Banco Ficohsa Nicaragua, S...Banco de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética emitido...
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Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. Informe de Estados Financieros Al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
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Banco Ficohsa Nicaragua, S.A.
Informe de Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con Domicilio en la República
de Panamá)
CONTENIDO
Páginas
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1 - 5
ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO QUE TERMINÓ
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Balances de Situación 6 - 7
Estados de Resultados 8
Estados de Cambios en el Patrimonio 9
Estados de Flujos de Efectivo 10 - 11
Notas a los Estados Financieros 12 - 60
Deloitte Touche, S.A. Los Robles No. 351 Apartado Postal 2815 Managua Nicaragua Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2278 6068 www.deloitte.com
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y a los Accionistas de
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. (“el
Banco”), los cuales comprenden el balance de situación financiera al 31 de diciembre de
2018, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el
año que terminó en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente,
en todos los aspectos importantes, la posición financiera de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. al
31 de diciembre de 2018, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año que
terminó en esa fecha de conformidad con las Normas Contables establecidas en el Manual
Único de Cuentas para Bancos y Otras Disposiciones emitidas por la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF) según se detallan en la Nota 3.
Base para la Opinión
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con la Norma sobre Auditoria Externa emitida
por la SIBOIF y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad
bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de responsabilidades del auditor
para la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del
Banco de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética emitido por el Colegio de
Contadores Públicos de Nicaragua y del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad
(Código IESBA, por sus siglas en inglés) del Consejo de Normas Internacionales de Ética
para Contadores, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades de ética de
conformidad con estos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión.
Asuntos de Énfasis – Base Contable
Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la Nota 3, en la cual la Administración
del Banco revela que los estados financieros han sido preparados sobre la base de normas,
prácticas contables y formatos establecidos por la Superintendencia de Bancos de Nicaragua,
las cuales son normas que difieren de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF); como resultado de esto, los estados financieros pueden no ser apropiados para otros
propósitos.
Asuntos Claves de Auditoría
Los asuntos claves de auditoria son aquellos asuntos que a nuestro juicio profesional fueron
los más significativos en nuestra auditoría a los estados financieros del período actual. Estos
asuntos fueron atendidos en el contexto de nuestra auditoría a los estados financieros como
un todo, y en la formación de nuestra opinión y no proveemos una opinión separada por
estos asuntos. Hemos determinado los asuntos descritos abajo como los asuntos claves de
auditoría a ser comunicados en nuestro informe.
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Nuestra respuesta de auditoría para los asuntos claves de auditoría que se detallan más
adelante, consistió en obtener un entendimiento de los procesos claves del negocio para
realizar una evaluación de los riesgos de auditoría que se encuentran presente para cada
saldo, transacción y revelación relevante que se presenta en los estados financieros.
Diseñamos procedimientos de auditoría para realizar una evaluación al diseño e
implementación (D&I) de los controles que de acuerdo con nuestro juicio profesional están
vinculados a riesgos significativos del negocio.
Nos respaldamos con especialistas internos para realizar una evaluación de los controles
generales del computador (CGC) y la ejecución de pruebas de eficacia operativa (E&O) a los
controles automáticos para las aplicaciones relevantes.
Basado en los resultados de nuestra evaluación a los controles en los saldos, transacciones y
revelaciones relevantes, diseñamos un plan de auditoría que nos permitiera un alcance
razonable y la aplicación oportuna de procedimientos sustantivos de auditoría para cada
saldo de cuenta, transacción y revelación significativa que se presentan en los estados
financieros del Banco.
Provisión por Deterioro e Incobrabilidad de la Cartera de Crédito
Se considera que la provisión por deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito es
importante, ya que requiere la aplicación de juicios y el uso de supuestos por parte de la
Administración. El Banco registra la provisión por deterioro e incobrabilidad de la cartera de
los créditos otorgados a los clientes, de acuerdo con la Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio resolución CD-SIBOIF-547-1-AGO20-2008.
Para la determinación de la provisión por deterioro de cartera al 31 de diciembre de 2018, la
administración del Banco ha evaluado su riesgo crediticio y también ha considerado los
posibles impactos negativos derivados del cambio en las condiciones macroeconómicas del
país. Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito incluyeron lo
siguiente:
Evaluamos el diseño e implementación de los controles identificados como relevantes, así
como su eficacia operativa. Evaluamos los juicios aplicados por la administración del Banco
para la determinación de la provisión de cartera y documentamos la revisión de una muestra
de expedientes para verificar el cumplimiento de la Norma de Riesgo Crediticio (CD-SIBOIF-
547-1-AGO20-2008) y la Norma para el Establecimiento de Condiciones Especiales para la
Renegociación de Adeudos (CD-SIBOIF-1057-1-MAY29-2018). Adicionalmente, enviamos
cartas de confirmación de saldos de cartera de una muestra estadística de operaciones de
crédito; para aquellas operaciones que no recibimos respuesta, aplicamos procedimientos
sustantivos de auditoría alternos.
En general nuestra evaluación de la provisión individual para incobrabilidad de la cartera de
créditos es consistente con la evaluación de la Administración del Banco.
Clasificación y Valuación de las Inversiones
La clasificación y valuación de las inversiones del Banco ha sido un eje clave de nuestra
auditoría debido a las consideraciones establecidas en el Manual Único de Cuentas para
Bancos en relación con la clasificación y valuación de las inversiones con la que cuenta el
Banco y a la importancia de los juicios y estimaciones realizadas al respecto (Nota 3.c pág.
13). Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito se incluyen a
continuación:
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Evaluamos el diseño e implementación de los controles relevantes. Para efectos de
pruebas sustantivas, enviamos cartas de confirmación a los emisores de las inversiones, así
como la realización de procedimientos alternos, en caso de no recibir respuestas a la
confirmación de saldos. Probamos la valuación de las inversiones usando la metodología
establecida para cada categoría de inversión conforme lo establece el Manual Único de
Cuentas para Bancos en el “Grupo 12 Inversiones en Valores”. Los resultados de nuestra
valuación de las inversiones son consistentes con la evaluación realizada por la
Administración del Banco.
Evaluación del Ambiente de Procesamiento Informático
El Banco utiliza varias aplicaciones informáticas para el procesamiento de las operaciones
cuyo volumen transaccional y nivel de automatización es alto. En función al riesgo inherente
en los procesos y funcionamiento de las aplicaciones informáticas, la segregación de
funciones, la transferencia de datos entre diferentes aplicativos y los controles automáticos
de los mismos, existe la posibilidad de que se produzcan fallas a nivel operativo, lo que
podría derivar en errores en el procesamiento de los datos y en consecuencia errores en la
presentación de los estados financieros; por lo tanto, la evaluación del ambiente de
procesamiento informático ha sido considerada como un asunto clave de auditoría.
Nuestros procedimientos de auditoría con la asistencia de especialistas de tecnología, se
incluyen a continuación:
Realizamos pruebas de diseño e implementación y de eficacia operativa de los
controles generales de la computadora, la asignación de usuarios para los aplicativos
considerados claves dentro del alcance de auditoría y el proceso de transferencia de
datos entre los diferentes aplicativos, así como de los controles automáticos en las
principales aplicaciones que soportan los procesos de negocios más relevantes.
En las aplicaciones informáticas y bases de datos que tienen incidencia directa en
nuestro alcance de auditoría, realizamos pruebas para identificar si existieron los
controles apropiados para verificar la integridad y exactitud de los reportes financieros
y no identificamos situaciones de excepción significativas en nuestras pruebas
realizadas.
Los procedimientos efectuados nos han permitido obtener evidencia para confiar en los
controles de las aplicaciones informáticas para soportar el alcance de nuestra auditoría.
Responsabilidades de la Administración del Banco por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados
financieros adjuntos, de conformidad con el Manual Único de Cuentas para Bancos y Otras
Disposiciones Contables emitidas por la SIBOIF, que se describen en la Nota 3, y del control
interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de errores materiales, tanto por fraude o por error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la
evaluación de la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando,
según corresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la
base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene intención de liquidar
el Banco o cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los encargados de gobierno del Banco son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera del Banco.
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Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en
su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que incluya nuestra opinión.
Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad; pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con la Norma de Auditoría Externa emitida por la SIBOIF y las
Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando este
exista. Los errores pueden originarse por fraude o error y son considerados materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas de los usuarios que toman decisiones basados en los estados
financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con la Norma de Auditoría Externa emitida por
la SIBOIF y las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Asimismo:
Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros,
debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para
responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada
para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error
material debido a fraude es mayor al que resulta de detectar errores materiales no
vinculados al fraude, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la evasión del control
interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno del Banco.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y las revelaciones efectuadas por la administración del Banco
en notas a los estados financieros.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la Administración, del
principio contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con
hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad
del Banco para continuar como negocio en marcha.
Si concluimos que existe una incertidumbre material, estamos obligados a llamar la
atención en nuestro informe de auditoría de las revelaciones relacionadas en los
estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, a modificar nuestra
opinión.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o eventos futuros pueden causar o
afectar la habilidad del Banco para continuar como un negocio en marcha.
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Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las
transacciones y hechos subyacentes de forma que se logre la presentación razonable
de los mismos.
Nos comunicamos con los encargados de gobierno del Banco con relación a, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno
que hayamos identificado en el transcurso de la auditoría.
A partir de los asuntos comunicados a los encargados de gobierno del Banco, determinamos
los asuntos de mayor relevancia para la auditoria a los estados financieros del año actual y
por tanto los asuntos claves de auditoría. Describimos estos asuntos claves en nuestro
informe a menos que la ley o regulación impidan la revelación pública del asunto o cuando
en circunstancias extremadamente raras, determinamos que un asunto no debe ser
comunicado en nuestro reporte debido a que las consecuencias adversas de hacerlo son
mayores a los beneficios de interés público de tal comunicación.
DELOITTE TOUCHE, S.A.
Harry Escobar L.
C.P.A.
Licencia No. 3114
Managua, Nicaragua
29 de marzo de 2019
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BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República
de Panamá)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(Expresados en Córdobas)
Notas 2018 2017
Flujo de efectivo de las actividades de operación: Resultados del período 42,631,505 142,327,895 Ajustes para conciliar los resultados del período con el efectivo provisto por las actividades de operación: Provisiones para la cartera de créditos 12 686,577,881 375,949,734 Provisiones para otras cuentas por cobrar 13 23,752,371 2,226,334 Depreciaciones 14, 29 44,433,108 35,611,354 Amortizaciones 29 49,894,052 31,434,771 Disminución de bienes de uso 14 1,430,977 5,958 Ganancia en venta de activos Gasto por impuesto sobre la renta 30 26,981,170 66,183,139 Variación neta en: Intereses por cobrar sobre la cartera de créditos 36,326,265 (90,533,755) Otras cuentas por cobrar (155,453,185) (28,515,281) Rendimientos por cobrar sobre inversiones (36,389,842) (18,500,077) Bienes Recibidos en Recuperaciones de Créditos (8,981,274) (2,626,113) Otros activos (168,125,948) (126,610,307) Otras cuentas por pagar 66,775,865 70,724,518 Otras obligaciones con el público (25,020,629) 9,377,338 Otros pasivos (31,096,425) 35,782,957 Intereses y otros cargos financieros por pagar 20,887,231 32,874,460
Efectivo provisto por las actividades de operación 574,623,122 535,712,925
Impuesto sobre la renta pagado (52,120,831) (66,601,808)
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 522,502,291 469,111,117
Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Créditos netos otorgado en el año 394,781,785 (2,186,478,310) Variación neta de inversiones en valores 401,491,233 (1,062,172,764) Variación neta en Reportos 133,140,582 (353,281,046) Variación de inversiones en acciones (438,929) Adquisiciones de bienes de uso 14 (59,968,129) (31,301,258)
Efectivo neto provisto por (usado) en las actividades de inversión 869,006,542 (3,633,233,378)
(Continúa)
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BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con Domicilio en la República
de Panamá)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(Expresadas en Córdobas)
1. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. “el Banco” fue constituido el 26 de marzo de 1992,
conforme con las leyes de la República de Nicaragua. Su actividad principal es la
intermediación financiera y prestar todos los servicios bancarios y financieros permitidos
por las leyes de la República de Nicaragua.
El Banco está regulado por la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no
Bancarias y Grupos Financieros, y es supervisado por la Superintendencia de Bancos y
de Otras Instituciones Financieras (la Superintendencia).
Con fecha 19 de marzo de 2015, Citibank Overseas Investment Corporation (COIC)
suscribió con el Grupo Financiero Ficohsa de la República de Panamá un acuerdo de
venta del 100% de las acciones del Banco, el cual fue autorizado por la Superintendencia
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y la Superintendencia de
Bancos de Panamá. Con fecha 1 de julio de 2015, Banco Citibank de Nicaragua, S.A.
cambió su razón social, de manera que en lo sucesivo actúa bajo la denominación social
de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A.
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco poseía 15 sucursales y 3 ventanillas.
El Banco pertenece en un 99.99 % a Grupo Financiero Ficohsa, S.A. y el 0.01% restante
pertenece a accionistas minoritarios.
2. BASES DE PRESENTACIÓN
a. Declaración de Cumplimiento - Los estados financieros del Banco han sido
preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en
el Manual Único de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y
Financieras. Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e
instituciones financieras supervisadas por dicho organismo.
Estos estados financieros están diseñados solamente para aquellas personas que
tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Los estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva el 29 de marzo
de 2019.
b. Base de Medición - Los estados financieros se presentan sobre la base del
costo histórico, excepto por las inversiones disponibles para la venta, las cuales
pueden ser medidas bajo otra base.
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c. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias - Los estados financieros
están expresados en córdobas (C$), que es la moneda oficial y de curso legal en
la República de Nicaragua. La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al
dólar de los Estados Unidos de América varía diariamente, con base en una tabla
emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). La
tasa oficial de cambio vigente al 31 de diciembre de 2018 era de C$32.3305 y
(C$30.7909 para 2017) por US$1.
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a través
de bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Ese mercado se rige por
la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado
libre con respecto a la tasa oficial de cambio. El tipo de cambio del córdoba con
respecto al dólar, a la fecha de emisión del informe de los auditores
independientes, es de C$32.7130 por US$1.
3. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS
Las políticas de contabilidad detalladas a continuación han sido aplicadas
consistentemente en los períodos presentados en los estados financieros:
a. Transacciones en Moneda Extranjera y en Moneda Nacional con
Mantenimiento de Valor con respecto al Dólar de los Estados Unidos de
América - Las transacciones en moneda extranjera y en córdobas con
mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América
generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se
incurren. Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en córdobas con
mantenimiento de valor se ajustan diariamente a la tasa oficial de cambio
vigente. Las ganancias o pérdidas resultantes son registradas en los resultados
del período.
b. Equivalentes de Efectivo – Para propósitos de la preparación del estado de
flujo de efectivo, el Banco considera como efectivo los rubros de disponibilidades
y como equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que son
fácilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo, y que están
sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
c. Inversiones en Valores, Neto - Las inversiones en títulos valores se clasifican
en dependencia del tiempo y la intención de la administración por la cual fueron
adquiridas. Las inversiones se clasifican en tres categorías: inversiones al valor
razonable con cambios en resultados, disponible para la venta y mantenidas
hasta el vencimiento.
