BBSC Tesorería Moderna

Tesorería Moderna Claudia Valdés Muñoz| Best Business Solutions Consulting

Julio 29, 2013

Tesorería Moderna El enfoque moderno básicamente se diferencia del enfoque

convencional, en que ve las acciones de la Tesorería no sólo como un mero quehacer operativo, sino como una gestión decidora en el

resultado del capital de trabajo sustantiva para el éxito de las empresas de hoy.

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Introducción

Actualmente, la función de las tesorerías modernas está en relación con el avance de las organizaciones y cambia en un ambiente globalizado donde hoy una empresa adquiere un valor potencial por su enorme capacidad de generar recursos y una eficiente administración de su capital de trabajo.

Estos puntos representan estratégicamente una gran diferenciación competitiva; por lo tanto, las tesorerías deben replantear su gestión y orientarse a modernizar su desempeño en las organizaciones, para lo cual es conveniente revisar lo que hoy se tiene, y perfilar las acciones estratégicas.

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El Rol del Tesorero

Muchas son las tareas que debe desempeñar el tesorero; sin embargo, en sus rasgos de personalidad es fundamental el desarrollo de la capacidad de liderazgo, necesaria para ejercer la responsabilidad que le cabe.

Como líder:

“Tener iniciativa propia para el desarrollo y ejecución de nuevos proyectos e ideas,

el apoyo incondicional a sus colaboradores en la orientación de actividades y

el ser reconocido por su labor”.


Objetivo Fundamental

La Tesorería tiene como objetivo fundamental optimizar el ciclo económico, administrar el capital de trabajo, maximizar el rendimiento operativo y de inversión, reducir costos financieros, proteger la operación cambiaria y de tasas de interés, ampliar la capacidad de negociación bancaria por servicios y líneas de crédito, fortalecer las líneas de crédito y planear acorde con las estrategias de la organización.


Ciclo económico

Flujo de entradas y salidas


Capacitación

De Recursos

Financieros

Aprovisiona-

miento de

Factores

Proceso de

Producción

Almacenamiento

De Productos

Comercia-

lización de

Productos

Cobro

Los factores productivos son:

Capital, compuesto por recursos físicos

como máquinas, y recursos financieros; y

Trabajo, corresponde a la mano de obra directa,

Indirecta y los servicios de terceros.

Objetivos de la Tesorería

Por lo anterior, la gestión de la Tesorería debe entenderse como el conjunto de técnicas y procedimientos para eficientar la administración de los fondos monetarios, buscando optimizar los objetivos siguientes:

Disminuir los requerimientos de financiamiento a corto plazo, optimizando los medios de cobro y pago.

Reducción de los costos financieros negociando las mejores condiciones con las instituciones financieras y utilizando los mejores instrumentos financieros de corto plazo.

Darle mejor rentabilidad a los excedentes de efectivo con los mejores instrumentos en el corto plazo, como en el mercado de capitales.



Continuación:

En lo operativo, la administración de los flujos es fundamental ya que representa ejercer lo planeado del día con día.

Los medios electrónicos son esenciales para hacer eficiente la operación, sobre todo con empresas que tienen grandes volúmenes de transferencias, pues este es el medio de pago más importante que se está adecuando a la modernidad.



La administración del capital de trabajo es el objetivo central del tesorero en donde la generación de fondos debe hacerse mediante una eficiente función de otorgamiento de crédito y recuperación de la cobranza, allegándose recursos monetarios lo más rápido posible para satisfacer sus flujos.

Por el contrario, la optimización de las cuentas por pagar es vital, de tal suerte que se pueda dilatar el pago sin poner en riesgo la relación con los proveedores de bienes y servicios, pero con adecuadas prácticas sin exponer la seriedad y honestidad del negocio.


El Rol de los Inventarios

Los inventarios no son del ámbito del tesorero; sin embargo, inciden en las inversiones de éstos, ya que su inadecuada planeación pueden llevar a falta de ventas por no tener existencia o lo contrario, tener los almacenes sobre inventariados, situación que no permite cumplir con el ciclo económico y se puede llegar a la falta de pago al proveedor. Por todo ello, el tesorero debe estar atento a los indicativos y razones financieras para poder reaccionar.


