Aspectos Clave Para el Cierre Contable 2020

Aspectos Clave Para el Cierre

Contable 2020

Secretaria Distrital de Hacienda

Dirección Distrital de Contabilidad

Subdirección de Consolidación,

Gestión e Investigación

Diciembre 11 de 2020

Agenda - Capacitación Virtual Aspectos clave para el Cierre contable 2020 1/2

Saludo de BienvenidaMarcela Victoria Hernández Romero - Contadora General de Bogotá D.C.

Estructura Documental Contable de los Entes que conforman la ECP BogotáJuan Camilo Santamaría Herrera – Subdirector de Consolidación Gestión e Investigación.

Reporte de corrección de errores Andrea Patricia Garzón – Secretaría Distrital de Hacienda

Aspectos claves Cierre Contable 2020María Cecilia Romero, Kelly Tatiana Cervera y Jimmy León Secretaría Distrital de Hacienda

Revelaciones – RecomendacionesJimmy León – Secretaría Distrital de Hacienda

Reporte de Información y gestión de recíprocasSonia Tirado – Secretaría Distrital de Hacienda

Encuesta a SatisfacciónDra. Bibiana Quiroga Forero - Oficina Asesora de PlaneaciónDr. Alba Díaz - Firma IPSOS NAPOLEÓN FRANCO

Cierre del EventoMarcela Victoria Hernández Romero - Contadora General de Bogotá D.C.Juan Camilo Santamaría Herrera - Subdirector de Consolidación Gestióne Investigación.

Agenda - Capacitación Virtual Aspectos clave para el Cierre contable 2020 2/2

Estructura Documental Contable de los Entes

que conforman la ECP Bogotá



Subdirección de Consolidación, Gestión e Investigación

ENTE

S

CGN

Resolución 533/15 y modificatorias

Marco Conceptual

Normas para el Reconocimiento, Medición , Revelación y Presentación

Resolución 620/15 y sus modificatorias

Catálogo General de Cuentas

Otros

Procedimientos Contables

Doctrina

Guías de Aplicación

(No tienen carácter vinculante)

DDC

Manual de Políticas Contables de Bogotá.

Anexos de Políticas por Ente

Documentos Técnico Contables

Resoluciones

Eje: Manual de bienes, etc

Circulares Externas

Ej: Estampillas, CUD, etc

Cartas Circulares

Ej: Formatos Revelaciones, Guías, etc.

Circulares Conjuntas

Ej: DADED Bienes Inmuebles

Conceptos Técnicos Contables

Doctrina Contable Distrital

Enti

dad

es d

e G

ob

iern

o D

istr

ital

CGN

Resolución 533/15 y modificatorias

Marco Conceptual

Normas para el Reconocimiento, Medición , Revelación y Presentación

Resolución 620/15 y sus modificatorias

Catálogo General de Cuentas

Otros

Procedimientos Contables

Doctrina

Guías de Aplicación

(No tienen carácter vinculante)

DDC

Políticas transversales Manual de Políticas

(Diseñado por cada Entidad)

Documentos Técnico Contables

Resoluciones

Eje: Manual de bienes, etc

Circulares Externas

Ej: Estampillas, CUD, etc

Cartas Circulares

Ej: Formatos Revelaciones, Guías, etc.

Circulares Conjuntas

Ej: DADED Bienes Inmuebles

Conceptos Técnicos Contables

Doctrina Contable Distrital

Reporte de Corrección de Errores




El reporte consiste en suministrar la informacióncorrespondiente a los errores de la vigencia 2020. (cuenta3109 - Resultados de Ejercicios Anteriores).

Se clasifican según el motivo del mismo así:

Errores de aplicación de políticas contables

Mala interpretación de hechos

Errores aritméticos

Inadvertencia

Fraude

Otros

EJEMPLOS

El Establecimiento Público XYZ detectó en la vigencia de 2020, los siguientes errores de periodos anteriores.

Error 1

Se duplico un registro contable de una cuenta de cobro de un contratista por

un valor de 9.000.000

Registro inicial:

Reconocimiento error:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511179 Honorarios 9.000.000

249054 Honorarios 9.000.000


310900 Resultado de ejercicios anteriores 9.000.000

249054 Honorarios 9.000.000

EJEMPLOS

Error 2

En el mes de diciembre del año 2019 se reconoció y revelo pormedición posterior una revalorización como mayor valor de unterreno en concesión por un importe de $155.000.000

Registro inicial:



168301 Terrenos 155.000.000

480826 Recuperaciones 155.000.000



168301 Terrenos 155.000.000

EJEMPLOSError 3

El Establecimiento Público descubrió que, a causa de un error decálculo, el gasto de depreciación para los equipos decomunicaciones y computo para los años 2018 y 2019 fueinfravalorado en 187.083.578

Registro inicial:

No se registro



168507 Equipos de comunicación y

computación

187.083.578


EJEMPLOSError 4

Durante la vigencia 2019 se firmo y ejecuto un conveniointeradministrativo para el desarrollo de un activo intangible, sinembargo, el ENTE reconoce la ejecución de la fase de desarrollocomo un gasto por concepto de mantenimiento por un importede 250 millones.

