AUTO NUMERO DE - Supersalud · 2015-08-18 · Grupo auditor de la Universidad: Dexcy Yanibe...

PROCESO COMUN CÓDIGO

FI-COMU-610224 Copia Controlada

INFORME DE VISITA VERSIÓN 02

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INFORME PRELIMINAR INFORME FINAL

1. INTRODUCCION 1.1 INFORMACIÓN DE LA VISITA Y DEL GRUPO VISITADOR Fecha de visita: 26, 27, 28, 29, y 30 de Septiembre de 2011. Lugar de la visita: Bogotá. Duración de la visita: 5 días. Numero del auto de la visita: 00540 del 26 de Septiembre de 2011. Ordenador de la visita: Dra. Claudia Constanza Rivero Betancur, Superintendente Delegada para la Generación y Gestión de los recursos Económicos para el Sector Salud y Dr. Gilberto Álvarez Uribe - Superintendente Delegado para la Atención en Salud. Funcionario Delegado de la Superintendencia: Adriana Marcela Forero Zúñiga Grupo auditor de la Universidad: Dexcy Yanibe Chaparro Araque, Edwin Omar Bolaños Ramírez, Jairo Cogua Amezquita, Luz Dari Cruz Cuervo y Ruth Maritza Quevedo Fique. 1.2 INFORMACIÓN GENERAL DEL SUJETO VISITADO Nombre o razón Social: Departamento de Cundinamarca - Secretaria de Salud Dirección y ubicación de la entidad visitada: Calle 26 No. 51 – 53, Bogotá, D.C. Numero de la identificación tributaria: 899.999.114-0 Tipo de entidad visitada: Entidad Territorial del Orden Departamental 1.3 OBJETO DE LA VISITA Realizar auditoria de carácter integral incluyendo generadores de recursos de salud (fuentes y usos), con el fin de verificar, en el marco del contrato Interadministrativo No. 160 de 2011, el cumplimiento de las obligaciones por parte de la Entidad objeto de visita, frente al Sistema General de Seguridad Social en Salud en los componentes de: Financiamiento (Creación y ajuste del Fondo de Salud; cuentas maestras, financiamiento

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fuentes y usos; cofinanciación, Población pobre no asegurada, Cubrimiento Eventos NO POS, Liquidación de contratos tripartitas del Régimen Subsidiado; flujo de recursos de oferta, flujo de recursos acciones salud pública; pago de contratos de prestación de servicios de salud, pago de contratos salud pública, manejo financiero y sostenibilidad de la red pública, aseguramiento, prestación de servicios de salud (sistema obligatorio de garantía de calidad, red de servicio de la red pobre no asegurada, salud pública, plan de mejoramiento de las acciones del plan de inversiones colectivas (suscrito según requerimiento realizado por la Superintendencia Nacional de Salud), obligaciones que se verifican respecto de la población en general y especial.

2. ANTECEDENTES Contrato interadministrativo No. 160 de 2011, suscrito entre la Superintendencia Nacional de Salud y la Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Enfermería con el objeto de realizar auditoría integral a Entidades Territoriales de Salud 2.1. PROCESO En la auditoría integral, presencial y directa, en la entidad se realiza la recolección de la información por medio de entrevistas, recorridos inspectivos, revisión de soportes documentales y magnéticos y de todo tipo de prueba que se considere necesario para garantizar la validez de la información y, con base esto, se registran los hallazgos en el instrumento de auditoría. Informe Preliminar: La Universidad Nacional de Colombia remite el informe a la Superintendencia Nacional de Salud junto con el instrumento de auditoría, posterior a la visita inspectiva y de auditoría. Traslado del informe preliminar: La Superintendencia Nacional de Salud remite el informe a la entidad visitada. Respuesta de la entidad objeto de auditoría: La entidad auditada cuenta con un plazo de 10 días hábiles, posterior a la recepción del informe preliminar para rendir descargos y/o aclaraciones que consideren necesarios ante la Superintendencia Nacional de Salud. Informe Final: Con base en el análisis de los descargos y/o aclaraciones realizados por la entidad se emite el informe final de auditoria.




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2.2. INFORME PRELIMINAR Mediante comunicación NURC 2-2011-098912, radicada el 30 de diciembre del 2011, se envió informe preliminar de la visita ordenada mediante auto No. 00540 del 26 de Septiembre de 2011, suscrita por la Superintendente Delegada para la Generación y Gestión de los Recursos Económicos para la Salud y por la Superintendente Delegada de Atención en Salud ( E). El informe fue recibido por el Departamento de Cundinamarca, mediante guía YY081447079CO, el 4 de enero de 2012. La Secretaría de Salud de Cundinamarca remitió a la Superintendencia Nacional de Salud oficio radicado con el NURC 1-2012-003922 el 19 de enero de 2012, mediante el cual aporta aclaraciones y/o explicaciones al informe preliminar. Una vez analizados los descargos se genera el informe final.




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3. INFORME TEMÁTICO DE LA VISITA

3. 1. COMPONENTE FINANCIERO 3.1.1. Estado de los aspectos Inspeccionados 3.1.1.1. Fondo Local de salud (creación y funcionamiento)

Acto administrativo de creación del Fondo de Salud Departamental: El Gobernador

del Departamento de Cundinamarca, en uso de sus facultades constitucionales y legales

expidió el Decreto ordenanzal número 00260 del 15 de octubre de 2008, por medio del

cual se establece la Organización Interna del Sector Central de la Administración Pública

Departamental de Cundinamarca. El decreto en su capítulo XV, artículo 148, define la

organización interna de la Secretaría de Salud, así:

148.1. Despacho del Secretario.

148.2. Oficina Asesora de Planeación Sectorial.

148.3. Oficina Asesora de Asuntos Jurídicos.

148.4. Oficina Asesora de Participación Social y Atención Ciudadana

148.5. Dirección Administrativa y Financiera.

148.6. Dirección de Salud Pública.

148.7. Dirección de Vigilancia Inspección y Control.

148.8. Dirección de Desarrollo de Servicios.

148.9. Dirección de Aseguramiento en Salud.

148.10. Dirección de Urgencias y Emergencias.

148.11. Fondo Departamental de Salud.

Fecha de creación del Fondo Departamental de Salud: 15 de octubre de 2008. El

capítulo XVI del decreto ordenanzal número 00260 del 15 de octubre de 2008, trata

sobre el Fondo Departamental de Salud de Cundinamarca. El artículo 162, consigna la

creación del “Fondo Departamental de Salud de Cundinamarca como una cuenta

especial del presupuesto del Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal,

para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás

rentas del Departamento, conservando un manejo contable y presupuestal independiente

y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos

de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la Ley y en la Resolución 3042 de

2007 del Ministerio de la Protección Social o en aquellas otras normas que lo adicionen,

modifiquen o sustituyan”.




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Documento por medio del cual se delega la administración y ordenación del gasto:

El artículo 163 del decreto ordenanzal 00260 del 15 de 2008, establece que: “La

administración y ordenación del gasto del Fondo Departamental de Salud corresponde al

Gobernador del Departamento o al Secretario de Salud Departamental cuando aquél se

lo delegue”.

Nombramiento de Secretario de Despacho de la Secretaría de Salud: En

concordancia con lo anterior, el gobernador del departamento de Cundinamarca,

mediante Resolución 0295 del 01 de abril de 2008, nombra a la doctora Zoraya López

Díaz, en el cargo de Secretario de Despacho de la Secretaría de Salud, código 020,

quien asume el cargo mediante el Acta de Posesión 0102 de 01 de abril de 2008.

3.1.1.2. Comparativo presupuestal 2008 a junio de 2011

El objeto de la auditoría al componente de financiamiento es el de observar el comportamiento de los ingresos y gastos. Para esto, se presentarán en cuadros los valores para cada vigencia objeto de auditoría, inicialmente las fuentes y a continuación los usos. No se hace comparación del primer semestre de 2011 por ser información parcial del periodo. FUENTES En el cuadro No. 1 se presentan los valores de las fuentes en las vigencias auditadas:

Cuadro No. 1 SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA

PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIAS 2008 – 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles

CONCEPTO 2008 2009 VARIACIÓN

% 2010 VARIACIÓN

% 30 JUN 2011

Sistema general de participaciones 64.618.350 64.708.268 100 73.094.086 113 126.673.842

Rentas cedidas 102.655.777 103.418.881 101 104.402.002 101 105.550.000

Ministerio de la protección social 27.249.136 16.250.651 -40 37.503.273 231 3.346.692

Recursos de capital 35.529.816 45.819.904 129 6.719.653 15 13.318.808

Recursos propios libre destinación 0 1.364.312 6.537.631 479 105.000

TOTAL 230.053.079 231.562.016 101% 228.256.644 99 248.994.341

Fuente: Secretaría Departamental de Salud de Cundinamarca, área de presupuesto

El cuadro No. 1 muestra los valores de ingresos presupuestados para las vigencias objeto de auditoría. Para la vigencia 2008 el total del presupuesto asciende a $230.053 millones, no se tienen presupuestado recursos de libre destinación ni regalías. Para el año 2009 el total del presupuesto aumentó el 1%, alcanzando los $231.562 millones. En




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este periodo, al igual que en el anterior, no se presupuestaron regalías ni se incluyó en el presupuesto recursos propios de libre destinación. La mayor variación en la vigencia 2009 con respecto a la vigencia 2008 fue del -40%, en las transferencias del Ministerio de la Protección Social, al disminuir de $27.249 millones a $16.251 millones. Se observa un aumento del 29% en los recursos de capital al aumentar de $35.530 millones a $45.820 millones. Entre las vigencias 2009 y 2010 la disminución en el presupuesto fue del 1%, al pasar de $231.562 millones a $228.257 millones. La variación más significativa se presenta en los recursos propios de libre destinación con un incremento de 379% al pasar de $1.364 millones a $6.538 millones. Otra variación importante se observa en los recursos del Ministerio de la Protección Social y el sistema general de participaciones al incrementarse 131% y 13%, al pasar de $16.251 millones a $37.503 millones y de $64.708 millones a $73.094 millones, respectivamente. USOS En el cuadro No. 2 se presentan los valores de los usos para las mismas vigencias de las fuentes.

Cuadro No. 2

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIAS 2008 - 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles

CONCEPTO 2008 2009 % VARIAC. 2010 % VARIACIÓN 30-Jun-11

Gastos de funcionamiento 0 0

0

0

Subsidio a la demanda 0 0

0

0

Subsidio a la oferta 187.044.439 191.994.290 103 189.351.319 99 173.418.975

Acciones en salud pública 14.476.532 20.796.223 144 17.084.185 82 16.244.505

Otros gastos en salud 112.718.271 83.869.271 74 81.423.715 97 104.476.355

TOTAL 314.239.243 296.659.785 94 287.859.218 97 294.139.835


En el cuadro No. 2 consigna los valores de gasto para las vigencias objeto de auditoría. Para la vigencia 2008 el total presupuestado asciende a $314.239 millones. El valor del presupuesto para el año 2009 disminuyó 6% al bajar a $296.660 millones. La mayor variación se presentó en las acciones para salud pública, al aumentar 44% y pasar de $14.477 millones a $20.796 millones. Se presentó una disminución de 26% en otros gastos en salud al pasar de $112.718 millones a $83.869 millones. Al comparar las vigencias 2009 y 2010, la disminución del presupuesto fue del 3%, que representa $8.801 millones. La disminución más notable se presenta en acciones en salud pública con un 18%, le siguen otros gastos en salud y subsidio a la oferta con 3% y




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1%, al pasar de $83.869 millones a $81.4234 millones y de $191.994 a $189.351 millones , respectivamente. Los gastos de funcionamiento aparecen en $0 porque son asumidos por el Departamento. El rubro de subsidio a la demanda tiene presupuesto de $0, al indagar sobre estas cuentas el área de Aseguramiento informa que el “Ministerio de la Protección Social no autoriza la subcuenta de subsidio a la demanda para el Departamento, por lo tanto, se clasifican los recursos destinados al régimen subsidiado- cofinanciación municipios- en la subcuenta de otros gastos en salud”. El Departamento debe allegar los documentos por los cuales el Ministerio de la Protección Social no autoriza la apertura de esta cuenta. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA “En lo que hace referencia a la autorización o no de la apertura de la cuenta maestra para manejo de recursos del régimen subsidiado en los departamentos, se trascribe apartes de la Resolución No. 3042 de 2007 del MPS, Artículo 7. Parágrafo 1º (…), razón por la cual no se encuentra inscrita como cuenta maestra la cuenta 181-59041-5 denominada Régimen subsidiado, aunque en ella se manejan dichos recursos independientes en la subcuenta Otros Gastos en Salud, con la destinación normativa, razón por la que la Tesorería del Fondo departamental de Salud la maneja como se explicó a la visita. (…)” EVALUACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA De acuerdo con la Resolución No. 3042 de 2007, se encuentra que efectivamente no existe inconsistencia en relación con el registro de los recursos del régimen subsidiado, los cuales, para el caso de los departamentos, deben ser registrados en la subcuenta de otros gastos en salud. 3.1.1.3. Ejecución de Ingresos y gastos presupuestales por vigencia

Se presentan a continuación la ejecución de ingresos y gastos para las vigencias auditadas: Vigencia 2008 El cuadro No. 3 muestra el comportamiento presupuestal de las fuentes de la vigencia analizada.




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PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2008

Cifras en miles

CONCEPTO DEFINITIVO % PARTIC. RECAUDADO %

RECAUDO

Sistema general de participaciones 64.618.350 28 64.376.525 100

Rentas cedidas 102.655.777 45 107.053.270 104

Ministerio de la protección social 27.249.136 12 26.908.389 99

Recursos de capital 35.529.816 15 35.529.816 100

TOTAL 230.053.079 100 233.868.000 102


La mayor participación corresponde a rentas cedidas con un 45% del total de fuentes cuyo valor asciende a $102.666 millones, constituyéndose en la mayor fuente para salud, le siguen en su orden sistema general de participaciones con 28% que representa $64.618 millones, recursos de capital con 15% que ascienden a $35.530 millones y transferencias del Ministerio de la Protección Social con 12% equivalente a $27.249 millones. No se presupuestan recursos propios de libre destinación ni regalías. De los recursos presupuestados se recaudaron $233.868 millones que representan un 2% sobre lo presupuestado.

Cuadro No.4

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA PRESUPUESTO DE GASTOS

VIGENCIA 2008

cifras en miles

CONCEPTO PRESUPUESTADO %

PARTICIPACIÓN REGISTRO

% EJECUCIÓN

PAGOS % PAGO vs REGISTRO

Gastos de funcionamiento 0 0 0

0

Subsidio a la demanda 0 0 0

0

Subsidio a la oferta 187.044.439 60 184.220.592 98 148.645.022 81

Acciones en salud pública 14.476.532 5 7.381.152 51 1.966.571 27

Otros gastos en salud 112.718.271 36 93.941.695 83 52.379.844 56

TOTAL 314.239.243 100 285.543.439 91 202.991.436 71


En lo referente al destino de los recursos, se observa en el cuadro No. 4 que la mayor participación corresponde a subsidio a la oferta con un 60% que corresponde a $187.044 millones, le siguen otros gastos en salud con el 36% que representa $112.718 millones y acciones en salud pública con el 5% equivalente a $14.477 millones. Del total de recursos presupuestados se comprometieron $285.543 millones que representan el 91% de lo presupuestado para salud. Del valor de recursos




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comprometidos se pagaron $202.991 millones que representan el 71% de los recursos comprometidos. Quedaron cuentas por pagar por $82.552 millones. Para la vigencia 2008 los compromisos fueron superiores a los recaudos en un 22%, que representa $51.675 millones. Se solicita a la Secretaría de Salud de Cundinamarca explicar cómo realiza el pago de los compromisos dado que los recaudos son menores que los compromisos. Para el periodo 2008 existe déficit por ser los compromisos superiores a los recaudos. Vigencia 2009 En el cuadro No. 5 se presentan los valores presupuestados para la vigencia 2009.

