bco_dictamen_2011

BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero BanamexY SUBSIDIARIAS

Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administracin y a los Accionistas Banco Nacional de Mxico, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex: (Millones de pesos) Hemos examinado los balances generales consolidados de Banco Nacional de Mxico, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex y subsidiarias (el Banco) al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, que les son relativos, por los aos terminados en esas fechas. Dichos estados financieros consolidados son responsabilidad de la administracin del Banco. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos, con base en nuestras auditoras. Nuestros exmenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas en Mxico, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados no contienen errores importantes y de que estn preparados de acuerdo con los criterios de contabilidad para las instituciones de crdito en Mxico. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros consolidados; asimismo, incluye la evaluacin de los criterios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros consolidados tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exmenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinin. Como se explica en la nota 2(a) a los estados financieros consolidados, el Banco est obligado a preparar y presentar sus estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios de contabilidad establecidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (la Comisin Bancaria) para las instituciones de crdito en Mxico, que siguen en lo general las normas de informacin financiera mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera, A. C. Los criterios de contabilidad incluyen reglas particulares, cuya aplicacin, en algunos casos, difiere de las citadas normas. Como se menciona en la nota 2.1 a los estados financieros consolidados, durante 2011 la Comisin Bancaria emiti cambios a los criterios de contabilidad aplicables a las instituciones de crdito en Mxico. Estos cambios afectaron la presentacin de algunos rubros de balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo a partir de 2011, por lo que los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 y por el ao terminado en esa fecha, que se presentan de manera comparativa, fueron reclasificados para conformarlos con la presentacin de los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y por el ao terminado en esa fecha. Asimismo, durante 2011 entraron en vigor las disposiciones de carcter general aplicables a las instituciones de crdito en Mxico emitidas por la Comisin Bancaria (las Disposiciones), que modificaron la metodologa para la constitucin de reservas preventivas para la cartera de crdito de consumo no revolvente y vivienda, as como para la cartera de crdito comercial otorgada a entidades federativas y sus municipios; consecuentemente, el Banco reconoci el efecto acumulado inicial correspondiente a la cartera de crdito al consumo y vivienda con un cargo en el capital contable por $1,127 y a la cartera de crdito comercial con un crdito en los resultados del ejercicio de 2011 por $256, conforme a las Disposiciones. (Contina)

2

En nuestra opinin, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de Banco Nacional de Mxico, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex y subsidiarias al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los resultados de sus operaciones, las variaciones en su capital contable y los flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de conformidad con los criterios de contabilidad establecidos por la Comisin Bancaria para las instituciones de crdito en Mxico, tal como se describen en la nota 2(a) a los estados financieros consolidados.

KPMG CARDENAS DOSAL, S. C.

RUBRICA

C.P.C. Jorge Pea Tapia

24 de febrero de 2012.

BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS

Av. Isabel la Catlica No. 44, Mxico D. F.Balances Generales Consolidados 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Millones de pesos) 2010 Activo Disponibilidades (nota 4) Cuentas de margen (nota 7) Inversiones en valores (nota 5): Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento 161,562 166,566 15,496 343,624 Deudores por reporto (saldo deudor) (nota 6) Derivados (nota 7): Con fines de negociacin Con fines de cobertura 33,392 33,392 Cartera de crdito vigente (nota 8): Crditos comerciales: Actividad empresarial o comercial Entidades financieras Entidades gubernamentales 154,384 14,602 40,484 209,470 Crditos de consumo Crditos a la vivienda Total cartera de crdito vigente Cartera de crdito vencida (nota 8): Crditos comerciales: Actividad empresarial o comercial Crditos de consumo Crditos a la vivienda Total cartera de crdito vencida Cartera de crdito Menos: Estimacin preventiva para riesgos crediticios (nota 8(e)) Total de cartera de crdito, neto Beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin (nota 1) Otras cuentas por cobrar, neto (nota 9) Bienes adjudicados, neto (nota 10) Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 11) Inversiones permanentes (nota 12) Impuestos y PTU diferidos, neto (nota 19) Otros activos: Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles Otros activos a corto y largo plazo 5,486 15,739 4,905 15,293 89,783 Total del capital contable Compromisos y pasivos contingentes (nota 24) Total del activo $ 1,111,006 1,107,546 Total del pasivo y capital contable $ 1,111,006 1,107,546 127,637 94,832 132,686 Participacin no controladora 125 128 17,052 377,470 194 72,242 6 14,112 492 13,979 11,684 321,035 77,686 6 13,661 550 11,755 89,658 94,704 Capital ganado: Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Resultado de la valuacion de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo Resultado neto (272) 10,330 211 17,459 145 955 79,456 (1) 76,080 (1) Capital contable (nota 20): Capital contribuido: Capital social Prima en venta de acciones 35,319 2,535 37,854 35,319 2,535 37,854 582 4,928 559 6,069 394,522 650 3,127 765 113,827 4,542 Crditos diferidos y cobros anticipados 332,719 Total del pasivo 983,369 974,860 2,939 3,108 138,935 121,398 57,585 388,453 132,454 11,456 42,853 186,763 92,273 49,141 33,282 328,177 Otras cuentas por pagar: Participacin de los trabajadores en las utilidades por pagar (nota 19) Acreedores por liquidacin de operaciones (nota 18) Acreedores por cuentas de margen (nota 18) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 18) 656 91,842 4,258 17,071 1,391 104,067 1,120 32,357 23,542 Derivados (nota 7): Con fines de negociacin Con fines de cobertura 32,893 389 23,540 2 56,127 22,178 22,952 211 23,163 Acreedores por reporto (nota 16) Colaterales vendidos o dados en garanta (nota 17): Reportos (saldo acreedor) Prstamo de valores 44,377 11,750 13,258 8,920 43,566 205,655 26,975 240,221 117,761 259,675 162,256 14,855 436,786 47,508 Prstamos interbancarios y de otros organismos (nota 15): De exigibilidad inmediata De corto plazo De largo plazo 14,293 26,415 2,858 3,963 20,496 2,516 527,973 519,901 $ 2011 108,205 8,304 (nota 2.1) 149,011 6,187 Pasivo y Capital Contable Captacin tradicional (nota 14): Depsitos de exigibilidad inmediata Depsitos a plazo: Del pblico en general Mercado de dinero Ttulos de crdito emitidos 62,290 38,792 16,046 73,142 62,629 33,257 $ 410,845 350,873 2011 2010 (nota 2.1)

Para mayor informacin consultar: http://www.banamex.com/es/conoce_banamex/informacion_financiera/banco_consolidado.htm (Contina)


Av. Isabel la Catlica No. 44, Mxico D. F.Balances Generales Consolidados, continuacin

31 de diciembre de 2011 y 2010 (Millones de pesos)

Cuentas de orden (notas 6, 8(d), 17 y 22): Activos y pasivos contingentes Compromisos crediticios Bienes en fideicomiso o mandato: Fideicomisos Mandatos Bienes en custodia o en administracin Colaterales recibidos por la Institucin Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garanta por la Institucin Operaciones de banca de inversin por cuenta de terceros, neto Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crdito vencida Otras cuentas de registro $

2011 276,389 691,391 256,430 4,110,050 129,472 56,127 253,491 2,476 234,428

2010 142 255,692 739,020 308,105 3,487,026 56,418 22,178 225,115 2,060 256,446

$

El saldo histrico del capital social al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es de $23,102. Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros consolidados. Los presentes balances generales consolidados, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones efectuadas por la Institucin hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes balances generales consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.

RUBRICA ______________________ Ing. Ernesto Torres Cant Director General

RUBRICA __________________________________ C.P. Ernesto Torres Landa Lpez Director de Contralora

RUBRICA ______________________ Lic. Marisol Terrazas Govea Auditora Interna

RUBRICA __________________________________ C.P. Carlos A. Lpez Ramos Director de Informacin Corporativa y Regulatoria

Para mayor informacin consultar: http://www.banamex.com/es/conoce_banamex/informacion_financiera/banco_consolidado.htm


Av. Isabel la Catlica No. 44, Mxico D. F. Estados Consolidados de Resultados Aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Millones de pesos)

2010 2011 Ingresos por intereses (nota 23(a)) Gastos por intereses (nota 23(a)) Margen financiero Estimacin preventiva para riesgos crediticios (nota 8(e)) Margen financiero ajustado por riesgos crediticios Comisiones y tarifas cobradas (nota 23(b)) Comisiones y tarifas pagadas Resultado por intermediacin, neto (nota 23(c)) Otros ingresos (egresos) de la operacin (nota 23(d)) Gastos de administracin y promocin Resultado de la operacin Participacin en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas (nota 12) Resultado antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad causados (nota 19) Impuestos a la utilidad diferidos, netos (nota 19) Resultado neto Participacin no controladora Resultado neto incluyendo participacin de la controladora $ 21 14,285 (4,335) 377 10,327 3 10,330 17 22,960 (4,787) (802) 17,371 88 17,459 $ 78,307 (24,522) 53,785 (17,175) 36,610 17,965 (3,211) (3,403) 4,613 (38,310) 14,264 (nota 2.1) 79,118 (24,615) 54,503 (14,390) 40,113 17,249 (2,772) 1,912 2,705 (36,264) 22,943