Registro inicial:



190801 Recursos entregados en adminis 250.000.000

511165 Intangibles 250.000.000



197010 Activos Intangibles en fase de

desarrollo

250.000.000

Aspectos claves Cierre Contable 2020

Cuentas por Cobrar




Cuentas por cobrar – Conciliación

Con áreas de gestión: validar que los saldos

contables corresponden a la realidad económica de las operaciones del Ente o

Entidad.

Cartera en cobro coactivo: verificar la

información registrada en SICO y si se

presentan diferencias justificarlas y

documentarlas.

• SICO: corte a 30 de sep. 2020

• Validar si hay mejores variables y estimaciones

• Guía para el cálculo del deterioro de cuentas por cobrar

• Recaudos 4Q

Responsabilidades Fiscales: tener en cuenta la C.E. 018

de 2018

• Información de Responsabilidades Fiscales en curso

• Información de los Procesos de Cobro coactivo de Responsabilidades Fiscales

Cuentas por cobrar - deterioro

Reconocimiento contable según sus Políticas de Operación, de acuerdo

con la evidencia objetiva de deterioro encontrada junto con la

reversión del deterioro.

En los casos que corresponda, valide la información suministrada

en el aplicativo SICO. Analizar Acuerdos de Pago.

Análisis del movimiento del deterioro

SALDO INICIAL

+ GASTO DE LA VIGENCIA POR CONCEPTO DEL DETERIORO

– REVERSIONES (Menor valor del gasto o ingreso por reversión)

– BAJA EN CUENTAS

= SALDO FINAL

Clasificación

• De acuerdo con sus procedimientos, validar que las cuentas por cobrar que se encuentran en difícil recaudo, estén debidamente clasificadas de acuerdo a su antigüedad y morosidad.

Cuentas por cobrar - IncapacidadesLos hechos económicos que se deriven producto de la gestión del Ente o Entidad por concepto de incapacidades, deben estar incorporados dentro

de la información financiera.

Conciliar la información con el área de gestión (EPS) – Reducir diferencias del registro

Cálculo del deterioro de las incapacidades.


Beneficios a los Empleados




Beneficios a los empleados - LPCesantías Retroactivas

•Verificar si existen derechos por mayores valores pagados (Encargos)

•Conciliar y actualizar la estimación de la obligación y el valor del plan de activos (Reporte de FONCEP y áreas de gestión responsable).

Beneficio por permanencia.

•Tener presente la carta circular con la actualización de las Tasas TES de los últimos 5 años.

•Reconocer el costo del servicio presente (510795)

•Reconocer los ajustes por la actualización de las variables financieras y demográficas (510812 - 480837)

•Reconocer el gasto financiero en la subcuenta 510812 Variaciones de beneficios a los empleados a largo plazo y de beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual

Beneficio por permanencia ganado

•Reclasificar del estimado al Beneficio por pagar (corriente y no corriente a nivel auxiliar) así mismo cada año, reclasificar la porción que corresponda a lo corriente.

•Actualizar la obligación según su último incremento salarial (510812-480837).

Capacitación BELP jun

https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/files/contabilidad/capacitacion/Aspectos_tecnico_contables_jun2020_sesion1.pdf


Responsabilidades Fiscales




Documentos de Referencia

• C.E. No. 18 de 2018 y anexos.

• Cap. VI – Reconocimiento de Responsabilidades - Manual de Bienes Res. 001 de 2019.

• Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos – Cuentas por cobrar o Activos Contingentes

Estado del proceso Reconocimiento Contable

Valor a Reconocer:

• V. Libros, C. Reposición o C. Histórico. (Bienes)

• Recurso Faltante (Fondos)

• C. Administrativo – Bases de Datos

De interna a Proceso ante autoridad competente.

Fallo sin responsabilidad

• Cancela C.O de Control

Fallo con responsabilidad

• Cancela C.O de Control

• Cuenta X Cobrar – 138432 RF

• Activo Contingente o Revelar.

