09 20.70 10659 0.09 704.90
21/03/2012 Venta fact.001-001-918 27 0.09 2.43 10632 0.09 702.47
23/03/2012 Orden de producción No.10 1000 0.09 85.46 11632 0.09 787.93
27/03/2012 Venta fact.001-001-935,936 70 0.09 6.30 11562 0.09 781.63
30/03/2012 Orden de producción No.11 1000 0.09 85.46 12562 0.09 867.09
30/03/2012 Venta fact.001-001-949 20 0.09 1.80 12542 0.09 865.29
31/03/2012 Venta fact.001-001-952 40 0.09 3.60 12502 0.09 861.69
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
267
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Gavetas para 10 fundas de 4 Litros EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicial 2600 2.00 5200.00 2600 2.00 5200.00
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: AGUA BOTELLAS DE 500 cm EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 1284 0.12 154.08 1284 0.12 154.08
06/01/2012 Orden de producción No.1 1500 0.10 147.64 2784 0.11 301.72
09/01/2012 Venta fact.001-001-932 90 0.11 9.75 2694 0.11 291.97
11/01/2012 Venta fact.001-001-932 120 0.11 13.01 2574 0.11 278.96
13/01/2012 Venta fact.001-001-933 60 0.11 6.50 2514 0.11 272.46
13/01/2012 Orden de producción No.2 1500 0.10 147.64 4014 0.10 420.10
20/01/2012 Orden de producción No.3 1500 0.10 147.64 5514 0.10 567.74
21/01/2012 Venta fact.001-001-746 96 0.10 9.60 5418 0.10 558.14
24/01/2012 Venta fact.001-001-749 120 0.10 12.00 5298 0.10 546.14
26/01/2012 Venta fact.001-001-754 72 0.10 7.20 5226 0.10 538.94
28/01/2012 Venta fact.001-001-762 36 0.10 3.60 5190 0.10 535.34
31/01/2012 Orden de producción No.4 2100 0.09 197.72 7290 0.10 733.06
31/01/2012 Venta fact.001-001-768 48 0.10 6.33 7242 0.10 726.73
02/02/2012 Venta fact.001-001-773 24 0.10 2.40 7218 0.10 724.33
08/02/2012 Venta fact.001-001-785 48 0.10 4.80 7170 0.10 719.53
09/02/2012 Venta fact.001-001-787 84 0.10 8.40 7086 0.10 711.13
10/02/2012 Orden de producción No.5 2400 0.10 232.31 9486 0.10 943.44
17/02/2012 Orden de producción No.6 1500 0.10 153.70 10986 0.10 1097.14
28/02/2012 Orden de producción No.7 2400 0.10 232.31 13386 0.10 1329.45
09/03/2012 Orden de producción No.8 2100 0.09 197.72 15486 0.10 1527.17
16/03/2012 Orden de producción No.9 1500 0.10 147.64 16986 0.10 1674.81
19/03/2012 Venta fact.001-001-908 120 0.10 12.00 16866 0.10 1662.81
21/03/2012 Venta fact.001-001-918 24 0.10 2.40 16842 0.10 1660.41
23/03/2012 Orden de producción No.10 1500 0.10 147.64 18342 0.10 1808.05
24/03/2012 Venta fact.001-001-928 36 0.10 3.60 18306 0.10 1804.45
27/03/2012 Venta fact.001-001-935 24 0.10 2.40 18282 0.10 1802.05
30/03/2012 Orden de producción No.11 1500 0.10 147.64 19782 0.10 1949.69
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
268
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Stikers EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
01/01/2012 Inventario inicia l 60000 0.04 2400.00 60000 0.04 2400.00
02/01/2012 Orden de requis ición Nro1 4500 0.04 180.00 55500 0.04 2220.00
09/01/2012 Orden de requis ición Nro2 4500 0.04 180.00 51000 0.04 2040.00
16/01/2012 Orden de requis ición Nro.3 4500 0.04 180.00 46500 0.04 1860.00
23/01/2012 Orden de requis ición Nro.4 6300 0.04 252.00 40200 0.04 1608.00
01/02/2012 Orden de requis ición Nro.5 7200 0.04 288.00 33000 0.04 1320.00
13/02/2012 Orden de requis ición Nro.6 4500 0.04 180.00 28500 0.04 1140.00
22/02/2012 Orden de requis ición Nro.7 7200 0.04 288.00 21300 0.04 852.00
01/03/2012 Orden de requis ición Nro.8 6300 0.04 252.00 15000 0.04 600.00
12/03/2012 Orden de requis ición Nro.9 4500 0.04 180.00 10500 0.04 420.00
19/03/2012 Orden de requis ición Nro.10 4500 0.04 180.00 6000 0.04 240.00
26/03/2012 Orden de requis ición Nro.11 4500 0.04 180.00 1500 0.04 60.00
PASAN
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Filtros de cerámica para agua EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
02/01/2012 Inventario Inicia l 30 55.78 1673.40 30 55.78 1673.40
02/01/2012 Orden de requis ición Nro1 3 55.78 167.34 27 55.78 1506.06
09/01/2012 Orden de requis ición Nro2 3 55.78 167.34 24 55.78 1338.72
16/01/2012 Orden de requis ición Nro.3 3 55.78 167.34 21 55.78 1171.38
23/01/2012 Orden de requis ición Nro.4 4 55.78 223.12 17 55.78 948.26
01/02/2012 Orden de requis ición Nro.5 5 55.78 278.90 12 55.78 669.36
13/02/2012 Orden de requis ición Nro.6 3 55.78 167.34 9 55.78 502.02
22/02/2012 Orden de requis ición Nro.7 5 55.78 278.90 4 55.78 223.12
24/02/2012 Compra con fact. 18392 12 55.78 669.36 16 55.78 892.48
01/03/2012 Orden de requis ición Nro.8 4 55.78 223.12 12 55.78 669.36
12/03/2012 Orden de requis ición Nro.9 3 55.78 167.34 9 55.78 502.02
12/03/2014 Compra con fact.18421 14 55.78 780.92 23 55.78 1282.94
19/03/2012 Orden de requis ición Nro.10 3 55.78 167.34 20 55.78 1115.60
26/03/2012 Orden de requis ición Nro.11 3 55.78 167.34 17 55.78 948.26
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
269
EXISTENCIA MINIMA
ARTICULO: Sacos de 25 Kg de filtro de arena EXISTENCIA MAXIMA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: PROMEDIO
CANT V/U V/T CANT V/ U V/ T CANT V/U V/T
02/01/2012 Inventario Inicial 40 15.00 600.00 40 15.00 600.00
02/01/2012 Orden de requisición Nro1 3 15.00 45.00 37 15.00 555.00
09/01/2012 Orden de requisición Nro2 3 15.00 45.00 34 15.00 510.00
16/01/2012 Orden de requisición Nro.3 3 15.00 45.00 31 15.00 465.00
23/01/2012 Orden de requisición Nro.4 4 15.00 60.00 27 15.00 405.00
01/02/2012 Orden de requisición Nro.5 5 15.00 75.00 22 15.00 330.00
13/02/2012 Orden de requisición Nro.6 3 15.00 45.00 19 15.00 285.00
22/02/2012 Orden de requisición Nro.7 5 15.00 75.00 14 15.00 210.00
01/03/2012 Orden de requisición Nro.8 4 15.00 60.00 10 15.00 150.00
12/03/2012 Orden de requisición Nro.9 3 15.00 45.00 7 15.00 105.00
19/03/2012 Orden de requisición Nro.10 3 15.00 45.00 4 15.00 60.00
26/03/2012 Orden de requisición Nro.11 3 15.00 45.00 1 0.00 15.00
ASOCIACIÓN MICROEMPRESARIAL"FUENTE NATURAL EL POGLLO"
TARJETA KARDEX
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEl 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA DETALLEENTRADA SALIDA EXISTENCIA
270
271
272
273
274
275
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA ASOCIACIÓN
MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL CANTÓN OÑA
PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”
ASPIRANTE:
ANITA LUCIA ARMIJOS SOLANO
LOJA – ECUADOR
2012
PROYECTO PREVIO A OPTAR
EL GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
ANEXO# 2
277
a. TEMA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN E INDICADORES FINANCIEROS EN LA ASOCIACIÓN
MICROEMPRESARIAL FUENTE NATURAL EL POGLLO DEL CANTÓN OÑA
PERÍODO ENERO A MARZO DEL 2012”
b. PROBLEMÁTICA
La actividad Industrial es el punto clave para el desarrollo de un país en la cual está
establecida y hace que el mismo se convierta en potencia económica obteniendo
frente a otras naciones; ya que el desarrollo o subdesarrollo se mide en gran parte
por su avance industrial y mientras más actividad haya habrá mayor bienestar para
sus pobladores; pero muy pocos han alcanzado el desarrollo ya que no tienen una
industria innovadora y basan su economía en actividades extractivas; es decir que
extraen las materias primas y los venden a los países desarrollados para que en sus
fábricas los transformen y estos productos ya elaborados retornan a precios muy
elevados.
