AUDITORIA FINANCIERA FINAL2

7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA

PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJAREA JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD YAUDITORA

MODULO VIITRABAJO GRUPAL

INTEGRANTES:

Abad Janeth

Carpio Vernica

Castaeda Ysica

Gallegos Liliana

Moncayo Medardo

Prez ngel

Paqui Marco

Quizhpe Sandra Reinoso Johanna

Torres Pal

TEMA:

AUDITORA FINANCIERAFECHA:

2013/01/14

DOCENTE:

DRA. CONSUELO BRICEO


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COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA


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CARTA DE CONTRATACIN

Loja, 12 de Enero del 2013

Ingeniero

Medardo Moncayo

REPRESENTANTE DE ACONTRI S.A

Ciudad.-

De mi consideracin:

A travs de la presente me dirijo a usted para comunicarle que en la JuntaGeneral de Socios, se vio la necesidad de realizar un Examen Especial a laCooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo de la provincia El Oro, cantnMarcabel.

Por tal motivo solicitamos a su firma realice un examen especial a la

Cooperativa especficamente al Rubro de la Cuenta Caja, durante el perodocomprendido del 01 al 31 de diciembre del 2011, en un tiempo estimado de30 das.

Seguros de contar con la realizacin de la Auditora le anticipo mis mssinceros agradecimientos.

Atentamente,

Graciela Aazco

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIOAMIGO


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CARTA DE COMPROMISO

Loja, 15 de Enero del 2013

INGENIERA.

Graciela Mara Aazco Pasto

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO

AMIGO

Usted ha solicitado que realicemos un examen especial al Rubro de la

Cuenta Caja de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo, en el

periodo comprendido del 01 al 31 de Diciembre del 2011.

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptacin y

entendimiento de este compromiso.

La presente se realizar con el objeto de determinar los trminos, objetivos y

condiciones de nuestro trabajo as como la naturaleza y limitacin de los

servicios que proporcionaremos.

Nuestro trabajo ser efectuado de acuerdo a todas las normas, tcnicas,

disposiciones y procedimientos enmarcados en las leyes vigentes y a la

actividad que realiza la cooperativa.

Para la realizacin de la presente CARTA DE COMPROMISO se ha decidido

analizar y evaluar el Componente Caja, con lo que se pretende:

Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el

grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.


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Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja.

Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de

Caja.

Esperamos de todo el personal la cooperativa ponga a nuestra disposicin

toda la informacin para el desarrollo de nuestro trabajo.

El Equipo de Auditora asume entera responsabilidad por la integridad y

fidelidad de la informacin obtenida. Por lo tanto, no asumimos ninguna

obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que

ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario en la

Cooperativa.

El examen especial a la COOPSA se llevar a cabo por un valor de $ 2

000,00, el equipo estar integrado por las siguientes personas:

INTEGRANTES CARGO SIGLAS TIEMPODra. ConsueloBriceo

Supervisora C.E.B 30 das

Ing. MedardoMoncayo

Jefe de Equipo A.M.M.N 30 das

Lic. ngel Prez Operativo A.O.P.M 30 dasLcda. SandraQuizhpe

Operativo S.L.Q.P 30 das

Lcda. JanethAbad

Operativo J.A.A.R 30 das

Lic. Pal Torres Operativo R.P.T.V 30 dasLcda. VernicaCarpio

Operativo V.A.C.E 30 das

Lcda. YsicaCastaeda

Operativo Y.L.C.A 30 das

Lcda. JohannaReinoso

Operativo J.M.R.P 30 das

Lic. Marco Paqui Operativo M.F.P.Q 30 dasLcda. LilianaGallegos

Operativo M.L.G.C 30 das


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5

El informe con los resultados de trabajo de auditora sern entregados al

finalizar el mismo, por el grupo ya antes mencionado.

Srvase firmar y devolver la copia anexa a esta carta para indicar su

conformidad con los trminos del trabajo a realizar.

Atentamente,

Ing. Graciela Aazco Dra. Consuelo Briceo

GERENTE SUPERVISORA


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6

NOTIFICACIN

Loja, 16 de Enero de 2013

INGENIERA.

Graciela Mara Aazco Pasto

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO

AMIGO

CIUDAD.-

Me dirijo a usted para comunicarle que la SOCIEDAD DE AUDITORES

ACONTRI, me han designado realizar un EXAMEN ESPECIAL a la Cuenta

Caja de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGO,

perodo comprendido del 01 al 31 de Diciembre del 2011, para lo que solicito

se me facilite informacin requerida y proporcione una oficina con el

equipamiento adecuado para la realizacin del trabajo de auditora realizado

por diez profesionales:

El tiempo estimado para la realizacin del exmen es de 30 das laborables

en los cuales se darn a conocer el informe final que servir de gua a los

directivos de la cooperativa.

Los objetivos de examen especial estarn encaminadas a: Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el

grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.

Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja. Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de

Caja.


