ATOYAC 2008

Poder LegislativoCongreso del Estado de Jalisco

Comisión de Vigilancia 2010-2012Ficha Técnica

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MUNICIPIO Y EJERCICIO FISCAL: ATOYAC 2008TOTAL DE CARGOS EN DICTAMEN ASEJ: $962,566.00Importe de Administrativo Financiero $962,566.00Importe de Administrativo Financiero (RAMO 33) $0.00Importe de Obra Publica Fondos Propios $0.00Importe de Obra Publica Ramo 33 $0.00Importe Fraccionamiento $0.00TOTAL DE CARGOS EN COMISION VIGILANCIA: $726,500.00Importe de Administrativo Financiero $726,500.00 Importe de Administrativo Financiero (RAMO 33) $0.00Importe de Obra Publica Fondos Propios $0.00Importe de Obra Publica Ramo 33 $0.00Importe Fraccionamiento $0.00

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Cuenta Pública ATOYAC Importe de Observación $50,407.00Ejercicio Fiscal 2008 Cargo según Dictamen ASEJ $50,407.00Fecha de Comisión Octubre 2010 Cargo sin Solventar $0.00

OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 1Partida: 2402Folio No. anexo 1Mes: eneroImporte: $ 50,407.00 (cincuenta y cuatro mil cuatrocientos siete pesos 00/100 M.N.)Con base al análisis practicado a la cuenta pública del ejercicio 2008 del municipio de Atoyac. Jalisco, se encontraron las facturas Nos. 227 y 228, ambas de fecha 25 de enero de 2008, expedidas por el C. Francisco Hernández Nande, por concepto de: “Pago de malla e instalación de la misma y material de construcción, de parte de esta administración, en escuela primaria y casa de salud de El Destacamento”. Anexo 1.

De lo antes expuesto, se deriva una posible inconsistencia del ente auditado ya que el importe plasmado no está soportado con el Acta de Ayuntamiento que autorice la erogación, copia de al menos tres cotizaciones de diferentes proveedores, así como la ratificación por escrito de parte de las instituciones beneficiadas de haber recibido el servicio que se describe; incumpliendo lo establecido en los artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es

Copia fiel certificada de Acta de Ayuntamiento que deberá corresponder al periodo del ejercicio presupuestal auditado y que autorice la erogación motivo de esta observación.

Ratificación por escrito de parte de las instituciones beneficiadas por haber recibido el servicio que se describe.

Copia certificada del Acta de la Sesión Ordinaria No. 19 del día 4 de noviembre del 2008, en la cual en el punto 3, por unanimidad se aprobaron Obras Ramo 33, en la cual aparece la Rehabilitación del patio cívico y colocación de malla perimetral en el kinder del Destacamento, por un monto de $130,000.00 (ciento treinta mil pesos 00/100M.N.)

Copia de Acta de Entrega-Recepción del programa Ramo 33 del municipio de Atoyac, Jalisco, del proyecto colocación de malla perimetral den el kinder del destacamento, ubicado en la misma localidad (Destacamento). Dicha obra por un monto de $130,000.00 (ciento treinta mil pesos 00/100M.N.), firmando como representantes autorizados dicha entrega-recepción son: Martín Arreola Jiménez, presidente municipal, Alejandro Arroyo Ramos, Presidente del comité comunitario (Delegado Municipal) y Lorena Ramírez Solís, encargada del kinder del Destacamento, acompañado de copia simple de la credencial para votar a nombre de Alejandro Arroyo Ramos

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responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos

ACLARATORIAS ANTE LA COMISIÓN OPINIÓN TÉCNICA Copia certificada del Acta de Ayuntamiento número 21, con fecha 19

de octubre del 2009, en la que en el punto número 2 (dos) solicita el presidente municipal la autorización del Ayuntamiento, para, de acuerdo al pliego de observaciones del ejercicio fiscal 2008, autorizar las presentes observaciones de este dictamen

Se solventa.

Cuenta Pública ATOYAC Importe de Observación $34,000.00

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Ejercicio Fiscal 2008 Cargo según Dictamen ASEJ $34,000.00Fecha de Comisión Octubre 2010 Cargo sin Solventar $0.00

OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 3Partida: 1201Folio No. anexo 2Mes: febrero y marzoImporte: $34,000.00 (treinta y cuatro mil pesos 00/100 M.N.)

De la revisión efectuada a la cuenta pública del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales del ejercicio 2008, se detectaron varias órdenes de pago expedidas a favor del C. Víctor Manuel Órnelas López, por concepto de: “Pago de trabajos y gastos realizados en juicios laborales de esta administración”(sic). Sin que se hubiera obtenido documentación complementaria que acredite el pago antes citado. Anexo 2.