En nuestro país por su adelanto organizacional ha permitido nuevos procedimientos
para la producción dando origen a pequeñas, medianas y grandes industrias,
accediendo con sus productos al mercado extranjero logrando satisfacer la exigente
demanda de sus clientes.
En la Provincia del Azuay en el Cantón Oña, por el mismo hecho de ser un cantón
pequeño se desarrolla muy poca la actividad industrial; pero debido al aumento de las
necesidades y la ambición de mejorar el nivel de vida, se han organizado grupos de
personas para formar sus microempresas industriales, o pequeñas fábricas para
278
transformar sus materia primas y expender sus productos a nivel nacional; a pesar de
que genera utilidades la mayoría de estas industrias funcionan sin el aporte técnico
de profesionales en el área contable que les ayude en la organización de sus
actividades económicas y financieras para la futura toma de decisiones.
Este es el caso de la asociación “FUENTE NATURAL EL POGLLO” Ruc.
0190347826001 Sociedad obligada a llevar contabilidad, se dedica a la purificación
del agua natural extraída desde una vertiente para luego ser envasada y expendida
en los diferentes lugares comerciales de nuestro país, se encuentra ubicada en el
cantón Oña a 8 kilómetros del centro cantonal en el sector denominado Cuzcudoma
fue fundada el 20 de marzo del 2008 con Acuerdo Ministerial 08067 actualmente
cuenta con 10 socios con una aportación de 4800.00 dólares cada uno; donación por
parte del Ministerio de Productividad (MIPRO) 60,576.00 dólares, donación por parte
de una empresa privada $500.00 obteniendo un capital social de $109,578.00 y un
Préstamo Bancario del Banco Nacional de Fomento de 50.000 dólares, de los cuales
se ha invertido un total de 153,577.68 para la implementación de maquinaria, compra
de un terreno y construcción de la planta envasadora, en donde producen 600
bidones de agua diarios de 20 litros c/u, 25 pacas de 12 botellas c/u diarios y 200
fundas de 4 litros c/u en el día. Estos productos llegan a distribuidoras, tiendas,
supermercados, instituciones en las ciudades como: Cuenca, Pasaje, Machala,
Huaquillas, Guayaquil, La Ponce Enríquez y dentro del Cantón Oña; sus ventas se
estima a los $6500.00 mensuales con lo que tiene que financiar para la adquisición
de material (botellas, tapas, bidones, etiquetas, lainers, sellos de seguridad y
plásticos para empacar los envases) llegando a un estimado de 2.000 dólares en el
mes; de igual manera para cancelar los salarios del personal; 5 trabajadores y un
jefe planta que llega a una valor de $3.000 mensuales y servicio telefónico, energía
eléctrica, servicio de transporte y otros imprevistos que se aproximan a los 1000.00
dólares mensuales; llegando a gastos aproximados de $6.000.00 con una utilidad de
$ 500.00 por mes.
279
Mediante la aplicación de las técnicas de investigación como la observación y la
entrevista a los directivos de la Asociación Fuente Natural el Pógllo se pudo
determinar diferentes problemas por los que atraviesa la misma, a continuación se
detalla las más relevantes:
No realizan un proceso contable aplicando la contabilidad correspondiente que
sería la de Costos Por Órdenes de Producción que permita presentar la
información económica y financiera a través de los Estados Financieros,
impidiendo así conocer con exactitud la rentabilidad que genera la Asociación
Fuente Natural el Pógllo.
La Asociación carece de un plan de cuentas de acuerdo a los requerimientos de
la misma, dificultando el registro de las transacciones económicas.
No existe un Inventario de los bienes y valores que posee la asociación debido a
la falta de organización de los departamentos correspondientes lo que trae como
consecuencia a socios y directivos desconocer el estado, la inversión total y
exacta de sus bienes para la respectiva toma de decisiones.
No llevan un control de entradas y salidas de los materiales y productos
terminados debido a la inexistencia de una tarjeta Kardex y en consecuencia
desconocen las cantidades exactas de la producción y material utilizado.
No existe un control de mano de obra de los productos elaborados, debido a que
no se lleva un registro semanal efectivo del tiempo laboral de los trabajadores y
consecuentemente desconociendo el valor real de la misma en un lote de
producción.
No se aplican indicadores financieros por lo cual los directivos de la Asociación no
cuentan con una herramienta que le permita diagnosticar la situación económica y
determinar resultados que faciliten tomar decisiones adecuadas para lograr una
gestión financiera eficiente.
280
Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema central.
“La falta de aplicación de Costos por Órdenes de Producción en la Asociación
Fuente Natural el Pógllo del Cantón Oña, incide en la fijación de los costos
unitarios, totales y determinación del precio de venta del producto terminado”.
c. JUSTIFICACION
La investigación propuesta tiene una justificación en el campo académico, ya que su
desarrollo hará posible relacionar elementos teóricos y prácticos de la contabilidad
con la práctica profesional, permitiendo distinguir y vincular los procedimientos
contables para establecer si una empresa tiene o no rentabilidad con la aplicación
que se desarrollará en la “Asociación Fuente Natural El Pogllo” del cantón Oña,
no está por demás señalar que la realización de este trabajo obedece al cumplimiento
de un requisito de graduación previo a optar el Título de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría, consideraciones que en el campo académico hace válida la propuesta,
misma que estoy segura, se convertirá en un aporte para esta asociación.
En el campo socio-económico esta investigación tiene el propósito de llegar a esta
entidad con un procedimiento contable de la actividad que realizan para que todos los
socios conozcan si se encuentran con una asociación rentable, y si es lo contrario
que tomen decisiones oportunas, planteen nuevas estrategias, pero ya con ideas
claras para en lo posterior dar solución a las falencias o deficiencias que existen en
el control de las actividades relacionadas con los servicios que ofrecen a la
sociedad.
Las expectativas de este trabajo de investigación constituirá una herramienta
administrativa técnica que servirá de guía metodológica para los socios de esta
entidad constituyéndose en un instrumento para dar solución a los problemas internos
y externos detectados y de esta forma contribuir a:
281
Promover con mayor eficacia sus operaciones.