Inversiones al valor razonable con cambios en resultados: Son
aquellas inversiones en valores que cotizan en Bolsa y que cumplen alguna
de las siguientes condiciones: (i) se clasifican como mantenidas para
negociar en el corto plazo si: a) se compra o se incurre en la inversión con
el objetivo de venderlo o de volver a comprarla en un futuro cercano; b) es
parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se
gestionan conjuntamente, y para la cual hay evidencia de un patrón
reciente de toma de ganancias a corto plazo; o (ii) desde el momento del
reconocimiento inicial, ha sido designada para contabilizarse al valor
razonable con cambios en resultados.
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Las inversiones en títulos valores clasificadas en esta categoría se valúan al
que resulte al menor valor entre su costo de adquisición más los
rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado o su Valor
Presente Neto (VPN). En el caso que el valor de mercado o su VPN resulte
menor, se debe contabilizar una provisión por desvalorización por el déficit
y se debe suspender el reconocimiento contable de los rendimientos
devengados, si dicho reconocimiento origina una sobrevaluación respecto
del valor de mercado o VPN.
Para la determinación del valor de mercado y del VPN de los títulos valores
se deben aplicar los siguientes criterios:
Para títulos valores cotizados en la Bolsa de Valores: El valor de
mercado se determina usando el promedio de las cotizaciones de las
transacciones en la Bolsa de Valores del último mes; de no haberse
registrado transacciones en la Bolsa en el último mes, se usa el
promedio del último trimestre. Si en este período tampoco se
hubiesen registrado transacciones y si el emisor es una institución
financiera supervisada o una entidad del sector público del país, se
aplica el mismo criterio que se establece en el siguiente literal.
Para títulos valores emitidos por otras instituciones financieras
supervisadas o por entidades del sector público del país no cotizados
en la Bolsa de Valores: Para estas inversiones se utiliza el VPN, el
cual se calcula descontando los flujos futuros de la inversión,
aplicando la tasa mayor entre: i) la específica pactada en el título y ii)
la promedio del último mes aplicada para otros títulos valores
transados en Bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras
similares, para plazos similares o los más cercanos al del título que
se valúa. Cuando exista mora en el pago de los intereses
devengados, esos intereses no se consideran al calcular el flujo futuro
de la inversión.
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable: El resultado por
valuación de las inversiones clasificadas en esta categoría
corresponderá a la diferencia que resulte entre el valor en libros, a la
fecha de la valuación, y el menor valor entre el costo de adquisición
más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado o
su VPN, según sea el caso. Los ajustes resultantes se reconocerán
directamente en los resultados del período.
Inversiones disponibles para la venta: Son activos financieros no
derivados que se designan específicamente como disponibles para la venta
o que no son clasificados como llevados al valor razonable con cambios en
resultados o como mantenidos hasta el vencimiento.
Las inversiones clasificadas en esta categoría se valuarán de la misma
forma en que se valúan las inversiones clasificadas en la categoría de
inversiones al valor razonable con cambios en resultados, excepto porque
los ajustes resultantes de la valuación posterior a su registro inicial se
reconocerán como una partida dentro del patrimonio.
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Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Son activos financieros
no derivados que tienen una fecha de vencimiento fija, cuyos cobros son
de cuantía fija o determinable y que el Banco tiene la intención efectiva y,
además, la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
Las inversiones en títulos mantenidos hasta el vencimiento se valúan al
costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva
(equivalente a la tasa interna de retorno-TIR).
Deterioro e incobrabilidad de las inversiones: El deterioro en el valor
de una inversión se determina cuando es probable que los importes
esperados de la inversión (principal y rendimientos) no sean recuperables
de conformidad con las condiciones contractuales.
En cada fecha del balance de situación, se evalúa si hay evidencia objetiva
que un activo financiero o un grupo de ellos estén deteriorados en su valor.
Si hay tal evidencia, el Banco determinará el importe de cualquier pérdida
por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios:
Inversiones disponibles para la venta: Las disminuciones en el valor
de mercado de una inversión clasificada en la categoría de inversiones
disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor, se
reconocerá en los resultados del período.
Los gastos constituidos por una disminución en el valor de mercado
de las inversiones disponibles para la venta, si hubiere, contabilizadas
previamente en el patrimonio, se eliminan y se reconocen en los
resultados del período cuando exista evidencia objetiva de que el
activo ha sufrido deterioro, aunque el activo financiero no haya sido
dado de baja en el balance de situación.
Las pérdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la
categoría de Inversiones disponibles para la venta que hayan sido
reconocidas en los resultados del período, no se revertirán en el
mismo año en el que fueron reconocidas. Si en años posteriores al
reconocimiento de la pérdida por deterioro del valor, esa pérdida
disminuyera a causa de, entre otras razones, una mejoría en la
calificación crediticia del emisor, la pérdida por deterioro reconocida
previamente será revertida directamente de la subcuenta de balance
de situación en donde fue contabilizada. El importe de la reversión se
reconocerá en los resultados del período.
En el caso de títulos clasificados en esta categoría para los cuales no
se cuente con un valor de mercado, el saldo de la pérdida por
deterioro del valor será la diferencia entre el saldo de la inversión y el
valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados descontados
con la tasa actual de rentabilidad del mercado para inversiones con
condiciones similares. Para este caso, dichas pérdidas por deterioro
no se podrán revertir.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: Cuando exista
evidencia objetiva que se ha incurrido en una pérdida por deterioro
del valor de los títulos clasificados en la categoría de inversiones
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mantenidas hasta el vencimiento, la pérdida se medirá como la
diferencia entre el saldo de la inversión y el valor presente de los
flujos futuros de efectivo estimados (excluyendo las pérdidas
crediticias futuras proyectadas), descontados con la tasa de interés
efectiva original de la inversión. Esa pérdida se reconocerá en los
resultados del período.
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta
categoría de inversión son los mismos establecidos en el último
párrafo de la sección anterior sobre deterioro de Inversiones
disponibles para la venta.
Sin embargo, en ningún caso la reversión del deterioro del valor dará
lugar a que el valor en libros de la inversión exceda su costo
amortizado, determinado como si no se hubiese contabilizado la
pérdida por deterioro del valor en la fecha de su reversión.
d. Operaciones con Valores y Derivados -
Operaciones de reporto: Son aquellas compras (ventas) de valores
realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas
(comprarlas) nuevamente en un plazo y a un precio convenido. La posición
activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo
entregado. La posición pasiva representa la cuenta por pagar al reportador
(comprador) del reporto por el efectivo recibido.
Por los títulos recibidos, no se afectan las cuentas del balance de situación,
en virtud de que el reportador no adquiere, desde el punto de vista
contable, todos los riesgos y el beneficio inherente a la propiedad; sin
embargo, son objeto de su descripción en las notas a los estados
financieros.
Operaciones de reporto opcional: Son aquellas operaciones de compras
y ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso de
venderlas o comprarlas nuevamente si el beneficiario (vendedor) o el
beneficiado (comprador), ejerciera la opción de compra o venta, en un
plazo y a un precio convenido. La posición activa representa la cuenta por
cobrar al beneficiario de la opción por el efectivo entregado, la posición
pasiva representa la cuenta por pagar al beneficiado de la opción por el
efectivo recibido.
e. Métodos para el Reconocimiento de Ingresos -
Intereses sobre la cartera de créditos: Para reconocer los ingresos por
intereses sobre cartera de créditos se utiliza el método del devengado.
Cuando un crédito de vencimiento único cae en mora en el pago de
intereses, a los 31 días este crédito se clasifica como vencido, y a partir de
ese momento se suspende la acumulación de intereses.
Para los créditos pagaderos en cuotas, todo el principal del crédito (porción
corriente y vencida) continúa devengando intereses hasta que se traslada
el total del crédito a vencido, lo que se efectúa noventa y uno (91) días
después del registro de la primera cuota vencida con excepción de los
microcréditos que se traslada a los 61 días.
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Asimismo, aquellos créditos que sin estar vencidos se encuentran
clasificados en “D” y “E”, se les suspende la acumulación de intereses.
Una vez transcurridos los 31 o 91 días a partir del vencimiento según sea el
caso de los préstamos clasificados como vencidos, o dentro de las
categorías “D” y “E”, se debe suspender inmediatamente el reconocimiento
del ingreso por intereses y comisiones devengadas y se efectúa el
saneamiento de los intereses y comisiones acumulados hasta ese
momento, los que son controlados en cuentas de orden. Posteriormente los
ingresos por intereses se reconocen cuando son recibidos con base en el
método de efectivo.
Para aquellos créditos que, a la fecha de su reestructuración posean
intereses y comisiones por cobrar y estos productos sean documentados
con nuevas condiciones de plazo y periodicidad de pago, dichos productos
no serán reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos
sean percibidos efectivamente. Por lo tanto, estos intereses y comisiones
serán saneados inmediatamente. Los intereses y comisiones que genere el
nuevo crédito reestructurado seguirán lo indicado en los párrafos
anteriores.
Comisiones financieras: Las comisiones financieras son reconocidas en el
plazo de vigencia del préstamo; se utiliza el «método del interés efectivo»
de conformidad con lo establecido en la Norma sobre la Contabilización de
Comisiones Financieras. Cuando los préstamos se reclasifiquen a cartera
vencida o en cobro judicial, se continuará amortizando la comisión
efectivamente cobrada reconociéndose la misma como ingreso hasta la
finalización del plazo de los mismos. Se suspende el diferimiento y se
reconoce el ingreso, bajo las siguientes circunstancias:
Cuando los créditos sean cancelados antes del vencimiento pactado.
Cuando los préstamos sean reconocidos como pérdidas y retirados de
las cuentas de activo de conformidad con lo establecido por el MUC.
f. Provisiones de Cartera de Créditos y Reserva –
Cartera de créditos: La provisión para la cartera de créditos es
determinada con base en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio
emitida por la Superintendencia. El Banco realiza en el transcurso de un
año la evaluación y clasificación del cien por ciento (100%) de la cartera
de créditos. Los elementos a considerar como base de cálculo para la
constitución de la provisión son: el conjunto de créditos de cada deudor,
los intereses corrientes, las operaciones contingentes y cualquier otra
obligación con el Banco.
Créditos mitigantes de riesgo: El porcentaje de provisión deberá
aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por las garantías elegibles como
mitigante de riesgo, conforme con lo establecido en el capítulo XIII de la
Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio.
18
Para los créditos comerciales, hipotecarios para vivienda y microcréditos
que tengan constituidas garantías reales elegibles como mitigantes de
riesgo, cuyo valor de realización tasado sea igual o superior al 100% del
saldo adeudado, el Banco puede aplicar el porcentaje de provisión que
corresponda a la clasificación de menor riesgo inmediata anterior a la
asignada al deudor, sin cambiar la clasificación que le corresponda.
Para evaluar la cartera de créditos se conforman cuatro agrupaciones:
comerciales, consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos.
Para todas las categorías de crédito, las provisiones mínimas requeridas
para cada una de ellas, son sin perjuicio de que el Banco pueda aumentar
su monto, si considera que el riesgo de pérdida asumido es mayor a lo
determinando conforme con lo establecido en el capítulo XIII de la Norma
sobre Gestión de Riesgo Crediticio.
Los criterios, alcance, categorías de clasificación y porcentajes de provisión
por categoría se definen a continuación:
- Comerciales: La evaluación y la clasificación del nivel de riesgo de la
totalidad de las obligaciones del deudor consideran cuatro factores
principales, que son:
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de créditos
otorgados por el Banco.
2) El historial de pago, considerando el comportamiento pasado y
presente del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el
Banco y otras instituciones del Sistema Financiero.
3) El propósito para el cual se efectuó el préstamo.
4) La calidad de las garantías constituidas a favor del Banco, así como su
nivel de cobertura de las obligaciones del deudor.
De conformidad con dicha norma, los créditos son clasificados
mensualmente en cinco categorías de riesgo de pérdidas que se
denominan: A: Normal, B: Potencial, C: Real, D: Dudosa recuperación y E:
Irrecuperables. Cada una de esas categorías representa un rango estimado
de pérdidas a las que se les asigna un porcentaje de provisión mínima
requerida conforme se indica a continuación:
Porcentaje de Categoría Provisión
A 1%
B 5%
C 20 %
D 50 %
E 100 %
- Créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos: Los
créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos se
clasifican permanentemente con base en su capacidad de pago medida en
función de su grado de cumplimiento, reflejado en el número de días mora.
19
Para determinar la clasificación, se reunirán todas las operaciones
crediticias contratadas por el deudor del Banco, de modo que la categoría
de riesgo que se le asigne sea la que corresponda al crédito con mayor
riesgo de recuperación dentro del Banco, siempre y cuando dicho crédito
este clasificado en las categorías «D» o «E», y el saldo de este represente
al menos el veinte por ciento (20 %) del total de lo adecuado por el cliente
dentro del Banco.
Cuando un deudor de tipo comercial mantenga en el Banco, otras
operaciones de otro tipo (consumo, hipotecario de vivienda o microcrédito),
se evaluará al deudor conjunto con base en los criterios para la evaluación
de la cartera comercial.
Créditos de consumo:
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-30 días A 2%
31-60 días B 5%
61-90 días C 20%
91-180 días D 50%
más de 180 días E 100%
Hipotecarios para vivienda:
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-60 días A 1%
61-90 días B 5%
91-120 días C 20%
121-180 días D 50%
más de 180 días E 100%
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado, el
Banco debe constituir una provisión adicional al porcentaje ya
registrado según la categoría correspondiente.
De conformidad con la resolución N° CD-SIBOIF-838-1-JUN11-2014
«Norma de reforma de los artículos 5, 14, 23 y 27 y derogación del
artículo 10 de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio» a los
créditos hipotecarios para viviendas otorgados en moneda nacional o
moneda extranjera por montos iguales o menores al equivalente a
treinta y dos mil dólares de los Estados Unidos de América
(US$32,000) y clasificados en categoría «A», se les asignará de un
cero por ciento (0%) de provisión. Las demás categorías de
clasificación se provisionan de conformidad con lo establecido en la
tabla anterior.