De lo anterior se deriva una posible informalidad del ente auditado, ya que el importe plasmado carece de información que soporte el gasto aludido, debido a que no exhibió documentación complementaria que autorice la erogación, así como documentación que demuestre el nivel profesional del prestador de servicios profesionales; incumpliendo lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal; ya que es responsabilidad del

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento que deberá corresponder al periodo del ejercicio presupuestal auditado, en donde se apruebe la erogación en comento.

Informe detallado emitido por el prestador de servicios profesionales de los trabajos efectuados y resultados obtenidos.

Copia fiel certificada de la cédula profesional del prestador de servicios profesionales.

Contrato de prestación de servicios signado por ambas partes en cual se señalen las condiciones, derechos y obligaciones.

1. Copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria No. 10 de fecha 03 de julio del 2008, en la cual en el punto de asuntos varios se acordó por unanimidad otorgar un pago mensual por asesoría legal al Lic. Víctor Manuel Órnelas López, por la cantidad de $3,000.00 (tres mil pesos 00/100 M.N.)

2. Copia del informe jurídico laboral suscrito por el Lic. Víctor Manuel Órnelas López dirigido al Ayuntamiento de Atoyac en donde informa el estado procesal jurídico laboral de los juicios instaurados

3. Copia de la actuación judicial del incidente 985/2009-5 ante el juzgado tercero de distrito.

4. Copia certificada de la cédula profesional 676849 a nombre de Víctor Manuel Ornelas López (Lic. En Derecho).

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ente auditado, cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos, así como el artículo 61 fracciones II y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos, ya que es responsabilidad del servidor público cumplir las leyes y normas; así mismo utilizar la información exclusivamente para los fines a que estén afectos ambos ordenamientos del Estado de Jalisco.



Se solventa.

Cuenta Pública ATOYAC Importe de Observación $117,672.00Ejercicio Fiscal 2008 Cargo según Dictamen ASEJ $3,000.00___________________________________________________________________________________________________________________5



Fecha de Comisión Octubre 2010 Cargo sin Solventar $3,000.00

OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 4Partida: 1310Folio No. anexo 3Mes: marzo, abril y mayoImporte: $117,672.00 (ciento diecisiete mil seiscientos setenta y dos pesos 00/100 M.N.)

En auditoría practicada a la cuenta pública del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales del ejercicio 2008, se detectaron varias órdenes de pago, expedidas a favor de diferentes personas y de diferentes fechas, correspondientes al anexo número 3 por concepto de: “Pago de indemnizaciones a personal de esta administración”, sin que se hubiera obtenido documentación complementaria que acredite el pago antes citado.

De lo anterior, se deriva una probable omisión del ente auditado, ya que carece de información soporte, en virtud de que no se exhibió Acta de Ayuntamiento en la que demuestre la autorización para la realización del gasto, además de que no demuestra la relación laboral de las personas indemnizadas con el Ayuntamiento, así como el proceso de cálculo del monto indemnizado, el laudo o convenio emitido por la autoridad laboral; incumpliendo con lo

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento donde se autorice la erogación, la cual deberá corresponder al ejercicio presupuestal auditado.

Copia certificada del nombramiento de cada una de las personas indemnizadas, donde se acredite la previa relación laboral de estas con el Ayuntamiento.

Copia del procedimiento del cálculo para determinar los importes indemnizados.

Copia fiel certificada del laudo o convenio correspondiente a los juicios laborales de cada persona donde se condene el pago por parte de la autoridad laboral.

1. Copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria No. 13 de fecha 13 de agosto del 2008, en la cual en el punto de asuntos varios se autorizo el pago para los finiquitos del personal que laboro en la Administración 2004-2006 con un costo total de $410,460.00 (cuatrocientos diez mil cuatrocientos sesenta pesos 00/100 M.N.)

2. Copia certificada de la actuación judicial del convenio de prestaciones laudadas a favor del Señor Rubén Guevara Fajardo, con fecha del 13 de marzo del 2008. Por un monto de $96,672.01 (noventa y seis mil seiscientos setenta y dos pesos 01/100)

3. Copia certificada del nombramiento de enfermera, de la señora Rebeca López Maldonado, expedido a partir del 01 de Abril del 2007 con carácter de base con un sueldo de $6,000.00 (seis mil peso 00/100 M.N.) mensuales, acompañado de la copia certificada de la identificación.

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establecido en los artículos 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos


de octubre del 2009, en la que en el punto número 2 (dos) solicita el presidente municipal la autorización del Ayuntamiento, para, de acuerdo al pliego de observaciones del ejercicio fiscal 2008, autorizar las presentes observaciones de este dictamen.

No se solventa.