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros consolidados. Los presentes estados consolidados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la Institucin durante los perodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados consolidados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

RUBRICA ___________________________ Ing. Ernesto Torres Cant Director General

RUBRICA ___________________________________ C.P. Ernesto Torres Landa Lpez Director de Contralora

RUBRICA ___________________________ Lic. Marisol Terrazas Govea Auditora Interna

RUBRICA ___________________________________ C.P. Carlos A. Lpez Ramos Director de Informacin Corporativa y Regulatoria


BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante de Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Av. Isabel la Catlica No. 44, Mxico D. F. Estados Consolidados de Variaciones en el Capital Contable Aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Millones de pesos) Capital contribuido Resultado por valuacin de Prima en Capital social venta de acciones Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores ttulos disponibles para la venta Capital ganado Resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de fujos de efectivo Resultado neto Participacin no controladora Total del capital contable

Saldos al 31 de diciembre de 2009 Movimientos inherentes a las decisiones de los Accionistas: Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los accionistas el 30 de abril de 2010: Aplicacin del resultado del ejercicio Aplicacin del resultado de subsidiarias de ejercicios anteriores Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los Accionistas el 16 de diciembre de 2010: Decreto de dividendo a los accionistas (notas 1 y 20(a)) Total de los movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral (nota 20(b)): Resultado neto Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Resultado por la valuacion de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo Resultado de subsidiarias de ejercicios anteriores Total de los movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral Participacin no controladora Saldos al 31 de diciembre de 2010 Movimientos inherentes a las decisiones de los Accionistas: Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los accionistas el 22 de marzo de 2011: Pago de dividendo a los accionistas (notas 1 y 20(a)) Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los accionistas el 29 de abril de 2011: Aplicacin del resultado del ejercicio anterior Aplicacin del resultado de subsidiarias de ejercicios anteriores Traspaso del efecto acumulado inicial derivado de la aplicacin de las nuevas disposiciones para la creacin de provisiones preventivas de cartera de consumo e hipotecario del Banco y Tarjetas Banamex, S. A. de C. V. Sofom E. R., reconocido en resultado de ejercicios anteriores el 1 de marzo de 2011 (nota 2.1) Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los accionistas el 20 de junio de 2011: Pago de dividendo a los accionistas (notas 1 y 20(a)) Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unanimidad de los accionistas el 19 de septiembre de 2011: Pago de dividendo a los accionistas (notas 1 y 20(a)) Total de los movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral (nota 20(b)): Resultado neto Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Resultado por la valuacion de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo Total de los movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral Participacin no controladora Saldos al 31 de diciembre de 2011

$

35,319

2,535

78,898

(243)

1,114

-

14,859

-

132,482

-

-

14,859 (246)

246

-

-

(14,859) -

-

-

-

-

(17,431)

-

-

-

-

-

(17,431)

-

-

(2,818)

246

-

-

(14,859)

-

(17,431)

-

-

-

-

(159)

-

17,459 -

-

17,459 (159)

-

-

-

(4) (4)

(159) -

211

-

-

211 (4) 17,507

211

17,459

35,319

2,535

76,080

(1)

955

211

17,459

128 128

128 132,686

-

-

(4,196)

-

-

-

-

-

(4,196)

-

-

17,459 17

-

-

-

(17,459) -

-

17

-

-

(1,127)

-

-

-

-

-

(1,127)

-

-

(4,162)

-

-

-

-

-

(4,162)

-

-

(4,615)

-

-

-

-

-

(4,615)

-

-

3,376

-

-

-

(17,459)

-

(14,083)

-

-

-

-

(810)

-

10,330 -

-

10,330 (810)

-

-

-

-

-

(483)

-

-

(483)

$ 35,319

2,535

79,456

(1) -

(810) 145

(483)

10,330 -

(3) 125

9,037 (3) 127,637

(272)

10,330

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros consolidados. "Los presentes estados consolidados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institucin durante los perodos arriba mencionados, las cuales se realizaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados consolidados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administracin bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben".

RUBRICA ___________________________ Ing. Ernesto Torres Cant Director General

RUBRICA ____________________________ C.P. Ernesto Torres Landa Lpez Director de Contralora

RUBRICA ________________________ Lic. Marisol Terrazas Govea Auditora Interna

RUBRICA _____________________________________ C.P. Carlos A. Lpez Ramos Director de Informacin Corporativa y Regulatoria


BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Intergrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Av. Isabel la Catlica No. 44, Mxico D. F. Estados Consolidados de Flujos de Efectivo 31 de diciembre de 2011 y 2010

(Millones de pesos) 2010 2011 Resultado Neto Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: Prdidas por deterioro asociados a actividades de inversin y financiamiento Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo Provisiones Impuestos a la utilidad causados y diferidos Participacin en el resultado de subsidiarias no consolidables y asociadas Otros 1,486 (1,619) 3,958 (21) (5,877) 8,257 Actividades de operacin: Cambio en cuentas de margen Cambio en inversiones en valores Cambio en deudores por reporto Cambio en derivados (activo) Cambio en cartera de crdito, neto Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin Cambio en bienes adjudicados Cambio en otros activos operativos Cambio en captacin tradicional Cambio en prstamos interbancarios y de otros organismos Cambio en acreedores por reporto Cambio en colaterales vendidos o dados en garanta Cambio en derivados (pasivo) Cambio en otros pasivos operativos Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operacin) Pagos de impuestos a la utilidad Flujos netos de efectivo de actividades de operacin Actividades de inversin: Cobros por disposicin de inmuebles, mobiliario y equipo Pagos por adquisicin de inmuebles, mobiliario y equipo Cobros por disposicin de subsidiarias y asociadas Flujos netos de efectivo de actividades de inversin Actividades de financiamiento: Pagos de dividendos en efectivo Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ (30,404) (46,683) 5,877 149,011 108,205 66,537 (1,333) 83,807 149,011 (868) 18 (886) 98 (769) 272 (399) 10 (6,376) (15,411) 2 (3,967) 66,936 (2,117) 91,972 (70,253) (10,440) (58,002) (194) 4,561 8,072 16,591 (34,566) 33,949 9,353 (6,228) (1,793) 39,649 (32,507) 58,232 13,230 (2) (35,948) 47,144 (3,198) (59,411) 18,280 (58,394) 59,283 502 1,498 (28) 5,589 (17) 1,333 26,336 $ 10,330 (nota 2.1) 17,459

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros consolidados. Los presentes estados consolidados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crdito, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crdito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la institucin durante los perodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados consolidados de flujos de efectivo fueron aprobados por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

RUBRICA ________________________ Ing. Ernesto Torres Cant Director General

RUBRICA ______________________________ C.P. Ernesto Torres Landa Lpez Director de Contralora

RUBRICA ________________________ Lic. Marisol Terrazas Govea Auditora Interna

RUBRICA ______________________________ C.P. Carlos A. Lpez Ramos Director de Informacin Corporativa y Regulatoria

BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Millones de pesos)

(1)

Actividad y operaciones sobresalientesActividadBanco Nacional de Mxico, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex (Banamex) es subsidiaria de Grupo Financiero Banamex, S. A. de C. V. (Grupo Financiero Banamex), que es subsidiaria de Citicorp Mxico Holding LLC que a su vez es subsidiaria de Citigroup Inc., y con fundamento en la Ley de Instituciones de Crdito, est autorizado para realizar operaciones de banca mltiple, que comprenden, entre otras, la aceptacin y otorgamiento de crditos, la captacin de depsitos, la celebracin de contratos de fideicomiso, etc. Sus subsidiarias se dedican preponderantemente a actividades financieras. Banamex y sus subsidiarias se denominan en adelante como el Banco. Operaciones sobresalientes2011: BursatilizacinComo se menciona en la nota 8(d), el 27 de julio de 2011, Banamex como fideicomitente, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), en su calidad de fideicomitente y administrador, y Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) como fiduciario, celebraron un contrato marco para la constitucin de fideicomisos emisores, con el objeto de establecer un programa para la emisin y oferta pblica en Mxico de Certificados Burstiles Fiduciarios. El programa fue autorizado hasta por un monto de $6,000 o su equivalente en UDIS. La primera emisin fue de 4,381,081 Certificados Burstiles Fiduciarios con valor nominal de 100 UDIS cada uno a travs del Fideicomiso Irrevocable No. 80632. Los Certificados Burstiles Fiduciarios estn respaldados por la bursatilizacin de una porcin de los crditos hipotecarios originados bajo el programa Infonavit Total (programa de originacin de crditos celebrado entre Banamex y el INFONAVIT), en donde Banamex transfiri la titularidad de todos y cada uno de los derechos que le corresponden sobre los crditos bursatilizados y sus accesorios, as como los riesgos y beneficios, a cambio de una contraprestacin que el propio Fideicomiso liquid a partir de los recursos que se obtuvieron del pblico inversionista por la oferta y colocacin de los Certificados Burstiles Fiduciarios y con la emisin de constancias preferentes y subordinadas. El nmero de crditos cedidos por Banamex bajo el amparo del Programa antes mencionado fue de 7,832 por un importe neto de reservas de $1,377. El 28 de julio de 2011, NAFIN, en su carcter de fiduciario, emiti constancias preferentes por 18,942,753 y 22,723,456 UDIS (equivalentes a $86 y $104) a favor de INFONAVIT y Banamex, respectivamente, y emiti constancias subordinadas por 34,450,708 y 41,326,741 UDIS (equivalentes a $157 y $189) a favor de INFONAVIT y Banamex respectivamente, representando estas ltimas las contraprestaciones recibidas sobre el remanente del fideicomiso. Banamex registr las constancias preferentes y subordinadas en los rubros de Ttulos para negociar y Beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin, respectivamente. (Contina)

