AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)

7/24/2019 AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)

1/58

UNIVERSIDAD PRIVADADE TACNA

FACULTAD DE CIENCIASEMPRESARIALES

CIENCIAS CONTABLES YFINANCIERAS

AUDITORIA II

Docente: CPC ELOYNA PEALOSA ARANA

Tacna-2014

Integrantes:

Celia lvarez Torres Erika !ti"rrez #lores $enr% &ontesinos

C$ata


2/58

A'DITORIA II

INDICE

(


3/58

A'DITORIA II

)

PLANI#ICACION


4/58

A'DITORIA II

I.MEMORANDO DE PLANIFICACION DEL PERIODO 2012

1. DATOSNombre o Razn Social: ANYPSA SAC.Nmero de Identificacin Tributaria: 20!0"#$!"

2. PROGRAMAPro%rama de Auditor&a: Auditor&a Inte%ral'ocumento de (andato: Carta N) $*+,20!2Per&odo- a Auditar: 'el 0!0!20!2 al $!!220!2

3. OBJETIVO DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL:/mitir dictamen de lo- e-tado- financiero- e informacin comlementariarelati1o- a la emre-a ANYPSA SAC or el ao 20!23 de acuerdo a la- norma-

de auditor&a %eneralmente acetada-3 norma- internacionale- de auditor&a 4Re%lamento- -obre la materia5 43 emitir oinin -obre el %rado de confiabilidaddel -i-tema de control interno.6erificar el cumlimiento de la- obli%acione- formale- 4 -u-tanciale- de laemre-a 4 determinar lo- unto- cr&tico- 7ue ten%an incidencia en lo- tributo-interno-.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

/8aminar el mane9o de lo- recur-o-financiero- de un ente3 arae-tablecer el %rado en 7ue utilizan lo- recur-o- 4 -i la informacinfinanciera e- oortuna3 til3 adecuada 4 confiable.

6erificar el cumlimiento de o- Princiio- Internacionale- de

Contabilidad 4 la- Norma- de Contabilidad ;eneralmente Acetada-.

/1aluar el cumlimiento de la- meta- 4 ob9eti1o- e-tablecido-.

6erificar el cumlimiento de la- di-o-icione- le%ale-3 re%lamentaria- 4

normati1a- alicable- en la e9ecucin de la- acti1idade- de-arrollada-.

!"",A-unto- Introductorio- 200 > 2"",Re-on-abilidade-

*
http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml


5/58

A'DITORIA II

$00 > $"",Planeacin *00 > *"",Control Interno 00 > "",/1idencia de Auditor&a +00 > +"",?-o del Traba9o de @tro- #00 > #"",Conclu-ione- 4 'ictamen de Auditor&a

00 > "",Brea- /-ecializada- "00 > """,Ser1icio- Relacionado- !000 > !!00,'eclaracione- Internacionale- de Auditor&a

a auditor&a comrende el e9ercicio 7ue -e inicia el 0! de enero 4 termina el $!de diciembre del 20!2. Para lle1ar a cabo dico la auditor&a -e ad9untan lo-ro%rama- de auditor&a de lo- diferente- rubro- de lo- e-tado- financiero-. /n elmarco de la e9ecucin de la auditor&a -e alicarDn rocedimiento-3 tEcnica- 4rDctica- de auditor&a 7ue ermitan obtener la e1idencia -uficiente3 cometente 4rele1ante.

5. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DEL NEGOCIO

An4-a SAC e- la rimera emre-a 7ue de-arroll en el Per el conceto detienda de %ran formato e-ecializada en el me9oramiento del o%ar 4 lacon-truccin. /l ob9eti1o de e-ta emre-a e-: facilitar la realizacin de lo-ro4ecto- de -u- cliente- ofreciEndole- todo en un -olo lu%ar3 4 -obre todo3 conel me9or -er1icio 4 a-e-or&a.

MISIN(e9orar la calidad de 1ida de nue-tro- cliente- brindDndole- la- me9ore--olucione- ara -u- ro4ecto- de con-truccin3 amliacin3 in-talacione- 4

decoracin del o%ar 4 todo tio de edificacione-3 al me9or recio del mercado3contando -iemre con el -tocF re7uerido 4 brindando el me9or -er1icio dea-e-or&a

VISINSer reconocido- como la marca referida 4 l&der del mercado 7ue a4uda a cadaeruano a me9orar -u calidad de 1ida3 brindDndole- -olucione- comleta- ara lacon-truccin 4 me9oramiento del o%ar 4 a-e-orDndolo- donde3 como 4 cuandolo nece-iten.

+


6/58

A'DITORIA II

6. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFO!E DE A!DITOR"A.

'el dia%n-tico realizado a laauditoria- de la /(PR/SA ANYPSA SAC. en lo-ltimo- tre- ao- 4 teniendo en cuenta 7ue no emo- obtenido la Carta deControl Interno corre-ondiente al e9ercicio econmico 20!23 or lo tanto no -ea 1erificado -e%uimiento- a la- recomendacione- -obre lo- controle- en lo--i-tema- de informacin contable.