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7

Emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y

recomendaciones, dirigidos a mejorar las posibles falencias

encontradas en la cooperativa.

Sin ms que acotar me despido.

Atentamente,

Dra. Consuelo Briceo

SUPERVISOR DEL EQUIPO DE AUDITORIA


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HOJA DE NDICES

NDICE PAPELES DE TRABAJOAAD/ 1AD /2AD /3AD /4AD /5AD /6AD /7AD/8

PPPP-1PP-2PP-3

PEPE/ 1PE/2PE/3PE/ 4

PE/4.1

PE/4.2

EE1

II/1

I/2I/3

I/3-1

Administracin de AuditoraCarta de ContratacinCarta de CompromisoCarta de encargoNotificacinCorrespondencia (Oficios)Hoja de ndicesHoja de marcasHoja de distribucin de actividades Hoja dedistribucin de tiempo

Planificacin PreliminarVisita PreviaMemorndum de Planificacin PreliminarMatriz de Evaluacin Preliminar de Riesgo

Planificacin especificaReporte preliminar de planificacin EspecficaPrograma de AuditoraMatriz de Evaluacin de Riesgo de AuditoraCuestionarios de control interno

Evaluacin del control internoPonderacinCedulas narrativas (Narracin del controlinterno)

Ejecucin del trabajoRevisin de la documentacin

InformeBorrador de informe final

Informe finalCronograma para la aplicacin derecomendacionesConclusiones y recomendaciones

ELABORADO: AMMN SUPERVISADO: CEBC FECHA: 01/02/2013


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HOJA DE MARCAS

MARCA SIGNIFICADO

O

C

Observado

Calculado

Comprobado

Analizado

No consta en documento

Documento Sustentatorio

Chequeado o Verificado

Confirmado

ELABORADO POR:A.M.M.N

REVISADO POR:C.E.B.C

FECHA:01/02/2013


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HOJA DE DISTRIBUCION DE TRABAJO Y TIEMPO

NOMBRES

YAPELLIDOS

FIRMA SIGLAS TRABAJO O CUENTAS

ASIGNADAS

TIEMPO

SUPERVISORDra.ConsueloEstherBriceo

C.E.B.C Supervisar, revisar y darindicaciones sobre eldesarrollo de la auditora.Revisar y verificar laelaboracin del informe.

30 das

JEFE DEEQUIPOLic. ngelMedardo

MoncayoNavarrete

A.M.M.N Elaborar gua de visita previay memorndum deplanificacin preliminarSupervisar y guiar el trabajo

de auditora.Elaborar los papeles detrabajo correspondiente a laadministracin de la

Auditora.

30 das

OPERATIVOSLic. ngelOlivo PrezMorocho

Lcda. Sandra

LucaQuizhpePiedra

Lcda. JanethAlexandraAbad Retete

Lic. RoberthPal TorresVillalta

Licda.Vernica

AlexandraCarpioEncalada

Lic. Ysica

A.O.P.M

S.L.Q.P

J.A.A.R

R.P.T.V

V.A.C.E

Y.L.C.A

Desarrollar los programas deauditora, detallando cadauna de las actividades aejecutarse.

Colaborar en el Informe de

Auditora

Evaluar el Sistema deControl Interno

Verificar la DocumentacinSoporte.

Mantener Ordenados yCompletos los papeles deTrabajo.

Realizar el Programa deAuditora.

30 das

30 das

30 das

30 das

30 das

30 das


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LorenaCastaeda

Arrobo

Lcda.JohanaMaricelaReinosoPatio

Lic. MarcoFernandoPaquiQuizhpe

Lcda. MlidaLilianaGallegosCaldern

J.M.R.P

M.F.P.Q

M.L.G.C

Redactar las NarrativasCorrespondientes.

Analizar la Cuenta Caja.Elaborar el Arqueo de Caja.

Verificar que en laCooperativa se estCumpliendo con lasdisposiciones Legales YNormativas Vigentes.

30 das

30 das

30 das


REVISADO POR:S.E.P.T

FECHA:01/02/2013


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VISITA PREVIA

1. IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD

Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crdito SOCIO AMIGOCOOPSA

Acuerdo Ministerial: 605

Direccin: Calle Manuel U. Gallardo y General Iturralde Marcabel- El Oro

Telfono: 07-2956-820

Horario de Trabajo: De 8hoo am a 12hoo pm y de 13hoo pm a 17h00 pm

Correo: [email protected]

2. BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Las actividades de la Cooperativa se rige en la siguiente base legal:

Constitucin Poltica del Estado

Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del Sector

Financiero Popular Y Solidario

Estatutos de la Cooperativa

Reglamento de Crditos

Cdigo de Trabajo

Resoluciones

3. MISIN

Satisfacer la demanda de los servicios financieros, mediante crditos en los

diferentes campos de accin, con prestacin de servicios de calidad, en

armona e integridad, capacidad de cambio y compromiso de trabajo en

equipo, en beneficio de sus socios, promoviendo el desarrollo social y

cultural de la cooperativa.
mailto:[email protected]:[email protected]


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4. VISIN

Ser una entidad financiera, con una organizacin solida moderna, eficiente y

competitiva; ser lderes solidarios con las pequeas organizaciones y con la

comunidad en general, brindando apoyo y servicios financieros diversificados

de calidad, acordes con la tecnologa, trabajando en equipo en beneficio de

los socios para elevar el nivel econmico social y cultura de los asociados de

nuestra comunidad provincia y pas.

