Catalogo Tributario

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eNeRo

4 · DIPLOMADOS

5 · DIPLOMADOS

OBJETIVO

AMediante el desarrollo de talleres de aplicación práctica, dar a conocer los principales estándares internacionales de información financiera (IFRS/NIIF), de tal forma que al terminar las sesiones los participantes estén capacitados para:• Entender los principios claves y los aspectos relevantes que establecen las IFRS/NIIF.• Planear y llevar a cabo el proceso de conversión de los estados financieros preparados bajo normas contables chilenas, hacia los estándares internacionales de información financiera.• Analizar y comprender las diferencias existentes entre las IFRS/NIIF y las normas contables chilenas, de tal forma que puedan determinar y medir los impactos que su adopción generará en los resultados de las empresas y en su situación patrimonial.• Determinar los cambios y ajustes requeridos en los sistemas de información y en los procesos administrativos, financieros y de negocios, que genera la adopción de IFRS/NIIF.

PROGRAMA 1. Aspectos generales• Proceso de implementación en Chile• Marco conceptual• Políticas contables, cambios en estimados y errores – NIC 8

2. Desarrollo de casos y ejercicios con base a la normativa vigente de:• Propiedad planta y equipo - NIC 16 • Intangibles - NIC 38 • Instrumentos financieros - NIC 32/NIC 39 • Provisiones, activos y pasivos contingentes - NIC 37 • Deterioro del valor de los activos - NIC 36• Impuesto a la renta - NIC 12 • Ingresos – NIC 18. • Inventarios – NIC 2

3. Presentación y revelación de información finan-ciera• Estados financieros – NIC 1• Estado de flujo de efectivo – NIC 7 • Ganancia por acción – NIC 33

4. Adopción por primera vez de las Normas Interna-cionales de Información Financiera• Análisis de lo que debe realizar una empresa cuando va a adoptar por primera vez los estándares internacionales de información financiera, de qué manera debe convertir sus estados financieros bajo normas contables chilenas a las IFRS/NIIF y el tratamiento que tendrán las diferencias monetarias que surjan de dicho proceso.• Cómo llevar a cabo el proceso de transición hacia las IFRS/NIIF: metodología, etapas, fases y actividades.

PROGRAMACIóNFecha

11, 13, 16, 18, 20, 23, 25 eneroHorario

9:00 a 13:00 hrs.Duración

28 hrs.

Lugar de ejecución

Santiago centro (por confirmar)

RELATOR

Sergio Cardemil Arellano:

Contador Auditor de la Universidad de Chi-le, Posgrado en Administración de Empre-sa Universidad Adolfo Ibáñez, Diplomado en Tributación de la Empresa Univ. Adolfo Ibáñez, Ingeniería Financiera: Uso y aplica-ciones de la Pontificia Universidad Católica de Chile. Ejecutivo con amplia experiencia en las áreas de administración, finanzas y sistemas en empresas lideres del mercado nacional e internacional, con interacción exitosa con las distintas áreas de la em-presa y alineación de equipos gerenciales, Auditor y Consultor de Empresas. Perito Judicial. Académico por más de 20 años en asignaturas de Administración de Em-presas, Auditoría, Contabilidad y Finanzas en las principales universidades chilenas.

Taller prácTico para la comprensión y aplicación de las normas inTernacionales de información financiera (ifrs/niif)

6 · DIPLOMADOS

7 · DIPLOMADOS

declaraciones Juradas 2012 y cerTificados más uTilizados

OBJETIVO Al finalizar el seminario los participantes cono-cerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.

Verónica Leal I.:Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Di-rección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Univer-sidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.

PROGRAMACIóNFecha

17 y 19 eneroHorario

18:00 a 22:00Duración

8 hrs. Lugar de ejecución

Santiago Centro (por confirmar)PROGRAMA

1) Introduccióna) Novedades para la operación renta año tributario 2011b) Declaraciones Juradas nuevasc) Declaraciones Juradas modificadasd) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaraciónf) Declaraciones juradas simplesg) Representantes Electrónicos

2) Declaraciones juradas relacionadas con el FUT

a) Formulario 1886, retirosb) Formulario 1884, dividendosc) Formulario 1813, gastos rechazados provenientes de otras empresasd) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresae) Formulario 1821, reinversiones recibidasf) Formulario 1822, enajenación de acciones adquiridas con fondos reinvertidosg) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados3) Declaraciones juradas relacionadas con retenciones de impuestos a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjeros b) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicional c) Formulario 1879, honorarios y directores d) Formulario 1887, sueldos e) Formulario 1854, exención de impuesto adicional f) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 4) Otras declaraciones juradas utilizadas a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendados b) Formulario 1866, compras de petróleo diesel c) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel d) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados

RELATOR

8 · DIPLOMADOS

iVa operaTiVo

OBJETIVO

Manejar en forma práctica y en forma precisa la correcta apli-cación de la normativa e instrucciones sobre documentación y registros que exige la ley y el Servicio de Impuestos Internos, para lograr un total cumplimiento a la disposiciones tributa-rias referidas al impuesto al valor agregado y resolver situa-ciones prácticas, evitando posibles infracciones y sanciones por incumplimiento. Conocer las modificaciones al Formula-rio 29 y los contenidos de los nuevos códigos establecidos por el SII.

