Ayuda 01 Conceptos - Auditoria Administ.

8/17/2019 Ayuda 01 Conceptos - Auditoria Administ.

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I LO 2016-I Módulo:

I

Unidad I: Semana: 1 AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Mag (e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro



Una auditoría administrativa es la revisión analítica

total o parcial de una organización con el propósito

de conocer su nivel de desempeño y perfilar

oportunidades de mejora para innovar, valorar y

crear una ventaja competitiva sustentable.

Es la que se encarga de verificar, evaluar y

promover el cumplimiento y apego al correcto

funcionamiento de las fases o elementos delproceso administrativo y lo que incide en ellos es su

objetivo también el evaluar la calidad de la

administración en su conjunto.

CONCEPTO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA




NE ESIDADES DE UNA AUDITORIA

En las dos ultimas décadas ubo enormes progresos en la

tecnología de la información, en la presente década parece sermuy probable que abr! una gran demanda de informaciónrespecto al desempeño de los organismos sociales.

"on el desarrollo de la tecnología de sistemas de información

a crecido la necesidad de e#aminar y evaluar lo adecuado dela información administrativa, así como su e#actitud. En laactualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de losdirectivos de las organizaciones, de contar con alguien que seacapaz de llevar a cabo el e#amen y evaluación de lo siguiente$

%a calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes&auditoria administrativa funcional'%a calidad de los procesos mediante los cuales opera unorganismo & auditoria analítica'



AL AN E DE LA AUDITORIA

( )aturaleza jurídica( "riterios de

funcionamiento( Estilo de administración

( Enfoque estratégico( *roceso administrativo( +iro industrial( ector de actividad

( -mbito de operación( amaño de la empresa( )/mero de empleados

( 0elaciones de coordinación

( 1esarrollo tecnológico

( istemas de comunicación e

información( )ivel de desempeño

( rato a clientes &internos ye#ternos'

( Entorno( *roductos y2o servicios

( istemas de calidad




NATURALEZA E IMPORTAN IA

( %a auditoria administrativa se genera por m/ltiplescausas dentro de la administración de unaempresa3 su genero, su especie pertenece al !readel control, que ubicado mediante evaluaciones y

e#!menes que se realizan en los diferenteselementos mantienen el ajuste y el orden dentrodel que acer de la administración general.

( 4 continuación se presenta una lista de algunas delas causas ordinarias que pueden contribuir a unadeficiente administración o a una empresa malllevada, estas son$





( 5nutilidad de los objetivos por ser estos ambiguos y

confusos( 6iolación de autoridad 7 responsabilidad que a sido

asignada

( 8alta de iniciativa por falta de delegación de autoridad

( 5nterferencia entre línea y asesoría, definición de funciones( 9rganización costosa innecesaria

( 1ifícil y costoso control

( 1emasiados o pocos jefes, !rea de control adecuado a lasnecesidades

( 1eformación de la comunicación y de la información entrelos niveles de la organización.

( "onflictos de competencia y personal falto de motivación





( 1ifícil visión integral de conjunto de la misión de la

empresa( 1ecisiones lentas, demoras a la orden del día.

( 1uplicidad de funciones y traslados de actividades quegeneran confusión

( +erente autoritario, no e#iste comunicación y participación( 8alta de coordinación, privan los intereses personales a los

generales

( 8alta de trabajo creativo, se deja por fuera el cambio por

medio de la imaginación( 1espilfarros, desperdicio de producto, de tiempo y dinero

( :uca ostentación, sin darle el verdadero valor al uso delos materiales

( 8alta de financiamiento oportuno. etc.





( %o anterior se evita en lo posible con e#!menes periódicos que se

agan en el informe de auditoria administrativa.( %a importancia de estos e#!menes que se realizan en el

transcurso del tiempo, proporcionan confianza de la buenamarca del negocio, esto no solo es evidente, en paísesdesarrollados sino que también en los países en vías dedesarrollo, donde cada día puede advertirse la necesidadinstauración de unidades especializadas de este tipo en lasempresas que no contaban asta el momento con ellas. Elentusiasmo de los técnicos de esta actividad es alentador cada

día crece el n/mero y se agrupan alrededor de los auditores,administradores y los especialistas en organización y métodos yanalistas de sistema etc., que cada día divulgan, se capacitan yacen publicaciones sobre el desarrollo de la tem!tica, lo cualestimula la aplicación frecuente de esta técnica en la actividadprofesional que se aplica en la empresa.




