Apuntes de Auditoria Ver 1 Abril 2012

8/2/2019 Apuntes de Auditoria Ver 1 Abril 2012

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Instituto Tecnolgico El Llano Aguascalientes

Licenciatura en Informtica

Auditoria Informtica

Mauricio Ramos Dvila

1.1 Conceptos de Auditoria Informtica

La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo de

personas independientes del sistema auditado. Aunque hay muchos tipos de auditora,El origen etimolgico de la palabra es el verbo latino Audire, que significa or. Esta

denominacin proviene de su origen histrico, ya que los primeros auditores ejercan

su funcin juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su verificacin

principalmente escuchando.

Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que estn

implantados en una empresa u organizacin, determinando si los mismos son

adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los

cambios que se deberan realizar para la consecucin de los mismos.Auditoria informtica

La auditora informtica es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para

determinar si un Sistema de Informacin salvaguarda el activo empresarial, mantiene

la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organizacin y utiliza

eficientemente los recursos.

Los objetivos de la auditora Informtica son:

El control de la funcin informtica El anlisis de la eficiencia de los Sistemas Informticos

La verificacin del cumplimiento de la Normativa en este mbito

La revisin de la eficaz gestin de los recursos informticos.

Derechos de autor

La auditora informtica sirve para mejorar ciertas caractersticas en la empresa como:

Eficiencia

Eficacia

Rentabilidad

Seguridad

Integridad de los datos

Derechos de autor

La necesidad de contar con lineamientos y herramientas estndar para el ejercicio de

la auditora informtica ha promovido la creacin y desarrollo de mejores prcticas

como COBIT, ISO, COSO e ITIL.


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Actualmente la certificacin de ISACA para ser CISA Certified Information SystemsAuditor es una de las ms reconocidas y avaladas por los estndares internacionales

ya que el proceso de seleccin consta de un examen inicial bastante extenso y la

necesidad de mantenerse actualizado acumulando horas (puntos) para no perder la

certificacin.

1.2 Tipos de Auditoria

Auditora contable ( de estados financieros )

Auditora externa. La realizan personas externas a la organizacin para que los

resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las firmas de

contadores o administradores independientes.

Auditoria operacional: es la valoracin independiente de todas las operaciones

de una empresa, en forma analtica, objetiva y sistemtica, para determinar si

se lleva a cabo polticas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas

establecidas y si se utilizan los recursos de manera eficaz y econmica.

Auditoria administrativa. Es un examen completo y constructivo de la estructura

organizativa de la empresa, institucin o departamento gubernamental o decualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y

empleo que d a sus recursos humanos y materiales (William. P Leonard).

Auditoria integral. Es la evaluacin multidisciplinaria, independiente y con

enfoque de sistemas del grado y forma de cumplimientos de los objetivos de

una organizacin, de la relacin con su entorno, asi como de sus operaciones,

con el objeto de proponer alternativas para el logro ms adecuado de sus fines

y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos

Auditora Financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica de los

controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizadapor un contador pblico, cuya conclusin es un dictamen a cerca de la

correccin de los estados financieros de la empresa.

Auditora interna: Proviene de la auditora financiera y consiste en: una

actividad de evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de

una organizacin. Es un instrumento de control que funciona por medio de la

medicin y evaluacin de la eficiencia de otras clases de control, tales como:

procedimientos; contabilidad y dems registros; informes financieros; normas

de ejecucin etc.

Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluarsistemticamente una funcin o una unidad con referencia a normas de la


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empresa, utilizando personal no especializado en el rea de estudio, con el

objeto de asegurar a la administracin, que sus objetivos se cumplan, y

determinar qu condiciones pueden mejorarse. A continuacin se dan algunos

ejemplos de la autoridad de operaciones:

o Evaluacin del cumplimiento de polticas y procedimientos.

o Revisin de prcticas de compras.

o Implementacin de un sistema informtico

Auditora fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los

diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el

punto de vista fsico ( SHCP), direcciones o tesoreras de hacienda estatales o

tesoreras municipales.

Auditoria de resultados de programas:Esta auditora la eficacia y congruencia

alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacin

con el avance del ejercicio presupuestal.

Auditoria de legalidad:Este tipo de auditora tiene como finalidad revisar si la

dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el

cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes,

reglamentos, decretos, circulares, etc )

Clasificacin de las normas de auditora.

NORMAS PERSONALES.

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para

poder asumir, dentro de las exigencias que el carcter profesional de la auditoria

impone, un trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen cualidades que el

auditor debe tener pre-adquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de

auditora y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad

profesional.

NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO.

Al tratar de las normas personales, se sealo que el auditor est obligado a ejecutar su

trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difcil definir lo que en cada tarea

puede representar un cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos elementos que,

por su importancia, deben ser cumplidos. Estos elementos bsicos, fundamentales en

la ejecucin de trabajo, que constituyen la especificacin particular, por lo menos al

mnimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen

las normas denominadas de ejecucin del trabajo.


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Entrenamiento tcnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditora, cuya finalidad es la de rendir una opinin profesional

independiente, debe ser desempeado por personas que, teniendo ttulo

profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento tcnicoadecuado y capacidad profesional como auditores.

Cuidado y diligencia profesionales.

El auditor est obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la

realizacin de su examen y en la preparacin de su dictamen o informe.

Independencia.

El auditor est obligado a mantener una actitud de independencia mental entodos los

Asuntos relativos a su trabajo profesional.

Planeacin y supervisin.

El trabajo de auditora deber ser planeado adecuadamente y, si se usan

ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

Estudio y evaluacin del control interno.

El auditor debe efectuar un estudio y evaluacin adecuados del control interno

existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va

depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensin y

oportunidad que va dar procedimientos de auditora.

Obtencin de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditora, el auditor debe obtener evidencia

comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera suministrar

una base objetiva para su opinin.

NORMAS DE INFORMACIN.

El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante el, pone en

conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinin quese ha formado a travs de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que


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va a reposar la confianza de los interesados para prestarles fe a las declaraciones que

en ellos aparecen sobre la situacin y los resultados de las operaciones y procesos de

la empresa. Por ltimo es, principalmente, a travs del informe o dictamen, como el

pblico y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la

nica parte, de dicho trabajo, que queda a su alcance.

En todos los casos en que el nombre del auditor o contador quede asociado con

estados o informacin financiera deber expresar de manera clara e inequvoca la

naturaleza de su relacin con dicha informacin, su opinin sobre la misma y, en su

caso, las limitaciones importantes que haya tenido su examen, las salvedades que se

deriven de ellas o todas las razones de importancia por las cuales expresa una opinin

adversa o no puede expresar una opinin profesional a pesar de haber hecho unexamen.