PROGRAMA

1.- Introducción- Libros y Registros auxiliares Obligatorios- Conservación de duplicados- Control y timbraje de libros y documentos

2.- Normas sobre emisión de documentos- Nuevos requisitos de Facturas y Otros documentos (Res. 14/05)- Guías de despacho, Notas de Debito y Crédito- Facturas de Compra - Diferentes Cambios de Sujeto- Liquidación y liquidación factura – Tratamiento de las Ventas en Consignación- Boletas de Ventas y Servicios Afectas y Exentas y/o no grava-das, Boletas Nominativas.- Otros documentos: Boletas de prestaciones de Servicios a terceros v/s Boletas Honorarios- Características especiales de los documentos Electrónicos y su mecánica básica.

3.- Casos Especiales- Guías de despacho emitidas con posterioridad a la factura- Notas de crédito por devoluciones fuera de plazo- Emisión de documentos sin timbrar- Pérdida de documentos timbrados

4.- Declaración y pago del impuesto (Papel e Internet)- Declaración con y sin pago, y Declaración con atraso- Empresas con más de un establecimiento- Rectificación de declaraciones de impuesto

5.- Criterios de fiscalización del SII- Aspectos Formales- Origen del crédito fiscal- Determinación del debito fiscal - Situaciones especiales del IVA: proporcionalidad del IVA crédito fiscal y crédito especial empresas constructoras.- Intencionalidad

6.- Infracciones y sanciones- Emisión de documentos- Mantención de registros contables- Declaración de impuestos- Pérdida de documentación- Obstaculización a la fiscalización- Plan simplificado de sanciones del SII

7.- Modificaciones Formulario 29-Ventas con retención margen de comercialización-Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no son del giro-Crédito para impuesto único por donación ley N° 20.444-IVA retenido por notas de crédito emitidas-Crédito por sistemas solares

Pablo Aravena E.:Contador Auditor, Magíster © en Planificación Tributaria, U. de las Américas. Consultor Tributario LegalPublishing – Thomson Reu-ters. Profesor Duoc UC.

PROGRAMACIóNFecha

17, 19 y 23 eneroHorario18:00 a 22:00Duración12 hrs. Lugar de ejecución

Santiago Centro (por confirmar)

RELATOR

9 · DIPLOMADOS

fuT simplificado y declaraciones Juradas 2012

OBJETIVO

Estudio, análisis y desarrollo de ejercicios prácticos de las normas operativas sobre el FUT para los empresarios individua-les EI, empresas individuales de responsabilidad limitada EIRL, sociedades de personas y socie-dades anónimas y sociedad por acción SPA. Entregar al partici-pante los conocimientos actuali-zados, necesarios para la confec-ción de las declaraciones juradas vinculadas al FUT y FUNT que se deberán presentar al SII en la operación renta 2009 como asimismo de los certificados de rentas que deberán emitirse a los socios y accionistas.

PROGRAMA

Conceptos PreviosConfección del FUT Analítico: requerimiento vigente del SII en Fiscalización de Operación Renta. Sepa-ración de las Utilidades Brutas y Netas, así como el incremento parcial y/o total y la distribución de los créditos de 1ª categoría asociados.1.-Estructura y operativa del formato de Registro FUT establecido en: Art. 14º L.I.R., Resolución 2154/91 y Circular Nº 40/91. Composición de los Remanentes del FUT: Positivo (separando FUT Propio y/o Ajeno) y Negativo.2.- Normas básicas sobre el registro FUT para empresarios individuales, sociedades de personas y sociedades anónimas.2.1- Tratamiento de la renta líquida imponible o pérdida tributaria en el FUT2.2- Remanente FUT anterior positivo y negativo2.3- Orden de imputación de los gastos rechazados pagados2.4- Depuración de la renta líquida imponible2.5- Determinación de la renta neta y crédito e incremento por impuesto de 1ª categoría.2.6- Agregados al FUT por utilidades percibida o devengadas2.7- Tratamiento de las utilidades tributarias ajenas en el FUT y FUNT2.8- Imputaciones en el registro FUT y FUNT2.8.1. Rentas presuntas2.8.2. Retiros presuntos2.8.3 Retiros efectivos (en exceso del año anterior, del periodo)2.8.4. Dividendos repartidos por las S.A.3. Efecto de la Diferencia Depreciación Normal/Acelerada. (FUF)4.- Composición del FUNT4.1 Imputaciones de flujos efectivos al FUNT,4.2 Ingresos Exento de global complementario,4.3 Ingresos No Renta y4.4 Utilidades afectas al Impuesto Único de Primera Categoría.4.5 Crédito de Impuesto de Primera Categoría asociado a rentas exentas de G/C.5.- Desarrollo de casos prácticos de las siguientes declaraciones juradas y certificados.5.1. Formulario 1813 Gastos Rechazados - Certifica-do Nº 55.2. Formulario 1821 Reinversiones - Certificados Nº 15 y 165.3. Formulario 1822 Enaj. Acciones - Certificados Nº 15 y 165.4. Formulario 1884 Dividendos distribuídos - Certificado Nº 35.5. Formulario 1886 Retiros y créditos - Certificado Nº 55.6. Formulario 1893 Gastos Rechazados - Certifi-cado Nº 55.7 Ejercicios de FUT y las correspondientes Decla-raciones y Certificados asociados

Luis Muñoz Romero:Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asis-tente Tributario, Diplomado en Fon-do de Utilidades Tributables, Parti-cipa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublishing. Actualmente cursando Magíster en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.

PROGRAMACIóNFecha

17, 18 y 23 eneroHorario18:00 a 22:00Duración12 hrs. Lugar de ejecución

Santiago Centro (por confirmar)

RELATOR

10 · DIPLOMADOS

diplomado asisTenTe TribuTario

PROGRAMACIóNFecha

23 enero al 23 abrilHorario

febrero no hay clases y se retoman el 5 marzo Lunes, miércoles y jueves de 18:00 a 22:00

Duración104 hrs.