Cuadro No.5

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA PRESUPUESTO DE INGRESOS

VIGENCIA 2009

cifras en miles

CONCEPTO DEFINITIVO % PARTICIPACIÓN RECAUDADO % RECAUDO


Rentas cedidas 103.418.881 45 104.601.005 101



Recursos propios libre destinación 1.364.312 1 1.567.273 115

Regalías 0 0 0

TOTAL 231.562.016 100% 224.097.388 97%


La mayor participación para esta vigencia corresponde a rentas cedidas con un 45% que representa $103.419 millones. Le siguen el sistema general de participaciones con el 28% equivalente a $64.708 millones y recursos de capital con el 20% que alcanza los $45.820 millones. No se presupuestaron recursos de regalías. Del total de recursos presupuestados para esta vigencia se recaudaron $224.097 millones, lo que representa el 97% de lo presupuestado.




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Cuadro No.6 SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA

PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2009

Cifras expresadas en millones


PARTICIPACIÓN REGISTRO %

EJECUCIÓN PAGOS

% PAGO vs

REGISTRO


0 Subsidio a la demanda 0 0 0

0




TOTAL 296.659.785 100% 287.859.218 97 221.790.992 77


El cuadro No. 6 presenta el presupuesto de gastos que asciende a la suma de $296.660 millones. La mayor participación corresponde a subsidio a la oferta por valor de $191.994 millones que representa el 65% del total presupuestado. Le siguen otros gastos en salud por valor de $83.869 millones que representan el 28% y acciones en salud pública que alcanza los $20.796 millones y equivale al 7% del total presupuestado. Los recursos comprometidos para la vigencia ascienden a la suma de $287.859 millones y representan el 97% del total presupuestado. Del valor de recursos comprometidos se pagaron $221.791 millones que representan el 77% del valor comprometido. Las cuentas por pagar ascienden a $66.068 millones. Para la vigencia 2009 el valor de los compromisos fue superior a los recaudos en un 28% que representan $63.762 millones. Para la vigencia 2009 existe déficit dado que los compromisos son superiores a los recaudos. Vigencia 2010 El cuadro No. 7 presenta los valores presupuestados para la vigencia 2010.



Cifras en miles

CONCEPTO DEFINITIVO %

PARTICIPACIÓN RECAUDADO % RECAUDO


Rentas cedidas 104.402.002 46 103.760.742 99





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Cifras en miles




Recursos propios libre destinación 6.537.631 3 6.763.598 103

Regalías 0 0 0

TOTAL 228.256.644 100% 225.779.554 99%


El total del presupuesto para la vigencia 2010 asciende a la suma de $228.257 millones, de los cuales la mayor participación corresponde a rentas cedidas con un 46% que representan $104.402 millones, le sigue el sistema general de participaciones con el 32% que equivale a $73.094 millones y las transferencias del Ministerio de la Protección Social con el 16% que ascienden a $37.503 millones. El valor de los recursos recaudados para esta vigencia asciende a $225.780 millones que representa el 99% del total de recursos.

Cuadro No. 8


VIGENCIA 2010

Cifras en miles


PARTICIPACIÓN REGISTRO

% EJECUCIÓN

PAGOS % PAGO vs REGISTRO


0

Subsidio a la demanda 0 0 0

0




TOTAL 292.994.316 100 285.668.248 97% 199.443.664 70


El cuadro No. 8 consigna el presupuesto de gastos que para la vigencia 2010 asciende a $292.994 millones. La mayor participación corresponde a subsidio a la oferta que alcanza un valor de $197.244 millones y representa el 67% del total de recursos, le siguen otros gastos en salud con $77.266 millones equivalente al 26% del total de recursos y en último lugar las acciones en salud pública con $18.485 millones que corresponde al 6% del total de recursos. Los recursos comprometidos para esta vigencia ascienden a la suma de $285.668 millones, que equivalen al 97% del total del presupuesto. De los recursos comprometidos se pagaron $199.444 millones, los cuales representan el 70% de los compromisos. Las cuentas por pagar ascienden a $86.224 millones. Para la vigencia 2010 el valor de los compromisos fue superior a los recaudos en un 27% que representan $59.889 millones.




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Para la vigencia 2010 nuevamente hay un déficit al ser los compromisos mayores que los recaudos. Vigencia 2011 El cuadro No. 9 presenta los valores presupuestados para el primer semestre de 2011.


PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA A 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles




Rentas cedidas 125.912.300 47 50.625.835 40

Ministerio de la protección social 3.346.692 1 583.206 17


Recursos propios libre destinación 105.000 0 54.390 52

TOTAL 269.356.641 100% 144.034.927 53%


El total del presupuesto de ingresos de 2011 asciende a $269.357 millones. La mayor participación corresponde al sistema general de participaciones con un 47,03% que equivale a $126.674 millones, le sigue rentas cedidas por valor de $125.912 millones que representan el 46,75% y transferencias del Ministerio de la Protección Social por valor de $13.319 millones y participación del 5%. El valor de los recursos recaudados para este periodo asciende a $144.035 millones que equivalen a 53% del total de recursos.


PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA A 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles

CONCEPTO PRESUPUESTADO PARTICIPACIÓN REGISTRO EJECUCIÓN PAGOS PAGO vs

REGISTRO

Gastos de funcionamiento 0 0% 0

0

Subsidio a la demanda 0 0% 0

0 Subsidio a la oferta 173.418.975 59% 103.767.070 60% 26.428.417 25%

Acciones en salud pública 16.244.505 6% 4.701.000 29% 0 0%

Otros gastos en salud 104.476.355 36% 73.068.124 70% 11.154.756 15%

TOTAL 294.139.835 100% 181.536.194 62% 37.583.174 21%





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El cuadro No. 10 presenta el valor presupuestado de 2011 el cual asciende a la suma de $294.140 millones. El presupuesto de subsidio a la oferta alcanza los $173.419 millones que representa el 59% del total presupuestado. Le siguen otros gastos en salud por valor de $104.476 millones equivalente al 36% y acciones en salud pública que alcanzan los $16.245 millones con una participación del 6%. Los recursos comprometidos para el primer semestre de 2011 ascienden a $181.536 millones que equivalen al 62% del total presupuestado. De estos recursos comprometidos se han efectuado pagos por valor de $37.583 millones los cuales representan el 21% de los compromisos. A 30 de junio las cuentas por pagar ascienden a $143.953 millones. A esta misma fecha el valor de los compromisos es superior a los recaudos en $37.501 millones que es 26% superior al valor comprometido. Hallazgo Se observa a través del análisis de las vigencias un patrón de comportamiento homogéneo tanto para los ingresos como para los gastos, los compromisos son mayores que los recaudos y los pagos, por lo que se solicita a la Secretaría de Salud de Cundinamarca explicar cómo se financian gastos que no fueron presupuestados y el tratamiento de los compromisos que no se pagaron. Para el periodo 2008 existe una diferencia de $84.186.163.920 y de $36.824.571.808, entre los valores reportados por Secretaría de Hacienda y Secretaría de Salud como se presenta en el cuadro No. 11:

Cuadro No. 11 DIFERENCIAS SECRETARÍA DE HACIENDA VS SECRETARÍA DE SALUD

REPORTADO POR PRESUPUESTADO PAGADO

Secretaría de Hacienda 230.053.078.685 166.166.864.187

Secretaría de Salud 314.239.242.605 202.991.435.995

Diferencia 84.186.163.920 36.824.571.808

Fuente: Reportado en instrumento de auditoría y reporte de secretaría de Hacienda

Se solicita a la secretaría de Salud de Cundinamarca explicar y documentar las diferencias encontradas. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

La Entidad Territorial manifiesta que: “Numeral 3.1.1.3. Aclaraciones a la ejecución de ingresos y gastos presupuestales por vigencia. Importante aclarar que en el presupuesto del Fondo Departamental de Salud se incluyen exclusivamente las rentas de destinación específica para salud. Las otras rentas para salud, como recurso ordinario, del crédito, estampillas pro-hospitales universitarios y regalías hacen parte del




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presupuesto general de ingresos del Departamento. Sin embargo en la Unidad Ejecutora- Secretaria de Salud se incluye la totalidad de los gastos, financiados con recursos del Fondo y del Presupuesto General del Departamento Esto es, los del Fondo Departamental más los recursos que siendo de libre destinación se asignan para salud. Por lo anterior para el análisis del comparativo de ingresos –salud y gastos – salud deben sumarse los ingresos del FDS + los ingresos destinados por el Departamento a Salud y este total compararlo con los gastos de la unidad ejecutora – Secretaria de Salud. De acuerdo a las cifras contenidas en el cuadro No 3, el presupuesto de ingresos del Fondo Departamental de Salud para el año 2008 corresponde a $230.053 millones y su recaudo de $233.868 millones, valor que debe ser sumado con las otras rentas para el sector, que se detallan a continuación:

Concepto de Ingreso Presupuestado Recaudo

Ordinario $67.914.964.000 $ 67.133.654.166

Regalías 9.347.309.620 $ 8.868.142.631

Estampilla 6.923.890.300

Total otros ingresos 84.186.163.920 $ 76.001.967.797

El recaudo registrado en estos tres conceptos debe sumarse al valor del recaudo del cuadro No 3 del informe, $233.868.000, para un total recaudado en la Secretaría de Salud de $309.870 millones El informe indica que se presenta un déficit de $51.675 millones (compromisos, $285.543 millones menos recaudos, $233.868 millones), déficit no real porque en el Informe está pendiente de incluir los ingresos diferentes a los de destinación específica, ya comentados. La situación es similar en los años siguientes: Para el año 2009 los ingresos aprobados para el Fondo Departamental de Salud ascendieron a $231.562 millones y el recaudo fue de $224.097 millones y los demás recursos asignados a salud fueron:


Ordinario $51.188.741.181 $ 50.140.086.971

Regalías $ 1.353.149.601 $1.353.149.601

Estampilla $13.052.172.491 $ 10.934.660.594

Total otros ingresos $65.594.063.273 $ 62.427.897.169

Sumado este recaudo con el presentado en el cuadro No 5 se obtiene el total de recaudos para Salud, por la suma de $286.525 millones en tanto que el total de compromisos fue de $287.859 millones.




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Para la vigencia 2010 no se presenta déficit porque el presupuesto de ingresos del FDS es de $228.256 millones con recaudo por $225.779 millones, valor que para los recaudos debe ser adicionado con las otras rentas por valor de $54.731 millones da un total de ingresos para el año 2010 por $280.510 millones. Se detallan las otras rentas:


Ordinario $48.138.480.391 $47.679.030.834

Regalías $848.225.605 $848.225.605

Estampilla $6.212.966.000 $6.212.966.000

Total otros ingresos $55.199.671.996 $54.731.622.684

El recaudo total de las rentas en el presupuesto de la Secretaría de salud, incluidas las registradas en el cuadro No 7 del informe, arroja la suma de $280.512 millones; suma que al compararse con el total de compromisos por $285.668 millones minimiza el déficit de tesorería encontrado inicialmente. Para el 2011, con corte a 30 de junio, según el cuadro No 9 del informe, el presupuesto de ingresos aprobado para el FDS era de $269.356 millones con recaudo de $144.035 millones. Para el mismo periodo el presupuesto de gastos ascendía a $294.139 millones, con compromisos por $ 181.536 millones. Se aclara el valor de los otros ingresos del sector:


Ordinario $73.644.010.850 $50.217.876.360

Regalías $921.595.860

Estampilla $6.794.996.000 $2.300.000.000

Total otros ingresos $81.360.602.710 $52.517.876.360

Sumados estos recaudos a los presentados en el cuadro No. 9 del informe da como resultado la suma de $196.553 millones, la cual comparada con el total de compromisos a junio de 2011 demuestra un superávit parcial por $15.017 millones en la vigencia. (…)” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Realizado el análisis de la respuesta del Departamento de Cundinamarca - Secretaría de Salud, se encuentra que la información correspondiente a los ingresos no refleja la totalidad de recursos con los que cuenta el Fondo de Salud del Departamento, en contravía de lo dispuesto en la Resolución 3042 de 2007, la cual establece que:




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“ARTÍCULO 5o. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS. El presupuesto de los fondos de salud de las entidades territoriales, se regirá por las normas presupuestales de las mismas, con sujeción a la Ley Orgánica del Presupuesto según el artículo 352 de la Constitución Política y deberán reflejar todos los recursos destinados a la salud, incluidos aquellos que se deban ejecutar sin situación de fondos. El ordenador del gasto del fondo de salud, en coordinación con la Secretaría de Hacienda respectiva, preparará el anteproyecto de presupuesto de ingresos y gastos del fondo de salud, para su incorporación al proyecto de presupuesto general de la entidad territorial, como fondo cuenta especial identificando al interior del mismo, cada uno de los conceptos de ingresos de destinación específica y cada uno de los conceptos de gasto, conforme a las subcuentas establecidas en la presentación, para lo cual deberán identificarse con un numeral rentístico específico.(…)” “ARTÍCULO 6o. INGRESOS DE LOS FONDOS DE SALUD. A los fondos de salud deberán girarse todas las rentas nacionales cedidas o transferidas con destinación específica a salud, los ingresos corrientes de libre destinación asignados por la entidad territorial para el sector salud, la totalidad de los recursos recaudados en la entidad territorial respectiva que tengan esta destinación, los recursos destinados a inversión en salud y en general, los destinados a salud que deban ser ejecutados por la entidad territorial. En todo caso, no podrán administrarse recursos destinados al sector salud por fuera de las subcuentas que conforman los Fondos de Salud de la respectiva entidad territorial.” En consecuencia, se confirma el Hallazgo, para las cuatro vigencias analizadas (2008, 2009, 2010, primer semestre de 2011), en razón a que el Departamento de Cundinamarca - Secretaría de Salud, incumple lo establecido en la Resolución 3042 de 2007, por la cual se reglamenta la organización de los Fondos de Salud de las Entidades Territoriales, la operación y registro de las cuentas maestras para el manejo de los recursos de los Fondos de Salud y se dictan otras disposiciones, por cuanto la norma es precisa al indicar que en el Fondo de Salud se deben reflejar todos los recurso del Sector. 3.1.1.4. Fuentes y Usos por vigencia

La Secretaría de Salud de Cundinamarca entregó la información solicitada en el instrumento de auditoría en medio magnético. A continuación se presenta lo reportado para cada una de las vigencias: Vigencia 2008




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Cuadro No. 12

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA PRESUPUESTO DE INGRESOS

VIGENCIA 2008 Cifras en miles

VARIACIONES

CONCEPTO Presupuesto

Definitivo. Valor

Recaudado RELATIVO ABSOLUTO AV

INGRESOS PARA FUNCIONAMIENTO 0 0

0 0

INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 0 0

0 0

INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 175.727.835 179.785.160 102% 4.057.325 76%

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 26.795.437 26.795.437 15% 0 12%

Sistema General de Participaciones Diferentes al Primer Nivel de Atención 0 0 0% 0 0%

Sistema General de Participaciones Aportes Patronales 29.504.368 29.504.368 17% 0 13%

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 1.340.778 1.340.778 1% 0 1%

Aportes del Ministerio de Protección Social 680.336 340.168 0% -340.168 0%

Licores 51.212.451 54.837.373 29% 3.624.921 22%

Cervezas y Sifones 26.623.456 26.208.660 15% -414.796 12%

Loterías 5.958.292 8.427.450 3% 2.469.158 3%

Apuestas Permanentes 18.861.578 17.579.787 11% -1.281.791 8%

Recursos de Capital 14.751.139 14.751.139 0% 0 6%

Regalías 0 0 0% 0 0%

Otros Recursos 0 0 0% 0 0%

INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 14.346.692 14.104.565 98% -242.127 6%

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta Promoción de la Salud) 0 0 0% 0 0%

Sistema General de Participaciones 8.318.545 8.076.720 56% -241.825 4%

Aportes Ministerio de Protección Social 1.228.022 1.227.720 9% -302 1%

Aportes Departamento 0 0 0% 0 0%

Aportes Distrito 0 0 0% 0 0%

Aportes Municipio 0 0 0% 0 0%




INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 39.978.551 39.978.274 100% -277 17%

Aportes Ministerio de Protección Social 24.000.000 23.999.723 60% -277 10%

Licores 0 0 0% 0 0%

Cervezas y Sifones 0 0 0% 0 0%

Loterías 0 0 0% 0 0%

Apuestas Permanentes 0 0 0% 0 0%

Empresa Territorial para la Salud (ETESA) 0 0 0% 0 0%

Otros Juegos de Suerte y Azar 0 0 0% 0 0%





Página 18

Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor


Sobretasa consumo de cigarrillo 0 0 0% 0 0%

Impuesto consumo licores 6% 0 0 0% 0 0%

Iva licores descuento por impuesto 0 0 0% 0 0%






TOTALES 230.053.079 233.871.835 102% 3.818.756 100%


En lo concerniente a fuentes durante la vigencia 2008, el rubro con mayor participación corresponde a ingresos para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial que asciende a la suma de $175.728 millones y representa el 76% del total de las fuentes. Dentro de esta clasificación el rubro de mayor participación corresponde a licores por valor de $51.212 millones y representa 29% del total de recursos para esta clasificación. Le siguen en su orden el sistema general de participaciones por aportes patronales por valor de $29.504 equivalente al 17% y sistema general de participaciones primer nivel de atención que asciende a $26.795 millones que representa el 15% de la clasificación. Le siguen el rubro de ingresos para otros gastos del sector salud con $39.979 millones que representa el 17%, de los cuales la mayor participación corresponde a las transferencias del Ministerio de la Protección Social por valor de $24.000 millones y recursos de capital que asciende a $15.979 millones y representa el 40% restante para esta clasificación y el rubro de ingresos para acciones en salud pública por valor de $14.347 millones equivalente al 6% del total de las fuentes, donde el mayor peso porcentual corresponde al sistema general de participaciones con $8.319 millones que representa el 56% y recursos de capital por valor de $4.800 millones que alcanza el 33%.