1.3 Auditora Interna y Externa

Auditora Externa

Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditora Externa es el examen

crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad

econmica, realizado por un Contador Pblico sin vnculos laborales con la misma,utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente

sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular

sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin independiente tiene

trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la informacin generada por el

sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a

tener plena credibilidad en la informacin examinada.

La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de

una organizacin y emite una opinin independiente sobre los mismos, pero lasempresas generalmente requieren de la evaluacin de su sistema de informacin

principalmente de tipo financiero en forma independiente para otorgarle validez ante

los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el

trmino Auditora Externa a Auditora de Estados Financieros, lo cual como se observa

no es totalmente equivalente, pues puede existir Auditora Externa del Sistema de

Informacin Tributario, Auditora Externa del Sistema de Informacin Administrativo,

Auditora Externa del Sistema de Informacin Automtico etc.


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La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad,

integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella

informacin producida por los sistemas de la organizacin. Una Auditora Externa se

lleva a cabo cuando se tiene la intencin de publicar el producto del sistema de

informacin examinado con el fin de acompaar al mismo una opinin independienteque le d autenticidad y permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones

confiando en las declaraciones del Auditor.

Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad

profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinin

imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditora,

basndose en el hecho de que su opinin ha de acompaar el informe presentado al

trmino del examen y concediendo que pueda expresarse una opinin basada en la

veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga

restricciones al auditor en su trabajo de investigacin.

Bajo cualquier circunstancia, un contador profesional acertado se distingue por una

combinacin de un conocimiento completo de los principios y procedimientos

contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental

imparcial y razonable.

Auditora Interna

La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de

informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos

laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir

informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son

de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen

bajo la figura de la Fe Pblica.

Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno

tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones yoperaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los mtodos y

procedimientos de control interno que redunden en una operacin ms eficiente y

eficaz. Cuando la auditora est dirigida por Contadores Pblicos profesionales

independientes, la opinin de un experto desinteresado e imparcial constituye una

ventaja definida para la empresa y una garanta de proteccin para los intereses de los

accionistas, los acreedores y el Pblico. La imparcialidad e independencia absolutas

no son posibles en el caso del auditor interno, puesto que no puede divorciarse

completamente de la influencia de la alta administracin, y aunque mantenga una

actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los


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terceros. Por esto se puede afirmar que el auditor no solamente debe ser

independiente, sino parecerlo para as obtener la confianza del pblico.

La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin de la

organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de control, por tanto no puedeni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de la empresa, a excepcin

de los que forman parte de la planta de la oficina de auditora interna, ni debe en modo

alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los sistemas de la

empresa, pues su funcin es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta

direccin toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La auditora

interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero

nunca en las operaciones y decisiones de la organizacin a la cual presta sus

servicios, pues como se dijo es una funcin asesora.

Diferencias entre auditora interna y externa:

Existen diferencias substanciales entre la auditora interna y la auditora externa,

algunas de las cuales se pueden detallar as:

En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa,

mientras que en la Auditora Externa la relacin es de tipo civil.

En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, est destinado para la

empresa; en el caso de la Auditora Externa este dictamen se destinageneralmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.

La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su

vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora Externa tiene la facultad

legal de dar Fe Pblica.

1.4 Campos de la auditoria informtica

Algunos campos de aplicacin de la informtica son las siguientes:

Investigacin cientfica y humanstica: Se usan la las computadoras para la resolucin

de clculos matemticos, recuentos numricos, etc. Algunas de estas operaciones:

Resolucin de ecuaciones.

Anlisis de datos de medidas experimentales, encuestas etc.

Anlisis automticos de textos

Aplicaciones tcnicas: Usa la computadora para facilitar diseos de ingeniera y deproductos comerciales, trazado de planos, etc. Algunas de estas operaciones:


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Anlisis y diseo de circuitos de computadora.

Clculo de estructuras en obras de ingeniera.

Minera.

Cartografa.

Documentacin e informacin: Es uno de los campos ms importantes para la

utilizacin de computadoras. Estas se usan para el almacenamiento de grandes

cantidades de datos y la recuperacin controlada de los mismos en bases de datos.

Ejemplos de este campo de aplicacin son:

Documentacin cientfica y tcnica.

Archivos automatizados de bibliotecas.

Bases de datos jurdicas.

gestin administrativa: automatiza las funciones de gestin tpicas de una empresa.

existen programas que realizan las siguientes actividades:

contabilidad.

facturacin.

control de existencias.

nminas.

Inteligencia artificial: las computadoras se programan de forma que emulen elcomportamiento de la mente humana. Los programas responden como

previsiblemente lo hara una persona inteligente. Aplicaciones como:

reconocimiento del lenguaje natural.

programas de juego complejos (ajedrez).

instrumentacin y control: instrumentacin electrnica, electro medicina, robots

industriales, entre otros.

otras aplicaciones

otros campos de aplicacin no vistos anteriormente: video-juegos, aplicaciones en el

arte, procesamiento de imgenes.


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1.5. Modelos de control utilizados en la auditoria informtica

1.6 Principios aplicados a los auditores informticos

Principio de beneficio de auditado

El auditor deber ver como se puede conseguir la mxima eficacia y rentabilidad delos medios informticos de la empresa auditada, estando obligado a presentar

recomendaciones acerca del reforzamiento del sistema y el estudio de las soluciones

ms idneas segn los problemas detectados en el sistema informtico de esta ltima.

En ningn caso est justificado que realice su trabajo el prisma del propio beneficio.

Cualquiera actitud que se anteponga intereses personales del auditor a los del

auditado deber considerarse como no tica.

Para garantizar el beneficio del auditado como la necesaria independencia del auditor,

este ltimo deber evitar estar ligado en cualquier forma, a intereses de determinadas

marcas, productos o equipos compatibles con los de su cliente.

La adaptacin del auditor al sistema del auditado debe implicar una cierta simbiosis

con el mismo, a fin de adquirir un conocimiento pormenorizado de sus caractersticas

intrnsecas.

nicamente en los casos en el que el auditor dedujese la imposibilidad de que el

sistema pudiera acomodarse a las exigencias propias de su cometido, este podr

proponer un cambio cualitativamente significativo de determinados elementos o del

propio sistema informtico globalmente contemplado.

Una vez estudiado el sistema informtico a auditar, el auditor deber establecer los

requisitos mnimos, aconsejables y ptimos para su adecuacin a la finalidad para la

que ha sido diseado.

El auditor deber lgicamente abstenerse de recomendar actuaciones

innecesariamente onerosas, dainas o que generen riesgos injustificados para el

auditado.

Una de las cuestiones ms controvertidas, respecto de la aplicacin de este principio,

es la referente a facilitar el derecho de las organizaciones auditadas a la libre eleccin

del auditor.

