Auditoria Viales en Las Carreteras en El Peru

Congreso Internacional deXIV Infraestructura Vial

& Expo Vial y TransporteLima, 21 y 22 de Agosto 2015

INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA – ICGe-mail: [email protected] / Web: www.construcción.org

Expositor: Ing. Ismael OrellanaMora

INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA

Auditorías Viales en las Carreteras en el Perú

I. Introducción a las Auditoría Viales en el Perú





Definición de Auditoría GubernamentalEs el examen profesional, objetivo, independiente,sistemático, constructivo y selectivo de evidencias,efectuado con posterioridad a la ejecución de losrecursos públicos, en las entidades sujetas alSistema Nacional de Control, elaborando elrespectivo informe de auditoría.


Sistema Nacional de ControlEs el conjunto de órganos de control, normas, métodosy procedimientos -estructurados e integradosfuncionalmente- destinados a conducir y desarrollar elejercicio del control gubernamental en formadescentralizada.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCIs

SOCIEDADES DE AUDITORÍA - SOAs

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ENTE RECTOR DEL SNC Realizan Auditoría Viales





¿Quién construye las carreteras en el Perú?

MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES

PROVIASNACIONAL

PROVIASDESCENTRALIZADO

Ejecuta las carreteras de la red

vial nacional del Perú

Ejecuta las carreteras de la red vial departamental

y rural del Perú

GOBIERNOSREGIONALES

GOBIERNOSLOCALES


¿Quiénes auditan las carreteras en el Perú?

IAOM

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

OCI DE PROVIASNACIONAL

OCI DE PROVIASDESCENTRALIZADO

Carreteras de la red vial nacional

PROVIAS NACIONAL

Carreteras de la red vial departamental y rural

PROVIAS DESCENTRALIZADO

ENTE RECTOR DEL SNC

OCI DELMTC

SOAs CGR





FASES DE LAS AUDITORÍAS VIALESLas fases para llevar a cabo una auditoría son:Planeamiento, fase de Ejecución (o de campo) yfinalmente la fase de la Elaboración de Informe.

PLANIFICACIÓN ETAPA DE EJECUCIÓN

ELABORACIÓN DE INFORME

CARPETADE

SERVICIO

PLANEAMIENTO Proceso de Auditoría de CumplimientoCIERRE DE LA

AUDITORÍA

EVALUAR EL PROCESO de AUDITORIA

REGISTRAR EL INFORME

ARCHIVO DE LA DOCUM.

CIERRE DE AUDITORIA


2.1 ETAPA DE PLANIFICACIÓN

ACREDITAR E INSTALAR LA COMISIÓN AUDITORA

COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA

MATERIA A EXAMINAR

APROBAR EL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

La Planificación no constituye una etapa de la auditoría separada de los demás, sino un proceso continuo e iterativo.





DETERMINACIÓN Y SELECCIÓN DE LA MUESTRA









IAOM






MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍACRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍAExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho

3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25

L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V M J V L M M J V L M M J

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37

3

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3

REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2

PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10

EVALUACIÓN DESCARGOS 7

ELABORACIÓN DE INFORME 7

REVISIÓN DEL INFORME 2

ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1

62

Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la Comisión Auditora realizará visitas de inspección a las obras, así como otras gestiones y verificaciones en la Unidad Zonal de Ayacuch

Diagrama de barras, expresando el cronograma de avance de la auditoría desde el 03.Sep. al 03.Dic.2007

SEPTIEMBRE

Días útiles

INFORME FINAL DEL EXAMEN

ESPECIAL

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN DE

AUDITORÍA

ETAPAS

N° de Días

4º semana 5º semana 6º sem.