/- ol&tica de la emre-a 7ue el deartamento de Contabilidad 4


7/58

A'DITORIA II

Re%lamento de @r%anizacin 4 funcione- Re%lamento Interno de Traba9o Norma- Internacionale- de Contabilidad.

$. RIESGOS IN%ERENTES AL CONTROL

R&'()* &+,'-'+': (aniulacin de dato-.No -e e-tD realizando o e9ecutando lo- controle-e-tablecido- or lo- funcionario- a car%o.(al1er-acin de fondo-.'oble a%o3 doble facturacin3 doble contabilizacin.

D' C*+-*/: No a4 -e%re%acin de funcione-No a4 re1i-in nece-aria or el er-onal e-ecializadoGCo-to- de oeracinH

. AREAS CRITICASa- Drea- cr&tica- 4 -i%nificati1a-3 -e determinan de acuerdo a la e1aluacinefectuada en la re1i-in anal&tica3 materialidad o Drea- de ma4or rie-%o 4 elcriterio rofe-ional del auditor.

-'( -&( R&'()*/8i-tencia-Co-to de roduccin alto

-'( S&)+&&&( R&'()*Ca9a 4 banco- (oderadoCuenta- or cobrar comerciale- (oderadoInmueble-3 ma7uinaria 4 e7uio a9o.

10. LIMITACIONES.a re-ente auditoria -e realizara nicamente ara areciar el anorama 4determinar de manera correcta lo- roblema- otenciale-3 Drea- de oortunidad3entre otra-3 a-& como la re1i-in de lo- manuale- de oeracin 4 rocedimiento-3ademD- de la- funcione- admini-trati1a-.

11. PLAN DE TRABAJO

C- 7' P-'('+&8+: -e re-ento ante la 'ireccin de Comercializacin 4@eracione- de APICS3 una carta en la cual -e redacto el moti1o or el cual-e lle1ara la auditoria a la- funcione- admini-trati1a-3 manuale- derocedimiento- 4 oeracione- de la mi-ma.

A9*-&&8+ 7' / A97&*-& A7;&+&(-&: en e-te rubro -e confirmo laautorizacin ara oder realizar la auditoria en dica emre-a3 e-ec&ficamenteen la 4a mencionada direccin.

I+'(&)&8+ P-'/&;&+-: dico aartado trata acerca de la obtencin de

informacin -obre el camo de traba9o3 or%ani%rama 4 funcione- de la'ireccin.

-


8/58

A'DITORIA II

A+ %'--;&'+(: e-ta acti1idad -e refiere a la forma en la 7ueobtendremo- lo- dato- ara oder e1aluar 4 realizar la auditoria3 la- cuale--erDn la imlementacin de entre1i-ta- con el er-onal3 a tra1E- de laob-er1acin directa.

E/';'+*( 7;&+&(-&*(: -e analizara lo- ob9eti1o-3 mi-in3 antecedente-de la emre-a 4 -u cometencia.

E+-') 7'/ ?-&;'- &+*-;': -e le roorcionara a lo- intere-ado- de dicaauditoria3 la informacin recoilada durante la- rimera- acti1idade- de la 4amencionada auditoria.

R'/&&8+ 7' /( '+-'&((: -e lle1ara a cabo la- entre1i-ta- al er-onalde la 'ireccin ara la obtencin de la informacin nece-aria araroorcionarno- lo- dato- 7ue -erDn de utilidad ara el -e%uimiento de laauditoria.

V'-&&&8+ 7' /*( D*(:una 1ez obtenida la informacin a tra1E- de la-entre1i-ta- 4a alicada-3 -e rocederD a 1erificar la informacin ara 7ue a-& -econfirme la 1eracidad de lo- dato- roorcionado- or lo- entre1i-tado-.

C'79/ 7' A+


9/58

A'DITORIA II

13. INFORMES A EMITIR Y FEC%A DE ENTREGAo- re-ente- informe- -e emitirDn en la- feca- -i%uiente-:

Informe reliminar !0"20!* Informe final $00"20!*

14. TECNICAS Y %ERRAMIENTASa- tEcnica- 7ue -erDn utilizada- durante el de-arrollo de la auditoriaadmini-trati1a -erDn la- -i%uiente-:

E+-'&(( *+ '/ ?'-(*+/

O@('-&8+ 7&-'V'-&&&8+ ?-& 7' *7*( /*( ?9'(*( 9' &+')-+ /

7&-'&8+

15. PAPELES DE TRABAJOo- aele- de traba9o 7ue -erDn utilizado- or no-otro- lo- auditore- araoder de-emear nue-tro traba9o adecuadamente 4 oder eficientar lo 7ue-erDn la- o9a- de anDli-i-3 entre1i-ta- conte-tada- or el er-onal3 entre otro-.