2 BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados (Millones de pesos)

Venta de cartera a Servicios Financieros Soriana SOFOMComo se menciona en la nota 8(d), durante el mes de febrero de 2011 Banamex vendi a Servicios Financieros Soriana S. A. P. I. de C. V., SOFOM, E. R., (Servicios Financieros Soriana SOFOM) subsidiaria de Banamex, el portafolio correspondiente a tarjetas de crdito del producto denominado Soriana Adquirido por un monto de $337 a un precio de venta $302. El diferencial entre el monto de la cartera vendida y la contraprestacin pactada fue registrado como un gasto en los resultados del ejercicio en el rubro de Otros ingresos (egresos) de la operacin. El efecto contable de esta transaccin fue eliminado en la consolidacin del Banco. Decreto de dividendosComo se menciona en la nota 20(a), el 22 de marzo, 20 de junio y 19 de septiembre de 2011, se decretaron dividendos mediante resoluciones unnimes de accionistas adoptadas fuera de asamblea por $4,196, $4,162 y $4,615, respectivamente, mismos que fueron pagados durante el ejercicio de 2011. 2010: Terminacin anticipadaEl 15 de julio de 2010, se firm un convenio entre el Gobierno Federal y diversas instituciones de crdito, entre las que se incluye Banamex, para extinguir anticipadamente los programas de apoyo de crditos hipotecarios. El programa de apoyo consiste en un esquema de descuentos que son otorgados a los deudores y los cuales generalmente son absorbidos proporcionalmente por el Gobierno Federal y Banamex, mismos que se aplicaban en los pagos de los crditos sujetos al programa. Al respecto, se podan incorporar al esquema de terminacin anticipada los crditos susceptibles a participar que al 31 de diciembre de 2010 se encontraran vigentes, o aquellos crditos vencidos que hubiesen sido reestructurados bajo ciertas condiciones a ms tardar el 31 de diciembre de 2010. El programa de terminacin anticipada consiste en que por aquellos crditos incorporados, recibieron al 31 de diciembre de 2010 o en la fecha de reestructura si fue antes, el beneficio del descuento correspondiente a la porcin a cargo del Gobierno Federal y a cargo del Banco sobre el saldo insoluto del crdito. El importe del descuento a cargo del Gobierno Federal ser pagado en cinco parcialidades iguales siendo la primera el mes de diciembre de 2011 y el resto en el mes de junio de 2012 a 2015, a los cuales se les adicionar una tasa de inters promedio anual sobre la base de descuento de los certificados de la tesorera a plazo de 91 das y estar sujeto a la entrega de una serie de informes a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (la Comisin Bancaria). La nota 8(c) a los estados financieros muestra el detalle de los importes de descuentos otorgados y sus efectos en los estados financieros.

(Contina)

3 BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados (Millones de pesos) Emisin de certificados burstilesComo se menciona en la nota 14, el Banco emiti certificados burstiles por un monto de $13,000 en tres emisiones al amparo del programa autorizado en 2009. El 7 de septiembre de 2010 se colocaron $6,000 en dos tramos, el primero a tasa variable con vigencia de 7 aos por un monto de $4,670, el cual deveng intereses equivalentes al diferencial sobre TIIE a 28 das de 0.35% y el segundo a tasa fija con vigencia de 10 aos por un monto $1,330, el cual devenga intereses equivalentes al diferencial sobre Bonos M-10 de 1.20%. Posteriormente, el 29 de noviembre de 2010 se colocaron $7,000 a tasa variable el cual devenga intereses equivalentes al diferencial sobre TIIE a 28 das de 0.28% y con vigencia de cinco aos. Participacin en Servicios Financieros Soriana SOFOMDurante el mes de marzo de 2010, Banamex adquiri de Centros Comerciales Soriana, S. A. de C. V. y de Tiendas Soriana, S. A. de C. V. (Tiendas Soriana) acciones de Servicios Financieros Soriana SOFOM por un valor de $8. Posteriormente, durante el mismo mes de marzo, realiz la venta de una parte de sus acciones a Tiendas Soriana quien pag a Banamex $4 y capitaliz a Servicios Financieros Soriana SOFOM con $421. Despus de los movimientos antes mencionados, Banamex se convirti en el principal accionista de Servicios Financieros Soriana SOFOM con el 50.001% del capital social. Venta de cartera a Servicios Financieros Soriana SOFOMComo se menciona en la nota 8(d), durante el mes de marzo de 2010, Banamex vendi a Servicios Financieros Soriana SOFOM el portafolio correspondiente a la tarjeta denominada Soriban Privada (nuevo) por un monto de $423, a un precio de $447. El diferencial entre el monto de la cartera vendida y la contraprestacin pactada fue registrado en los resultados de Banamex. El efecto contable de esta transaccin fue eliminado en la consolidacin del Banco. Decreto de dividendosComo se menciona en la nota 20(a), el 16 de diciembre de 2010 se decretaron dividendos mediante resolucin unnime de accionistas adoptada fuera de asamblea por $17,431, mismos que fueron pagados el 6 de enero de 2011. Deterioro de intangibleDurante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010, el Banco realiz un anlisis de deterioro sobre el intangible registrado en Otros activos, que se deriv de la compra a BBVA Bancomer, S. A. de crditos del negocio de tarjeta de crdito BBVA Bancomer/Soriana realizada en el ejercicio 2007, y derivado de dicho anlisis la administracin del Banco decidi registrar un deterioro por el 100% equivalente a $501 durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010 (que al 31 de diciembre de 2009 tena un valor de $551). Posteriormente, el Banco obtuvo un reembolso por parte de BBVA Bancomer S. A. por $350, el cual se registr en Otros ingresos (egresos) de la operacin durante 2010. (Contina)


(2)

Resumen de las principales polticas contables(a) Bases de presentacin y revelacinEl 24 de febrero de 2012, los funcionarios que suscriben los estados financieros consolidados (en adelante los estados financieros) adjuntos, autorizaron la emisin de los mismos y sus notas correspondientes. Los accionistas y la Comisin Bancaria tienen facultades para modificar los estados financieros despus de su emisin. Los estados financieros de 2011 adjuntos, se sometern a la aprobacin de la prxima Asamblea de Accionistas. Los estados financieros estn preparados, con fundamento en la legislacin bancaria, de acuerdo con los criterios de contabilidad para las instituciones de crdito en Mxico, establecidos por la Comisin Bancaria, quien tiene a su cargo la inspeccin y vigilancia de las instituciones de crdito y realiza la revisin de su informacin financiera. Los criterios de contabilidad establecidos por la Comisin Bancaria (los criterios), siguen en lo general a las normas de informacin financiera mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera, A. C. (CINIF), e incluyen reglas particulares de registro, valuacin, presentacin y revelacin, cuya aplicacin, en algunos casos, difiere de las citadas normas - ver incisos (d), (g), (h), (i), (j) y (x) de esta nota. Dichos criterios en primera instancia, establecen que la Comisin Bancaria emitir reglas particulares por operaciones especializadas, pero se observar el proceso de supletoriedad establecido en la NIF A-8, y slo en caso de que las normas internacionales de informacin financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solucin al reconocimiento contable, se podr optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos sealados en la citada NIF, debindose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: los principios contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Amrica (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando cumpla con los requisitos del criterio A-4 de la Comisin Bancaria. Los estados financieros adjuntos incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera hasta el 31 de diciembre de 2007, fecha en que conforme a la NIF B-10 Efectos de la inflacin se cambi a un entorno econmico no inflacionario, utilizando para tal efecto el valor de la Unidad de Inversin (UDI), que es una unidad de cuenta cuyo valor es determinado por el Banco de Mxico (Banco Central) en funcin de la inflacin. El porcentaje de inflacin acumulado de los tres ejercicios anuales anteriores y los ndices utilizados para reconocer la inflacin hasta ese ao, se muestran en la hoja siguiente. (Contina)


31 de diciembre de 2011 2010 2009

UDI $ 4.6913 4.5263 4.3401 =====

Inflacin anual 3.65% 4.29% 3.72%

Inflacin acumulada tres ejercicios anuales anteriores 12.12% 15.09% 14.55%

Para propsitos de revelacin en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o $, se trata de millones de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dlares, se trata de dlares de los Estados Unidos de Amrica. Los estados financieros reconocen los activos y pasivos provenientes de operaciones de compraventa de divisas, inversiones en valores, reportos e instrumentos financieros derivados en la fecha en que la operacin es concertada, independientemente de su fecha de liquidacin. La preparacin de los estados financieros requiere que la administracin efecte estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelacin de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, as como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen valuaciones de instrumentos financieros, estimaciones preventivas para riesgos crediticios, impuestos diferidos y estimaciones por beneficios a los empleados. La volatilidad que han mostrado los mercados de deuda, de capitales y de divisas, as como la situacin de la economa tanto en Mxico como en el extranjero, pueden originar que los valores en libros de los activos y pasivos difieran de los importes que se obtengan en el futuro por su realizacin y liquidacin. Consecuentemente los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. Bases de consolidacinAl 31 de diciembre de 2011 y 2010, los estados financieros incluyen los activos, pasivos y resultados de Banamex y de todas sus subsidiarias. Los saldos y las transacciones importantes entre ellas se han eliminado en la consolidacin. En aquellos casos en que las subsidiarias y asociadas no registran sus operaciones de acuerdo con los criterios de contabilidad establecidos por la Comisin Bancaria, se hicieron las homologaciones ms importantes con el fin de uniformar la informacin.

