Aspectos tangibles y no tangibles de una transición de planes de beneficios en una Entidad Cerrada...
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Maria Beatriz da Cunha Fernandes
Aspectos tangibles y no tangibles de una transición de planes de beneficios en una Entidad Cerrada de Previsión Complementaria
La experiencia brasileña del Fondo de Pensión de la Siderurgia USIMINAS
Madrid 2002
Maria Beatriz da Cunha Fernandes
Aspectos tangibles y no tangibles de una transición de planes de beneficios en una Entidad Cerrada de Previsión Complementaria
La experiencia brasileña del Fondo de Pensión de la Siderurgia USIMINAS
Tesis a ser presentada en la fase presencial del "V Master Universitario en Dirección y Gestión de los Sistemas de Seguridad Social" que organizan, conjuntamente, la Organización Iberoamericana de Seguridad Social y la Universidad de Alcalá de Henares.
Madrid 2002
I
“La Seguridad Social es un derecho
inalienable del ser humano”.
Acuerdo sobre la Seguridad Social en Iberamerica. Madrid, junio de 1992.
Dedicatoria
Dedico esta tesis a la Caja de los Empleados de USIMINAS, en las figuras de
su Dirección y todo el cuerpo de profesionales, cercanos y lejanos – mis compañeros
de trabajo. Este año la Caja cumple 30 años desde su creación. A pesar de los
desafíos que representaron los cambios en los escenarios políticos, económicos y
sociales ocurridos en nuestro país, la entidad viene sobrepasándolos, permaneciendo
a lo largo del tiempo, afirmando su compromiso social junto a sus patrocinadores,
participantes y familiares.
II
Agradecimentos:
“siempre es tiempo de agradecer”
A mis padres Olímpio Fernandes Neto y Angelina da Cunha Barbosa
Fernandes, al maestro filósofo Raymundo Nonato Fernandes, a mis hijos Daniel y
Fernanda a todos mis familiares y amigos, incentivadores de mi interés por las
cuestiones sociales, por el privilegio de su presencia en mi vida, por el apoyo y la
confianza en mis elecciones profesionales.
Al Dr. Renato Follador Júnior, Director de la Organización Iberoamericana de
Seguridad Social en Brasil y a la Asociación Brasileña de Entidades Cerradas de
Previsión Privada – ABRAPP, por la especial oportunidad de poder ampliar mis
conocimientos acerca de un tema tan relevante como la “protección social”, a través
de la participación en el V Master en Dirección y Gestión de los Sistemas de
Seguridad Social.
III
Sumario
1 Introducción ................................................................................................................... 1
2 La Previsión Complementaria brasileña ..................................................................... 3
2.1 Las Entidades Cerradas de Previsión Complementaria y su dimensión social ................ 4
2.2 Potencial de crecimiento del sistema .................................................................................... 5
3 Evolución de planes de beneficios en las Entidades Cerradas de Previsión Complementaria ............................................................................................................ 9
4 La empresa USIMINAS y la Caja de los Empleados de USIMINAS ......................... 15
4.1 La Empresa USIMINAS ........................................................................................................ 15
4.2 La Caja de los Empleados de USIMINAS ........................................................................... 18
5 La transición de planes............................................................................................... 20
5.1 ¿ Por qué cambiar? ............................................................................................................... 20 5.1.1 El plan antiguo ....................................................................................................................... 20 5.1.2 Las vulnerabilidades del Modelo .......................................................................................... 22 5.1.3 El nuevo plan de beneficios ................................................................................................. 24
5.2 Aspectos tangibles y no tangibles del proceso de transición ............................................ 25 5.2.1 Aspectos no tangibles: la formación de una nueva cultura previsional y la preservación
del carácter securitario .......................................................................................................... 25 5.2.2 Aspectos tangibles: etapas del proceso de transición ....................................................... 28
6 Conclusiones ............................................................................................................... 47
7 Referencias bibliográficas .......................................................................................... 50
8 Anexos: kit Usiprev, película ...................................................................................... 53
IV
Lista de Cuadros y Figuras
Cuadro 1 – Origen de las Reservas de los Fondos de Pensiones brasileños
en millones. ............................................................................................................ 4
Cuadro 2 – Número de trabajadores sindicalizados por nivel de rendimiento,
en millones. ............................................................................................................ 6
Cuadro 3 – Número de inscriptos en los principales Consejos de Clase de
Brasil – 1999, en millones. .................................................................................... 7
Cuadro 4 – Consideraciones del mercado actual................................................................. 14
Cuadro 5 – Nivel del beneficio, actualización y sistema de financiación ........................... 21
Cuadro 6 – Nivel del beneficio actualización y sistema de financiación. ........................... 31
Cuadro 7 – Escenarios. ........................................................................................................... 34
Cuadro 8 – Costos proyectados, según escenarios. ........................................................... 35
