Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del ... · Comisión de Transparencia y...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que leson relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública,cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidadconsiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información delEstado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normasaplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 5 y de la 8 a la 30 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 21 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifrasen pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $6,447,566

Se integra principalmente por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,545,220

Representa principalmente las obligaciones por impuestos y aportaciones pendientes de liquidar al31 de diciembre de 2014.

Provisiones a largo plazo $1,650,566

Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios porterminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados"emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $29,664,469

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, para las operaciones propias del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $23,041,604

Se registraron principalmente las erogaciones por sueldos, aguinaldo, seguridad social, prima deantigüedad y vales de despensa.

Servicios generales $5,785,747

Corresponde principalmente al arrendamiento de locales en el edificio Maldonado, además de laserogaciones realizadas por los servicios de comunicación social y publicidad.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 4 0 0 6 0 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 11 0 5 0 0 6 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 6 6 0

Total 6 6 6 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 21

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

22

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 38

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 38 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

38



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/40El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Comisión de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, fue integrada el 1 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 365 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 4 de julio de ese mismo año, siendo un órgano autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el artículo 8 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y el artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. La Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León tiene por objeto: I.- Proveer lo necesario para que toda persona pueda tener acceso a la información pública mediante procedimientos sencillos y expeditos conforme a los procedimientos regulados por esta Ley. Así como regular las atribuciones del órgano constitucional autónomo especializado, encargado de conocer y resolver de manera imparcial las controversias que se susciten con motivo del ejercicio de este derecho; II.- Documentar y transparentar el ejercicio de la función pública, a través del acceso a la información oportuna, inteligible, relevante e integral; III.- Favorecer una adecuada y oportuna rendición de cuentas de los sujetos obligados, a través de la publicación de información sobre su gestión y el ejercicio de los recursos públicos de manera completa, veraz, oportuna y comprensible; IV.- Garantizar la protección de los datos personales en posesión de los sujetos obligados, así como su derecho de acceso, rectificación, cancelación y oposición mediante procedimientos sencillos y expeditos; y




V.- Mejorar la gestión y administración de los documentos que obran en los archivos administrativos de los sujetos obligados. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de




auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2015 para la




fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 6,447,566 $ 6,008,393 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,545,220 $ 1,184,459 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 1,545,220 1,184,459 Total de activos circulantes

6,447,566 6,008,393 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo 731,217 750,007

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,650,566 2,291,146 Total de pasivos no circulantes 2,381,783 3,041,153

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 3,927,003 $ 4,225,612

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 4,520,244 3,543,700 Hacienda pública / patrimonio contribuido

Activos intangibles 447,872 913,194 Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,668,691) (2,104,261) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- 87,080 Hacienda pública / patrimonio generado 5,819,988 4,222,494 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

828,034 1,863,351

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 4,991,954 2,359,143 Revalúos - - Total de activos no circulantes

3,299,425 2,439,713 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 5,819,988 $ 4,222,494

Total del activo $ 9,746,991 $ 8,448,106 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 9,746,991 $ 8,448,106




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 29,071,456 $ 27,492,916 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 23,041,604 22,195,488 Impuestos - - Materiales y suministros 244,105 401,355 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 5,785,747 4,896,073

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

29,664,469 28,603,850 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

29,664,469 28,603,850 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 940,430 1,447,187 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 41,933 93,095 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

705,410 728,059 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

705,410 728,059

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 898,497 1,354,092 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 30,604,899 $ 30,051,037 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 29,776,866 $ 28,220,975

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 828,033 $ 1,830,062




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,746,991 b) Pasivo 3,927,003 c) Hacienda pública / patrimonio 5,819,988 d) Ingresos y otros beneficios 30,604,899 e) Gastos y otras pérdidas 29,776,866

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $9,746,991 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 6,447,566 Activo no circulante 3,299,425

Total $ 9,746,991 ACTIVO CIRCULANTE $6,447,566 Corresponde al rubro de efectivo y equivalentes, se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 10,000 Bancos / tesorería 6,310,972 Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

125,601

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 993

Total $ 6,447,566 Efectivo $10,000 Este concepto se integra por un fondo fijo a cargo del Director General del Ente Público. Para su revisión se practicó arqueo y se analizaron rembolsos del ejercicio 2014, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas.