Responsable de diligenciamiento: Contraloría, DDC, Ente o Entidad

Responsabilidades en cobro coactivo – NO 100% de las Responsabilidades a favor del Ente o Entidad.

Canal de comunicación - Información Confidencial

Conciliar con la información contable y del área responsable.

Contacto Contraloría Dirección de R.Fiscal y Jurisdicción Coactiva

Director: Fabio Rojas Salcedo [email protected]

P.E. María Reinalda Estupiñan [email protected]

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

Rev

elac

ion

es • Circular Externa No. 18 de 2018

• Valor de las responsabilidades

• Antigüedad

• Tasa de Interés moratoria (12%) Art 9 Ley 68 de 1923.

• Existencia y cumplimientos de acuerdos de pago

• Factores de la estimación de deterioro

• Análisis de la variación de deterioro en el periodo.


Bienes muebles e intangibles




¿Cómo?

Evaluar su clasificación

Inventarios

Propiedades, planta y equipo

Intangibles

Gasto

Cuentas de Orden

Deudoras o Acreedoras

Cumple la definición de

activo

Intención Materialidad

De consumoDevolutivos

•De conformidad con las cuentas ysubcuentas que establece el catálogo enla etapa en que se encuentre.• Costos de adquisición

• Costos de Transformación

•Verificar la valoración del Costo (PEPS,Promedio Ponderado)

• Conciliación contable VS áreas de gestión(Existencias)

Verificar clasificación y medición

Med

ició

n p

ost

erio

r • Calcular el deterioro del valor si hay lugar a ello. (No indicios)

• Los que se entregan a título gratuito o a precios de no mercado: comparar el costo VS el costo de reposición.

• Los que se comercializan: comparar el costo VS el valor neto de realización.

• Revertir el deterioro

Revisión de Estimaciones

Soportes

Responsables

Marco Normativo

Vida útilMétodo de

Dep./Amort.Valor Residual

Indicios de Deterioro Comprobar Deterioro

Depreciación - Amortización

•No tener bienes totalmentedepreciados/amortizados en los EEFF.

NO cesa sino hasta que se produzca la bajaen cuentas del activo

Revise que se haya reconocido el gasto pordepreciación correspondiente a la vigencia.

Movimiento cuenta de la vigencia.

•Inventario de bienes que han sido entregados o recibidos en comodato u otros actos administrativos. (Analizar Reconocimientos)

•Manual de Bienes Res. 001de 2019

•Capítulo VII Situaciones Especiales.

•Directiva No. 004 de 2019

•Lineamientos en la ejecución de convenios y contratos interadministrativos.

Con las áreas de Recursos Físicos o Gestión de Bienes y Sistemas.

•Toma física Realizar los ajustesnecesarios (administrativos y contables)producto de los resultados obtenidos

• Las bases de datos administrativas o de gestión,refleje la realidad de los bienes de la entidad.

Afectación Contable

Relación directa a la destinación de los bienes.

Plan de Mejoramiento

Grado de Cumplimiento

Acciones por desarrollar

Erogaciones Identificables

Fase de Desarrollo

Capitalizable al Intangible

Gasto

Fase de investigación

Gasto


Bienes Inmuebles




Aspectos Relevantes de Bienes Inmuebles

Coordinación entre

dependencias Individualización

de bienes

Actualización de los valores,

conforme a la medición posterior.

Cierre Contable

Análisis, Verificaciones

físicas, Conciliaciones,

ajustes

Políticas de operación contable

Resolución 193 /2016

Instructivo Cierre 001 /

2020

Esquema de Reconocimiento del Activo – Bienes Inmuebles - Manual de Políticas Contables de Bogotá D.C.

1. Bienes inmuebles con titularidad legal de Bogotá D.C., o en el caso

de bienes de uso público de los cuales se dispone de un documento

formal que está respaldado en el ordenamiento legal.

2. ECP – Entidad Contable Pública

SI el bien inmueble se considera ACTIVO para:

Y su titularidad1 legal corresponda a:

Reconocimiento Contable

Entes públicos distritales

Bogotá D.C.

Fondos de Desarrollo Local

Órganos de control Otra ECP2

DADEP, salvo algunas

excepciones

En cada ente público distrital


Entes Públicos Distritales

Inmuebles adquiridos o construidos, así como las adiciones y mejoras.

Conservan el reconocimiento hasta se surta el proceso deentrega e incorporación en los EF al DADEP.

Reconocen contablemente la depreciación y demás estimaciones, hasta se surta el proceso de entrega al DADEP.

El Ente administrador remite en los casos que haya lugar alEnte responsable del reconocimiento de los activos dentro delos plazos determinados para su recepción. Circular Conjunta001 2019. Numeral 4.


