ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL Diciembre de 2013 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA DIRECCIÓN DISTRITAL...

ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL

Diciembre de 2013

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDADIRECCIÓN DISTRITAL DE PRESUPUESTO

Contenido

1. Generalidades del Presupuesto.

2. Armonización Presupuestal.

3. Preguntas Frecuentes.

Generalidades del

Presupuesto

Marco Normativo Nacional

Ley 38/89

Ley 179/94

Ley 225/95

Decreto 111/96

• Racionalización del Gasto Público – Saneamiento FiscalLey 617 de 2000

• Código Único Disciplinario (Aspectos Hacendarios)Ley 734 de 2002

• Normas Orgánicas en Materia de Presupuesto, Responsabilidad y Transparencia FiscalLey 819 de 2003

• Vigencias Futuras Excepcionales para Entidades TerritorialesLey 1483 de 2011 E

stat

uto

Org

ánic

o d

el

Pre

sup

ues

to N

acio

nal

Acuerdo 24/95

Acuerdo 20/96

Decreto 714/96

Marco Normativo Distrital

• Directrices y Controles en el Proceso Presupuestal de las Entidades Descentralizadas y Empresas Sociales del Estado

Decreto 195 de 2007

• Reglamenta el Proceso Presupuestal de los Fondos de Desarrollo Local

• (Manual Operativo Presupuestal Res. 0383/2010)

Decreto 372 de 2010

Est

atu

to O

rgán

ico

d

el P

resu

pu

esto

D

istr

ital

Régimen Especial para el Distrito Capital de BogotáDecreto 1421 de

1993

Manual Operativo Presupuestal Res. 0660 /2011

Programa de Gobierno

DiagnósticoTerritorial

Plan FinancieroPlurianual

Plan Plurianual

de Inversiones

PlanOperativo Anual de

Inversiones

SISTEMA PRESUPUESTAL

PresupuestoPrograma

Anualde Caja

Plan deDesarrollo

Plande Acción

Sistema Presupuestal

Marco Fiscalde Mediano

Plazo

P. O. T.

Planes Maestros

Instrumento para el cumplimiento de las metas fijadas en el Plan de Desarrollo Económico y Social.

Facilitar la gestión de la Administración y permitir la toma de decisiones.

Evaluar permanentemente el comportamiento de los ingresos y gastos públicos.

Regular y controlar las finanzas y el gasto público desde la perspectiva de la gestión presupuestaria.

Producir la información necesaria sobre las finanzas públicas.

Objetivos del Sistema Presupuestal

• LEGALIDAD• PLANIFICACIÓN • ANUALIDAD• UNIVERSALIDAD• UNIDAD DE CAJA• ESPECIALIZACIÓN• INEMBARGABILIDAD• PROGRAMACIÓN INTEGRAL

Principios Presupuestales

Armonización Presupuestal


Se entiende por “armonizar” el proceso mediante el cual se ajusta el Presupuesto Anual en ejecución, al nuevo Plan de Desarrollo aprobado para el periodo Constitucional correspondiente. (Acuerdo 190 de 2005).

La armonización presupuestal consiste en adecuar la estructura presupuestal definida en el marco del plan de desarrollo vigente a la estructura presupuestal definida en el marco del nuevo plan de desarrollo que regirá por un periodo de gobierno.

Secretaría Distrital de Planeación – Secretaría Distrital de Hacienda



El proceso de Armonización Presupuestal se realizará una vez se haya expedido el Plan de Desarrollo. Para tal efecto, el Alcalde Mayor deberá presentar a más tardar en las sesiones ordinarias del mes de agosto a consideración del Concejo de Bogotá el respectivo Proyecto de Acuerdo, de conformidad con el Estatuto Orgánico de Presupuesto Distrital.

Actividades del Proceso de Armonización Presupuestal

Adopción Nuevo Plan Desarrollo

Revisión proyectos inscritos en el Banco Distrital de Programas y Proyectos

Determinar cuáles proyectos continuarán o suspenderán su ejecución y la necesidad de formular nuevos proyectos

Para aquellos proyectos de inversión que continúen, es preciso realizar la actualización de su formulación para que sus objetivos y metas sean consistentes con los compromisos del Nuevo Plan de Desarrollo.