Lugar de ejecuciónSantiago centro

(por confirmar)

OBJETIVO Los alumnos al final del Diplomado serán capaces de aplicar las disposiciones tributarias asociadas a la determinación de las obligaciones tributarias básicas.

MóDULO 1: CóDIGO TRIBUTARIO (16 hrs.)1. Ámbito de aplicación del Código Tributario2. Normas sobre Notificaciones y Comparecencia3. Avisos de Inicio de Actividades, Modificaciones y Término de Giro4. Sanciones contenidas en el Código TributarioMóDULO 2: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) (44 hrs.)1. Análisis de conceptos2. Sujeto de los Impuestos y su relación con la emisión de documentos3. Hecho Gravado Básico y Especiales4. Devengo de los Impuestos y su relación con la emisión de documentos5. Base Imponible6. Determinación del Impuesto a pagar7. Débito fiscal8. Deducciones y agregados9. Crédito Fiscal10. Registros obligatorios11. Declaración y pago del impuesto12. Laboratorios de aplicaciónMóDULO 3: IMPUESTOS A LA RENTA (44 hrs.)1. Análisis de conceptos2. Sujeto de los Impuestos3. Análisis de la territorialidad4. Obligaciones de las empresas4.1. Impuestos Directos4.1.1. Regímenes de determinación de la renta imponible4.1.2. Requisitos de los gastos necesarios para producir la renta4.1.3. Registro de la Renta Líquida Imponible y el Fondo de utilidades tributables4.1.4. Situación de los empresarios individuales4.1.5. Situación de las sociedades de personas

4.1.6. Situación de las Sociedades Anónimas4.2. Retenciones de Impuestos4.2.1. Impuesto a los trabajadores4.2.2. Impuesto de los profesionales independientes4.2.3. Impuesto adicional en el caso de socios o accionistas no residentes4.2.4. Registro de las retenciones4.3. Declaraciones Juradas que deben presentar las empresas4.3.1. sobre sueldos4.3.2. sobre honorarios4.3.3. sobre retiros, gastos rechazados y dividendos sobre retenciones de impuesto adicional5. Laboratorios de aplicación

RELATORA Katia Villalobos Valenzuela:Contador Auditor U.T.E.M., Magíster en Planificación y Gestión Tri-butaria, USACH, Ex fiscalizador y resolutor del SII, integró el Consejo Editorial del Manual de Consultas Tributarias Lexis Nexis. Actualmen-te es miembro de la AFIICH, del Instituto Chileno de Derecho Tributa-rio (ICHDT), y de la Association Of Fraud Examiners (ACFE). Desde el año 2000 ejerce activamente la profesión en la asesoría, consultoría y defensoría tributaria de personas y empresas, como asimismo en su calidad de perito judicial, Síndico de Quiebras, académica universita-ria y relatora de cursos de capacitación.

RELATOR Luis Muñoz Romero:Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublishing. Actualmente cursando Magíster en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.

Ricardo Celaya Bastidas:Abogado, Diplomado en Impuestos, (c) Magíster en Derecho Tribu-tario Universidad de Chile, Profesor de pre y posgrado en Derecho Tributario UMC, y UNAP. Expositor de Código Tributario en seminarios SETRI. Abogado por 5 años en Grupo Litigios y Controversias en De-loitte. Director de Tributación Nacional de MAAS Abogados Auditores Tributarios.

Verónica Leal I.:Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consul-tor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.

11 · DIPLOMADOS

OBJETIVO

Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.

PROGRAMA 1) Introducción

a) Novedades para la operación renta año tribu-tario 2011b) Declaraciones Juradas nuevasc) Declaraciones Juradas modificadasd) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaraciónf) Declaraciones juradas simplesg) Representantes Electrónicos


a) Formulario 1886, retirosb) Formulario 1884, dividendosc) Formulario 1813, gastos rechazados provenien-tes de otras empresasd) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresae) Formulario 1821, reinversiones recibidasf) Formulario 1822, enajenación de acciones adqui-ridas con fondos reinvertidosg) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados3) Declaraciones juradas relacionadas con reten-ciones de impuestos

PROGRAMACIóNFecha

19 y 20 enero Horario


8 hrs.

Lugar de ejecución


RELATOR

Carlos Ara González:Gestor Tributario con 27 años de experien-cia en el estudio y/o aplicación de las dis-posiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actual-mente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex LexisNexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tribu-tarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Di-plomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empre-sas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Pla-nificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.


a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjerosb) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicionalc) Formulario 1879, honorarios y directoresd) Formulario 1887, sueldose) Formulario 1854, exención de impuesto adicionalf) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados

4) Otras declaraciones juradas utilizadas

a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendadosb) Formulario 1866, compras de petróleo dieselc) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Dieseld) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados

12 · DIPLOMADOS

Taller de renTa liquida imponible y capiTal propio TribuTario baJo norma local

OBJETIVO

Verificar la razonabilidad e integración de la consistencia lógica existente entre la RLI el KPT y el FUT y FUNT, como asimismo analizar, estudiar y actualizar los conocimientos de las normas impositivas que contiene la Ley sobre Impuesto a la Renta, en lo concerniente a la carga impositiva que le afecta a las empresas de primera categoría que declaran su renta efectiva mediante contabilidad completa, sobre la base de un balance general determinado según normas local e internacional, así como también la determinación de su Capital Propio Tributario, el FUT y FUNT sus mecanismos de integración, sus normas de resguardo y franquicias tributarias a las cuales pueden acceder las empresas a través de la metodología de clases expositivas y la resolución de laboratorios y talleres prácticos.