Si el auditado decidiera encomendar posteriores auditoras a otros profesionales, stosdeberan poder tener acceso a los informes de los trabajos profesionales, stos


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deberan poder tener acceso a los informes de los trabajos anteriormente realizados

sobre el sistema del auditado.

Principio de calidad

En el auditor deber prestar sus servicios a tenor de las posibilidades de la ciencia y

medios a su alcance con absoluta libertad respecto a la utilizacin de dichos medios y

en unas condiciones tcnicas adecuadas para el idneo cumplimiento de su labor.

En los casos en el que la precariedad de medios puestos a su disposicin impida o

dificulten seriamente la realizacin de la auditora, deber segarse a realizarla hasta

que se garantice un mnimo de condiciones tcnicas que no comprometan la calidad

de sus servicios o dictmenes.

Principio de capacidad

El auditor debe estar plenamente capacitado para la realizacin de la auditora

encomendada, maximice teniendo en cuenta que, a los auditados en algunos casos

les puede ser extremadamente difcil verificar sus recomendaciones y evaluar

correctamente la precisin de las mismas.

Debe, por tanto, ser plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de sucapacidad y aptitud para desarrollar la auditora evitando que una sobreestimacin

personal pudiera provocar el incumplimiento parcial o total de la misma.

Conviene indicar que en los casos de producirse, por el contrario, una subestimacin

de su capacidad profesional, esta circunstancia podra afectar negativamente en la

confianza del auditado sobre el resultado final de la auditora.

A efectos de garantizar, en la medida de lo posible, la pertinencia de sus

conocimientos, el auditor deber procurar que stos evolucionen, al unsono con eldesarrollo de las tecnologas de la informacin, en una forma dinmica.

Es deseable que se fortalezca la certificacin profesional de la aptitud de los auditores

para realizar unos trabajos de ndole tan compleja.

Esta certificacin que deber tener a plazo de validez acorde con la evolucin de las

nuevas tecnologas de la informacin, debera estar validada y garantizada por la

metodologa empleada para acreditar dicha especializacin. Principio de cautela


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El auditor en todo momento debe ser consciente de que sus recomendaciones deben

estar basadas en el experiencia contrastada que se le supone tiene adquirida,

evitando que, por un exceso de vanidad, el auditado se embarque en proyectos de

futuro fundamentos en simples intuiciones sobre la posible evolucin de las nuevas

tecnologas de la informacin.

Si bien es cierto que el auditor debe estar al corriente del desarrollo de dichas

tecnologas de informacin e informar al auditado de su previsible evolucin, no es

menos cierto que deben evitar la tentacin de creer que, gracias a sus conocimientos,

puede aventurar, con un casi absoluto grado de certeza.

Debe, por tanto, el auditor actuar con un cierto grado de humildad, evitando dar la

impresin de estar al corriente de una informacin privilegiada sobre el estado real de

la evolucin de los proyectos.

Principio de comportamiento profesional

El auditor, tanto en sus relaciones con el auditado como con terceras personas,

deber, en todo momento, actuar conforma a las normas, implcitas o explcitas, de

dignidad de la profesin y de correccin en el trato personal.

Para ello deber cuidar la moderacin en la exposicin de sus juicios u opiniones

evitando caer en exageraciones o atemorizar innecesarias procurando, en todomomento, transmitir una imagen de precisin y exactitud en sus comentarios.

El comportamiento profesional exige del auditor una seguridad en sus conocimientos

tcnicos y una clara percepcin de sus carencias, debiendo eludir las injerencias no

solicitadas por l, de profesionales de otras reas, en temas relacionadas o que

puedan incidir en el resultado de la auditora.

El auditor debe asimismo guardar un escrupuloso respecto por la poltica empresarial

del auditado, aunque sta difiera ostentablemente de las del resto el sector en las quedesarrolla su actividad.

Igualmente debe evitarse realizar actos que simulen aplicaciones de tratamientos

ficticios, encubran comportamientos no profesionales o den publicidad a metodologas

propias o ajenas insuficientemente contrastadas y garantizadas.

Principio de concentracin en el trabajo

En su lnea de actuacin, el auditor deber evitar que un exceso de trabajo supere sus

posibilidades de concentracin y precisin en cada una de las tareas a l


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encomendadas, y a que la estructuracin y dispersin de trabajos suele a menudo, si

no est debidamente controlada, provocar la conclusin de los mismos sin las debidas

garantas de seguridad.

A este efecto, el auditor deber sopesar las posibles consecuencias de unaacumulacin excesiva de trabajos a fin de no asumir aquellos que objetivamente no

tengan tiempo de realizar con las debidas garantas de calidad.

Asimismo deber evitar la desaconsejable prctica de ahorro de esfuerzos basada en

la reproduccin de partes significativas de trabajos o conclusiones obtenidas de

trabajos previos en otros posteriores elaborados como colofn de nuevas auditoras.

Por el contrario, si es admisible el que, una vez analizados en profundidad los

aspectos a tener en cuenta y obtenidas las correspondientes conclusiones, secontrasten las mismas a tenor de la experiencia adquirida y reflejada en anteriores

informes, ya que este modo de actuar permite detectar posibles omisiones en el

estudio.

Este comportamiento profesional permitir al auditor dedicar a su cliente la mayor

parte de los recursos posibles obtenidos de sus conocimientos y experiencias previas

con una completa atencin durante la ejecucin de la auditora.

Principio de confianza

El auditor deber facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una

actuacin de transparencia en su actividad profesional sin alardes cientficos-tcnicos.

Este principio requiere asimismo, por parte del auditor, el mantener una confianza en

las indicaciones del auditado aceptndolas sin reservas como vlidas.

El auditor deber, en consonancia con esta forma de actuar, adecuar su lenguaje al

nivel de comprensin del auditado, descendiendo y detallando cuando haga falta en suexplicacin debiendo solicitar, cuando lo considere necesario, la presencia de alguno

de los colaboradores de confianza de su cliente.

Principio de criterio propio

El auditor durante la ejecucin deber actuar con criterio propio y no permitir que est

subordinado al de otros profesionales, aun de reconocido prestigio, que no coincidan

con el mismo.


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La defensa a ultranza del propio criterio no es bice para respetar las crticas adversas

de terceros, aunque el auditor debe evitar que, si una vez analizadas contina

discrepando de las mismas, stas pueden seguir influyendo en su trabajo, ya que la

libertad de criterio impone al auditor la obligacin de tica de actuar en todo momento.

Este principio exige asimismo del auditor una actitud en los casos en que llegue al

convencimiento de que la actividad que se solicita, presuntamente para evaluar y

mejorar un sistema informtico, tiene otra finalidad ajena a la auditora.