20
Microcréditos:
Mensualmente se evalúa de acuerdo con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-15 días A 1%
16-30 días B 5%
31-60 días C 20%
61-90 días D 50%
más de 90 días E 100%
g. Otras Cuentas por Cobrar y Provisiones para Otras Cuentas por Cobrar -
Las otras cuentas por cobrar se registrar a su costo, menos cualquier pérdida por
deterioro. Al final de cada mes, el Banco efectúa un estudio de cobrabilidad de
sus cuentas por cobrar, identificando aquellos saldos por cobrar de alto riesgo de
recuperación, lo que permite establecer una provisión para cuentas de cobro
dudoso en una cantidad que sea suficiente, pero no excesiva, para cubrir
posibles pérdidas por cuenta de difícil recuperación. Dicha estimación es
reconocida en los resultados del período. Las cuentas consideradas como
incobrables se cancelan contra esta estimación.
h. Provisión para Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos - En el caso
de nuevas adjudicaciones de bienes inmuebles, las provisiones asignadas a los
préstamos correspondientes son trasladadas en su totalidad a la cuenta de
provisión de bienes recibidos en recuperación de créditos y posteriormente se
incrementa la provisión gradualmente hasta un 100% dependiendo de la
antigüedad del bien inmueble hasta que el bien se realice.
La provisión contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del
valor del bien que se registra en los libros:
Período transcurrido desde la fecha de adjudicación del bien
Porcentaje de Provisión
Bienes muebles:
Durante los primeros 6 meses 30%
Después de 6 meses hasta 12 meses 50%
Después de 12 meses 100%
Bienes inmuebles:
Durante los primeros 6 meses Provisión asignada antes
de la adjudicación
Después de 6 meses hasta 12 meses 30%
Después de 12 meses hasta 24 meses 50%
Después de 24 meses hasta 36 meses 75%
Después de 36 meses 100%
i. Bienes de Uso, Neto - Son los bienes muebles e inmuebles que el Banco ha
destinado para su uso propio.
Reconocimiento y medición: Los bienes muebles e inmuebles de uso se
registran al costo de adquisición. Los costos de mantenimiento y
reparaciones que no aumentan la vida útil del activo se reconocen en los
resultados del período en el momento en que se incurren; los costos
relacionados con mejoras importantes se capitalizan.
21
Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida útil
diferente, se contabiliza como una partida separada de bienes de uso.
Gastos subsecuentes: Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente
cuando aumentan los beneficios económicos futuros de los bienes de uso.
Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un
gasto al momento en que se incurren.
Depreciación: La depreciación se reconoce utilizando el método de línea
recta sobre la vida útil estimada de los rubros de bienes de uso, y los
principales componentes que se contabilizan por separado. Las vidas útiles
estimadas son las siguientes:
Años
Edificios e instalaciones 20
Mobiliario y equipos 5
Equipos de computación 2
j. Adquisición de Software y Licencias - El costo de adquisición de licencias de
programas informáticos se reconoce como otros activos y se amortizan por el
método de línea recta en un período máximo de cinco años. Los costos asociados
con el mantenimiento son reconocidos como un gasto cuando son incurridos.
k. Reconocimiento del Deterioro de los Activos de Larga Vida - El valor en
libros de los bienes de uso y otros activos del Banco, son revisados a la fecha de
cada balance de situación para determinar si hay algún indicio de deterioro. En
caso de haber indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo.
Una pérdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo o su
unidad generadora de efectivo excede su monto recuperable. Las pérdidas por
deterioro se reconocen en los resultados del período.
l. Intereses sobre Obligaciones con el Público - Los intereses sobre
obligaciones con el público se capitalizan o se pagan, a opción del
cuentahabiente. El Banco sigue la política de provisionar diariamente los
intereses pendientes de pago utilizando el método de interés efectivo.
m. Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta del año comprende el
impuesto corriente. El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de
resultados, excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente
en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio.
Para los períodos que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, de
conformidad con lo establecido en la Ley N° 822, Ley de Concertación Tributaria,
reglamento y sus reformas, el Banco calcula y liquida el impuesto sobre la renta
anual sobre la base del mayor entre el 30% de la renta gravable neta y el 1% de
la renta bruta gravable.
El pago mínimo es calculado como un 1% sobre los ingresos brutos y se paga
mediante anticipos mensuales calculados como el mayor que resulta de
comparar el 30% de las utilidades mensuales y el 1% de la renta bruta mensual.
22
n. Reserva Patrimonial - De conformidad con la Ley General 561, cada institución
individual debe constituir una reserva de capital con el 15% de sus resultados
netos anuales. Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su
capital social pagado, el 40% de la reserva se convertirá automáticamente en
capital social pagado y se deberán emitir nuevas acciones de capital, las cuales
se entregarán a los accionistas.
o. Uso de Estimados y Juicios - La preparación de los estados financieros
requiere que la Administración del Banco realice ciertas estimaciones y
supuestos que afectan los saldos de activos y pasivos con efecto en los
resultados de los años informados. y de los ingresos y gastos. Los resultados
reales podrían diferir de tales estimaciones.
Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es
probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde el Banco y que
las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente
medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos que se basan en el mejor
criterio de la gerencia a la fecha de los estados financieros cambiaran con
respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales
serían adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios.
Las estimaciones más significativas contenidas en el balance de situación son:
Provisiones por deterioro de inversiones en valores
Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos
Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos
Provisión para otras cuentas por cobrar
Depreciación de bienes de uso
Provisión para indemnización laboral
Amortización de otros activos
p. Provisiones - Una provisión es reconocida en el balance de situación cuando el
Banco tiene una obligación legal o implícita que pueda ser estimada
razonablemente, como resultado de un suceso pagado y es probable que
requiera de la salida de beneficios económicos para cancelar la obligación.
q. Beneficios a Empleados -
Indemnización por antigüedad: La legislación nicaragüense requiere el
pago de una indemnización por antigüedad al personal que renuncie o
fuese despedido sin causa justificada, de la siguiente forma: un (1) mes de
salario por cada año laborado, para los tres (3) primeros años de servicio;
veinte (20) días de salario por cada año adicional. Sin embargo, ninguna
indemnización podrá ser mayor a cinco (5) meses de salario. El Banco
registra mensualmente una provisión para cubrir desembolsos futuros por
este concepto.
Vacaciones: La legislación nicaragüense establece que todo empleado
tiene derecho a treinta (30) días de vacaciones por cada año consecutivo
de trabajo. El Banco tiene la política de establecer una provisión para el
pago de vacaciones a sus empleados.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base
del salario total.
23
Los días acumulados por vacaciones son disfrutados o eventualmente
pagados de común acuerdo con el empleado, de conformidad con el Manual
de Recursos Humanos vigente del Banco.
Aguinaldo: De conformidad con el Código del Trabajo, se requiere que el
Banco reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada año
o fracción laborada. Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5)
días sobre la base del salario total. El aguinaldo acumulado es pagado en
los primeros diez (10) días del mes de diciembre de cada año.
r. Provisión para Programas de Lealtad - Para premiar la lealtad de sus
tarjetahabientes, el Banco ha establecido programas de lealtad que otorgan
valor agregado al producto del crédito utilizado, por medio de los cuales el
tarjetahabiente acumula millas o cash back por el uso de los diferentes
productos de crédito. El tarjetahabiente puede redimir sus millas o cash back
acumulados mediante canje por productos y servicios en los establecimientos
comerciales afiliados a los programas de lealtad o acudir a cualquier sucursal del
Banco para realizar el canje. Ciertos programas también ofrecen la opción de
canjearlos por efectivo.
El Banco establece un pasivo por los programas de lealtad, en base al total del
saldo acumulado de las cuentas con estatus activa, canje histórico y el precio
promedio ponderado de canje. El costo estimado de los programas de lealtad se
registra como una disminución de intereses de la cartera de tarjeta de crédito. El
criterio utilizado para la contabilización de programas de Lealtad se basa en la
aplicación de los lineamientos establecidos en el IFRIC13 “Contabilidad de
programas de fidelidad de clientes” emitido por el International Accounting
Standards Board (IASB).
4. CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, no hubo cambios en las políticas contables del
Banco.
5. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido, conforme se
detalla a continuación:
a. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se presentan disponibilidades restringidas
en entidades financieras del exterior en moneda extranjera por US$3,900,000
equivalente a C$126,088,950 y C$120,084,510, respectivamente (ver nota 10).
b. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco mantiene un monto mínimo de
efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN (Nota 33).
c. Al 31 de diciembre de 2018, mantiene cartera de crédito clasificada como “A” en
Garantía por un valor no menor al cien por ciento del saldo de líneas de créditos
(incluye principal e intereses), financiadas por el Banco Centroamericano de
Integración Económica (BCIE) y Banco de Fomento a la Producción (BFP) (Nota
12).
24
d. Al 31 de diciembre de 2018, mantiene bonos emitidos por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, por un valor facial de US$11,585,000 cedidos en
garantía al Banco de Fomento a la Producción (Banco Produzcamos), por
obligaciones financieras con dicha entidad (Nota 14).
6. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. interpuso demanda contenciosa administrativa en
contra del Tribunal Aduanero y Tributario Administrativo, vinculada con reparo fiscal al
impuesto sobre la renta (IR) del período 2015, reparo que le fue notificado por la
Dirección General de Ingresos (DGI) con fecha 6 de noviembre de 2017, en concepto
de ajuste y multa al impuesto sobre la renta del período fiscal 2015, por el importe de
C$87,262,217 (US$2,834,026). En fecha 27 de noviembre del año 2018, el Tribunal
Aduanero y Tributario Administrativo notificó la resolución No.1257-2018, en la cual
declaró HA LUGAR PARCIALMENTE al recurso de apelación, indicando: i) Desvanecer el
100% del impuesto sobre la renta reliquidado por la Dirección General de Ingresos
equivalente a C$87,262,217; y ii) Modificar el saldo a favor de IR del período 2015 del
importe de C$17,772,027 al importe de C$3; al no reconocer como gasto del período
el equivalente a C$62,761,690.
El 25 de enero del año 2019, Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. presentó demanda
contenciosa administrativa en contra de la resolución No.1257-2018 a través de la cual
se solicitó el desvanecimiento del ajuste al gasto del período fiscal 2015 por el importe
de C$61,464,004 de tal manera que su efecto sea la restitución del saldo a favor del IR
por el importe de C$17,772,027.
7. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
2018 2017
ACH de Nicaragua, S.A.
6,750 acciones que representan una
participación del 16.67% en la empresa
emisora. C$7,188,929 C$6,750,000
8. SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
A continuación, se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes
relacionadas:
2018 2017
Ejecutivos Otros (*) Total Ejecutivos Otros Total
Activos Depósitos en bancos C$ 23,254,456 C$ 23,254,456 C$ 5,542,289 C$ 5,542,289 Cartera de créditos C$23,785,668 95,410,214 119,195,882 C$29,925,309 233,749,464 263,674,773 Provisión para cartera de créditos (329,552) (955,699) (1,285,251) (340,216) (1,584,694) (1,924,910) Cuentas por cobrar - 43,782,652 43,782,652 - 12,900,606 12,900,606
C$23,456,116 C$161,491,623 C$184,947,739 C$29,585,093 C$250,607,665 C$280,192,758
Pasivos Depósitos C$7,746,755 C$ 96,878,586 C$104,625,341 C$16,775,381 C$103,705,346 C$120,480,727 Cuentas por pagar - 43,782,652 43,782,652 -. 27,838,564 27,838,564
C$7,746,755 C$140,661,238 C$148,407,993 C$16,775,381 C$131,543,910 C$148,319,291
(Continúa)
25
2018 2017
Ejecutivos Otros (*) Total Ejecutivos Otros Total
Resultados Ingresos por intereses - C$ 3,602,942 C$ 3,602,942 - C$ 1,520,501 C$ 1,520,501 Ingreso por servicio de asesoría - 42,655,493 42,655,493 - - - Ingresos operativos - 816,436 816,436 - 26,237,770 26,237,770 Gastos de administración - 50,785,902 50,785,902 - 130,767,246 130,767,246
(*) Los saldos de otros en la cartera son principalmente con una compañía
relacionada en Nicaragua, así como otros saldos con partes relacionadas. Los
depósitos en cuentas bancarias son con compañías relacionadas tanto en
Nicaragua como en el exterior.
9. NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
A continuación, se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo:
2018 2017
Constitución de reserva legal C$6,394,726 C$21,349,184
10. DISPONIBILIDADES
2018 2017
Moneda nacional:
Efectivo en caja C$ 95,907,004 C$ 103,723,449
Depósitos en bancos
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b)(*) 204,687,454 356,937,307
En el país 25,021,448 10,396,321
325,615,906 471,057,077
Moneda extranjera: (**)
Efectivo en caja 160,756,233 165,375,101
Depósitos en bancos
Banco Central de Nicaragua (Nota 5a y 5b)(*) 893,695,633 1,193,389,225
En el exterior (Nota 5a) 1,034,570,548 270,582,575
2,089,022,414 1,629,346,901
C$2,414,638,320 C$2,100,403,978
(*) Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el saldo de las disponibilidades en el Banco
Central incluyen los documentos en cámara de compensación, al 31 de diciembre
de 2018 no se presentan documentos en moneda nacional; en 2017 era de
C$8,696,392 y en moneda extranjera por C$1,549,061 y C$5,438,546,
respectivamente.
(**) Al 31 de diciembre de 2018, las disponibilidades incluyen saldos en moneda
extranjera por US$64,614,603 equivalente a C$2,089,022,414 (2017:
US$52,916,508 equivalente a C$1,629,346,901).
26
11. INVERSIONES EN VALORES, NETO
2018 2017
Inversiones a valor razonable con cambio en
resultados:
Valores de Instituciones Financieras del
País Bonos emitidos por otras instituciones financieras del país adquiridos en 2018, pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América principalmente, devengan rendimientos que oscilan entre 5.90% y 6.10%, con vencimientos en febrero 2019 y junio 2020 C$111,702,211 C$ 386,030,139
Rendimiento por cobrar sobre de las inversiones
a valor razonable con cambios en resultados 274,576 2,669,834
111,976,787 388,699,973
Inversiones disponibles para la venta:
Valores del Gobierno Central Bonos emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) adquiridos en el año 2018 y 2017, pagaderos en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devengan rendimientos que oscilan entre 3% y 7.5%, con vencimientos entre los meses de julio de 2019 y febrero de 2032. 833,601,378 960,764,684
Rendimiento por cobrar sobre inversiones
disponibles para la venta 47,096,907 30,753,788
880,698,285 991,518,472
Total inversiones en valores, neto C$992,675,072 C$1,380,218,445
A continuación, se presenta un detalle de los títulos por tipo de instrumento, emisor,
fecha de vencimiento y su valor facial en dólares al 31 de diciembre de 2018 y 2017,
respectivamente.