Bancos / tesorería $6,310,972 Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta satisfactoria. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $125,601 Corresponde al depósito en garantía enterado al arrendatario por el uso de las oficinas del Ente Público. Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimientos. ACTIVO NO CIRCULANTE $3,299,425 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes muebles $ 3,630,780 $ 1,293,299 $ 403,835 $ 4,520,244 Mobiliario y equipo de administración 3,000,548 680,663 403,835 3,277,376 Equipo de transporte 630,232 612,636 - 1,242,868

Activos intangibles 913,194 277,704 743,026 447,872 Software 913,194 277,704 743,026 447,872

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,104,261) 435,570 - (1,668,691)

Total $ 2,439,713 $ 2,006,573 $ 1,146,861 $ 3,299,425 Mobiliario y equipo de administración $3,277,376 Los cargos por $680,663 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 45 PC’s modelo M83 $ 411,045 (2) 1 Servidor HP 51,059 (2) 4 Ipad´s Air Wifi 32 GB 37,596 (1) 1 Computadora Apple Imac 21.5" 34,599 (2) 3 Discos duros externos HP 1TB 25,115 (2) 1 Estación de trabajo (4 escritorios, 2 mesas y 4 mamparas) 24,510 (2) 1 Videoproyector 18,780 (2) 1 Minisplit 14,526 (2) 8 Monitores LED 12,836 (2) 1 WinSrvStd 2012R2 Olp Nl Gov 2Proc 10,674 (2) Otros menores a $10,000 39,923 (2) Total $ 680,663

(1) Reclasificación de activos que habían sido registrados en gastos en el ejercicio 2013. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2014.




Los abonos por $403,835 corresponden a bajas por depreciación total, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Equipo de vigilancia $ 296,102 1 Equipo de sonido 17,491 1 Videoproyector 16,521 1 Proyector HP 15,230 1 CPU Gateway 11,200 Otros menores a $10,000 47,291

Total $ 403,835 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egreso, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Equipo de transporte $1,242,868 Los cargos por $612,636 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014, se integran como sigue:


1 Camioneta Toyota Hiace 2014 $ 435,300 1 Nissan Tiida Sedan 2015 175,419 Otros menores a $2,000 1,917

Total $ 612,636 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egreso, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Software $447,872 Los cargos por $277,704 se integran como sigue:


1 Desarrollo del sistema de servicio electrónico para atención al ciudadano (Selac)

$ 237,753 (1)

60 Licencias Kaspersky EndPoint Security for Business 15,261 (2)





1 Software Creative Cloud for teams $ 14,885 (2) 1 Paquete Contpaq i nóminas multiempresa 5,878 (2) Otros menores a $5,000 3,927 (2)

Total $ 277,704

(1) Reclasificación de activo que había sido registrado en gastos en el ejercicio 2013. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2014.

Los abonos por $743,026 corresponden a bajas por amortización total. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egresos y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,668,691) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los siguientes porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo y software 30% Equipo de transporte 25% Mobiliario y equipo de oficina 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $3,927,003 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 1,545,220 Pasivo no circulante 2,381,783

Total $ 3,927,003 PASIVO CIRCULANTE $1,545,220 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:




Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 1,451,704 Otras cuentas por pagar a corto plazo 71,766 Proveedores por pagar a corto plazo 17,819 Servicios personales por pagar a corto plazo 3,931

Total $ 1,545,220 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,451,704 Representa el saldo de las obligaciones por pagar del Ente Público al 31 de diciembre de 2014, se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta por sueldos $ 968,798 Cuotas y aportaciones de seguridad social al IMSS 247,860 Infonavit 86,228 Impuesto Sobre Nóminas 110,180 Otros menores 38,638

Total $ 1,451,704 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A junio de 2015, se verificaron pagos por $1,078,299 que representan el 74% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $2,381,783

Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $ 731,217 Provisiones a largo plazo 1,650,566

Total $ 2,381,783 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $731,217 Corresponde a la reserva para el fondo de retiro de los Comisionados Ciudadanos, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reglamento interior del Ente Público, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.