TOTAL DIAS

1º semana 2º semana 3º semana

OCTUBRE

8º semana7º semana


MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

IAOM

CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacu

N°

3

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3

REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2

PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10

EVALUACIÓN DESCARGOS 7

ELABORACIÓN DE INFORME 7

REVISIÓN DEL INFORME 2

ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1

62

Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la

Diagrama de barras, expresando el cronograma

Días útiles

INFORME FINAL DEL EXAMEN

ESPECIAL

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN DE

AUDITORÍA

ETAPAS

N° de Días

TOTAL DIAS

Dic

14º

18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 1

J V L M M J V L M M L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L

32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62

dad Zonal de Ayacucho.

12º semana 13º semana

BRE NOVIEMBRE

8º semana 9º sem. 10º semana 11º semanamana

CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍAExamen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho





MODELO DE ITINERARIO DE VIAJE PARA VISITAS DE INSPECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

IAOM

EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURÍMAC

SALIDA RETORNO días L M M J V S D L M M J V S2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco

02.JUL.07 02.JUL.07

07.JUL.07 11.JUL.07 Viaje: Lima - Andahuaylas 1 X

Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco

Obra Huaccana - Sapsipampa y retornar a Andahuylas por la tarde 2 X X

Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco Obra Laguna Patacocha y retornar a Andahuylas por la tarde 1 X

Ing. Francisco Velásquez, Ing. Rafael Pacheco Obra Uripa - Ocobamba - Camino de herradura 2 X X

Ing. Francisco Velásquez Retorno a Lima (Ing. Francisco Chocano) 1 XIng. Rafael Pacheco Ing. Rafael Pinedo viaja a Abancay 1 XIng. Rafael Pacheco Viaje a Huaquira (todo el día) pernoctar en Huaquira 1 XIng. Rafael Pacheco Visita a la Obra Huaquira - Huanccascca (dormir en huaquira) 1 XIng. Rafael Pacheco Retorno de Huaquira a Abancay 1 XIng. Rafael Pacheco Retorno del Ing. Pinedo Abancay - Cusco - Lima 1 XIng. Ismael Orellana 10.JUL.07 14.JUL.07 Viaje del Ing. Ismael Orellana a Abancay - vía Cusco 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Chalhuanca - Tunapita 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Tunapita - Yanaca (retorno a Abancay) 1 XIng. Ismael Orellana Visita a la Obra Casinchihua - Chacoche y retorno a Abancay 1 XIng. Ismael Orellana Retorno del Ing. Orellana Abancay - Cusco - Lima 1 XEco. Doris Carrión 02.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 3 X X XEco. Doris Carrión Abancay - Aymaraes 3 X X XEco. Doris Carrión Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X XEco. Doris Carrión Retorno: Andahuaylas - Lima 1 XAbog. César Hidalgo 04.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 4 X X X XAbog. César Hidalgo Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X XAbog. César Hidalgo Retorno: Andahuaylas - Lima 1 XCPC. Ángel Huapaya 02.JUL.07 08.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 1 XCPC. Ángel Huapaya Abancay - Unidad Zonal Apurímac 5 X X X X XCPC. Ángel Huapaya Retorno: Abancay - Cusco - Lima 1 X

Jul-07

ITINERARIO DE VIAJE A APURÍMAC


2.2 FASE DE EJECUCIÓN

Acciones de carácter técnico, por parte de los especialistas

Evaluación de la document. materia del examen

Revisión del sistema de control interno establecido en las diversas áreas de operación

Comunicación de desviaciones de cumplimiento

Evaluación de comentarios y/o aclaraciones

Sustentación en los papeles de trabajo

(o de campo)





INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRASe requiere que el auditor verifique su:PROGRAMA:• Determinación de plazo para la inspección de la obra.

• Determinación del medio de transporte.

• Establecer equipo de evaluación, medición y verificaciones.

• Equipo de fotografía y filmación a utilizar.

• Otros (caja chica y botiquín).

AUDITORÍA

Río Apurímac – Sivia –Ayacucho - VRAE


Verificando pendientes y PIs – Carretera Quimbiri –Quimbiri Alto – La Convención – Cusco (VRAEM)

INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS

Verificando buen o mal estado delpavimento y cunetas – CarreteraHuánuco - Tingo María – Dv.Tocache.