Cuadro 9 – Impactos en las Reservas Matemáticas............................................................. 35
Cuadro 10 – Metas de adhesión. ............................................................................................ 36
Cuadro 11 – Simulación de beneficio proyectado. ............................................................... 40
Cuadro 12 –Adhesiones. ........................................................................................................ 41
Figura 1 – Saldo de cuenta participante – beneficios programados. .................................. 33
Figura 2 – Página Caja en la Internet. ..................................................................................... 44
V
Lista de Gráficos
Gráfico 1 – Activos EFPPs / PIB................................................................................................ 4
Gráfico 2 – Evolución de planes de beneficios en las Entidades Cerradas sector público y
privado (1978 hasta 1999). ..................................................................................... 9
Gráfico 3 – Voting Capital. ....................................................................................................... 16
Gráfico 4 – Evolución participantes activos y asistidos – posición. ................................... 19
Gráfico 5 – Evolución costo del plan antiguo. ....................................................................... 23
Gráfico 6 – Evolución de las jubilaciones concedidas (tiempo de servicio y especial). ... 24
Gráfico 7 – Control del costo por la empresa patrocinadora ............................................... 32
Gráfico 8 – Encuesta. ............................................................................................................... 42
Gráfico 9 – Comparación costo normal planes antiguo y nuevo. ........................................ 43
Gráfico 10 – Evolución de la distribuición de las inversiones. ............................................ 45
1 Introducción
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
1
1 Introducción
En Brasil la Previsión Complementaria tuvo su marco regulador legal en la
década del '70, con la finalidad de asegurar beneficios adicionales a los concedidos
por la Previsión Social pública, constituyendo un importante instrumento de recursos
humanos para la retención y renovación de la mano de obra de las empresas.
El modelo de plan de beneficios adoptado en aquella época fue el de
"prestación definida", concebido de acuerdo al escenario económico y social brasileño
vigente, así como a la realidad del mercado de trabajo y de la cobertura asegurada por
la Previsión Social. Asimismo, el modelo presentaba como principales características
la total vinculación a las reglas de la Previsión Social, con beneficios previamente
definidos en función del nivel salarial en la fecha de la jubilación o de otros beneficios,
y contribuciones variables a lo largo del tiempo.
Con los cambios de la economía y las reformas de la Previsión Social que
ocurrieron entre las décadas del '70 y del '90 las Entidades Cerradas proliferaron en
las empresas del sector privado nacional y los planes de beneficios sufrieron una
evolución para atender a las nuevas demandas del mercado de trabajo, no más
centradas en la estabilidad de empleo sino en la empleabilidad, también como una
respuesta a la preocupación con el costo creciente del referido modelo de plan de
beneficio, tanto para el empleador como para los empleados.
Se hizo necesaria la formación de una nueva cultura en la Previsión
Complementaria brasileña, que proponía desafíos para cambiar los modelos de planes
que ya estaban establecidos desde hacía mucho tiempo, como el caso del Fondo de
Pensión de la Siderurgia USIMINAS instituido en 1972, aún antes de la legislación de
la Previsión Complementaria, que ocurrió solo en 1977 con la promulgación de la Ley
6435, el 15 de julio de aquel año, disciplinando el funcionamiento de las entidades.
Esta tesis, a ser presentada en la fase presencial del "V Master Universitario en
Dirección y Gestión de los Sistemas de Seguridad Social" que organizan,
conjuntamente, la Organización Iberoamericana de Seguridad Social y la Universidad
de Alcalá de Henares, tiene como finalidad abordar los aspectos tangibles y no
tangibles que implica una transición de planes, y que representan un verdadero
1 Introducción
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
2
cambio en la cultura previsional de todos los involucrados: la propia entidad, los
empleadores y los empleados.
En la primera parte se expondrá el contexto del desarrollo de la Previsión
Complementaria brasileña desde su institución hasta el momento actual.
En la segunda parte se presentará la evolución de los modelos de planes de
beneficios en las Entidades Cerradas de Previsión Complementaria.
En la tercera parte se presentará la empresa USIMINAS y su Fondo de
Pensión "Caja de los Empleados de USIMINAS".
En la cuarta parte se reflexionará sobre los aspectos tangibles y no tangibles
de la transición de planes ocurrida, y sobre los resultados de dicha experiencia.
Por último, en las Conclusiones, se expondrá acerca de la viabilidad de los
cambios de modelos de planes y se reflexionará sobre la posibilidad de preservación
de los conceptos de seguridad social en el ambiente financiero del plan de "aportación
definida" en las Entidades Cerradas de Previsión Complementaria cuyo modelo, puro o
mixto, se viene firmando como la tendencia de la nueva generación de los planes
brasileños.
6 Conclusiones
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
47
6 Conclusiones
La búsqueda de soluciones viables para la cuestión previsional, tanto en la
esfera pública como en la privada, se traduce en constantes desafíos para los
gestores de los órganos e instituciones que de ella se ocupan, ya que la seguridad
social es la expresión máxima de protección social de los ciudadanos. Su desequilibrio
es, por lo tanto, generador de importante tensión entre los gobiernos y su población.