Previsiones

Las previsiones en la Tesorería son básicas, ya que es disponer y administrar los fondos necesarios en las mejores condiciones posibles para asegurar la liquidez con que deberá contar una empresa. Un punto importante es establecer sistemas de información en la tesorería, básicamente para conseguir una importante reducción de costos financieros y administrativos, una óptima toma de decisiones financieras y mejora de la estructura organizacional.


Plan Estratégico

Un elemento sustancial es su participación en el plan estratégico de la organización para comprender el entorno de todos los proyectos macro de crecimiento, mercado, nuevas instalaciones, expansiones, fusiones, liquidaciones, emisión de deuda, etc.

En la parte de control, implicará ejercer el presupuesto previsto elaborando flujos de efectivo estáticos como metas a alcanzar, que conforme se dé la operación, se conviertan en flujos dinámicos, ajustando el plan denominado, pronóstico que permitirá medir el grado de cumplimiento y reorientar las acciones a seguir.


Funciones Específicas del Tesorero

Conocer las funciones y responsabilidades del área de Tesorería.

Determinar el nivel de efectivo mínimo requerido para operar (diaria/mensual/anual).

Analizar e interpretar los indicadores financieros que impactan a la Tesorería.

Conocer y evaluar al Sistema Financiero Chileno como fuente de financiamiento.

Analizar las fuerzas macroeconómicas y su efecto en la Tesorería.

Evaluar los flujos de efectivo a corto, mediano y largo plazo.

Determinar el costo promedio ponderado de capital en la estructura financiera de la empresa.

Analizar el crecimiento y diversificación de la empresa y su impacto en la Tesorería.


Estructura Organizacional


Emitir los cheques de pago

Emitir las nóminas de pago

Verificar el cobro de los cheques

Verificar el ingreso de préstamos

Realizar arqueo de cheques

Verificar imputación mensual de pagos en cartola

Realizar la conciliación bancaria

Registrar los pagos de clientes

Realizar la acción de cobranza

Hacer seguimiento de la cartera

Emitir informes de cobranza

Analizar la mora de clientes

Analizar las cuentas de cadenas

Analizar conciliación de pagos

Actividades detalladas

El registro de entradas y salidas debe ser diaria.

En el registro se deben identificar los datos reales, ya ocurridos; de las provisiones de entradas y salidas

En las provisiones, se deben considerar los potenciales ingresos y egresos futuros, tomando los vencimientos de las cuentas por cobrar, los planes de ventas y los planes de inversión y compras.

Veremos algunos detalles de los formatos que se utilizarán.



Total $ diario de cada banco debe

estar cuadrado con cartola

Acciones de cobranza

Para la cobranza se deben tener en consideración algunos datos relevantes, los que tienen que ver con la composición de los documentos de la cartera por cobrar.

Veremos el nro de documentos emitidos y que deben ser cobrados.

Todos estos documentos sobre un universo de 773 clientes distintos.


Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total General

Directo 257 226 213 225 202 205 1328

Distribuidor 323 293 232 318 281 201 1648

Gobierno 5 5 9 23 29 31 102

Total general 585 524 454 566 512 437 3078

La composición de los clientes, en número; es la siguiente:


Directo Agrocomercial

Comercial

Construcción

Contratista

Empresa del Agua

Energías

Ferretería

Forestal

Importadora

Industrial

Ingeniería

Inmobiliario

Metalúrgica

Minería

Otros Rubros

Particular

Plásticos

Químicos

Distribuidor Chilemat

Construmart

Easy

Imperial

Mco

Mts

Pequeño Distribuidor

Sodimac

Gobierno Carabineros

Corfo

Gendarmería

Indap

Militar

Municipalidad

Onemi

Superintendencia

Universidad

8 clientes Distribuidores

9 clientes Gobierno

756 clientes Directos

Los números indican que es indispensable aplicar tecnología para la acción de cobranza eficiente, particularmente del grupo de clientes denominados directos.

Por este motivo, haremos un ejercicio de envío de carta de cobranza automática.


Conclusiones

Las tesorerías modernas están enfocadas a la administración eficiente del capital de trabajo adecuándolo con la participación en las estrategias de las empresas, optimizar el ciclo económico, maximizar los rendimientos de inversión, reducción de los costos financieros, proteger la operación cambiaria y de tasa, generar sistemas de información confiables, potencial negociador, interacción con el sistema financiero y una alta capacidad de respuesta y servicio.


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