/


10/58

A'DITORIA II

16. P!NTOS DE ATENCIONdetencin A con-iderar en laauditor&a de e-tado- financiero- -on:

Ar7ueo de documento- or cobrar Conciliacione- bancaria- Confirmacin de -aldo- a ro1eedore-

In-eccin de e8i-tencia-

1#. PERSONAL INVOL!CRADO

A. PERSONAL DE LA EMPRESA

CARGO NOMBRES COMPLETOS;erente ;eneral Ale9o Juarez ;uzmDn;erente de Admini-tracin 4


11/58

A'DITORIA II

CPC. CELIA CYNT%IA ALVARE TORRES OCTAVIO PAREDES ROSALES DIRECTOR DE A!DITORIA GERENTE GRAL.

ERIA G!TIERRE FLORESA!DITOR SNIOR

00


12/58

A'DITORIA II

0(

E2EC'CI3N4PAPELES DE TRA5A2O6


13/58

A'DITORIA II

II. ESTADOS FINANCIEROS

0)


14/58

A'DITORIA II

0*


15/58

A'DITORIA II

0+


16/58

A'DITORIA II

0,


17/58

A'DITORIA II

0-


18/58

A'DITORIA II

III. C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LOS R!BROS A EVAL!ARDESARROLLADOS

0.


19/58

A'DITORIA II

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EXISTENCIAS

PREG!NTAS SI NONO

APLICACOMENTARIOS

I. REGISTROS

01. E/ 7'?-;'+* 7' *+@&/&77 ;+&'+' -')&(-*( 7'

&+'+-&*( ?'-;+'+'

02. M9'(-+ '(*( -')&(-*(: a. OCantidade-

b. Oocalizacin de la- e8i-tencia-

c. O(&nimo

d. O(D8imo e. OCo-to ?nitario

f. O6alor total en -ole- 03. L*( -')&(-*( ?'-;+'+'( (*+ 9(7*( (')H+ /*( -'(9/7*(7' *+'* (&* / ;'+*( 9+ ' / *.

04. S' 7' *+(+& 7' /*( *+'*( &(&*( //'7*( @*

05. S& 9&'+'( ;+'+ /*( -'()&(-*( ?'-;+'+'( 7' &+'+-&*(

+* ?'-'+''+ / 7'?-;'+* 7' *+@&/&77 +' 9&'+ ('-'(?*+(@&/&+

Cada emleadomane9a un

cdi%o deu-uario

06. S& / ';?-'( , 7*?7* 7' -)- 7&-';'+' )(*(&'-( ?-&7( ?*- ;'-&/'( > (9;&+&(-*( , '(@/'&7* ;@&'+9+ (&('; 7' *+-*/ / *;* *+-*/ ?-'(9?9'(/ 7' )(*(

0#. S' -')&(-+ /( (/&7( '+ '/ &+'+-&* ,&'+7* -''-'+& /(-'9&(&&*+'( > 8-7'+'( 7' ';@-9' 7'(?,7*( ?*- /*(/;'+&((

0$. E/ *+-*/7( '+ *-; / 9' +* (' *;&+ * /'-' +&+)9+ '+ /(?/+&//( &+/'( 7'/ &+'+-&*

#. S' &+'(&)+ &+;'7&;'+' /( 7&'-'+&( '+-' /*(-')&(-*( ?'-;+'+'( > '/ -'(9/7* 7'/ &+'+-&* (&*

$. L*( 9('( /*( -')&(-*( 7' &+'+-&* ?'-;+'+'?-*'+&'+'( 7' &+'+-&*( (&*( (*+ ?-*@7*( ?*- '(-&* ?*- 9+';?/'7* 9' +* '+) &+'-'+&8+ /)9+ '+:

a. OAlmacenamiento

0/


20/58

A'DITORIA II

b. O(ane9o de re%i-tro de e8i-tencia

c. OComra de mercanc&a- . L( *&&+( > 7'?'+7'+&( 7' / ';?-'( (' '+9'+-+-*7'7( 7' (&(';( ?-*?&7*( 7' ?-*'&8+ /'( *;* '-('/7*-'( )9-7( '.

10. T/'( '/7*-'( * )9-7&( (*+ -'(?*+(@/'( 7' 9' +7 (/)7'/ /;=+ (&+ / 7'@&7 9*-&&8+

11. S' (&)9' '/ ;&(;* ;=*7* 7' /9&8+ 9' '+ '/ ''-&&*?(7*

12. S' //' 9+ *+-*/ '+ /( +*( 7' (/&7 13. S' /;'++ /( 'K&('+&( 7' ;+'- *-7'+7 >(&(';


21/58

A'DITORIA II

0!. a- funcione- del deartamento de de-aco -on indeendiente- de la- de:

a. ORecibo

b. OContabilidad

c. O


22/58

A'DITORIA II

a. O/l cobro contra entre%a de la mercanc&a

b. OQuE el roducto de toda- e-ta- 1enta- in%re-e oortunamente a la coma&a.