La prevision complementaria en nuestro país se está instituyendo como un pilar
fundamental en la estructura de protección social, aunque sean tímidos sus números
con relación a otros países, pero tiene gran potencial de crecimiento a lo largo del
tiempo, con la posibilidad de la inclusión de los servidores públicos y la creación de
nuevos Instituidores de planes como asociaciones de clase y sindicatos, ampliándose
el universo de patrocinadores, como se ha desarrollado en la primera parte de este
trabajo.
Su evolución, desde la década del '70, registra la maduración del sistema, que
ha venido superando las dificultades resultantes de los constantes cambios en la
economía, de las reformas de la prevision social, del mercado de trabajo, del
tratamiento tributario y de los demás reflejos de factores exógenos en los planes de
beneficios de las entidades. Asimismo, nuevos modelos de planes y arreglos
securitarios, innovaciones y flexibilización de reglas, mejoría de la gestión profesional
de los Fondos de Pensiones y fiscalización por los órganos competentes están siendo
introducidos en respuesta a los nuevos escenarios económico y social, culminando en
la edición de la nueva legislación en 2001 que pasó a reglamentar dichas entidades.
Sin embargo, la disposición en mantener planes complementarios de jubilación
por los empresarios como un beneficio indirecto a sus empleados y, por lo tanto, un
atractivo importante de recursos humanos de retención y renovación de mano de obra,
esta directamente vinculada a la estabilidad de reglas y control de costos de dichos
planes.
Los datos presentados muestran aún el predominio del modelo de prestación
definida. El cambio de modelo está siendo estudiado por varias de estas entidades
que pretenden realizar la transición de planes o crear el nuevo modelo de aportación
6 Conclusiones
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
48
definida para los nuevos afiliados; además del control del costo, para el nuevo instituto
del traspaso, planes con características menos mutualistas y de cuentas
individualizadas facilitan la transferencia y recepción de los importes trasladados,
razones que justifican la tendencia del mercado actual por la adopción del modelo de
plan puro o mixto de aportación definida.
Aunque el mercado apunte la tendencia hacia planes de aportación definida,
existe el tradicional debate entre la adopción de un modelo de prestación definida o de
aportación definida: el primero con características mutualistas, de solidaridad
contributiva, renta vitalicia de jubilación, vinculada a la media de los últimos salarios de
la vida activa y el segundo, de cuentas individuales, renta programada, resultante del
ahorro e inversiones durante la vida activa. ¿ El beneficio complementario asegurado
por las Entidades Cerradas debe ser solo un plan de ahorro individual, o debe
mantener los conceptos securitarios de protección social? ¿ Cómo preservar los
conceptos securitarios de la previsión, garantizar la protección y ofrecer seguridad a
los participantes y al grupo familiar, y mantener un plan equilibrado, sin riesgos de
descontrol de los costos y de insuficiencias costeadas en general por los
patrocinadores?
En la experiencia que presentamos, de cambio de modelo de planes, la
definición de los principios securitarios a ser preservados, los intereses de los
empleados, el proceso de comunicación, la eliminación de los riesgos futuros y las
innovaciones a ofrecer fueron el referencial de todo el trabajo desarrollado, que llevó a
elegir el modelo de plan mixto para atender a la cultura empresarial del sistema
USIMINAS.
Los "aspectos no tangibles", además de representar los mayores desafíos,
fueron también los determinantes del éxito de dicha experiencia y de la formación de la
nueva cultura previsional.
La discusión de los aspectos no tangibles, la definición clara de los principios y
políticas de recursos humanos, la política de la responsabilidad social de las empresas
o Instituidores como referencial de la base del trabajo de creación de nuevos planes, o
en las transiciones a ser realizadas, van a incidir directamente en el diseño y en todo
el desarrollo de la implantación, en la campaña de adhesión, en sus resultados y en la
administración posterior del plan.
6 Conclusiones
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
49
Los aspectos tangibles de la transición de planes, a la luz del referencial
adoptado, se constituyeron en las etapas de realización del trabajo, cuyos estudios,
análisis y proyecciones orientaron las acciones y metas para alcance de los
resultados.
En la fase actual, la entidad está introduciendo nuevas herramientas para
asesorar a los participantes en la planificación de su jubilación en función de una meta
de beneficio a ser alcanzada – un plan de aportación definida con metas, invirtiendo en
la intranet, Internet y en la mejoría general de las relaciones con sus participantes.
En la esfera administrativa, permanece la actuación del cuerpo profesional y
directivo en la búsqueda del equilibrio financiero-actuarial de la entidad.
El trabajo desarrollado intentó exponer acerca de la viabilidad de cambios de
modelos de planes y la posibilidad de preservación de los principios de protección
social, aun en un ambiente financiero del modelo de plan de aportación definida, puro
o mixto, concepciones estas que, creemos, son la vocación de las Entidades Cerradas
de Previsión Complementaria, como uno de los pilares de la seguridad social
brasileña.
7 Referencias bibliográficas
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
50
7 Referencias bibliográficas
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8 Anexos
FERNANDES, MARIA BEATRIZ DA CUNHA
53
8 Anexos: kit Usiprev, película