SD Hábitat

Los bienes inmuebles destinados al desarrollo de proyectos de VIS o VIP, son reconocidos en la SDHT siempre y cuando no se consideren activos para otra ECP

FPPB

Los bienes inmuebles que respaldan el pasivo pensional –Plan de activos.

ECP BOGOTÁ D.C. – Verificar la afectación en el traslado del

reconocimiento de Activo, entre Entes que forman parte de ECP

Bogotá, traslado por el valor en libros, incorporación de cada

componente del costo:

Ente Público Distrital que traslada el reconocimiento del activo

Ente Público Distrital que incorpora el reconocimiento del activo

CÓDIGO NOMBRE CÓDIGO NOMBRE 5890 GASTOS DIVERSOS 4808 INGRESOS DIVERSOS589090 Otros gastos diversos 480890 Otros ingresos diversos




Se realiza el traslado de los componentes que hacen parte del valor en libros.

El proceso de revisión y análisis de medición posterior o estimaciones, tales como: valor residual, vidas útiles, costo de reposición, valor de servicio recuperable o valor recuperable, entre otras, son responsabilidad del Ente Público Distrital que tiene a cargo la administración o uso del inmueble, independientemente de que no efectúe su reconocimiento contable.

Las actualizaciones del BI, el Ente administrador remite al Ente responsabledel reconocimiento de los activos dentro de los plazos determinados parasu recepción. Circular Conjunta 001 2019. Numeral 4.

Los Entes Públicos Distritales deberán revelar en notas a los estadosfinancieros los bienes que son administrados por su parte, aun cuando sureconocimiento contable se encuentre en los estados financieros delDADEP.

Entes Públicos Distritales – Información pendiente Mediciones Posteriores

Fondos de Desarrollo Local

Secretarías de Despacho Órganos de Control

FDL Antonio Nariño Secretaría de Desarrollo Económico Personería de Bogotá D.C.

FDL Bosa Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D. C.

FDL La Candelaria

FDL Ciudad Bolívar

FDL Fontibón

FDL Tunjuelito

FDL Usaquén

FDL Puente Aranda

FDL Usme

FDL Rafael Uribe Uribe

FDL Suba

FDL Sumapaz

FDL Teusaquillo.


• Acciones jurídica en procura de obtener o demostrar su propiedad legal.

• Posterior procede a su reclasificación.

Pendientes de Legalizar

• Inmuebles como activos en una Entidad Pública Distrital, que no sean de su titularidad

De propiedad de terceros Inmuebles que no se

consideren activo para la ECP, pero son de su titularidad, se debe efectuar su control en las cuentas de orden 8347 -Bienes entregados a terceros.

Bienes entregados a

terceros

Clasificación

Incremento Costo

Medición Posterior

Adiciones y mejoras

Valor Residual

Depreciación- Vida útil

Deterioro de Valor

Inventarios

Contemplado en medición inicial –Costos de transformación-

No aplica No aplicaAplica (Norma deInventarios)

Propiedades, planta y equipo

Aplica Aplica AplicaAplica( Norma ANGE/AGE)

Propiedades de Inversión

Aplica Aplica AplicaAplica(Norma AGE)

Bienes de uso público(ECP de Gobierno)

Aplica, como mejoramientos y rehabilitaciones.

No aplica AplicaAplica ( Norma de BUP)

Bienes Históricos y Culturales(ECP de Gobierno)

Aplica, entendidas como las restauraciones

No aplicaAplica únicamente para la restauración

No aplica


Revelaciones PPE BUP BHC PI

Métodos de depreciación, Vidas útiles X X X X

Depreciación acumulada, movimiento X X X X

Deterioro acumulado, Movimiento X X X

Conciliación de principales movimiento de la vigencia X X X X

Efecto resultado de bajas X X X

Cambios en estimaciones X X X X

Información BI Construcción X X X

BI Restricciones de uso o garantía X X

BI con titularidad o sin titularidad, en comodato X X X

Fuera de servicio X

Adquiridos en transacciones sin contraprestación X X X

Condición de BHC X X X X

En concesión X X

Principal Información para las Revelaciones


Otros Activos




Bienes y servicios pagados por anticipado / Avances y Anticipos entregados

Se constituye el activo solo por pagos efectivamente realizados al cierre de la vigencia.

Diferencias Cuentas por Pagar Presupuestales que no representan pasivos a cargo de una entidad.

Validación con las áreas de gestión correspondiente y los supervisores de ejecución de convenios, contratos, entre otros.

Verificación de legalización o amortización.