3. CREDITOS

0!. a- er-ona- autorizada- ara arobar nota- de crEdito -on indeendiente- del:

a. O'eartamento de 1enta-

b. O'eartamento de cuenta- or cobrar

c. OCa9ero

02. Oa- nota- de crEdito or de1olucione- 4 reba9a- -on arobada- or un emleado7ue no ten%a in%erencia en el recibo 4 contabilizacin de a%o- de cliente-3 o decual7uier otro in%re-o de la coma&a. Si tiene otra- funcione-3 e8l&7uela-.

0$. Oa- de1olucione- de la- mercanc&a- lle%an toda- al deartamento de reciboGbode%aH 4 la- nota- de crEdito re-ecti1a- e-tDn re-aldada- or informe- de dicodeartamento.

0*. O/l deartamento de contabilidad controla numEricamente o en otra forma toda-la- nota- de crEdito 4 -e cerciora 7ue e-tEn debidamente re-aldada-.

0. O/l deartamento de crEdito3 o un emleado re-on-able 7ue no mane9a nin%unacla-e de fondo- de la coma&a3 arueba lo- de-cuento- tomado- or cliente-3 7ue noa4an -ido re1iamente autorizado-.

0+. Oa cancelacin de deuda- mala- e- re1i-ada 4 arobada or un funcionariore-on-able.

0#. O Se continan la- %e-tione- de cobro de tale- deuda- no ob-tante aber -idocancelada-.

4. OTRAS C!ENTAS POR COBRAR

0!. OSe informarD al deartamento de contabilidad acerca de lo- reclamo- or dao-en tran-orte3 Erdida- a-e%urada-3 etc.3 tan ronto -e conocen.

02. OSi lo- re-iduo- de roduccin -on imortante-3 -e -earan 4 controlan tan rontoocurren.

0$. OTodo- lo- de-aco- de de-erdicio- 4 -obrante- de materiale- e-tDn ba9ocontrol del deartamento de embar7ue. Si e- a-&3 e-te deartamento notifica

directamente a la contabilidad.

0*. O/l deartamento de contabilidad controla 7ue lo- in%re-o- ro1eniente- de la-cuenta- arriba indicada-3 -ean debidamente re%i-trada-.

0. Olo- anticio- 4 rE-tamo- a emleado- -on autorizado- or un funcionariore-on-able

0+. Oo- -aldo- a car%o de emleado- -on re1i-ado- eridicamente

0#. Oo- a9u-te- o cancelacione- de otra- cuenta- or cobrar -on arobada- or unemleado diferente del 7ue efecta la:

a. OAutorizacin

b. ONe%ociacin

((


23/58

A'DITORIA II

c. OCobranza-

0. /l -i-tema Pro1ee un mEtodo adecuado ara re%i-trar en lo- libro-anticiadamente el roducto eridico de lo- al7uilere-3 re%al&a-3 intere-e- 4 otro-in%re-o- 1ario-.

5. REGISTROS

0!. /l deartamento de cuenta- or cobrar funciona indeendientemente de lo-'eartamento- de:

a. O'e-aco

b. O


24/58

A'DITORIA II

6. COBRANAS

*. a- funcione- del ca9ero -on indeendiente- de a- funcione- de:

a. O/mbar7ue

b. O


25/58

A'DITORIA II

C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C!ENTAS POR PAGAR

PREG!NTAS SI NONO

APLICA

OBSERVACIONES

1. COMPRAS

0.! a- funcione- del encar%ado de comra- -e encuentran -earada- de lo-deartamento- de:

a. OContabilidad

b. ORecibo

c. O'e-aco

0.2 a- ad7ui-icione- deben acer-e -iemre mediante rdene- de comra 4 conba-e en cotizacione-

/n ca-o afirmati1o3 cuanta- cotizacione- -e re7uieren

0.$ OQuiEne- e-tDn autorizado- ara firmar la- rdene- de comra /l 9efe de Drea

0.* Comara el deartamento de contabilidad:

a. o- recio- 4 condicione- de la factura contra la- rdene- de comra-

b. a- cantidade- facturada- contra la- rdene- de comra

(+


26/58

A'DITORIA II

c. Se re1i-an lo- cDlculo- en la- factura-

0. /l deartamento de contabilidad re%i-tra 4 controla la- entre%a- arciale-

0.+ Se re1i-an eridicamente lo- recio- de comra or un emleado 7ue noten%a cone8in al%una con comra-3 ara cerciorar-e de 7ue tale- recio- -on lo-mD- con1eniente- ara la emre-a

2. RECIBO:

0.! /-tDn la- funcione- del deartamento de recibo -earada- de:

!. OContabilidad

2. ORecibo

$. O'e-aco

0.2 /l deartamento de recibo reara informe de lo- art&culo- recibido- 4con-er1a una coia de tale- informe-

0.$ ?na coia del informe de recibo -e en1&a directamente al deartamento decontabilidad

0.* /l deartamento de contabilidad comara e-te informe con la- factura-

0. Se efecta un conteo efecti1o de lo- art&culo- recibido-3 -in 7ue la er-ona7ue lo- lle1a a cabo -ea de antemano la- cantidade- re-ecti1a-

Jefe de AlmacEn

0.+ o- rocedimiento- %arantizan 7ue -e car%uen a lo- cliente- 4 emleado-a7uella- mercanc&a- comrada- ara -erle- en1iada- directamente.