5. FUNCIONES PRINCIPALES

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Ing. Eufemia Edith Vargas Cajamarca

Ing. Graciela Mara Aazco Pastor

Lic. Mnica Piedad Arvalo Quirola

Srta. Adriana Collaguazo Gaona

Srta. Paola Pinza Prez

Presidente

Gerente

Contadora

Cajera (1)

Cajera (2)

6. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD Y PRINCIPALES ACTIVIDADES

Ampliar coberturas financieras a las diferentes comunidades del

cantn, provincia y pas.

Gestionar fondos para crditos en instituciones sean estas

pblicas o privadas.

Dinamiza la economa local a travs de la oferta de los productos

financieros

Mejorar en el mbito social comunitario, generando fuentes de

empleo y evitar as la emigracin interna y externa.


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Apoya al desarrollo de la comunidad y de nuestro pas

(comerciantes microempresas, produccin entre otros)

Y su principal actividad es la de prestar Servicios Financieros.

7. CAUCIN DE PERSONAL

Solo la gerente se encuentra con la pliza de caucin vigente.

8. DETERMINACIN DEL ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS

La Cooperativa Socio Amigo, se financia a travs del presupuesto de las

actividades propias por valor de $ 6.665,03 y como ingresos por auto gestin

posee $ 2.600,00 dlares.

Tambin detallamos el origen de los ingresos que son los siguientes:

Cuotas por ingresos de socios

Intereses ganados

Mantenimiento de cuentas

Comisin por recargas claro

Comisin por servicios del Banco del Barrio

Comisin por venta del SOAT

9. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL


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MEMORAMDUM DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

1. ANTECEDENTES

No se ha realizado un examen especial a la Cuenta Caja

2. OBJETIVO DE LA AUDITORA

El examen Especial a la Cuenta Caja se realiza en cumplimiento a la Carta

de Contratacin N 001 al 01 de Enero del 2013.

3. OBJETIVO DE LA AUDITORA

Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el

grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta. Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja.

Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de

Caja.

Emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y en la

cooperativa.

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

El examen cubrir las operaciones relativas a la Cuenta Caja del 01 al 31

Diciembre del 2011.

5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

5.1 BASE LEGAL

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo fue creada mediante

decreto Ministerial N 605 el 28 de Diciembre del 2010.

5.2 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

Constitucin Poltica del Estado


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Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del Sector

Financiero Popular Y Solidario

Estatutos de la Cooperativa

Reglamento de Crditos

Cdigo de Trabajo

Resoluciones

5.3 ESTRUCTURA ORGNICA

NIVEL LEGISLATIVO

Asamblea General

NIVEL EJECUTIVO

Consejo de Administracin

Consejo de Vigilancia

Gerencia

NIVEL OPERATIVO

Inversiones Crdito

Recibidor pagador

NIVEL DE APOYO

Contabilidad

Secretara

Bodega

Guardiana


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5.4 MISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES

MISIN

Satisfacer la demanda de los servicios financieros, med iante crditos en los

diferentes campos de accin, con prestacin de servicios de calidad, en

armona e integridad, capacidad de cambio y compromiso de trabajo en

equipo, en beneficio de sus socios, promoviendo el desarrollo social y

cultural de la cooperativa.

OBJETIVOS




pblicas o privadas.



5.5 PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES

ACTIVIDADES:

Dinamiza la economa local a travs de la oferta de los productos

financieros.

Apoya al desarrollo de la comunidad y de nuestro pas (comerciantes

microempresas, produccin entre otros)

Y su principal actividad es la de prestar Servicios Financieros.

Cuenta con una infraestructura arrendada, tiene un piso, con dos oficinas

una para la cajera y otra para el departamento financiero, cuenta con

servicios adicionales como son el pago del bono solidario.


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PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES

La Cooperativa de Ahorro Y Crdito tiene definido el modelo de Plan de

Trabajo el mismo que es ejecutado por el personal de planta y contratados, a

quienes se les reconocen cancelar las remuneraciones de acuerdo a la ley.

5.6 FINANCIAMIENTO




5.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES

NOMBRES Y

APELLIDOS

C DULA

IDENTIDAD CARGO

PER ODO

DESDE HASTA

Ing. Eufemia Edith

Vargas Cajamarca

Ing. Graciela Mara

Aazco Pastor

Lic. Mnica Piedad

Arvalo Quirola

Sta. Adriana Collaguazo

Gaona

Sra. Paola Pinza Prez

1105149932

1103103478

0711020543

1109006789

1106789347

Presidente

Gerente

Contadora

Cajera (1)

Cajera (2)

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

Contina

Contina

Contina

Contina

Contina

5.8 PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

El pago de sueldos se realiza los ltimos das de cada mes acreditando

directamente a la cuenta de cada beneficiario.