Detectar y actuar oportunamente cuando se presente irregularidades
Implantar un control para el manejo de los bienes de la asociación.
d. OBJETIVOS
Objetivo General
Aplicar la contabilidad de Costos por Órdenes de Producción e indicadores
financieros en la Asociación Fuente Natural El Pógllo” del cantón Oña, período enero
a marzo del 2012 que permita determinar el costo unitario y total de la producción.
Objetivos Específicos
Elaborar un inventario de los bienes, valores y obligaciones, que permita
determinar con exactitud lo que posee la Asociación Fuente Natural El Pógllo”
Diseñar un plan de cuentas que vayan acorde con la actividad económica de la
Asociación.
Realizar el proceso contable desde el registro de las transacciones hasta la
presentación de los estados financieros.
Aplicar Indicadores Financieros que permitan conocer la liquidez, solvencia y
rentabilidad de la Asociación Fuente Natural El Pógllo” que ayude a planificar
las actividades futuras de modo eficiente.
e. MARCO TEORICO
LA EMPRESA INDUSTRIAL
La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de bienes
mediante la transformación de la materia o extracción de materias primas. De
esta definición podemos destacar lo siguiente:
282
Que la Empresa Industrial fundamentalmente es una asociación de personas.
”Que las personas unen sus aportaciones que pueden consistir en Capitales o
Industrias, con el término capitales se refiere al aporte de dinero o especies; y, con
el término Industrias se refiere a la aportación de la fuerza de trabajo y capacidad
personal del socio”14
Esta asociación de personas y aportaciones se hace para emprender en
operaciones mercantiles.
Todo ello conlleva a participar de utilidades.
Clasificación:
Las empresas industriales se clasifican en dos categorías:
Las extractivas.- se dedican exclusivamente a la explotación de recursos
naturales.
Las manufactureras.- transforman esa materia prima en productos terminados,
los cuales pueden ser bienes de consumo final, o bienes de producción.
14
administración y finanzas. 10 de octubre de 2011
283
.
284
285
CONTABILIDAD
“Se puede conceptuar a la Contabilidad como un campo especializado de las
ciencias administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos
generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis,
registro y control de las transacciones en operaciones realizadas por una
empresa o institución en funcionamiento, con las finalidades de informar e
interpretar la situación económica financiera y los resultados operacionales
alcanzados en cada período o ejercicio contable, durante toda la existencia
permanente de la entidad”15.
Clasificación
15
OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Teoría y Práctica Aplicada a la legislación Nacional. Quito-Ecuador 2009 Pág. 3
286
CONTABILIDAD DE COSTOS
"Mercedes Bravo nos manifiesta que la contabilidad de costos es una
rama de la contabilidad general que recoge, registra, analiza e interpreta
los diferentes movimientos económicos y financieros que se ocasionan
en la fabricación de un producto”.
Importancia
La contabilidad de costos es importante porque controla todos los
movimientos del proceso productivo desde la entrega de materia prima
hasta la terminación del producto elaborado, así como proporciona la
información requerida para la elaboración de los estados financieros y
cumplir con el estado mediante el pago de impuestos.
Objetivos
Los objetivos que percibe la contabilidad de costos los podemos resumir así:
Determinar el costo unitario y global de los productos
Determinar el costo de los productos vendidos a fin de poder determinar la
ganancia o pérdida y preparar el estado de rentas y gastos.
Dotar a la gerencia de una información oportuna para la planeación y
controlar sistemáticamente los costos de producción.16
Provisión de datos para el control de operaciones relacionados con
inversiones de capital a largo plazo como reposición de maquinaria,
fabricación de nuevos productos, fijación de precios de venta, etc.
16
BRAVO. V. Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Quito-Ecuador 2007
287
El costo y el gasto en la Empresa Industrial
En las empresas industriales existen tres funciones básicas: la producción, las
ventas y la administración por lo tanto es necesario identificar y determinar los
costos y gastos.
Costo.- Es el conjunto de valores que se aplican en la elaboración de un
producto.
Gasto.- Son los valores que se aplican en ventas y administración
SISTEMAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS
"Un sistema de contabilidad de costos es un método para producir información
de costos dentro del marco de las cuentas del mayor general. Los sistemas de
contabilidad de costos se utilizan más ampliamente en las industrias
manufactureras, concentramos nuestro análisis en los costos de artículos
elaborados, sin embargo la necesidad de información sobre los costos es
mucho más amplia. Varios de los procedimientos utilizados para obtener
costos de fabricación pueden aplicarse a una variedad de situaciones
comerciales y han sido utilizadas por comerciantes mayoristas y minoristas,
entidades gubernamentales y organizaciones de servicios."17 Entre los que
podemos mencionar los siguientes:
1. Sistema de Costos por Procesos
2. Sistema de Costos por Órdenes de Producción
17 MOLINA, Calvache Antonio, Contabilidad de Costos. Impretec Tercera. Edición, Quito-Ecuador 2005 Pág. 125
288
Costos por Órdenes de Producción.- Son órdenes concretas para fabricar o
producir un determinado artículo, ya sea a pedido de clientes o para stock, con
diseños y especificaciones particulares. “Los Sistemas de Costos por órdenes
de Producción son utilizados especialmente por las industrias cuyos productos
se identifican con facilidad mediante unidades individuales o lotes, cada uno de
los cuales reciben insumes de materiales directos, mano de obra directa y
gastos indirectos de fabricación.
Entre las industrias que normalmente utilizan el sistema de costos por órdenes
de producción tenemos: las de construcción, muebles de madera, vehículos y
maquinarias, fundaciones, talleres mecánicos, entre otras.
Características del Sistema de Costos por Órdenes de Producción
Las características más importantes de un Sistema de Costos por
órdenes de Producción son:
Permite la distinción entre los costos directos e indirectos durante un
periodo.
Se extienden órdenes y se llevan los costos de cada lote de
producción por separado.
La cuenta de productos en proceso se usa para registrar el costo del
producto fabricado y el inventario de productos no terminados.
Los costos directos se cargan a la cuenta de Productos en
Proceso.
289
Los Costos Indirectos se cargan a la cuenta Costos Indirectos de
Fabricación.
Se emplea un método para estimar el valor de los costos
indirectos que se aplicarán a cada orden de producción.
Se compara el valor de los costos indirectos de fabricación reales,
con las cantidades de la cuenta costos indirectos de fabricación
aplicados y la diferencia es motivo de ajuste.
Elementos del Costo por Órdenes de Producción
Para facilitar el control administrativo y e! manejo contable del costo
total de un artículo fabricado, se ha adoptado un criterio para agruparlos
en tres elementos fácilmente identificables y diferenciados entre sí.
Estos elementos son:
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales de Fabricación Aplicados
MATERIA PRIMA
Constituye el elemento principal del costo de fabricación, que al recibir
los beneficios de la Mano de Obra y Costos Indirectos de Transformación
se transforma en producto terminado
Clasificación:
Materia Prima Directa.- Constituyen los materiales necesarios para la
elaboración de un artículo, son perfectamente medibles y cargables a
290
una producción identificada Ejm. La madera que se utiliza en la
fabricación de un mueble, la tela que se emplea en la fabricación de un
uniforme, etc.