Evidencia documental. (Conciliaciones, requerimientos, entre otros)

OTROS ACTIVOS – Información Relevante


Conceptos

20182000046061

20182000049511

20182000056851

Contaduría General de la Nación

“Cuentas por Pagar Presupuestales” que no representan pasivos a cargo de la entidad.

Obligaciones presupuestales

pendientes de pago a 31 de diciembre de cada

vigencia fiscal

No todas cumplen las condiciones necesarias para su reconocimiento contable como pasivos

Anticipos o pagos anticipado pactados en

los contratos no ejecutados

La situación financiera de la solo se

afectará cuándo se transfieren o entregan los

recursos.

Plan de activos

1902 a Largo Plazo – 1904 Posempleo

Conciliación de información con terceros – Encargos fiduciarios o PA

Medición posterior a valor de mercado.

Efectos de Presentación ESF, partidas Netas



Aplicación del Procedimiento

contable para el registro de los

recursos en administración

Conciliación con las áreas de gestión y entidades

relacionadas

1908 Recursos entregados en administración – 1926 Fiducia

Mercantil

Evidencia de Gestiones realizadas.


Operaciones reciprocas Diferencias recurrentes.

Saldos de antigüedad elevada sin movimiento.

Actividades y gestiones, mesas de trabajo, conciliaciones,

requerimientos.

Herramientas, Modulo gestionar Reciprocas – Bogota Consolida

Revelaciones - Recomendaciones




Conservar nomenclatura, título y mayúscula en cada nota conforme a la guía.

Entes y Entidades: Las plantillas se deben diligenciar en Pesos COP

Entes: Las Notas y los Estados Financieros se deben presentar en pesos COP

Entidades: Las Notas se deben presentar según el redondeo expresado en los Estados Financieros (pesos, miles o millones de pesos)

Plantillas Excel: pueden ser objeto de modificación, únicamente cuando se requiera incluir cuentas, subcuentas, o conceptos.

En el documento compilado de Notas a los Estados Financieros, se podrán ocultar los campos que no contengan información en las plantillas.

Se sugiere incluir un compilado de anexos.

Rec

om

end

acio

nes

Gen

eral

es

Revelaciones mínimas exigidas por el MNC EG

Información cualitativa y cuantitativa relevante para los Usuarios.

Subcuentas denominadas Otros.

Participación de las áreas de gestión –> Cronograma - Plan de trabajo

Verificación de saldos entre el EEFF y la Revelación

Cambios en información CGN - Actualizar y reportar el conjunto completo de EEFF.

Revelar la naturaleza y el valor del ajuste por la corrección de errores. Justificar porque no se efectúa reexpresión.

Revelar si se presentaron cambios en estimaciones contables.

Gu

ía C

OV

ID-

19

CG

N

Orientación Contable

Preparadores de la Información

Entes de Control

No Vinculante

Fortalecer el conocimiento

Aspectos Contables y financieros, afectados por

la emergencia

Ejemplos ilustrativos

• Utilización, constitución y liberación de provisiones.

• Deterioro de Activos no Generadores de Efectivo (Indicios)

• Suspensión del servicio

• Cierre de instalaciones

• Nivel de mantenimiento requerido en etapa de reposo o cese del activo

• Requerimientos para reiniciar la operatividad de estos

• Requerimientos de mantenimiento posterior para reiniciar actividades operativas

• Reducción del rendimiento del activo

• Desuso de los activos

• Valoración y manejo de inventarios

• Ingresos Sin contraprestación

• Impacto en las cifras, aplazamientos en el pago de impuestos o multas y efectos de la condonación de K e i.

• Gastos por efectos COVID

• Gasto Público Social, Subvenciones a sector privado, Transferencias

Aspectos Contables y Financieros

S.I. subcuenta 138614

S.F. subcuenta

534714

Efectos Cuenta 3109

S.F. subcuenta

138614

Reconocido en la subcuenta580423, retiro Neto de CXC

100% deterioradas o movimientos subcuenta

480826- Recuperaciones por pago

S.F. subcuenta

483002

VALOR DEL

GASTO DADO

POR BAJA DE

ACTIVOS

50.000,00

20.000,00

20.000,00

70.000,00

S.F. subcuenta

580423

CÓDIGO

CONTABLE

CUENTAS POR COBRAR NO

TRIBUTARIOS

SALDO INICIAL

POR DETERIORO

GASTO POR

DETERIORO EN LA

VIGENCIA

AJUSTES CON

IMPACTO AL

PATRIMONIO

BAJA EN CUENTASREVERSIONES DE

DETERIORO

VALOR DE

DETERIORO

ACUMULADO

1311 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios -500.000,00 -100.000,00 20.000,00 50.000,00 -530.000,00