Cifras en miles

INSTRUMENTO USO


Definitivo REGISTRO PAGOS RELATIVO ABSOLUTO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0 0 0

0

SUBSIDIO A LA DEMANDA 0 0 0

0

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. 187.044.439 184.220.592 148.645.022 98% -2.823.848




Página 19

Cifras en miles

INSTRUMENTO USO



Prestación en todos los niveles 187.044.439 184.220.592 148.645.022 100% -2.823.848

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 0 0 0 0

ACCIONES EN SALUD PUBLICA 14.476.532 7.381.152 1.966.571 51% -7.095.380

Acciones Prioritarias de Salud Pública 14.476.532 7.381.152 1.966.571 100% -7.095.380

Otros Programas de Salud Pública 0 0 0 0

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 0 0 0 0

OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 112.718.271 93.941.695 52.379.844 83% -18.776.576

Fondo Investigación en Salud 1.875.528 1.875.528 1.758.029 2% 0

Cofinanciación Municipios demanda 15.978.553 5.785.343 5.785.343 14% -10.193.210

Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 56.137.000 56.066.553 24.071.643 50% -70.447

Otros Gastos del Sector Salud 38.727.190 30.214.271 20.764.829 34% -8.512.919

TOTALES 314.239.243 285.543.439 202.991.436 91% -28.695.804


En lo que respecta a los usos consignados en el cuadro No. 13, el rubro prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial asciende a la suma de $187.044 millones y representa el 60% del total de los usos, le sigue otros gastos del sector salud por valor de $112.718 millones que representa el 36% y acciones en salud pública por valor de $14.477 millones con el 6% de participación del total de usos; dentro de esta clasificación el rubro de organización y modernización de redes representa el 50% con $56.137 millones y otros gastos en salud con $38.727 miles con el 34% del total de la clasificación. Existe correspondencia entre lo presupuestado por fuentes y los usos de las mismas para la vigencia 2008. Vigencia 2009



Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor



0 0


0 0

INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 148.165.201 149.324.678 101% 1.159.477 64%

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 28.671.138 29.002.631 19% 331.493 12%




Página 20


Sistema General de Participaciones Aportes Patronales 26.676.840 26.082.274 18% -594.565 12%

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 0 0 0% 0 0%

Aportes del Ministerio de Protección Social 473.589 236.795 0% -236.795 0%

Licores 35.743.836 39.542.875 24% 3.799.039 15%


Loterías 5.231.307 5.939.808 4% 708.501 2%




Otros Recursos 874.312 1.562.641 1% 688.329 0%

INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 17.902.248 17.957.035 100% 54.786 8%


Sistema General de Participaciones 9.360.290 9.180.655 52% -179.635 4%

Aportes Ministerio de Protección Social 1.183.462 1.423.252 7% 239.790 1%






Otros Recursos 10.000 4.632 0% -5.368 0%

INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 65.494.566 56.815.675 87% -8.678.891 28%

Aportes Ministerio de Protección Social 14.593.600 14.593.600 22% 0 6%

Licores 11.784.478 13.180.958 18% 1.396.480 5%


Loterías 2.268.774 2.576.046 3% 307.272 1%










Recursos de Capital 23.176.244 14.766.244 35% -8.410.000 10%


Otros Recursos 480.000 0 1% -480.000 0%

TOTALES 231.562.016 224.097.388 97% -7.464.628 100%


Durante la vigencia 2009, el rubro con mayor participación corresponde a ingresos para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial que asciende a la suma de $148.165 millones que representa el 64% del total de las fuentes; dentro de esta clasificación la mayor participación corresponde a licores que alcanza los $35.744 millones y representa el 24%, le sigue el sistema general de participaciones primer nivel de atención que asciende a $28.671 millones y representa el 19% y el sistema general de participaciones por aportes patronales con $26.677 miles equivalente al 18% del total de la clasificación.




Página 21

Le siguen el rubro de ingresos para otros gastos del sector salud con $65.494.566.240 que representa el 28%, dentro de esta clasificación el valor de los recursos de capital asciende a $23.176 millones equivalente al 35% del total de la clasificación y los aportes del Ministerio de la Protección Social alcanzan los $14.594 millones que representa el 22%. Los ingresos para acciones en salud pública se ubican en tercer lugar por valor de $17.902 millones y es equivalente al 8% del total de las fuentes, el valor más representativo corresponde al sistema general de participaciones con $9.360 millones correspondiente al 52% de la clasificación, seguido por los recursos de capital con $7.348 millones equivalentes al 41% del total de la clasificación.



Cifras en miles

INSTRUMENTO USO




0


0

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. 191.994.290 189.351.319 152.732.153 99% -2.642.972


Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 52.020 52.020 52.020 0% 0



Otros Programas de Salud Pública 0 0 0 0% 0

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 104.744 104.744 104.744 1% 0


Fondo Investigación en Salud 2.113.163 2.113.163 1.692.809 3% 0

Cofinanciación Municipios demanda 32.023.971 32.023.971 24.750.792 38% 0

Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 26.455.600 26.455.600 23.060.840 32% 0


TOTALES 296.659.785 287.859.218 221.790.992 99% -8.800.567


El cuadro No. 15 consigna los usos para la vigencia 2009, el rubro prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial asciende a la suma de $191.994 millones y representa el 65% del total de los usos, le sigue otros gastos del sector salud por valor de $83.869 millones que representa el 28% y dentro del cual la mayor participación corresponde a la cofinanciación a los municipios por valor de $32.024 millones equivalente al 38% y organización y modernización de redes de prestadores que alcanza $26.456 millones que representa 32% del total de esta clasificación. En tercer lugar se encuentra acciones en salud pública por valor de $20.796 millones con el 7% de participación del total de usos.




Página 22

Existe correspondencia entre lo presupuestado por fuentes y los usos dados a las mismas en la vigencia 2009. Vigencia 2010



Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor



0 0


0 0

INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 179.608.659 177.366.837 99% -2.241.822 79%

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 35.405.582 35.405.582 20% 0 16%


Sistema General de Participaciones Aportes Patronales 25.315.086 23.783.744 14% -1.531.341 11%


Aportes del Ministerio de Protección Social 33.431.168 32.647.741 19% -783.427 15%

Licores 37.269.518 38.810.511 21% 1.540.993 16%


Loterías 5.567.548 5.544.921 3% -22.627 2%


Recursos de Capital 5.772.085 5.522.085 3% -250.000 3%


Otros Recursos 2.608.703 3.049.031 1% 440.329 1%

INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 15.845.522 16.348.494 103% 502.971 7%


Sistema General de Participaciones 12.373.418 12.373.418 78% 0 5%

Aportes Ministerio de Protección Social 3.472.104 3.975.076 22% 502.971 2%




Recursos de Capital 0 0 0% 0 0%



INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 32.802.463 32.064.224 98% -738.239 14%

Aportes Ministerio de Protección Social 600.000 600.000 2% 0 0%

Licores 12.423.173 12.936.837 38% 513.664 5%


Loterías 2.466.099 2.404.787 8% -61.312 1%

Apuestas Permanentes 5.699.763 5.035.403 17% -664.360 2%






Página 23

Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor








Recursos de Capital 947.568 947.568 3% 0 0%


Otros Recursos 3.928.929 3.714.566 12% -214.362 2%

TOTALES 228.256.644 225.779.554 99% -2.477.090 100%


Durante la vigencia 2010 cuyos datos se presentan en el cuadro No. 16, el rubro con mayor participación corresponde a ingresos para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial que asciende a la suma de $179.609 millones que representa el 79% del total de las fuentes, dentro de esta clasificación licores alcanza los $37.270 millones que representa el 21%, el sistema general de participaciones primer nivel de atención asciende a $35.406 millones que representa el 20% y Ministerio de la Protección Social que alcanza $33.431 millones equivalente al 19%. Le siguen el rubro otros gastos del sector salud con $32.802 millones que representa el 14%, dentro de esta clasificación la participación más representativa corresponde a licores que asciende a $12.423 millones y representa el 38% del total de esta clasificación, le sigue cervezas y sifones que asciende a $6.737 millones que representa el 21% de la clasificación. En tercer lugar se encuentra ingresos para acciones en salud pública por valor de $15.846 millones equivalente al 7% del total de las fuentes y cuyo valor más representativo corresponde al sistema general de participaciones con $12.373 millones que representan el 78% del total de esta clasificación.

Cuadro No. 17


VIGENCIA 2010

Cifras en miles

INSTRUMENTO USO




0


0

PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA POBLACIÓN POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACIÓN ESPECIAL. 197.244.154 193.236.503 151.578.794 98% -4.007.651




Página 24


Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 0 0 0 0% 0





OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 77.265.640 76.298.856 44.658.626 99% -966.784

Fondo Investigación en Salud 1.929.204 1.929.204 780.839 2% 0

Cofinanciación Municipios demanda 26.343.323 25.706.570 14.815.906 34% -636.752

Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 12.704.777 12.704.777 1.020.364 16% 0

Otros Gastos del Sector Salud 36.288.336 35.958.304 28.041.517 47% -330.032

TOTALES 292.994.316 285.668.248 199.443.664 97% -7.326.068


En lo referente a los usos 2010 se presenta en el cuadro No. 17, el rubro prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial asciende a la suma de $197.244 millones y representa el 67% del total de los usos, le sigue otros gastos del sector salud por valor de $77.266 millones que representa el 26%, el valor con mayor participación corresponde a otros gastos del sector salud que asciende a $36.288 millones y representa el 47%, le sigue cofinanciación municipios con $26.343 millones equivalente al 34% del total de la clasificación. En tercer lugar se encuentra acciones en salud pública por valor de $18.485 millones con el 6% de participación del total de usos. Existe correspondencia entre lo presupuestado por fuentes y los usos dados a la misma durante la vigencia 2010. Vigencia 2011

Cuadro No. 18

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA

PRESUPUESTO DE INGRESOS

VIGENCIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor



0 0%


0 0%

INGRESOS PARA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA POBLACIÓN POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACIÓN ESPECIAL 195.502.491 110.574.095 57% -84.928.396 73%

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 33.291.333 14.330.988 17% -18.960.345 12%


Sistema General de Participaciones Aportes 25.232.800 12.281.593 13% -12.951.207 9%




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Cifras en miles

VARIACIONES


Definitivo. Valor


Patronales


Aportes del Ministerio de Protección Social 2.407.487 0 1% -2.407.487 1%

Licores 35.445.564 16.600.420 18% -18.845.144 13%

Cervezas y Sifones 19.742.970 8.042.621 10% -11.700.349 7%

Loterías 5.726.150 2.874.655 3% -2.851.495 2%


Recursos de Capital 13.318.808 4.372.313 7% -8.946.494 5%


Otros Recursos 100.000 54.390 0% -45.610 0%

INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 24.468.339 17.744.235 73% -6.724.104 9%


Sistema General de Participaciones 11.602.300 5.239.194 47% -6.363.106 4%

Aportes Ministerio de Protección Social 939.205 583.206 4% -355.998 0%



Aportes Municipio 11.921.834 11.921.834 49% 0 4%



Otros Recursos 5.000 0 0% -5.000 0%

INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 49.385.811 32.061.431 65% -17.324.380 18%

Aportes Ministerio de Protección Social 0 0 0% 0 0%

Licores 14.803.436 6.780.340 30% -8.023.096 5%

Cervezas y Sifones 8.064.030 3.285.014 16% -4.779.016 3%

Loterías 2.338.850 1.174.155 5% -1.164.695 1%





Sobretasa consumo de cigarrillo 2.329.512 3.422.083 5% 1.092.571 1%

Impuesto consumo licores 6% 2.518.940 1.317.275 5% -1.201.665 1%

Iva licores descuento por impuesto 1.056.615 644 2% -1.055.971 0%


Aportes Municipio 12.640.018 12.640.018 26% 0 5%




TOTALES 269.356.641 160.379.760 60% -108.976.880 100%


El cuadro No. 18 presenta los valores correspondientes al primer semestre de 2011, el rubro con mayor participación corresponde a ingresos para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial que asciende a la suma de $195.502 millones que representa el 73% del total de las fuentes, dentro de esta clasificación licores alcanza los $35.446 millones que representa el 18%, el sistema general de participaciones primer nivel de atención asciende a $33.291 millones que representa el 17% y sistema general de participaciones aportes patronales que alcanza $25.233 millones equivalente al 13%.




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PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles

INSTRUMENTO USO




0


0

PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA POBLACIÓN POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACIÓN ESPECIAL. 173.418.975 103.767.070 26.428.417 60% -69.651.905



ACCIONES EN SALUD PUBLICA 16.244.505 4.701.000 0 29% -11.543.505

Acciones Prioritarias de Salud Pública 16.244.505 4.701.000 0 100% -11.543.505




Fondo Investigación en Salud 1.924.580 0 0 2% -1.924.580

Cofinanciación Municipios demanda 30.821.213 24.178.908 4.779.694 30% -6.642.305

Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 25.000.000 24.009.855 0 24% -990.145


TOTALES 294.139.835 181.536.194 37.583.174 62% -112.603.640


El cuadro No. 19 presenta los usos del primer semestre de 2011, se observa que prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial asciende a la suma de $173.419 millones que representa el 59% del total de los usos, le sigue otros gastos del sector salud por valor de $104.476 millones que representa el 36%, dentro de esta clasificación el valor con mayor participación corresponde a otros gastos del sector salud que asciende a $46.731 millones y representa el 45%, le sigue cofinanciación municipios con $30.821 millones, equivalente al 30% del total de la clasificación. En tercer lugar se encuentra acciones en salud pública por valor de $16.245 millones con

el 6% de participación del total de usos.

Existe correspondencia entre las fuentes presupuestadas y los usos dados a las mismas

en el primer semestre de 2011.