ANALISIS DE LA ESTRU TURA ORGANI A

%a 4uditoria 4dministrativa puede ser de una función específica, un

departamento o grupo de departamentos, una división o grupos dedivisiones o de la empresa en su totalidad. 4lgunas auditoriasabarcan una combinación de dos o m!s de dicas !reas. El campode estudio puede abarcar la economía de la producción, incluyendoelementos tales como especialización, simplificación,

estandarización, diversificación, e#pansión, contracción e integración.ambién podría incluir los factores de la producción, a saber$materias primas, procuración de partes de repuesto, disponibilidad demano de obra, disposición de las instalaciones, normas de trabajo,etcétera. *or otra parte, las !reas de e#amen, entre otras, podríancomprender un estudio y evaluación de los métodos parapronosticar$ programación del producto, costos de proyectos deingeniería, estimación de los precios, comunicaciones, equipos yaplicaciones del procesamiento de datos, canales de distribución de

la mercancía, eficiencia administrativa, etcétera.





%a e#tensión de la labor de auditoria es con elobjeto de amarrar y de ma#imizar la eficacia delcontrol interno de la empresa. Es en este procesodonde la técnica de auditoria administrativa

aplicada en empresas de cierta magnitud seconstituye en au#iliar fundamental de la direcciónempresarial, ya que la constitución de losobjetivos implica la e#istencia de un sistema decontrol dirigido a corregir las desviaciones eidentificar causas, con relación a las metaspreestablecidas





Esto significa que ay que llevar a cabo un an!lisis

e#austivo de la organización por el auditoradministrativo o el que aga las veces de él3 por lo quedebe de poner en juego toda su imaginación para acerrealidad el a#ioma ;iempre e#iste una forma mejor de

realizar las cosas; y que generalmente, puedeconseguirse por medio de la investigación que se realice,tomando como base los recursos de que dispone elorganismo social..

*or lo tanto la auditoria administrativa se considera comouna técnica e instrumento que tiene como objeto revisar,supervisar y evaluar la estructura, sistemas,procedimientos y métodos de la administración lo cualconstituye su ubicación en la fase del control dentro delproceso de la administración.

AMPO DE APLI A ION




FINALIDAD

%a auditoria administrativa tiene como finalidad trascendente

sacar a la luz irregularidades o deficiencias en cualesquierade los elementos e#aminados, e indicar a la vez posiblessoluciones para mejorar sus operaciones.

u misión es ayudar a la dirección de la organización a lograr

una administración eficaz u intención es e#aminar y valorarlos métodos, así como el desempeño en todas las !reas. %osfactores de evaluación abarcan desde el panoramaeconómico en que act/a la empresa, lo apropiado de la

estructura organizativa, la observancia de las políticas yprocedimientos, la e#actitud y confiabilidad de los controles,los métodos protectores adecuados, las causas de lasvariaciones, la adecuada utilización de personal, equipo ymateriales y los sistemas de funcionamientos satisfactorios.




*or consiguiente, siendo el an!lisis un elementoprimordial para separar las partes de un todo, sedeber! de considerar todos los factores, astaconocer con profundidad los elementos de que est!

compuesto3 para verificar la viabilidad de los diversosprocesos especializados. Una de los principalesau#iliares en que se basa la auditoria administrativaes la investigación científica, por lo cual el auditoradministrativo se apoya en la lógica siguiendo lospasos del razonamiento ;inductivo y deductivo; queaconseja la decisión a tomar.

FINALIDAD




RECURSOS PARA CONOCER TÉCNICAS DE AUDITORIA

a. Comprobación visual Obtención e in!ormación " suveri!icación

b. In!ormación e terceros An#lisis " con!irmación eatos

c. Deucción ló$ica Evaluación e in!ormación

!. Conclusiones Conclusiones

FINALIDAD

%os elementos como desarrollar el proceso se presenta en

forma esquem!tica como sigue$




AREAS DE REVISION

Y

EVALUA ION PRIORITARIA

EN UNA EMPRESA




%os elementos o factores en los métodos que e#igen unaconstante vigilancia, an!lisis y evaluación son lossiguientes$

<.*lanes y objetivos

=.Estructura org!nica>.*olíticas y practicas

?.istemas y procedimientos

@.:étodos de control

A.8ormas de operaciónB.*otencial umano y elementos físicos empleados

ELEMENTOS O FA TORES




El objetivo de la auditoria administrativa comprende el

e#amen y evaluación de la veracidad y efectividad delistema de "ontrol 5nterno y de su eficacia para alcanzar losobjetivos encomendados.