1337 Transferencias por cobrar 0,00

1384 Otras cuentas por cobrar 0,00

1385 (sin

138514)Cuentas por cobrar de difícil recaudo -400.000,00 -80.000,00 0,00 10.000,00 0,00 -470.000,00

138515 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios -400.000,00 -80.000,00 10.000,00 -470.000,00

138590 Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo 0,00

TOTAL -900.000,00 -180.000,00 0,00 30.000,00 50.000,00 -1.000.000,00

MAQUINARI

A Y EQUIPO

EQUIPOS DE

COMUNIC. Y

COMPUTAC.

+ 0 0

Otras entradas de bienes muebles 0 0

Bienes Recibidos Sin Contraprestación de

Entidades Contables Públicas

Bienes Recibidos Sin Contraprestación de


Bienes reconocidos contra Patrimonio -

Resultados de Ejercicios anteriores

Otras Entradas

- 0 0

Otras salidas de bienes muebles 0 0

Bienes Entregados Sin Contraprestación a




Bienes retirados contra Patrimonio -


Otras Salidas

= 0 0

+ 0 0

+Entrada por traslado de cuentas dentro del

Grupo 16(DB)

-Salida por traslado de cuentas dentro del

Grupo 16 (CR)

+Reclasificaciones en entradas de otros

activos(DB)

-Reclasificaciones en salidas a otros

activos(CR)

= 0 0

Baja en cuentas (incluye lo trasladado en la

vigencia a cuentas de orden)

Sustitución de componentes

SUBTOTAL

(Saldo inicial + Entradas - Salidas)

CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR

SALDO FINAL (31-dic)

(Subtotal + Cambios)

Ventas

CONCEPTOS Y TRANSACCIONES

SALDO INICIAL (01-ene)

ENTRADAS (DB):

Adquisiciones en compras

Adiciones

Adquisiciones en permutas

Donaciones recibidas (Bienes recibidos del

sector privado)


SALIDAS (CR):

Incluye cuentas y subcuentas que estan asociadas a cada categoría. Maquinaría y equipo:1655 – En servicio162003 – En montaje162503 – En transito163501 – En Bodega163605 – En mantenimiento163707 – No Explotados168305 – En concesión

Subcuenta 442807

Subcuenta 480890

Subcuenta 3109XX

Revelarlo en Notas

Subcuenta 542307 - 542407

Subcuenta 589090

Subcuenta 3109XX

Revelarlo en Notas

MAQUINARI

A Y EQUIPO

EQUIPOS DE

COMUNIC. Y

COMPUTAC.

- 0 0

Otras salidas de bienes muebles 0 0





Bienes retirados contra Patrimonio -


Otras Salidas

= 0 0

+ 0 0

+Entrada por traslado de cuentas dentro del

Grupo 16(DB)

-Salida por traslado de cuentas dentro del

Grupo 16 (CR)

+Reclasificaciones en entradas de otros

activos(DB)

-Reclasificaciones en salidas a otros

activos(CR)

= 0 0

Baja en cuentas (incluye lo trasladado en la

vigencia a cuentas de orden)


SUBTOTAL

(Saldo inicial + Entradas - Salidas)

CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR

SALDO FINAL (31-dic)

(Subtotal + Cambios)

Ventas


SALIDAS (CR):

Reclasificaciones a nivel de categoría Efecto cero a nivel grupo

Reclasificaciones a nivel del activo

Subcuentas 5360XX

Ej: Corrección de errores, Reclasificaciones, Capitalización sobre otros activos

MAQUINARI

A Y EQUIPO

EQUIPOS DE

COMUNIC. Y

COMPUTAC.

- 0 0

Saldo inicial de la Depreciación acumulada

+ Gasto Depreciación aplicada vigencia actual

-Retiro de Depreciación acumulada por baja

en cuentas en la vigencia

+Otros Ajustes de la Depreciación

acumulada en la vigencia actual

-Otros Ajustes de la Depreciación

acumulada en la vigencia actual

- 0 0

Saldo inicial del Deterioro acumulado

+ Gasto Deterioro aplicado vigencia actual

-Reversión de deterioro acumulado en la

vigencia.