3.1.1.5 Manejo contable definido por la Contaduría General de la Nación para los

Fondos Locales de Salud (Cuentas por pagar, ingresos y gastos, cuentas

por cobrar)

Para el manejo contable del Fondo Local de Salud, se revisó las cuentas por pagar para las vigencias auditadas, cuyo resultado se presenta a continuación:




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Vigencia 2008 Hallazgo La Secretaría de Salud de Cundinamarca no presentó información correspondiente al periodo 2008, por lo tanto no es posible evaluar esta vigencia, incumpliendo las siguientes normas:

Artículo 55 de la Ley 715 de 2001, “DIRECCIÓN Y PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD. En la dirección y prestación de los servicios de salud, por parte de los departamentos, distritos y municipios, deberán observarse las siguientes reglas: (…) 55.2. Disponer de un sistema que genere información periódica sobre el manejo presupuestal y contable de los recursos destinados a salud.” (Negrilla fuera de texto) Artículo 57 de la Ley 715 de 2001: “Las entidades territoriales, para la administración y manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al sector salud, deberán organizar un fondo departamental, distrital o municipal de salud, según el caso, que se manejará como una cuenta especial de su presupuesto, separada de las demás rentas de la entidad territorial y con unidad de caja al interior del mismo, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente. En ningún caso, los recursos destinados a la salud podrán hacer unidad de caja con las demás rentas de la entidad territorial. El manejo contable de los fondos de salud debe regirse por las disposiciones que en tal sentido expida la Contaduría General de la Nación.”. Régimen de Contabilidad Pública, expedido por la Contaduría General de la Nación,

Título II, numeral 8: Principios de Contabilidad Pública, inciso 117: “Devengo o Causación. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período”. (Negrilla fuera de texto) La Secretaría de Salud de Cundinamarca debe explicar por qué no entregó la información y aportar la documentación correspondiente. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Entidad Territorial dio respuesta en los siguientes términos:




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“La Secretaría de Salud sí constituyo y contabilizó las cuentas por pagar en la vigencia fiscal 2008 cuya copia se adjunta como anexo. Esta información no se suministró porque no fue solicitada por el equipo auditor. Así mismo, la Secretaría de Salud de Cundinamarca durante el periodo 2008-2011 como se pudo verificar, llevó a cabo en el marco del Sistema Obligatorio de la Garantía de la Calidad, el levantamiento de procesos y la mejora continua de los mismos de manera progresiva. Es así que en la vigencia 2008 la Dirección de Aseguramiento al no encontrar un procedimiento implementado para la consolidación y depuración de la cartera, realizó el levantamiento de la información a partir de los documentos físicos que permitieron identificar las cuentas radicadas y las cuentas certificadas para posteriormente cruzarlas con los pagos realizados en las vigencias anteriores. El producto de este trabajo se vio reflejado en la información entregada al grupo auditor en la vigencia 2009. Por tal razón la información entregada de la cartera para el año 2008 fue la suma global estimada. (…)” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se confirma el hallazgo: La Secretaría de Salud de Cundinamarca no suministró la información solicitada. El Anexo E que da respuesta al informe preliminar, presenta en medio físico los estados financieros en la ficha de la Superintendencia Nacional de Salud de la vigencia 2008, información que no corresponde a lo solicitado durante la visita. Realizado el análisis de la respuesta remitida por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, que presenta en medio físico Anexo E, correspondiente a los estados financieros consignados en la ficha de la Superintendencia Nacional de Salud para la vigencia 2008, no se desvirtúa el hallazgo, dado que no se reporta la información solicitada durante la visita, ni en la respuesta al informe preliminar, correspondiente a las cuentas por pagar. Vigencias 2009, 2010 y primer semestre de 2011 Para los periodos 2009, 2010 y primer semestre de 2011 se presenta para cada vigencia un resumen en los cuadros No. 20, 21 y 22, respectivamente:




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GASTOS COMPROMETIDOS VIGENCIA 2009

Cifras en miles

Atención a la población pobre no asegurada

Red Pública Adscrita Contratada

NIVEL DE COMPLEJIDAD

Valor Contratado

Facturados / Radicado

Auditado Glosado Pagado Saldo Por

Pagar

Alto - medio - bajo 126.093.387 126.738.375 126.738.375 1.709.182 125.029.193 0

Red Pública Adscrita Fuera de Contrato


Valor Contratado



Pagar

Alto - medio - bajo 0 15.458.358 15.458.358 302.978 1.608.353 13.547.027

Red Pública o Privada No Adscrita Contratada


Contratado Facturados /

Radicado Auditado Glosado Pagado

Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 19.034.500 19.597.759 19.597.759 669.150 18.928.609 77.233

Red Público o Privada No Adscrita No Contratada




Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 0 85.097.774 85.097.774 9.080.987 31.139.553 44.877.234

Traslado de Pacientes




Saldo Por Pagar

Traslado pacientes 415.000 381.890 381.890 0 381.890 0

Otros (Atención a Población Desplazada)




Saldo Por Pagar

Bajo 473.589 220.565 220.565 412 220.153 0

SUBTOTAL 146.016.476 247.494.721 247.494.721 11.762.709 177.307.751 58.501.493

Atención a la población pobre no asegurada en lo no cubierto con subsidios a la demanda (No POS)

MEDICAMENTOS




Saldo Por Pagar

Medicamentos 5.129.370 5.131.684 5.131.684 2.313 5.129.370 0

RECOBROS EPS-S




Saldo Por Pagar

Recobros 0 3.821.309 3.821.309 36.251 3.370.662 414.396

SUBTOTAL 5.129.370 8.952.993 8.952.993 38.565 8.500.032 414.396

GRAN TOTAL 151.145.847 256.447.714 256.447.714 11.801.274 185.807.783 58.915.889

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca Aseguramiento.

Para el periodo 2009, se contrataron servicios por valor de $151.145.847 millones, la facturación asciende a la suma de $256.447.714 millones, que representan una diferencia de $105.301.867 millones (70% sobre el valor contratado inicialmente).




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La contratación con la red pública adscrita asciende a la suma de $126.093.387 millones que representa el 83% del total de la contratación. Para este periodo se radicaron facturas por valor de $126.738.375 millones que representan un incremento del 1% sobre el valor contratado; del valor facturado se ha auditado el 100%, se han glosado $1.709.182 millones que representa el 1% del total radicado y se han pagado $125.029.193 millones que representa el 99% de dicho valor. No hay saldos por pagar. La contratación de la red pública o privada no adscrita asciende a la suma de $19.034.500 millones y representa el 13% del gran total. Quedan pendientes por pagar $77.233 millones equivalentes al 0.05% del total. Lo comprometido para atención a la población pobre no asegurada en lo no cubierto con subsidios a la demanda (No POS) representa el 3% del gran total de la contratación, equivalente a $5.129.370 millones y los recobros ascienden a $3.821.309 miles que representan el 2.5% de la contratación.


GASTOS COMPROMETIDOS VIGENCIA 2010

Cifras en miles

Atención a la población pobre no asegurada.



Valor Contratado



Pagar

Alto - medio - bajo 122.452.669 123.819.018 123.819.018 4.764.805 119.054.213 3.218.962



Valor Contratado



Pagar

Alto - medio - bajo 0 1.247.409 1.234.005 101.739 0 1.132.266





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 14.900.699 13.317.083 13.317.083 664.467 12.652.616 2.225.542





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 0 63.312.856 63.312.856 1.767.222 12.390.709 49.154.924





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 197.500 197.500 197.500 0 197.500 0

Otros (Atención a Población desplazada)




Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 2.283.427 1.796.545 1.796.545 127.143 1.669.402 336.415

SUBTOTAL 139.834.296 203.690.411 203.677.007 7.425.376 145.964.441 56.068.109




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MEDICAMENTOS




Saldo Por Pagar

Medicamentos 5.915.737 6.017.986 6.017.986 102.249 5.915.737 0

RECOBROS EPS-S




Saldo Por Pagar

Recobros 0 3.045.989 3.045.989 259.088 1.694.412 1.092.488

SUBTOTAL 5.915.737 9.063.975 9.063.975 361.338 7.610.149 1.092.488

GRAN TOTAL 145.750.032 212.754.385 212.740.982 7.786.714 153.574.589 57.160.597


Para el periodo 2010 cuyos datos se presentan en el cuadro No. 21, se observa que se contrataron servicios por valor de $145.750.032 millones, el valor de la facturación asciende a la suma de $212.754.385, que representa una diferencia de $67.004.353 millones (46% sobre el valor contratado inicialmente). La contratación con la red pública adscrita asciende a la suma de $122.452.669 millones que representa el 84% del total de la contratación. Para este periodo se radicaron facturas por valor de $123.819.018 millones que representan un incremento del 1% sobre el valor contratado; del valor facturado se ha auditado el 100%, se han glosado $4.764.805 millones que representa el 4% del total radicado y se han pagado $119.054.213 millones que representa el 96% de dicho valor. El saldo por pagar asciende a la suma de $3.218.962 millones que corresponde al 3% del valor facturado. La contratación de la red pública o privada no adscrita es de $14.900.699 millones y representa el 10% del gran total. Al finalizar la vigencia existen cuentas por pagar por valor de $2.225.542 millones que corresponden al 2% del gran total. Lo comprometido para atención a la población pobre no asegurada en lo no cubierto con subsidios a la demanda (No POS) representa el 4% del gran total de la contratación equivalente a $5.915.737 millones por medicamentos y los recobros ascienden a $3.045.989 millones que representan el 2% del total.


GASTOS COMPROMETIDOS VIGENCIA DEL 01 DE ENERO A 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras en miles





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 91.042.000 48.076.794 48.076.794 1.947.409 46.129.385 44.912.186




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Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 0 1.606.749 1.606.749 44.379 0 1.606.749





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 6.465.000 1.406.130 666.130 24.007 354.336 6.110.662





Saldo Por Pagar

Alto - medio - bajo 0 45.629.257 45.629.257 4.557.476 2.551.596 38.520.185





Saldo Por Pagar

Traslado pacientes 350.000 120.537 120.537 0 120.537 229.463

Otros (Atención a Población desplazada)




Saldo Por Pagar

Medio - bajo 900.000 202.120 202.120 15.572 186.548 713.452

SUBTOTAL 98.757.000 97.041.587 96.301.587 6.588.844 49.342.402 92.092.697


MEDICAMENTOS




Saldo Por Pagar

Medicamentos 2.023.040 1.580.541 1.257.501 0 1.257.501 765.539

RECOBROS EPS-S




Saldo Por Pagar

Recobros 0 4.605.199 4.605.199 531.224 291.468 3.782.507

SUBTOTAL 2.023.040 6.185.740 5.862.700 531.224 1.548.969 4.548.046

GRAN TOTAL 100.780.040 103.227.328 102.164.288 7.120.068 50.891.371 96.640.743


Para el primer semestre de 2011, se contrataron servicios por valor de $100.780.040 millones, el valor de la facturación asciende a la suma de $103.227.328 millones, que representa una diferencia de $2.447.288 millones (2% sobre el valor contratado inicialmente). La contratación con la red pública adscrita asciende a la suma de $91.042.000 millones que representa el 90% del total de la contratación. Para este periodo se radicaron facturas por valor de $48.076.794 millones que representan el 53% del valor contratado; del valor facturado se ha auditado el 100%, se han glosado $1.947.409 millones que representa el 4% del total radicado y se han pagado $46.129.385 millones que representa el 96% de dicho valor. El saldo por pagar asciende a la suma de $44.912.186 millones que corresponde al 49% del valor contratado.




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La contratación de la red pública o privada no adscrita suma $6.465.000 millones y representa el 6% del gran total. A la finalización del primer semestre de 2011, el saldo por pagar asciende a la suma de $6.110.662 millones. Lo comprometido para atención a la población pobre no asegurada en lo no cubierto con subsidios a la demanda (No POS) representa el 2% del gran total de la contratación a 30 de junio de 2011, equivalente a $2.023.040 millones por medicamentos y los recobros ascienden a $4.605.199 millones que representan el 5% de dicho valor. Hallazgo Para las vigencias auditadas se observa que el valor de la facturación supera el valor de la contratación. La Secretaría de Salud de Cundinamarca no presenta explicación ni las estrategias que implementa para mitigar esta situación. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“La Dirección de Aseguramiento se permite aclarar que no es cierto que para los servicios de prestación de servicios en salud contratada, el valor auditado y pagado es mayor al contratado debido a que se debe tener en cuenta el descuento de la glosa correspondiente, razón por la cual puede resultar que se pague menos del valor del contrato. De otra parte, no se pueden sumar, ni comparar los valores de los recursos contratados con las cuentas radicadas y pagadas por servicios de urgencias, puesto que en éstas no media un contrato ni se paga con cargo a un contrato, sino mediante resolución de reconocimiento y pago por disposición legal. La misma ley es clara en señalar que la prestación de servicios de URGENCIAS y su pago no requieren de contrato previo. Por tanto, siempre la facturación superará lo contratado por cuanto las URGENCIAS no se contratan, simplemente se prestan y pagan por cuanto la fuente de obligación es la ley y no un contrato. (…)” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA El hallazgo se desvirtúa: La Secretaría de Salud de Cundinamarca explica la diferencia en el mayor valor de la facturación y los valores del contrato, en razón a que los servicios de urgencias no se contratan, estos se prestan y pagan.

Lo anterior, teniendo en cuenta el artículo 67 de la Ley 715 de 2001: “ATENCION DE URGENCIAS. La atención inicial debe ser prestada en forma obligatoria por todas las Entidades




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Públicas y privadas que presten servicios de salud a todas las personas. Para el pago de servicios prestados su prestación no requiere contrato ni orden previa y el reconocimiento del costo de estos servicios se efectuará mediante resolución motivada en caso de ser un ente público el pagador. La atención de urgencias en estas condiciones no constituye hecho cumplido para efectos presupuestales y deberá cancelarse máximo en los tres (3) meses siguientes a la radicación de la factura de cobro.” (subrayado fuera de texto)

3.1.1.6. Flujo de Recursos

El alcance de auditoría para el análisis de información es limitado toda vez que la Secretaría de Salud presentó parcialmente la información solicitada en el instrumento de auditoría ACT. 6, para las vigencias 2008 y 2009 y no suministró la información de la vigencia 2010 y primer semestre de 2011. No se diligenció por parte de la Secretaría de Salud de Cundinamarca el instrumento de auditoría en lo correspondiente al seguimiento de los contratos de la EPS con las IPS para las vigencias 2008 y 2009. Los cuadros No. 23 y 24 presentan la información entregada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, sin embargo no es posible conceptuar ni analizar los datos:


FUENTES DE FINANCIACIÓN VIGENCIA 2008

Cifras en miles

EPS TOTAL SGP RENTAS CEDIDAS ESFUERZO PROPIO FOSYGA

CONVIDA 111.944.732 52.958.189 2.656.622 1.492.413 54.837.509

CAFAM 29.910.957 13.950.425 539.995 762.067 14.658.469

COLSUBSIDIO 7.395.579 3.415.215 170.199 97.340 3.712.825

CAFESALUD 11.296.056 6.292.430 221.779 177.386 4.604.461

HUMANA VIVIR 3.038.853 949.218 65.774 94.213 1.929.648

CAPRECOM 15.788.453 2.844.542 71.997 280.771 12.591.142

SOLSALUD 29.671.279 14.972.552 466.583 543.483 13.688.660

SALUDVIDA 3.950.132 1.246.873 40.504 109.221 2.553.533

ECOOPSOS 51.030.642 23.974.268 809.217 661.056 25.586.102

No Dato 7.119.371 2.584.340 70.306 20.744 4.443.981

TOTAL 271.146.053 123.188.053 5.112.976 4.238.695 138.606.328

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca Aseguramiento. En la casilla “No Dato”, la Secretaría no reportó el nombre de la EPS.

Se observa para el año 2008, que del total de fuentes de financiación, la mayor participación corresponde al FOSYGA con el 51% equivalente a $138.606 millones, le sigue el SGP con el 45% que representa $123.188 millones, Esfuerzo Propio y Rentas Cedidas participan con un 4% que ascienden a $9.352 millones.