(Contina)


Las subsidiarias consolidadas en 2011 y 2010, localizadas en Mxico, se analizan a continuacin: Tenencia Banca: Tarjetas Banamex SOFOM Servicios Financieros Soriana SOFOM(1) Arrendamiento de inmuebles: Inmuebles Banamex, S.A. de C.V. IMREF, S.A. de C.V. Otras: Fideicomiso de Administracin y Pago de Operaciones por Cuenta Propia, celebrados con MexDer, S.A. de C.V. Fideicomiso de Administracin y Pago de Operaciones por Cuenta de Terceros, celebrados con MexDer, S.A. de C.V. Promotora de Bienes y Servicios Banamex, S.A. de C.V.(1)

100% 50.001% 100% 100%

100%

100% 100%

Ver Participacin en Servicios Financieros Soriana SOFOM en nota 1.

(b)

DisponibilidadesEste rubro se compone de efectivo, metales preciosos amonedados, saldos bancarios, operaciones de compraventa de divisas cuya fecha de liquidacin sea posterior al cuarto da hbil bancario a partir de su fecha de concertacin, as como prstamos interbancarios con vencimientos iguales o menores a tres das (operaciones de Call Money) y depsitos con el Banco Central, revelando aquellas partidas dentro del rubro que tengan restriccin en cuanto a disponibilidad. Las disponibilidades se reconocen a su valor nominal. Las divisas adquiridas en operaciones de compraventa a 24 y 48 horas, se reconocen como una disponibilidad restringida; en tanto que las divisas vendidas se registran como una salida de disponibilidades. Los derechos originados por las ventas de divisas mencionadas en el prrafo anterior se registran en el rubro de Otras cuentas por cobrar, neto y las obligaciones derivadas de las compras de divisas mencionadas en el prrafo anterior se registran en el rubro de Acreedores por liquidacin de operaciones. (Contina)


(c)

Cuentas de margenLas cuentas de margen asociadas a transacciones con contratos estandarizados de futuros y opciones celebrados en la Bolsa Mexicana de Derivados (MexDer), debern presentarse en un rubro especfico en el balance general, de conformidad con lo establecido por la Comisin Bancaria.

(d)

Inversiones en valoresComprende acciones, valores gubernamentales y otros valores de renta fija, cotizados y no cotizados, que se clasifican utilizando las categoras que se muestran a continuacin, atendiendo a la intencin de la administracin sobre su tenencia. Ttulos para negociarAquellos que se tienen para su operacin en el mercado. Los ttulos de deuda y accionarios se registran inicialmente a su valor razonable y los costos de transaccin por la adquisicin de ttulos se reconocen en resultados en la fecha de adquisicin. Posteriormente y en cada fecha de reporte, los ttulos se valan a valor razonable proporcionado por un proveedor de precios independiente, de conformidad con lo establecido por la Comisin Bancaria, y cuando son enajenados, se reclasifica el resultado por valuacin que haya sido previamente reconocido en el estado de resultados del ejercicio, como parte del resultado por compraventa dentro del rubro Resultado por intermediacin, neto. Los efectos de valuacin se reconocen en los resultados del ejercicio dentro del rubro Resultado por intermediacin, neto. Los intereses y rendimientos devengados y la utilidad o prdida en cambios, as como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto, se presentarn en el rubro de Ingresos por intereses o Gastos por intereses, segn corresponda. Los costos de transaccin por la adquisicin de ttulos se reconocen en los resultados del ejercicio en la fecha de adquisicin. Ttulos disponibles para la ventaAquellos no clasificados como ttulos para negociar, pero que no se pretende mantenerlos hasta su vencimiento. Se registran a su valor razonable y se valan de igual manera que los ttulos para negociar, pero su efecto se reconoce en el capital contable en el rubro de Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta, que, al momento de la venta, se cancela para reconocerlo en resultados. Los intereses devengados se reconocen conforme al mtodo de inters efectivo en el rubro de Ingresos por intereses o Gastos por intereses, segn corresponda.

(Contina)


Ttulos conservados a vencimientoSon aquellos ttulos de deuda con pagos determinables y plazo conocido, adquiridos con la intencin y capacidad de mantenerlos a vencimiento. Los ttulos se reconocen inicialmente a su valor razonable y se valan a su costo amortizado. Los intereses se reconocen en los resultados conforme se devengan. Los costos de transaccin por la adquisicin de ttulos clasificados como disponibles para la venta y conservados a vencimiento, se reconocen inicialmente como parte de la inversin. Transferencias entre categorasSe permite efectuar transferencias de la categora de ttulos conservados a vencimiento hacia disponibles para la venta, siempre y cuando no se tenga la intencin o la capacidad para mantenerlos hasta el vencimiento. Las reclasificaciones de cualquier tipo de categora hacia la categora de ttulos conservados a vencimiento y de ttulos para negociar hacia disponibles para la venta, se podr efectuar en circunstancias extraordinarias mediante autorizacin expresa de la Comisin Bancaria. Asimismo, en caso de ventas de ttulos conservados a vencimiento debern informarse a la Comisin Bancaria. Durante los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Banco no llev a cabo transferencias entre categoras. La NIF C-2 aplicable a entidades distintas a las reguladas por la Comisin Bancaria, permite las reclasificaciones antes mencionadas, sin requerir a la autorizacin de la Comisin Bancaria. Deterioro en valor de un ttuloCuando se tiene evidencia objetiva de que un ttulo mantenido a vencimiento o disponible para la venta presenta un deterioro, el valor en libros del ttulo se modifica y el monto de la prdida se reconoce en los resultados del ejercicio. Operaciones fecha valorLos ttulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo mximo de 4 das hbiles siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocen como ttulos restringidos, en tanto que, los ttulos vendidos se reconocen como ttulos por entregar disminuyendo las inversiones en valores. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda. Cuando el monto de ttulos por entregar excede el saldo de ttulos en posicin propia de la misma naturaleza (gubernamentales, bancarios, accionarios y otros ttulos de deuda), se presenta en el pasivo dentro del rubro de Valores asignados por liquidar. (Contina)


(e)

Operaciones de reportoLas operaciones de reporto que no cumplan con los trminos establecidos en el criterio C-1 Reconocimiento y bajas de activo financieros, se les da el tratamiento de financiamiento con colateral atendiendo a la sustancia econmica de dichas transacciones e independientemente si se trata de operaciones de reporto orientadas a efectivo u orientadas a valores. En las transacciones orientadas a efectivo la intencin como reportada es obtener un financiamiento en efectivo y la intencin de la reportadora es el invertir su exceso de efectivo, y en la transaccin orientada a valores la reportadora tiene como objetivo acceder a ciertos valores en especfico y la intencin de la reportada es la de aumentar los rendimientos de sus inversiones en valores. Actuando como reportadaEn la fecha de contratacin de la operacin de reporto, se reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, as como una cuenta por pagar medida inicialmente al precio pactado que se presenta en el rubro Acreedores por reporto, la cual representa la obligacin de restituir dicho efectivo a la reportadora. A lo largo de la vigencia del reporto, la cuenta por pagar se vala a su costo amortizado mediante el reconocimiento del inters por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al mtodo de inters efectivo, dentro del rubro de Gastos por intereses. Los activos financieros transferidos a la reportadora se reclasifican en el balance general, presentndolos como restringidos, y se siguen valuando de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda al activo. Actuando como reportadoraEn la fecha de contratacin de la operacin de reporto, se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar al precio pactado que se presenta en el rubro de Deudores por reporto, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. A lo largo de la vigencia del reporto, la cuenta por cobrar, se vala a su costo amortizado, mediante el reconocimiento del inters por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el mtodo de inters efectivo, dentro del rubro de Ingresos por intereses. Los activos financieros que se hubieren recibido como colateral, se registran en cuentas de orden y se valan a valor razonable. En caso de que el Banco venda el colateral o lo otorgue en garanta, se reconocen los recursos procedentes de la transaccin, as como una cuenta por pagar por la obligacin de restituir el colateral, la cual se vala, para el caso de venta a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garanta en otra operacin de reporto, a su costo amortizado. Dicha cuenta por pagar se compensa con la cuenta por cobrar que es reconocida cuando el Banco acta como reportado y, se presenta el saldo deudor o acreedor en el rubro de Deudores por reporto (saldo deudor) o en el rubro de Colaterales vendidos o dados en garanta, segn corresponda. (Contina)