Proyectos de inversión en ejecución que no continuarán en el nuevo plan de desarrollo

Corresponde a proyectos que se finalizarán (entrega a satisfacción de bienes y servicios) o aquellos que no iniciaron su ejecución; en este caso, el saldo de apropiación se distribuye entre los demás proyectos del nuevo plan.

Si con cargo a la apropiación presupuestal se han expedido Certificados que aún no han sido comprometidos, se establece un plazo para perfeccionarlos; de lo contrario, se deben anular y trasladar dichos saldos.

Los compromisos ya perfeccionados continuarán su ejecución bajo la estructura presupuestal del plan de desarrollo que finaliza.



Proyectos que continúan su ejecución en el nuevo Plan de Desarrollo

El proyecto continuará ejecutándose después de la armonización, con cargo a la estructura del nuevo Plan de Desarrollo, con la apropiación resultante del proceso de armonización. En caso que se requieran mayores recursos a los apropiados en el presupuesto de inversión vigente, éstos deberán provenir de los saldos presupuestales de los demás proyectos.

Proyectos nuevos que inician su ejecución con el Nuevo Plan de Desarrollo

Los proyectos nuevos que se identifiquen deben responder a los énfasis del Plan de Gobierno y a los objetivos del Nuevo Plan Desarrollo. Estos proyectos se financiarán con saldos de otros proyectos.



Proyectos de Inversión con cargo a los cuales se pagan cajas menores y nómina de inversión

Se debe proyectar el pago de las cajas menores hasta tanto inicie el nuevo Plan de Desarrollo y expedir el CDP que ampare estos gastos, al igual que su correspondiente registro presupuestal.

Una vez terminada la armonización, la entidad debe expedir la Resolución de modificación y/o constitución de Caja Menor adecuándola a la nueva estructura del Plan de Desarrollo.

De otra parte, cada entidad debe efectuar la proyección del costo de nómina de inversión y sus gastos asociados y expedir el CDP y CRP que ampare este gasto en la fecha que se establezca en la Circular, teniendo en cuenta que es un pago prioritario.

Igual procedimiento debe efectuarse para los pagos de servicios públicos con cargo a proyectos de inversión.



Proyectos de inversión que cuentan con vigencias futuras aprobadas

Los proyectos a los cuales le fueron aprobadas vigencias futuras, en el marco del plan de desarrollo que finaliza y/o anteriores, deben continuar su ejecución, con el mismo nombre y código, bajo la nueva estructura presupuestal del Nuevo Plan de Desarrollo.



Introducir al presupuesto de la vigencia los ajustes necesarios para cumplir los objetivos, compromisos, metas y prioridades del Nuevo Plan Desarrollo manteniendo el monto del agregado de inversión directa, de conformidad con lo establecido en el parágrafo del artículo 17 del Acuerdo 12 de 1994.

Los ajustes presupuestales que no modifiquen el agregado de inversión directa, se deben realizar mediante Resolución expedida por el Representante Legal y/o por la Junta Directiva, según sea el caso y requerirán concepto previo favorable de las Secretarías Distritales de Planeación y de Hacienda.

Primera Fase -

Traslados al interior de Inversión



Los saldos de apropiación no comprometidos se armonizan mediante traslados internos, que pueden ser reasignados o redistribuidos en los proyectos que se ejecutarán bajo la nueva estructura presupuestal en el marco del Plan de Desarrollo respetando la destinación especifica de las fuentes.

Los saldos de compromisos constituidos a la fecha de cierre, que se generen por anulación, serán trasladados al nuevo Plan de Desarrollo en la medida en que estas situaciones se vayan presentando.