Cuenta Pública ATOYAC Importe de Observación $46,690.00Ejercicio Fiscal 2008 Cargo según Dictamen ASEJ $46,690.00Fecha de Comisión Octubre 2010 Cargo sin Solventar $46,690.00

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OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 5Partida: 3204Folio No. 272 y 273Mes: marzoImporte: $ 46,690.00 (cuarenta y seis mil seiscientos noventa pesos 00/100M.N.)

Durante la auditoría practicada a los egresos municipales del ejercicio 2008 del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, se detectó la orden de pago No. 1091, de fecha 31 de marzo de 2008, expedida por Grupo Constructor Cuevas, S.A. de C.V., por concepto de: “Pago de renta de maquinaria para trabajos en esta localidad”, según la factura No. 86 de fecha 28 de febrero de 2008, sin que se hubiera obtenido documentación complementaria que acredite el pago antes citado.

De la inconsistencia anterior, se deriva una posible informalidad del ente auditado, ya que el importe plasmado no está respaldado con la documentación soporte, como lo son el Acta de Ayuntamiento donde se apruebe la erogación, contrato de arrendamiento en el que se especifiquen las condiciones, derechos y obligaciones que adquieren las partes, de igual forma la bitácora o reporte de los trabajos efectuados; incumpliendo con lo establecido en los artículos 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del

Copia fiel certificada de Acta de Ayuntamiento en donde se aprueba la erogación, la cual deberá corresponder al periodo del ejercicio presupuestal auditado.

Contrato de arrendamiento, signado por ambas partes en donde se especifique las condiciones, derechos y obligaciones.

Bitácora o reporte de los trabajos efectuados con la maquinaria antes citada.

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar el pago renta de maquinaria para trabajos en este municipio por $46,690.00 (cuarenta y seis mil seiscientos noventa pesos 00/100M.N.)

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ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos.



Contrato de arrendamiento de maquinaria y equipo que celebran el municipio como arrendatario y por otra parte el Grupo Constructor Cuevas S.A. de C.V. con carácter de arrendatario, en el cual firma Cuevas Galván José Antonio como representante, anexando su copia de identificación oficial.

No se solventa.


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OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 6Partida: 2501Folio No. 192Mes: abrilImporte: $22,120.00 (veintidós mil ciento veinte pesos 00/100 M.N.)

En análisis a los egresos del ejercicio 2008 dentro de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco se observó la orden de pago No.1110, de fecha 15 de abril de 2008, expedida a favor de C. José Alberto Serratos Ramírez, por concepto de: “Pago por la adquisición de un lote de plantas para este municipio”; según la factura No.1465, de fecha 13 de abril de 2008, sin que se hubiera anexado a la cuenta pública documentación complementaria que demuestre la autorización del Ayuntamiento para la citada erogación.

De la inconsistencia en comento, se presume una probable omisión por parte del ente auditado, al no remitir mayores elementos que esclarezcan la existencia de la autorización del Ayuntamiento para la realización del gasto, como lo son Acta de Ayuntamiento, así como el reporte o informe del lugar o los lugares en donde se hayan sembrado las mencionadas plantas; incumpliendo con lo establecido en los artículos 67 fracción I de la Ley del Gobierno y La Administración Pública Municipal del

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento donde se autorice la erogación, la cual deberá corresponder al ejercicio presupuestal auditado.

Reporte o informe de los lugares y cantidades en donde se hayan sembrado las mencionadas plantas.

1. Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar…: Pago por adquisición de un lote de plantas para este municipio por $22,120.00 (veintidós mil ciento veinte pesos 00/100 M.N.)

2. Relación de requerimientos frutales.

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Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos.



Documento original de la relación de beneficiarios del programa municipal de árboles frutales.

Se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJ___________________________________________________________________________________________________________________11



Observación No.7Partida: 2801Folio No. 208 y 209Mes: abrilImporte: $18,630.00 (dieciocho mil seiscientos treinta pesos 00/100 M.N.)

En Auditoría practicada a la cuenta pública 2008 del municipio de Atoyac, Jalisco, en lo que respecta a los egresos municipales, se examinó la orden de pago No.1151 de fecha 30 de abril de 2008, expedida a favor de C. Cristina Novoa Muñoz, por concepto de: “Adquisición de un tanque pipa para vehículo de protección civil de este municipio”, según factura No. 2102, de fecha 26 de abril de 2008, sin encontrar en la cuenta pública documentación o información adicional que demuestre el procedimiento de selección del proveedor.

De la inconsistencia en comento, se presume una afectación al erario Municipal al no existir mayores elementos que acrediten la autorización del Ayuntamiento para esta rogación, así como alta o registro en el patrimonio público municipal del bien adquirido: incumpliendo lo establecido en el 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y egresos, y de la aplicación del gasto así mismo el artículo 182 de la Ley de

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, resaltando en punto de acuerdo en donde se aprueba el gasto, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado.

Avalúo comercial llevado acabo por perito en la materia y su valor asignado.