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Cuadro No. 24

SECRETARÍA DEPARTAMENTAL DE SALUD DE CUNDINAMARCA FUENTES DE FINANCIACIÓN

VIGENCIA 2009

.Cifras en miles

EPS TOTAL SGP RENTAS CEDIDAS ESFUERZO PROPIO FOSYGA

CAFAM 16.852.684 8.639.420 2.223.129 487.878 5.502.258

COLSUBSIDIO 4.010.120 2.103.669 202.800 110.123 1.593.528

CAPRECOM 10.677.559 1.804.024 350.252 163.646 8.359.636

CONVIDA 62.511.757 30.561.545 10.553.710 1.314.125 20.082.376

CAFESALUD 6.536.908 3.739.407 1.432.058 178.653 1.186.792

HUMANAVIVIR 1.608.113 517.708 134.891 53.006 902.508

SOLSALUD 13.532.265 7.683.392 2.550.908 452.502 2.845.463

SALUDVIDA 2.889.524 935.300 251.975 94.556 1.607.692

ECOOPSOS 27.531.210 13.842.415 5.689.594 516.396 7.482.805

COMPARTA 4.275.272 1.747.715 945.241 104.159 1.478.158

TOTAL 150.425.412 71.574.594 24.334.557 3.475.044 51.041.217


Para el año 2009 se observa que del total de fuentes de financiación, la mayor participación corresponde al SGP con el 48% del total que asciende a $71.575 millones le sigue FOSYGA con el 34% correspondiente a $51.041 millones de pesos, las rentas cedidas participan con un 16% equivalente a $24.335 millones de pesos y el esfuerzo propio con el 2% correspondiente a $3.475 millones de pesos. Hallazgo No está dando cumplimiento a los artículos 43, 55 y 57 de la Ley 715 de 2001, los cuales establecen que:

“ARTÍCULO 43. COMPETENCIAS DE LOS DEPARTAMENTOS EN SALUD. Sin perjuicio de las competencias establecidas en otras disposiciones legales, corresponde a los departamentos, dirigir, coordinar y vigilar el sector salud y el Sistema General de Seguridad Social en Salud en el territorio de su jurisdicción, atendiendo las disposiciones nacionales sobre la materia. Para tal efecto, se le asignan las siguientes funciones: (…) 43.1.6. Adoptar, implementar, administrar y coordinar la operación en su territorio del sistema integral de información en salud, así como generar y reportar la información requerida por el Sistema. (…)” “ARTÍCULO 55. DIRECCIÓN Y PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD. En la dirección y prestación de los servicios de salud, por parte de los departamentos, distritos y municipios, deberán observarse las siguientes reglas:




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55.1. Adecuar y orientar su estructura administrativa, técnica y de gestión, para el ejercicio de las competencias asignadas, que deberán cumplirse con recursos del Sistema General de Participaciones destinados a salud y con recursos propios, y 55.2. Disponer de un sistema que genere información periódica sobre el manejo presupuestal y contable de los recursos destinados a salud.” El artículo 57 estableció que “Las entidades territoriales, para la administración y manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al sector salud, deberán organizar un fondo departamental, distrital o municipal de salud, según el caso, que se manejará como una cuenta especial de su presupuesto, separada de las demás rentas de la entidad territorial y con unidad de caja al interior del mismo, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente. En ningún caso, los recursos destinados a la salud podrán hacer unidad de caja con las demás rentas de la entidad territorial. El manejo contable de los fondos de salud debe regirse por las disposiciones que en tal sentido expida la Contaduría General de la Nación.” (Negrilla fuera de texto). No cumple con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública, expedido por la Contaduría General de la Nación, Título II, numeral 8, inciso 117: “Devengo o Causación. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período”. (Negrilla fuera de texto) RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Al hallazgo se informa que La secretaria de salud de Cundinamarca a través de la Dirección de Inspección Vigilancia y Control tiene un importante y permanente seguimiento del flujo de los recursos y PIC en cada uno de los 116 municipios, ha realizado capacitación a los funcionarios de los municipios, circulares informativas, reuniones permanentes, acciones conjuntas con la dirección de aseguramiento y la procuraduría especialmente para liquidación de contratos, claro con los correspondientes problemas por la contratación del personal la cual no es continua y hay alta rotación de personal, no obstante los informes de 2008, 2009 y 2010 fueron mostrados y vistos por quienes realizaron la visita, los informes 2011 se terminarán el 30 de enero de 2012, como es lo lógico debido a que no se han recibido todos los informes financieros y presupuestales por parte de la secretarías de hacienda y/o tesorerías, adicionalmente los contratos realizados con las ESES del PIC y oferta van hasta el 31 de diciembre por lo tanto aun no se han liquidado, también según conciliación bancaria los extractos están llegando a los municipios a mediados del mes de enero de




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2012 con cierre al 31 de diciembre de 2011, hay municipios que tienen cuentas por pagar y al 31 de diciembre están realizando las respectivas reservas de apropiación y de caja estas potísimas razones hacen que el informe termine el 30 de enero de 2012, pero de todos existen las actas de visita y documentos de trabajo, con logros muy importantes en liquidación de contratos, cuentas maestras, manejo ajustado a la ley del fondo local de salud y oportunidad en los procedimientos de giro no obstante los cambios normativos frecuentes que tuvo el sistema en estos 4 años, hay dificultado esta labor, pero en suma si se está cumpliendo con esta tarea. Al auditor correspondiente el Dr. Camilo Rincón funcionario de esta secretaria le hizo entrega de toda la información y pudo constatar que se estaba haciendo la auditoria al régimen subsidiado y PIC en cada uno de los municipios se le entregaron los informes anuales de 2008, 2009, 2010 estos últimos enviados por correo electrónico al auditor de la superintendencia quien corroboró además las actas de visita y documentos de trabajo que mes a mes y año a año incluido el 2011, se adelantan, como ya se dijo los informes definitivos de la vigencia 2011 se terminan el 30 de enero de 2012 por las razones ya anotadas y de los cuales remitiremos a la Superintendencia una vez terminados y revisados. Una vez hacemos entrega de 85 informes definitivos correspondientes a 85 municipios del Departamento los cuales se anexan al CD adjunto quedando pendiente los que se encuentran en revisión.” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se desvirtúa el hallazgo: La Secretaría de Salud de Cundinamarca entregó la información correspondiente a las acciones de Inspección, vigilancia y Control, dando respuesta al hallazgo en el anexo B, que corresponde a los informes de seguimiento que realiza a sus vigilados. De igual manera realizó entrega por correo electrónico, como compromiso adquirido durante la realización de la visita, información que fue evaluada e incluida en el expediente respectivo. 3.1.1.7. Tesorería: Cuentas Maestras, cuentas de recaudo, Verificación de Libros

de bancos, Conciliaciones Bancarias.

Apertura y manejo de cuentas maestras: En desarrollo de la visita se solicitó para las vigencias fiscales 2008, 2009, 2010 y primer semestre de 2011, las certificaciones de cuentas maestras inscritas ante el Ministerio de la Protección Social y los convenios suscritos con las entidades financieras de la apertura de las mismas, de conformidad con el artículo 15 de la Resolución 3042 de 2007.




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Para la verificación de las cuentas maestras, se revisaron los documentos aportados por el área de Tesorería, que corresponde a dos cuentas maestras que se detallan a continuación: Subcuenta salud pública: Nombre de la Entidad Financiera:

DAVIVIENDA

Titular de la Cuenta: Departamento de Cundinamarca – Secretaría de Salud

Representante legal: Zoraya López Díaz

Documento de identidad: 39.692.782

Tipo de Cuenta: Ahorros

Número de la Cuenta: 181-59042-3

Denominación: DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA – SECRETARIA DE SALUD- SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD- SALUD PUBLICA COLECTIVA-25

Fecha de Apertura: Julio de 2008

Objeto del contrato

Cláusula primera. Objeto: El presente contrato tiene por fin establecer los términos y condiciones de manejo de la “cuenta maestra” que EL CLIENTE ha constituido en DAVIVIENDA con el fin de manejar los recursos de la subcuenta de salud pública colectiva.

Fecha del contrato: Julio de 2008

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca Tesorería. Copia del contrato Subcuenta prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidio a la demanda: Nombre de la Entidad Financiera:

DAVIVIENDA

Titular de la Cuenta: Departamento de Cundinamarca – Secretaría de Salud

Representante legal: Zoraya López Díaz

Documento de identidad: 39.692.782



Denominación:

DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA – SECRETARIA DE SALUD- SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD- PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA- 25

Fecha de Apertura: Julio de 2008

Objeto del contrato

Cláusula primera. Objeto: El presente contrato tiene por fin establecer los términos y condiciones de manejo de la “cuenta maestra” que EL CLIENTE ha constituido en DAVIVIENDA con el fin de manejar los recursos de la subcuenta prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda.

Fecha del contrato: Julio de 2008 Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca Tesorería. Copia del contrato

En los contratos suscritos para apertura y manejo de las cuentas maestras se acuerda lo siguiente:




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La cláusula tercera de dichos contratos especifica que la disposición de los recursos consignados en dicha cuenta será a través de transferencia electrónica. La cláusula cuarta especifica las entidades beneficiarias de los recursos dispuestos por el cliente, en concordancia con el artículo 13 de la resolución 3042 de 2007. La cláusula quinta que trata sobre la rentabilidad de los recursos que se manejan a través de la cuenta maestra, especifica que se reconocerán rendimientos tomando como base de liquidación las tasas comerciales que para esta misma clase de depósitos se encuentran vigentes al momento de la causación. La cláusula octava estipula que la duración del contrato es de un año y que se prorroga automáticamente si no existe manifestación expresa en contrario de alguna de las partes. La cláusula décima tercera especifica la exención del gravamen a los movimientos financieros (GMF) a la cuenta maestra objeto del convenio. Se revisaron los extractos de las cuentas maestras Subcuenta salud pública y Subcuenta prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidio a la demanda, se verifica que no se cobre el GMF y las mismas generen rendimientos financieros. Se realizó revisión de los auxiliares de la subcuenta salud pública para las vigencias auditadas 2008, 2009, 2010 y primer semestre de 2011, en los cuales se observa que los rendimientos financieros generados por la cuenta se contabilizan en fechas posteriores a su causación. Los rendimientos financieros generados por la cuenta durante el año 2008, se contabilizaron en el año 2009 y rendimientos causados en el 2009 se contabilizaron en el 2010, como se muestra en los cuadros No. 25, 26 y 27:


Auxiliar Subcuenta de salud pública a 31 de diciembre de 2009

Cifras en miles

Asignación Nº doc. Texto Fe.contab. Fecha doc. Importe en ML

REND FINANC 4300171433 REND FINC MAR 2009 10/06/2009 31/03/2009 27.455.634

REND FINANC 4300171464 REND FINC FEB 2009 10/06/2009 28/02/2009 20.086.126

REND FINANC 4300171396 REND FINANC ABR 09 10/06/2009 30/04/2009 24.323.838

REND FINANC 4300171470 REND FINANC ENE 09 10/06/2009 31/01/2009 16.875.674

REND FINANC 4300048637 REND FINANC AGO 2008 06/01/2009 31/08/2008 1.646.558

REND FINANC 4300048651 REND FINANC SEP 2008 06/01/2009 30/09/2008 8.017.297

REND FINANC 4300048712 REND FINANC OCT 2008 06/01/2009 31/10/2008 10.982.126

REND FINANC 4300048958 REND FINANC NOV 2008 07/01/2009 30/11/2008 17.294

REND FINANC 4300048959 REND FINANC NOV 2008 07/01/2009 30/11/2008 14.173.244

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca Tesorería.




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Auxiliar Subcuenta de salud pública a 31 de diciembre de 2010 Cifras en miles

Asignación Nº doc. Texto Fe.contab. Fecha doc. Importe en ML

REND FINAC 4300410629 REND FINANCJUN 2010 29/07/2010 30/06/2010 12.958.569

REND FINAC 4300410668 REND FINANC MAYO 2010 29/07/2010 31/05/2010 14.228.181

REND FINAC 4300410713 REND FINANC ABRIL 2010 29/07/2010 30/04/2010 16.976.349

REND FINAC 4300410783 REND FINAC FEB 2010 29/07/2010 28/02/2010 17.143.771

REND FINAC 4300412373 REND FINAC MAR 2010 05/08/2010 31/03/2010 20.467.485

REND FINAC 4300421289 REND FINANC JUL 2010 23/08/2010 31/07/2010 13.524.264

REND FINAC 4300513412 REND FINANC AGO 2010 11/10/2010 31/08/2010 13.305.194

REND FINAC 4300513447 REND FINANC SEP 2010 11/10/2010 30/09/2010 13.366.731

REND FINAC 4300532794 REND FINAN ENE 2010 13/10/2010 31/01/2010 16.175.209

REND FINAC 4300592086 REND FINANC oct 2010 03/11/2010 31/10/2010 14.710.741

REND FINAC 4300609921 REND FINANC NOV 2010 14/12/2010 30/11/2010 14.958.424

rendi. Finan 4300371989 intereses bancarios m jun 09 12/05/2010 30/06/2009 17.134.865

rendi. Finan 4300371991 intereses bancarios m jun 09 12/05/2010 30/06/2009 604

rendi. Finan 4300374074 intereses bancarios m 26/05/2010 31/05/2009 22.452.677

rendt finan 4300371441 intereses bancarios m oct 09 12/05/2010 31/10/2009 20.527.615

rendt finan 4300371595 intereses bancarios m sep 09 12/05/2010 30/09/2009 18.971.021

rendt finan 4300371734 intereses bancarios m ago 09 12/05/2010 31/08/2009 18.598.471

rendt finan 4300371834 intereses bancarios m jul 09 11/05/2010 31/07/2009 16.906.380



Auxiliar Subcuenta de salud pública del 01de enero al 30 de junio de 2011

Cifra en miles

Asignación Nº doc. Texto Fecha contab.

Fecha doc. Importe en ML

REND FINAC 4300620961 REND FINANC DIC 2010 25/01/2011 31/12/2010 14.745.267

REND FINAC 4300624007 REND FINANC ENE 2011 25/02/2011 31/01/2011 10.792.050

REND FINAC 4300627820 REND FINANC FEB 2011 05/04/2011 28/02/2011 11.029.613

REND FINAC 4300628979 Rend Financ Mar 2011 14/04/2011 31/03/2011 15.391.817

REND FINAC 4300633284 Rend Financ Abr 2011 13/05/2011 30/04/2011 14.325.430


El análisis de los auxiliares de la Subcuenta prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidio a la demanda presenta el mismo comportamiento, es decir que contabilizan los rendimientos financieros en periodos posteriores. Para el primer semestre de 2011, en las cuentas analizadas la situación se ha subsanado. Cuenta para el régimen subsidiado

Nombre de la Entidad Financiera: DAVIVIENDA







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Hallazgo: No se ha registrado como cuenta maestra ante el Ministerio de Protección Social para el régimen subsidiado la cuenta 181-59041-5 del banco Davivienda, destinada para el manejo de los recursos. La anterior condición incumple la Resolución 3042 de 2007, que en su artículo 15

determina lo siguiente: “DEFINICIÓN DE CUENTAS MAESTRAS. Para los efectos de la presente resolución, se entiende por cuentas maestras, las cuentas registradas para la recepción de los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud y a las cuales ingresarán la totalidad de los recursos de las subcuentas de régimen subsidiado, de prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda y de salud pública colectiva de los Fondos de Salud de las entidades territoriales…” (Negrilla fuera de texto) Se solicita a la Secretaría de Salud de Cundinamarca aportar los documentos que le permiten manejar recursos de salud en una cuenta que no sea maestra. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

“En lo que hace referencia al ítem 3.1.1.8 referente a las cuentas maestras, en los hallazgos encontrados por la visita, manifiesta que no se encuentra inscrita como cuenta maestra la cuenta No. 181-59041-5 denominada Régimen subsidiado. Para lo anterior, me permito transcribir apartes de la Resolución No. 3042 de 2007 en donde esta hace algunas precisiones al respecto en su Artículo 7. Parágrafo 1°. “Los departamentos creados por la constitución de 1991 que tiene corregimientos departamentales o reciben recursos del Sistema General de Participaciones destinados para la financiación de la afiliación de la población pobre mediante subsidios a la demanda, deberán constituir la subcuenta de régimen subsidiado de salud en la cual se manejaran los recursos de que trata el presente artículo. También se encuentra obligado a constituir la subcuenta de régimen subsidiado de salud el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina”. Por cuanto como se señaló el Departamento no recibe recursos de la Nación, por tanto esta norma no aplica, por no encontrarse en la hipótesis de la misma. (…)”. EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se desvirtúa el hallazgo, en razón a que de acuerdo con el artículo 7, parágrafo 1 de la Resolución 3042 de 2007 el Departamento no está obligado a tener cuenta Maestra de Régimen Subsidiado. La Superintendencia Nacional de Salud advierte que, de igual manera, la Resolución 3042 de 2007 establece en el numeral 7 del Artículo 14 que los Recursos de Régimen Subsidiado se manejan en la cuenta de “Otros Gastos en Salud” y




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en el parágrafo 2 del Artículo 15 que en ningún caso se pueden manejar recursos por fuera de las cuentas Maestras.