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5.9 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA,

ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL.

El reglamento interno de la institucin define las responsabilidades al

personal. Los pagos que se realizan son previa autorizacin del Gerente.

5.10 SISTEMAS DE INFORMACIN AUTOMATIZADA

CARACTER STICAS SISTEMAS DE

INFORMACIN

UBICACI N RESPONSABLES

2 Computadora

Pentium 4 con

procesador intel

2.2GHZ de velocidad

de memoria SDR

256 MB de RAM,

disco duro marca LG

de 60 GB de 7200

RPM, con sistema

operativo WindowsXP profesional,

pantalla plana de 17

pulgadas.

EXCEL 2007 Caja

Adriana

Collaguazo

5.11 PUNTOS DE INTERES PARA EL EXAMEN

Defectuosas medidas de seguridad para resguardar los recursos enefectivo.

Aplicacin de Normas de Control Interno.


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6. IDENTIFICACIN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A

SER EXAMINADOS EN LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.

La Cuenta ms relevante para el examen es la siguiente:

CAJA: 3.142,01

Lic. Medardo Moncayo Dra. Consuelo BriceoJEFE DE EQUIPO SUPERVISORA


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MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA

COMPONENTERIESGO Y SU FUNDAMENTO

ENFOQUEPRELIMINAR

ESTRUCTURAPARA EL PLAN DETRABAJOINHERENTE CONTROL

CAJA

ALTO No se han

realizado auditoriasni exmenesespecialesanteriormente.

ALTO No se realizan

arqueos de cajadiariamente.

No existe unapersona encargadapara el control delefectivo.

Falta de controlinterno.

CUMPLIMIENTO Comprobar el

cumplimiento de laNormativa deControl Internovigente.

SUSTANTIVO Verificar

procedimientos deregistro yautorizacin de losingresos y egresos.

Analizar elmovimiento de la

cuenta. Revisin dedocumentacinsustentatoria deingresos y egresos.

Determinar loscontroles que serealizan al efectivo

Arqueos de Cajadiarios.

ELABORADO POR: A.M.M.N. REVISADO POR: C.E.B.C. FECHA:01/02/2013


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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN ESPECFICA

1. IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD

Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crdito SOCIO AMIGO

COOPSA

Direccin: Calle Manuel U. Gallardo y General Iturralde Marcabel- El Oro

Telfono: 07-2956-820

Horario de Trabajo: De 08hoo am a 12hoo pm y de 13hoo pm a 17h00 pm

Correo: [email protected]

2. REFERENCIA DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

En la planificacin Preliminar se determin un enfoque del examen preliminarde pruebas sustantivas y de cumplimiento considerados al evaluar elsistema de control interno de la cuenta identificada.

3. OBJETIVOS ESPECFICOS CON AREAS O COMPONENTES

Los objetivos especficos se detallan en los programas de auditora.4. RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

En la evaluacin del Sistema de Control Interno se determin las siguientesdeficiencias:

CAJA

La cuenta Caja presenta riesgos de control ALTO, en esta cuenta se haevidenciado desconocimiento de las Responsabilidades del personal e

inadecuado control de la cuenta.5. EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA

La determinacin y calificacin de los factores especficos de riesgo constanen la matriz de evaluacin y calificacin del riesgo de auditora.
mailto:[email protected]:[email protected]


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6. PLAN DE MUESTREO

Para la verificacin de los controles se validar el cumplimiento mediante elmuestreo no estadstico aplicado a la cuenta caja, basado exclusivamente en

el criterio del auditor segn sus conocimientos habilidades y experienciaprofesional.

7. PROGRAMAS DETALLADOS DE AUDITORA

Los procedimientos a aplicar en la ejecucin del trabajo se detallan en losprogramas de auditora.

8. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCIN DE TIEMPO

NOMBRESY

APELLIDOS

FIRMA SIGLAS TRABAJO O CUENTASASIGNADAS

TIEMPO

SUPERVISORDra.ConsueloEstherBriceo

C.E.B.C Supervisar, revisar y darindicaciones sobre eldesarrollo de la auditora.Revisar y verificar laelaboracin del informe.

30 das

JEFE DEEQUIPOLic. ngelMedardoMoncayoNavarrete

A.M.M.N Elaborar gua de visita previay memorndum deplanificacin preliminarSupervisar y guiar el trabajode auditora.Elaborar los papeles detrabajo correspondiente a laadministracin de la

Auditora.

30 das

OPERATIVOSLic. ngel

Olivo PrezMorocho

Lcda. SandraLucaQuizhpePiedra

A.O.P.M

S.L.Q.P

Desarrollar los programas deauditora, detallando cadauna de las actividades a

ejecutarse.