PROGRAMA I. Conceptos básicos para determinar la Renta Líquida Imponible:1.Concepto de renta2.Concepto de ingreso no renta3.Régimen de tributaciónII. Determinación de la Base Imponible del Impuesto a la Renta de Primera Categoría:1.Análisis de los ingresos brutos (Artícu-lo 29 L.I.R.)1.1. Concepto y clasificación de los ingresos1.2. Determinación de los ingresos brutos1.2.1. Normas generales2.Análisis de los costos directos (Artícu-lo 30 L.I.R.)2.1. Conceptos y elementos del costo directo2.2. Determinación de los costos direc-tos3. Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Artículo 31 L.I.R.)3.1. Conceptos y requisitos generales3.2. Individualización de los gastos necesarios para producir la renta3.3. Contratos leasing, prov. indemniza-ción años de servicios y provisión vaca-ciones, depreciación normal y acelerada.4. Efectos de la Corrección Monetaria en

Katia Villalobos Valenzuela:Contador Auditor UTEM, MagÍster en Planificación y Gestión Tributaria, USACH, Ex fiscalizador y resolutor del SII, integró el Consejo Editorial del Manual de Consultas Tributarias LexisNexis. Actualmente es miembro de la AFIICH, del Instituto Chileno de Derecho Tributario (ICHDT), y de la Association Of Fraud Examiners (ACFE). Desde el año 2000 ejerce activamente la profesión en la asesoría, consultoría y defensoría tributaria de personas y empresas, como asimismo en su calidad de perito judicial, Síndico de Quiebras, académica universitaria y relatora de cursos de capacitación.

PROGRAMACIóNFecha

23, 25, 26 y 30 eneroHorario

18:00 a 22:00 hrs.

Duración

15 horas

Lugar de ejecución


la Renta Líquida Imponible (Artículo 32 L.I.R.)4.1. Conceptos4.2. Agregados a la Renta Líquida4.3. Deducciones a la Renta Líquida5. Análisis de los gastos rechazados (Artículos 21 y 33 L.I.R.)5.1. Concepto de gastos rechazados5.2. Ejemplarización de gastos recha-zados comunes5.3. Efectos tributarios de los gastos rechazados5.3.1. Desde la perspectiva de la Socie-dad de Personas5.3.2. Desde la perspectiva de la Socie-dad AnónimaIII Créditos y deducciones imputables al impuesto de primera categoría:1.Contribuciones de bienes raíces2.Crédito por inversiones en activo fijo3.Crédito por donaciones para fines culturales4.Crédito por donaciones para fines educacionales5.Crédito por donaciones a universida-des e institutos profesionalesIV. DETERMINACIóN DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO1.Concepto de capital efectivo2.Concepto de capital propio tributario

3.Método del activo4.Método del pasivo5. Aumentos y disminuciones del capital propio tributario

RELATORA

13 · DIPLOMADOS

nueVas declaraciones Juradas de compra y VenTa (3327, 3328)

OBJETIVO

Al finalizar el seminario los asistentes se encontrarán en condiciones de determinar la obligación de estas nuevas declaracio-nes juradas, plazos y medios de envío y las instrucciones para la confección de ellas.

PROGRAMA

1. Normas Generales

a. Obligados a presentar la declaraciónb. Eximidos de presentar la declaraciónc. Plazos y medios de envíod. Sancionese. Relación con el libro de compras y ventas de facturadores electrónicosf. Impacto en el software contable o tributario

2. Formulario 3327 Declaración jurada de compras

a. Análisis de las instruccionesb. Relación con el formulario 29c. Análisis y registro de los siguientes documentos

i. Facturas y facturas electrónicasii. Facturas de compra y facturas de inicioiii. Facturas no afectas y exenta de IVA manuales y electrónicasiv. Declaración de ingresov. Notas de crédito y débito manuales y electrónicas

3. Formulario 3328 Declaración jurada de ventas

a. Análisis de las instruccionesb. Relación con el formulario 29c. Análisis y registro de los siguientes documentos

i. Facturas y facturas electrónicasii. Factura no afectas o exentas de IVA manuales y electrónicasiii. Notas de crédito y nota de débito manuales y electrónicasiv. Facturas de compras y facturas de inicio

Alex Díaz Alarcón:Contador Público y Auditor, Uni-versidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diploma-do en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre grado y posgrado; Consultor Tributario en LegalPublis-hing; Asesor de empresas y perso-

nas.

PROGRAMACIóNFecha





RELATOR

14 · DIPLOMADOS

OBJETIVO

Determinar los impuestos diferidos con motivo de las normas contables y tributarias que establecen valorizaciones diferentes de los activos y pasivos.

PROGRAMA

1. Análisis de la normativa contable sobre va-lorizaciones de activos y pasivos, incluyendo algunos conceptos de las IFRS: valor justo, valor neto realizable, deterioro, etc.

2. Análisis de las disposiciones tributarias que establecen valorizaciones de activos y pasivos

3. Determinación del efecto que tiene en la determinación de la renta líquida imponible del ejercicio actual y de los futuros las distin-tas valorizaciones

4. Determinación de diferencias temporarias deducibles y tributables y sus correspondien-tes activos y pasivos por impuestos diferidos

5. Análisis de Propuesta de Esquema de De-terminación de la Renta Líquida Imponible

6. Desarrollo de casos prácticos

PROGRAMACIóNFecha

24 y 26 enero Horario


8 hrs.