Los intereses y premios se incluyen en el margen financiero, las utilidades o prdidas por compraventa y los efectos de valuacin se reflejan en el rubro de Resultado por intermediacin, neto. (f) Prstamo de valoresEn las operaciones en que el Banco transfiere valores al prestatario recibiendo como colateral activos financieros, reconoce el valor objeto del prstamo transferido como restringido, mientras que los activos financieros recibidos como colateral (incluyendo el efectivo administrado en fideicomiso), se reconocen en cuentas de orden. En tanto el Banco reciba valores del prestamista, registra el valor objeto del prstamo recibido en cuentas de orden, mientras que los activos financieros entregados como colateral, se reconocen como restringidos (incluyendo el efectivo administrado en fideicomiso). En ambos casos los activos financieros recibidos o entregados como colateral, se registran siguiendo las normas de valuacin, presentacin y revelacin de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda, mientras que los valores registrados en cuentas de orden, se valan conforme a las normas relativas a las operaciones en custodia. El importe del premio devengado se reconoce en los resultados del ejercicio, a travs del mtodo de inters efectivo durante la vigencia de la operacin, contra una cuenta por cobrar o por pagar segn corresponda. La cuenta por pagar que representa la obligacin de restituir el valor objeto de la operacin se presenta dentro del balance general en el rubro de Colaterales vendidos o dados en garanta. (g) Operaciones con instrumentos financieros derivadosLas operaciones con instrumentos financieros derivados comprenden aquellas con fines de negociacin y de cobertura. Dichos instrumentos, sin considerar su intencionalidad, se reconocen a valor razonable, cuyo tratamiento contable se describe a continuacin: Futuros y contratos adelantados (Forwards) Se presenta en el balance general el neto de las fluctuaciones en el valor de mercado del precio a futuro de los contratos, cuyos efectos se reconocen en resultados. Swaps Las operaciones de intercambio de flujos o de rendimientos de activos (swaps) se registran en el activo y en el pasivo por el derecho y la obligacin derivada del contrato. Tanto la posicin activa como la pasiva se valan a valor razonable, reflejando el valor neto del swap en el balance general y la utilidad o prdida correspondiente en resultados. Opciones Las obligaciones (prima cobrada) o derechos (prima pagada) por compraventa de opciones se registran a su valor contratado y se ajustan a su valor razonable, reconociendo la utilidad o prdida en resultados. La prima cobrada o pagada se amortiza conforme se devenga. (Contina)


Por aquellos instrumentos derivados que incorporen derechos y obligaciones tales como los futuros, contratos adelantados, o swaps, se compensan(1) las posiciones activas y pasivas de cada una de las operaciones, presentando en el activo el saldo deudor de la compensacin y en el pasivo en caso de ser acreedor. Para los instrumentos financieros derivados que nicamente otorguen derechos u obligaciones, pero no ambos, como es el caso de las opciones, el importe correspondiente a dichos derechos u obligaciones se presenta por separado en el activo o pasivo, respectivamente. Operaciones estructuradas Son operaciones en la que se tiene un contrato principal referido a activos o pasivos no derivados (generalmente emisiones de bonos u otros ttulos de deuda), y una porcin derivada representada por uno o ms derivados (generalmente opciones o swaps). Las porciones derivadas de operaciones estructuradas no constituyen derivados implcitos, sino derivados independientes. La presentacin de la porcin o porciones derivadas se hace por separado de la correspondiente al contrato principal, por lo que se siguen los lineamientos de presentacin segn el tipo o los tipos de activos financieros (o pasivos financieros) no derivados, as como derivados incorporados en la operacin estructurada. El efecto por valuacin de los instrumentos financieros con fines de negociacin se reconoce en el balance general y el estado de resultados dentro de los rubros Derivados y Resultado por intermediacin, neto, respectivamente. La porcin efectiva del resultado por valuacin de las coberturas designadas como flujo de efectivo se reconocen en el capital contable, en tanto que la porcin inefectiva del cambio en el valor razonable se reconoce en el resultado por intermediacin. Dicho efecto por valuacin se presenta en el balance general dentro del rubro de Derivados. En el caso de que el instrumento de cobertura de flujo de efectivo expire, sea ejercido, terminado o la cobertura no cumpla con los requisitos para ser considerada como tal, se revoca la designacin de cobertura a la vez que, la valuacin del instrumento de cobertura de flujo de efectivo que se encuentra dentro de capital contable permanece en dicho rubro y se reconoce gradualmente en el resultado por intermediacin hasta que hubiera sucedido la transaccin pronosticada.(1)

Los activos y pasivos financieros se compensan de manera que se presente en el balance general el saldo deudor o acreedor, segn corresponda, siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar los importes reconocidos y se tenga la intencin de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultneamente.

(Contina)


La ganancia o prdida que resulte de valuar un instrumento de cobertura de valor razonable, se reconoce en el balance general en el rubro de Derivados y en el estado de resultados en el rubro de Resultado por intermediacin, neto, dado que se presenta en el mismo rubro del estado de resultados en donde se presenta la valuacin de la partida cubierta atribuible al riesgo cubierto. El resultado por valuacin de la partida cubierta, se reconoce en el balance general en el rubro de Ajustes de valuacin por cobertura de activos financieros y el resultado dentro del rubro de Ingresos por intereses. Esta presentacin difiere de lo establecido conforme al Boletn C-10 de las NIF. (h) Compensacin de cuentas liquidadorasLos montos por cobrar o por pagar provenientes de inversiones en valores, operaciones de reportos, prstamos de valores y/o de operaciones con instrumentos financieros derivados que lleguen a su vencimiento y que a la fecha no hayan sido liquidados, se registran en cuentas liquidadoras dentro de los rubros de Otras cuentas por cobrar, neto y Acreedores por liquidacin de operaciones, respectivamente, as como los montos por cobrar o por pagar que resulten de operaciones de compraventa de divisas en las que no se pacte liquidacin inmediata o en las de fecha valor mismo da. Los saldos de las cuentas liquidadoras deudoras y acreedoras son compensados(1). Conforme a las NIF, los saldos no liquidados no son reclasificados a Otras cuentas por cobrar y Acreedores diversos y otras cuentas por pagar, ya que se mantienen en el rubro que dio origen a la partida. (i) Crditos e intereses vencidosLos saldos insolutos de los crditos e intereses se clasifican como vencidos de acuerdo con los criterios que se describen a continuacin: Crditos comerciales con amortizacin nica de capital e intereses Cuando presentan 30 o ms das desde la fecha en que ocurra el vencimiento. Crditos comerciales cuya amortizacin de principal e intereses fue pactada en pagos peridicos parciales Cuando la amortizacin de capital e intereses no hubieran sido cobradas y presentan 90 o ms das vencidos. Crditos comerciales con amortizacin nica de capital y pagos peridicos de intereses Cuando los intereses presentan un perodo de 90 o ms das vencidos, o el principal 30 o ms das vencidos. Crditos revolventes, tarjetas de crdito y otros No cobrados durante dos perodos mensuales de facturacin, o en su caso 60 o ms das vencidos. Crditos para la vivienda Cuando el saldo insoluto del crdito presente amortizaciones exigibles no cubiertas en su totalidad por 90 o ms das vencidos.(1)

Ver explicacin en la hoja anterior.

(Contina)


Sobregiros de cuentas de cheques sin lneas de crdito En la fecha en que se presenten. Adicionalmente, se clasifica un crdito como vencido cuando se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil. Cuando un crdito es traspasado a cartera vencida, se suspende la acumulacin de intereses devengados y se lleva el control de los mismos en cuentas de orden. Cuando dichos intereses son cobrados se reconocen directamente en resultados en el rubro de Ingresos por intereses. El traspaso de crditos de cartera vencida a vigente se realiza cuando los acreditados liquidan la totalidad de sus pagos vencidos (principal e intereses, entre otros) o, que siendo crditos reestructurados o renovados, cumplan con el pago sostenido del crdito (pago de tres amortizaciones consecutivas o el pago de una exhibicin, en el caso de crditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 das naturales). En el momento en que el crdito es traspasado a cartera vigente, los intereses devengados registrados en cuentas de orden, se reconocen en resultados. Las NIF no contemplan la clasificacin entre la cartera vigente y vencida. (j) Estimaciones preventivas para riesgos crediticiosSe mantiene una estimacin para riesgos crediticios, la cual a juicio de la administracin, es suficiente para cubrir cualquier prdida que pudiera surgir tanto de los prstamos incluidos en su cartera de crdito, como otros riesgos crediticios de avales, cartas de crdito y compromisos irrevocables de conceder prstamos. Las estimaciones se basan en estudios que analizan y clasifican la cartera, en apego a las Disposiciones de Carcter General aplicables a la Metodologa de la Calificacin de Cartera Crediticia de las Instituciones de Crdito (las Disposiciones), establecidas por la Comisin Bancaria. Para el anlisis y clasificacin de la cartera, se excepta aquella con garanta del Gobierno Federal, conforme a las reglas de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). Para la cartera comercial se utiliza la metodologa desarrollada por el Banco, que considera la situacin financiera, el entorno econmico, la fuente e historial de pago, la calidad de la informacin y las garantas.