Colaborar en el Informe deAuditora

Evaluar el Sistema de

30 das

30 das


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Lcda. JanethAlexandraAbad Retete

Lic. RoberthPal TorresVillalta

Licda.Vernica

AlexandraCarpioEncalada

Lic. YsicaLorenaCastaeda

Arrobo

Lcda.JohanaMaricelaReinosoPatio

Lic. MarcoFernandoPaquiQuizhpe

Lcda. MlidaLilianaGallegosCaldern

J.A.A.R

R.P.T.V

V.A.C.E

Y.L.C.A

J.M.R.P

M.F.P.Q

M.L.G.C

Control Interno

Verificar la DocumentacinSoporte.

Mantener Ordenados yCompletos los papeles deTrabajo.

Realizar el Programa deAuditora.

Redactar las NarrativasCorrespondientes.

Analizar la Cuenta Caja.Elaborar el Arqueo de Caja.

Verificar que en laCooperativa se estCumpliendo con lasdisposiciones Legales YNormativas Vigentes.

30 das

30 das

30 das

30 das

30 das

30 das

30 das



FECHA:

9. RECURSOS FINANCIEROSEl examen especial a la cuenta Caja de la Cooperativa de Ahorro y CrditoSocio Amigo COOPSA se financiar con recursos del Equipo de Auditora

ACONTRI.


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10. PRODUCTOS A ESPERARSE

Como resultado del examen especial se emitir un informe que contendrcomentarios, conclusiones y recomendaciones.

Lic. Medardo Moncayo Dra. Consuelo Briceo

JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR


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PROGRAMA DE AUDITORA

NOBJETIVOS

PROCEDIMIENTOSPAPEL DETRABAJO

ELABORADO POR

FECHA

OBJETIVOS:

1

Evaluar el sistema decontrol interno con lafinalidad deestablecer el gradoeficienciaadministrativa en el

manejo de la cuenta.

A.M.M.N 01/02/2013

2

Determinar larazonabilidad de lossaldos de la cuentaCaja.

A.M.M.N 01/02/2013

3

Determinar que todaslas operacioneshayan sidoregistradas.

A.M.M.N 01/02/2013

4

Presentar el informe

que contengacomentarios,conclusiones yrecomendaciones.

A.M.M.N 01/02/2013

PROCEDIMIENTOS:Pruebas deCumplimiento

1 Aplicar el cuestionariode control interno a finde evaluar el

cumplimiento de lasnormas de controlinterno.

A.M.M.N 01/02/2013

Pruebassuplementarias


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29

2 Revisin del saldo dela cuenta caja delmes de diciembre. A.M.M.N

10/02/2013

3 Elaborar cdulasNarrativas comoresultado de laEvaluacin delControl Interno.

A.M.M.N 25/02/2013

Elaborado por: AMMN Revisado por: CEBC Fecha: 03/01/2013


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MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA

COMPONENTERIESGO Y SU

FUNDAMENTOCONTROLES

CLAVES

ENFOQUE DE LA AUDITORAPRUEBAS DE

CUMPLIMIENTOPRUEBAS

SUSTANTIVAS

CAJA

INHERENTE: ALTO No se han

realizadoauditorias niexmenesespecialesanteriormente.

CONTROL: ALTO No se realizan

arqueos de cajadiariamente.

No existe unapersonaencargada para el

control delefectivo.

Falta de controlinterno.

Las recaudacionesy gastos son pormedio deprocesos previaautorizacin.

Revisin de loscomprobantes deingreso y egreso.

El dinero

recaudado se lodeposite en 24horas.

Comprobar elcumplimiento dela Normativa deControl Internovigente.

Verificar el saldode la cuenta cajadel mes dediciembre.

Revisin dedocumentacinsustentatoria.

Elaborar cdulasNarrativas comoresultado de laEvaluacin delControl Interno.

ELABORADO POR: A.M.M.N REVISADO POR: C.E.B.C. FECHA: 04/01/2013


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N PREGUNTAS RESPUESTASVALORACI

N OBSERVACINSI NO N/A CP CT

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Se practican arqueossorpresivosdiariamente en formaindependiente a lacuenta caja.Los egresos sondebidamenteautorizados por laspersonas que tienen asu cargo estos valores.

Al efectuar lasdiferentestransacciones sesustenta con ladocumentacin soportesegn el movimiento.Se deja constancia pormedio de acta losarqueos sorpresivos.Se utiliza una cuenta

de mayor auxiliar parala cuenta caja.Se archivan en formacronolgica loscomprobantes dedepsito y retiro.Se establecen estadosfinancieros peridicostendientes a conocersaldos reales delcomponente caja.

Se deposita todoingreso u otro dinerorecibido cualquiera quesea su concepto enforma intacta por lomenos al da siguiente.Existe una adecuada

X

X

X

X

X

X

X

X

X

3

3

3

3

3

3

3

3

3

0

3

3

0

3

3

3

3

0

No se realizanArqueos de Cajadiariamente.