De igual forma cuando el auditor observe que, de forma reiterada, el auditado se

niega, sin justificacin alguna, a adoptar a sus propuestas deber plantearse la

continuidad de sus servicios en funcin de las razones y causas que considere puedan

justificar dicho proceder.

Principio de discrecin

El auditor deber en todo momento mantener una cierta discrecin en la divulgacin

de datos, aparentemente inocuos, que se le hayan puesto de manifiesto durante la

ejecucin de la auditoria

Principio de economa

El auditor deber proteger, en la medida de sus conocimientos, los derechos

econmicos del auditado evitando generar gastos innecesarios en el ejercicio de suactividad.

De igual forma, el auditor deber tener en cuenta la economa de medios materiales o

humanos, eludiendo utilizar aquellos que no se precisen, lo que redundar en

reducciones de gastos no justificados. En las recomendaciones y conclusiones

realizadas en base a su trabajo deber as mismo eludir, incitar o proponer

actuaciones que puedan generar gastos innecesarios o desproporcionados.

Principio de formacin contina

Este principio impone a los auditores el deber y la responsabilidad de mantener una

permanente actualizacin de sus conocimientos y mtodos a fin de adecuarlos a las

necesidades de la demanda y a las exigencias de la competencia de la oferta.

Principio de fortalecimiento y respeto de la profesin

La defensa de los auditados pasa por el fortalecimiento de la profesin de los

auditores informticos, lo que exige un respeto por el ejercicio, globalmente

considerado, de la actividad desarrollada por los mismos y un comportamiento acorde


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con los requisitos exigibles para el idneo cumplimiento de la finalidad de las

auditorias.

El auditor como integrante de un grupo profesional beber promover el respeto mutuo

y la no confrontacin entre compaeros.

En sus relaciones profesionales beber exigir as mismo una reciprocidad en el

comportamiento tico de sus colegas y facilitar las relaciones de confraternidad y

mutuo apoyo cuando as se le soliciten.

Principio de independencia

Este principio, muy relacionado con el principio de criterio propio, obliga al auditor,

tanto si acta como profesional externo o con dependencia laboral respecto a laempresa en la que deba realizar la auditoria informtica, a exigir una total autonoma e

independencia en su trabajo, condicin esta imprescindible para permitirle actuar

libremente segn su leal saber y entender.

esta independencia implica as mismo el rechazo de criterios con los que no est

plenamente de acuerdo, debiendo reflejarse en su informe final tan solo aquellos que

considere pertinentes evitando incluir en el mismo aquellos otros que segn su

entender pudieran producir perjuicios al auditado, aunque este as se lo solicite.

Principio de informacin suficiente

este principio obliga al auditor a ser plenamente consciente de su obligacin de

aportar, en forma pormenorizada, clara, precisa e inteligible para el auditado,

informacin tanto sobre todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria

que puedan tener algn inters para el, como sobre las conclusiones a las que a

llegado.

es importante asimismo que la informacin transmitida al auditado ponga de manifiesto

una prudencia y sentido de la responsabilidad, caractersticas estas que nunca deben

estar reidas con los principios de suficiencia informativa y de veracidad evitando

recrear los aspectos negativos o los errores humanos detectados que deben quedar

reflejados con un cierto tacto profesional.

Principio de integridad moral

Este principio, inherentemente ligado a la dignidad de la persona, obliga al auditor a

ser honesto, leal y diligente en el desempeo de su misin, a ajustarse a las normas

morales de justicia y prioridad, y a evitar participar, voluntaria o inconscientemente, encualquier acto de corrupcin personal o de terceras personas.


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Principio de legalidad

la primaca de esta obligacin exige del auditor un comportamiento activo de oposicin

a todo intento, por parte del auditado o de terceras personas, tendente a infringir

cualquier precepto integrado en el derecho positivo.

Principio de libre competencia

La actual economa de mercado exige que el ejercicio de la profesin se realice en el

marco de la libre competencia siendo rechazables, por tanto, las prcticas colusorias

tendentes a impedir o limitar la legtima competencia de otros profesionales y las

prcticas abusivas consistentes en el aprovechamiento en beneficio propio, y en

contra de los intereses de los auditados, de posiciones predominantes.

Principio de no discriminacin

El auditor en su actuacin previa, durante y posterior a la auditoria deber evitar

cualquier tipo de condicionantes personalizados y actuar en todos los casos con

similar diligencia, su actuacin deber mantener una igualdad de trato profesional con

la totalidad de personas con las que en virtud de su trabajo tenga que relacionarse.

Principio de no injerencia

El auditor, dada la injerencia que puede derivarse de su tarea, deber evitar

injerencias en los trabajos de otros profesionales, respetar su labor y eludir hacer

comentarios que pudieran interpretarse como despreciativos de la misma o provocar

un cierto desprestigio de su cualificacin profesional.

Deber igualmente evitar aprovechar los datos obtenidos de la auditoria para entrar en

competencia desleal con profesionales relacionados con ella de otras reas del

conocimiento.

Principio de precisin

Este principio estrechamente relacionado con el principio de calidad exige del auditor

la no conclusin de su trabajo hasta estar convencido, en la medida de lo posible, de

la viabilidad de sus propuestas, debiendo ampliar sus estudios de ser necesario.

En la exposicin de sus conclusiones deber ser suficientemente critico, no eludiendo

poner de manifiesto aquellos aspectos concretos que considere puedan tener una

incidencia en la calidad y fiabilidad de la auditoria.


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Es exigible asimismo del auditor que indique como evaluado nicamente aquello que

directamente, o por medio de sus colaboradores, haya comprobado u observado de

forma exhaustiva.

Principio de publicidad adecuada

la oferta y promocin de los servicios de auditora debern en todo momento ajustarse

a las caractersticas, condiciones y finalidad perseguidas, siendo contraria a la tica

profesional la difusin de publicidad falsa o engaosa que tenga como objetivo

confundir a los potenciales usuarios de dichos servicios.

Principio de responsabilidad

El auditor deber, como elemento intrnseco de todo comportamiento profesional,

responsabilizarse de lo que haga, diga o aconseje.

Si bien este principio aparentemente puede resultar gravoso en auditorias de gran

complejidad es preciso tenerlo presente a fin de poder garantizar su responsabilidad

en los casos en que, debido a errores humanos durante la ejecucin de la auditoria, se

produzcan daos a su cliente que le pudieran ser imputados.

Por ello es conveniente impulsar la formalizacin y suscripcin de seguros, adaptados

a las peculiares caractersticas de su actividad, que cubran la responsabilidad civil de

los auditores con una suficiente cobertura a fin de acrecentar la confianza y solvenciade su actuacin profesional.

La responsabilidad del auditor conlleva la obligacin de resarcimiento de los daos o

perjuicios que pudieran derivarse de una actuacin negligente o culposa.