2018
Tipo de instrumento Nombre del emisor Tasa de
interés Vencimientos Custodio
Valor facial
dólares Bonos del Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público
Ministerio de Hacienda
y Crédito Público
Entre 4.5% y
7%
Del 2019 hasta
2022
Banco de Fomento a la
Producción/Central Nicaragüense
de Valores
US$11,585,000
Bonos de Pago por
Indemnización
Ministerio de Hacienda
y Crédito Público
Entre 3% y
5%
Del 2020 hasta
2032 Central Nicaragüense de Valores 3,189,000
Bonos del Ministerio de
Hacienda y Crédito
Público
Ministerio de Hacienda
y Crédito Público
Entre 4.5% y
7.5%
Del 2019 hasta
2021 Central Nicaragüense de Valores 41,338,000
Bonos de Instituciones Financieras
Banco de Finanzas 5.9% 2020 Central Nicaragüense de Valores 2,957,000
Bonos de Instituciones
Financieras
Financiera Finca
Nicaragua 6.10% 2019 Central Nicaragüense de Valores 500,000
Total US$59,569,000
(Continúa)
27
2017
Tipo de instrumento Nombre del emisor Tasa de
interés
Vencimientos Custodio Valor facial
dólares
Bonos del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Entre 4.5% y 7%
Del 2019 hasta 2022
Banco de Fomento a la Producción/Central Nicaragüense
de Valores
US$11,500,000
Bonos del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público
Ministerio de Hacienda
y Crédito Público
Entre 4.5% y
7.5%
Del 2019 hasta
2021 Central Nicaragüense de Valores 35,019,000
Bonos de Instituciones
Financieras Banco de Finanzas
Entre 5.20%
y 5.75% 2018 Central Nicaragüense de Valores 7,722,000
Bonos de Instituciones
Privadas Factoring
Entre 5.75%
y 7% 2018 Central Nicaragüense de Valores 813,000
Bonos de Instituciones
Financieras Financiera Fama
Entre 5.75%
y 5.90% 2018 Central Nicaragüense de Valores 1,500,000
Bonos de Instituciones Financieras
Financiera Finca Nicaragua
6.10% 2018 Central Nicaragüense de Valores
1,500,000
Bonos de Instituciones Financieras
Financiera Fundeser 6.00% 2018 Central Nicaragüense de Valores 1,000,000
Total US$59,054,000
Los valores emitidos por el Gobierno de Nicaragua y por el Banco Central de Nicaragua
son denominados en dólares y pagaderos en Moneda Nacional al tipo de cambio de la
fecha de vencimiento.
12. CARTERA DE CRÉDITOS, NETO
Un detalle de la cartera de créditos, neto clasificada en función a su vigencia se
presenta a continuación:
2018
Corrientes Vencidos
Total Hasta 18 meses Mayores de 18
meses Total corrientes Vencidos Cobro judicial Total vencidos
Préstamos:
Personales C$ 55,534,503 C$3,376,826,016 C$3,432,360,519 C$133,974,976 C$133,974,976 C$3,566,335,495
Comerciales 698,985,231 1,306,920,682 2,005,905,913 14,247,222 C$2,344,480 16,591,702 2,022,497,615
Industriales 11,935,551 11,935,551 11,935,551
Hipotecarios 8,622,230 646,395,098 655,017,328 6,350,350 5,588,590 11,938,940 666,956,268 Deudores por
tarjetas de
créditos - 1,749,577,627 1,749,577,627 69,026,768 -. 69,026,768
1,818,604,395
C$763,141,964 C$7,091,654,974 C$7,854,796,938 C$223,599,316 C$7,933,070 C$231,532,386 8,086,329,324
Prorrogados 2,877,329 121,927,594 124,804,923 Reestructurados 18,820 458,088,396 458,107,216
8,669,241,463
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 149,723,922
Provisión por incobrabilidad para cartera de créditos (435,183,895)
Total cartera de créditos, neto C$8,383,781,490
2017
Corrientes Vencidos
Total Hasta 18 meses Mayores de 18
meses Total corrientes Vencidos Cobro judicial Total vencidos
Préstamos:
Personales C$3,040,190,806 C$ 958,384,418 C$3,998,575,224 C$ 76,534,614 C$ 76,534,614 C$4,075,109,838
Comerciales 1,592,048,830 765,738,549 2,357,787,379 2,478,745 C$1,373,229 3,851,974 2,361,639,353
Industriales 72,124,166 21,981,393 94,105,559 94,105,559
Hipotecarios 598,757,089 271,841 599,028,930 599,028,930 Deudores por
tarjetas de
créditos 492,944,040 1,787,669,027 2,280,613,067 77,128,117 -. 77,128,117
2,357,741,184
C$5,796,064,931 C$3,534,045,228 C$9,330,110,159 C$156,141,476 C$1,373,229 C$157,514,705 9,487,624,864
Reestructurados 124,687,526 18,095,722 142,783,248
9,630,408,112
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 186,050,187
Provisión por incobrabilidad para cartera de créditos (318,714,000)
Total cartera de créditos, neto C$9,497,744,299
28
El movimiento de la provisión por incobrabilidad de créditos se detalla a continuación:
2018 2017
Saldo al 1 de enero C$ 318,714,000 C$ 244,075,560
Más: Provisión cargada a los resultados del
período (Nota 27) 686,577,881 375,949,734
Menos: Saneamiento de créditos (570,107,986) (301,311,294)
Saldo al 31 de diciembre C$ 435,183,895 C$ 318,714,000
29
a) Detalle de cartera por tipo de riesgo:
Cartera 2018
Categorías
Comercial Consumo Hipotecaria Microcréditos Total
Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de
crédito
Cifras en córdobas Cantidad de
crédito
Cifras en córdobas Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas
Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión
A 263 2,016,425,560 20,040,781 191,210 4,832,397,074 97,534,825 530 762,424,889 5,703,764 1,726 7,479,060 79,251 193,729 7,618,726,583 123,358,621 B 8 8,384,403 269,883 5,794 235,591,176 12,403,706 12 12,657,865 530,460 10 108,236 5,940 5,824 256,741,680 13,209,989
C - - - 3,857 373,270,971 77,923,253 3 1,856,743 176,014 42 384,649 85,718 3,902 375,512,363 78,184,985
D 8 11,534,615 4,879,487 7,809 383,135,217 191,477,497 8 6,986,812 1,789,508 28 346,665 173,333 7,853 402,003,309 198,319,825
E 2 5,156,271 5,156,271 418 5,713,386 5,713,386 6 4,957,554 3,760,308 50 430,317 430,317 476 16,257,528 15,060,282
Sub-total 281 2,041,500,849 30,346,422 209,088 5,830,107,824 385,052,667 559 788,883,863 11,960,054 1,856 8,748,927 774,559 211,784 8,669,241,463 428,133,702
Cartera 2017
Categorías
Comercial Consumo Hipotecaria Microcréditos Total
Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de
crédito
Cifras en córdobas Cantidad de
crédito
Cifras en córdobas Cantidad
de crédito
Cifras en córdobas
Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión
A 358 2,451,361,850 23,872,101 240,286 6,055,572,476 123,452,358 467 593,814,050 4,313,521 3,227 34,466,422 359,232 244,338 9,135,214,798 151,997,212
B - - - 4,106 118,219,949 6,347,596 2 1,641,884 82,967 67 680,295 36,568 4,175 120,542,128 6,467,131 C - - - 3,351 134,975,585 29,031,507 3 2,515,581 507,635 45 591,315 132,609 3,399 138,082,481 29,671,751
D 1 2,478,745 1,982,996 6,255 210,114,985 105,382,682 - - - 21 152,262 76,130 6,277 212,745,992 107,441,808
E 2 1,373,229 686,614 1,032 21,213,402 21,213,402 1 1,057,414 1,057,414 40 178,668 178,668 1,075 23,822,713 23,136,098
Sub-total 361 2,455,213,824 26,541,711 255,030 6,540,096,397 285,427,545 473 599,028,929 5,961,537 3,400 36,068,962 783,207 259,264 9,630,408,112 318,714,000
30
Detalle de cartera comercial por clasificación
A continuación, presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificación:
Calificación
2018 2017
Cantidad de
Créditos Saldo
Relación
Porcentual
Cantidad de
Créditos Saldo
Relación
Porcentual
A 263 C$2,016,425,560 98.77% 358 C$2,451,361,850 99.84% B 8 8,384,403 0.41% - - - C - - - - - - D 8 11,534,615 0.57% 1 2,478,745 0.10% E 2 5,156,271 0.25% 2 1,373,229 0.06%
281 C$2,041,500,849 100.00% 361 C$2,455,213,824 100.00%
Resumen de concentración por grupo económico
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la cartera de créditos estaba distribuida en los
siguientes sectores económicos:
Sectores
Concentración (%)
2018 2017
Personal 67.25% 67.91%
Comercio 23.55% 25.50%
Microcréditos 0.10% 0.37%
Hipotecario de vivienda 9.10% 6.22%
100.00% 100.00%
Resumen de concentración por región
A continuación, se presenta la distribución del principal de la cartera de créditos por
región:
Región
2018 2017
Monto Relación
Porcentual Monto Relación
Porcentual
Managua C$7,703,103,237 88.86% C$8,529,862,996 88.57%
Centro 370,264,824 4.27% 425,540,514 4.42%
Pacífico 595,873,402 6.87% 675,004,602 7.01%
C$8,669,241,463 100.00% C$9,630,408,112 100.00%
Resumen de concentración de la cartera vencida por sector
El porcentaje de la concentración y principales características de la cartera vencida por
sector se presenta a continuación:
Actividad Económica
2018 2017
Principal (no incluye intereses)
Relación Porcentual
Principal (no incluye intereses)
Relación Porcentual
Tarjeta de crédito C$ 68,612,105 30.69% C$ 77,007,418 49.32%
Personales 133,974,976 59.92% 76,534,615 49.02%
Hipotecaria 6,350,351 2.84%
Microcréditos 414,663 0.19% 120,698 0.08%
Comerciales 14,247,221 6.36% 2,478,745 1.58%
C$223,599,316 100.00% C$156,141,476 100.00%
31
Detalle de la cartera vencida por tipo de crédito (principal) y nivel de mora
por tipo de crédito
A continuación, presentamos un detalle de la cartera vencida y en cobro judicial por
tipo de crédito y el importe de provisión constituida para cada banda de tiempo:
2018
Banda de
Tiempo
(días)
Cantidad
de
Créditos Comercial Personal Microcréditos Total
Relación
Porcentual Provisión
91 a 180 2,980 C$11,435,431 C$209,568,469 C$414,663 C$221,418,563 95.63% C$107,935,991 181 a 365 1 5,156,271 4,957,554 - 10,113,825 4.37% 8,916,579
2,981 C$16,591,702 C$214,526,023 C$414,663 C$231,532,388 100.00% C$116,852,570
2017
Banda de
Tiempo
(días)
Cantidad
de
Créditos Comercial Personal Microcréditos Total
Relación
Porcentual Provisión
91 a 180 3,510 C$3,216,935 C$153,542,032 C$120,698 C$156,879,665 99.60% C$84,139,200 181 a 365 1 635,040 - - 635,040 0.40% 317,519
3,511 C$3,851,975 C$153,542,032 C$120,698 C$157,514,705 100.00% C$84,456,719
Situación de la cartera vencida
Al 31 de diciembre de 2018 el porcentaje de mora que se presenta es de 2.63%
(2017: 1.60%), se mantiene un seguimiento de control en el manejo de este
portafolio de cartera y una gestión constante de recuperación de cartera y análisis de
riesgo. El incremento de la cartera vencida ha sido producto de la situación socio
política del país surgida desde abril 2018, lo cual derivó en pérdidas de empleos, cierre
de empresas, entre otros, disminuyendo la capacidad de pago de los clientes. El Banco
ha implementado medidas para mitigar el riesgo crediticio mediante la aplicación de
refinanciamientos basados en la Norma para el establecimiento de condiciones
especiales para la renegociación de adeudos, así como la gestión continua de cobros.
Garantías adicionales por reestructuración
Los créditos reestructurados mantuvieron sus garantías al momento de la
reestructuración.
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de crédito
A continuación, se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por
tipo de crédito:
Tipo de crédito 2018 2017
Consumo C$1,362,154,869 C$1,401,032,069
Comercial 224,434,747 173,695,806
Microcréditos 4,073,512 4,123,476
Hipotecarios de vivienda 64,515,563 30,345,894
Total C$1,655,178,691 C$1,609,197,245
32
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos
financieros acumulados para la cartera de préstamos en el respectivo año de análisis
incluidos los intereses y comisiones, entre el saldo promedio (considerando las cifras
al cierre de cada mes) de la cartera bruta de préstamos del año reportado. La tasa de
rendimiento promedio de los préstamos otorgados durante los años 2018 y 2017, fue
de 17.28% y 18.59%, respectivamente.
Créditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el año que terminó el 31 de diciembre de 2018, el monto de los créditos
vencidos que fueron saneados es de C$570,107,986 (2017: C$301,311,294). Durante
los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, no se generó
saneamiento de crédito con partes relacionadas.
El monto de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de orden
al 31 de diciembre de 2018 es de C$358,914,739 (2017: C$333,170,843).
Créditos bajo Condiciones Especiales para la renegociación de adeudos
Con fecha 29 de mayo de 2018, la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (SIBOIF) bajo Resolución N° CD-SIBOIF-1057-1-MAY29-2018
emitió la Norma para el Establecimiento de Condiciones Especiales para la
Renegociación de Adeudos (CERA), con la cual se establecen condiciones especiales
temporales de alivio a los deudores bajo condiciones crediticias especiales expresadas
en dicha norma, durante el período terminado al 31 de diciembre 2018, el Banco
solicitó autorización a SIBOIF y otorgó (561) créditos bajo las condiciones especiales
de esta Norma, a continuación se presentan los saldos de estos créditos al 31 de
diciembre 2018:
33
2018
Categorías
Comercial Consumo Hipotecario Total
Cantidad
de Créditos
Cifras en córdobas Cantidad
de Créditos
Cifras en córdobas Cantidad
de Créditos
Cifras en córdobas Cantidad
de Créditos
Cifras en córdobas
Saldo
Principal Intereses Provisión
Saldo
Principal Intereses Provisión
Saldo
Principal Intereses Provisión
Saldo
Principal Intereses Provisión
A 21 447,120,219 2,121,194 4,492,414 458 142,967,584 1,104,039 2,881,433 48 123,673,441 3,516,962 1,263,959 527 713,761,244 6,742,195 8,637,806
B 1 3,233,032 17,782 162,541 13 4,343,387 109,906 222,665 - - - - 14 7,576,419 127,688 385,206 C 12 3,742,165 103,737 769,180 - - - - 12 3,742,165 103,737 769,180
D - - - - 8 1,822,470 - 911,235 - - - - 8 1,822,470 - 911,235
22 450,353,251 2,138,976 4,654,955 491 152,875,606 1,317,682 4,184,503 48 123,673,441 3,516,962 1,263,959 561 726,902,298 6,793,620 10,703,427
34
Monto de las líneas de crédito no utilizadas
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, corresponden a tarjetas de crédito por
C$5,733,905,814 y C$6,925,241,660, respectivamente.
13. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO
2018 2017
Otras cuentas por cobrar (*) C$194,911,837 C$37,725,128
Liquidación de operaciones de tarjetas 170,272 2,307,196
Cuentas por cobrar por faltantes de caja 11,012 12,621
195,093,121 40,044,945
Menos: Provisión para otras cuentas por cobrar (26,234,059) (2,886,697)
Otras cuentas por cobrar, neto C$168,859,062 C$37,158,248
(*) Las otras cuentas por cobrar corresponden principalmente a saldos pendientes
de liquidación con partes relacionadas y con terceros, resultante de operaciones
incoming y outgoing de tarjetas de crédito.
El movimiento de la provisión para otras cuentas por cobrar se detalla a continuación:
2018 2017
Saldo al 1 de enero C$ 2,886,697 C$ 660,363
Más: Constitución de provisión en el año, neta 23,752,371 2,226,334
Menos: Saneamientos (405,009) -
Saldo al 31 de diciembre C$26,234,059 C$2,886,697
14. BIENES DE USO, NETO
Saldo al
31/12/2017 Adiciones Retiros Saldo al
31/12/2018
Costo:
Terrenos C$ 18,922,915 C$ - C$ (1,430,976) C$ 17,491,939 Edificios e instalaciones 104,277,474 2,546,986 - 106,824,460 Mobiliario y equipos 167,846,300 47,314,141 (23,004,587) 192,155,854 Equipo de computación 37,203,303 9,927,988 (3,351,624) 43,779,667
Obras de arte 1,289,973 179,014. - 1,468,987
329,539,965 59,968,129 (27,787,187) 361,720,907
Depreciación acumulada: Edificios e instalaciones (61,001,425) (6,951,980) - (67,953,405) Mobiliario y equipos (97,857,552) (28,285,321) 23,004,586 (103,138,287) Equipo de computación (31,927,311) (9,195,807) 3,351,624 (37,771,494)
(190,786,288) (44,433,108) 26,356,210 (208,863,186)
Neto C$ 138,753,677 C$ 15,535,021 C$ (1,430,977) C$ 152,857,721
(Continúa)
35
Saldo al
31/12/2016 Adiciones Retiros Saldo al
31/12/2017
Costo: Terrenos C$ 18,922,915 C$ - C$ - C$ 18,922,915 Edificios e instalaciones 102,573,816 1,703,658 - 104,277,474 Mobiliario y equipos 145,802,350 22,043,950 - 167,846,300 Equipo de computación 29,678,250 7,553,650 (28,597) 37,203,303
Obras de arte 1,289,973 -. - 1,289,973
298,267,304 31,301,258 (28,597) 329,539,965
Depreciación acumulada: Edificios e instalaciones (55,013,365) (5,988,060) - (61,001,425) Mobiliario y equipos (73,949,830) (23,907,722) - (97,857,552)
Equipo de computación (26,234,378) (5,715,572) 22,639 (31,927,311)
(155,197,573) (35,611,354) 22,639 (190,786,288)
Neto C$ 143,069,731 C$ (4,310,096) C$ (5,958) C$ 138,753,677
15. BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS, NETO
Un resumen de los bienes recibidos en recuperación de créditos, neto se presenta a
continuación:
2018 2017
Bienes recibidos en recuperación de créditos C$14,985,843 C$ 6,004,569
Menos: Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (9,154,185) (5,431,063)
Total C$ 5,831,658 C$ 573,506
El movimiento de la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos, se
presenta a continuación:
2018 2017
Saldo al 1 de enero C$5,431,062 C$2,863,030
Provisión transferida desde cartera de créditos 3,723,123 2,568,032
Saldo al 31 de diciembre C$9,154,185 C$5,431,062
16. OTROS ACTIVOS, NETO
2018 2017
Bienes diversos:
Bienes fuera de uso C$ 135,682 C$ 135,682
Provisión para bienes fuera de uso (135,682) (135,682)
- -
Cargos diferidos:
Software (a) 249,656,745 104,942,404
Remediación de redes 17,438,705 17,438,705
Mejoras a propiedades arrendadas 47,423,838 41,052,979
314,519,288 163,434,088
(Continúa)
36
2018 2017
Amortización acumulada (b) C$(106,407,558) C$(56,513,506)
208,111,730 106,920,582
Otros:
Gastos pagados por anticipados 99,249,053 67,760,747
Inventario plásticos vírgenes 4,938,088 6,688,691
Papelería y útiles de oficina 590,629 766,827
Bienes entregados en alquiler 1,430,976
Otros activos 26,892,600 40,615,922
133,101,346 115,832,187
Total C$ 341,213,076 C$222,752,769
(a) El movimiento del valor de origen del software y su amortización acumulada se
detalla a continuación:
Saldo al
31/12/2017 Adiciones Retiros Saldo al
31/12/2018
Valor de origen C$104,942,404 C$145,305,904 C$(591,563) C$249,656,745
104,942,404 145,305,904 (591,563) 249,656,745
Amortización acumulada (24,739,669) (39,618,801) . (64,358,470)
(24,739,669) (39,618,801) . (64,358,470)
Neto C$ 80,202,735 C$105,687,103 C$(591,563) C$185,298,275
(b) Incluye amortización acumulada de remediación de redes por valor de
C$17,438,705 para los años 2018 y 2017 respectivamente, y amortización
acumulada de mejoras a propiedades arrendadas por valor de C$24,610,383 en
2018 (C$14,335,132 en 2017).
Saldo al
31/12/2016 Adiciones Retiros
Saldo al
31/12/2017
Valor de origen C$10,168,785 C$ 94,773,619 . C$104,942,404
10,168,785 94,773,619 . 104,942,404
Amortización acumulada (2,044,425) (22,695,244) . (24,739,669)
(2,044,425) (22,695,244) . (24,739,669)
Neto C$(8,124,360) C$ 72,078,375 . C$ 80,202,735
17. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2018 2017
Moneda nacional
Depósitos a la vista:
No devengan intereses C$ 196,295,165 C$ 157,542,742
Devengan intereses 333,947,832 261,131,905
530,242,997 418,674,647
(Continúa)
37
2018 2017
De ahorro C$ 135,978,399 C$ 189,886,407
A plazo fijo 10,901,430 27,097,377
677,122,826 635,658,431
En moneda extranjera
Depósitos a la vista:
No devengan intereses 474,104,901 330,595,216
Devengan intereses 997,748,819 1,345,960,420
1,471,853,720 1,676,555,636
De ahorro 1,188,185,303 1,805,816,147
A plazo fijo 2,369,163,739 3,695,737,484
5,029,202,762 7,178,109,267
Total C$5,706,325,588 C$7,813,767,698
Al 31 de diciembre de 2018, las obligaciones con el público incluyen saldos en moneda
extranjera por US$155,555,985 (2017: US$233,124,373). La tasa vigente de los
depósitos a plazo fijo en córdobas oscila entre 1.49% y 6.31% (2017: 1.49% y 6.5%)
en moneda extranjera es del 2.47% y 8.75% (2017: 1.49% y 6.5%).
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la tasa de interés pasiva anual implícita de los
costos financieros, que resulta de dividir el total de gastos promedio de interés por
depósitos del público entre el saldo promedio mensual de los depósitos con el público,
es de 2.36% y 2.03%, respectivamente.
A continuación, se presentan los vencimientos futuros por año correspondiente a los
certificados de depósitos a plazo fijo al 31 de diciembre de 2018:
Año Monto
2019 C$2,283,823,176
2020 71,934,034
2021 9,111,544
2022 5,497,265
2023 9,699,150
Total de los pagos mínimos C$2,380,065,169
18. OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2018 2017
Otras obligaciones:
Cheques de gerencia C$ 4,059,251 C$ 23,165,520
Cheques certificados 369,061 244,275
Otras obligaciones (saldo a favor de cliente) 33,926,154 22,182,130
38,354,466 45,591,925
Cargo financiero por pagar sobre obligaciones
con el público, ambas monedas 56,663,163 81,683,792
Total C$95,017,629 C$127,275,717
38
19. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS
FINANCIAMIENTOS
2018 2017
Depósitos a la vista C$ 585,035,477 C$ 123,073,754
Depósitos de ahorro 261,471,246 27,555,223
Depósitos a plazo 749,789,123 1,099,325,070
Citibank NA (A) - 261,722,650
Banco BCIE (B) 387,072,692 347,846,644
Bladex (C) 323,305,000 153,954,500
Cargill (D) 420,296,500 400,281,700
Banco Produzcamos (E) 471,965,526 463,916,227
Blueorchard (F) 484,957,500 615,818,000
Banco Multibank (G) - 30,790,900
International Finance Corporation 166,955,979 -
Eco Bussines Fund 258,644,000 -
Obligaciones por cartas de crédito emitidas (H) 161,652,495 92,371,770
Intereses por pagar 82,895,954 52,403,398
Total C$4,354,041,492 C$3,669,059,836
(A) Banco Citibank NA: Préstamo recibido bajo una línea de crédito de hasta
US$10,000,000. La tasa de interés anual es de 2.50% más LIBOR 6 meses y de
los préstamos actuales varían entre 3% y 4%; con fechas de vencimiento abril,
mayo y junio de 2018.
(B) Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE): Contrato de
línea global de crédito hasta por US$20,000,000. Al 31 de diciembre de 2018 el
saldo adeudado es de US$11,972,370, con vencimientos en los años 2019, 2022
y 2027 con una tasa de interés anual entre el 4.75% y 4.80 más LIBOR 6 meses.
(C) Banco Latinoamericano de Exportaciones (BLADEX): Préstamo recibido
bajo una línea de crédito de hasta US$10,000,000. Al 31 de diciembre de 2018
el saldo adeudado es de US$10,000,000. La tasa de interés anual es de 4.00%
más LIBOR 6 meses con fecha de vencimiento abril de 2019.
(D) Cargill: Préstamo recibido en el año 2016 en dólares, bajo una línea de crédito
de hasta US$13,000,000. Al 31 de diciembre de 2018 el saldo adeudado es de
US$13,000,000. Las tasas de interés anual de los préstamos actuales son de
4.75% más LIBOR 6 meses con fechas de vencimiento en julio de 2019.
(E) Banco de Fomento a la Producción (Banco Produzcamos): Al 31 de
diciembre de 2018, el saldo adeudado corresponde a US$10,000,000 en moneda
nacional con mantenimiento de valor y US$4,598,152 en moneda extranjera con
fecha de vencimiento en septiembre 2019 y abril de 2027, respectivamente. Las
tasas de interés son de 8 y 6%.
(F) Blueorchard: Préstamos recibidos en el año 2017, hasta por US$20,000,000. Al
31 de diciembre de 2018 el saldo adeudado es de US$15,000,000. Las tasas de
interés anual del préstamo son de 4% más LIBOR 6 meses, con fecha de
vencimiento julio de 2020.
(G) Multibank: Préstamos recibidos en el año 2017, hasta por US$2,000,000. Al 31
de diciembre de 2017 el saldo adeudado es de US$1,000,000. La tasa de interés
anual del préstamo es de 2.50% más LIBOR 3 meses con fecha de vencimiento
marzo de 2018.
39
(H) Financiamiento por cartas de crédito: Corresponde financiamiento por cartas
de crédito emitidas hasta por US$10,164,039. Las tasas de interés anual del
préstamo son de 7.24% y 0.55% más LIBOR 6 meses con fecha de vencimiento
en febrero y marzo de 2019.
Los contratos de crédito por financiamiento recibidos de algunas instituciones
financieras tales como: El Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE),
Blueorchard, Eco Business Fund e International Finance Corporation establecen
covenants financieros que el Banco debe cumplir. El Banco monitorea mensualmente
el cumplimiento de estos covenants y las mediciones de acuerdo con los vencimientos
residuales contractuales de sus obligaciones y sus activos líquidos. Al 31 de diciembre
de 2018, el Banco está en cumplimiento con dichos covenants.
20. OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE NICARAGUA
Al 31 de diciembre del año 2018 y 2017, el Banco no posee préstamos con el Banco
Central de Nicaragua. Los saldos de obligaciones son por concepto de depósitos, tal
como se revelan a continuación:
2018 2017
Obligaciones por reportos C$381,820,520 C$ -
Depósitos a plazo 176,050,696 177,655,440
Depósitos a la vista y ahorro 3,000,472 4,553,268
Intereses por pagar 6,836,890 2,541,205
C$567,708,578 C$184,749,913
21. DEUDA SUBORDINADA
Obligación Subordinada
Moneda de Pago
Tasa de Interés Pactada
Fecha de
Vencimiento
Saldos
2018
2017
BlueOrchard Microfinance
Fund (*) Dólares
Libor 6M
+7.5% Julio 2024 C$323,305,000 C$307,909,000
Cargos por intereses por pagar sobre obligaciones
subordinadas
C$ 14,311,434
C$ 27,005,972
C$337,616,434 C$334,914,972
Porcentaje aplicado en adecuación de capital (**) 100% 100%
(*) Préstamo recibido en julio de 2017, para el fortalecimiento patrimonial y
expandir los servicios de crédito hacia las pequeñas y medianas empresas
(Pymes) en Nicaragua, monto original de US$10,000,000, plazo de 7 años,
intereses pagaderos en forma semestral, principal pagadero al vencimiento.
Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2018, la deuda generó gasto
financiero por monto de C$30,918,011 equivalente a (US$956,311).
El repago del préstamo estará subordinado a las demás obligaciones principales
de la Institución con la finalidad de asegurar que este crédito sea tratado como
capital complementario para efectos de calcular el valor neto y la adecuación de
capital de la Institución siendo así el préstamo bajo la modalidad de deuda
subordinada.
40
(**) La Superintendencia mediante comunicación DS-IB-DS1-3329-08-2017/VMUV
del 2 de agosto de 2017, dio No Objeción a la deuda subordinada.
El artículo 4 de la Norma sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1-OCTU-
27-2010, instruye que la deuda subordinada se debe reconocer como capital
secundario con una ponderación de 20% cuando esta se encuentre en el
segundo año antes de su vencimiento y a 0% cuando se encuentre en el último
año antes de su vencimiento.
22. OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS
Operaciones con reportos en activos:
2018 2017
Títulos entregados en operaciones de opción
de recompra:
Títulos entregados en operaciones con opción
de recompra (a) C$ 65,311,518 C$ 675,950,836
Rendimientos por cobrar 514,339 12,610,515
65,825,857 688,561,351
Operaciones de valores con opción de recompra:
Letras emitidas por el Banco Central de Nicaragua
Bonos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público 832,166,992 354,668,256
Rendimientos por cobrar 41,666,657 7,128,499
873,833,649 361,796,755
C$939,659,506 C$1,050,358,106
(a) Títulos valores adquiridos con tasa de rendimiento entre el 6.0062% y 8.0039%,
y con vencimiento entre enero y febrero de 2019.