Lugar de ejecución


RELATOR

Juan Cantillana C.:Contador Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Ex Gerente Área Tributaria de Servicios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Postítulos de diversas Universidades.

Taller de impuesTos diferidos

15 · DIPLOMADOS


OBJETIVO Al finalizar el seminario los participantes cono-cerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utili-zadas en las empresas.

PROGRAMA

1) Introducción

a) Novedades para la operación renta año tributario 2011b) Declaraciones Juradas nuevasc) Declaraciones Juradas modificadasd) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaraciónf) Declaraciones juradas simplesg) Representantes Electrónicos


a) Formulario 1886, retirosb) Formulario 1884, dividendosc) Formulario 1813, gastos rechazados provenientes de otras empresasd) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresae) Formulario 1821, reinversiones recibidasf) Formulario 1822, enajenación de acciones adquiridas con fondos reinvertidosg) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certifi-cados3) Declaraciones juradas relacionadas con retenciones de impuestos a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjeros b) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicional c) Formulario 1879, honorarios y directores d) Formulario 1887, sueldos e) Formulario 1854, exen-ción de impuesto adicional f) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 4) Otras declaraciones juradas utilizadas a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendados b) Formulario 1866, compras de petróleo diesel c) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel d) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados

Luis Muñoz Romero:Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributa-rias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublis-hing. Actualmente cursando Magíster en Planifi-cación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.

PROGRAMACIóNFecha





RELATORA

16 · DIPLOMADOS

OBJETIVO

Al término del diplomado, los participantes estarán en condiciones de determinar la renta líquida y confeccionar el FUT de sociedades de personas, empresas individuales, sociedades anónimas y otras entidades para los efectos de las declaraciones anuales y los procesos de reorganización empresarial.

PROGRAMA

I. ANÁLISIS DE LA DETERMINACIóN DE LA REN-TA LÍQUIDA IMPONIBLEIngresos Brutos. Ingresos no constitutivos de ren-ta. Rentas Exentas. Utilidades Financieras-Costo Directo: -Gastos Necesarios para Producir la Renta: Requisitos generalesDeducciones especialesInteresesImpuestosPérdidasDeudas incobrablesDepreciaciónSueldosBecasDonacionesReajustes y diferencias de cambioGastos de Organización y Puesta en MarchaGastos en Promoción y colocación de productos nuevosGastos en Investigación científicaRemesas al exterior por cientos conceptos-Ajustes por Corrección Monetaria-Agregados y deducciones-Situación de los gastos rechazados pagadosEmpresas individualesSociedades de PersonasSociedades AnónimasAgencias ExtranjerasII. ANÁLISIS DE LA CONFECCIóN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES1.Empresas IndividualesRegistro de la Renta Líquida ImponibleDepuraciones a la RLIGastos Rechazados pagadosPérdida Tributaria de ArrastreReconocimiento de Pago Provisional por Utilida-des AbsorbidasAgregados de Otras UtilidadesRetiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General14 bisParticipaciones en empresas que lleven contabili-

PROGRAMACIóNFecha


Según disponibilidad del alumno Duración

160 hrs.Lugar de ejecución

Lugar de residencia del participante

diplomado fuT e-learning

dad simplificadaReinversión de utilidadesPropiamente talesMayor Valor Enajenación de Derechos SocialesRentas Exentas de Primera CategoríaZonas FrancasDividendosBeneficios de Fondos de InversiónRentas de Arrendamiento de Bienes RaícesRentas Presuntas o participaciones en Rentas PresuntasDiferencia de depreciación aceleradaFUT devengado en otras empresasImputaciones al FUTImpuesto de Primera CategoríaGastos Rechazados provisionados en ejercicios anterioresPérdida TributariaGastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anterioresRentas PresuntasRetiros PresuntosExcesos de Retiros de Ejercicios AnterioresRetiros del EjercicioIII. ANÁLISIS DE LA CONFECCIóN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLESSociedades de PersonasRegistro de la Renta Líquida ImponibleDepuraciones a la RLIGastos Rechazados pagadosPérdida Tributaria de ArrastreReconocimiento de Pago Provisional por Utilida-des AbsorbidasAgregados de Otras UtilidadesRetiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General14 bisParticipaciones en empresas que lleven contabi-lidad simplificadaReinversión de utilidadesPropiamente talesFusiones de EmpresasDivisiones de Empresas

Mayor Valor en Enajenación de Derechos SocialesRentas Exentas de Primera CategoríaZonas FrancasDividendosBeneficios de Fondos de InversiónRentas de Arrendamiento de Bienes RaícesRentas Presuntas o participaciones en Rentas PresuntasDiferencia de depreciación aceleradaFUT devengado en otras empresasImputaciones al FUTImpuesto de Primera CategoríaGastos Rechazados provisionados en ejercicios anterioresPérdida TributariaGastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anterioresRentas PresuntasRetiros PresuntosExcesos de Retiros de Ejercicios AnterioresRetiros del EjercicioFUT devengado traspasado a otras empresasIV. ANÁLISIS DE LA CONFECCIóN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLESSociedades AnónimasRegistro de la Renta Líquida ImponibleDepuraciones a la RLIGastos Rechazados PagadosPérdida Tributaria de ArrastreReconocimiento de Pago Provisional por Utilida-des AbsorbidasAgregados de otras utilidadesRetiros efectuados de empresas con contabili-dad completa Balance General14 bisParticipaciones en empresas que lleven contabi-lidad simplificadaReinversión de utilidadesFusiones de EmpresasDivisiones de EmpresasRentas Exentas de Primera Categoría

17 · DIPLOMADOS

RELATORES

Carlos Ara González:Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex Lexis Nexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Insti-tuto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.