Materia Prima Indirecta.- “Son aquellas que se emplean con la finalidad
de beneficiar al conjunto de la producción, por lo tanto no se pueden
medir en función de cada unidad producida. Ej. Lubricantes, aceites,
útiles de aseo y limpieza”.18
Control y Tratamiento de la Materia Prima
La salida de materiales y suministros da inicio al proceso de producción,
consiste en hacer uso de la materia prima de la bodega de materiales y
suministros. El encargado de bodega debe garantizar el adecuado
almacenamiento, protección y salida de todos los materiales bajo su
control.
La salida de materiales es mediante la requisición de materiales,
elaborada por el personal de producción y autorizada por el gerente de
producción o por el supervisor del departamento. La requisa debe
especificar el número de orden en la cual será utilizado el material y de
esta forma controlar el costo de material de la orden de trabajo.
Para el registro del consumo de los materiales y suministros se debe
hacer un asiento de diario debitando a la producción en proceso o a las
órdenes en proceso por el material directo utilizado, el material indirecto
forma parte de los CIF y un crédito la cuenta de inventario de materiales
y suministros.
18 MOLINA, Calvache Antonio, Contabilidad de Costos. Impretec Tercera. Edición, Quito-Ecuador 2005 Pág. 126
291
Documentos de Registro para el Control de la Materia Prima
Orden de Compra
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados
artículos a un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de
pago y de entrega.
La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los
artículos y presentar una factura. Todos los artículos comprados por una
compañía deben acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en
serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Orden de Compra Nº
Proveedor:
Fecha de Pedido Fecha de Entrega:
Lugar de Entrega: Condiciones de Pago:
CANTIDAD CODIGO DESCRIPCION
APROBADO POR: …………………………………………….
FUENTE: Antonio Molina, Tercera Edición ELABORADO POR. La Autora Orden de Producción
292
Es un documento en el que se encuentra la autorización para que el
departamento productivo inicie la elaboración de un producto para un cliente
específico quien solicita una cantidad de productos determinados.
La orden de producción es un documento informativo que le permite al
contador de costos obtener los datos que registrará en el encabezamiento de
la respectiva Hoja de Costos. Este documento generalmente lo elabora el Jefe
de Ventas o la persona autorizada para la recepción de los pedidos, se lo
realiza en un número de tres, distribuidas de la siguiente manera: original al
Jefe de Producción, copia al departamento de contabilidad y otra copia queda
en el departamento de ventas.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Orden de Producción Nº Departamento: Cliente: Producto: Fecha de Pedido: Cantidad: Fecha de Terminación:
DETALLE CANTIDAD CARACTERISTICAS
…………………. ……………………. Elaborado Por: Aprobado Por
FUENTE: Antonio Molina Tercera Edición
ELABORADO POR: La autora
293
Requisición y Entrega de Materiales
Los almacenes y bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de los
materiales abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los talleres
de producción, el encargado de las bodegas deberá llevar registros
independientes para los movimientos que se operen con todos y cada uno de
los materiales, de manera que pueda justificar plenamente el cumplimiento de
sus responsabilidades.
El control de las bodegas de la fábrica incluye a sí mismo un control estricto de
las salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de las
bodegas con destino a la producción es necesario presentar al bodeguero una
Orden de Requisición de Materiales, en la que se indicará el trabajo específico
para el cual está destinado cada artículo que se solicita.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Orden de Requisición de Materiales Nº
Departamento:---------------------------------------------
Fecha: ---------------------------------------------
CODIGO
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
VALOR TOTAL
OBSERVACIONES:---------------------------------
Requerido por ---------------------------------
Aprobado por --------------------------------
Entregado por -------------------------------------
294
FUENTE: Antonio Molina Tercera Edición
ELABORADO POR: La Autora
Tarjetas Kardex
Las Tarjetas Kerdex permiten controlar las cantidades y los costos de las
entradas y salidas de un artículo determinado, y dar a conocer las existencias
en cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
De acuerdo a las condiciones y objetivos particulares de cada empresa se
utilizan diversos métodos para dar valor a las salidas de materiales que se
entregan a producción. Entre los métodos de valoración más utilizados
tenemos:
Precio Promedio Ponderado.
Este método de valoración es el más utilizado por muchas razones, la primera
por ser de fácil aplicación y tratamiento y luego porque como su nombre lo
indica es el promedio de los precios, tanto de primeros como de segundos o
terceras compras, así como de devoluciones posibles a darse.
PEPS (Primeros en entrar, Primeros en salir)
Este método consiste en aplicar la siguiente condición:
Las primeras mercaderías que ingresan, son las primeras que deben salir.
295
UEPS (Últimos en Entrar, Primeros en Salir)
Los últimos materiales (mercaderías) en ingresar son los primeros materiales
en salir
Al último Precio de Compra
En este método será fijado para las existencias a un costo estimado al precio
de mercado al momento en que se realiza la venta; bajo la premisa que ese
mismo momento de la venta se tendría que reponer las materias primas, a ese
mismo precio, en función del ÚLTIMO PRECIO DE COMPRA, se deberá
considerar para este método todos los costos – gastos adicionales que se
incurre en la metería prima hasta cuando este en el lugar requerido.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
TARJETA KARDEX
MATERIAL: Unidad de Medida:
MÉTODO DE VALORACIÓN: Existencias: Máxima:
CÓDIGO: Mínima:
REFERENCIA: Crítica:
fecha Detalle Nº
Doc.
Ingresos Salidas Existencias
Cant. P/U Valor Cant. P/U Valor Cant. P/U Valor
FUENTE: Antonio Molina Tercera Edición
ELABORADO POR. La autora
296
MANO DE OBRA
Es el esfuerzo físico o mental que realizan los trabajadores para la
elaboración de un producto y constituye el segundo elemento del costo
que se emplea en el proceso de fabricación.
El costo de mano de obra son los pagos realizados a los obreros por su
trabajo efectuado en una actividad productiva o de servicio.
Clasificación de la mano de obra:
Mano De Obra Directa.- “Es el valor pagado al personal que se ocupa de
las tareas de producción, la misma que constituye parte del costo primo.
Ej. El trabajador que está en contacto directo con la materia prima en una
industria maderera cortando, lijando, lacando, etc”.19
Mano De Obra Indirecta.- Son los costos ocasionados por la labor
desempeñada por todas aquellas personas que no intervienen directamente en
la fabricación de producto, pero que sirven de apoyo indispensable en el
proceso productivo, Ej, Supervisores de fábrica, jefes de producción.
También se considera Mano de Obra indirecta el costo de trabajo indirecto
realizado por los trabajadores de planta (mantenimiento, reparación de
maquinaria), el tiempo ocioso de los trabajadores de planta (cortes de energía,
permisos) y los recargos por horas suplementarias y extraordinarias de la
mano de obra directa.
Control de la Mano de Obra
19
MOLINA, Antonio; contabilidad de Costos, Imprenta Mariscal, Edición 2005 Quito – Ecuador Pág. 29
297
En una empresa debidamente estructurada, es importante realizar el control de
asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal, para lo cual es
necesario diseñar las siguientes nóminas con la finalidad de medir las horas
ordinarias y extraordinarias, permitiendo asignar a cada empleado su
remuneración respectiva.
Cabe señalar que en la actualidad también ya existen los relojes marcadores,
comúnmente utilizados en las entidades públicas como privadas.