Principio de secreto profesional

La confidencia y confianza con caractersticas esenciales de las relaciones entre el

auditor y el auditado e imponen al primero la obligacin de guardar en secreto loshechos e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad profesional.

solamente por imperativo legal podr decaer esa obligacin.

Este principio obliga primero a no difundir a terceras personas ningn dato que haya

visto, odo, o deducido durante el desarrollo de su trabajo que pudiera perjudicar a su

cliente.

Establecimiento de las medidas y mecanismos de seguridad pertinentes para

garantizar al auditado que la informacin documentada, obtenida a lo largo de la


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auditoria, va a quedar almacenada en entornos o soportes que impidan la

accesibilidad a la misma por terceras personas no autorizadas.

Principio de servicio publico

La aplicacin de este principio debe incitar al auditor a hacer lo que est en su mano y

sin perjuicio de los intereses de su cliente, para evitar daos sociales.

Deber poner de manifiesto sus opciones personales cuando entren en contradiccin

con la tica social que el auditado pueda presumir que esta implcitamente aceptada

por el auditor.

Exige una continua elevacin del arte de la ciencia en el campo de la auditoria

informtica.Principio de veracidad

El auditor en sus comunicaciones con el auditado deber tener siempre presente la

obligacin de asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los lmites impuestos

por los deberes de respeto, correccin, y secreto profesional.

el principio de veracidad no debe, sin embargo, considerarse como constreido a

expresar nicamente aquello sobre lo que se tenga una absoluta y total certeza, sino

que implica poner de manifiesto aquello que tenga el suficiente grado de fiabilidadcomo para ser considerado como veraz mientras no se aporten datos o pruebas que

demuestren lo contrario.

La aplicacin de este principio exige al auditor, en el marco de su obligacin de

informar al auditado sobre el trabajo realizado, comunique a este ultimo sus

conclusiones, diferenciando los hechos constatados de las opiniones, propuestas y

valoraciones personales, debiendo actuar en la comprobacin de los primeros y en la

fundamentacin de las restantes con una suficiente diligencia profesional para

garantizar el cumplimiento de su obligacin de informar verazmente.

1.7 Responsabilidades de los administradores y del auditor.


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Unidad II Planeacin de la Auditoria Informtica

2.1 Fases de la Auditoria Informtica

Fase I: Conocimientos del Sistema Fase II: Anlisis de transacciones y recursos

Fase III: Anlisis de riesgos y amenazas

Fase IV: Anlisis de controles

Fase V: Evaluacin de Controles

Fase VI: El Informe de auditoria

Fase VII: Seguimiento de las Recomendaciones

Fase I: Conocimientos del Sistema

Aspectos Legales y Polticas Internas.

Sobre estos elementos est construido el sistema de control y por lo tantoconstituyen el marco de referencia para su evaluacin.

Caractersticas del Sistema Operativo.

Organigrama del rea que participa en el sistema Manual de funciones de las personas que participan en los procesos delSistema. Informes de auditora realizadas anteriormente

Caractersticas de la aplicacin de computadora Manual tcnico de la aplicacin del sistema Funcionarios (usuarios) autorizados para administrar la aplicacin Equipos utilizados en la aplicacin de computadora Seguridad de la aplicacin (claves de acceso) Procedimientos para generacin y almacenamiento de los archivos de la aplicacin.

Fase II: Anlisis de transacciones y recursos

Definicin de las transacciones.

Dependiendo del tamao del sistema, las transacciones se dividen en procesosy estos en subprocesos. La importancia de las transacciones deber serasignada con los administradores.

Anlisis de las transacciones

Establecer el flujo de los documentos. En esta etapa se hace uso de los flujogramas ya que facilita la visualizacin del funcionamiento y recorrido de losprocesos.


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Anlisis de los recursos

Identificar y codificar los recursos que participan en el sistema.

Relacin entre transacciones y recursos

Fase III: Anlisis de riesgos y amenazas

Identificacin de riesgos

Daos fsicos o destruccin de los recursos Prdida por fraude o desfalco Extravo de documentos fuente, archivos o informes Robo de dispositivos o medios de almacenamiento Interrupcin de las operaciones del negocio Prdida de integridad de los datos Ineficiencia de operaciones Errores

Identificacin de las amenazas

Amenazas sobre los equipos: Amenazas sobre documentos fuente Amenazas sobre programas de aplicaciones Amenazas sobre la infraestructura.

Relacin entre recursos/amenazas/riesgos

La relacin entre estos elementos deber establecerse a partir de laobservacin de los recursos en su ambiente real de funcionamiento.

Fase IV: Anlisis de controles.

Codificacin de controles

Los controles se aplican a los diferentes grupos utilizadores de recursos, luegola identificacin de los controles debe contener una codificacin la cualidentifique el grupo al cual pertenece el recurso protegido.

Relacin entre recursos/amenazas/riesgos

La relacin con los controles debe establecerse para cada tema (Rec/Amz/Rie)Identificado. Para cada tema debe establecerse uno o ms controles.

Anlisis de cobertura de los controles requeridosEste anlisis tiene como propsito determinar si los controles que el auditorIdentific como necesarios proveen una proteccin adecuada de los recursos.

Fase V: Evaluacin de Controles

Objetivos de la evaluacin

Verificar la existencia de los controles requeridos Determinar la operatividad y suficiencia de los controles existentes

Plan de pruebas de los controles

Incluye la seleccin del tipo de prueba a realizar.


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Debe solicitarse al rea respectiva, todos los elementos necesarios deprueba.

Pruebas de controles

Anlisis de resultados de las pruebas

Fase VI: El Informe de auditoria

Informe detallado de recomendaciones

Evaluacin de las respuestas

Informe resumen para la alta gerencia

Este informe debe prepararse una vez obtenidas y analizadas las respuestasde compromiso de las reas.

Introduccin: objetivo y contenido del informe de auditoria Objetivos de la auditora Alcance: cobertura de la evaluacin realizada Opinin: con relacin a la suficiencia del control interno del sistema evaluado Hallazgos (Evidencias) Recomendaciones

Fase VII: Seguimiento de las Recomendaciones

Informes del seguimiento

Evaluacin de los controles implantados

2.1.1 Planeacin de la auditora en informtica

Para hacer una adecuada planeacin de la auditora en informtica, hay queseguir una serie de pasos previos que permitirn dimensionar el tamao ycaractersticas de rea dentro del organismo a auditar, sus sistemas,organizacin y equipo. En el caso de la auditora en informtica, la planeacines fundamental, pues habr que hacerla desde el punto de vista de los dosobjetivos:

Evaluacin de los sistemas y procedimientos. Evaluacin de los equipos de cmputo.

