7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

1/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

CASOS DE AUDITORA TRIBUTARIACOMPAA XYZ

REVISIN DE INGRESOS

SE HAN REALIZADO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES DE IMPORTANCIA AL31 DE DICIEMBREDE DEL 2014:

1.

La Compaa maneja la lnea de productos COMPAQ, mediante la cual

registraron ingresos al 31 de diciembre del 2014 por un valor de 12,678,956.00Del valor registrado como venta de equipos COMPAQ, se ha determinado que el20% corresponde a venta de servicios.

Adicional a esto el 30% de la venta de servicios no se encuentra devengado.

2.

La Compaa maneja la lnea de productos IBM, una de las lneas de productos

que tienen mayor dificultad para ser vendidos, como estrategia de ventas laCompaa decidi conceder crdito y no cobrar intereses (Crdito seis meses sinintereses), segn el siguiente detalle:

Cliente Venta Fecha de la Venta

Distribuidor Costa 600,000.00 01/01/2014

Paco 300,000.00 15/04/2014

Distribuidor Sierra 300,000.00 01/10/2014

La tasa referencial anual se encuentra en el 8.00%La poltica comercial de la Compaa es de contado.

3.

La Compaa realiza la prestacin de un servicio que est en proceso, a la fechade balance tiene USD$ 78.560,26 reconocidos como costos de servicios.Lamentablemente no ha podido facturar el mencionado servicio a su cliente, el

margen de utilidad es del 7% sobre el precio de venta.

7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

2/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

REVISIN DE RIESGOS LABORALES Y FISCALES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 SE REALIZAN LAS SIGUIENTES PRUEBAS DE

CUMPLIMIENTO PARA VERIFICAR LOS RIESGOS LABORALES Y FISCALES:

1.

Prueba de Aportacin de las siguientes transacciones realizadas por la Compaadurante el perodo fiscal 2014:

PRUEBA GLOBAL DE APORTACI N

Concepto Valor

Sueldos 349,200.00Horas extra 24,500.00Comisiones 198,000.00Bono metas 75,000.00Dcimo tercer sueldo 29,100.00Dcimo cuarto sueldo 7,592.00Capacitacin 19,280.00Alimentacin 18,000.00Ropa de trabajo 9,000.00Seguro de vida 10,200.00Transporte de carcter social 12,000.00Fondos de reserva 29,100.00

Aporte Patronal 52,750.00

7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

3/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

2. Prueba de los Beneficios de Orden Social de las siguientes transacciones realizadas por la Compaa durante el perodofiscal 2014:

NOMBRE DELEMPLEADO

MENSUAL MENSUAL ANUAL ANUAL MENSUAL ANUAL ANUAL ANUAL

AlimentacinSeguro de

vidaRopa de trabajo Capacitacin

Transportesocial

Dcimo tercersueldo

Dcimo cuartosueldo

Fondos dereserva

ADMINISTRACIN

Prez vila Diego 60.00 85.00 360.00 600.00 40.00 2,200.00 318.00 2,200.00

Martnez Chvez Mara 60.00 85.00 360.00 600.00 40.00 890.00 318.00 890.00

Calero Pancho Ins 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 1,100.00 318.00 1,100.00

Estvez Carrin Jos 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 780.00 318.00 780.00

Ojeda Vega Marco 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 690.00 318.00 690.00

Medina Daz Marco 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 2,560.00 318.00 2,560.00

Macas Tipn Lourdes 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 1,300.00 318.00 1,300.00

Araujo Calero Ins 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 560.00 318.00 560.00

Vega Pez Juan 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 450.00 318.00 450.00