Copia fiel certificada del alta o registro en el patrimonio público municipal del bien adquirido.

Comprobante o factura con requisitos fiscales que soporte la erogación.

1. Copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria No. 4 de fecha 31 de marzo del 2008, en la cual en el punto 3, se aprobó por unanimidad la compra de una camioneta de tres toneladas, una pipa de 3,000 litros y un motor con un costo aproximado de $107,000.00 (ciento siete mil pesos 00/100 M.N.)

2. Copia de factura 2102 a nombre del municipio de Atoyac, Jal., expedida por Cristina Novoa Muñoz, de fecha 26 de abril 2008 por concepto de tanque pipa con capacidad de 3,500 litros por un monto de $18,630.00 (dieciocho mil seiscientos treinta pesos 00/100 M.N.)

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Hacienda Municipal; ambos ordenamientos del Estado de Jalisco.



No se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJ

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Observación No. 8Partida: 4208Folio No. 427 al 429Mes: abrilImporte: $33,333.00 (treinta y tres mil trescientos treinta y tres pesos 00/100 M.N.)

Durante el proceso de análisis a la cuenta pública del ejercicio 2008 dentro de la auditoría practicada al municipio de Atoyac, Jalisco, en lo que respecta a los egresos municipales, se detectó la orden de pago No.1176, de fecha 30 de abril de 2008, expedidas a favor de Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado, por concepto de: “Apoyo para escuela Adolfo López Mateos de la localidad de Cuyacapán, Municipio de Atoyac, por parte de esta administración, (escuelas de calidad)”.

Con base en lo anteriormente expuesto, se presume una probable afectación al erario Municipal, siendo que únicamente se adjuntó un contrato de donación y una copia de identificación de la C. Profa. Delia Elivier Lepe Martínez quien firma el mencionado contrato como donatario, sin aportar algún documento o sello oficial de la institución escolar; incumpliendo con lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros y del buen

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, resaltando en punto de acuerdo en donde se aprueba el apoyo al programa antes mencionado, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado.

Certificación por escrito de haber recibido el apoyo con firma del titular de la institución escolar beneficiada.

Copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria No. 13 del día 13 de agosto del 2008, en la cual en el punto de asuntos varios, se autorice el apoyo para cinco escuelas de calidad de recursos propios, por $33,333 a cada una de las siguientes instituciones: Antonio Castellón y Zúñiga, turno matutino y vespertino, Arcadio Zúñiga y Tejeda, Secundaria Técnica 22 Niños Héroes y Emiliano Zapata. Todo esto por un monto de $166,665.00.

Copia de orden de pago 1176 de fecha 30 de abril del 2008 a nombre de Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado, por un monto de $33,333 por concepto de pago a apoyo de la escuela Adolfo López Mateos.

Copia de la identificación de la Profa. Delia Elivier Lepe Martínez y contrato de donación donde firman como donante Martín Arreola Jiménez, como donatario Delia Elivier Lepe y como testigo Gustavo Tejeda Hernández.

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orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos y de la aplicación del gasto, de acuerdo con el presupuesto de egresos aprobado por el Ayuntamiento.



Se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJ

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Observación No. 9Partida: 5301Folios No. 875 al 892Mes : abrilImporte: $74,206.00 setenta y cuatro mil doscientos seis pesos 00/100 M.N.)

De la revisión efectuada a la cuenta pública del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos del ejercicio 2008, se detectó la orden de pago - recibo No. 383021 de fecha 14 de abril de 2008, expedida a favor de C. Luis Jezrrel Cervantes Fernández, por concepto de: “Compra de vehículo Ford 2001, número de serie 3FEKF36101MA30714, color blanco, de tres toneladas y media”, (SIC). Sin que se hubiera obtenido documentación complementaria que acredite el pago de la camioneta antes mencionada.

De lo anterior, se presume una probable afectación al erario Municipal al no existir mayores elementos que demuestren que se autorizó la erogación por parte del Ayuntamiento para la adquisición del vehículo Ford 2001, por medio de Acta de Ayuntamiento en donde se aprueba la erogación, avalúo por parte de perito en la materia y el valor asignado al vehículo, así como si el bien adquirido se encuentra registrado en el patrimonio público municipal; incumpliendo lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal; ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos, así mismo el artículo 182 de la Ley de Hacienda Municipal; ambos ordenamientos del

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento que aprueba la erogación, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado, resaltando el correspondiente punto de acuerdo.

Avalúo por perito calificado en donde se demuestre el valor comercial del vehículo adquirido.

Copia fiel certificada del alta y registro en el patrimonio público municipal.

1. Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar compra de vehículo Ford 2001, número de serie 3FEKF36101MA30714, color blanco de tres toneladas y media por la cantidad de $74,206.00 (setenta y cuatro mil doscientos seis pesos 00/100 M.N.)