Para hacer una planeacin eficaz, lo primero que se requiere es obtenerinformacin general sobre la organizacin y sobre la funcin de informtica aevaluar. Para ello es preciso hacer una investigacin preliminar y algunasentrevistas previas, con base en esto planear el programa de trabajo, el cualdeber incluir tiempo, costo, personal necesario y documentos auxiliares asolicitar o formular durante el desarrollo de la misma.


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2.1.2 Revisin preliminar de la auditoria informtica

En esta fase el auditor debe de armarse de un conocimiento amplio del reaque va a auditar, los objetivos que debe cumplir, tiempos (una empresa nopude dejar sus equipos y personal que lo opera sin trabajar porque esto le

genera prdidas sustanciosas), herramientas y conocimientos previos, ascomo de crear su equipo de auditores expertos en la materia con el fin de evitartiempos muertos a la hora de iniciar la auditoria.

Es de tomarse en cuenta que el propietario de dicha empresa, ordena unaauditoria cuando siente que un rea tiene una falla o simplemente no trabajaproductivamente como se sugiere, por esta razn habr puntos claves que senos instruya sean revisados, hay que recordar que las auditorias parten desdeun mbito administrativo y no solo desde la parte tecnolgica, porque al fin decuentas hablamos de tiempo y costo de produccin, ejercicio de ventas, etc. Esdecir, todo aquello que representa un gasto para la empresa.

2.1.3 Examen evaluacin de la informacin

El examen de los objetivos de la auditora, sus normas, procedimientos y susrelaciones con el concepto de la existencia y evaluacin, nos lleva a laconclusin de que el papel del computador afecta significativamente lastcnicas a aplicar.

Mediante una revisin adecuada del sistema de procesamiento electrnico dedatos del cliente, y el uso de formatos bien diseados para su captura, elauditor puede lograr un mejor conocimiento de los procedimientos para control

del cliente.

Recreando programas de auditora por computador, el auditor cubre unaactividad ms grande de la utilidad mercantil tanto financiera como operacional;y puede utilizar recursos para analizar y evaluar campos de problemas deevaluacin en las operaciones del cliente. Tal mtodo incrementa su aptitudpara remitir ptimos servicios a los mismos. La evaluacin de un sistemainformtico, estriba primero en la revisin del mismo para obtener unconocimiento de cmo se dice que funciona, y ponerlo a prueba para acumularevidencias que demuestren como es el funcionamiento en la realidad.

Al evaluar la informacin automtica, el auditor debe revisar varios

documentos, como diagramas de flujo y documentos de programacin, paralograr un mejor entendimiento del sistema y los controles que se disearon enl. En el sistema de procesamiento electrnico de datos, el auditorprobablemente, encuentre nuevos controles, algunos de ellos necesarios parala automatizacin del proceso, y algunos que sustituyen aquellos que en losmtodos manuales se basaron en juicios humanos y la divisin de labores.Muchos de los controles en ambientes informticos, pueden combinarse en losprogramas de computadoras con en el proceso manual.

Para ayudar en la revisin de los sistemas de procesamiento de datos y loscontroles internos, en ocasiones de suma utilidad los cuestionarios paraobtener informacin respecto al sistema. Una vez obtenida la informacin, elauditor debe proceder a obtener evidencias de la existencia y efectividad de losprocedimientos para l.


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Una parte significativa del sistema de control interno est comprendida en elprograma de la computadora. Existen baches en la ruta de auditora, haciendoDifcil e poco prctico obtener resultados o verificar clculos. Esta situacin esPosible tanto en aplicaciones sencillas, como en sistemas integrados

complejos.

El volumen de registros que quizs sea ms econmico y efectivo usarmtodos de datos de prueba, en vez de mtodos de prueba manual.

2.1.4. Examen y evaluacin de la informacin

El examen de los objetivos de la auditora, sus normas, procedimientos y sus

relaciones con el concepto de la existencia y evaluacin, nos lleva a laconclusin de que el papel del computador afecta significativamente las

tcnicas a aplicar. Mediante una revisin adecuada del sistema de

procesamiento electrnico de datos del cliente, y el uso de formatos bien

diseados para su captura, el auditor puede lograr un mejor conocimiento de

los procedimientos para control del cliente.

Recreando programas de auditora por computador, el auditor cubre una

actividad ms grande de la utilidad mercantil tanto financiera como operacional;

y puede utilizar recursos para analizar y evaluar campos de problemas deevaluacin en las operaciones del cliente. Tal mtodo incrementa su aptitud

para remitir ptimos servicios a los mismos. La evaluacin de un sistema

informtico, estriba primero en la revisin del mismo para obtener un

conocimiento de como se dice que funciona, y ponerlo a prueba para acumular

evidencias que demuestren como es el funcionamiento en la realidad.

Al evaluar la informacin automtica, el auditor debe revisar varios

documentos, como diagramas de flujo y documentos de programacin, para

lograr un mejor entendimiento del sistema y los controles que se disearon enl. En el sistema de procesamiento electrnico de datos, el auditor

probablemente, encuentre nuevos controles, algunos de ellos necesarios para

la automatizacin del proceso, y algunos que sustituyen aquellos que en los

mtodos manuales se basaron en juicios humanos y la divisin de labores.

Muchos de los controles en ambientes informticos, pueden combinarse en los

programas de computadoras con en el proceso manual.

Para ayudar en la revisin de los sistemas de procesamiento de datos y los

controles internos, en ocasiones de suma utilidad los cuestionarios paraobtener informacin respecto al sistema. Una vez obtenida la informacin, el


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auditor debe proceder a obtener evidencias de la existencia y efectividad de los

procedimientos para l.

Una parte significativa del sistema de control interno est comprendida en el

programa de la computadora. Existen baches en la ruta de auditora, haciendodifcil e poco prctico obtener resultados o verificar clculos. Esta situacin es

posible tanto en aplicaciones sencillas, como en sistemas integrados

complejos.

El volumen de registros que quizs sea ms econmico y efectivo usar

mtodos de datos de prueba, en vez de mtodos de prueba manual.

2.1.5 Pruebas de controles de usuario.

El objetivo de esta fase es comprobar que los controles internos funcionan

como lo deben de hacer, es decir, que los controles que se supona que

existan, existen realmente y funcionan bien. Las tcnicas utilizadas, adems

de la recogida manual de evidencias ya descrita, contemplan el uso del

ordenador para verificar los controles.

Al final de la fase, el auditor puede decidir evaluar de nuevo el sistema de

controles internos, de acuerdo con la fiabilidad que han mostrado los controlesindividuales.

El procedimiento de evaluacin y la eleccin de nuevos procedimientos de

auditora son los mismos que los de las fases anteriores.