0.# Cuando ocurren Erdida- o dao- en lo- materiale-3 -e roduce3inmediatamente el reclamo contra lo- a-e%uradore- o tran-ortadore-

0. a- de1olucione- -obre comra- -e mane9an a tra1E- del deartamento dede-aco

0." Tale- de1olucione- -e comaran contra la- re-ecti1a- nota- de crEdito del1endedor.

3. FLETES

0.! o- rocedimiento- a-e%uran el reembol-o de:

!.


27/58

A'DITORIA II

0.2 Se re1i-an tale- factura- en cuanto a -u nece-idad 4 correccin 4 -onarobada- or un emleado o deartamento di-tinto de a7uel en 7ue -e a4aori%inado

0.$ a- cuenta- or roa%anda -e comrueban eridicamente contra lo- a1i-o-4o roa%anda- 4 la- tarifa- -e comaran contra cotizacione-3 etc

0.* Se comaran lo- car%o- or conceto de roa%anda contra lo- re-uue-to-4 -e obtienen e8licacione- -ati-factoria- cuando -e ob-er1an diferencia-

areciable-

0. Tienen la emre-a rocedimiento- -ati-factorio- ara la arobacin dereembol-o- or conceto de %a-to- de 1ia9e 4u otro- -imilare-

'eclaracin Jurada

0.+ Se a de-i%nado a un emleado ar lle1ar un re%i-tro de a%o- eridico-3tale- como arrendamiento3 -er1icio-3 onorario-3 etc. 4 el mi-mo lo- arueba arare1enir 7ue -e omita -u a%o o 7ue -e a%uen do- 1ece-

0.# Tal emleado tiene la inforamcin nece-aria ara la arobacin de dico-a%o-

0. /8i-te una mD7uina orteadora de correo

0." Si no e8i-te3 -e controlan lo- orte- adecuadamente

6. APROBACION Y PAGO

0.! ?n emleado 7ue no inter1en%a en -u rearacin o arobacin3 re1i-a la-factura- o comrobante- teniendo en cuenta 7ue lo- documento- 7ue la-re-aldan e-tEn comleto-

0.2 a- factura- o documento- de -oorte- -e -umini-tran comleto- alencar%ado de firmar ce7ue- 4 e-te lo- re1i-a ante- de firmar

0.$ Si -e recibe una factura de un ro1eedor con 7uien no -e a4a ne%ociadoanteriormente3 -e toman la- medida- ara a-e%urar-e 7ue tal ro1eedor no e-ficticio

0.* Se cancelan -ati-factoriamente la- factura- 4 demD- documento- de -oorteal tiemo de efectuar el a%o3 or o en re-encia de 7uien firma el ce7ue

0. Se entre%an lo- ce7ue firmado- directamente a una er-ona di-tinta de7uien lo- a4a -olicitado3 rearado o re%i-trado

C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO F!ENTES DE FINANCIAMIENTO

PREG!NTASSI NO

NOAPLICA

OBSERVACIONES

0!. a 9unta directi1a arueba a7uella- obli%acione- oa-i1o- no ro1eniente- de la- oeracione- u-uale- dela emre-a

02. a- acta- de la 9unta directi1a e-ecifican:

a. O/l ob9eto del rE-tamo

b. O/l nombre de lo- funcionario- facultado- araobtener lo- rE-tamo-3 cuant&a mD8ima 4 lazo

c. O;arant&a colateral 7ue uede otor%ar-e3re-tricione- acetable- o contrato- relati1o-

0$. Se re7uieren do- firma- autorizada- ara laacetacin de documento- or a%ar

(-


28/58

A'DITORIA II

0*. le1a la emre-a un re%i-tro de documento- 4obli%acione- or a%ar

0. o- documento- or rEtamo- u obli%acione-cancelado-3 -e con-e1an en el arci1o3 como -oorte delo- comrobante- de a%o re-ecti1o-

0+. /l a-i1o a lar%o lazo rere-entado en bono-emitido- or la emre-a3 -e contra9o re1io el lleno delo- re7ui-ito- le%ale- e-tablecido- en el a&-

0#. OCada cuDnto tiemo -e -olicitan carta- fianza- ala- /ntidade-


29/58

A'DITORIA II

CED!LA S!MARIA DE INVETARIOS

(/


30/58

A'DITORIA II

)1


31/58

A'DITORIA II

)0


32/58

A'DITORIA II

)(


33/58

A'DITORIA II

CED!LA ANALITICA DE INVETARIOS

PROGRAMA DE A!DITOR"A C!ENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS PARA LAS PR!EBAS DE C!MPLIMIENTO

))