Los movimientos de las cuentas para las vigencias auditadas se presentan a continuación, en los cuadros 28, 29 y 30. En cuanto a la vigencia 2011, el corte es a 30 de junio.

Cuadro No. 28 MOVIMIENTO CUENTA MAESTRA OFERTA NO. 181-59040-7 DAVIVIENDA

Cifras en miles

AÑO SALDO INICIAL

RECAUDOS DEL PERIODO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

RETIROS DEL PERIODO

SALDO FINAL

2008 0 62.137.469 139.617 55.337.892 6.939.194

2009 6.939.194 150.769.727 736.474 143.238.640 15.206.755

2010 15.206.755 145.353.015 298.748 132.343.657 28.514.862

2011 28.514.862 69.019.211 324.931 71.034.554 26.824.449

Fuente: Información reportada en instrumento de auditoría por área de Tesorería

Cuadro No. 29

MOVIMIENTO CUENTA MAESTRA SALUD PÚBLICA NO. 181-59042-3 DAVIVIENDA

Cifras en miles

AÑO SALDO INICIAL



RETIROS DEL PERIODO

SALDO FINAL

2008 0 3.842.415 34.819 2.134.192 1.743.043

2009 1.743.043 10.498.588 243.507 8.397.272 4.087.866

2010 4.087.866 11.550.616 190.262 11.543.684 4.285.060

2011 4.285.060 8.740.271 81.139 8.736.774 4.369.695


Cuadro No. 30 MOVIMIENTO CUENTA RÉGIMEN SUBSIDIADO NO. 181-59041-5 DAVIVIENDA

Cifras en miles

AÑO SALDO INICIAL



RETIROS DEL PERIODO

SALDO FINAL

2008 0 13.616.971 103.265 8.099.608 5.620.628

2009 5.620.628 22.660.098 530.540 27.985.595 825.672

2010 825.672 29.843.646 174.452 26.471.095 4.372.675

2011 4.372.675 15.441.380 95.883 17.154.315 2.755.622


Como se observa en los cuadros anteriores, las cuentas reportadas como maestras y la cuenta de régimen subsidiado, generan intereses y revisados los contratos suscritos con la entidad financiera cumplen con los artículos 15 y 16 de la resolución 3042 de 2007.




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Registro de cuentas maestras ante el Ministerio de la Protección Social: Mediante oficio Rad. 207305 del Ministerio de la Protección Social del 22 de julio de 2008, se registraron como cuentas maestras para el manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud las siguientes:

No DE LA CUENTA DENOMINACIÓN

181-59040-7 Prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda

181-59042-3 Salud pública colectiva


3.1.1.8. Funciones de Inspección y Vigilancia Régimen Subsidiado (Liquidación de

Contratos de régimen subsidiado, flujo de recursos de los municipios

mayores a 100.000 habitantes y menores respecto al esfuerzo propio)

La Secretaría de Salud presentó relación del estado de los contratos para los periodos 2008 y 2009 en medio magnético. La información reportada en las casillas 30i a 30n se diligenciaron en texto, siendo de carácter numérico. No se reporta la contratación del año 2010 y primer semestre de 2011.

Debido a la extensión del cuadro y la cantidad de registros, se presenta en forma resumida la información:

Vigencia 2008 Contratos reportados: 1059 Valor de los contratos reportados: $318.052.289 millones Liquidados: 143 Sin liquidar: 911 Sin información del estado del contrato: 5 Vigencia 2009 Contratos reportados: 1015 Valor de los contratos reportados: $167.345.590 millones Liquidados: 42 Sin liquidar: 967 Sin información del estado del contrato: 6 Hallazgo: Contratos sin liquidar

Efectuada la revisión de los archivos magnéticos aportados por la Secretaría de Salud, se observa a través de base de datos presentada que existen contratos sin liquidar de las vigencias 2008 y 2009, y no existe reporte de las vigencias 2010 y 2011.




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En la información reportada está incumpliendo el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 y el artículo 31 de la Ley 1438 d 2011. El Departamento debe, en desarrollo de sus funciones de vigilancia e inspección hacer seguimiento a la liquidación de contratos. Se solicita a la Secretaría de salud de Cundinamarca diligenciar completamente el instrumento de auditoría con la información solicitada para las vigencias 2008, 2009, 2010 y primer semestre de 2011 y explicar por qué a la fecha de la visita inspectiva se encuentran contratos reportados de las vigencias 2008 y 2009 sin liquidar. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Información entregada por la Dirección de Vigilancia y Control la cual se reenvía en la presente respuesta. Anexo D” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se confirma el hallazgo: Teniendo en cuenta lo siguiente: El primer archivo: relaciona 820 contratos de las vigencias fiscales 2004 a 2010. Aunque el archivo tiene parte de las vigencias objeto de auditoría 2008 a 2010, el Departamento no reporta el estado de los contratos, esto es, si se encuentran liquidados o en proceso de liquidación, los saldos a favor de las EPSs o de la Entidad Territorial, las fechas de pago a la EPS o a la Entidad Territorial, ni la fecha y numero del comprobante de pago a la ESE o a la Entidad Territorial. Segundo archivo - Informe de la Superintendencia Nacional de Salud liquidación de contrato: relaciona 572 contratos de las vigencias 2006 a 2007, vigencias que no son objeto de auditoría y al igual que el primer archivo, no se diligenció la totalidad de los campos, no reportó el estado de los contratos, los saldos a favor de las EPS o de la Entidad Territorial, ni la fecha y numero del comprobante de pago a la ESE o a la Entidad Territorial. 3.1.1.9. Recobros NO POS (Tutelas y CTC)

El alcance en la revisión correspondiente a los recobros NO POS, es limitada toda vez que la Secretaría de Salud de Cundinamarca no presentó información correspondiente al año 2008. Con respecto al 2009 no es posible determinar los valores de tutelas y de CTC, debido a la deficiente información entregada.




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Para los periodos 2009, 2010 y del 01 de enero a 30 de junio de 2011, se presenta la información suministrada por el auditado en los cuadros No. 31, 32 y 33:

Cuadro No. 31 Cifras en miles

AÑO 2009

NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

NUMERO DE RECOBROS

VALOR NUMERO DE RECOBROS

VALOR NUMERO DE RECOBROS

VALOR

8.600.135.703 CAFAM EPS-S 515 2.353.298

8.320.007.608 ECOOPSOS EPS-S 101 274.975

8.999.991.074 CONVIDA EPS-S 217 474.152

8.600.073.361 COLSUBSIDIO EPS-S 151 381.159

8.040.012.735 SOLSALUD EPS-S 259 327.767

8.300.741.455 SALUDVIDA EPS-S 21 9.958

TOTAL 1264 3.821.309

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca. Aseguramiento NOTA: DURANTE EL AÑO 2009 NO SE TIENE DESAGREGADA UNA BASE DE DATOS EXACTA PARA CONOCER EL CONCEPTO DEL RECOBRO, SI ES POR CTC O TUTELA (comentario realizado por el área de aseguramiento)


AÑO 2010

NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

No. DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR

8.600.135.703 CAFAM EPS-S 251 512.718 55 128.213 306 640.930

8.001.409.496 CAFESAUD EPS-S 85 201.582 53 37.196 138 238.778

8.999.990.260 CAPRECOM EPS-S 0 0 47 89.356 47 89.356

8.040.021.050 COMPARTA EPS-S 4 124.370 0 0 4 124.370

8.999.991.074 CONVIDA EPS-S 32 62.652 146 201.475 178 264.127

8.320.007.608 ECOOPSOS EPS-S 234 386.776 208 350.167 442 736.943

8.300.064.040 HUMANA VIVIR EPS-S 4 18.987 5 4.310 9 23.297

8.300.741.455 SALUD VIDA EPS-S 5 2.500 13 17.450 18 19.949

8.040.012.735 SOLSALUD EPS-S 188 287.708 107 143.981 295 431.689

8.600.073.361 COLSUBSIDIO EPS-S 161 396.607 45 79.943 206 476.549

TOTAL 964 1.993.899 679 1.052.090 1643 3.045.989

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca. Aseguramiento


CORTE A JUNIO DE 2011 (cifras en pesos)

NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

No. DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR

8.600.135.703 CAFAM EPS-S 132 222.102 330 695.384 462 917.485

8.001.409.496 CAFESAUD EPS-S 20 3.384 26 12.337 46 15.721

8.999.990.260 CAPRECOM EPS-S 34 53.663 63 188.319 97 241.982




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CORTE A JUNIO DE 2011 (cifras en pesos)

NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

No. DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR NUMERO

DE RECOBROS

VALOR

8.040.021.050 COMPARTA EPS-S 0 0 0 0 0 0

8.999.991.074 CONVIDA EPS-S 261 341.034 1.012 2.101.609 1.273 2.442.643

8.320.007.608 ECOOPSOS EPS-S 166 410.535 73 94.381 239 504.916

8.300.064.040 HUMANA VIVIR EPS-S 74 55.906 38 23.525 112 79.432

8.300.741.455 SALUD VIDA EPS-S 2 2.284 67 153.140 69 155.424

8.040.012.735 SOLSALUD EPS-S 0 0 6 15.868 6 15.868

8.600.073.361 COLSUBSIDIO EPS-S 0 0 85 231.729 85 231.729

TOTAL 689 1.088.908 1.700 3.516.291 2.389 4.605.199

Fuente: Secretaría de Salud de Cundinamarca. Aseguramiento.

El análisis de la información reportada por la Secretaría de Salud en lo referente a tutelas para las vigencias 2010 y primer semestre de 2011, se presenta en el cuadro No. 34:


TUTELAS

NIT ENTIDAD 2010 01 ENE A 30 JUN 2011 TOTALES

VALOR % VALOR % VALOR %

8.600.135.703 CAFAM EPS-S 512.718 26 222.102 20 734.819 24

8.001.409.496 CAFESAUD EPS-S 201.582 10 3.384 0 204.966 7

8.999.990.260 CAPRECOM EPS-S 0 0 53.663 5 53.663 2

8.040.021.050 COMPARTA EPS-S 124.370 6 0 0 124.370 4

8.999.991.074 CONVIDA EPS-S 62.652 3 341.034 31 403.686 13

8.320.007.608 ECOOPSOS EPS-S 386.776 19 410.535 38 797.311 26

8.300.064.040 HUMANA VIVIR EPS-S 18.987 1 55.906 5 74.893 2

8.300.741.455 SALUD VIDA EPS-S 2.500 0 2.284 0 4.784 0

8.040.012.735 SOLSALUD EPS-S 287.708 14 0 0 287.708 9

8.600.073.361 COLSUBSIDIO EPS-S 396.607 20 0 0 396.607 13

TOTAL 1.993.899 100 1.088.908 100 3.082.806 100

Fuente: Información reportada en el instrumento de auditoría.

El consolidado del año 2010 y primer semestre de 2011 asciende a la suma de $3.082.806.490. La EPS con mayor participación corresponde a ECOOPSOS EPS-S con un acumulado de $797.311 millones que representa el 26% del total de tutelas, durante el primer semestre de 2011 presenta un incremento del 94% respecto de la vigencia 2010. Le sigue CAFAM EPS-S con un acumulado en los dos periodos que asciende a $734.819 millones y representa el 24% del valor acumulado de las tutelas para los dos periodos. Con respecto a los recobros por comités técnicos científicos, el comparativo de los periodos 2010 y primer semestre de 2011 se presentan en el cuadro No. 35:




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CTC

NIT ENTIDAD 2010 01 ENE A 30 JUN 2011 TOTALES

VALOR % VALOR % VALOR %

8.600.135.703 CAFAM EPS-S 128.213 12 695.384 20 823.596 18

8.001.409.496 CAFESAUD EPS-S 37.196 4 12.337 0 49.533 1

8.999.990.260 CAPRECOM EPS-S 89.356 8 188.319 5 277.675 6

8.040.021.050 COMPARTA EPS-S 0 0 0 0 0 0

8.999.991.074 CONVIDA EPS-S 201.475 19 2.101.609 60 2.303.084 50

8.320.007.608 ECOOPSOS EPS-S 350.167 33 94.381 3 444.548 10

8.300.064.040 HUMANA VIVIR EPS-S 4.310 0 23.525 1 27.836 1

8.300.741.455 SALUD VIDA EPS-S 17.450 2 153.140 4 170.590 4

8.040.012.735 SOLSALUD EPS-S 143.981 14 15.868 0 159.848 3

8.600.073.361 COLSUBSIDIO EPS-S 79.943 8 231.729 7 311.672 7

TOTAL 1.052.090 100% 3.516.291 100% 4.568.381 100

Fuente: Información reportada en el instrumento de auditoría. El acumulado para los periodos 2010 y primer semestre de 2011 en recobros por CTC, suman $4.568.381 millones. La EPS con mayor participación corresponde a CONVIDA EPS-S con $2.303.084 millones que representa el 50% del total de recobros por CTC, le sigue CAFAM EPS-S con $823.596 millones que representa el 18% del acumulado en los dos periodos. Comparados los valores totales de la vigencia 2010 y primer semestre de 2011 en tutelas, se observa que el total para el primer semestre de 2011 es el 55% de la vigencia 2010. Caso contrario ocurre con los recobros por CTC, que a la finalización del primer semestre de 2011 triplica el valor del año 2010 y de continuar esta tendencia al finalizar el año alcanzaría un valor cercano a 6 veces el acumulado para 2010. Esa situación hace que el presupuesto deba contemplar dicha contingencia al momento de asignación de recursos. Hallazgo Incumple el artículo 57 de la Ley 715 de 2001, el Régimen de Contabilidad Pública, Título II, expedido por la Contaduría General de la Nación, en razón a que no suministró la totalidad de la información requerida durante la visita, situación que impide que la Superintendencia Nacional de Salud evalúe la información. La Secretaría de Salud de Cundinamarca debe explicar por qué no presenta la información solicitada. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Entidad Territorial dio respuesta en los siguientes términos:




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“Con respecto a la no entrega de información del año 2008 se debe a que no se radicaron cuentas por parte de la EPS-S porque la Sentencia T-760 fue expedida en el segundo semestre de 2008. Debido al proceso de mejora continua llevado a cabo en la Secretaría de Salud de Cundinamarca de los procedimientos, durante el año 2009 la consolidación de los recobros presentados fue realizada de manera general y no desagregada. Resultado del proceso de mejoramiento durante los años 2010 y 2011, la información fue presentada de manera desagregada por EPS-S, CTC y Tutela lo que ha permitido a la Secretaria de Salud de Cundinamarca, realizar las auditorías respectivas para la toma de decisiones. A la afirmación no se aportan los documentos relacionados con los recobros No POS para la vigencia 2008. Nuevamente aclaramos que no existen cobros en la vigencia 2008 porque la Sentencia T-760 se expidió en el segundo semestre de 2008 y las EPS-S empezaron a presentar recobros en al año 2009, por lo tanto no es posible presentar información. (…)”. EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONALD E SALUD Se desvirtúa el hallazgo: Realizada la evaluación de las explicaciones entregadas por la Secretaría de Salud de Cundinamarca en la página 8 de la “Matriz de explicaciones y aclaraciones complementarias informe preliminar Superintendencia Nacional de Salud Vigencia 2008 – I Semestre de 2011”, se desvirtúa el hallazgo, toda vez que de acuerdo con la respuesta dada por la entidad en el año 2008, ninguna EPS-S radicó recobros. 3.1.1.10. Capítulo de IPS Funcionamiento y estructuración de la RED

a. Funcionamiento y estructuración de la red, análisis de recursos del Departamento destinados a la organización funcional y Administrativa de la red de prestadores y mecanismos de planeación y gestión de la red

La Secretaría de Salud de Cundinamarca presentó en archivo magnético documentos que de la conformación de la red, así mismo se revisaron actas de comités en las que se determinan las acciones a seguir con las entidades objeto de vigilancia y control.