Primera Fase -

Traslados al interior de Inversión



Cuando exista la necesidad de modificar las apropiaciones presupuestales aprobadas, el Gobierno Distrital deberá presentar a más tardar en las sesiones ordinarias del mes de agosto, a consideración del Cabildo Distrital el respectivo Proyecto de Acuerdo de conformidad con el Estatuto Orgánico de Presupuesto y los Acuerdos 63 de 2002 y 190 de 2005.

Para el efecto, la entidad previamente deberá culminar su proceso de armonización interno y presentar la adición bajo la estructura del nuevo Plan de Desarrollo.

La disponibilidad de recursos adicionales será informada oportunamente por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda para que se proceda a formular la solicitud de adición respectiva.

Segunda Fase -

Adiciones Presupuest

ales



Procesos en CursoTodas las apropiaciones que respalden procesos en curso se trasladan o forman parte de la estructura del Nuevo Plan de Desarrollo.

Los Certificados de Disponibilidad Presupuestal (CDP) que estén amparando estos procesos, NO se anularán, sino que harán parte de los CDPS que respaldan los traslados de Armonización. En consecuencia, las entidades que trabajan en línea con PREDIS deberán informar a la Dirección Distrital de Presupuesto los números correspondientes para que sean marcados en el Sistema en la fecha que se establezca en la Circular de Armonización Presupuestal.

Al iniciar la ejecución del nuevo Plan de Desarrollo, las entidades procederán a expedir los nuevos Certificados de Disponibilidad Presupuestal que respaldan los procesos en la misma fecha en que se incorpora en el sistema el traslado, para que queden con soporte presupuestal.

Estos Certificados de Disponibilidad Presupuestal se deberán expedir por el mismo concepto de gasto y fuente de financiación por el cual fue inicialmente emitido, igualmente, deberán contener una anotación en la que se indique el número del documento remplazado, así como la fecha en que fue expedido y el monto que amparaba, sin que implique iniciar el trámite.



Armonización PMR

Para realizar el proceso de armonización del PMR - Productos Metas y Resultados, la Subdirección Análisis, Ingreso y Sostenibilidad de la SHD-DDP coordinará con las entidades la reformulación de la nueva batería de objetivos y productos que permitan medir los resultados de las metas fijadas. Una vez estén aprobadas y avaladas por ambas partes, estas modificaciones deben ser solicitadas mediante oficio incluyendo entre otros, los siguientes elementos: Objetivo, Producto, Porcentaje de Contribución, Naturaleza del Programa, Metas ( Meta Anual y Meta Plan, Línea Base), Unidad y Periodicidad.



Actualización Sistemas de Información

SEGPLAN – Como acceder al Sistema



Datos desde PREDIS basados en la fecha de

corte.

Proyección de la ejecución basados en la fecha proyectada. La

proyección no puede ser menor a la ejecución presupuestal ni mayor al

presupuesto del proyecto

Saldo a distribuir en Nuevo Plan de Desarrollo

SEGPLAN – Recursos Proyectados


Distribución del saldo libre de afectación de Plan de Desarrollo a

Finalizar en los proyectos del Nuevo Plan de Desarrollo

Saldo a distribuir en Nuevo Plan de Desarrollo (viene de la

opción anterior)

SEGPLAN – Distribución de Saldo y Recursos Adicionales


SEGPLAN – Cierre Proceso de Armonización - Inconsistencias

Opciones para generar informes de

inconsistencias

1. Proyectos cuya EJECUCIÓN PROYECTADA es menor a su EJECUCIÓN o mayor a su APROPIACIÓN.

2. El SALDO LIBRE DE AFECTACIÓN no ha sido distribuido totalmente en el nuevo Plan de Desarrollo.

3. Proyectos con presupuesto que no han sido incorporados en el proceso de armonización.

4. Proyectos que han sido incorporados en el proceso de armonización y no tienen presupuesto.

Bogotá Humana

Bogotá Positiva: Para vivir mejor

30-01-2012

30-06-2012

2012

15-05-2012


SEGPLAN – Generación del Informe de Armonización Presupuestal


Saldo a redistribuir en Nuevo Plan de

Desarrollo

Presupuesto ajustado para

Plan de Desarrollo que finaliza

Presupuesto ajustado para

Nuevo Plan de Desarrollo

Presupuesto total de la entidad

Bogotá positiva: Para vivir mejor

Bogotá Humana

2012

SEGPLAN – Informe de Armonización Presupuestal


PREDIS Conceptos de Gasto

Realizar un análisis detallado al momento de crear, cambiar o solicitar asociación de un concepto de gasto a un proyecto de inversión a fin de evitar duplicar o clasificar erróneamente los conceptos de gasto.