34/58

A'DITORIA II

'eterminar

Si ueden efectuar-e de-aco- -in -er facturado-

Si ueden facturar-e 1enta- -in -er re%i-trada-

Si ueden de-acar-e mercanc&a- a cliente- 7ue rere-entan un mal rie-%o

de crEdito Si ueden ocurrir errore- en la facturacin

Si la- cuenta- or cobrar ueden -er acreditada- en forma indebida

Si e- o-ible 7ue lo- fondo- ro1eniente- de la- cobranza- cubran lo- imorte-

-u-tra&do- con fondo- cobrado- de otra- cuenta-. Si ueden recibir-e cobro- -in -er deo-itado-

Si la- cuenta- 1encida- ueden a-ar inad1ertida-

Si lo- cobro- or 1enta- en efecti1o ueden -er mal1er-ado-

Si lo- cobro- or conceto- di1er-o- ueden acer-e -in 7ue -e re%i-tren 4

deo-iten Si e- o-ible facturar de-aco- -in re%i-trar el co-to de la 1enta.

PROGRAMA

Solicitar lo- /-tado-


35/58

A'DITORIA II

Confirmacin de adeudo- me9or conocido como Circularizacin de -aldo-3

con-i-te en en1iar una carta al cliente. Realizar un anDli-i- de la- incon-i-tencia- encontrada-. Re-umir ob-er1acione-3 reci-ando cau-a- 4 efecto- 4 conclu-in final -obre el

rubro en articular. Se arD el informe de Auditor&a comleto con el anDli-i- de lo- allaz%o-

encontrado- ara la Alta ;erencia 4 la re-ecti1a toma de deci-ione-.

CED!LAS ANALITICAS DE C!ENTAS POR COBRAR

)+


36/58

A'DITORIA II

),


37/58

A'DITORIA II

CED!LAS S!MARIASDE C!ENTAS POR COBRAR

CED!LAS S!MARIAS DE C!ENTAS POR COBRAR

)-


38/58

A'DITORIA II

).


39/58

A'DITORIA II

)/


40/58

A'DITORIA II

*1


41/58

A'DITORIA II

CED!LA S!MATORIAS DE F!ENTES DE FINANCIAMIENTO

*0


42/58

A'DITORIA II

CED!LA ANALITICA DE F!ENTES DE FINANCIAMIENTO

*(


43/58

A'DITORIA II

V. MARCAS DE A!DITARIA APLICADAS

*)

MARCAS DE AUDITORA

SIMBOLO /MARCA

SINIFICADO

! Conciliaci7n Con8or9e

X Conciliaci7n Discon8or9e

" S!9atoria Con8or9e

S S!9atoria Total

# Di8erencia Porcent!al Discon8or9e

$ No eiste ;i8erencia Porcent!al

% Di8erencia Porcent!al Con8or9e& Cotea


44/58

A'DITORIA II

VI. CARTAS DE CIRC!LARIACION

T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014

B+* 7' C-=7&* 7'/ P'-HS/'/ TACNATACNA

'e nue-tra con-ideracin:

A lo- efecto- de una comrobacin %eneral e-timaremo- 7uieran acer conocer anue-tro auditore- S*&'77 A97&*- !PT SACel -aldo de nue-tra Cuenta Corriente

en moneda nacional Nro. 000*!2* al $!!220!2 A-imi-mo3 -olicitamo- no-informen acerca de la- -i%uiente- oeracione- a la feca ante- mencionada:

!H Saldo de la cuenta ala feca indicada.2H 6alore- al cobro: ce7ue- 4o documento-.$H


45/58

A'DITORIA II

M!NICIPALIDAD DISTRITALGREGORIO ALBARRACIN LANC%IPATACNA

/-timado- -eore-:

A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le-ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte de al%uno- documento-endiente- 7ue mantienen con no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue-e%n nue-tro- re%i-tro- a-ciende a $+3"!$.0# nue1o- -ole-3 la mi-ma 7ue e-tDcomue-ta or la- -i%uiente- cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:

S.3613.0#

Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme ma- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- ma- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**

/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca

*+

FEC'A SERIE - NRO( IMPORTE S/(

1*?0(?(10( 11) 0..( 0(1-@,.

1+?0(?(10( 11) 0... 0)+.@)-

1+?0(?(10( 11) 0../ ,-/@.0

1+?0(?(10( 11) 0./1 0+1-@/-

1-?0(?(10( 11) 0./0 /-@0-

1-?0(?(10( 11) 0./( 0,,0@*/

1-?0(?(10( 11) 0./) 0000-@00

0*?0(?(10( 11) 0/(/ 0)+-@1(

0*?0(?(10( 11) 0/)( 0+.(@)(

0/?0(?(10( 11) 0/** 0()(@10

0/?0(?(10( 11) 0/*+ 00(@0(

0/?0(?(10( 11) 0/*, 0+111@11


46/58

A'DITORIA II

Nue-tra carta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la-o-ible- diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendodar-e el ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -ertotal o arcialmente li7uidado or u-tede-.