Naranjo Prez Marlene 60.00 85.00 360.00 800.00 40.00 450.00 318.00 450.00

VENTAS

Das Ortis Jode 60.00 - 360.00 450.00 40.00 2,000.00 318.00 2,000.00

Narvez Das Carlos 60.00 - 360.00 200.00 40.00 1,800.00 318.00 1,800.00

Chvez Peralta Mariana 60.00 - 360.00 180.00 40.00 1,500.00 318.00 1,500.00

Salas Salas Carla 60.00 - 360.00 180.00 40.00 1,300.00 318.00 1,300.00

Vargas Aguirre Romel 60.00 - 360.00 180.00 40.00 890.00 318.00 890.00

7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

4/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

NOMBRE DELEMPLEADO

MENSUAL MENSUAL ANUAL ANUAL MENSUAL ANUAL ANUAL ANUAL

AlimentacinSeguro de

vidaRopa de trabajo Capacitacin

Transportesocial

Dcimo tercersueldo

Dcimo cuartosueldo

Fondos dereserva

Revelo Moreno Renato 60.00 - 360.00 180.00 40.00 1,200.00 318.00 1,200.00

Montegro Ron Juana 60.00 - 360.00 250.00 40.00 890.00 318.00 890.00

Mena Mena Elsa 60.00 - 360.00 290.00 40.00 1,000.00 318.00 1,000.00

Caldern Mera Esteban 60.00 - 360.00 290.00 40.00 460.00 318.00 460.00

Mancero Daz Ernesto 60.00 - 360.00 290.00 40.00 560.00 318.00 560.00

Prez Prado Estela 60.00 - 360.00 1,200.00 40.00 1,560.00 318.00 1,560.00

Tello Arcos Martha 60.00 - 360.00 1,890.00 40.00 1,560.00 318.00 1,560.00

Haro Mena Mara 60.00 - 360.00 1,900.00 40.00 1,200.00 318.00 1,200.00

Nieto Manta Joselo 60.00 - 360.00 2,100.00 40.00 900.00 318.00 900.00

Espinosa Escalona Pablo 60.00 - 360.00 2,100.00 40.00 1,300.00 318.00 1,300.00

TOTAL: 1,500.00 850.00 9,000.00 19,280.00 1,000.00 29,100.00 7,950.00 29,100.00

NOTA: TODOS ESTOS VALORES NO FUERONAPORTADOS AL IESS

7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

5/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

REVISIN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (DEPRECIACIN)

La Compaa al 31 de diciembre del 2014 tiene registrado el gasto depreciacin por unvalor de 289,000.00. A continuacin tenemos el detalle de los activos fijos, adiciones y

retiros de la Compaa:

Activos Fijos Iniciales

ACTIVOS FIJOS - COSTO AL 01/01/2014 VALORTerrenos 599,000.00Edificios 789,000.00Maquinaria 567,000.00Vehculos 278,000.00Equipos de Cmputo 167,000.00Equipos de Oficina 195,467.00

Activos Fijos Adiciones

FECHA CONCEPTO VALOR

01/02/2014 VEHCULO 26,000.0018/07/2014 MAQUINARIA 76,400.0003/04/2014 EQUIPOS DE CMPUTO 36,000.0027/05/2014 EQUIPOS DE OFICINA 45,000.00

Activos Fijos Retiros

FECHA CONCEPTO VALOR

02/04/2014 EQUIPOS DE CMPUTO 17,000.0020/07/2014 MAQUINARIA 56,000.0031/12/2014 VEHCULOS 13,400.00

7/24/2019 Caso Prctico Auditora Tributaria Masivo

6/6

ELABORADOPOR:Ing.SebastinJaramilloF.

IMPUESTOS DIFERIDOS

1.- La Compaa ABC al 31-12-2014 provision USD 600.000 de inventario caducado(Farmacutico), el mismo que no pudo ser quemado porque todava no le entregan la

autorizacin para hacerlo. La Utilidad contable del ao 2014 es USD 2.100.000; laUtilidad contable del 2015 es USD 2.300.000.

En el mes de marzo del 2015 se le autoriza la quema del inventario provisionado, la

misma que est sustentada con la acta juramentada tal y como lo establece la normafiscal; el inventario neto al 31-12-2014 es de USD 1.800.000.

Se pide:

-

El Impuesto a la Renta corriente

- El Impuesto a la Renta diferido-

El Impuesto a la Renta del ejercicio

-

Los asientos contables

2.- La compaa ABC en el 2014 realiza una provisin por VNR de USD 150.000dejndole al inventario neto en USD 850.000, en el 2015 todo el inventario provisionado

es vendido. Adems para el 2015 se adquiri nuevo inventario y se realiza una nuevaprovisin por VNR por un valor de USD 100.000 dejndole al inventario neto enUSD 700.000. La Utilidad 2014 USD$ 2.000.000 y la del 2015 USD$ 2.100.000

Se pide:

-

El Impuesto a la Renta corriente-

El Impuesto a la Renta diferido-

El Impuesto a la Renta del ejercicio-

Los asientos contables