Tarjeta Reloj
Son aquellas, donde los obreros marcan la hora de entrada y salida del trabajo,
las mismas que después son recolectadas.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Tarjeta Reloj
Nombre: Semana:
FECHA
MAÑANA TARDE NOCHE
TOTAL Entrada Salida Entrada Salida Entrada Salida
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Fuente: Antonio Molina Tercera Edición
Elaborado: Por la autora
298
Tarjeta de Tiempo
Permite obtener información detallada de cómo emplean la jornada laboral los
obreros especificando el tiempo utilizado en cada orden de producción. (Mano de
obra indirecta o trabajo indirecto TI, así como también el tiempo no productivo o
tiempo ocioso TO)
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Tarjeta de Tiempo
Nombre: Código Tarifa por Hora
O.P.#
TI/TO
DETALLE HORA
EMPEZO
HORA
TERMINO
TIEMPO COSTO
Fuente: Antonio Molina, Tercera Edición Elaborado: Por la autora Planilla de Trabajo
Es un documento contable en el cual se puede asentar las tareas de los
empleados de una empresa y así controlar al personal en cuanto al horario y
en cuanto a las horas.
299
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
Planilla de Trabajo
PERIODO……………..
Nº NOMBRE O.P.N.1 O.P.N.2 O.P.N.3
TRABAJO
INDIRECTO
TIEMPO
OCIOSO TOTAL
TOTAL
Resumen: Mano de Obra Indirecta……………………..
Trabajo Indirecto……………………………..
Tiempo Ocioso……………………………….
Valor de la Planilla………………………….
FUENTE: Antonio Molina Tercera Edición Edición
ELABORADO POR La autora
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Además de los materiales directos y la mano de obra directa, hacen falta
para la fabricación de los productos otra serie de costos tales como
servicios básicos (agua, luz y teléfono), arrendamientos de plantas y
equipos, seguros de plantas, etc. Todos estos costos junto con los
materiales indirectos y la mano de obra indirecta, conforman el grupo de
los llamados Costo Generales de Fabricación, que constituyen el tercer
elemento del costo total del producto terminado.
.”
COMPOSICIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Los costos generales de fabricación están compuestos por los siguientes conceptos:
300
4. Materiales Indirectos.- Son aquellos materiales que no pueden ser cargados
directamente a una determinada unidad de producción.
5. Mano de obra Indirecta: Es la mano de obra que no puede ser cargada en
forma precisa a una determinada unidad de producción.
6. Costos Indirectos Varios.- Son rubros que no pueden ubicarse en las partidas
señaladas anteriormente y que tienen relación con la producción. En éstos
tenemos: depreciaciones, seguros, energía eléctrica, agua, arriendos, impuestos,
suministros de mantenimiento, calefacción, etc.
Cuotas de Distribución de Costos Generales de Fabricación
Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de distribuir en
una forma proporcional los costos de fabricación del período en los lotes de
producción (Hoja de costos) trabajados en ese mismo período para, de este modo,
completar el costo de producir un producto. Estas cuotas se usan tanto en la
aplicación de los costos predeterminados como en la aplicación de los costos reales.
Bases de Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación
Las bases de distribución más utilizadas son:
1. Base unidades producidas
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Número unidades producidas
301
2. Base Materia prima directa
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Materia prima directa
3. Base Mano de obra directa
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Mano de obra directa
7. Base costo primo
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Materia prima directa + Mano de obra directa
5. Base horas – hombre
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Número horas-hombre
302
6. Base horas - máquina
Cuota de reparto = Costos indirectos de fabricación
Número de horas – máquina
Asignación de Costos Indirectos de Fabricación
Costos Reales20
"Es necesario esperar que termine el periodo contable con el fin de conocer los
totales de los costos indirectos de fabricación realmente ocurridos, para
proceder a su distribución entre las órdenes de producción ejecutadas dentro
del mismo periodo"
Tasas Predeterminadas
Estas se emplean cuando se ha adoptado el procedimiento de los costos
generales predeterminados; es decir que estos costos se aplican a las
órdenes de producción en el momento en que se ha terminado el trabajo, sin
esperar a que transcurra el período contable y sin conocer todavía cual será el
valor total de los costos indirectos del período. Este procedimiento se usa con
el fin de establecer el costo de los artículos fabricados lo más pronto posible, a
diferencia de los costos reales que sólo pueden aplicarse al final del mes,
cuando se conocen los costos realmente incurridos, lo que obliga a mantener
los artículos en bodega hasta establecer el precio de venta adecuado.
20
VASCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal. Quito -Ecuador, 2005.
Pag. 33
303
HOJA DE COSTOS
En la hoja de costos se registra y calcula los costos totales y unitarios de los
elementos de la producción para luego obtener el costo total y unitario del
producto terminado correspondiente a cada pedido o a cada orden de
producción.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE COSTOS Nº
Orden de Producción: Artículo:
Cantidad: Modelo:
Costo Total: Fecha de Iniciación
Costo Unitario: Fecha de Terminación
SEMANA QUE TERMINA MAT. DIRECTOS MOD COSTOS IND.
TOTAL
Materiales Directos:
Firma: ……………………….
RESPONSABLE
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos:
TOTAL:
Fuente: Mercedes Bravo, tercera edición
Elaborado por: La autora
DOCUMENTACION FUENTE
“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones
realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es
decir, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas.
304
Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la
contabilidad, deberán estar respaldadas con los correspondientes comprobantes
de venta y documentos de importación de ser el caso, emitidos por los
vendedores o proveedores; debiendo constar en los archivos del contribuyente en
forma cronológica, secuencial y numérica.”21
La finalidad de esta exigencia es el asegurar una adecuada y veraz relación entre
el resultado obtenido al final de un ejercicio económico y los movimientos
realizados durante el mismo.
Comprobantes de Venta
Se entiende por comprobantes de venta todo cuanto que acredite la transferencia
de bienes o la prestación de servicios. Por lo tanto quedan comprendidos bajo
este concepto los siguientes documentos.
Facturas,
Notas o Boletas de Venta
Liquidaciones de Compra de bienes o prestación de servicios,
Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras,
Boletos de entrada a espectáculos públicos,
Otros autorizados por el SRI.
Documentos Complementarios
21
ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz, CONTABILIDAD GENERAL año 2007 Primera Edición Loja-Ecuador Pagina 367-368-369
305
Notas de Débito
Notas de Crédito
Guías de Remisión
Documentos Bancarios
Cheque
Notas de depósito bancario
Nota de retiro cuentas de ahorro
Estado de cuenta corriente
Nota de débito bancario
Nota de crédito bancario
Documentos Comerciales
Letra de cambio
Pagaré a la Órden
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que proporciona los
nombres y el código de cada una de las cuentas; y así de esta manera reflejar todas
las operaciones que se dan en la empresa.”22
22
SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General , Ed. Voluntad, Quito-Ecuador, 2007
306
Facilita la aplicación de registros contables y su estructura dependerá directamente
del tamaño de las necesidades de la empresa y de la persona que lo elabore.
Codificación de las cuentas.
Es la utilización de números, letras u otros símbolos que representan al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas.
El código es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe registrar,
informar y procesar. Además simplifica el manejo y el procedimiento de información.
Dentro del sistema de codificación tenemos:
Numéricos: Se basa en la utilización de los números como código.
Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.
Mixtos: Cuando de utiliza números y letras simultáneamente.
Características del plan de cuentas.- Para su elaboración, en necesario considerar
anticipadamente el mayor número de cuentas posibles a ser utilizados durante el
tiempo de vida útil estimada de la empresa.
Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles específicos,
indicados a continuación.