Operaciones con reportos en pasivos:
2018 2017
Operaciones con Reportos:
Letras del BCN (b) Bonos del MHCP (b) C$132,653,069 C$247,740,478
Rendimientos por pagar 1,510,315 1,405,158
134,163,384 249,145,636
Operaciones con Reporto Opcional:
Bonos del MHCP (b) 194,340,334 92,448,654
Rendimientos por pagar 785,532 44,434
195,125,866 92,493,088
C$329,289,250 C$341,638,724
(b) Corresponde a venta de valores en contrato de reporto, con tasa de rendimiento
entre el 5.0038% y 7.5339% (2017: 3.5% y 4.2%) con vencimientos en enero y
Febrero 2019 (2017: enero y febrero 2018).
41
23. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuación:
2018 2017
Cuentas por pagar a proveedores C$ 56,600,412 C$ 44,469,741
Impuesto sobre la renta por pagar (*) 228,411 25,139,661
Retenciones por pagar 20,667,875 18,419,901
Otras cuentas por pagar (**) 155,537,006 103,139,786
C$233,033,704 C$191,169,089
(*) Corresponde al anticipo a cuenta de impuesto sobre la renta correspondiente al
último mes del año, el cual se paga en el mes siguiente al cierre de cada año.
(**) Las otras cuentas por pagar corresponden principalmente a saldos pendientes de
liquidación con partes relacionadas y con terceros, resultante de operaciones
incoming y outgoing de tarjetas de crédito.
24. OTROS PASIVOS Y PROVISIONES
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuación:
2018 2017
Programas de lealtad C$ 22,020,538 C$ 43,954,222
Comisiones diferidas por apertura de créditos 32,315,892 46,659,294
Indemnización laboral (a) 59,416,697 53,281,672
Vacaciones (b) 3,715,820 14,139,148
Aguinaldo (c) 1,643,419 1,627,565
Otras provisiones 7,437,399 25,472,460
Otros ingresos diferidos (*) 32,870,602 5,382,431
C$159,420,367 C$190,516,792
(*) Corresponde principalmente a diferimiento de intereses por créditos fiscales de
subsidio de créditos hipotecarios a través de la Tesorería General de la República
en el otorgamiento de créditos a casas de interés social.
El número promedio de empleados mantenidos durante el año 2018 fue de 614 (2017:
529).
2018 2017
(a) Indemnización laboral
Saldo al 1 de enero C$53,281,672 C$50,754,792
Provisiones generadas durante el año 15,163,636 11,748,519
Provisiones utilizadas durante el año (9,028,611) (9,221,639)
Saldo al 31 de diciembre C$59,416,697 C$53,281,672
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero C$ 14,139,148 C$11,102,676
Provisiones generadas durante el año 1,032,670 7,425,768
Provisiones utilizadas durante al año (11,455,998) (4,389,296)
Saldo al 31 de diciembre C$ 3,715,820 C$14,139,148
(Continúa)
42
2018 2017
(c) Aguinaldo
Saldo al 1 de enero C$ 1,627,565 C$ 1,545,082
Provisiones generadas durante el año 21,280,524 19,895,852
Provisiones utilizadas durante el año (21,264,670) (19,813,369)
Saldo al 31 de diciembre C$ 1,643,419 C$ 1,627,565
25. COMPROMISOS
2018 2017
a. Cuentas de orden
Cuentas saneadas C$ 1,217,877,000 C$ 1,112,164,276
Garantías recibidas en poder de terceros 5,470,284,835 3,863,772,594
Intereses y comisiones en suspenso 358,914,739 333,170,843
Línea de crédito pendiente de utilizar 2,053,482,378 1,452,642,188
Garantías recibidas en poder el Banco 349,633,920 219,539,220
Cartera en garantía 971,295,963 525,510,574
Cartas de crédito notificadas 432,338,032 411,749,806
Inversiones dadas en garantía 1,225,469,850
Otras cuentas de registro 7,875,916,308 4,803,910,979
C$19,955,213,025 C$12,722,460,480
b. Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus
sucursales, se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo, con
vencimiento hasta el año 2019. El monto del gasto por arrendamiento operativo
de inmuebles durante el año que terminó el 31 de diciembre de 2018, fue de
C$17,579,704 (2017: C$17,821,429).
Los gastos de arrendamiento del Banco, para los próximos tres años, se
muestran a continuación:
Año Monto
2019 US$ 655,783
2020 679,862
2021 703,238
US$2,038,883
c. Licencia Visa
Desde el año 1993, el Banco suscribió un contrato con la marca VISA obteniendo
la licencia para iniciar operaciones como emisor de tarjetas de débito y crédito
en Nicaragua, la facturación de la marca está basado al tipo de evento, volumen
y precios conforme la guía de honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de
2018, el gasto registrado por uso de la marca fue de C$22,677,783 (2017:
C$20,566,578).
43
d. Licencia MarterCard
En el año 2003, el Banco suscribió un contrato con MarterCard obteniendo la
licencia para iniciar operaciones como emisor de tarjetas en Nicaragua, la
facturación de la marca está basados al tipo de evento, volumen y precio
conforme con la guía de honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de 2018, el
gasto registrado por uso de la marca fue de C$20,739,757 (2017:
C$17,048,424).
26. INGRESOS NETOS POR AJUSTES MONETARIOS
Producto del deslizamiento diario del córdoba con relación al dólar de los Estados
Unidos de América, el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus
activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a
mantenimiento de valor. En consecuencia, al 31 de diciembre de 2018, se han
registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$77,274,175 (C$77,783,582
para 2017); registrados en los resultados de cada período.
27. GASTOS NETOS POR ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
Un resumen de los gastos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios se
presenta a continuación:
2018 2017
Constitución de provisión para la cartera de
créditos C$ 774,007,643 C$ 400,891,271
Dispensa de cartera de tarjetas de crédito 4,031,281 4,795,543
Constitución de provisión para otras cuentas
por cobrar 27,278,182 3,019,941
Saneamiento de intereses y comisiones 143,858,456 71,028,751
949,175,562 479,735,506
Recuperación de créditos saneados (167,340,936) (86,702,023)
Disminución de provisión por cartera de créditos (87,429,762) (24,941,537)
Disminución de provisión por otras cuentas por
cobrar (3,525,811) (793,607)
Utilidad neta en venta de inversiones (24,812) (7,620,283)
(258,321,321) (120,057,450)
Gastos netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios C$ 690,854,241 C$ 359,678,056
28. INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS, NETOS
2018 2017
Ingresos operativos diversos:
Comisiones por tarjetas de crédito C$ 299,202,628 C$ 319,724,463
Operaciones de cambio y arbitraje 71,058,620 53,896,915
Otras comisiones por servicios 9,466,492 7,629,481
(Continúa)
44
2018 2017
Comisiones por giros y transferencias C$ 13,288,475 C$ 11,841,838
Ingresos operativos varios 87,795,015 36,924,540
Comisiones por servicios de banca electrónica 4,148,253 4,310,405
Comisiones por ventas de cheques de gerencias 784,203 723,338
Ganancias por venta de bienes diversos 52,694 -
Comisiones por manejo de cuentas 2,365,204 -
Alquiler de Bienes 372,616 -
Servicio de Asesoría (a) 42,655,493 -
Comisiones por cobranzas 79,761 1,015,834
Comisiones por certificación de cheques 121,971 85,396
531,391,425 436,152,210
Gastos operativos diversos:
Comisiones por procesadores de tarjeta (58,373,303) (53,195,563)
Gastos operativos varios (19,310,287) (8,509,248)
Operaciones de cambio y arbitraje (30,579,332) (20,780,205)
Comisiones por giros y transferencias (2,552,614) (2,084,554)
Comisiones por servicios bursátiles (3,546,256) (5,892,046)
Comisiones por otros servicios (7,717,764) (7,205,439)
Otros gastos generados por otros activos (515,426) (36,431)
Comisiones por cámara de compensación (89,848) (234,775)
Donaciones (756,108) (10,031,757)
Comisiones por corresponsalía - (307,087)
(123,440,938) (108,277,105)
Ingresos operativos diversos, neto C$ 407,950,487 C$ 327,875,105
(a) Los servicios de asesoría corresponden a servicios corporativos y de migración
regional conforme lo establece contrato celebrado con Servicios Corporativos
regionales, S.A. y que incluyen:
1. Realizar actividades de validación de requerimientos de desarrollo,
funcionalidad, parámetros contables, UAT y certificación de la migración de
la plataforma de TC Visión plus.
2. Asesoría en la administración y planeación estratégica del negocio de
consumo en los países donde sea requerido por SCR.
29. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Un resumen de los gastos de administración se presenta a continuación:
2018 2017
Honorarios profesionales y asistencia técnica C$(296,220,894) C$ (473,376,641)
Sueldos y beneficios al personal (313,447,076) (298,338,192)
Transporte y comunicaciones (43,467,565) (44,860,094)
Publicidad y relaciones públicas (42,351,495) (59,010,044)
Impuesto al valor agregado (IVA) (25,532,036) (32,247,353)
Depreciaciones (44,433,108) (35,611,354)
Energía y agua (16,004,233) (16,622,034)
Indemnización por antigüedad (15,163,636) (11,748,519)
Aguinaldo (21,280,524) (19,895,852)
Reparaciones y mantenimiento (33,853,342) (19,651,281)
(Continúa)
45
2018 2017
Arrendamientos de inmuebles C$ (17,579,704) C$ (17,821,429)
Seguridad (13,384,478) (13,033,753)
Vacaciones (1,032,670) (7,425,768)
Papelería y útiles de oficina (2,864,532) (3,511,174)
Seguros y fianzas (3,711,842) (4,419,950)
IVA gastos servicios afiliada (6,834,352) (15,648,949)
Transporte de efectivo y valores (4,780,636) (4,178,519)
Impuestos, distintos del impuesto sobre la renta (5,786,216) (4,339,894)
Amortizaciones (49,894,052) (31,434,771)
Otros servicios y gastos (36,778,749) (25,667,041)
Combustible y lubricantes (349,666) (255,525)
C$(994,750,806) C$(1,139,098,137)
30. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
De acuerdo con lo establecido en la Ley No 822, Ley de Concertación Tributaria, el
reglamento y sus reformas, el pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor
que resulte de comparar el pago mínimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta
neta gravable. El pago mínimo a realizar es el monto mayor resultante de comparar el
treinta por ciento (30%) de las utilidades mensuales y el uno por ciento (1%) de la
renta bruta mensual.
Al 31 de diciembre de 2018 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco, se
determinó sobre el 1% de los ingresos generados en el período
2018
Utilidad antes de impuestos C$ 102,475,511
Más: Gastos no deducibles 17,946,435
Menos: Contribuciones de Ley (32,862,836)
Renta neta gravable 87,559,110
Impuesto sobre la renta (30%) 26,767,733
Total ingresos 2,698,116,991
Impuesto sobre la renta (1%) 26,981,170
Menos: Aplicación de anticipo de IR de diciembre (17,903,170)
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (15,810,779)
Menos: Aplicación beneficio fiscal créditos hipotecarios Ley N°677 (4,941,995)
Saldo a favor de impuesto sobre la renta C$ (11,674,774)
Al 31 de diciembre de 2017 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco, se
determinó sobre la renta neta gravable (30%), el cual se presenta a continuación:
2017
Utilidad antes de impuestos C$235,846,030
Más: Gastos no deducibles 12,099,429
Menos: Contribuciones de Ley (27,334,996)
Renta neta gravable 220,610,463
Impuesto sobre la renta (30%) 66,183,139
(Continúa)
46
2017
Menos: Aplicación de anticipo de IR de diciembre C$(11,864,548)
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (56,050,210)
Menos: Aplicación beneficio fiscal créditos hipotecarios Ley N°677 (5,526,795)
Saldo a favor de impuesto sobre la renta C$ (7,258,414)
31. CONTRIBUCIONES POR LEYES ESPECIALES (LEY 552 y 563)
2018 2017
Aporte a la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras (a) C$(11,016,085) C$ (7,744,701)
Primas y cuotas de depósitos para Fondo de
Garantía de Depósito (FOGADE) (b) (21,846,751) (19,590,295)
C$(32,862,836) C$ 27,334,996
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia en
cumplimiento con el artículo Nº 29 de la Ley de la Superintendencia, la cual
establece que las instituciones financieras, personas naturales y jurídicas sujetas
a la vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un máximo de
1.3 (uno punto tres) por millas del total de activos o de un parámetro
equivalente que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia.
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al FOGADE, los cuales se
registran como gasto conforme con lo establecido en los artículos 25 y 28 de la
Ley del Sistema de Garantía de Depósitos.
32. CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO Y PAGADO Y DIVIDENDOS
El capital social está representado por acciones comunes, los dividendos sobre las
acciones se reconocen en el período en que son declarados.
a. Composición del capital suscrito y pagado
En febrero de 2017, los socios realizaron un aporte adicional de capital de
US$2,500,000 equivalente a C$73,912,000 mediante la emisión de 739,120
acciones con un valor nominal de C$100 cada una.
Después de los incrementos antes detallados, el capital social suscrito y pagado
al 31 de diciembre de 2018, asciende a C$879,702,500 y está compuesto por
8,797,025 acciones comunes, suscritas y pagadas con un valor nominal de
C$100 cada una. (2017: C$879,702,500 compuesto por 8,797,025 acciones
comunes).
b. Dividendos pagados
No hemos tenido pago de dividendo.
47
33. PRINCIPALES LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
- Ley No 316. Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras y sus reformas: Ley No. 552, 564 y 576.
- Ley No 515. Ley de promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito.
- Ley No 551. Ley del Sistema de Garantía de Depósitos y sus reformas: Ley No
563.
- Ley No 561. Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y
Grupos Financieros.
- Ley No 587. Ley de Mercado de Capitales.
- Ley No 732. Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
- Ley No 822. Ley de Concertación Tributaria y sus reformas: Ley No 891. Decreto
01-2013: Reglamento a la Ley de Concertación Tributaria y sus reformas.
- Ley No 842. Ley de Protección de los Derechos de las Personas Consumidoras y
Usuarias.
- Ley No 285. Ley de Estupefacientes, Psicóticos y Otras Sustancias controladas,
Lavado de Dinero y Activos provenientes de Actividades Ilícitas. Decreto No 74-
99 Reglamento a la ley 285.
- Ley N° 793: Ley Creadora de la Unidad de Análisis Financiero y su Reglamento.
- Ley N° 641: Código Penal de la República de Nicaragua.
- Decreto No 18-24: Ley General de Títulos Valores.