(Contina)


Las reservas preventivas correspondientes a la cartera de consumo, especficamente la relativa a operaciones de tarjeta de crdito, se calculan considerando crdito por crdito, utilizando las cifras correspondientes al ltimo perodo de pago conocido y considerando factores tales como: i) saldo a pagar, ii) pago realizado, iii) lmite de crdito, iv) pago mnimo exigido, as como v) impago. El monto total de reservas a constituir es el resultado de multiplicar la probabilidad de incumplimiento, por la severidad de la prdida y la exposicin al incumplimiento. Tratndose de prstamos con caractersticas homogneas como los crditos para la vivienda, y otros crditos al consumo, hasta el 28 de febrero de 2011 fueron evaluados por el deterioro crediticio de manera colectiva calculando sus provisiones con base en los porcentajes establecidos en las Disposiciones. Con fecha 25 de octubre de 2010 la Comisin Bancaria public en el Diario Oficial de la Federacin la Resolucin que modifica las Disposiciones de carcter general aplicables a las instituciones de crdito (la Resolucin), por lo que a partir del 1o. de marzo de 2011, el clculo de la reserva para crditos a la vivienda se realiza utilizando las cifras correspondientes al ltimo da de cada mes constituyendo la calificacin de reserva en crdito por crdito. Asimismo, se consideran factores tales como: i) monto exigible, ii) pago realizado, iii) valor de la vivienda, iv) saldo del crdito, v) das de atraso, vi) denominacin del crdito e vii) integracin del expediente. El monto total de la reserva a constituir por cada crdito es el resultado de multiplicar la probabilidad de incumplimiento por la severidad de la prdida y la exposicin al incumplimiento (ver nota 2.1 (i) I.b). Adicionalmente, se modific el clculo de las reservas preventivas correspondientes a la cartera crediticia de consumo no revolvente, mismo que considera lo siguiente: (i) monto exigible, (ii) pago realizado, (iii) importe original del crdito, (iv) valor original del bien, as como (v) el saldo del crdito, (vi) atraso, (vii) plazo total y (viii) plazo remanente (ver nota 2.1 (i) I.b). Con fecha 5 de octubre de 2011, la Comisin Bancaria public otra Resolucin por la que se modifica la metodologa para la constitucin de reservas preventivas para la cartera de crdito comercial otorgada a entidades federativas y sus municipios, cambiando de un modelo de prdida incurrida a un modelo de prdida esperada (ver nota 2.1 (i) I.a). Los intereses devengados no cobrados, considerados como cartera vencida, se reservan en su totalidad.

(Contina)


Se establecen estimaciones segn el grado de riesgo asignado conforme a la tabla siguiente: Rangos de porcentaje de estimacin preventiva 0.5 1 20 60 90 0.9 19.9 59.9 89.9 100.0

Grado de riesgo A - Mnimo B - Bajo C - Medio D - Alto E - Irrecuperable

De acuerdo a las disposiciones de la Comisin Bancaria, se consideran reservas generales las estimaciones preventivas que resultan del grado de riesgo A (y B1 para el caso de cartera revolvente al consumo) y especficas las que resulten de los grados de riesgo B, C, D y E. Para propsitos de las revelaciones en los estados financieros, se considera cartera emproblemada aquellos crditos comerciales calificados con grado de riesgo D y E, con base al acuerdo emitido por el Comit de Crdito de la Asociacin de Banqueros de Mxico, A. C. (ABM), en donde se definen las consideraciones para identificar dichos crditos y que se present a la Comisin Bancaria con fecha 11 de julio de 2001. Conforme a la estimacin y anlisis del Banco, se aplican castigos financieros a los crditos comerciales vencidos con calificacin E y reservados al 100%, cancelando la cartera vencida contra la estimacin preventiva. Asimismo se realizan castigos financieros a los crditos que se encuentran provisionados al 100%, y en el caso de tarjeta de crdito y otros crditos al consumo cuando tengan a partir de seis mensualidades vencidas (cinco mensualidades vencidas hasta el 31 de diciembre de 2010), y para crditos hipotecarios a partir de veintinueve mensualidades vencidas (siete mensualidades vencidas hasta el 31 de diciembre de 2010), dado que es el tiempo en que estiman que las probabilidades de recuperacin son muy bajas. Cualquier recuperacin derivada de los crditos previamente castigados, se reconoce en los resultados del ejercicio. Tratndose de crditos inscritos en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de Entidades Federativas y Municipios, que cuenten con participaciones en ingresos federales como fuente de pago de la totalidad del crdito y de cuentas por pagar a cargo de organismos descentralizados de las entidades federativas y municipios, cuyo plazo de vencimiento a partir de su originacin, sea igual o menor a 180 das, y que se encuentren vigentes, podrn disminuir en 15 por ciento las reservas totales.

(Contina)


Las NIF no contemplan metodologas especficas para la constitucin de la estimacin preventiva para riesgos crediticios, y consecuentemente se desarrollan metodologas que contemplan los flujos de efectivo que se estiman van a ser recuperados por parte de los acreditados. (k) Bienes adjudicados o recibidos como dacin en pagoLos bienes adjudicados se registran a su costo o a su valor razonable deducido de los costos y gastos indispensables que se eroguen en su adjudicacin, el que sea menor. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicacin, neto de estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio, en el rubro de Otros ingresos (egresos) de la operacin; en caso contrario, el valor de este ltimo se ajusta al valor neto del activo. El valor del activo que dio origen a la misma y la estimacin preventiva que se tenga constituida a esa fecha, se dan de baja del balance general. Trimestralmente se constituyen provisiones adicionales para reconocer las potenciales prdidas de valor de los bienes por el paso del tiempo, las cuales se establecen conforme a las Disposiciones comentadas en el inciso (j) de esta nota. Las bajas de valor de bienes adjudicados se valan de acuerdo al tipo de bien de que se trate, registrando dicha valuacin contra resultados en el rubro de Otros ingresos (egresos) de la operacin. (l) Inmuebles, mobiliario y equipoLos inmuebles, mobiliario y equipo se registran inicialmente al costo de adquisicin y hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron mediante factores derivados de la UDI. La depreciacin y la amortizacin se calculan usando el mtodo de lnea recta, de acuerdo con la vida til estimada por la administracin del Banco de los activos correspondientes. La coleccin de obras de arte se actualiz hasta el 31 de diciembre de 2007, utilizando como ndice el valor de la UDI y se ajusta peridicamente de acuerdo con avalos. El valor actualizado de las obras de arte no es sujeto a depreciacin.

(Contina)


(m)

Inversiones permanentesLas inversiones en compaas asociadas se valan por el mtodo de participacin. Se considera que una empresa es asociada del Banco cuando se tiene 10% del poder de voto potencial en caso de que el emisor cotice en bolsa o, 25% si no cotiza en bolsa. La participacin del Banco en los resultados de las afiliadas y asociadas se reconoce en los resultados del ejercicio y la participacin en el aumento o disminucin en otras cuentas del capital contable se reconoce en el capital contable del Banco. En caso de que la empresa asociada incurra en prdidas se reflejarn hasta dejar en cero el monto de la inversin permanente registrado en balance, si an existe necesidad de reconocer prdidas se reconocer un pasivo slo si el Banco asumi alguna obligacin legal en nombre de la empresa asociada. Las inversiones donde no se tiene influencia significativa son clasificadas como otras inversiones las cuales se reconocen a su costo de adquisicin sin ser valuadas. En caso de que haya dividendos provenientes de dichas inversiones se reconocen en resultados.

(n)

Impuesto sobre la renta (ISR), impuesto empresarial a tasa nica (IETU) y participacin de los trabajadores en la utilidad (PTU) diferidosEl ISR o IETU y la PTU causados en el ao, se determinan conforme a las disposiciones fiscales y legales vigentes. El ISR y PTU diferidos se registran de acuerdo con el mtodo de activos y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen impuestos diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas, as como por las prdidas fiscales por amortizar y los crditos fiscales por utilizar. Los activos y pasivos por impuestos y PTU diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la Ley, que se aplicarn a la utilidad gravable en los aos en que se estima que se revertirn las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre los impuestos y PTU diferidos se reconoce en los resultados del perodo en que se aplica dicho cambio. Para determinar si debe ser registrado el ISR o IETU diferido, se identifica la base sobre la cual se amortizarn en el futuro las diferencias que en su caso estn generando impuesto diferido y se evala el nivel de probabilidad de pago o recuperacin de cada uno de los impuestos. La PTU causada y diferida se incorpora dentro del rubro de Gastos de administracin y promocin dentro del estado de resultados.