Prueba y Evaluacin de los Controles del Usuario

El auditor puede decidir que no hace falta confiar en los controles internos

porque existen controles del usuario que los sustituyen o compensan. Para unauditor externo, revisar estos controles del usuario puede resultar ms costoso

que revisar los controles internos. Para un auditor interno, es importante

hacerlo para eliminar posibles controles duplicados, bien internos o bien del

usuario, para evitar la redundancia.

2.1.6 Pruebas sustantivas.

El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que

permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cundo pueden

ocurrir perdida de materiales durante el proceso de la informacin.


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Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:

1. Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de

seguridad o confidencialidad.

2. Prueba para asegurar la calidad de los datos.3. Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

4. Prueba para comparar con los datos o contadores fsicos.

5. Confirmacin de datos con fuentes externas

6. Pruebas para confirmar la adecuada comunicacin.

7. Prueba para determinar falta de seguridad.

8. Pruebas para determinar problemas de legalidad.

2.2 Evaluacin de los sistemas de acuerdo al riesgo.

Consideraciones Inmediatas para la Auditora de la Seguridad

A continuacin se citarn las consideraciones inmediatas que se deben tener para

elaborar la evaluacin de la seguridad, pero luego se tratarn las reas especficas

con mucho mayor detalle.

Uso de la Computadora

Se debe observar el uso adecuado de la computadora y su software que puede ser

susceptible a:

- tiempo de mquina para uso ajeno

- copia de programas de la organizacin para fines de comercializacin (copia pirata)

- acceso directo o telefnico a bases de datos con fines fraudulentos

Sistema de Acceso

Para evitar los fraudes computarizados se debe contemplar de forma clara los accesos

a las computadoras de acuerdo a:

- nivel de seguridad de acceso

- empleo de las claves de acceso


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- evaluar la seguridad contemplando la relacin costo, ya que a mayor tecnologa de

acceso mayor costo

Cantidad y Tipo de Informacin

El tipo y la cantidad de informacin que se introduce en las computadoras debe

considerarse como un factor de alto riesgo ya que podran producir que:

- la informacin este en manos de algunas personas

- la alta dependencia en caso de prdida de datos

Control de Programacin

Se debe tener conocer que el delito ms comn est presente en el momento de la

programacin, ya que puede ser cometido intencionalmente o no, para lo cual se debe

controlar que:

- los programas no contengan bombas lgicas

- los programas deben contar con fuentes y sus ltimas actualizaciones

- los programas deben contar con documentacin tcnica, operativa y de emergencia

Personal

Se debe observar este punto con mucho cuidado, ya que hablamos de las personas

que estn ligadas al sistema de informacin de forma directa y se deber contemplar

principalmente:

- la dependencia del sistema a nivel operativo y tcnico

- evaluacin del grado de capacitacin operativa y tcnica

- contemplar la cantidad de personas con acceso operativo y administrativo

- conocer la capacitacin del personal en situaciones de emergencia

Medios de Control


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Se debe contemplar la existencia de medios de control para conocer cuando se

produce un cambio o un fraude en el sistema. Tambin se debe observar con detalle el

sistema ya que podra generar indicadores que pueden actuar como elementos de

auditora inmediata, aunque esta no sea una especificacin del sistema.

Rasgos del Personal

Se debe ver muy cuidadosamente el carcter del personal relacionado con el sistema,

ya que pueden surgir:

- malos manejos de administracin

- malos manejos por negligencia

- malos manejos por ataques deliberados

Instalaciones

Es muy importante no olvidar las instalaciones fsicas y de servicios, que significan un

alto grado de riesgo. Para lo cual se debe verificar:

- la continuidad del flujo elctrico

- efectos del flujo elctrico sobre el software y hardware

- evaluar las conexiones con los sistemas elctrico, telefnico, cable, etc.

- verificar si existen un diseo, especificacin tcnica, manual o algn tipo de

documentacin sobre las instalaciones

Control de Residuos

Observar cmo se maneja la basura de los departamentos de mayor importancia,

donde se almacena y quien la maneja.

Establecer las reas y Grados de Riesgo

Es muy importante el crear una conciencia en los usuarios de la organizacin sobre el

riesgo que corre la informacin y hacerles comprender que la seguridad es parte de su

trabajo. Para esto se deben conocer los principales riesgos que acechan a la funcin

informtica y los medios de prevencin que se deben tener, para lo cual se debe:


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Establecer el Costo del Sistema de Seguridad (Anlisis Costo vs Beneficio)

Este estudio se realiza considerando el costo que se presenta cuando se pierde la

informacin vs el costo de un sistema de seguridad.

Para realizar este estudio se debe considerar lo siguiente:

- clasificar la instalacin en trminos de riesgo (alto, mediano, pequeo)

- identificar las aplicaciones que tengan alto riesgo

- cuantificar el impacto en el caso de suspensin del servicio aquellas aplicaciones con

un alto riesgo

- formular las medidas de seguridad necesarias dependiendo del nivel de seguridad

que se requiera

- la justificacin del costo de implantar las medidas de seguridad

Costo x perdida Costo del

de informacin sistema de seguridad

Cada uno de estos puntos es de mucha importancia por lo que se sugiere clasificar

estos elementos en reas de riesgo que pueden ser:

Riesgo Computacional

Se debe evaluar las aplicaciones y la dependencia del sistema de informacin, para lo

cual es importante considerar responder las siguientes cuatro preguntas:

1. Qu sucedera si no se puede utilizar el sistema? Si el sistema depende de laaplicacin por completo se debe definir el nivel de riesgo. Por ejemplo citemos:

- Un sistema de reservacin de boletos que dependa por completo de un sistema

computarizado, es un sistema de alto riesgo.

- Una lista de clientes ser de menor riesgo.

- Un sistema de contabilidad fuera del tiempo de balance ser de mucho menor riesgo.


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2. Qu consecuencias traera si es que no se pudiera acceder al sistema? Al

considerar esta pregunta se debe cuidar la presencia de manuales de respaldo para

emergencias o algn modo de cmo se soluciono este problema en el pasado.

3. Existe un procedimiento alternativo y que problemas ocasionara? Se debeverificar si el sistema es nico o es que existe otro sistema tambin computarizado de

apoyo menor. Ejemplo: S el sistema principal est diseado para trabajar en red sea

tipo WAN quiz haya un soporte de apoyo menor como una red LAN o mono usuario.

En el caso de un sistema de facturacin en red, si esta cae, quiz pudiese trabajar en

forma distribuida con un mdulo menor mono usuario y que tenga la capacidad de que

al levantarse la red existan mtodos de actualizacin y verificacin automtica.