2. Copia del alta al patrimonio del vehículo Ford F350 2001 color blanco Oxford $90,000.00 (noventa mil pesos 00/100 M.N.)

3. Copia de la orden de pago recibo a nombre de Luis Jezrell Cervantes Fernández, dicha orden por un monto de $90,000.00. (noventa mil pesos 00/100 M.N.)

4. Copia de la credencial de elector de Luis Jezrell Fernández.

5. Copia de la factura 74314 del vehículo expedida por Leche 19 hermanos S.A. de C.V. de fecha 14 de marzo del 2008 donde se

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Estado de Jalisco ceden los derechos a favor del municipio de Atoyac.

6. Copia de la factura 24181 del vehículo expedida por CAVSA de fecha 30 de septiembre a nombre de leche los 19 hermanos por un monto de $152,000.00 (ciento cincuenta y dos mil pesos 00/100 M.N.)



Se solventa.


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OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 10Partida: 3412Importe: $92,640.00Durante la auditoría practicada al municipio de Atoyac, Jalisco, específicamente en el rubro de los egresos del ejercicio 2008, se detectaron las ordenes de pago No. 1193 de fecha 26 de mayo de 2008 por $81,078.00 (ochenta y un mil setenta y ocho pesos 00/100 M.N.) y la No. 1308 de fecha 30 de junio de 2008 por $11,562.00 pesos.- expedidas a favor de Servicios de Administración Tributaria, por concepto de: “Pago de multas más recargos por derechos de agua a la Comisión Nacional del Agua, por el periodo del 2004 al 2006”. No se anexó a la cuenta pública, documentación que demuestre la existencia del adeudo.De lo anterior, se deriva una probable omisión por parte del ente auditado, al no exhibir la información solicitada como: Acta de Ayuntamiento en donde se apruebe el gasto, así como documentación que acredite la existencia del adeudo por periodos y conceptos mencionados; incumpliendo con lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y La Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento en donde se aprueba la erogación, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado.

Documentación que acredite la existencia del adeudo por el periodo y conceptos mencionados.

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autoriza, pago de multas mas recargas por derechos de agua de la comisión nacional, por el periodo del 2004-2006 por un monto de $92,640.00 (noventa y dos mil seiscientos cuarenta pesos 00/100 M.N.)

Copia certificada del documento expedido por Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) de la Coordinación general de revisión y liquidación fiscal emitiendo la resolución determinativa de pago de derechos omitidos. Así como también presenta la copia certificada de la notificación al Municipio de Atoyac, Jal. El día 24 de septiembre del 2007.



No se solventa.


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OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 11Partida: 3412Folio No. 208 al 314Mes: julioImporte: $15,546.00 (quince mil quinientos cuarenta y seis pesos 00/100 M.N.)En el análisis de los egresos del ejercicio 2008, dentro de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, se detectó la orden de pago No. 1398 de fecha 31 de julio de 2008, expedida a favor de Comisión Nacional del Agua, por concepto de: “Pago de declaraciones en materia de aguas nacionales para este Municipio”. Dentro de la cuenta pública se observaron varias declaraciones de pago, todas de los meses de junio y julio de 2008, en las cuales se reflejan cobros de recargos por las cantidades que se señalan en el anexo 4.

De la inconsistencia en comento, se presume una probable afectación al erario municipal al no existir mayores elementos que aclaren las razones del por que se pagaron los derechos de agua con retraso y por consecuencia con recargos; incumpliendo lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco; ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y

Escrito aclaratorio con documentación soporte que señale las razones del retardo en el pago de aguas nacionales.

Copia fiel certificada de los recibos otorgados por la Comisión Nacional del Agua de los pagos realizados, donde se refleje la cantidad observada.

1. Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar Pago de declaración en materias de aguas nacionales para este municipio por $15,546.00 (quince mil quinientos cuarenta y seis 00/100 M.N.)

2. copia certificada del documento expedido por Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) de la Coordinación general de revisión y liquidación fiscal emitiendo la resolución determinativa de pago de derechos omitidos. Así como también presenta la copia certificada de la notificación al municipio de Atoyac, Jal. El día 24 de Septiembre del 2007

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de egresos.



No se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 12Partida: 803Folio No. 384 al 386

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, que autorice esta erogación, que deberá corresponder al periodo del

Copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria No. 10 de fecha 03 de julio del 2008, en la cual en el punto 4, se aprobó por unanimidad que para las fiestas

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Mes: septiembreImporte: $22,000.00 (veintidós mil pesos 00/100 M.N.)Durante la revisión efectuada a la cuenta pública 2008, del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales, se observó la orden de pago No. 383440 de fecha 15 de septiembre de 2008, expedida a favor del C. Juan Carlos Gómez Castillo, por concepto de: “Pago de música para baile de coronación de la reina de las fiestas patrias 2008”. Durante el proceso de auditoría, no se encontró documentación complementaria que acredite la autorización del Ayuntamiento para la realización del evento.

