Auditoria II - Trabajo Encargado

7/25/2019 Auditoria II - Trabajo Encargado

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Universidad Privada De Tacna

Facultad De Ciencias Empresariales

Escuela Profesional De Ciencias Contables Y Financieras

Nombre Docente: Eloyna Pealoza rana

Nombre lumnos: Carlos lonso lanoca Pacci

!ut" #utron Flores

$iancarlo Flores %i&ar

si'natura: uditoria ((

Ciclo y secci)n: *((+

Tacna , Per-

./01


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A y M AUDITORES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

MEMORANDO DE PLANIFICACION

AUDITORIA FINANCIERA DEL LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2009 DE LAAVCOLA BRANDAO S.A.

1. ORIGEN DEL EXAMEN Y ESPECTATIVAS DE LA EMPRESA.

La auditora financiera de los estados financieros del ao 2009 ha sido contratada afin de emitir nuestra opinin profesional acerca de la razonabilidad de las cuentas de

los estados financieros sealados, as como para opinar sobre la situacin tributariade la empresa en el periodo comprendido por los doce meses del ao 2009. Nuestrotrabajo se realizar de acuerdo con los procedimientos establecidos en las Normasnternacionales de !uditora"N!s # en lo concerniente a la situacin tributaria por lasnormas de la L$ # de %&.'urante el e(amen se identificarn hechos obser)ables *ue llamen nuestra atencinpara ser incluidas en un informe denominado +arta de ontrol nterno- *ue se pondra disposicin de la empresa al finalizar el e(amen. n dicho reporte se detallarn lasobser)aciones *ue den lu/ar a recomendaciones a fin de mejorar el sistema de

control interno de la empresa *ue sern implementados para futuros ejercicios.

'urante nuestras entre)istas pre)ias hemos identificado la preocupacin del directorioacerca de las contin/encias tributarias de las cuales puedan sobre)enir obli/aciones apa/ar por errores en la mala aplicacin de las normas tributarias por parte de la%erencia. sta preocupacin est centrada en las ad*uisiciones de maz amarilloduro *ue se realizan a pro)eedores *ue no otor/an comprobantes fehacientes" # delas operaciones al cr1dito # la cartera pesada por deudas morosas de clientes delmercado *ue tiene la empresa en los aos en *ue se inici una poltica decr1ditos200345 otro asunto *ue /enera preocupacin en el directorio es el manejo de

los insumos del maz amarillo en la produccin de alimentos, debido a *ue no se lle)aun control sobre las mermas /eneradas por la fabricacin del alimento para las a)es.

n consecuencia durante la aplicacin de las pruebas se ejercer un ma#or 1nfasisen la )erificacin de los cr1ditos otor/ados al se/mento *ue ofrece ma#or /rado demorosidad, )erificacin del sustento documentario de las ad*uisiciones del mazamarillo duro, la e)aluacin de las deudas morosas, # del sistema de costos, elsustento de la utilizacin del insumo principal maiz amarillo" para la produccin delalimento concentrado destinado a las distintas /ranjas, conducentes a la produccindel producto terminado pollos # hue)os.

La empresa cumple con lle)ar un control de la ad*uisicin de insumos, control dee(istencias, cuenta con una seccin encar/ada del otor/amiento de cr1ditos #


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cobranzas, finalmente cuenta con un departamento de contabilidad en donde secumple con el procesamiento de sus operaciones as como un sistema de costos.omo un complemento de nuestras acti)idades se realizar una re)isin de lacontabilidad a fin de detectar contin/encias tributarias *ue dar lu/ar a un informetributario.

2. Obj!"#$ %& E'()*

A. G*+,"-$

&erificar *ue los saldos de la uenta 6ributos por 7a/ar del 8alance %eneral # la

uenta ostos de peracin de los estados financieros, est1n reflejadas

correctamente sustentadas con los clculos efectuados de acuerdo a

disposiciones le/ales )i/entes de la AVCOLA BRANDAO S.A.. del perodo

comprendido entre el 0:.0:.2009 al ;:.:2.2009

B. E/-"-$

" 'eterminar la consistencia del $ubro 6ributos por 7a/ar de acuerdo a la

normati)idad )i/ente correspondiente al ejercicio econmico 2009.