- Normas, otras disposiciones e interpretaciones emitidas por la Superintendencia
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
- Adicionalmente debe cumplir con leyes y regulaciones de aplicación general
(Instituto Nicaragüense de Seguridad Social, (INSS), INATEC, Ley N° 185:
Código del Trabajo y Otros).
34. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
a. Introducción y Resumen - El Banco ha administrado los siguientes riesgos
para el uso de los instrumentos financieros:
Riesgo de crédito
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Riesgo operativo
Riesgo legal
Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios
Riesgo tecnológico
Esta nota presenta información de cómo el Banco administra cada uno de los
riesgos antes indicados, los objetivos del Banco, políticas y procesos de
medición.
48
Administración del riesgo: La Junta Directiva del Banco tiene la
responsabilidad de establecer y vigilar la administración de los riesgos. La Junta
Directiva ha establecido comités y áreas, como la Unidad de Cumplimiento, la
Unidad de Gestión Integral de Riesgos, el Comité de Activos y Pasivos y la
Unidad de Evaluación de Activos de Riesgo. Asimismo, Auditoría Interna realiza
auditorías periódicamente, del proceso de administración integral de riesgos y es
informado al Comité de Riesgo.
El Banco tiene políticas aprobadas por la Junta Directiva para la gestión de
diversos riesgos: crédito, liquidez, operativo y legal. Asimismo, el Banco tiene
definida su estructura organizativa para la gestión integral de riesgos,
igualmente aprobada por la Junta Directiva.
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual, ante la Asamblea General
de Accionistas, un informe de implementación y ejecución del proceso de
administración integral de riesgos. Dicho informe incluye los siguientes
aspectos: avances en la gestión de los diversos riesgos: operativo, tecnológico,
de contratación de proveedores, mercado, liquidez y crédito; posición de riesgo
del Banco en liquidez, mercado, operacional y crédito.
El Banco cuenta con un comité de riesgo designado por Junta Directiva
conformado por un director de la misma y un Director del Grupo Financiero
Ficohsa; adicionalmente cuenta con la participación del Vicepresidente Regional
de Riesgos, Vicepresidente Regional de Riesgos de Consumo, Gerente de
Riesgos de Nicaragua, Presidente Ejecutivo, Gerente General, y demás invitados
según los temas que se requieran discutir. Dicho comité analiza los riesgos
relacionados con créditos; riesgos operativos de liquidez y de mercado,
realizando reuniones de carácter mensual.
El Banco cuenta con un Manual de la Gestión Integral de Riesgos, que establece
organización y descripción de funciones. Asimismo, por cada tipo de riesgo se
cuenta con una política aprobada por la Junta Directiva. El Banco está sujeto a
las regulaciones de la Superintendencia con respecto a las concentraciones de
riesgos de mercado, liquidez, crédito y adecuación de capital, entre otros.
Riesgo de crédito:
Cartera de créditos
Es el riesgo que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad
del Banco no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago
que debía hacer el deudor de conformidad con los términos y
condiciones pactados al momento en que el deudor adquirió el activo
financiero respectivo.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de
riesgo establecen límites de país, límites soberanos, límites por
industria, y límites por deudor. Adicionalmente, el Banco cuenta con
una Matriz de Delegación para créditos aprobada por la Junta
Directiva, soportada con las políticas de crédito vigentes, la matriz de
delegación es asentada en el libro de actas.
El seguimiento de la calidad de la cartera, monitoreo y la evolución
de la misma se realiza en el área de riesgo a través de reportes
mensuales.
49
La Junta Directiva del Banco evalúa y aprueba previamente, cualquier
compromiso que involucre un riesgo de crédito que no aplique según
la Matriz de Delegación para créditos, y monitorea periódicamente la
condición financiera de los deudores respectivos.
El Comité de Riesgo está conformado por un miembro de la Junta
Directiva, el cual dentro del ámbito de gestión integral de riesgos y
específicamente del riesgo de crédito, es responsable del seguimiento
de la calidad y la estructura de la cartera de crédito y de monitorear
e informar a la Junta Directiva al respecto, todo lo relacionado al
riesgo de crédito.
Adicionalmente, el Comité de Riesgo, es responsable de recomendar
sobre: estándares de concentración del riesgo de crédito, mejoras a
los procedimientos para el otorgamiento de créditos y modificaciones
al Manual de Políticas y Procedimientos de Crédito, entre otras
funciones.
Regulación sobre la concentración del riesgo de crédito con
grupos vinculados y partes relacionadas - De acuerdo con las
normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General
561 vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo
Directivo de la Superintendencia, se requiere que:
Los préstamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de
manera individual o como grupo no excedan el 30% de la base de
cálculo de capital del Banco. Al 31 de diciembre de 2018, la
concentración total del Banco con sus partes relacionadas es de
3.46% (2017: 2.74%).
Al 31 de diciembre, el Banco tiene concentración de préstamos por
cobrar con partes relacionadas, se detalla a continuación:
2018 2017
Cartera total con partes relacionadas,
neto C$ 57,338,174 C$ 30,590,790
Unidades de interés económico,
5 grupos en 2018 (2017: 6 grupos) C$1,332,683,744 C$1,515,689,873
En caso de existir vínculos significativos entre dos o más deudores
relacionados al Banco y a personas o grupos de interés que no sean
partes relacionadas al Banco, el máximo de crédito para esos
deudores debe ser del 30% de la base de cálculo de capital del
Banco.
Entiéndase por grupos vinculados una o más personas o empresas
relacionadas entre sí y no relacionadas con el Banco.
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes
enumeradas, la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones
obligatorias y aplicar posibles acciones discrecionales adicionales que
podrían tener un efecto sobre los estados financieros.
50
Durante los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017,
la Administración confirma haber estado en cumplimiento con todos
los requerimientos a los que está sujeta por esta regulación.
Cuentas contingentes
En la evaluación de compromisos y obligaciones contractuales, el
Banco utiliza las mismas políticas de crédito que aplica para los
instrumentos que se reflejan en el balance de situación. A
continuación, se presentan los montos totales pendientes:
2018 2017
Garantías de cumplimiento C$ 208,340,386 C$ 322,491,208
Cartas de crédito 42,029,650 48,673,024
Otras contingencias asumidas
por líneas de crédito:
Por tarjetas de crédito
(Nota 12) 5,733,905,814 6,925,241,660
C$5,984,275,850 C$7,296,405,892
Garantías de cumplimiento y cartas de crédito - Las garantías de
cumplimiento y cartas de crédito se usan para respaldar
contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros.
Estas garantías representan seguridad irrevocable ante el caso que el
cliente no cumpla con sus obligaciones. Normalmente una carta de
crédito tiene su contragarantía y estas se ajustan a las políticas de
crédito vigentes del Banco.
Líneas de crédito a clientes - Las líneas de créditos son acuerdos
para otorgar préstamos a un cliente, siempre que no haya
incumplimiento de alguna condición establecida en el contrato. Las
líneas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u otras
cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de un honorario.
Los compromisos pueden expirar al ser retirados; por lo tanto, el
monto total de compromisos no representa necesariamente
requerimientos futuros de efectivo. El monto de la garantía sobre
cada línea de crédito otorgada, en caso de ser requerida, se basa en
la evaluación del Banco sobre el cliente.
Riesgo de liquidez: Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con
todas sus obligaciones por causa, entre otros, de un retiro inesperado de
fondos aportados por acreedores o clientes (por ejemplo, depósitos, líneas
de crédito, etc.), el deterioro de la calidad de la cartera de créditos, la
reducción en el valor de las inversiones, la excesiva concentración de
pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la
falta de liquidez de los activos o el financiamiento de activos a largo plazo
con pasivos a corto plazo.
Conforme con lo establecido en la Norma Sobre Gestión de Riesgo de
Liquidez (CD-SIBOIF-926-3-ENE26-2016), y que tiene por objeto:
“establecer los lineamientos mínimos que deben cumplir las instituciones
financieras para gestionar el riesgo de liquidez, acorde con la naturaleza,
complejidad, volumen y perfil de riesgo de sus operaciones”.
51
A la fecha de estos estados financieros, el Banco ha cumplido
satisfactoriamente con lo establecido por la Superintendencia.
Asimismo, el Banco cuenta con políticas internas para la gestión de riesgo
de liquidez, aprobadas por la Junta Directiva y está en cumplimiento con lo
establecido en la normativa específica vigente de la materia.
El Banco cuenta con el Comité de Activos y Pasivos (Comité ALCO) que
está formado por funcionarios de la Administración local, así como
funcionarios del Grupo a nivel regional. En lo que respecta a la gestión de
riesgo de liquidez, este comité realiza las siguientes funciones: (i) mide y
da seguimiento a la posición de calce de plazos entre activos y pasivos del
Banco, lo cual realiza con modelos internos y según los establecidos por la
Superintendencia; (ii) procura una adecuada diversificación y estructura de
fuentes de fondeo; (iii) vigila la posición de liquidez; (iv), monitorea los
factores internos y externos que pueden afectar la liquidez del Banco; (v)
vigila el nivel de capitalización del Banco; y, (vi) procura la adecuada
capacidad para responder con fondos propios con las obligaciones
contractuales a corto plazo, entre otras actividades.
Durante el año 2018 el comité ALCO pasó a sesionar de manera
permanente con el fin de poder aportar suficiente información a la gerencia
y junta directiva para la toma de decisiones.
Con este fin durante todo el año se prepararon múltiples versiones y
sensibilizaciones de escenarios de estrés de liquidez. En ellos se plasmaron
las estrategias para mitigar las posibles salidas de efectivo ocasionadas por
la coyuntura socioeconómica del momento.
Estos escenarios contemplaron diferentes niveles de adversidad así como
las posibles estrategias a implementar en caso de que las situaciones
proyectadas se llegaran a materializar.
Encaje legal
De acuerdo con la resolución N° CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de
2011 emitida por el BCN, el Banco debe mantener un monto de
efectivo en concepto de encaje legal depositado en el BCN. El encaje
legal se calcula con base en un porcentaje de los depósitos captados
de terceros. La tasa del encaje obligatorio diario es del diez por
ciento (10%) y la tasa del encaje obligatorio semanal es del quince
por ciento (15%); ambas tasas como porcentaje de las obligaciones
con el público sujetas a encaje en moneda nacional y moneda
extranjera. El porcentaje de encaje legal efectivo al 31 de diciembre
de 2018 es de 37.76% en córdobas y 17.76 % en dólares (2017:
42.65% en córdobas y 17.12% en dólares).
52
A continuación, presentamos el encaje legal promedio del último
trimestre:
Expresado en miles
2018 2017
Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América
Saldo promedio en BCN 657,056 76,291 295,949 39,110
Encaje legal promedio requerido 167,826 36,491 104,077 34,259
Excedente 489,230 39,800 191,872 4,851
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario, un
máximo de incumplimiento de dos (2) días en una catorcena, sean
estos continuos o discontinuos. En caso de incumplimiento con el
encaje legal requerido, la Superintendencia puede aplicar multas.
53
Calce de liquidez por plazo de vencimiento residual contractual (cifras en miles)
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras en córdobas
0 a 7 días
8 a 15 días
16 a 30
31 a 90
91 a 180 181 a más
días
Total
I. DISTRIBUCION SEGÚN PLAZO DE VENCIMIENTO RESIDUAL CONTRACTUAL
ACTIVOS Inversiones disponibles para la venta 543,118 543,118 Cartera de créditos 10 13 11,610 23,165 34,570 335,699 405,067
Total (I) 543,128 13 11,610 23,165 34,570 335,699 948,185 PASIVOS Depósitos a plazo (fondeo estable) - 52 27 596 51 1,086 1,812 Depósitos a plazo (fondeo menos estable) - 538 278 6,153 524 11,205 18,698 Obligaciones con instituciones
13,376 -
11,768
236,391
60,822 722,046 1,044,403 financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de
-
338,813
118,030
115,703
104,409
28,492 705,447 Nicaragua Operaciones con valores y derivados - 32,250 102,400 - - - 134,650 Obligaciones contingentes - - - 43 30,200 120,802 151,045 Total (II) 13,376 371,653 232,503 358,886 196,006 883,631 2,056,055 Brecha (I)-(II) 529,752 (371,640) (220,893) (335,721) (161,436) (547,932) (1,107,870) II. DISTRIBUCION SEGÚN SUPUESTOS
ACTIVOS
Disponibilidades 240,177 - - - - - 240,177 Cartera de tarjeta de crédito - - 268,320 536,640 396,547 - 1,201,507 Otras cuentas por cobrar 146,361 - - - - 244 146,605
Total (III) 386,538 - 268,320 536,640 396,547 244 1,588,290 PASIVOS
Depósitos a la vista (fondeo estable) 29,693 - - - - - 29,693 Depósitos a la vista (fondeo menos estable) 500,550 - - - - - 500,550 Depósitos de ahorro (fondeo estable) 43,030 - - - - - 43,030 Depósitos de ahorro (fondeo menos estable) 92,948 - - - - - 92,948 Obligaciones con instituciones financieras y
199,728
-
-
-
-
-
199,728 por otros financiamientos Otras obligaciones 13,120 - - - - - 13,120 Otras cuentas por pagar -. - 98,762 2,362 3,543 57,689 162,356 Total (IV) 879,069 - 98,762 2,362 3,543 57,689 1,041,425
Brecha (III-IV) (492,531) - 169,558 534,278 393,004 (57,445) 546,864 Brecha total (I)-(II)+(III)-(IV) 37,221 (371,639) (51,335) 198,557 231,568 (605,377) (561,005)
Brecha acumulada (V) - (334,419) (385,754) (187,197) 44,371 (561,005) -
Nota: La asignación de fondos de cada banda se realizó conforme con los criterios de asignación establecidos en la norma sobre gestión de riesgo de liquidez.
54
Riesgo de mercado: La administración de riesgos de mercado consiste en
la elaboración y seguimiento de modelos matemáticos que miden los
riesgos de liquidez, de monedas y de tasa de interés; los modelos
señalados anteriormente están, por un lado, normados por la
Superintendencia y, por otro lado, también hay modelos internos del Banco
con un mayor grado de exigencia que los primeros.
El Comité de Riesgos es el responsable de fijar los parámetros y márgenes
de tolerancia de estos modelos y de fijar las políticas y procedimientos para
la administración de estos riesgos, los cuales son ratificados por la Junta
Directiva del Banco; además, este comité es responsable de velar por el
cumplimiento de estas políticas.
Riesgo operativo: El Banco tiene una política de Riesgo Operacional para
la administración de sus diversos riesgos. Adicionalmente, el Banco cuenta
con un Comité de Riesgo Operacional cuya función principal es dar
monitoreo al avance y gestión de los asuntos identificados por las áreas del
banco, auditorías y la Superintendencia.