La red pública hospitalaria del Departamento de Cundinamarca actualmente se encuentra conformada por:

Empresas Sociales del Estado del orden municipal: 16, Hospitales del primer nivel: 26, Hospitales del segundo nivel: 7 Hospital de tercer nivel de complejidad: 1.




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Se encuentran agrupados en cuatro subredes: Subred norte: con 17 ESES de primer nivel y 3 de segundo Subred sur: con 7 IPS de primer nivel, 2 de segundo; Subred oriente: con 6 IPS de primer nivel, 1 de segundo y 1 de tercer nivel; y Subred occidente, con 12 IPS de primer nivel y 1 de segundo nivel de complejidad. Con el fin de garantizar el adecuado flujo de recursos, la Secretaría de Salud de Cundinamarca cuenta con una oficina de inspección, vigilancia y control. Esta oficina realiza auditorías a los municipios y hospitales con el fin de determinar la situación financiera en que se encuentran. La Secretaría presentó en medio magnético las acciones de seguimiento y copia de informes de auditoría. b. Estudios financieros de las entidades que componen la red, con sus respectivos análisis del desarrollo indicadores financieros y de monitoreo. Se revisó en in situ carpeta de un prestador de servicios, el proceso que se realiza desde la convocatoria hasta la adjudicación del contrato. Dentro del proceso se efectúa estudio financiero por parte de un comité. La Secretaría no presenta documento con protocolo para el proceso de contratación o manual de contratación. La Secretaría no presenta documentación con protocolo para el proceso de contratación o manual de contratación. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA: La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Dado que la Secretaria de Salud pertenece al nivel central de la administración departamental se anexa copia del Manual de Contratación de la Gobernación de Cundinamarca, manual contenido en el Decreto Ordenanzal 032 DE 2010 que es el documento aplicable al proceso de contratación de todas las dependencias de la Gobernación. Y específicamente se aclara que la Dirección de Aseguramiento cuenta con un procedimiento titulado “Programación de recursos financieros y contratación red de prestación de servicios de salud” que contiene la planeación de los recursos y la contratación de la prestación de servicios de salud con las IPS públicas y privadas. Anexo 1 del archivo SOPORTES ASEGURAMIENTO Responsable soporte: Dirección de Aseguramiento”. EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD




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Se desvirtúa el hallazgo: Teniendo en cuenta la explicación y lo reportado por la Secretaría de Salud de Cundinamarca. c. Planeación y Orientación realizada con las entidades que componen la red, en el proceso de Inspección, Vigilancia y Control tendientes a la recuperación de Cartera de las I.P.S. y que políticas para fortalecer el flujo de recursos de la red. Se revisaron los informes de auditorías emanados de la oficina de inspección, vigilancia y control de la Secretaría de Salud. Estos documentos fueron entregados en archivo magnético. También se presentó el software “On track” para el seguimiento de los vigilados por parte de la oficina de vigilancia y control. Dentro de las acciones se encuentra el seguimiento a la contratación, pago oportuno a los diferentes actores, seguimiento a recomendaciones y control sobre funcionarios responsables de los procesos. Si bien este proceso se hace en la práctica y sus actividades tienen soporte documental, no se allegó documento que contenga los lineamientos, marco jurídico, objetivos y metas encaminadas a la inspección, vigilancia y control. RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Para evidenciar la falta de argumento de éste hallazgo, se adjunta la información que conforma todos los informes de flujos de recursos, en éste caso del municipio de Chocontá: A. NORMATIVIDAD APLICABLE Constitución Política La Carta Política en los artículos 44, 47, 48, 49 y 50, entre otros, contempla los derechos fundamentales a la atención en salud, define la Seguridad Social como un servicio público de carácter obligatorio que se prestará bajo la dirección, coordinación y control del Estado, así mismo determina que al Estado le corresponde organizar, dirigir y reglamentar la prestación de servicios de salud a los habitantes. Ley 100 de 1993 La ley en su artículo 176, numeral 4, establece dentro de las funciones de las direcciones seccionales, distritales y municipales del sistema de salud, que: “la inspección y vigilancia de la aplicación de las normas técnicas, científicas, administrativas y financieras que expida el Ministerio




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de Salud, sin perjuicio de las funciones de inspección y vigilancia atribuidas a las demás autoridades competentes”. Ley 715 de 2001 El artículo 44 define, entre otras, las siguientes funciones Municipales: Formular, ejecutar y evaluar planes, programas y proyectos en salud, en armonía con las

políticas y disposiciones del orden nacional y departamental. Gestionar el recaudo, flujo y ejecución de los recursos con destinación específica para salud

del municipio, y administrar los recursos del Fondo Local de Salud. Gestionar y supervisar el acceso a la prestación de los servicios de salud para la población de

su jurisdicción. Adoptar, administrar e implementar el sistema integral de información en salud, así como

generar y reportar la información requerida por el Sistema. Promover planes, programas, estrategias y proyectos en salud y seguridad social en salud

para su inclusión en los planes y programas departamentales y nacionales. El artículo 57 determina que las entidades territoriales, para la administración y manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al sector salud, deberán organizar un fondo municipal de salud, que se manejará como una cuenta especial de su presupuesto, separada de las demás rentas de la entidad territorial y con unidad de caja al interior del mismo, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente. Así mismo estableció que los recursos del régimen subsidiado no podrán hacer unidad de caja con ningún otro recurso. El artículo 43 define el numeral 43.1.5, una de las funciones Departamentales, más importante: Vigilar y Controlar el cumplimiento de las políticas y normas técnicas, científicas y

administrativas que expida el ministerio de Salud, así como las actividades que desarrollan los municipios de su Jurisdicción, para garantizar el logro de las metas del sector salud y del Sistema General de Seguridad Social en Salud, sin perjuicio de las funciones de inspección y vigilancia atribuidas a las demás autoridades competentes.

Resolución 3042 de 2007 Esta normativa reglamenta la organización de los fondos de salud, la operación y registro de las cuentas maestras para el manejo de los recursos que le corresponden a la entidad territorial. Resolución 991 de 2009 Por la cual se modifica la Resolución 3042 de 2007 modificada por la Resolución 4204 de 2008 y se dictan otras disposiciones




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Decreto 971 de 2011 Regula flujo de recursos del régimen subsidiado. Decreto 4962 de 2011 Regula el tema de flujo de recursos, define el manejo financiero de los recursos a través del FOSYGA. B. OBJETIVOS Dentro del proceso de inspección, vigilancia y control que le compete realizar al departamento de Cundinamarca se efectúan auditorías con el propósito de verificar el cumplimiento de las normas aplicables al flujo de recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud – SGSSS. Por tanto, los objetivos a cumplir son: Determinar si el municipio está aplicando los recursos que le corresponden al sector salud, de

conformidad con la normatividad vigente. Efectuar Inspección y Vigilancia al funcionamiento del FONDO LOCAL DE SALUD DEL

MUNICIPIO DE CHOCONTA y verificar administrativa y financieramente la programación, recaudo y ejecución del giro de los recursos a los diferentes actores del sistema, teniendo en cuenta las fuentes que lo conforman en atención a los parámetros establecidos en la normatividad vigente.

C. METODOLOGÍA Para la realización del presente informe se verifica la documentación aportada por el Municipio de Chocontá, durante la vigencia de 2010, se digita la información física y se compara con la contenida en los medios magnéticos suministrados. De igual manera, se efectúa el análisis de conformidad con la normatividad vigente. (…)” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se desvirtúa el hallazgo: de acuerdo con la explicación se realizó análisis al hallazgo formulado, encontrado que al vigilado le asiste la razón en su argumentación. d. Verificación y análisis de las medidas adoptadas por la entidad Territorial tendientes a controlar la racionalización y austeridad en el gasto de la red pública, así como las medidas relacionadas con la venta de servicios, control y unificación




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de tarifas que permitan el manejo financiero eficiente de la red pública, logrando como mínimo el equilibrio financiero. Se presentó por parte de la Secretaría de Salud documento que contiene estudios que buscan reducir el gasto de la red pública. Se presentó en medio magnético el documento “Propuesta de reorganización, rediseño y modernización de la red de prestadores del departamento de Cundinamarca”, en el cual se hace un diagnóstico de la red y se contemplan estrategias para las instituciones que se encuentran en déficit presupuestal. El documento tiene su punto de partida en el diagnóstico de las instituciones con recaudos de solamente el 20% del total a recaudar y aquellas que tienen inversiones forzosas obligatoria y no están en capacidad de asumirlas, para ello plantea escenarios en los cuales pueden ser viables financieramente los hospitales o ser intervenidos, partiendo de unos supuestos y la creación de diferentes situaciones. Este estudio permite identificar las IPS con desequilibrio financiero y plantea estrategias que permitan ayudarlas a salir de esta coyuntura o intervenirlas. e. Acciones realizadas por la entidad Territorial frente al cumplimiento de los indicadores de suficiencia patrimonial, así como las acciones de seguimiento a las condiciones de habilitación de las IPS públicas y privadas. La Secretaría de Salud no aportó documento relacionado con este tema.

Hallazgo

La Entidad Territorial incumple el artículo 43, numeral 43.1.5 de la Ley 715 de 2001 “Vigilar y controlar el cumplimiento de las políticas y normas técnicas, científicas y administrativas que expida el Ministerio de Salud, así como las actividades que desarrollan los municipios de su jurisdicción, para garantizar e l logro de las metas del sector salud y del Sistema General de Seguridad Social en Salud, sin perjuicio de las funciones de inspección y vigilancia atribuidas a las demás autoridades competentes.”. (Negrilla fuera de texto). La Secretaría de Salud de Cundinamarca debe diseñar y adelantar acciones para realizar la inspección, vigilancia y control en el seguimiento financiero y de habilitación a las IPS públicas y Privadas. RESPUESTA DEL DEPARTMAENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Si bien es cierto el equipo auditor no solicitó esta información, se adjunta documento en el que el señor Superintendente podrá apreciar que esta Secretaria de Salud cumple a cabalidad con su




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deber de vigilancia de indicadores de suficiencia patrimonial de la red pública hospitalaria del Departamento. Es preciso señalar que el auditor que practicó la visita y verificó el componente financiero, nunca solicitó esta información en la Dirección de Inspección Vigilancia y Control sobre suficiencia patrimonial de las IPS públicas y privadas, quien realizó la auditoria en la dirección fue Dexcy Yanibe Chaparro Araque, luego si el auditor encargado no solicitó la información no vemos como ahora en el pre informe se deja un hallazgo de que “La entidad territorial incumple el articulo 43 numeral 43.1.5 de la ley 715 de 2001…” y a renglón seguido señala el pre informe “ La secretaría de salud de Cundinamarca debe diseñar y adelantar acciones para realizar la inspección vigilancia y control en el seguimiento financiero y de habilitación a las IPS públicas y privadas” En relación al numeral 3.1.1.10 punto e. Acciones realizadas por la Entidad Territorial frente al cumplimiento de los indicadores de Suficiencia Patrimonial y así como las acciones de seguimiento a las condiciones de Habilitación de las IPS públicas y privadas, la Dirección de Vigilancia, Inspección y Control en cumplimiento de la Ley 715 de 2001, en su artículo 43, numeral 43.1.5 y del Decreto 1011 de 2006 en sus artículos 08 y 19; realiza dentro de la verificación de condiciones de Habilitación de las IPS, la verificación de las condiciones de suficiencia patrimonial y financiera de acuerdo con el anexo técnico No 2 de la Resolución 1043 de 2006, en su numeral 3.1. Se anexa como soporte copia del instrumento el cuál se adjunta en medio magnético (en la carpeta habilitación, archivo en Excel SSC-CB10 CONDICIONES DE SUFICIENCIA PATRIMONIAL Y FINANCIERA) que se aplica en todas las visitas y que fue diseñado de conformidad con la norma citada anteriormente. Este instrumento se ha venido aplicando tanto para las visitas que se realizaban anteriormente de forma manual y que se pueden evidenciar en los expedientes en físico de la Dirección, como para las visitas realizadas con el sistema de Información ONTRACK, y que se ha venido aplicando desde el mes de Noviembre de 2010. En relación al numeral 3.4.1.1.1 SISTEMA UNICO DE HABILITACION con respecto al Hallazgo 5- donde hacen referencia al numeral 2.6 del Anexo Técnico No 2 de la Resolución 1043 de 2006 Monitorización y Seguimiento a la Implementación del Sistema de Habilitación se realiza el reporte de visitas y de los cinco Indicadores 1. Oferta de servicios de salud por Entes Territoriales: Total de IPS públicas, IPS privadas, Profesionales Independientes. 2. Proporción de verificación de Prestadores de Servicios de Salud inscritos en el Registro Especial de Prestadores. 3. Proporción de Prestadores de Salud con sanción. 4. Proporción de cumplimiento de la Auditoria para el Mejoramiento de la Calidad de la Atención en Salud en Prestadores verificados. 5. Proporción de sanciones por incumplimiento de la Auditoria para el Mejoramiento de la Calidad de la Atención en Salud. Esta información se reporta al Ministerio de Salud y de la Protección Social. Esta información se proporcionó en el momento de la Auditoria a la Enfermera Dexcy Yanibe Chaparro, quien hizo una detallada verificación a los expedientes como bien se señala en el mismo pre informe que debato en el numeral 3.4.1.1 paginas 67, 68 y 69 que contradice lo señalado en el




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numeral 3.1.1.10, no existiendo hesitación alguna de que esta secretaria de salud de Cundinamarca si está cumpliendo con la verificación de las IPS en habilitación y está haciendo igualmente la verificación en suficiencia patrimonial y financiera, de esta manera me permito solicitar a la Superintendencia Nacional De Salud; corregir el pre informe y si se considera necesario solicito se practique una nueva visita para que se pruebe lo señalado en este libelo. Para probar lo anterior me permito en CD anexar los siguientes documentos en la carpeta de habilitación: 1. Instrumento de suficiencia patrimonial y financiera proceso de habilitación.

2. Dos informes de visita de verificación de condiciones de habilitación – sistema ontrack. (clínica

de Tenjo, dib clínica de ortodoncia 001)

1. Informe de visita de habilitación en medio físico (escaneado). San Vicente de Paul Nemocón.

Responsable Soporte: Dirección de Vigilancia y Control”. EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se desvirtúa el hallazgo: por cuanto se evidencia que la Secretaría de Salud de Cundinamarca realizó acciones de IVC, a los prestadores de servicios de salud y que como resultado de las visitas de IVC se emitieron informes con los resultados de las mismas. f. Cumplimiento de la Entidad Territorial frente a los recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario. La Secretaría de Salud no aportó documento relacionado con este tema.