307
Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera:
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
MANUAL DE CUENTAS
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada
cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y otros
datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de información
contable de la empresa. Por lo general, un manual de cuentas contiene, los
siguientes datos básicos:
j. La lista ordenada y sistemática de las cuentas que integran el plan de cuentas
k. definición e instrucciones acerca del funcionamiento de cada cuenta, con
indicación de en qué caso de debita y cuando se acredita.
l. Saldo que corresponde a cada cuenta y su significado
m. Modelos de asientos de característica general, con el formato, leyendas
prefijadas, forma de enumerar los asientos y las cuentas, y otros datos que
sean necesarios para la mayor funcionalidad y claridad de los registros
n. Exposición sobre conciliaciones periódicas a efectuarse en determinadas
cuentas
308
o. Detalle de los formularios relacionados con el proceso contable y formas de
usarlo
p. Información contable que ha de suministrar cada sector y forma de presentarla.
INVENTARIOS
“Dado que una compañía manufacturera adquiere materias primas para
transformarlas en productos terminados, al final de un periodo la mismas mostrarán
diferentes etapas de terminación, según el grado de avance que alcance el proceso
productivo. En el balance general aparecerá la suma del valor de cada tipo de
inventario. Por lo tanto, las compañías manufactureras manejan tres tipos de
inventarios”23
Inventarios de Materia Primas
Este inventario está compuesto por el costo de adquisición de los diferentes artículos
que no han sido utilizados en la producción y que aun están disponibles para
ocuparse durante el periodo. Esta cuenta aumenta por las compras de materiales y
disminuye por las requisiciones de materiales a los departamentos productivos. En
este tipo de inventarios se incluyen todos los gastos adicionales llevados a cabo para
colocarlos en un lugar donde serán procesados.
23
SALINAS TORRES Aldo, CONTABILIDAD DE COSTOS Segunda Edición por McGRAW/INTERAMERICANA S.A 2006 México
Página 21
309
Inventario de Productos en Proceso
Este tipo de inventario representa el costo de los artículos que aún no
han sido terminados al final de periodo. Comprende los materiales directos,
la mano de obra directa aplicada a la producción, así como los costos
indirectos reales o asignados mediante el uso de tasas predeterminadas.
Las cantidades antes mencionadas se aplican en función del avance del
proceso productivo de los productos en el momento de hacer el corte de
cierre del ejercicio. Esta cuenta aumenta por el inicio de unidades en el
proceso con la consecuente adición de los elementos de costo y disminuye
debido a desperdicios en la producción, así como por la terminación de
unidades.
Inventario de Productos Terminados
Inventarios de Materia Primas:
Compras de Materiales
+ Gastos incurridos para tener materiales disponibles para la producción
- Descuentos en Compras
- Devoluciones en compras
Inventario de Productos en Proceso:
Materiales recibidos del almacén
+ Mano de obra utilizada en la producción
+ Costos indirectos aplicados a la producción
310
El inventario de productos terminados está formado por el costo de los
artículos terminados al final o al comienzo de un periodo e incluye todos
los productos terminados que aún no han sido vendidos.
PROCESO CONTABLE
El proceso contable lo constituyen la serie de pasos o la secuencia que sigue
la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuentes) hasta concluir con la presentación de los diferentes
estados financieros que servirán de base a los diferentes usuarios para la toma de
decisiones.
El proceso contable comprende las siguientes etapas:
6. Análisis de las transacciones a través de los documentos fuente.
7. Registro de las operaciones en el libro diario.
8. Registro de los movimientos de las cuentas principales y auxiliares en el libro
mayor.
9. Elaboración del balance de comprobación.
10. Elaboración de los estados financieros con sus correspondientes notas
explicativas.
311
Fuente: Mercedes Bravo
Elaborado por: La autora
Estado de Situación Inicial
“Es un informe contable que muestra la naturaleza y cuantificación de los
recursos económicos de propiedad de la entidad, se elabora al iniciar las
operaciones con los valores que conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio
reflejando la situación patrimonial de la empresa en un día concreto.”24
24 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General. Editorial Nuevo día. Quinta Edición Quito-Ecuador, 2005.Pág. 42
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
ANALISIS FINANCIERO
312
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
ESTADO DE SITUACION INICIAL
DEL……………………..AL………………………
EXPRESADO EN DOLARES USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxxxxxx
Bancos xxxxxxxx
Cuentas por Cobrar xxxxxxxx
Productos Terminados xxxxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio xxxxxxxx
Vehículos xxxxxxxx
Muebles de Oficina xxxxxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx
OTROS ACTIVOS
TOTAL OTROS ACTIVOS xxxxxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxxxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar xxxxxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxxxx
PATRIMONIO
Capital xxxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxxx
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO xxxxxxxx
Gerente Contador
Oña, Diciembre de 2011
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
313
Libro Diario
Es el registro que nos permite jornalizar en forma cronológica todas las
transacciones que se originen en determinada institución. El registro se realiza
mediante asientos.
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Ediciòn
Elaborado por: La autora
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LIBRO DIARIO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
314
Libro Mayor.-
“Es un registro contable en donde se mayorizan en forma clasificada todos los
asientos jornalizados previamente en el diario. El libro Mayor tendrá tantas cuentas
como el número de cuentas que utilice la empresa de acuerdo a la codificación
prevista en el Plan o Catalogo de Cuentas.”25
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
LIBRO MAYOR
DEL…….AL…………
Expresado en USD
Cuenta
Código
FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
25
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición 2005, Quito- Ecuador, Pág. 11
315
Balance de Comprobación
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario
y en el Libro Mayor a la vez que permite comprobar la exactitud de los registros
mencionados, verifica y demuestra la igualdad entre el debe y haber.
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
Hoja de Trabajo.- Denominada también papeles de trabajo, se elabora con la
finalidad de poder establecer los estados financieros.
ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE….
DEL…….AL…………
Expresado en USD
Nº
CÓDIGO
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
ACREEDOR
316
“ASOCIACION “FUENTE NATURAL EL POGLLO”
HOJA DE TRABAJO
DEL…….AL…………
Expresado en USD
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO
SIT.FINANCIE
RA
Débito Crédito Debe Haber Debe Haber Gastos Ingresos Debe Haber
TOTAL:
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
Ajustes.- Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio
económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para
que las cuentas que han invertido en la contabilidad de la empresa
demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los
Estados Financieros.
317
ESTADOS FINANCIEROS
Constituyen el informe económico de un periodo determinado donde se
presenta la situación real económica y financiera de la empresa, esta
información debe ser pertinente, confiable y comparable.
Pertinente.- Que sea útil para tomar decisiones y evaluar a la empresa
Confiable.- Libre de errores.
Comparable.- Se puede comparar de un periodo a otro para ayudar al
propietario a la toma de decisiones.
Clasificación:
• Estado de Costo de Productos Vendidos
• Estado de Resultados
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Costo del Producto Vendido
318
Presenta en forma analítica los costos que se han invertido con la finalidad de
que el propietario conozca y comprenda la participación de los tres elementos
del costo dentro de la producción.
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL PÓGLLO”
ESTADO DE COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD
DETALLE DEP. 2
DEP. 2
DEP. 3
Materia prima utilizada Mano de obra utilizada Costos Indirectos =Costo de producción del período +Invent. Inicial de productos en proceso =Costo de producción en proceso -Inventario final de productos en proceso =Costo de la producción terminada +inventario inicial de productos terminados =Costo de la producción disponible para vender -Inventario Final de productos terminados =Costo de venta
f) PROPIETARIO f) CONTADOR
Oña, Diciembre de 2011
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
Estado de Resultados
En este estado financiero se refleja el detalle de los ingresos y egresos
causados durante un periodo económico y el resultado que demuestra la
utilidad del ejercicio en caso de que los ingresos sean superiores a los gastos;
caso contrario que los gastos superen a los ingresos el resultado es pérdida.