(Contina)


(o)

Beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacinEn este rubro se registran las contraprestaciones recibidas en la forma de beneficios sobre el remanente del fideicomiso derivado de operaciones de bursatilizacin, que se valan desde su registro inicial a su valor razonable, reconociendo los ajustes resultantes de su valuacin en los resultados del ejercicio. Los cobros o recuperaciones posteriores, relacionados con los beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin se reconocern atendiendo a la naturaleza de las partidas recibidas, debiendo seguir las normas de reconocimiento, valuacin, presentacin y revelacin de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda y se aplicarn directamente para la reduccin de dichos beneficios por recibir. Por otro lado, los cobros o recuperaciones posteriores en exceso al monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin se reconocern dentro de los resultados del ejercicio.

(p)

Entidades de propsito especficoLa participacin en una entidad de propsito especfico (EPE) en la que no se mantenga control no ser objeto de consolidacin. Las condiciones para presumir que no existe control de acuerdo a los criterios emitidos por la Comisin Bancaria son: i) que la EPE sea distinta de la entidad cedente, ii) las actividades de la EPE se encuentren significativamente limitadas y especificadas en documentos legales y nicamente puedan ser cambiadas o modificadas con la aprobacin de la mayora de los tenedores de los beneficios por intereses distintos al cedente, iii) que slo pueda mantener en su balance ciertos activos definidos por la Comisin Bancaria y iv) que cumpla con ciertas circunstancias para enajenar o disponer los activos permitidos.

(q)

Captacin tradicionalEste rubro comprende los depsitos a la vista y a plazo del pblico en general, incluyendo bonos bancarios, fondeo del mercado de dinero y el contrato principal de los bonos bancarios estructurados. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan. Por aquellos ttulos colocados a un precio diferente al valor nominal, la diferencia entre el valor nominal del ttulo y el monto de efectivo recibido por el mismo, se reconoce como un cargo o crdito diferido y se amortiza bajo el mtodo de lnea recta contra resultados durante el plazo del ttulo que le dio origen. La porcin derivada de los bonos bancarios estructurados se registra como se menciona en el inciso (g).

(r)

Prstamos interbancarios y de otros organismosEn este rubro se registran los prstamos directos de bancos nacionales y extranjeros, prstamos obtenidos a travs de subastas de crdito con el Banco Central y el financiamiento por fondos de fomento. Asimismo, incluye prstamos por cartera descontada que proviene de los recursos proporcionados por los bancos especializados en financiar actividades econmicas, productivas o de desarrollo. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan dentro del rubro de Gastos por intereses. (Contina)


(s)

Beneficios a los empleadosLos beneficios por terminacin por causas distintas a la reestructuracin y al retiro, a que tienen derecho los empleados, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con base en clculos actuariales de conformidad con el mtodo de crdito unitario proyectado considerando los sueldos proyectados. Para efectos del reconocimiento de los beneficios al retiro, la vida laboral promedio remanente de los empleados que tienen derecho a los beneficios del plan es aproximadamente de 20 aos. Las remuneraciones al trmino de la relacin laboral, por causas distintas a reestructuracin, se presentan en los resultados como parte de las operaciones ordinarias, en el rubro de Otros ingresos (egresos) de la operacin. La ganancia o prdida actuarial se reconoce directamente en los resultados del periodo conforme se devenga. Por otro lado, el Banco tiene establecido un programa de pagos basados en la compra de acciones de capital de Citigroup Inc., que se otorga a ciertos empleados, liquidando en efectivo la compra de dichas acciones y reconociendo un pasivo durante el perodo de adjudicacin al valor razonable que se estima tendrn los instrumentos de capital al liquidar el pasivo, as como un gasto en el estado de resultados.

(t)

Reconocimiento de ingresosLos intereses generados por los prstamos otorgados, incluyendo los interbancarios pactados a un plazo menor o igual a tres das hbiles, se reconocen en resultados conforme se devengan. Los intereses devengados sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta que se cobran. Los intereses y comisiones cobradas por anticipado se registran dentro del rubro de Otros activos y se aplican a resultados conforme se devengan. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de un crdito, se registran como un crdito diferido, el cual se amortiza en resultados durante la vida del crdito. Las comisiones por anualidad y renovacin de tarjetas de crdito se difieren en un perodo de 12 meses, asimismo, los costos o gastos vinculados con el otorgamiento de crditos, se reconocen como un cargo diferido y se difieren en el mismo plazo en que se reconozcan los ingresos derivados por las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crdito; el seguro que en su caso sea financiado forma parte de la cartera de crdito. Los intereses por inversiones en ttulos de renta fija, se reconocen en resultados conforme se devengan. Los premios cobrados por operaciones de reporto se reconocen en resultados de acuerdo con el mtodo de inters efectivo, a lo largo del plazo de la operacin. (Contina)


Las comisiones ganadas por operaciones fiduciarias se reconocen en resultados conforme se devengan. Las comisiones derivadas de los servicios de custodia o administracin de bienes se reconocen en los resultados conforme se devengan. (u) Transacciones en moneda extranjeraLos registros contables estn en pesos mexicanos y en monedas extranjeras (principalmente dlar), las que, para efectos de presentacin de los estados financieros, en el caso de divisas distintas al dlar se convierten de la moneda respectiva a dlares, conforme lo establece la Comisin Bancaria, y la equivalencia del dlar con la moneda nacional se convierte al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la Repblica Mexicana, determinado por el Banco Central. Las ganancias y prdidas en cambios se llevan a los resultados del ejercicio. (v) Aportaciones al Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario (IPAB)La Ley de Proteccin al Ahorro Bancario, entre otros preceptos, establece la creacin del IPAB, que pretende un sistema de proteccin al ahorro bancario a favor de las personas que realicen cualquiera de los depsitos garantizados, y regula los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca mltiple para el cumplimiento de este objetivo. De acuerdo a dicha Ley, el IPAB garantiza los depsitos bancarios de los ahorradores hasta 400,000 UDIS ($1,877 y $1,811 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente) por ahorrador por institucin. El Banco reconoce en resultados del ejercicio las aportaciones obligatorias al IPAB. (w) ContingenciasLas obligaciones o prdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existen elementos razonables para su cuantificacin. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelacin en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza prcticamente absoluta de su realizacin. (x) Estados de resultadosEl Banco presenta el estado de resultados tal como lo requieren los criterios de contabilidad para las instituciones de crdito en Mxico. Las NIF, requieren la presentacin del estado de resultados clasificando los ingresos, costos y gastos en ordinarios y no ordinarios. (Contina)


(2.1) Cambios contables y reclasificaciones(i) Cambios que entraron en vigor a partir de 2011 emitidos por la Comisin BancariaI. Cambios en metodologa de reservas de crditoa) Nueva metodologa para reservar la cartera comercial de Entidades Federativas y MunicipiosComo se menciona en la nota 2(j), con fecha 5 de octubre de 2011 la Comisin Bancaria public modificaciones a la metodologa para la constitucin de reservas preventivas para la cartera de crdito comercial otorgada a entidades federativas y sus municipios, cambiando del modelo de prdida incurrida a un modelo de prdida esperada, la cual entr en vigor el 30 de septiembre de 2011. El Banco opt por aplicar esta nueva metodologa con cifras al 30 de septiembre de 2011, tal y como lo permiti esta resolucin. En atencin a lo previsto en esta modificacin, se determin el efecto financiero acumulado inicial derivado por la aplicacin inicial de la nueva metodologa por un monto de $256, requiriendo reservas menores a las que tena a esa fecha, por lo que dicho monto se reconoci como una liberacin de la estimacin preventiva para riesgos crediticios directamente en los resultados del ejercicio dentro del rubro Estimacin preventiva para riesgos crediticios, lo anterior en cumplimiento a lo dispuesto por dicho cambio. El importe de la estimacin de reservas crediticias registrado en el balance general consolidado al 30 de septiembre de 2011, usando la nueva metodologa ascendi a $390. El importe de la estimacin de reservas crediticias al ltimo perodo reportado que fue el 31 de agosto de 2011 usando la metodologa anterior, fue de $646, provocando la liberacin de la estimacin antes mencionada. Mediante oficio emitido por la Comisin de fecha 5 de octubre de 2011, se di a conocer al Banco las variables que debern de utilizar para este clculo durante el periodo de septiembre de 2011 a marzo de 2012 y que debern de mantenerse fijas durante dicho periodo. b) Nueva metodologa para reservar la cartera hipotecaria y de consumo no revolventeComo se menciona en la nota 2(j), con fecha 25 de octubre de 2010 la Comisin Bancaria public en el Diario Oficial de la Federacin la Resolucin que modifica las Disposiciones de carcter general aplicables a las instituciones de crdito (la Resolucin), por lo que a partir del 1o. de marzo de 2011, el clculo de la reserva para crditos a la vivienda se realiza utilizando las cifras correspondientes al ltimo da de cada mes realizando la calificacin de reserva en crdito por crdito, considerando otros factores cualitativos y cuantitativos, determinando el monto total de la reserva a constituir por cada crdito multiplicando la probabilidad de incumplimiento por la severidad de la prdida y la exposicin al incumplimiento. (Contina)