-Retiro de Deterioro acumulado por baja en

cuentas en la vigencia

+Otros Ajustes del deterioro acumulado en la

vigencia actual

-Otros Ajustes del deterioro acumulado en la

vigencia actual

= 0 0

DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA)

DETERIORO ACUMULADO DE PPE (DE)

VALOR EN LIBROS

(Saldo final - DA - DE)


Incluye la subcuenta directa e indirectas que están asociadas a cada categoría. Ej:168504/536004 – Maq. y equipo168513/536013 – En Bodega168514/536014 – En mantenimiento168515/536015 – No Explotados168516/536016 – En concesión

Ej: Corrección de errores, Reclasificaciones

Subcuentas 5351XX

Subcuenta 483006

Reconocido en la subcuenta 480805, 589019 o Retiro Valor en libros Cero

Reconocido en la subcuenta 480805, 589019 o Retiro Valor en libros Cero

Incluye el saldo final cuentas y subcuentas que están asociadas a cada categoría. Ej: Maquinaría y equipo

Subcuenta 480805

Subcuenta 589019

1655 – En servicio menos 165524/25

162003 – En montaje

168305 – En concesión

163707 – No Explotados

163605 – En mantenimiento

162503 – En transito

165524 – Ptes. de legalizar

163501 – En Bodega

165525 – De propiedad de terceros

MAQUINARI

A Y EQUIPO

EQUIPOS DE

COMUNIC. Y

COMPUTAC.

- - - - - -CLASIFICACIONES DE PPE - MUEBLES

USO O DESTINACIÓN 0 0

+ En servicio

+ En concesión

+ En montaje

+ No explotados

+ En mantenimiento

+ En bodega

+ En tránsito

+ Pendientes de legalizar

+ De propiedad de terceros

REVELACIONES ADICIONALES

BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL RESULTADO 0 0

+ Ingresos (utilidad)

- Gastos (pérdida)


• Propiedad, planta y equipo que se encuentran retirados de los Activos por concepto de arrendamientos financieros / comodatos u otros convenios

TIPO DE BIEN MUEBLEDESCRIPCIÓN

DEL MUEBLE

ENTIDAD A

LA CUAL SE

LE ENTREGÓ

TIPO DE DOCUMENTO Denominación

OTRO

No.

Documento /

año

DURACIÓN

DEL

CONTRATO

(años)

VALOR A 31-12

SEMOVIENTES Y PLANTAS

MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN

MONTAJE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN

TRÁNSITO• Propiedad, planta y equipo de Propiedad de terceros, incorporados como Activos por concepto de arrendamientos financieros / comodatos u otros convenios:


DEL MUEBLE

ENTIDAD DE

LA CUAL

RECIBIO


OTRO

No.

Documento /

año

DURACIÓN

DEL

CONTRATO

COSTO A 31-12



MONTAJE


TRÁNSITO

• Bienes reconocidos como activos, que se encuentran en uso por parte de otra entidad:


DEL MUEBLE

ENTIDAD A

LA CUAL SE

LE ENTREGÓ


OTRO

No.

Documento /

año

DURACIÓN

DEL

CONTRATO EN

MESES

COSTO A 31-12



MONTAJE


TRÁNSITO

Reporte de información y Gestión de operaciones

recíprocas Entidades Distritales 2020-2021




Reporte de información y Gestión de operaciones recíprocas Entidades Distritales 2020-2021

Reglamentación aplicable

Plazos Cierre Vigencia 2020

Venta activos al Sector Privado

Gestión de Operaciones Recíprocas

Proyección 2021

1

2

3

4

5

1. Reglamentación aplicable

Reporte de Información

Contable

Instructivo 001

4 de diciembre de 2020

Resolución DDC-000002

del 9 de agosto de 2018

Carta Circular 01 10 de noviembre 2020

Conductas Sancionables

2. Plazos Cierre Vigencia 2020

BOGOTÁ D.C.

GOBIERNO Y SECTOR PÚBLICO

DISTRITALES

Entes y Entidades Públicas Distritales

2. Plazos de reporte al cierre de la vigencia 2020 Art. 3º y Art. 4º Res. 000002 del 9/Agosto /18

2021LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO

28 29 30 31 01 02 03

04 05 06 07 08 09 10

11 12 13 14 15 16 17Conciliación CUD

Establecimientos

Públicos

Formularios 001, 002,

004 y 002 Covid_19.

Conciliación

Enlace/Tesorería

18 19 20 21 22 23 24SGR, Siproj,

Variaciones

trimestrales, Estados

Financieros, Notas y

Venta de Activos.

SDH-SED

Formularios 001 y 002

25 26 27 28 29 30 31SDH-SED

SGR, Siproj,

Variaciones trimestrales,

Estados Financieros,

Notas y Venta de

Activos.

01 02 Notas:

Dictamen Contraloría, copia del plan de mejoramiento dentro del mes siguiente a su formalización.