" )aluar si la entidad )iene cumpliendo con el pa/o de los impuestos #

contribuciones *ue tiene a su car/o.

" &erificar *ue el osto de operacin corresponda a las )entas reales del

ejercicio 2009

"


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A&-(*- %& E'()*

" La !uditora se realiza de acuerdo con las Normas de !uditora%eneralmente !ceptadas N!%!>s, # las Normas nternacionales de

!uditora N!>s.

" omprender la re)isin selecti)a de las operaciones de los

componentes de los $ubros 6ributos por pa/ar # osto de

peracin durante el periodo comprendido entre :? de enero al ;:

de 'iciembre del 2009, con pro#eccin a la fecha de t1rminos del

trabajo de campo sin perjuicio de re)isar, de acuerdo con las

circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores # de ser

necesario se incluir la e)aluacin de los hechos subsecuentes *ue

incidan en el e(amen respecto a las cuentas objeto del e(amen.

. A-!"#"%(% % &( E*!"%(%

La empresa se constitu# el :@"0A":93A su acti)idad econmica es la produccin de

carne de pollo en sus tres /ranjas en 7acha, La Barada, %ranja del Cm :;20 de la

7anamericana


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ciudad de !re*uipa # de e(portar sus productos a los mercados de !rica"hile. sta

decisin se tomar en el ao 20:0

ESTRUCTURA ORGANICA

3. POLTICAS CONTABLES MAS IMPORTANTES

La empresa declara *ue contabiliza sus operaciones con aplicacin de los principiosde contabilidad *ue en nuestro pas son las Normas nternacionales de ontabilidad"Ns # las Normas nternacionales de nformacin financiera"NHs )i/entes.

No se ha enunciado cambios en la aplicacin de las polticas contables, la %erenciamanifiesta *ue los estados financieros se encuentran libres de errores o distorsionesde carcter t1cnico, en caso de e(istir se trata de hechos aislados # *ue no e(istenin/una intencin de manipular u obtener informacin interesada.

4. RELACIONES ENTRE LA EMPRESA Y LA SOCIEDAD AUDITORA.

'urante las entre)istas entre el


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puedan ser subsanadas.c4 'espu1s de la entre/a del informe, para e(poner las conclusiones #

recomendaciones al concluir el e(amen.

Los problemas *ue pudieran sur/ir durante la realizacin de la auditoria serninformados al directorio a fin de solucionarlos oportunamente.

7ersonas participantes en la auditoriaD7or parte de la mpresaD l ontador Leandro Fario l %erenteD Luis !banto7or parte de la sociedad auditoraD


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8. RECURSOS DE PERSONAL

7ara la ejecucin de este e(amen, se contar con la participacin del si/uiente personalD

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESI6N CARGO DE LA COMISI6N

arlos Lafurcade ontador 7=blico


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INMUEBLES COMERCIALES DEL PERU S.A.C. Y SUBSIDIARIAS

ESTADOS FINANCIEROS >C$*$&"%(%( > A*(& (& 1 % D"-")b, %& 2009 ? * )"& % NUEVOS SOLES@

CUENTA NOTA 1122011

A-!"#$

A-!"#$ C$,,"*! fecti)o # *ui)alentes al fecti)o A 9;,AGA

uentas por obrar omerciales neto4 :A,:@2

n)entarios :@,G@@

T$!(& A-!"#$ C$,,"*! 0 27351

A-!"#$ N$ C$,,"*!

tras uentas por obrar 3 :,30

7ropiedades de n)ersin :0 9G,::G

7ropiedades, 7lanta # *uipo neto4 :: ;;@,2G

!cti)os por mpuestos a las %anancias 'iferidos :3 2@,2

tros !cti)os no financieros

T$!(& A-!"#$ N$ C$,,"*! 0 1048212

TOTAL DE ACTIVOS 0 1157

P("#$ y P(!,")$*"$

P("#$ C$,,"*!