4. Qu se ha hecho en casos de emergencia hasta ahora? Para responder esta

pregunta se debe considerar al menos las siguientes situaciones, donde se deberescatar los acontecimientos, las consecuencias y las soluciones tomadas,

considerando:

- Que exista un sistema paralelo al menos manual

- Si hay sistemas duplicados en las reas crticas (tarjetas de red, teclados, monitores,

servidores, unidades de disco, aire acondicionado).

- Si hay sistemas de energa ininterrumpida UPS.

- Si las instalaciones elctricas, telefnicas y de red son adecuadas (se debe contar

con el criterio de un experto).- Si se cuenta con un mtodo de respaldo y su manual

administrativo.

Conclusin

Cuando se ha definido el grado de riesgo se debe elaborar una lista de los sistemas

con las medidas preventivas que se deben tomar y las correctivas en casi de desastre,sealando la prioridad de cada uno. Con el objetivo que en caso de desastres se

trabajen los sistemas de acuerdo a sus prioridades.

2.3 Investigacin preliminar.

Dentro del rea de informtica o sistemas:

Objetivos a corto y largo plazo.


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Recursos materiales y tcnicos

Solicitar documentos sobre los equipos, nmero de ellos, localizacin y

caractersticas.

Estudios de viabilidad.

Nmero de equipos, localizacin y las caractersticas (de los equipos instalados

y por instalar y programados)

Fechas de instalacin de los equipos y planes de instalacin.

Contratos vigentes de compra, renta y servicio de mantenimiento.

Contratos de seguros.

Convenios que se tienen con otras instalaciones.

Configuracin de los equipos y capacidades actuales y mximas.

Planes de expansin.

Ubicacin general de los equipos.

Polticas de operacin.

Polticas de uso de los equipos.

SISTEMAS Descripcin general de los sistemas instalados y de los que estn

por instalarse que contengan volmenes de informacin.

Manual de formas.

Manual de procedimientos de los sistemas.

Descripcin genrica.

Diagramas de entrada, archivos, salida.

Salidas.

Fecha de instalacin de los sistemas.


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Proyecto de instalacin de nuevos sistemas.

En el momento de hacer la planeacin de la auditora o bien su realizacin, debemos

evaluar que pueden presentarse las siguientes situaciones.

Se solicita la informacin y se ve que:

No tiene y se necesita.

No se tiene y no se necesita.

Se tiene la informacin pero:

No se usa.

Es incompleta.

No esta actualizada.

No es la adecuada.

Se usa, est actualizada, es la adecuada y est completa.

En el caso de No se tiene y no se necesita, se debe evaluar la causa por la que

no es necesaria. En el caso de No se tiene pero es necesaria, se debe

recomendar que se elabore de acuerdo con las necesidades y con el uso que

se le va a dar. En el caso de que se tenga la informacin pero no se utilice, se

debe analizar por qu no se usa. En caso de que se tenga la informacin, se

debe analizar si se usa, si est actualizada, si es la adecuada y si est

completa.

El xito del anlisis crtico depende de las consideraciones siguientes:

Estudiar hechos y no opiniones (no se toman en cuenta los rumores ni la

informacin sin fundamento)

Investigar las causas, no los efectos.

Atender razones, no excusas.

No confiar en la memoria, preguntar constantemente.


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Criticar objetivamente y a fondo todos los informes y los datos recabados.

2.4 Personal participante.

Una de las partes ms importantes en la planeacin de la auditoria en informtica es el

personal que deber participar, ya que se debe contar con un equipo seleccionado y

con ciertas caractersticas que puedan ayudar a llevar la auditoria de manera correcta

y en el tiempo estimado.

Aqu no se vera el nmero de persona que debern participar, ya que esto depende de

las dimensiones de la organizacin, de los sistemas y de los equipos, lo que se deber

considerar son exactamente las caractersticas que debe cumplir cada uno del

personal que habr de participar en la auditoria.

Uno de los esquemas generalmente aceptados para tener un adecuado control es que

el personal que intervenga este debidamente capacitado, que tenga un alto sentido de

moralidad, al cual se le exija la optimizacin de recursos (eficiencia) y se le retribuya o

compense justamente por su trabajo.

Con estas bases debemos considerar los conocimientos, la prctica profesional y la

capacitacin que debe tener el personal que intervendr en la auditoria.

Primeramente, debemos pensar que hay personal asignado por la organizacin, que

debe tener el suficiente nivel para poder coordinar el desarrollo de la auditoria,

proporcionarnos toda la informacin que se solicite y programar las reuniones y

entrevistas requeridas.

Este es un punto muy importante ya que, de no tener el apoyo de la alta direccin, ni

contar con un grupo multidisciplinario en el cual estn presentes una o varias personas

del rea a auditar, ser casi imposible obtener informacin en el momento y con las

caractersticas deseadas.

Tambin se deben contar con personas asignadas por los usuarios para que en el

momento que se solicite informacin, o bien se efecte alguna entrevista de

comprobacin de hiptesis, nos proporcionen aquello que se esta solicitando, y

complementen el grupo multidisciplinario, ya que debemos analizar no slo el punto de

vista de la direccin de informtica, sino tambin el del usuario del sistema.

Para complementar el grupo, como colaboradores directos en la realizacin de la

auditoria, se deben tener personas con las siguientes caractersticas:


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Tcnico en informtica. Conocimientos de Administracin. Contadura y Finanzas.

Experiencia en el rea de informtica. Experiencia en operacin y anlisis de sistemas.

Conocimientos y experiencias en psicologa industrial. Conocimientos de los sistemas

operativos, bases de datos, redes y comunicaciones, dependiendo del rea y

caractersticas a auditar. Conocimientos de los sistemas ms importantes.

En el caso de sistemas complejos se deber contar con personal con conocimientos y

experiencias en reas especficas como base de datos, redes y comunicaciones,

etctera.

Lo anterior no significa que una sola persona deba tener los conocimientos y

experiencias sealadas, pero si que deben intervenir una o varias personas con las

caractersticas apuntadas.

Una vez planeada la forma de llevar a cabo la auditoria, estaremos en posibilidad de

presentar la carta (convenio de servicios profesionales en el caso de auditores

externos -) y el plan de trabajo.

La carta convenio es un compromiso que el auditor dirige a su cliente para su

confirmacin de aceptacin. En ella se especifican el objetivo y el alcance de la

auditoria, las limitaciones y la colaboracin necesaria, el grado de responsabilidad y

los informes que se han de entregar.


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Referencias:

[1] Mi tecnolgico, Tecnolgico, Febrero 2012,http://www.mitecnologico.com/Main/AuditoriaInformatica
http://www.mitecnologico.com/Main/AuditoriaInformaticahttp://www.mitecnologico.com/Main/AuditoriaInformaticahttp://www.mitecnologico.com/Main/AuditoriaInformatica

Apuntes de Auditoria Ver 1 Abril 2012

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