El Banco cuenta con una estructura de gobierno distribuida en tres líneas
de defensa:
1. Gerentes de áreas quienes son responsables de la gestión y
administración de sus riesgos operacionales, así como la
identificación de riesgos emergentes.
2. Gerencia de Riesgo Operacional como supervisor independiente de
riesgo operacional.
3. Auditorías, quienes hacen recomendaciones de mejoras continuas y
evaluaciones independientes.
Con el fin de cumplir y garantizar la identificación, prevención y
administración de riesgo operacional, el Banco utiliza la metodología de
Pruebas de Autoevaluación Gerencial (PAG) (antes conocida como
Manager’s Control Assessment, MCA), que permiten monitorear los
procesos críticos, los riesgos asociados y controles mitigantes. Este
ejercicio se ejecuta de manera periódica. La calibración y evaluación de las
matrices de los procesos, riesgos y controles (PRC) de las áreas se
actualiza anualmente. Dicho ejercicio es administrado por la Gerencia de
Riesgo quién es responsable de capacitar, coordinar y ejecutar
efectivamente el ejercicio de PAG, así como colaborar en el diseño de
controles que mitiguen los riesgos inherentes a los diferentes procesos.
De manera trimestral la Junta Directiva está constantemente informada a
través de los reportes del Comité de Riesgos y Comité de Auditoría. Se
presentan en el Comité de Riesgos los temas relacionados con riesgo
operacional tales como pérdidas acumuladas, fraude, riesgo tecnológico,
legal, reputacional, resultados del ejercicio PAG, estatus de hallazgos, entre
otros.
55
Riesgo legal: El Banco dispone de políticas y procedimientos para la
gestión del riesgo legal, aprobados por el Comité de Riesgos y la Junta
Directiva. El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales que
se presenta en las reuniones de seguimiento periódicamente.
Riesgo de contratación de proveedores servicios: El Banco cuenta con
un lineamiento para definir el nivel de materialidad de contrataciones de
servicios. Este tiene coma objetivo evaluar los parámetros mínimos para
definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la contratación de
servicios y la posterior gestión de contratos materiales y de servicios
tercerizados. Actualmente, el Banco controla de manera centralizada el
registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad.
Riesgo tecnológico: El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el
Comité de Riesgos. Estos lineamientos rigen la gestión del riesgo
tecnológico y definen metodologías para identificar y mitigar los riesgos de
los procesos críticos. Con base en estas metodologías, se efectúan análisis
de todos los activos de información tecnológica, con sus riesgos y posibles
amenazas identificadas. Asimismo, se establecen los planes de acción en
caso de fallas, los cuales se encuentran enmarcados dentro del Plan de
Continuidad del Negocio.
b. Administración del Capital
Capital mínimo requerido: El capital mínimo requerido para operar un
Banco en Nicaragua al 31 de diciembre de 2018 y 2017 fue de
C$329,495,500 según resolución N° CD-SIBOIF-930-1-FEB23-2016.
Capital regulado: De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la
Superintendencia, las instituciones financieras deben mantener un capital
mínimo requerido, el cual se denomina adecuación de capital y es la relación
directa que existe entre los activos ponderados por riesgo y el capital
contable, más la deuda subordinada, la deuda convertible en capital y los
bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de inversiones en instrumentos
de capital. De conformidad con la resolución de la Superintendencia, al
calcular el capital mínimo requerido, el Banco deberá tomar en cuenta las
reservas para préstamos pendientes de constituir. Esta relación no debe ser
menor del 10% del total de los activos ponderados por riesgo.
A continuación, se indica el cálculo de la adecuación de capital:
Cifras en miles
2018 2017
Disponibilidades C$ 225,208 C$ 43,827
Cartera de créditos, neto 9,763,468 11,118,357
Inversiones en valores, neto 16,284 43,724
Otras cuentas por cobrar, neto 168,859 37,158
Bienes de uso, neto 152,858 138,754
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 5,832 574
Otros activos, netos 45,879 52,913
Inversiones permanentes 7,189 6,750
Cuentas contingentes 244,667 367,271
Activos ponderados por riesgo 10,630,244 11,809,328
(Continúa)
56
Cifras en miles
2018 2017
Activos nacionales por riesgo cambiario C$ 922,236 C$ 787,479
Total activos ponderados por riesgo 11,552,480 12,596,807
Capital mínimo requerido 1,155,248 1,259,681
Capital social pagado 879,703 879,702
Reserva legal 293,711 272,362
Otros activos en cargos diferidos netos de
amortización (295,334) (169,840)
Capital primario 878,080 982,224
Obligaciones subordinadas 323,305 307,909
Resultados acumulados 408,207 287,228
Fondo de provisiones anti cíclicas 7,050
Resultados del período 42,632 142,328
Capital secundario 781,194 737,465
Base de adecuación de capital C$ 1,659,274 C$ 1,719,689
Relación capital adecuado/activos ponderados
por riesgo 14.36% 13.65%
35. VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
El valor razonable junto con el valor en libros de los instrumentos financieros se detalla
a continuación:
2018 2017
Valor en
Libros
Valor
Razonable
Valor en
Libros
Valor
Razonable
Activos Disponibilidades C$ 2,414,638,320 C$ 2,414,638,320 C$ 2,100,403,978 C$ 2,100,403,978 Inversiones al valor razonable con cambios en resultados 111,976,787 111,976,787 388,699,973 388,699,973 Inversiones disponibles para la venta 880,698,285 880,698,285 991,518,472 991,518,472 Cartera de créditos, neto 8,383,781,490 6,987,513,842 9,497,744,299 9,579,357,283
Otras cuentas por cobrar, neto 168,859,062 168,859,062 37,158,248 37,158,248
Total activos 11,959,953,944 10,563,686,296 13,015,524,970 13,097,137,954
Pasivos Obligaciones con el público 5,706,325,588 5,801,343,217 7,813,767,699 7,941,043,415
Total pasivos C$ 5,706,325,588 C$ 5,801,343,217 C$ 7,813,767,699 C$ 7,941,043,415
A continuación, se detallan los métodos y los supuestos empleados por la
Administración para el cálculo estimado del valor razonable de los instrumentos
financieros del Banco.
a. Disponibilidades - El valor razonable de las disponibilidades es considerado
igual al valor en libros, debido a su pronta realización.
b. Inversiones disponibles para la venta y al valor razonable con cambios
en resultados. - El valor razonable de estas inversiones, se determina en base
al valor al que resulte menor entre su costo de adquisición más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o VPN, según sea el caso.
57
c. Cartera de créditos, neto - El Banco otorga financiamiento para diferentes
actividades tales como: consumo, microcréditos y comerciales. Se calcularon los
flujos futuros de efectivo y se descontaron a la tasa de mercado, obtenida del
reporte de tasas promedio ponderado emitidas por el banco central para cartera
activa y pasiva, el cual se considera que su valor razonable. Para el caso de
tarjetas de crédito, se considera que el valor razonable se encuentra dentro del
rango del mercado.
d. Obligaciones con el público - El valor razonable de las obligaciones con el
público por cuenta corriente y ahorro es igual al monto contabilizado por su
obligación inmediata.
El cálculo del valor razonable de los certificados de depósitos a plazo, se llevó a
cabo mediante la proyección de vencimientos contractuales, de los principales
totales y sus respectivos intereses. A su vez, se procedió al cálculo del plazo
medio del total de certificados de depósitos del Banco, con el objeto de
referenciar la valoración a una única tasa de descuento de mercado. Dicha
referencia, se obtuvo de la publicación del BCN de tasas de interés marginal,
activa y pasiva.
36. LITIGIOS
La Administración confirma que el Banco no tiene litigio o reclamación alguna que sea
probable que origine un efecto adverso significativo al Banco, a su situación financiera
o a sus resultados de operación.
37. HECHOS SUBSECUENTES
El Banco ha evaluado los eventos posteriores al 31 de diciembre de 2018, para valorar
la necesidad de posible reconocimiento o revelación en los estados financieros, tales
eventos fueron evaluados hasta el 29 de marzo de 2019, fecha en que estos estados
financieros estaban disponibles para emitirse. Con base a esta evaluación se
determinaron los siguientes eventos:
A partir del 1 de enero de 2019 entró en vigencia la Norma Para la Implementación del
Marco Contable Para las Instituciones Bancarias y Financieras emitida por
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF), la cual
tiene por objeto la adopción de un nuevo marco contable para las instituciones
Bancarias y Financieras con base a Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) y las normas emitidas por la SIBOIF.
Reformas a Ley del Seguridad Social – Con fecha 1 de febrero de 2019, entró en
vigencia la reforma al seguro social que modifica el Decreto N° 975 “Reglamento
General a la Ley de Seguridad Social”, dicha reforma establece un incremento en los
porcentajes de las contribuciones por cotizaciones de los afiliados. El aporte de los
trabajadores se incrementa un 0.75% quedando en 7.00% y el aporte patronal se
incrementa un 2.50% para empleadores con menos de 50 trabajadores y un 3.50%
para aquellos con 50 o más trabajadores.
58
Adicionalmente, la reforma elimina el techo máximo del salario sujeto a cotización al
31 de diciembre de 2018 era de C$88,005.78 y a partir del 1 de febrero de 2019 las
contribuciones a cuenta de los trabajadores y empleadores se calcularán sobre la
remuneración total objeto de cotización.
Reformas fiscales –Con fecha 28 de febrero de 2019 entró en vigencia la Ley N°
987, Ley de Reformas y Adiciones a la Ley N° 822, Ley de Concertación Tributaria, los
cambios que incorpora corresponden principalmente a los incrementos en las alícuotas
de retención, se agregan nuevas alícuotas del pago mínimo definitivo mensual del
Impuesto sobre la renta, del 1%, 2% y 3% y se reducen los plazos para presentar
declaraciones fiscales. El reglamento de dicha ley se publicó con fecha 15 de marzo de
2019.
38. BALANCE DE SITUACIÓN ANTES Y DESPUÉS DE AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES POR EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE 2018
A continuación, se presenta una conciliación de las cifras y los estados financieros
reportados preliminarmente por el Banco a la SIBOIF con corte al 31 de diciembre de
2018 y los estados financieros finales de cierre cortado a la misma fecha, presentado
al auditor independiente para la emisión de su informe.
Las variaciones corresponden a ajustes y reclasificaciones registrados en fechas
subsiguientes a la presentación de las cifras preliminares al 31 de diciembre de 2018,
cuyas explicaciones se presentan en la nota siguiente:
(Cifras en córdobas) c Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación
Saldos Ajustados
Activos Disponibilidades Moneda Nacional Caja 95,907,004 95,907,004 Banco Central de Nicaragua 204,687,454 204,687,454
Depósitos en Instituciones Financieras del País 25,021,448 25,021,448
Moneda Extranjera
Caja 160,756,233 160,756,233 Banco Central de Nicaragua 893,695,633 893,695,633 Depósitos en Instituciones Financieras del Exterior 906,932,537
906,932,537
Otras disponibilidades 127,638,011 127,638,011
2,414,638,320 2,414,638,320
Inversiones en valores, neto Inversiones a Valor Razonable con Cambio en Resultados 111,976,787
111,976,787
Inversiones disponibles para la venta 880,698,285 880,698,285
992,675,072 992,675,072
Operaciones con Valores y Derivados Títulos entregados en operaciones en reporto 873,833,649 873,833,649 Operaciones con reporto 65,825,857 65,825,857
(Continúa)
59
(Cifras en córdobas) c Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación
Saldos Ajustados
(Cifras en córdobas) c Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación
Saldos Ajustados
Cartera de Créditos, neta Créditos vigentes 7,854,796,938 7,854,796,938
Créditos prorrogados 124,804,923 124,804,923 Créditos reestructurados 458,107,216 458,107,216 Créditos vencidos 223,599,316 223,599,316 Créditos en cobro judicial 7,933,070 7,933,070 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 149,723,922
149,723,922
Provisiones por incobrabilidad de cartera de
créditos (435,183,895)
(435,183,895)
8,383,781,490 8,383,781,490
Otras cuentas por cobrar, neto 168,859,062 168,859,062 Bienes de uso, neto 152,857,721 152,857,721 Bienes recibidos en recuperación de
créditos, neto 5,831,658
5,831,658 Inversiones permanentes en acciones 7,188,929 7,188,929 Otros activos, neto 341,213,076 341,213,076
Total Activos 13,406,704,834 13,406,704,834
Pasivo Obligaciones con el público Moneda Nacional Depósitos a la vista 530,242,997 530,242,997
Depósitos de ahorro 135,978,399 135,978,399 Depósitos a plazo 10,901,430 10,901,430
Moneda Extranjera Depósitos a la vista 1,471,853,720 1,471,853,720 Depósitos de ahorro 1,188,185,303 1,188,185,303 Depósitos a plazo 2,369,163,739 2,369,163,739
5,706,325,588 5,706,325,588
Otras Obligaciones con el público 95,017,629 95,017,629 Por Depósitos de Instituciones Financieras 1,596,295,846 1,596,295,846
Por Préstamos con Instituciones Financieras y
por otros financiamientos 2,674,849,692
2,674,849,692 Cargos por pagar sobre Obligaciones con Instituciones financieras y por Otros Financiamientos 82,895,954
82,895,954
4,354,041,492 4,354,041,492
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 567,708,578
567,708,578
Operaciones con reportos y valores derivados 329,289,250 329,289,250 Otras cuentas por pagar 233,033,704 233,033,704 Otros pasivos y provisiones 159,420,367 159,420,367 Deuda subordinada 337,616,434 337,616,434
Total Pasivo 11,782,453,042 11,782,453,042
(Continúa)
60
39. ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Reclasificación #1:
N° de Cuenta
Cuentas
Debe
Haber
4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$6,394,726
4501 Reserva Legal - C$6,394,726
Traslado de 15% de resultados del período a reserva legal según regulación
C$6,394,726
C$6,394,726
40. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros han sido aprobados por la Junta Directiva y su emisión ha sido
autorizada con fecha 29 de marzo de 2019.
* * * * *
(Cifras en córdobas) Saldos Antes de
Ajustes y Reclasificación
Ajustes y Reclasificación
Saldos Ajustados
Patrimonio Capital social autorizado y pagado 879,702,500 879,702,500 Reservas patrimoniales 293,711,179 6,394,726 300,105,905 Resultados acumulados 450,838,113 (6,394,726) 444,443,387
Total Patrimonio 1,624,251,792 1,624,251,792
Total Pasivo y Patrimonio 13,406,704,834 13,406,704,834
Cuentas contingentes 5,984,275,850 5,984,275,850
Cuentas de orden 19,955,213,025 19,955,213,025
Deloitte se refiere a una o más Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada de garantía limitada del Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. DTTL y cada una de sus firmas miembro es una entidad legalmente separada e independiente. DTTL (también conocida como "Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Por favor, consulte www.deloitte.com/about para una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