Zonas FrancasDividendosBeneficios de Fondos de InversiónRentas de Arrendamiento de Bienes RaícesRetiros Efectivos de Empresas con Rentas Pre-suntasDiferencia de depreciación aceleradaImputaciones al FUTImpuesto de Primera CategoríaGastos Rechazados provisionados en ejercicios anterioresDividendos distribuidosPérdida TributariaGastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anterioresRetiros PresuntosSituación de las Reinversiones RecibidasV. ANÁLISIS DE LA CONFECCIóN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLESAgencias de Empresas ExtranjerasRegistro de la Renta Líquida ImponibleDepuraciones a la RLIGastos Rechazados PagadosPérdida Tributaria de ArrastreReconocimiento de Pago Provisional por Utilida-des AbsorbidasAgregados de otras utilidadesRetiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General14 bisParticipaciones en empresas que lleven contabili-dad simplificadaReinversión de utilidadesPropiamente talesFusiones de EmpresasDivisiones de EmpresasMayor Valor en la Enajenación de Derechos SocialesRentas Exentas de Primera CategoríaZonas FrancasDividendosBeneficios de Fondos de InversiónRentas de Arrendamiento de Bienes RaícesRetiros Efectivos de Empresas con Rentas Pre-suntas

Imputaciones al FUTImpuesto de Primera CategoríaGastos Rechazados provisionados en ejercicios anterioresPérdida TributariaGastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anterioresRetiros PresuntosExcesos de RetirosRetiros del EjercicioVI. ANÁLISIS DE LA CONFECCIóN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLESSociedades en Comandita por AccionesRegistro de la Renta Líquida ImponibleDepuraciones a la RLIGastos Rechazados PagadosPérdida Tributaria de ArrastreReconocimiento de Pago Provisional por Utilida-des AbsorbidasAgregados de otras utilidadesRetiros efectuados de empresas con contabilidad completaBalance General14 bisParticipaciones en empresas que lleven contabili-dad simplificadaReinversión de utilidadesPropiamente talesFusiones de EmpresasDivisiones de EmpresasMayor Valor en la Enajenación de Derechos SocialesRentas Exentas de Primera CategoríaZonas FrancasDividendosBeneficios de Fondos de InversiónRentas de Arrendamiento de Bienes RaícesRetiros Efectivos de Empresas con Rentas Pre-suntasImputaciones al FUTImpuesto de Primera CategoríaGastos Rechazados provisionados en ejercicios anterioresPérdida TributariaGastos Rechazados pagados en el ejercicio, no

provisionados en ejercicios anterioresRetiros PresuntosExcesos de RetirosRetiros del EjercicioVII. Situaciones EspecialesSociedades Plataforma de InversionesFondos de InversiónVIII. DETERMINACIóN DEL FONDO DE UTILIDA-DES NO TRIBUTABLESIngresos no constitutivos de rentaIngresos afectos a Impuesto Único de Primera CategoríaIngresos Exentos de Impuestos PersonalesIX. DETERMINACIóN DEL FUT EN LAS REORGA-NIZACIONES EMPRESARIALESTransformaciones de sociedadesConversión de empresas individuales en socieda-des de cualquier especieFusión de sociedadesDivisión de empresasSucesión HereditariaTraspaso de Renta Presunta a Renta EfectivaConfección de la Declaración Jurada 1807, sobre Reorganización EmpresarialX. EFECTOS Y/O DETERMINACIóN DEL FUT EN CIERTOS REGÍMENESRégimen de retiros (14 bis)IncorporaciónSalidaRégimen Simplificado (14 Ter)IncorporaciónSalidaRentas de Arrendamiento de Bienes Raíces No AgrícolasEmpresas en Zonas FrancasEmpresas Ley NavarinoTérmino de GiroXI. CONFECCIóN DEL RECUADRO PERTINENTE DEL FORMULARIO 22Registro en el Formulario 22 de datos del FUTRegistro en el Formulario 22 de datos del FUNTAnálisis de los datos

diplomado fuT e-learning

Verónica Leal I.:Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.

18 · DIPLOMADOS

declaraciones Juradas grandes empresas ( 1846, 1847, 1872)

OBJETIVO

Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar, sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.

PROGRAMA

a. Novedades declaraciones juradas año tributario 2012i. Obligados a las Nuevas declaraciones juradas en generalii. Modificaciones a declaraciones juradas

b. Análisis detallado de las nuevas declaraciones juradasi. Formulario 1846, base imponible y datos contables del balanceii. Formulario 1847, balance 8 columnasiii. Formulario 1872, diferencias de valores financieros y tributarios

RELATOR

Alex Díaz Alarcón:Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Inter-nacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre grado y posgrado; Consultor Tributario en Legal Publishing; Asesor de em-presas y personas.

PROGRAMACIóNFecha

25 eneroHorario




19 · DIPLOMADOS

operación renTa

OBJETIVO

Los participantes al término de las sesiones cono-cerán la determinación de la base imponible de los diversos gravámenes así como de sus respectivos créditos y rebajas. Se analizarán los principales efectos de las modificaciones legales que afectan al proceso de operación renta AT 2012, cambio tope imponible sueldo empresarial, modificaciones al DFL 5/59, modificaciones en el tratamiento al FUNT, donaciones para la reconstrucción del país y alza límite absoluto global entre otros.