Por lo anteriormente expuesto, se presume una probable inconsistencia, por parte de las autoridades municipales, al no aportar mayores elementos que acrediten la autorización del Ayuntamiento de la erogación, así como el contrato por la prestación del servicio; incumpliendo lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco; ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos.

ejercicio presupuestal auditado.

Copia fiel certificada del contrato por la prestación del servicio debidamente signado celebrado entre ambas partes, donde se establezcan las condiciones, los derechos y obligaciones.

patrias únicamente llevar a cabo un baile el día 15 de Septiembre.

Copia certificada de contrato de prestación de servicios artísticos Festival Show, por cuatro horas en el Jardín Principal, por un monto total de $22,000.00 (veintidós mil pesos 00/100 M.N.) dejando al principio un anticipo por la cantidad de $8,000.00 (ocho mil pesos 00/100 M.N.) y posteriormente a liquidar $14,000.00 (catorce mil pesos 00/100 M.N.)


de octubre del 2009, en la que en el punto número 2 (dos) solicita el presidente municipal la autorización del Ayuntamiento, para, de

Se solventa.

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acuerdo al pliego de observaciones del ejercicio fiscal 2008, autorizar las presentes observaciones de este dictamen.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 13Partida: 3204Folio No. 256 al 259Mes: octubre

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado, resaltando el punto de acuerdo en donde se aprueba el

Copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria No. 16 de fecha 30 de septiembre del 2008, en la cual en el punto 2 se autoriza por unanimidad los gastos que se generen en la

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Importe: $70,840.00 (setenta mil ochocientos cuarenta pesos 00/100 M.N.)Durante la Auditoría practicada al ejercicio 2008, del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales; se observó la orden de pago No. 344009 de fecha 31 de octubre de 2008, expedida a favor de C. José Quiñónez Urzúa, por concepto de; “Pago por renta de maquinaria y vehículos para trabajos de rehabilitación de caminos por parte del módulo SEDER”, según las facturas Nos. 255, 264 y 258, la primera sin fecha, la segunda de fecha 27 de octubre de 2008 y la tercera de fecha 10 de octubre de 2008, por las cantidades de $25,300.00 (veinticinco mil trescientos pesos 00/100 M.) pesos la primera, $ 25,300.00 (veinticinco mil trescientos pesos 00/100 M.N.) la segunda y $20,240.00 (veinte mil doscientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) la tercera sin aportar a la cuenta pública más documentación e información que describa los trabajos realizados.

De lo anterior, se deriva una posible informalidad del ente auditado, al no anexar Acta de Ayuntamiento en la cual mediante partida expresa del gasto público se autorice realizar la erogación, el contrato de arrendamiento signado por ambas partes en donde ese especifiquen las condiciones bajo las cuales se rento la maquinaría, así como la bitácora o informe detallado de los trabajos efectuados; por lo que se incumple con lo establecido en los artículos 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la

pago por renta de maquinaria y vehículos para trabajos de rehabilitación de caminos.

Bitácora o informe detallado de los trabajos efectuados.

Contrato de arrendamiento, signado por ambas partes en donde se especifiquen las condiciones, derechos y obligaciones.

rehabilitación de caminos, así como el pago del hospedaje, alimentos combustible y reparaciones en las maquinas, que se puedan originar hasta por $7,000.00 (siete mil pesos 00/100 M.N.), de la misma forma autorice cobrar una cuota de recuperación en los casos de trabajos en caminos particulares. Por decisión unánime se autoriza

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar, pago por renta de maquinaria y vehículos para trabajos de rehabilitación de caminos por parte del módulo de SEDER por $70,840.00 (setenta mil ochocientos cuarenta pesos 00/100 M.N.)

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Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos



No se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 14Partida: 5202Folio No. 738 octubre y 735 diciembreMes: octubre y diciembre

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, en donde se aprueba el gasto, que deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado.

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para

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Importe: $385,795.00 (trescientos ochenta y cinco mil setecientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.)

En la revisión efectuada a la cuenta pública del ejercicio 2008, del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales, se detectó la ordenes de pago Nos. 257931ª de fecha 03 de octubre de 2008 y la No. 344175 de fecha 30 de diciembre de 2008, expedida a favor de Bombas Internacionales de Occidente, S.A. de C.V. por concepto de: “Pago de anticipo 50% y complemento del otro 50% a electro bombas por compra de bomba para el cárcamo municipal, importes facturados en dólares”, según las facturas No.351 de fecha 30 de octubre de 2008 por la cantidad de $14,669.00 (catorce mil seiscientos sesenta y nueve dólares) al tipo de cambio de $13.00 (trece pesos 00/100 M.N.), resultando una conversión de $190,697.00 (ciento noventa mil seiscientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.) y la 380 de fecha 22 de diciembre de 2008 por la cantidad de $14,669 (catorce mil seiscientos sesenta y nueve dólares), al tipo de cambio de $13.30 trece pesos 30/100M.N.), resultando una conversión de $195,097.7 (ciento noventa y cinco mil noventa y siete pesos 00/100 M. N.)