Hallazgo La Entidad Territorial incumple el artículo 43, numeral 43.1.5 de la Ley 715 de 2001

“Vigilar y controlar el cumplimiento de las políticas y normas técnicas, científicas y administrativas que expida el Ministerio de Salud, así como las actividades que desarrollan los municipios de su jurisdicción, para garantizar e l logro de las metas del sector salud y del Sistema General de Seguridad Social en Salud, sin perjuicio de las funciones de inspección y vigilancia atribuidas a las demás autoridades competentes.”. (Negrilla fuera de texto). La Secretaría de Salud de Cundinamarca debe diseñar y adelantar acciones para realizar la inspección, vigilancia y control en el seguimiento financiero a las IPS públicas y Privadas.




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RESPUESTA DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA La Secretaría de Salud de Cundinamarca dio respuesta en los siguientes términos:

“Es preciso señalar que en ningún momento los auditores que conformaban el grupo solicitaron esta información en la dirección de Inspección Vigilancia y Control, luego no entiendo como aparece un hallazgo a lo que no se solicitó, no obstante me permito probar que esa Secretaria de Salud si está cumpliendo con lo relacionado al mantenimiento hospitalario así: La Secretaría de salud de Cundinamarca en cumplimiento de la Circular Única de 2007 emanada de la Superintendencia Nacional de salud y en especial el cumplimiento del decreto 1769 de 1994 ha venido cumpliendo en forma rigurosa con lo ordenado en la normatividad, desarrollando diferentes acciones en lo relacionado con el cumplimiento de sus responsabilidades misionales. La Dirección ha tomado las medidas correspondientes para adelantar acciones de Vigilancia inspección y control relacionados con los recursos destinados por las IPS públicas y privadas al mantenimiento hospitalario. Durante año 2009 se designó a la profesional Isabel Moreno Chaves quien durante ese año realizo visitas a diferentes prestadores públicos con el objeto de realizar auditorías a diferentes IPS públicas del Departamento de Cundinamarca. Además los prestadores públicos remitieron trimestralmente la información relacionada con la inversión de recursos destinados al mantenimiento hospitalario tal como lo ordena la Circular Única. Una vez procesada esta información esta fue remitida a la Superintendencia Nacional de Salud dentro de los plazos normados, esta información fue enviada para el primer semestre de 2009 y para el año de 2009. Para el año 2010 en el mes de abril se designó al Ingeniero Fabio Cuellar Garzón para realizar las acciones de vigilancia inspección y control en lo relacionado con el mantenimiento hospitalario. Durante el año 2010 se realizaron las siguientes acciones relacionadas con el mantenimiento hospitalario así: 1. Visitas de auditoría a quince E.S.E. públicas del Departamento donde se aplicó el instrumento de verificación de aspectos de mantenimiento recomendado en la circular 029 de de Marzo 13 1997. 2. Informe semestral sobre presupuestos asignados por la E.S.E con destino al rubro de mantenimiento hospitalario. Informe anual sobre la inversión de recursos de mantenimiento




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hospitalario ejecutados por las E.S.E. durante el año de 2010. Lo anterior en cumplimiento de lo ordenado en la circular única. En el año 2011 se designó a la profesional especializada de la Dirección de Vigilancia Inspección y control Luz Helena Tobón Acero quien durante el año 2011 realizo las siguientes acciones: 1. Visitas de auditoría a las E.S.E. públicas del Departamento donde se aplicó el instrumento de

verificación de aspectos de mantenimiento recomendado en la circular 029 de Marzo de 1997. 2. Informe semestral sobre presupuestos asignados por la E.S.E con destino al rubro de

mantenimiento hospitalario.) 3. Informe anual sobre la inversión de recursos de mantenimiento hospitalario ejecutados por las

E.S.E. durante el año de 2010. Lo anterior en cumplimiento de lo ordenado en la circular única. 4. Además para el año 2011 se solicitó a través de la circular No 1 de 2011 a las I.P.S. privadas

información acerca del cumplimiento de lo dispuesto en la circular única a cerca de reportar información del la inversión del rubro de mantenimiento para las

5. I.P.S. privadas cuyos contratos con la Nación superen el 30% de sus Ingresos. Para el año 2012 la Dirección de Vigilancia Inspección y Control aumentará la calidad de las auditorías para las E.S.E. públicas y privadas en lo relacionado con la inversión de recursos destinados al mantenimiento hospitalario para lo cual los informes y las actas de auditoría de inversión de recursos de mantenimiento para las E.S.E. públicas y privadas se manejaran a través del aplicativo ONTRACK que ya está funcionando para las visitas de Habilitación, esto nos permitirá aumentar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las funciones de la Dirección de Vigilancia Inspección y control de la Secretaria de Salud de Cundinamarca. Para probar lo señalado anteriormente me permito anexar en el CD adjunto los siguientes documentos en la carpeta de ARCHIVOS MTO HOSPITALARIO SSC 2009 2011; que son una muestra de lo adelantado por esta dirección en relación al mantenimiento hospitalario: 1. Informe año 2009 anual enviado a la Superintendencia Nacional de Salud sobre inversión de

recursos de mantenimiento IPS públicas. 2. Año 2010 Informes semestral y anual de inversión de mantenimiento enviado a la

Superintendencia Nacional de Salud. 3. Archivo PDF con 15 actas de visita de mantenimiento realizadas por la dirección a las IPS

Públicas. 4. Archivo con 5 informes de los que envían las IPS públicas a esta dirección para el análisis y

remisión de informe a la Superintendencia Nacional de Salud.




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5. Año 2011 Consolidado de informes de inversión de mantenimiento de 1, 2 y 3 trimestre enviados a la Superintendencia Nacional de Salud y relación de visitas realizadas.

Lo anterior es una muestra de que si se está realizando la función, pero si aún existen dudas solicito se practique una nueva visita a esta dirección para corroborar lo señalado. Responsable Soporte: Dirección de Vigilancia y Control”. EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se desvirtúa el hallazgo: Una vez analizada la respuesta reportada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, se evidencia seguimiento en el “acta de visita verificación de mantenimiento hospitalario”. g. Gestión realizada por la Entidad Territorial frente al seguimiento del proceso de

designación de los gerentes o directores de red pública. Al momento de la visita no entregó información o documentos en medio físico o magnético que evidenciaran la gestión de la Secretaría de Salud que presentaran un procedimiento estándar para el seguimiento del proceso de selección, nombramiento y posesión de los gerentes de las ESE.

La Secretaría de Salud presentó en archivo magnético los decretos de nombramiento de los gerentes de la red pública de prestadores y la fecha de posesión.


“La competencia para la conformación de la terna para el nombramiento de gerentes es de la Junta Directiva de las Empresas Sociales como entidades descentralizadas y no de la Secretaría de Salud, quien en virtud del control de tutela que ejerce sobre estas, les solicita información a las juntas directivas sobre el procedimiento a seguir de acuerdo con la Ley, ya que estas tienen la competencia para adelantarlo directamente, brindando esta Secretaría el apoyo que requieran, ya sea financiero o técnico. Como los procesos anteriores de conformación de la terna para el nombramiento de gerentes fueron realizados por la Secretaría de Salud, no hubo necesidad de seguimiento al mismo; sin embargo para las juntas directivas de las Empresas que realizaron directamente la conformación




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de la terna, el proceso se encuentra determinado y establecido en las normas que rigen esta materia y que son de imperativo cumplimiento por las Juntas Directivas. No obstante lo anterior, dentro del Sistema Integrado de Gestión y Control se promoverá la documentación de este proceso por parte de las ESE-S. Además, se ha realizado el seguimiento a la elección de gerentes mediante comunicaciones a los delegados departamentales en las juntas directivas, solicitándoles adelantar el proceso de selección para los gerentes, como se puede observar en el memorando 016 de julio 1 de 2010, e igualmente se informó a la Procuraduría General de la Nación como consta en el oficio DDSS. 0922 de julio 9 de 2009, suscrito por la Doctora Zoraya López y dirigido al doctor Luis Evelio Rodríguez Barbessi, Procurador Regional de Cundinamarca, los cuales anexo.” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se confirma el hallazgo: Una vez analizada la respuesta reportada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca no se evidencia que la Entidad Territorial haya establecido procedimiento alguno para realizar el seguimiento, además el hecho de remitir comunicaciones a los delegados departamentales en las Juntas Directivas no implica que se haya realizado la labor, es decir, con la documentación aportada no se desvirtúa el hallazgo. h. Revisor Fiscal de las ESE’s y acciones sobre dictámenes emitidos Al momento de la visita, no suministró información o documentos que evidenciaran la gestión de la Secretaría de Salud en relación con este tema. Al indagar sobre el tema, la Secretaría de Salud de Cundinamarca no presentó procedimiento que permita hacer seguimiento y control de nominación, nombramiento, periodo de actuación, posesión ante la SNS, dictámenes emitidos.

Hallazgo No se cumple lo normado en el Decreto 1876 de 1994 y la Circular Conjunta Superintendencia Nacional de Salud – Junta Central de Contadores No. 122 SNS – 036 JCC del 21 de septiembre de 2001.





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“De acuerdo a los establecido en el Decreto 1876 de 1994 y la Circular Conjunta Superintendencia Nacional de Salud –Junta Central de Contador Nº 122 SNS – 036 JCC del 21 de Septiembre de 2001, los Hospitales Obligados a tener revisor fiscal son:

Empresa Social del Estado Posesionado Ante

la SuperSalud En Trámite de posesión

ante la SuperSalud

Hospital de la Samaritana X

Hospital San Rafael de Facatativá X

Hospital San Rafael de Cáqueza X

Hospital San Rafael de Fusagasugá X

Hospital San Francisco de Gacheta X

Hospital Pedro León Álvarez de La Mesa X

Hospital San Rafael de Pacho X

Hospital el Salvador de Ubaté X

Hospital San Antonio de Arbeláez X

Hospital Santa Matilde de Madrid X

Hospital Divino Salvador de Sopó X

Hospital Felipe Afanador de Tocaima X

Hospital Salazar de Villeta X

Hospital San Martin de Porres de Chocontá X

Hospital San José de Guaduas X

Hospital Mario Gaitán Yanguas de Soacha X

Hospital San Francisco de Viotá

Hospital San Vicente de Paul de Fómeque Pendiente confirmar información

Hospital San Antonio de Chía Pendiente confirmar información

Los Revisores Fiscales que se encuentran en espera de la Posesión ante la Superintendencia Nacional de Salud, ya se encuentran nombrados por las juntas directivas de cada ESE. Como el Revisor Fiscal debe rendir informes ante la Junta Directiva, el seguimiento a los dictámenes emitidos se realiza a través de los delegados del Secretario de Salud ante las Juntas Directivas de las Empresas Sociales del Estado. (…)” EVALUACION DE LA SUPERINTENDENCIA Se confirma el hallazgo: Una vez analizada la respuesta reportada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca se confirma que la información no fue suministrada durante la visita y que la entidad Territorial no cuenta con un procedimiento que permita hacer




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seguimiento y control de nominación, nombramiento, periodo de actuación, posesión ante la SNS, dictámenes emitidos.

3.1.1.11. Estado de Avance de Informe de Gestión

En la fecha de visita se evidenció documento compuesto por varias AZ que contienen el avance del informe de gestión, el cual estuvo en la oficina de la directora de aseguramiento durante la visita. Este documento fue base para la entrega de información a los servidores de la visita.

El informe se encuentra en construcción quedando pendiente de incorporar lo actuado en los últimos meses de cuatrienio.

3.1.1.12. Reportes de información

Cuadro No. 36 Circular Única

REPORTES

AÑO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

CIRCULAR ÚNICA

FUT CIRCULAR ÚNICA

FUT CIRCULAR ÚNICA

FUT CIRCULAR ÚNICA

FUT

2008 NA X NA X

2009 X X X X

2010 No reportó X X X

2011 X X

Fuente: Secretaría Departamental de Salud

La Secretaría de Salud entregó copia en archivo magnético de los pantallazos en los que se verifica el cargue exitoso de la información. La información correspondiente al FUT, la entregó en un archivo físico que arroja el sistema denominado Histórico de envíos (SCHIP Report), el cual fue generado el 30 de septiembre de 2011. El documento relaciona los envíos de: Ingresos del periodo 2008-04-06 al 2011-0-06, gastos de inversión del periodo 2008-04-06 al 2011-04-06 y gastos de funcionamiento del periodo 2008-04-06 al 2011-04-06.

3.1.2. Hallazgos

Existen diferencias entre lo reportado por la Secretaría de Hacienda de Cundinamarca y lo reportado por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, en




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relación con el presupuesto del sector salud de las cuatro vigencias analizadas (2008, 2009, 2010, primer semestre de 2011). Además, el Departamento de Cundinamarca - Secretaría de Salud, incumple lo establecido en la Resolución 3042 de 2007, por la cual se reglamenta la organización de los Fondos de Salud de las Entidades Territoriales, la operación y registro de las cuentas maestras para el manejo de los recursos de los Fondos de Salud y se dictan otras disposiciones, por cuanto la norma es precisa al indicar que en el Fondo de Salud se deben reflejar todos los recurso del Sector.

La Secretaría de Salud de Cundinamarca no presentó información correspondiente a las cuentas por pagar de la vigencia 2008. Además en la respuesta al informe preliminar presenta en medio físico los estados financieros en la ficha de la Superintendencia Nacional de Salud, información que no corresponde a lo solicitado durante la visita.

Realizado el análisis de la respuesta remitida por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, que presenta en medio físico Anexo E, correspondiente a los estados financieros consignados en la ficha de la Superintendencia Nacional de Salud para la vigencia 2008, no se desvirtúa el hallazgo, dado que no se reporta la información solicitada durante la visita, ni en la respuesta al informe preliminar, correspondiente a las cuentas por pagar.

Efectuada la revisión de los archivos magnéticos aportados por la Secretaría de salud, se observa a través de base de datos presentada que existen contratos sin liquidar de las vigencias 2008 y 2009, no se presenta reporte de las vigencias 2010 y 2011.

En la información suministrada como respuesta al informe preliminar, el Departamento no reporta el estado de los contratos, esto es, si se encuentran liquidados o en proceso de liquidación, los saldos a favor de las EPSs o de la Entidad Territorial, las fechas de pago a la EPS o a la Entidad Territorial, ni la fecha y numero del comprobante de pago a la ESE o a la Entidad Territorial.

No entregó información o documentos en medio físico o magnético que evidenciaran la gestión de la Secretaría de Salud que presentaran un procedimiento estándar para el seguimiento del proceso de selección, nombramiento y posesión de los gerentes de las ESE. Una vez analizada la respuesta reportada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca no se evidencia que la Entidad Territorial haya establecido procedimiento alguno para realizar el seguimiento, además el hecho de remitir comunicaciones a los delegados departamentales en las Juntas Directivas no implica que se haya realizado la labor, es decir, con la documentación aportada no se desvirtúa el hallazgo.




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La entidad Territorial no cuenta con un procedimiento que permita hacer seguimiento y control de nominación, nombramiento, periodo de actuación, posesión ante la Superintendencia Nacional de Salud, dictámenes emitidos por los revisores fiscales.

3.1.3. Conclusiones

El Departamento de Cundinamarca incumple la Resolución 3042 de 2007, en razón a

que no tiene un manejo adecuado del fondo de salud, en razón a que no se están

ingresando la totalidad de los recursos a las subcuenta presupuestales establecidas.

No adelanta todas las acciones de inspección, vigilancia y control, acorde con las

funciones y responsabilidades asignadas a través de la Ley 715 de 2001.

3.1.4. Recomendaciones

Documentar los procesos establecidos por la Secretaría de Salud de Cundinamarca con el fin de salvaguardar la memoria institucional en lo referente a las diferentes actuaciones que realiza.

AUTO NUMERO DE - Supersalud · 2015-08-18 · Grupo auditor de la Universidad: Dexcy Yanibe...

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