Atentamente

T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014

M!NICIPALIDAD DISTRITALCALANATACNA

/-timado- -eore-:

A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le- ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte del -aldo 7ue mantienencon no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue -e%n nue-tro- re%i-tro-a-ciende a 2*3*#.#! nue1o- -ole- 3la mi-ma 7ue e-tD comue-ta or la- -i%uiente-cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:

FEC'ASERIE -NRO( IMPORTE S/(

1*?0(?(10( 11) 0..1 011+0@+1

01?0(?(10( 11) 0.// 000)@.1

01?0(?(10( 11) 0/11 000@+1

01?0(?(10( 11) 0/10 )/+@11

01?0(?(10( 11) 0/1( 0(*-@*1

0(?0(?(10( 11) 0/00 0.1@11

0(?0(?(10( 11) 0/0) 01-/(@10

0-?0(?(10( 11) 0/)) *++@11

0-?0(?(10( 11) 0/)* 000@+1

(**+-@-0

Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme ma- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- ma- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**

/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca

Nue-tra carta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la-o-ible- diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendodar-e el ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -er

total o arcialmente li7uidado or u-tede-.

*,


47/58

A'DITORIA II

Atentamente.

T+ 21 7' '+'-* 7'/ 2014

T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION

AV.LEGUIA 2445

TACNA

/-timado- -eore-:

A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le- ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte del -aldo 7ue mantienencon no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue -e%n nue-tro- re%i-tro-a-ciende a 3$$. nue1o- -ole- 3la mi-ma 7ue e-tD comue-ta or la- -i%uiente-cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:

FEC'A SERIE -NRO( IMPORTES/(

00?0(?(10( 11) 0/1+ 0,-+@*1

00?0(?(10( 11) 0/1, ),1,@01

00?0(?(10( 11) 0/1- (*[email protected]

0*?0(?(10( 11) 0/() +1+@+1

0*?0(?(10( 11) 0/(* 010(@+1

0*?0(?(10( 11) 0/(+ (/0@11

0*?0(?(10( 11) 0/(, ,*1@+1

0*?0(?(10( 11) 0/(- 0.(@11

0*?0(?(10( 11) 0/(. 0.(@11

.))[email protected]

Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme mD- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- mD- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**

/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca. Nue-tracarta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la- o-ible-diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendo dar-e el

*-


48/58

A'DITORIA II

ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -er total oarcialmente li7uidado or u-tede-.

Atentamente.

VII. RESP!ESTAS DE LA CIRC!LARIACION

Tacna 2 de a%o-to del 20!*

S*&'77 A97&*- !PT SACAv. pacifico 124Tacna

In8or9a9os a ';s@ !e el sal;o ;e n!estro cliente a cargo =or la C)*n+a

C+*( Nro@ 111*+0(++* en &N al )0?0(?(10( en el Banc, * C.+, *P*. a3*.+).a a *n a c** Tacna )* *5 MN 6/( ))B,/[email protected]

Y !e =or conce=to ;e ;e!;as con n!estro cliente tena9os !na =en;iente e=or conce=to ;e cr";ito co9ercial Nro@1110(*0*+* al )0?0(?(10(

MN 6/( ,*B.10@0-

Envia9os n!estra res=!esta sin otros 9ovi9ientos % transacciones=en;ientes a ;icFa 8ecFa )0?0(?(10(@

Atentamente.

*.


49/58

A'DITORIA II

B+* 7' C-=7&* 7'/ P'-HCP,C/'/ TACNAR?C: 20!*2!*2!



Informamo- a ?d-. Que el -aldo anue-tro car%o or el 1alor de $+"!$.0# Gtreinta 4 -ei-mil no1eciento- trece con 0#!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en lo- libro- de ANYPSASAC al $! de diciembre del 20!2 e-:

C@RR/CT@ :

INC@RR/CT@ : 8

'etalle: 4a 7ue la- factura- detallada- a continuacin contienen imorte-di-tinto- a lo- -u4o-3 -e%n nue-tra contabilidad lo- monto- -on lo- -i%uiente-debidamente corroborada con la documentacin corre-ondiente.

Atentamente.

*/

FEC'ASERIE -NRO(

IMPORTES/(

1*?0(?(10( 11) 0..( 0(1@-1

1-?0(?(10( 11) 0./( )111@11

0/?0(?(10( 11) 0/*, 0+11@11


50/58

A'DITORIA II



Informamo- a ?d-. Que el -aldo a nue-tro car%o or el 1alor de 2*3*#.#!G1einte 4cuatro mil cuatrociento- cincuenta 4 -iete con #!!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en

lo- libro- de ANYPSA SAC al $! de diciembre del 20!2 e-:

C@RR/CT@ :

INC@RR/CT@ : 8

'etalle: 4a 7ue la- factura- detallada- a continuacin contienen imorte-di-tinto- a lo- -u4o-3 -e%n nue-tra contabilidad lo- monto- -on lo- -i%uiente-

debidamente corroborada con la documentacin corre-ondiente.