Adicionalmente, se modific el clculo de las reservas preventivas correspondientes a la cartera crediticia de consumo no revolvente, mismo que considera lo siguiente: monto exigible, pago realizado, importe original del crdito, valor original del bien, as como el saldo del crdito, atraso, plazo total y plazo remanente. La adopcin de las metodologas antes mencionadas represent la necesidad de registrar reservas adicionales durante el ejercicio 2011 por un monto de $1,565 ($1,127 neto de impuestos diferidos), optando por registrar el efecto dentro del capital contable conforme a las Disposiciones establecidas. En caso de haberse registrado en los resultados del ao, hubiesen disminuido el resultado neto del Banco en dicha cantidad. El importe de la estimacin de reservas crediticias registrado en el balance general consolidado al 31 de marzo de 2011, usando la nueva metodologa ascendi a $9,237, sin embargo, el importe de la estimacin de reservas crediticias a esta misma fecha de haber continuado usando la metodologa anterior hubiese sido de $7,672, por lo que generaron las reservas adicionales antes mencionadas. El Banco realiz todos los esfuerzos razonables a fin de determinar el efecto de la aplicacin retrospectiva de la nueva metodologa para reservas de cartera hipotecaria y de consumo no revolvente, sin embargo, fue imprctica la determinacin del citado efecto en virtud de que: (i) la informacin histrica no tiene el mismo comportamiento y podran existir inconsistencias, (ii) se requiere que se hagan estimaciones significativas del periodo anterior, y (iii) no es posible determinar objetivamente si la informacin requerida para realizar dichas estimaciones estaba disponible en aos anteriores. II Cambios en criterios de contabilidadEl 27 de enero de 2011, se public en el Diario Oficial de la Federacin la resolucin que modifica las disposiciones de carcter general aplicables a las instituciones de crdito, en la cual se modificaron los criterios de contabilidad para las instituciones de crdito y cuya entrada en vigor fue el da siguiente de su publicacin. Entre otros cambios, se establecen los que se mencionan a continuacin, los cuales no generaron efectos importantes en los estados financieros del Banco, salvo por la presentacin de ciertos rubros especficos en el balance general, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo ver incisos (k), (l) y (m) de esta nota: (a) Criterio A-2 Aplicacin de normas particulares- Se establece que como parte de Otros ingresos (egresos) de la operacin se presenten las siguientes partidas: Los intereses derivados de prstamos a funcionarios y empleados. El ingreso por arrendamiento para el arrendador.

(Contina)

23 BANCO NACIONAL DE MXICO, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex Y SUBSIDIARIAS Notas a los Estados Financieros Consolidados (Millones de pesos) El efecto de la terminacin del arrendamiento original, producto de un subarrendamiento. Asimismo se adiciona el concepto de otros costos asociados al rubro de resultado integral de financiamiento sujeto a capitalizacin en convergencia con la NIF D-6.

(b) Criterio A-3 Aplicacin de normas generales- Se establece entre otros cambios los siguientes: Se adicionan como activos restringidos a los activos de operaciones que no se liquiden el mismo da. Para cuentas de margen otorgadas se aclara el apego al criterio B-5. Se incorpora el tratamiento para operaciones vencidas por pagar (pasivas) en cuentas liquidadoras hasta su liquidacin correspondiente. Se especfica que debe evaluarse si la tenencia de certificados de un fideicomiso otorga el control o influencia significativa para su consolidacin o reconocimiento por el mtodo de participacin. Se aclara el concepto de importancia relativa enfocndolo a conceptos establecidos en las NIF para una mayor precisin en su aplicacin (juicio profesional). (c) Criterio A-4 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad- Se modifica y se aclara el alcance y los elementos que conforman los US GAAP en materia de supletoriedad. (d) Criterio B-2 Inversiones en valores- Se establece que no forman parte de este criterio los activos en posicin propia derivados de operaciones de bursatilizacin que representen beneficios sobre el remanente del cesionario (criterio C-2), asimismo, se elimina la restriccin de no reconocer el deterioro de un ttulo derivado de prdidas esperadas por eventos futuros. (e) Criterio B-5 Derivados y operaciones de coberturas- Se establece lo siguiente: Se adiciona la definicin de colateral (garanta de derivados en mercado Over the Counter). Se elimina el reconocimiento en otras partidas de la utilidad integral del componente excluido de la valuacin de la efectividad que corresponde a la partida cubierta de acuerdo con su naturaleza en coberturas de flujo de efectivo, en convergencia con las NIIF. Se amplia y aclara con mayor detalle, la norma contable relativa a: cuentas de margen otorgadas en efectivo, cuentas de margen distintas a efectivo, colaterales en efectivo y colaterales distintos a efectivo. En caso de instrumentos hbridos segregables, se presentarn por separado el contrato anfitrin y el derivado implcito. Anteriormente se estableca que ambos se deban presentar de forma conjunta. Se incorporan las normas de presentacin para colaterales recibidos/entregados en operaciones OTC. Se especfica la revelacin de los trminos y condiciones tanto para colaterales como para cuentas de margen. (Contina)


Homologacin con NIIF del prrafo AG23 inciso d) ii y iii para considerar un derivado implcito en contratos no financieros como estrechamente relacionado y no segregable.

(f) Criterio B-6 Cartera de crdito- Se adicionan los siguientes cambios: Se adicionan los crditos de nmina como crditos al consumo. Se incorporan las comisiones por reestructura de crditos como comisiones por el otorgamiento inicial del crdito, siendo sujetas a su diferimiento durante la vida del crdito reestructurado. Los crditos mayores a un ao con pago nico de capital e intereses al vencimiento que se renueven en cualquier momento, se considerarn vencidos. Las comisiones cobradas por el otorgamiento de crditos y por anualidad de tarjeta de crdito pendiente de reconocer, se deben presentar netas de sus costos y gastos, ya sea como Otros activos o como Crditos diferidos y cobros anticipados. El 3 de agosto de 2011 y el 5 de octubre de 2011, se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin las resoluciones que modifican las disposiciones de carcter general aplicables a las instituciones de crdito, en las cuales se estableci que las Instituciones continuarn ajustndose, en lo conducente a los criterios para el traspaso a cartera vencida de crditos reestructurados establecidos en los prrafos 53 y 54 del criterio B-6, a las normas contables aplicables con anterioridad. (g) Criterio B-7 Bienes adjudicados- La estimacin de las prdidas por deterioro de los bienes adjudicados se har conforme a la metodologa de calificacin de la cartera crediticia, ya que no representa diferencia con las NIF, en virtud de que considera la disminucin de valor por el paso del tiempo.

(h) Criterio B-11 Derechos de cobro- Se adicionan los siguientes cambios: Se incorpora en la definicin de derechos de cobro la especificacin que son aquellos a los que no les sean aplicables las disposiciones del criterio B-2, adicionalmente a que no hayan sido emitidos en serie o en masa. Los ingresos provenientes de derechos de cobro y la estimacin por irrecuperabilidad o de difcil cobro, se presentarn en el rubro de "Otros ingresos (egresos) de la operacin". (i) Criterio C-2 Operaciones de bursatilizacin- Se establece que se deben presentar como Otros ingresos (egresos) de la operacin las siguientes partidas: a) La valuacin de los beneficios por recibir y de los activos o pasivos por administracin de activos transferidos. b) Los cobros o recuperaciones en exceso al monto registrado en beneficios a recibir. c) La prdida que existiera por la diferencia entre los cobros o recuperaciones y el monto registrado en beneficios por recibir. (Contina)


(j)

Criterio C-3 Partes relacionadas Se modifica el trmino parentesco por el trmino familiar cercano en convergencia con las NIF, precisando que se debe atender tambin a la legislacin aplicable. Se considera que son partes relacionadas a los familiares cercanos de cualquier persona fsica en lugar de los cnyuges o las personas que tengan parentesco con las personas fsicas. Se considera dentro del poder de mando a individuos que sean considerados como familiares cercanos en lugar de con los que tengan parentesco por consanguinidad, afinidad o civil hasta el cuarto grado, el cnyuge, la concubina o el concubinario.

(k) Criterio D-1 Balance general- Se establece lo siguiente (ver (iv) Reclasificaciones): La cartera de crdito se presentar conforme al crdito de que se trate, neta de los intereses cobrados por anticipado y los crditos diferidos correspondientes al ingreso financiero por devengar en contratos de arrendamiento capitalizable. Los deudores por colaterales otorgados en efectivo se presentarn dentro del rubro Otras cuentas por cobrar, neto. Los acreedores por colaterales recibidos en efectivo se presentarn como parte del rubro de Acreedores diversos y otras cuentas por pagar. Se elimina del rubro de Crditos diferidos y cobros anticipados a los cobros anticipados de intereses, las comisiones por el otorgamiento inicial del crdito y las comisiones cobradas por anualidad de tarjeta de crdito. (l) Criterio D-2 Estado de resultados- Se reestructura el estado de resultados de forma integ

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