No se realizanarqueos.

La personaencargada de la


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10

Segregacin deFunciones deautorizacin, recepciny registro de las

operaciones y custodiade los bienes enefectivo.

Cuenta con un registroinformtico para elregistro adecuado delas operaciones.

X 3 0

recaudacin delefectivo tambincumple con lafuncin del control

del mismo

La Cooperativacuenta con elprograma Excel parael registro de lasoperaciones.

TOTAL 30 18

ELABORADO POR:A.M.M.N REVISADO POR:C.E.B.C

FECHA: 10/02/2013


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RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CUENTA: Caja

1. VALORACINPT= Ponderacin TotalCT= Calificacin TotalCP= Calificacin Porcentual

2. DETERMINACIN DE LOS NIVELES DE RIESGOSNIVELES DE RIESGO DE CONTROL

ALTO MEDIO BAJO60%

15-50% 51-75% 76-95%BAJO MEDIO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA3. CONCLUSIN: En base a la revisin de la estructura del control

interno y al rubro Cuentas Caja posterior a las pruebas decumplimiento que constan en el cuestionario de control internopreparado para este deficiencias como:

No se realizan Arqueos de Caja diariamente por lo que no se puededejar constancia mediante acta el Efectivo recaudado.

No existe adecuada segregacin de funciones, de autorizacin,recepcin y registro de las operaciones custodia de los valores enefectivo.

No existe un sistema informtico adecuado para el registro de lasoperaciones.

Elaborado por:AMMN

Revisado por: CEBC Fecha: 15/02/2013

CP= CT/PTx100CP= 18/30x100CP= 60%


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NARRATIVA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CUENTA: CAJA

NO EXISTE ARQUEOS SORPRESIVOS Y PERIDICOS DEL EFECTIVOASEGURAN EL MANEJO ADECUADO DE LOS INGRESOS

COMENTARIO

Al haber realizado la evaluacin del sistema de control interno se constatque no se realizan arqueos sorpresivos y peridicos al responsable de larecaudacin.

Contraviniendo con la Norma de Control Interno N 405 - 09 ARQUEOSSORPRESIVOS DE LOS VALORES EN EFECTIVO que expresa Losvalores en efectivo, incluyendo los que se encuentren en poder de losrecaudadores de la entidad, estarn sujetos a verificaciones mediantearqueos peridicos y sorpresivos con la finalidad de determinar suexistencia fsica y comprobar su igualdad con los saldos contable.Dichos arqueos se realizaran con la frecuencia necesaria para sudebido control y registro

CONCLUSIN

En la entidad no se realizan arqueos peridicos de caja.

RECOMENDACIONES

Al Gerente de la Cooperativa se recomienda aplicar la NCI N 405 - 09, y asu vez delegar a una persona independiente del registro contable para queproceda a realizar dichos arqueos.



FECHA: 25/02/2013


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NARRATIVA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CUENTA: CAJA

NO EXITE SEGREGACION DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES

COMENTARIO:

Luego del anlisis y verificacin de las respuestas del cuestionario de controlinterno se realiz un seguimiento se determinndose que en la cooperativa lapersona encargada de caja, es quien realiza en control de las operacionesdel efectivo, por lo que se pudo comprobar que no existe segregacin defunciones adecuada.Incumpliendo con la Norma de Control Interno N 401 01SEGREGACIN DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES, queexpresa:La mxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrncuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y deprocurar la rotacin de las tareas, de manera que exista independencia,separacin de funciones incompatibles y reduccin del riesgo deerrores o acciones irregulares.

CONCLUSIN:

No existe separacin de funciones con relacin al control y recaudacin delefectivo.

RECOMENDACIONES

Al Gerente de la Cooperativa se recomienda incrementar una personaauxiliar en el rea de contabilidad para que realice el control del efectivo.



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NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CUENTA: Caja

NO CUENTA CON PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DETECNOLOGA

COMENTARIO:

Luego de haber realizado el anlisis con respecto a la cuenta caja se verificaque no cuenta con tecnologa avanzada para el registro, control yverificacin de las transacciones u operaciones del Efectivo de laCooperativa, razn por la cual se estableci que no est cumpliendo con laNorma de Control Interno Nro. 410.03. PLAN INFORMTICO

ESTRATGICO DE TECNOLOGA. Que en su parte central dice: Launidad de tecnologa de la informacin elaborar e implementar unplan informtico estratgico para administrar y dirigir todos losrecursos tecnolgicos, el mismo que estar alineado con el planestratgico institucional. Lo cual trae consigo el desconocimiento de lossaldos reales diarios de la cuenta Caja, observndose un incumplimiento dela Norma.

CONCLUSINNo existe un sistema informtico adecuado para el registro, control yverificacin de las operaciones.