El auditor interno es el profesional es el responsable derealizar los objetivos de la auditoria administrativa en el!mbito interno de la empresa y entre los objetivos quepersigue se encuentran en el trabajo de la auditoria como$<.8iabilidad e integridad de los informes

=.0evisar la veracidad e integridad de la información financiera yoperativa, así como los medios utilizados para identificar, medir,dosificar y divulgar dica información

>.6erificar el cumplimiento de políticas, planes, procedimientos,

normas y reglamentos

O!ETIVOS




?. 0evisar los sistemas administrativos y control internoestablecidos por la empresa y verificar su cumplimiento, así

como su impacto significativo en las operaciones e informas ydeterminar si las !reas y los funcionarios lo cumplen

@. 0evisar los medios de salvaguarda de los activos y su e#istencia

A. 6erificar la utilización económica y eficiente de los recursos,

ósea valorar la economía y la eficiencia como se emplean dicosrecursos

B. 6erificar el cumplimiento de los objetivos y establecidos para lasoperaciones y programas para determinar si los resultados est!nen consonancia con los objetivos y si se est!n registrando enforma correcta y prevista

C. El auditor interno debe tener en cuenta lo siguiente$

a. "umplir con las normas profesionales de conducta

b.*osser conocimientos técnicos y disciplinarios para la

realizacion de las auditorias internas

O!ETIVOS




c.

%os auditores internos est!n obligados a una formación ycapacitación permanente

d. %os auditores internos deben poseer buenas dosis derelaciones umanas y comunicación

e. %os auditores internos deben actuar con el debido cuidadoprofesional

D. El departamento de auditoria interna debe poseer uobtener los conocimientos

<. El departamento de auditoria interna debe asegurarse deque las auditorias estén debidamente supervisadas

O!ETIVOS



%a realización de una auditoria administrativa en cualquier tipo de

empresa, se debe comenzar por realizar un e#amen y unaevaluación integral de los problemas, sus causas y la posiblesolución de los mismos3 puede llevarse acabo también en unafunción especifica, un departamento, una !rea, una división o

grupo de divisiones de una empresa, el cual puede comprender lossiguientes e#!menes o evaluaciones$<.9bjetivos B. Estructura de <=. 0esultados

=.*olíticas mando y jerarquía <>. ributos

>.*rocedimientos C. Estructura financiera <?. "lientes

?.*rogramas D. Ejecución <@. 0ecursos :ateriales

@.*resupuestos <. "omunicaciones <A. 0ecursos umanos

A. Estrategias <<. :étodos de control <B. Etc.


AL AN E



INTERVEN ION

DEL

PERSONAL GERAR"UI O



AMIENTE PROPI IO PARA EL ONTROL

%a administración activa, principalmente elDIRECTI%O& debe fomentar un ambiente

propicio para la operación del control interno,mediante la generación de una cultura quepromueva, entre los miembros de laorganización, el reconocimiento del control como

parte integrante de los sistemas institucionales.




OORDINA I#N DE A IONES

ORGANIZA IONALES

El control interno debe contemplar los mecanismosy disposiciones requeridos a efecto de que losdiversos funcionarios y unidades participantes enla ejecución de los procesos, actividades ytransacciones de la institución, desarrollen susacciones de manera coordinada y coerente, conmiras a la implantación efectiva de la estrategia

organizacional para el logro de los objetivos.




RESPONSAILIDAD DE LA APLI A I#N DEL SISTEMA

DE ONTROL INTERNO

El establecimiento y desarrollo del istema de "ontrol 5nternoser! responsabilidad del director en su condición de0epresentante %egal y los 1irectivos de la misma. )o obstante, laaplicación de los métodos y procedimiento al igual que la calidad,eficiencia y eficacia del istema de "ontrol 5nterno, ser!

responsabilidad de todos y cada uno de los funcionarios ante sus jefes y dispuestos en las oficinas, !reas o dependencias deconformidad con las funciones, competencias y recursos que lesan sido señalados, llegando al denominado auto 7 control.*or lo tanto corresponder! ejercer el sistema de "ontrol 5nterno

a todos, desde el superior jer!rquico inmediato de cada servidor,bajo la denominación de 'Responsabilia Aministrativa e la(estión). "oncluyendo que si la Entidad fracasa es porquefracasa su líder principal o sea su director, por no contar con el

apoyo de los jefes y empleados en general.




ESTION ADMINISTRATIVA Y CONTRO

“ CONTROL COMO FUNCION”




“CONTROL

COMO

ACTIVIDAD”

Es e*ercio por los Directores o (erentes elas #reas aministrativas& el mismo +ue ebeser previo& concurrente " posterior.




“ CONTROL

COMO

FUNCIÓN ”

En las Instituciones Publicas e,isten las O!icinas el-r$ano e Control Institucional OCI como un ór$anoinepeniente e la Contralor/a (eneral e la Republica "supervisao por esta& +ue eval0a el comportamiento e

caa #rea aministrativa en relación con laresponsabilia Institucional.


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