PROGRAMA

1. Contribuyentes del impuesto de primera cate-goría y sus distintos regímenes de determinación de la base imponible, sus rebajas y sus créditos1.1. Definición de los contribuyentes1.2. Requisitos para acogerse a regímenes tributarios de presunción, sistema de retiros, contabilidad simplificada artículo 68 LIR o 14 Ter-bis-Quáter1.3. Base Imponible: Ingresos brutos, costos, gas-tos necesarios, corrección monetaria, agregados y deducciones1.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos1.5. Contenido de los recuadros relacionados2. Contribuyentes del Impuesto Global Comple-mentario, determinación de la base imponible, rebajas y créditos2.1. Definición de los contribuyentes2.2. Rentas y requisitos para incluir las distintas rentas2.3. Base Imponible: Rebajas a la Renta Bruta2.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos2.5. Contenido de los recuadros relacionados3. Contribuyentes del Impuesto Adicional, la determinación de la base imponible, sus rebajas y sus créditos3.1. Definición de los contribuyentes3.2. Rentas y requisitos para incluir las distintas rentas3.3. Base Imponible: Rebajas a la Renta Bruta3.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos3.5. Contenido de los recuadros relacionados4. Situaciones en que los contribuyentes del Impuesto Único al Trabajo, deben y/o pueden efectuar una reliquidación de dicho tributo4.1. Rentas simultáneas4.2. Ahorro Neto Positivo4.3. Intereses Hipotecarios4.4. Dividendos Hipotecarios4.5. APV efectuado en forma directa5. Otros tributos que se deben declarar en el formulario 225.1. Impuesto a los gastos rechazados de las sociedades anónimas5.2.- Impuesto a los retiros de APV5.3. Impuestos a los Talleres Artesanales5.4. Impuestos a los pescadores artesanales

RELATOR

Carlos Ara González:Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex LexisNexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de San-tiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.

PROGRAMACIóNFecha

25, 27 y 30 eneroHorario




20 · DIPLOMADOS

OBJETIVO

Entregar los conocimientos necesarios para que los profesionales responsables de los impuestos a la renta de las personas y empresas enfrenten integralmente todo lo involucrado en el proceso de Operación Renta, en cuanto a la determinación de la renta líquida imponible, determinación del fondo de utilidades tributables, confección de declaraciones juradas y preparación del formulario 22.

PROGRAMACIóNFecha


Según Disponibilidad del AlumnoDuración

60 hrs.

Lugar de ejecución

Lugar de residencia del participante

RELATORES

Alex Díaz Alarcón: Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplo-mado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre-grado y post-grado; Consultor Tributario en Legal Publis-hing; Asesor de empresas y personas.

Veronica Leal I.: Contador Público y Auditor, Licenciado en Audito-ria Universidad de Talca, © Magíster en Planifica-ción y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.

curso de especialización en operación renTa 2011MODALIDAD E-LEARNING

Victor Morales Pereira: Contador Público y Auditor, Licenciado en Audito-ria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publi-cación del Manual de Consultas Tributarias, Con-sultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing. Actualmente cursando Magis-ter en Direccion y Planificacion Tributaria.

Víctor Pavez Tolosa:Consultor Tributario Senior de Legal Publishing Chile. Relator permanente de Diplomados y Cursos de capacitación a empresas en temas tributarios, tales como: IVA, Renta, Fut, entre otros.

21 · DIPLOMADOS

PROGRAMA

I. Determinación del Fondo de Utilidades Tributa-bles (Relativo a Declaraciones Juradas)a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidadesi. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasb. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponiblei. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimasc. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponiblei. Retiros efectuados de empresas con contabili-dad completaii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificadaiii. Reinversiones de utilidadesiv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Cate-goría, afectas a los impuestos personalesv. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntasvi. FUT devengadod. Registro de Imputaciones al FUT disponiblei. Sociedades anónimas1. Saldo de dividendos no imputados a remanen-te de FUT ni a Remanente de FUNT2. Retiros Presuntosii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras1. Retiros Presuntos2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores3. Retiros efectivos del ejercicioe. Determinación y Registro de la Depreciación Aceleradaf. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.

II. Confección de declaraciones juradas por las empresasa. Relativas a retenciones de impuestosi. Sobre sueldos y honorariosii. Impuesto Adicionalb. Relativas al fondo de utilidades tributablesi. Retirosii. Dividendosiii. Gastos Rechazadosiv. Reinversionesv. Enajenación de acciones adquiridas con rein-versionesvi. Reorganizaciones empresariales

c. Relativas a rentas del exteriord. Relativas a la determinación de patentes comercialese. Otras declaraciones juradasi. Arriendosii. Bienes en usufructo

III. Determinación de la Renta Líquida Imponiblea. Impuesto de Primera Categoríai. Identificación de los distintos regimenes tribu-tarios para determinar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas.ii. Análisis de la determinación de la base impo-nible en los regimenes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas.iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general1. Identificación de los ingresos brutos2. Determinación del costo directo3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta6. Determinación de los ajustes por valoriza-ciones contables y sus efectos en impuestos diferidos.b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presuntosi. Empresas individuales y sociedades de per-sonasii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras

IV. Determinación del Fondo de Utilidades Tribu-tables (Relativo a llenado del Formulario 22)a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidadesi. Empresas Individuales, sociedades de perso-nas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasb. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponiblei. Empresas Individuales, sociedades de perso-nas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimas

c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponiblei. Retiros efectuados de empresas con contabi-lidad completa ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificadaiii. Reinversiones de utilidadesiv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Ca-tegoría, afectas a los impuestos personalesv. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntasvi. FUT devengadod. Registro de Imputaciones al FUT disponiblei. Sociedades anónimas1. Saldo de dividendos no imputados a remanen-te de FUT ni a Remanente de FUNT2. Retiros Presuntosii. Empresas individuales, sociedades de perso-nas y agencias extranjeras1. Retiros Presuntos2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores3. Retiros efectivos del ejercicioe. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)f. Determinación y Registro de la Depreciación Aceleradag. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.V. Confección del formulario 22a. Registro de la Renta Líquida Imponibleb. Registro de los datos del FUTc. Registro de datos contables y otrosd. Registro de la enajenación de accionese. Registro de las rebajas a los impuestosf. Declaración de los impuestos anualesi. Primera Categoría Renta Efectivaii. Primera Categoría Renta Presuntaiii. Primera Categoría en carácter de únicoiv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácteri. Pagos Provisionales Obligatoriosii. Pagos Provisionales voluntariosiii. Créditos por gastos de capacitacióniv. Créditos empresas constructoras v. Otros cré-ditos imputables h. Determinación del Impuesto global complementario i. Determinación del Impuesto Adicional

22 · DIPLOMADOS

curso de especialización en operación renTa: renTa líquida, fuT, declaraciones Juradas, form. 22

OBJETIVO Los participantes al final del curso serán capaces de apli-car los conocimientos necesarios para enfrentar integral-mente todo lo involucrado en el proceso de Operación Renta, en cuanto a la determinación de la renta líquida imponible, determinación del fondo de utilidades tribu-tables, confección de declaraciones juradas y prepara-ción del formulario 22.

Alex Díaz Alarcón:Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacio-nal, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre-grado y post-grado; Consultor Tributa-rio en Legal Publishing; Asesor de empresas y personas.

Carlos Ara González:Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex Lexis Nexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diploma-dos de Derecho Tributario, Asesor Interno de Legal Publishing y de empresas de diversa ín-dole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Repor-te Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.

PROGRAMACIóNFecha

18, 19, 23, 25 enero, 1, 2, 7, 9, 15, 16, 22, 23 febrero, 21, 22, 28, 29 marzo

Horario18:00 a 22:00

Duración60 hrs.

Lugar de ejecución

Santiago centro (por confirmar)RELATORES

Juan Cantillana C.: Contador Auditor, Magíster en Planificación y Ges-tión Tributaria, Ex Gerente Área Tributaria de Servi-cios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Post Títulos de diversas Universidades.

Victor Morales Pereira:

Victor Morales Pereira: Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplo-mado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayu-dante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributa-rio, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tribu-tarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing. Actualmente cursando Magister en Direccion y Planificacion Tributaria.

23 · DIPLOMADOS

PROGRAMA

* I. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a Declaraciones Juradas

a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidadesi. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasb. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponiblei. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasc. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponiblei. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completaii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificadaiii. Reinversiones de utilidadesiv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personalesv. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntasvi. FUT devengadod. Registro de Imputaciones al FUT disponiblei. Sociedades anónimas1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT2. Retiros Presuntosii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras1. Retiros Presuntos2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores3. Retiros efectivos del ejercicioe. Determinación y Registro de la Depreciación Aceleradaf. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.II. Confección de declaraciones juradas por las empresasa. Relativas a retenciones de impuestosi. Sobre sueldos y honorariosii. Impuesto Adicionalb. Relativas al fondo de utilidades tributablesi. Retirosii. Dividendosiii. Gastos Rechazadosiv. Reinversionesv. Enajenación de acciones adquiridas con reinversionesvi. Reorganizaciones empresarialesc. Relativas a rentas del exteriord. Relativas a la determinación de patentes comercialese. Otras declaraciones juradasi. Arriendosii. Bienes en usufructo

III. Determinación de la Renta Líquida Imponiblea. Impuesto de Primera Categoríai. Identificación de los distintos regimenes tributarios para determi-nar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas.ii. Análisis de la determinación de la base imponible en los regime-nes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas. iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general1. Identificación de los ingresos brutos2. Determinación del costo directo

3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta6. Determinación de los ajustes por valorizaciones contables y sus efectos en impuestos diferidos.b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presun-tosi. Empresas individuales y sociedades de personasii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras

IV. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a llenado del Formulario 22)a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidadesi. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasb. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponiblei. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjerasii. Sociedades Anónimasc. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponiblei. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completaii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificadaiii. Reinversiones de utilidadesiv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personalesv. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntasvi. FUT devengadod. Registro de Imputaciones al FUT disponiblei. Sociedades anónimas1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanen-te de FUNT2. Retiros Presuntosii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras1. Retiros Presuntos2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores3. Retiros efectivos del ejercicioe. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)f. Determinación y Registro de la Depreciación Aceleradag. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.

V. Confección del formulario 22a. Registro de la Renta Líquida Imponibleb. Registro de los datos del FUTc. Registro de datos contables y otrosd. Registro de la enajenación de accionese. Registro de las rebajas a los impuestosf. Declaración de los impuestos anualesi. Primera Categoría Renta Efectivaii. Primera Categoría Renta Presuntaiii. Primera Categoría en carácter de únicoiv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácteri. Pagos Provisionales Obligatoriosii. Pagos Provisionales voluntariosiii. Créditos por gastos de capacitacióniv. Créditos empresas constructorasv. Otros créditos imputablesh. Determinación del Impuesto global complementarioi. Determinación del Impuesto Adicional

Catalogo Tributario

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