RECOMENDACIN N3

Al Gerente de la Cooperativa la Adquisicin de un sistema Informtico paramejorar el control, registro y verificacin de esta cuenta y mantenerinformacin confiable, precisa y oportuna para la toma de decisiones yprocedimientos de recaudacin del Efectivo.

ELABORADO:A.M.M.N SUPERVISADO:C.E.B.C

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AUTORES:

Supervisora: Dra. Sandra Peralta

Jefe del Equipo: Ing. Medardo Moncayo

Operativos: Lic. ngel Prez, Lcda.Sandra QuizhpeLcda. Janeth Abad, Lcda. Vernica Carpio,Lcda. Ysica Castaeda, Lcda. Johanna Reinoso,Lic. Marco Paqui Lic. Pal Torres,

COMIT DE CREDITOPERIODO:

DEL 01 AL 31 DICIEMBRE DEL 2011

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGO


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SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

NCI: Normas de Control Interno

NEA: Normas Ecuatorianas de Contabilidad

NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas

PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

NIA: Normas Internacionales de Contabilidad


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NDICE DEL INFORME

CONTENIDO

CARATULA41

SIGLAS Y ABREVIATURAS...42

NDICE43

CARTA DE PRESENTACIN

CAPTULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

CAPTULO II

RESULTADO DEL EXMEN

ANEXOS


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CARTA DE PRESENTACIN

INGENIERA.Graciela Mara Aazco PastoGERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIOAMIGOPresente:

Hemos efectuado el examen especial a la cuenta Caja durante el periodo 01

al 31 de Diciembre del 2011.

Nuestro examen se efectu de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de

Auditoria Generalmente Aplicables y Obligatorias en las entidades y

organismos del sector privado, sometidas al control de la Contralora General

del Estado, estas normas requieren que el examen sea debidamente

planificado y ejecutado para obtener certeza razonable que la informacin y

documentacin examinada, no contiene exposiciones errneas de carcter

significativo igualmente que las operaciones a las cuales corresponden se

hayan efectuado de conformidad con las disposiciones legales y

reglamentarias vigentes, polticas y dems normas y procedimientos

aplicables.

Debido a la naturaleza del examen especial, los resultados se encuentran

expresados

Atentamente,

Ing. Medardo MoncayoJEFE DE EQUIPO


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CAPITULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

El presente examen especial se efecta en cumplimiento a la carta de

contratacin N 001 al 01 de Enero del 2013.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer

el grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.

Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja. Determinar que todas las operaciones hayan sido registradas.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen cubrir las operaciones relativas a la Cuenta Caja del 01 al

31 de Diciembre del 2012.

o BASE LEGAL

La Cooperativa de Ahorro y Crdito fue creado mediante decreto ___

o PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

o Constitucin Poltica del Estado

o Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del

Sector Financiero Popular Y Solidario

o Estatutos de la Cooperativa

o Reglamento de Crditos

o Cdigo de Trabajo

o Resoluciones

o ESTRUCTURA ORGNICA

NIVEL LEGISLATIVO

Asamblea General


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NIVEL EJECUTIVO

Consejo de Administracin

Consejo de Vigilancia Gerencia

NIVEL OPERATIVO

Inversiones

Crdito

Recibidor pagador

NIVEL DE APOYO

Contabilidad

Secretara

Bodega

Guardiana

o OBJETIVOS DE LA ENTIDAD




pblicas o privadas.



o FINANCIAMIENTO





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CAPTULO II

RESULTADO DEL EXMEN

Evaluacin del Sistema de Control Interno

CUENTA: Caja

ARQUEOS SORPRESIVOS Y PERIDICOS DEL EFECTIVO ASEGURANEL MANEJO ADECUADO DE LOS INGRESOS

COMENTARIO

Al haber realizado la evaluacin del sistema de control interno se constatque no se realizan arqueos sorpresivos y peridicos al responsable de la

recaudacin. Contraviniendo con la Norma de Control Interno N 405 - 09

ARQUEOS SORPRESIVOS DE LOS VALORES EN EFECTIVO que

expresaLos valores en efectivo, incluyendo los que se encuentren en

poder de los recaudadores de la entidad, estarn sujetos a

verificaciones mediante arqueos peridicos y sorpresivos con la

finalidad de determinar su existencia fsica y comprobar su igualdadcon los saldos contable. Dichos arqueos se realizaran con la frecuencia

necesaria para su debido control y registro

CONCLUSIN

En la entidad no se realizan arqueos peridicos de caja.

RECOMENDACIN N 01

Al Gerente de la Cooperativa se recomienda aplicar la NCI N 405 - 09, y a

su vez delegar a una persona independiente del registro contable para que

proceda a realizar dichos arqueos.


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SEGREGACIN DE FUNCIONES

COMENTARIO

Luego del anlisis y verificacin de las respuestas del cuestionario de control

interno habindose realizado un seguimiento se determin que la cooperativa

cuenta con una sola persona para el desempeo de las funciones contables,

ya que la contadora tambin desempea el cargo de cajera de la entidad, por

lo que se pudo comprobar que no existen segregacin de funciones

adecuada.