Informe Evaluación Control Interno Contable, según plazos Veeduría.

eneroEntes públicos distritales y Establecimientos

públicos

2. Plazos de reporte al cierre de la vigencia 2020 Art. 3º y Art. 4º Res. 000002 9/Agosto /18

2021LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO

01 02 03 04 05 06 07

08 09 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 21Formularios 001,

002, DDC100, 004 y

Variaciones

trimestrales

22 23 24 25 26 27 28SGR, Siproj, Estados

Financieros, Notas y

Venta de Activos.

Evaluación de Control

Interno Contable

Notas:

Dictamen Contraloría, copia del plan de mejoramiento dentro del mes siguiente a su formalización.

Entes Descentralizadosfebrero Entidades descentralizadas

3. Venta de activos al Sector Privado

Entes públicos Distritales

Debe reportar el formato de Venta de Activos al Sector Privado cuyo valores de venta deben coincidir con los saldos reportados por la

Tesorería Distrital.

Este formato se consolidará para enviarse a la CGN y el Ministerio de

Hacienda y crédito público.

4. Gestión de Operaciones Recíprocas

ENTIDADES PUBLICAS

CGN - DDC

Mesas de

Trabajo

Reconocimiento contable

apropiado

Unidad de criterios

Documentación soporte y

normatividad

OperaciónEntidad

Recíproca


REC

ON

OC

IMIE

NTO


Rec

ípro

cas

con

Dif

eren

cia

Indagar

Responder

Soportar

Incorporar

Ajustar

Verificar


NOMBRE FORMULA DESCRIPCIÓN

CONCENTRACIÓN SxC POR ENTIDAD

TOTAL DE SALDOS POR CONCILIAR

ENTIDAD / TOTAL DE SALDOS POR

CONCILIAR SECTOR

Permite detectar cuales son las entidades con

mayor incidencia en los saldos por conciliar

PARTICIPACIÓN SxC SOBRE EL ACTIVOSALDOS POR CONCILIAR ENTIDAD /

TOTAL DEL ACTIVO DE ESA ENTIDAD

Mediante este indicador se puede clasificar las

entidades que presentar mayor valor de los

saldos por conciliar respecto a a sus activos.

CONCENTRACIÓN DE SALDOS POR

CONCILIAR POR ASESOR

TOTAL SALDOS POR CONCILIAR DE UN

ASESOR / TOTAL DE SALDOS POR

CONCILIAR DEL SECTOR

Permite conocer la concentración de los mayores

valores de diferencia en saldos por conciliar por

asesor.

CONCENTRACIÓN POR CUENTA O

TEMÁTICACUENTAS MAS REPETITIVAS

Permitirá identificar las cuentas o temáticas mas

representativas y trabajarlas de manera

estructural para todas la entidades del Sector

Público Distrital

PERMANENCIAVALORES REPETITIVOS A LO LARGO DE

VARIOS PERIODOS

Permitirá detectar los valores y entidades

reportados recurrentemente de un periodo a

otro.

INDICADORES DE GESTIÓN DE RECÍPROCAS



-

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

8.000.000,00

9.000.000,00

Diciembre Marzo Junio Septiembre

2019 6.317.956,41 7.002.403,42 7.409.280,50 8.250.247,36

2020 3.706.891,56 3.922.555,70 2.114.273,04 3.356.743,29

Cif

ras

en m

illo

nes

de

pes

os

Saldos por Conciliar 2019-2020

5. Proyección 2021

La aplicación SAP BPC Business Planning and

Consolidation dispone de funcionalidades relativas a:

• Planificación,

• Presupuesto, Proyección y

• Consolidación financiera.

5. Proyección 2021

5. Proyección 2021

• Salida a producción 2021• Se mantiene la estructura de los

archivos planos a validar• Se cambia el esquema de

validación, reportes y consultas• Usuarios personales por entidad

Apreciados Colegas,

Pese a las circunstancias que nos impidieron vernos durante 2020, nos sentimos muy agradecidos por su compromiso y disposición durante todo este año, permitiendo de esta manera, poder salir avante con las responsabilidades que tenemos en nombre del Distrito Capital.

Esperamos encontrarnos pronto y compartir gratos momentos como en nuestro último encuentro presencial.

¡Les deseamos Felices Fiestas, un próspero año 2021 y sobre todo protección y salud del Todopoderoso!

Dirección Distrital de ContabilidadSecretaría Distrital de Hacienda

Aspectos Clave Para el Cierre Contable 2020

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Transcript of Aspectos Clave Para el Cierre Contable 2020