tros 7asi)os Hinancieros : 22,;A9

uentas por 7a/ar omerciales :@ :@@,@09

tros 7asi)os :G ;,;GG

T$!(& P("#$ C$,,"*! 0 170134P("#$ N$ C$,,"*!

tros 7asi)os Hinancieros : :0,@:

T$!(& P("#$ N$ C$,,"*! 0 150531

T$!(& P("#$ 0 0785

P(!,")$*"$

apital mitido :9 ;@0,200

tras $eser)as de apital 0 0

$esultados !cumulados 0 9A,932

7atrimonio !tribuible a los 7ropietarios de la

empresa0 @;@,3AA

7articipaciones No ontroladoras 0 :29,3A0

T$!(& P(!,")$*"$ 0 1000887

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 1157

PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre de la F7$


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GUSTAVO EGUREN TACNA S.A.

'M$!N B HK! ' $!LO!ND :0 'P!


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implementados para el (mplimiento de s(s atividades +

protein de las existenias,

Eval(ar si los omprobantes de pa)o re7nen los re'(isitos

+ arater-stias para ser onsiderados omo

do(mentos

v4lidos + s(stentatorios de operaiones de la entidad,

Eval(ar los re'(isitos$ )rado de efiienia$ efiaia +

eonom-a de las ompras reali*adas por (n monto i)(al o

s(perior a la s(ma de 18,3$6"" por ada ad'(isiin,Verifiar los proedimientos + ontroles '(e se &a+an sido

Implementados para ase)(rar la (stodia + se)(ridad de

los re(rsos finanieros de la empresa,

Eval(ar el )rado de (mplimiento de las normas de ar4ter

laboral + de los benefiios a '(e ten)an dere&o los

trabajadores$ as- omo del pa)o oport(no de las

ontrib(iones soialesVerifiar si las operaiones se en(entran reveladas en los

estados finanieros on apliain de las (entas del .lan

/ontable General Revisado,

Verifiar si la empresa &a estableido proedimientos

relativos a la (stodia f-sia + se)(ridad de los bienes de

ativo fijo$ as- omo la ontratain de pli*as de se)(ro$ +

esenialmente sobre los bienes + ativos '(e ten)an valor

si)nifiativo,

/omentarios + ambios del .ro)rama de A(ditoria,

Responsables de la a(ditora9

A(ditor a ar)o9 1(pervisor9


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PERODO DE EVALUACIN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

COMPONENTE: ENTREVISTADO:SUBCOMPONENTE: CARGO:REA: FECHA:

N

PREGUNTAS SI NO N/

A

REF.

P/T

OBSERVACIONE

1Es!" s#$%&%'%s (%s )*"+,-"#s '# s$-"s%.,(,'%'

#" #( /#"'#'-& #( s$-"s%.(# '# (%s +*#"%s$-& +-.&%&

2Es!" #s%.(#+,'-s (-s +&,#&,-s $%&% #( +-.&- % (-s'#*'-s

3E( '-+*#"- *# 4%&%",5% #( +-.&-6 #s!'#.,'%#"# %$%&%'- $-& (%s (##s /,4#"#s

7E8,s#" +-"&-(#s *# 4%&%",+#" (% +*$#&%+," '#(%s +*#"%s $-& +-.&%&

S# %(,5% #( +-,; '# +&;',- %"#s '# +*%(*,#&'#s#.-(s-

< L-s %.-"-s - $%4-s $%&+,%(#s ',)#"#s % (-s


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$%+%'-s s-" %*-&,5%'-s +-"&-(%'-s

=S# #)#+>% %"!(,s,s '# +%&% $#&,',+%#"# $%&%+(%s,),+%& +%& $&-/,s," '# +*#"%s ,"+-.&%.(#s

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