Incumpliendo con la Norma de Control Interno N 401 01SEGREGACIN DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES, que

expresa:La mxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrn

cuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y de

procurar la rotacin de las tareas, de manera que exista independencia,

separacin de funciones incompatibles y reduccin del riesgo de

errores o acciones irregulares.

CONCLUSIN

No existe separacin de funciones en el manejo de la cuenta caja. Ya que la

contadora cumple con ms funciones.

RECOMENDACIN N 02

Al Gerente de la Cooperativa se recomienda incrementar una persona en elrea de contabilidad para que cumpla con las funciones de recaudadora.


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PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DE TECNOLOGA

COMENTARIO:

Luego de haber realizado el anlisis con respecto a la cuenta caja se verifica

que no cuenta con tecnologa avanzada para el registro, control y verificacin

de las transacciones u operaciones del Efectivo de la Cooperativa, razn por

la cual se estableci que no est cumpliendo con la Norma de Control

Interno Nro. 410.03. PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DE

TECNOLOGA. Que en su parte central dice: La unidad de tecnologade la informacin elaborar e implementar un plan informtico

estratgico para administrar y dirigir todos los recursos tecnolgicos, el

mismo que estar alineado con el plan estratgico institucional. Lo cual

trae consigo el desconocimiento de los saldos reales diarios de la cuenta

Caja, observndose un incumplimiento de la Norma.

CONCLUSINNo existe un sistema informtico adecuado para el registro, control y

verificacin de las operaciones.

RECOMENDACIN N 03

Al Gerente de la Cooperativa la Adquisicin de un sistema Informtico para

mejorar el control, registro y verificacin de esta cuenta y mantener

informacin confiable, precisa y oportuna para la toma de decisiones y

procedimientos de recaudacin del Efectivo.


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ANEXO N 01

NOMBRES Y APELLIDOS

CDULA

IDENTIDAD CARGO

PERODO

DESDE HASTA

Ing. Eufemia Edith VargasCajamarca

Ing. Graciela Mara Aazco

Pastor

Lic. Mnica Piedad ArvaloQuirola

Sta. Adriana CollaguazoGaona

Sra. Paola Pinza Prez

1105149932

1103103478

0711020543

1109006789

1106789347

Presidente

Gerente

Contadora

Cajera (1)

Cajera (2)

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

28-01-2011

Contina

Contina

Contina

Contina

Contina


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ANEXO N 02

CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES VALOR AGREGADORESPONSABLES

NOMBRE CARGO TIEMPO ACUMPLIR

FIRMAS

El Gerenteincrementar a

travs de sugestin una

persona auxiliarpara el control del

efectivo diario,mediante arqueos

Permitir informarlos saldos reales

y movimientos dellibro caja.

Ing.Graciela

MaraAazcoPastor

Gerente Inmediato

El Gerente

adquirir unsistema informtico

acorde a laactividad

operacional de laCooperativa, para

uso de Contadora yCajeras.

La obtencin deeste paqueteinformtico

permitir llevar unmejor control delas operacionescon respecto al

efectivo.

Ing.Graciela

MaraAazcoPastor

Gerente Inmediato

La cajera cumplirnicamente con la

funcin derecaudacin del

efectivo.

Esto permitiruna adecuada

segregacin defunciones

correspondienteal efectivo.

Sta.Adriana

Collaguazo

Gaona

Sra. PaolaPinzaPrez

Cajeras inmediato


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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES:

Con la ejecucin del Examen Especial, se determin la razonabilidaddel saldo de la cuenta estudiada presentada en los EstadosFinancieros y basada en la documentacin soporte.

Luego de la revisin de documentos de la cuenta caja se ha verificadola carencia de un control adecuado del efectivo mediante Arqueos deCaja, que sustente las transacciones que se realizan diariamente.

La Cooperativa no cuenta con un paquete informtico especficamenteen el Departamento Financiero y de Operaciones, que le permitallevar un registro y control adecuado de las operaciones realizadas.

Al haber finalizado el anlisis se identific que no existe unconocimiento pertinente y coherente de las Normas de Control Internopor parte del personal, lo cual dificulta que cumplan en forma eficientecon sus funciones.


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RECOMENDACIONES:

El Gerente tomar a consideracin el asesoramiento contable con elfin de obviar posibles errores u omisiones al momento de registrar lasoperaciones.

Que la Contadora se vea en la obligacin de cumplir con el control del

efectivo mediante los Arqueos de Caja, con la finalidad de conocer lossaldos reales diariamente, y as dar a conocer al Gerente.

El Gerente deber adquirir un sistema informtico adecuado para elregistro y control de las operaciones de la Cooperativa.

Que se realice la capacitacin para conocimiento del personal conrespecto a las Normas de Control Interno vigentes en el pas.

AUDITORIA FINANCIERA FINAL2

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