FEC'ASERIE -NRO( IMPORTE S/(

1*?0(?(10( 11) 0..1 01+0@+1

01?0(?(10( 11) 0.// 00)@.1

0(?0(?(10( 11) 0/0) 0-/(@10

Atentamente.

+1


51/58

A'DITORIA II



Informamo- a ?d-. Que el -aldo a nue-tro car%o or el 1alor de $$.0 Goco miltre-ciento- treinta 4 cinco con 0!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en lo- libro- de

ANYPSA SAC al $! de diciembre del 20!2 e-:

C@RR/CT@ :

INC@RR/CT@ :

Atentamente.

+0


52/58


53/58

A'DITORIA II

IJ@ No Fa Fa>i;o irreg!lari;a;es en lo !e se reGere a la gerencia o a lose9=lea;os !e ;ese9=eHan !n =a=el i9=ortante en el siste9a ;e controlinterno !e =!;ieran tener !n e8ecto i9=ortante so>re los esta;osconta>les@

J@ Los esta;os conta>les no tienen errores ! o9isiones i9=ortantes@

JI@ La co9=aHa Fa c!9=li;o con to;os los as=ectos ;e los convenioscontract!ales !e =!;ieran tener !n e8ecto i9=ortante so>re los esta;osconta>les en caso ;e inc!9=li9iento@ No Fa Fa>i;o co9!nicaciones ;einc!9=li9iento con los re!eri9ientos ;e las a!tori;a;es reg!latorias enrelaci7n con as!ntos Gnancieros@

JII@ La Enti;a; Fa c!9=li;o con to;os los as=ectos contract!ales !e =o;rantener !n e8ecto i9=ortante so>re los rec!rsos Gnancieros@

JIII@ No eisten: Jiolaciones o =osi>les violaciones ;e le%es o reg!lacionesB c!%ose8ectos ;e>eran ser consi;era;os en los esta;os Gnancieros o co9o !na>ase ;e registro ;e !na ="r;i;a contingente@ Otros =asivos i9=ortantes !e

re!ieran ser registra;os o revela;os@

Atenta9enteB

999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999999 *.*nca *n*.a *.*nca * A:n6+.ac;n ern a;a s! vigencia@

Sin otro =artic!larB Fago =ro=icia la ocasi7n =ara reiterarle los senti9ientos ;e 9i9a%or consi;eraci7n@

Atenta9enteB

Sociedad Auditora UPT SACRUC 2!1124"22"4

X. DICTAMEN

DICTAMEN DE LOS A!DITORES INDEPENDIENTES

++


56/58

A'DITORIA II

A /*( S'*-'(

P-'(&7'+' > M&';@-*( 7'/ D&-'*-&*

ANYPSA SAC

T+ P'-H

!. Kemo- efectuado una auditor&a al /-tado 'e Situacin


57/58

A'DITORIA II

terminado en e-a feca3 de conformidad con norma- re-crita- or la auditoria 4 Norma-Internacionale- de Contabilidad.

Tacna3 Per 2!020!*

Sociedad Auditora UPT SAC

LIC(CELIA CYNT'IA ALVARE TORRES

CertiGca;o S@5@ S@@ NM 11(/+?1*

&at@ CCP NM #00@ Resol@1)0?1*

RECOMENDACIONES

Kabiendo realizado el roce-o de auditor&a 4 1i-to el mane9o en %eneral de laemre-a ANYPSA SAC odemo- recomendar el u-o Como arte del roce-ode control interno de ro%rama- 7ue ermitan e1aluar lo- rocedimiento- decada deartamento3 Drea- 4 unidad con re-ecto a la- e8i-tencia- como

in1entario f&-ico anual. 'e-arrollar indicadore- 7ue ermitan e1aluar el cumlimiento de meta- 4

ob9eti1o- de la emre-a.

Imlementar la re1i-in en la- cuenta- or cobrar a tra1E- de -i-tema- o-uer1i-indel er-onal encar%ado 7ue ermitan di-minuir la- deficiencia- enel mi-mo.

/- imortante cuantificar la Erdida de tiemo 7ue un emleado %enera en -ulabor diaria a tra1E- de lo- re-ultado- 7ue arro9en lo- indicadore- de %e-tin dela roducti1idad.

+-


58/58

A'DITORIA II

Se debe de-arrollar lane- 4 ro%rama- ara e-tablecer-e controle- interno-adecuado- ara cada deartamento o Drea. Imlementar -i-tema- decomunicacin con lo- cliente- ara determinar adecuadamente lo- -aldo- 4tran-accione-.

AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)

Documents

Transcript of AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)