Divulgación, asistencia técnica y capacitación.

Recurso Humano

Debe clasificarse en

Co

mp

on

en

te

Tip

o G

as

to


PREDIS Aspectos a mejorar en la clasificación de Conceptos de Gasto


Gastos de Personal

Recurso Humano

Deben clasificarse en

Co

mp

on

en

te

Tip

o G

as

to


Cronograma del Proceso de Armonización Presupuestal

Cronograma de la Armonización

Actividad

Responsable

1

Cierre de la ejecución de inversión del Plan de Desarrollo que finaliza.

Entidad ejecutora

2

Envío de relación de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal que respaldan procesos en curso a la SDH.

Entidad ejecutora

3

Anulación de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal no comprometidos, exceptuando los que respaldan procesos en curso.

Entidad ejecutora

4

Expedición del nuevo Plan de Desarrollo.

Alcalde Mayor




Actividad

Responsable

5

Inscripción, formulación, y/o registro de proyectos nuevos y actualización de aquellos que continúan, en el SEGPLAN.

Entidad ejecutora

6

Envío de las fichas de estadísticas básicas de inversión distrital EBI-D al profesional de la SHD-DDP para que el administrador del PREDIS realice la incorporación en el plan de cuentas con el cuadro resumen adjunto a esta Circular.

Entidad ejecutora

7

Envío a la DDP-SDH el cuadro con tipo, componente, objeto de gasto, CHIP, FUT y fuente de financiación, por cada uno de los proyectos de inversión para que la respectiva Subdirección de la SDH-DDP de aval y el Administrador del PREDIS realice la incorporación en el Sistema.

Entidad ejecutora




Actividad

Responsable

8

Solicitud de concepto técnico ante las Secretarías de Planeación y Hacienda adjuntando los soportes respectivos.

Entidad ejecutora

9

Emisión de concepto técnico.

Secretarías de Planeación y Hacienda

10

Envío por parte de la entidad del Acto Administrativo suscrito por el Representante Legal a la SDH y los documentos soportes.

Entidad ejecutora

11

Incorporación del Acto Administrativo en el Sistema PREDIS.

Profesional de la SHD-DDP




Actividad

Responsable

12

Expedición de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal de los procesos en curso por parte de la Entidad.

Entidad ejecutora

13

Inicio de la ejecución de la inversión del nuevo plan de Desarrollo.

Entidad ejecutora

Para el caso de la Entidades con Junta Directiva (del numeral 9 al 14)

14

Aprobación del traslado presupuestal de armonización.

Junta Directiva




Actividad

Responsable

15

Envío por parte de la entidad del Acto Administrativo suscrito por el Representante Legal a la SDH y los documentos soportes.

Entidad ejecutora

16

Incorporación del Acto Administrativo en el Sistema PREDIS. Profesional de la SHD-DDP

17

Expedición de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal de los procesos en curso por parte de la Entidad.

Entidad ejecutora

18

Inicio de la ejecución de la inversión del nuevo Plan de Desarrollo.

Entidad ejecutora


Preguntas Frecuentes¿Cuales son los pasos para realizar el proceso de armonización?1

• Actualización de la Ficha EBID - Formulación de los nuevos proyectos de Inversión - Traslado Presupuestal (Armonización presupuestal).

¿Hasta cuándo se reporta el seguimiento del Plan de Desarrollo que finaliza?2• El Sistema de Seguimiento al Plan de Desarrollo-SEGPLAN estará disponible para reportar seguimiento

hasta el 31 de diciembre (Solo componentes de Inversión y Gestión). En materia presupuestal, se continuará con el reporte en el sistema presupuestal de cada uno de los momentos presupuestales de las apropiaciones comprometidas bajo la estructura del Plan de Desarrollo Anterior.