319
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL EL PÓGLLO”
ESTADO DE RESULTADOS
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxx
(-) Costo de Productos Vendidos xxxx
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES xxxx
INGRESOS NO OPERACIONALES
Material desecho xxxx
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES xxxx
TOTAL INGRESOS xxxx
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Sueldos y Salarios xxxx
Depreciación Muebles y Enseres xxxx
Depreciación Equipo de Oficina xxxx
Depreciación Vehículo xxxx
Depreciación Edificio xxxx
TOTAL GASTOS OPERACIONALES xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxxx
f) PROPIETARIO f) CONTADOR
Oña, Diciembre de 2011
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
320
Estado de Situación Financiera
Refleja los Activos, Pasivos y Patrimonio permitiendo determinar la posición
financiera de la empresa.
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL DEL PÓGLLO” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EXPRESADO EN USD DEL…….AL…………
ACTIVO.
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja Chica xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx
Materia Prima xxxx
Suministros de Fábrica xxxx
Productos en Proceso xxxx Productos Terminados xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
Maquinaria xxxx
Depreciación Acumulada Maquinaria xxxx Muebles y Enseres xxxx
Depreciación Acum. Muebles y Enseres xxxx
Vehículo xxxx
Depreciación Acumulada de Vehículo xxxx
Depreciación Acumulada Edificio xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar xxxx
Prestamos por Pagar xxxx TOTAL PASIVOS xxxx PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL xxxx Utilidades / perdida del Periodo xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
f) PROPIETARIO f) CONTADOR
Oña, Diciembre de 2011
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La Autora
321
Estado de Flujo de Efectivo
El propósito de este cuarto estado financiero es el de proporcionar información
relacionada con el ingresos y pagos de efectivo de una empresa durante un
periodo contable
ASOCIACIÓN “FUENTE NATURAL DEL PÓGLLO”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL…….AL…………
EXPRESADO EN USD
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
Recibido de Clientes xxxx
Pago a Proveedores y Empleados xxxx
Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
Adquisición de Propiedades xxxx
Compra de tangibles xxxx
Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión xxxx
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
Obligaciones, Neto
Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx
Aumento de Capital en Efectivo xxxx
Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx
f) PROPIETARIO f) CONTADOR
Oña, Diciembre de 2011
Fuente: Mercedes Bravo, Quinta Edición
Elaborado por: La autora
322
ANÁLISIS FINANCIERO
“Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y estudio
de los Estados Financieros para llegar al conocimiento real de la situación financiera
de la empresa y por ende poder proyectarse hacia el futuro.”26
El análisis financiero implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas,
tendencias e indicadores los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y
operacional de la empresa y de manera especial para facilitar la toma de decisiones.
El análisis cualquiera que sea su finalidad requiere una comprensión amplia y
detallada de la naturaleza y limitaciones de los Estados Financieros.
Objetivo.- Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada sobre los
resultados alcanzados en un ejercicio económico.
Razones e indicadores financieros.- Constituyen la forma más común del análisis
financiero.
Razón.- Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos cantidades;
estas dos cantidades son dos cuentas diferentes del Balance General y/o del Estado
de Pérdidas y Ganancias.
26
ORTIZ Anaya Héctor, Análisis Financiero, Editorial Dinni 2006 pág. 30
323
El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y débiles de un
negocio e indica probabilidades y tendencias. También enfoca la atención del analista
sobre determinadas relaciones que requieren posterior y más profunda investigación.
Indicadores de liquidez a corto plazo
“Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que tienen la
empresa para cancelar sus obligaciones a corto plazo. Sirven para establecer la
facilidad o dificultad que presenta una empresa para pagar sus pasivos corrientes con
el producto de convertir en efectivo sus activos corrientes.” 27Los índices más
utilizados para este tipo de análisis son:
Índice de Solvencia o Razón Corriente.- Mide las disponibilidades de la empresa a
corto plazo para pagar sus compromisos o deudas.
Activo Corriente
Índice de Solvencia = -----------------------------
Pasivo Corriente
Estándar entre 1,5 y 2.5 (Depende del tipo o naturaleza de la empresa)
Índice de Liquidez.- Mide la disponibilidad de la empresa a corto plazo para
cubrir sus deudas.
27
CORDOBA PADILLA, Marcial. Gerencia Financiera Empresarial, primera edición, Bogotá DC, 2007
324
Activo Corriente - Inventario
Indicé de Liquidez = ------------------------------------------
Pasivo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Índice de Liquidez Inmediata o Prueba Ácida.- Sirve para evaluar la capacidad
de los fondos líquidos (caja y bancos) que dispone la empresa para pagar las
deudas corrientes.
Activo Disponible (Caja - Bancos)
Prueba Ácida = ---------------------------------------------------
Pasivo Corriente
Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Índice de Rotación de Inventarios.- Señala el número de veces que el inventario
de materias primas se ha renovado como resultado del consumo o utilización
en un periodo determinado.
Costo de Materia Prima Utilizada
Índice de Rotación de Inventarios = ----------------------------------------------
Promedio del Inventario
El costo de la materia prima utilizada es igual al Inventario Inicial de Materia
Prima más compras de Materia Prima menos inventario final de Materia Prima.
325
CMPU = IIMP + CMP- TFMP
El Promedio de los Inventarios.- es igual al Inventario Inicial de Materia Prima
más el Inventario Final de Materia Prima, dividido para dos.
PI = IIMP + IFMP
2
Permanencia de Inventarios.- es igual al número de días trabajados dividido
para Índice de Rotación de Inventarios.
90 días
Permanencia de Inventarios = --------------------------------------------------
Índice de Rotación de Inventarios
Capital de Trabajo.- Este no es propiamente un indicador sino más bien una
forma de apreciar de manera cuantitativa los resultados de la razón corriente.
CAPITAL DE TRABAJO = Activo Corriente - Pasivo Corriente
Índice de Solidez.- Permite evaluar la estructura de financiamiento del Activo
Total.
326
Índice de Patrimonio a Activo Total.- Indica el grado de
financiamiento del Activo Total con recursos propios de la empresa.
Pasivo Total
Índice de Solidez = ------------------
Activo Total
ÍNDICES DE RENTABILIDAD:
Utilidad antes de part. El Imp
Rentabilidad = -------------------------------------------- x 100
Ant. Part. Capital
Mide la rentabilidad de los fondos antes de la participación e
impuestos.
Costo de Productos Vendidos
Rentabilidad = ------------------------------------------------ x 100
Cost. Prod. Vend. Ventas Netas
327
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La Asociación Fuente Natura el Pógllo está Obligada a presentar los
siguientes Anexo y Declaraciones:
Declaración Mensual del IVA
Se debe realizar mensualmente en el Formulario 104, inclusive cuando en uno
o varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de
servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por
periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.
Declaración de retenciones en la Fuente
Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos y
de las respectivas declaraciones.
Anexos
REOC (Anexo de Compras y Retenciones en la Fuente por Otros Conceptos): Es
un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la fuente, y
deberá ser presentado a mes subsiguiente.
REDEP (Anexo de Relación de Dependencia): Corresponde a la información
relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta realizadas a sus
328
empleados bajo relación de dependencia por concepto de sus remuneraciones en el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Retenciones del Impuesto a la Renta
Concepto de Retención % de Ret.