Por lo anteriormente expuesto, se presume una probable afectación al erario municipal al no aportar en la cuenta pública mayores elementos que permitan acreditar la autorización del Ayuntamiento para la

Copia fiel certificada de las cotizaciones de 3 proveedores distintos al que se le adquirió, donde se compruebe que se eligió la mejor opción.

Informe detallado de la ubicación en donde fue instalado el mencionado equipo.

Escrito aclaratorio explicando el porque la factura se expidió en dólares americanos.

autorizar: Pago de anticipo 50% y complemento del otro 50% a electro bombas por compra de bombas para el cárcamo municipal, importes de facturas en dólares por $385,795.00. (trescientos ochenta y cinco mil setecientos noventa y cinco pesos 00/100 M.N.)

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realización del gasto, así como el proceso de selección del proveedor y la ubicación en donde se instalo el equipo; incumpliendo con lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco, ya que es responsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos.



No se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 15Partida: 3204Folio No. 344Mes: noviembre

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado, resaltando el punto de acuerdo en donde se aprueba el gasto.

Copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria No. 16 de fecha 30 de septiembre del 2008, en la cual en el punto 2 se autoriza por unanimidad los gastos que se generen en la rehabilitación de caminos, así como

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Importe: $50,600.00 (cincuenta mil seiscientos pesos 00/100 M.N.)De la auditoría practicada a la cuenta pública del municipio de Atoyac, Jalisco, al analizar el rubros de egresos, se observó la orden de pago No. 344088 de fecha 31 de noviembre de 2008, expedida a favor del C. José Quiñónez Urzúa, por concepto de “Pago por renta de camiones de volteo para rehabilitación de caminos por parte del módulo SEDER”. Según la factura No. 238 de fecha 07 de noviembre de 2008 y factura No. 243 de fecha 18 de noviembre del 2008, por las cantidades de $25,300.00 (veinticinco mil trescientos pesos 00/100 M.N.) cada una. Sin que se hubiera obtenido documentación complementaria que acredite el pago por la renta de los camiones antes mencionados.

De lo expuesto anteriormente, se deriva una posible informalidad del ente auditado, al no aportar a la cuenta pública documentación, información que describa los trabajos realizados, así como la autorización del Ayuntamiento para la realización del gasto; lo cual contraviene el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal, ya que es responsabilidad del ente auditado, cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos; así como el numeral 217 de la Ley de Hacienda Municipal, ambos ordenamientos del Estado de Jalisco, que señala que ningún gasto podrá efectuarse, sin que exista partida expresa del gasto


Contrato de arrendamiento

signado por ambas partes, donde se señalen condiciones, derechos y obligaciones.

el pago del hospedaje, alimentos combustible y reparaciones en las máquinas, que se puedan originar hasta por $7,000.00 (siete mil pesos 00/100 M.N.)de la misma forma autorice cobrar una cuota de recuperación en los casos de trabajos en caminos particulares. Por decisión unánime se autoriza.

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar pago por renta de camiones de volteo para rehabilitación de caminos por parte del módulo de SEDER por un monto de $50,600.00 (cincuenta mil seiscientos pesos 00/100 M.N.)

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público que la autorice



Copia simple de contrato de prestación de servicios por parte el municipio como arrendatario y el sr. José Quiñones Urzua como arrendador, en el cual anexa copia de identificación oficial, en el cual contrata la prestación de servicios por un volteo para la rehabilitación de caminos por parte del modulo SEDER (Secretaria de Desarrollo Rural)

No se solventa.


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 16Partida: 3204Folio No. 362Mes: diciembre

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado, resaltando el punto de acuerdo en donde se aprueba el

1. Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el presidente municipal

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Importe: $40,566.00 (cuarenta mil quinientos sesenta y seis pesos 00/100 M.N.)

En auditoría practicada al municipio de Atoyac, Jalisco específicamente a los egresos del ejercicio 2008; se observó la orden de pago No. 344145 de fecha 30 de diciembre de 2008, expedida a favor de C. Manuel Ochoa Anguiano, por concepto de: “Pago por renta de maquinaria para trabajos en vertedero municipal”, según las facturas Nos. 596 y 597, ambas de fecha 19 de diciembre de 2008, por las cantidades de $32,430.00 (treinta y dos mil cuatrocientos treinta pesos 00/100 M.N.) y $8,136 (ocho mil ciento treinta y seis pesos 00/100 M.N.) respectivamente. Sin aportar a la cuenta pública más documentación e información que detallen los trabajos realizados.