¿Cuál es la metodología para Formular los proyectos mediante los cuales se ejecutará el Nuevo Plan de Desarrollo ?3

• La metodología establecida en el Manual de Administración del Banco de Programas y Proyectos expedido por la Secretaría Distrital de Planeación y que se encuentra en la página Web de la entidad.

¿Quién acompaña a las entidades en el proceso de armonización?4• Los equipos de servidoras y servidores públicos de la Dirección Distrital de Presupuesto-Secretaría Distrital

de Hacienda y de la Dirección de Programación y Seguimiento a la Inversión-Secretaría Distrital de Planeación.

¿Se puede cambiar la denominación de un proyecto en el proceso de armonización?5• Si, con la debida justificación enviada por el Director o representante legal de la entidad. Esta solicitud debe

acompañar los demás documentos de la solicitud de traslado presupuestal.


Preguntas Frecuentes¿Se puede cambiar la denominación de un proyecto de inversión si cuenta con vigencias futuras aprobadas?6

• No puede cambiar la denominación de un proyecto que tiene vigencias futuras. Estos deben continuar con el mismo nombre y código en el marco del Nuevo Plan de Desarrollo.

¿Se requiere dar nuevo concepto de viabilidad a los proyectos que continúan en el Nuevo Plan de Desarrollo? 7

• La viabilidad de los proyectos que continúan se mantiene vigente; se recomienda actualizarlo en concordancia con la estrategia del Nuevo Plan de Desarrollo.

¿Se continuará con el esquema de seguimiento trimestral por parte de las entidades y de coordinadores de programa?8

• Estos temas se relacionan con el plan de acción y según lo establecido en el art. 15 del acuerdo 12 de 1994, una vez aprobado el PDD, las entidades del Distrito en coordinación con la SDP prepararán el plan de acción que será sometido a aprobación del Consejo de Gobierno Distrital quien definirá el esquema de seguimiento.

¿Que pasa con la territorialización programada en el marco del Plan de Desarrollo que finaliza?9

• Se debe actualizar en el seguimiento que se haga a la fecha de armonización, para hacer los respectivos ajustes en cuanto a recursos programados en los diferentes puntos de las localidades y magnitudes de metas.


Preguntas Frecuentes¿Se debe hacer una programación de territorialización en el marco del nuevo Plan de Desarrollo?10

• Si teniendo en cuenta los recursos armonizados y los compromisos adquiridos en el marco del nuevo plan de desarrollo.

El documento de formulación de los proyectos que venían del Plan de Desarrollo que finaliza y que continúan con el Nuevo Plan de Desarrollo sigue igual?11

• El documento de formulación de los proyectos debe ajustarse al Nuevo Plan de Desarrollo para continuar su ejecución. El resumen del documento de formulación será la ficha EBI-D. Si un proyecto no continua debe quedar debidamente actualizado porque es su versión de cierre. SI no lo retomo entraría a estado de Inactivos.

¿Cuales son los documentos que se deben presentar para solicitar el concepto técnico sobre la armonización ante la Secretaría Distrital de Planeación?12

• La entidad debe dar aplicación a lo solicitado en las Circulares de Modificaciones presupuestales expedidas por la SDP 14-12-2009 y 19-25-2011 y la Circular conjunta de 2012.1) Justificación legal, técnica y económica identificando claramente que pasa con las metas que continúan o no continúan y porque. 2) Evaluación de la modificación frente a las metas proyecto. 3 Evaluación de la modificación frente a las metas plan de desarrollo. 4) Actualizar el concepto de viabilidad del proyecto mencionando si se modifica y si continúa vigente. 5) Remitir el documento de formulación del proyecto por correo electrónico al profesional que asesora la entidad.