Verificación de espesor de TSB

Carretera Tramo Shirán – Otuzco

Departamento de La Libertad

Verificación de señalización horizontal (pintura en el pavimento y ancho de la vía) Carretera Huánuco – Tingo María



Detección de hundimiento en el pavimento - Carretera Tarapoto –Juanjui - Departamento de San Martín

Verificación de Densidad de Campo en la Sub Base de la carpeta estructural del pavimento – Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín






Verificación de asentamiento de 9 cm. enla carpeta estructural del pavimento en elkm 30+200 del carril derecho, de laCarretera Shirán – Otuzco –Departamento de La Libertad.

Verificación de longitud del puente ymedidas según planos .- CarreteraChanchamayo – Villa Rica.



Verificación de ancho de calzada en laprogresiva Km. 12+000 Carretera Ciudadde Dios – Cajamarca . Departamento deLa Libertad.

Verificación de ancho de calzada –Progresiva Km. 82+000 de la carreteraCiudad de Dios – Cajamarca –Departamento de Cajamarca.






Verificación de procedimiento paraejecución de pavimento espumadoreciclado . Carretera Huánuco – TingoMaría. Departamento de Huánuco.

Verificación de hundimiento de la plataformadel pavimento - Progresiva Km. 65+500 dela carretera Huánuco – Tingo María –Departamento de Ucayali.



Controles de calidad.

Carretera Tacna – Tarata – Candarave – Umalso, realizando controles de densidad de campo - TACNA






Control de Deformación de Base – con Viga Benkelman – Carretera San Marcos – Huari Departamento de Ancash

Verificación de Densidad de Campo con Densímetro NuclearCarretera San Marcos – Huari Departamento de Ancash

IAOM



Perforación con diamantina del pavimentoCarretera Tarapoto – Juanjui Departamento deSan Martín

Verificación de espesor de la carpetaasfáltica Carretera Tarapoto - JuanjuiDepartamento de San Martín

IAOM






Perforación con diamantina del pavimento Carretera Tarapoto – Juanjui Departamento de San Martín

Verificación de espesor de la carpeta asfáltica Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín

IAOM



Verificación de Densidad de Campo (compactación) de la base del pavimento Carretera Tarapoto –Juanjui - Departamento de San Martín

Prueba de deflexión del pavimento con viga Benkelman - Carretera Tarapoto - Juanjui Departamento de San Martín






Verificación de densidad de campo en la carreteraHuánuco – Tingo María. Departamento de Ucayali

Prueba de densidad de campo de Sub Base - Carretera Chilete – San Pablo – Bambamarca. Departamento de Cajamarca


PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAOBJETIVOS ESPECÍFICOS - OBRAS

Auditor H-h Fecha REF. P/T

Respecto de los controles de calidad:

26. Evalúe la aplicación de controles de calidad enconcordancia con las especificaciones técnicascontractuales y normas técnicas aplicables, segúnlos siguientes criterios:

b. Selectivamente, elabore una cédula de trabajo a finde contrastar los certificados de resultados deensayos de campo con lo señalado en lasespecificaciones técnicas.

I.O.M

b. Sobre los controles de calidad, se ha tomado como referencia selectivamente algunos ensayos decalidad, como son los siguientes:Prueba: Densidad en el sitio con el método del conoFecha: 15.MAY.2006 Tramo: Chalhuanca-TunapitaMuestra: Cantera Km. 5+100 peso embuido: 1,635 grDensidad máxima seca: 2,031 gr/cm3. densidad arena: 1,311 gr/ cm3.% humedad óptima: 8,11 % peso específico grava: 2,593 IAOM





IAOM


IAOM





IAOM


DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Toda información que a juicio del

auditor le permite identificar, hechos

o circunstancias importantes que

inciden en la gestión y utilización de

recursos, de una entidad bajo

examen, que ameriten ser

comunicados en el Informe.





COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIM.

Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadaslas presuntas deficiencias o irregularidades, cumple enforma oportuna con dar a conocer a las personascomprendidas en las mismas, estén o no prestandoservicios en la entidad examinada, para brindarle laoportunidad de presentar sus aclaraciones o comentariosdebidamente documentados.

IAOM


EVALUACIÓN DE DESCARGOS

La responsabilidad de la comunicación de los

hallazgos de auditoría y la oportuna evaluación de

las aclaraciones o comentarios recepcionados,

compete al auditor encargado y al supervisor de

auditoría.

IAOM





Éstas últimas constituyen losresultados más importantes queposibilitan mejorar lasoperaciones de la entidad uorganismo en los aspectosadministrativos, financieros y decontrol interno.

2.3 FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME

Emisión del Informe de Auditoría

Contiene entre otros:

Observaciones

Conclusiones

Recomendaciones

Surge como resultado del proceso de elaboración de los papeles de trabajo, la comunicación de hallazgos y la correspondiente evaluación de descargos

Al término de la auditoría, la comisión auditora debe elaborar un informe por escrito, en el que comunique al titular, las observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento (num. 4.3 del Manual de Auditoría de Cumplim. IAOM


OTROS INFORMES

ANTES: INFORME ESPECIAL(Antes Informe Especial Legal - NAGU 4.50)

AHORA: La Directiva y el Manual de Auditoría de

Cumplimiento no se contempla el Informe Especial

IAOM





Principales deficiencias en los expedientes técnicos de obraINFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2012 Falta estudio de suelos que hubiera permitido determinar la calidad del

material sobre el que se construirá la cimentación de las estructuras. Características del terreno distintas a lo señalado en el expediente técnico:

terreno rocoso y semirocoso, capa freática y suelos con propiedadesdistintas.

Calidad de los materiales del subrasante difieren del señalado en elexpediente técnico: los valores de CBR son menores a los del proyecto.

Cambio de los niveles y trazo de las estructuras proyectadas, generanvariación en el proyecto.

Ejecución de partidas nuevas y mayores metrados, que se generan por laadecuación de los trabajos a las condiciones reales del terreno, noadvertidas en los estudios efectuados durante la elaboración del expedientetécnico.






Entidades Número Monto Solicitado

Monto Autorizado

%

I. Pronunciamientos sobre Presupuestos Adicionales de Ejecución de ObraPROVIAS NACIONAL 21 206,489.9 136,232.5 99.9%D.G. Electrificación Rural MINIEM 1 14,209.5 0.0 0.0%M.D. Nuevo Chimbote - Ancash 1 2,344.0 0.0 0.0%Gobierno Regional de Amazonas 2 1,334.0 0.0 0.0%mM.D. de Chao 1 545.0 0.0 0.0%FONDEPES - Desarrollo Pesquero 2 91.0 85.2 0.1%

TOTAL 28 225,013.4 136,317.7 100.0%II. Pronunciamiento sobre Presupuestos Adicionales de Supervisión de ObraPROVIAS NACIONAL 20 1,140.7 726.1 95.9%Gobierno Regional de Arequipa 1 319.7 0.0 0.0%Proyecto Especial Chira - Piura 1 87.5 0.0 0%Institutp eruano del Deporte 5 31.0 31.0 4.1%Otros 3 132.9 0.0 0.0%

TOTAL 30 1,711.8 757.1 100.0%FUENTE: Departamento de Obras y Evaluación de Adicionales

PRONUNCIAMIENTOS SOBRE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA YSERVICIOS DE SUPERVISIÓN PERÍODO: ENERO - DICIEMBRE 2012

(En números, miles de nuevos soles y porecntajes)


IAOM

!!! GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN ¡¡¡

Ing. Ismael Orellana Mora

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