Servicios publicidad y comunicación, Transporte privado de pasajeros o servicio
público o privado de carga, Transferencia de bienes muebles de naturaleza
corporal, arrendamiento mercantil, Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
(10% del valor de las primas facturadas). Otras retenciones aplicables el 1%
1
Servicios predomina la mano de obra, Servicio entre Sociedades, Por
rendimientos financieros (No aplica para IFIs), Otras retenciones aplicables el
2%
2
Servicios predomina el intelecto, Por pagos realizados a notarios y registradores
de la propiedad o mercantiles, Honorarios y demás pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de docencia, Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes, Arrendamiento
Bienes Inmuebles, Otras retenciones aplicables el 8%
8
Honorarios profesionales y dietas 10
Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores externos, Sin convenio de doble tributación
intereses de créditos externos registrados en el BCE, Sin convenio de doble
tributación por otros conceptos.
24
Otras retenciones aplicables el 25% 25
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
Por venta de Combustible a distribuidores 3/mil
Fuente: www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos
Elaborado por: la autora
329
f. METODOLOGIA
Científico
Ayudará a la construcción del marco teórico, mediante la lectura de los textos así
como estructurar en forma lógica la implementación contable de la Asociación
“Fuente Natural el Pógllo” y obtener valor real de las cuentas que intervienen en el
control de los elementos del costo y de manera ordenada constituyéndose en el
punto de partida para todo el proceso de la investigación, ya que permitirá analizar,
resumir y evaluar todo lo indagado.
Deductivo
Permitirá recolectar información bibliográfica de libros, folletos, revistas y
más documentos; basados en principios fundamentales y normatividad
vigente, los mismos que servirán como referencia y conocimientos previos
para desarrollar el tema del presente trabajo.
Inductivo
Permitirá conocer los hechos contables que se relacionan con la actividad
productiva de la Asociación “Fuente Natural el Pógllo”, se verificará el
cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el registro de las
operaciones económico- financieras, para llegar a la presentación de los
Estados Financieros.
Analítico
Permitirá analizar los componentes de la Contabilidad de Costos a ser
aplicados en la Asociación lo que servirá para desarrollar el proceso contable
e implantar el sistema de Contabilidad de Costos por Órdenes de Producción.
330
Sintético
Servirá en la preparación del resumen del trabajo de investigación y especialmente
para llegar a conclusiones sobre los resultados alcanzados, este método será útil
porque permitirá resumir la información obtenida.
TÉCNICAS
Observación
A través de esta técnica se obtendrá toda la información relacionada con las
actividades que realizan en la Asociación para poder determinar la problemática.
Entrevista
Permitirá recolectar información en forma directa de los directivos y funcionarios de
la Asociación sobre el manejo y control de las operaciones de producción, así mismo
identificar los problemas que existen.
Revisión de literatura
Esta técnica permitirá revisar y seleccionar los diferentes conceptos y referentes
teóricos consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros documentos
relacionados al tema de investigación.
a. CRONOGRAMA
TIEMPO
2012
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB.
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. presentación del proyecto x x
2. revisión y aprobación del proyecto
X X
3. revisión de literatura X X
4. ejecución del trabajo de campo
X X X X X X X X X X X X X X X X X
5. Conclusiones y Recomendaciones
x
5. elaboración del borrador de tesis
X X X
X
6 presentación y aprobación del borrador de tesis
x x x
7.trámites previo a la sustentación de tesis
X
X
8.sustentación pública y graduación
X
332
g. RESUPUESTO
TALENTO HUMANO
Aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público
Auditor.
Director de Tesis
Presidente de la Asociación
Jefe de planta de la Asociación
Contadora
RECURSOS MATERIALES
Para la presente investigación se utilizará los siguientes materiales
Útiles de escritorio
Computadora
Papel bond
Documentación de la Asociación “Fuente Natural el Pógllo”
Documentos Bibliográficos
FINANCIAMIENTO
INGRESOS
Aporte aspirante $ 1200.00
TOTAL INGRESOS $ 1200.00
333
GASTOS
DESCRIPCION
COSTO TOTAL
Movilización 350.00
Papel Bond 20.00
Reproducción o levantamiento de textos 60.00
Reproducciones y Copias 20.00
Adquisición de bibliografía 350.00
Empastado 50.00
Servicio de Internet 150.00
Imprevistos 200.00
TOTAL DE GASTOS $1200.00
Financiamiento
La presente investigación será financiada por recursos propios de la aspirante.
334
h. BIBLIOGRAFIA
1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición,
Quito-Ecuador, 2005.
2. Díaz Mosto, Jorge Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de
libros técnicos, Quito – Ecuador, 2005.
3. MOLINA, Calvache Antonio, Contabilidad de Costos. Impretec Tercera.
Edición, Quito-Ecuador 2007.
4. ORTIZ ANAYA, Héctor, Análisis Financiero aplicado y Principios de
Administración Financiera, Bogotá, 2006.
5. SÁNCHEZ, Gilberto. El rol de pagos en la empresa. Quito –Ecuador,
Edición 2011.
6. SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General, Ed. Voluntad, Quito-
Ecuador, 2007.
7. BRAVO. V. Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Quito-
Ecuador 2007.
8. SALINAS TORRES Aldo, Contabilidad de Costos Segunda Edición por
McGRAW/INTERAMERICANA S.A, México 2006
9. CORDOBA PADILLA, Marcial. Gerencia Financiera Empresarial,
primera edición, Bogotá DC, 2007.
10. http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 3 de octubre del
2011.
335
ÍNDICE
Portada I
Certificación II
Autoría III
Agradecimiento IV
Dedicatoria V
a. Título 1
b. Resumen 2
c. Introducción 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 6
Empresas Industriales 6
Contabilidad 6
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 7
Normas Internacionales de Contabilidad 9
Contabilidad de Costos 11
El Costo y El Gasto en la Empresa Industrial 12
Clasificación de los Costos 13
Sistema de Contabilidad de Costos 14
Elementos de Costo por lotes de Producción 15
Materia Prima 16
Control y Tratamiento de la Materia Prima 16
Órden de Compra 17
Órden de Producción 18
Requisición y Entrega de Materiales 19
Métodos de Valoración de Inventarios 20
Mano de Obra 21
Clasificación de Mano de Obra 21
Control de la Mano de Obra 22
336
Tarjeta Reloj 22
Tarjeta de Tiempo 23
Planilla de Trabajo 24
Rol de Pagos 25
Costos Indirectos de Fabricación 25
Composición de los Costos Generales de Fabricación 26
Presupuesto de los Costos Indirectos de Fabricación 28
Hoja de Costos 30
Plan de Cuentas 31
Manual de Cuentas 31
Proceso Contable 32
Documentación Fuente 33
Inventario 35
Estado de Situación Inicial 36
Libro Diario 37
Libro Mayor 38
Balance de Comprobación 38
Hoja de Trabajo 39
Ajustes 39
Estados Financieros 40
Análisis Financiero 45
Obligaciones Tributarias 49
e. Materiales y Métodos 52
f. Resultados 55
Plan de Cuentas 55
Manual de Cuentas 59
Inventario Inicial 81
Estado de Situación Inicial 83
Memorándum de Operaciones 84
Libro Diario 103
Libro Mayor 132
337
Balance de Comprobación 155
Hoja de Trabajo 156
Estado de costos de productos vendidos 158
Estado de Resultados 159
Estado de Situación Financiera 160
Flujo de Efectivo 161
Indicadores Financieros 162
g. Discusión 166
h. Conclusiones 168
i. Recomendaciones 169
j. Bibliografía 170
k. Anexos 171
Indice 335