Preguntas Frecuentes

¿Cual es procedimiento para solicitar recursos adicionales ?14• En la primera fase solo se trabajan los saldos de los proyectos del plan saliente. Las modificaciones por

recursos adicionales se podrán efectuar una vez se adopte el Nuevo Plan de Desarrollo previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el numeral 3.2.1.2.1 del Manual Operativo Presupuestal.

¿Se debe brindar concepto para la expedición de nuevas vigencias futuras?15• Las nuevas vigencias futuras requieren concepto previo de las Secretarías Distritales de hacienda,

Planeación y el CONFIS atendiendo lo establecido en la Circular No.09 de 2008 del CONFIS. Adicionalmente, se debe tener en cuenta lo dispuesto en la Ley 1483 de 2011.

¿Cuales son los documentos que se deben presentar para solicitar el concepto técnico sobre la armonización ante la Secretaría distrital de Hacienda?13

• 1) Solicitud formal firmada por el representante legal de la entidad incluida la modificación de fuentes si a ello hubiere lugar. 2) Justificación económica firmada por el representante legal de la entidad, la cual debe contener: explicación clara de los créditos y contracréditos, actividades y/o metas que se realizarán o aplazarán, descripción de los conceptos de gasto y fuentes de financiación y cuantificación de las metas que se afectan en el Presupuesto de Productos, Metas y Resultados – PMR. (formato anexo). 3) Certificado de disponibilidad presupuestal que garantiza la existencia de saldos disponibles que pueden ser contracreditados. 4) Concepto de la Secretaría Distrital de Planeación. 5) Proyecto de acto administrativo mediante el cual la junta o consejo directivo (establecimientos públicos) y el representante legal de la entidad (entidades que conforman el sector central) aprueba la modificación presupuestal). 6) Cuadro demostrativo de las modificaciones a realizar (incluyendo conceptos de gasto y fuentes de financiación). 7) Incorporación en el sistema presupuestal y en el informe mensual de ejecución presupuestal.


Preguntas Frecuentes¿Si la entidad receptora de los recursos producto del convenio firmado en el marco del Plan anterior no ha incorporado al presupuesto dichos recursos, ¿A que plan se incorporan?

16

• Deben incorporarse al Nuevo Plan de Desarrollo cumpliendo el objeto del Convenio.

¿Si la entidad ejecutora de los recursos del convenio no ha comprometido la totalidad o parte de los mismos, a qué plan se adiciona el saldo?17

• El traslado de los recursos debe cumplir los trámites establecidos en la circular de armonización y ejecutarse conforme a la estructura del Nuevo Plan de Desarrollo, cumpliendo el objeto del convenio.

¿En que momento se reemplaza los CDPs que respaldan procesos en curso?18• Los CDPs que respaldan los procesos en curso se deben remplazar el mismo día en que se incorpora el

acto administrativo en el sistema de información presupuestal.

¿En que momento se inicia la ejecución por el nuevo Plan?19• Una vez se incorpore en el sistema presupuestal los Actos Administrativos de Traslado o Adición de

recursos al nuevo plan, previo cumplimiento de los requisitos legales establecidos.

¿Que pasa con los saldos que se liberen del Plan del Desarrollo anterior durante el resto de la vigencia?20

• Deben trasladarse previo cumplimiento de los procedimientos legales establecidos al nuevo Plan de Desarrollo, previa la evaluación de la ejecución de los mismos en el presente año y el nivel de reservas a constituirse.


Preguntas Frecuentes

¿A más tardar cuándo deben solicitar las modificaciones de traslado para armonizar?21• De ser posible deben radicarse las solicitudes en las Secretarías Distritales de Planeación y Hacienda, el día

siguiente a la expedición del acto administrativo por el cual se adopta el Nuevo Plan de Desarrollo, teniendo en cuenta las actividades y fechas establecidas en la circular de armonización. Las dos Secretarías darán prioridad a los trámites y procedimientos requeridos para realizar la primera fase del proceso de armonización.


ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL Diciembre de 2013 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA DIRECCIÓN DISTRITAL...

Documents

Transcript of ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL Diciembre de 2013 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA DIRECCIÓN DISTRITAL...