De la inconsistencia en comento, se presume una probable afectación al erario Municipal al no existir mayores elementos que detallen los trabajos realizados, la autorización del Ayuntamiento para realizar la erogación; incumpliendo lo establecido en los artículos 67 fracción I de La Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco.

gasto.


Contrato de arrendamiento, en donde se especifiquen las condiciones bajo las cuales se arrendó la maquinaria.

solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar, Pago por renta de maquinaria para trabajos en vertedero municipal por $40,566.00 (cuarenta mil quinientos sesenta y seis pesos 00/100 M.N.)


de octubre del 2009, en la que en el punto número 2 (dos) solicita el presidente municipal la autorización del Ayuntamiento, para, de acuerdo al pliego de observaciones del ejercicio fiscal 2008, autorizar

No se solventa.

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las presentes observaciones de este dictamen

Copia simple de contrato de prestación de servicios por parte el municipio como arrendatario y el sr. Manuel Ochoa Anguiano en su carácter de arrendador, para la contratación de una maquina para trabajos en el vertedero municipal, para el cumplimiento de los requerimientos de SEMARNAT(Secretaria del Medio Ambiente y Recursos Naturales)


OBSERVACIÓN E IMPORTE DOC. SOLICITADA POR LA ASEJ DOC. ENTREGADA A LA ASEJObservación No. 17Partida: 3204Folio No. 365Mes: diciembreImporte: $40,480.00 (cuarenta mil

Copia fiel certificada del Acta de Ayuntamiento, la cual deberá corresponder al ejercicio fiscal auditado, resaltando el punto de acuerdo en donde se aprueba el gasto.

Copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria No. 16 de fecha 30 de septiembre del 2008, en la cual en el punto 2 se autoriza por unanimidad los gastos que se generen en la rehabilitación de caminos, así como el pago del hospedaje, alimentos

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cuatrocientos ochenta pesos 00/100 M.N.)

En la revisión efectuada a la cuenta pública del ejercicio 2008, del Ayuntamiento de Atoyac, Jalisco, en particular a los egresos municipales, se detectó la orden de pago No.344146, de fecha 30 de diciembre de 2008, expedida a favor del C. Isidro Magdaleno Quiñónez Jiménez, por concepto de “Pago por renta de maquinaria para trabajos en rehabilitación de caminos por parte del módulo SEDER”.

De la observación anterior, se deriva una posible omisión del ente auditado, ya que el importe plasmado, carece de información que soporte el gasto aludido, dado que no se exhibió documentación e información donde se detallen los trabajos realizados y la existencia de la autorización del Ayuntamiento para la realización de este gasto, según la factura No. 107 de fecha 12 de diciembre de 2008 por la cantidad de $12,650 (doce mil seiscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) y factura No. 118 de fecha 18 de diciembre de 2008 por la cantidad de $27,830.00 (veintisiete mil ochocientos treinta pesos 00/100 M.N.); incumpliendo lo establecido en el artículo 67 fracción I de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal, ya que es responsabilidad del ente auditado, cuidar de la puntualidad de los cobros, del buen orden y debida comprobación de las cuentas de ingresos y de egresos; así como el numeral 217 de la Ley de Hacienda Municipal, ambos ordenamientos del Estado de Jalisco, que


Contrato de arrendamiento signado por ambas partes, donde se señalen condiciones, derechos y obligaciones.

combustible y reparaciones en las máquinas, que se puedan originar hasta por $7,000.00 (Siete mil pesos 00/100 M.N.) de la misma forma autorice cobrar una cuota de recuperación en los casos de trabajos en caminos particulares. Por decisión unánime se autoriza.

Copia certificada del Acta No. 21 de Sesión Ordinaria de fecha 19 de octubre del 2009, en la cual en el punto 2 el Presidente Municipal solicita, la autorización del Ayuntamiento, para autorizar pago por renta de maquinaria para trabajos de rehabilitación de caminos por parte del módulo de SEDER por $40,480.00 (cuarenta mil cuatrocientos ochenta pesos 00/100 M.N.)

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señala que ningún gasto podrá efectuarse, sin que exista partida expresa del gasto público que la autorice.



Copia simple de contrato de prestación de servicios por parte el municipio como arrendatario y el sr. Isidro Magdalena Quiñones como arrendador, en el cual anexa copia de identificación oficial, en el cual contrata la prestación de servicios por un volteo para la rehabilitación de caminos por parte del modulo SEDER (Secretaria de Desarrollo Rural)

No se solventa.

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ATOYAC 2008

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