Provisiones a largo plazo $1,650,566 Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., utilizando la proyección actuarial 2013 para el costo neto del período 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado en el ejercicio 2013 y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $5,819,988 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado $ 4,222,494 $ - $ 1,597,494 $ 5,819,988 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 828,034 828,034 Resultados de ejercicios anteriores 4,222,494 - 769,460 4,991,954

Total $ 4,222,494 $ - $ 1,597,494 $ 5,819,988 Resultados de ejercicios anteriores $4,991,954 Los abonos por $769,460 corresponden a registros por reclasificación de gastos del 2013 al 2014. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $30,604,899 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 29,664,469 Otros ingresos y beneficios 940,430

Total $ 30,604,899 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$29,664,469

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para las operaciones propias del Ente Público.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $940,430 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 41,933 Otros ingresos y beneficios varios 898,497

Total $ 940,430 Ingresos financieros $41,933 Se registraron los intereses ganados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $898,497 Corresponde al estímulo fiscal por la aplicación de los beneficios otorgados según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos, decreto y sus modificaciones, así como su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $29,776,866 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 29,071,456 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 705,410

Total $ 29,776,866 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 63%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $29,071,456 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe Servicios personales $ 23,041,604 Materiales y suministros 244,105 Servicios generales 5,785,747

Total $ 29,071,456 Servicios personales $23,041,604 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldos $ 14,255,891 Aguinaldo 2,438,186 Seguridad social 1,948,027 Prima de antigüedad 774,900 Vales de despensa 675,550 Compensación 639,602 Impuesto Sobre Nóminas 599,199 Bono de desempeño 594,591 Prima vacacional 563,066 Fondo de ahorro 173,404 Seguro de gastos médicos mayores 171,134 Apoyo a la economía familiar 161,700 Cursos y diplomados 25,982 Remuneraciones al personal de honorarios 15,600 Retroactivo 4,772

Total $ 23,041,604 Sueldos $14,255,891 En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 37 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal, se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable. Aguinaldo $2,438,186 Se registró el pago de aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo entregado en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, cálculos, traspasos electrónicos, recibos firmados y su adecuado registro contable.




Seguridad social $1,948,027 Se integra por las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por las prestaciones de seguridad social y vivienda brindadas a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos firmados, comprobantes del pago de cuotas y aportaciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Prima de antigüedad $774,900 Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., utilizando la proyección actuarial 2013 para el costo neto del período 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. Vales de despensa $675,550 Se registró la entrega de bonos de despensa otorgados al personal en forma mensual, dicha prestación es equivalente a un cinco por ciento de su sueldo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas, recibos firmados, facturas, cálculos y su adecuado registro contable. Compensación $639,602 En esta cuenta se registró principalmente la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en diciembre de 2014. Para su revisión se verificó la autorización de la nómina, traspasos electrónicos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $244,105 Se integra como sigue:

Cuenta

Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 118,323 Combustibles, lubricantes y aditivos 113,651 Otros menores a $7,000 12,131

Total $ 244,105




Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $118,323 Se integra por la compra de papelería y artículos de oficina utilizados para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público, tales como: folders, lápices, plumas, hojas de máquina, carpetas, plumones, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de egreso, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $113,651 Corresponde principalmente a la compra de vales de combustible para cubrir el consumo de los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, estados de cuenta bancarios, requisiciones y su adecuado registro contable. Servicios generales $5,785,747 Se integra como sigue:

Cuenta

Importe

Arrendamiento de local $ 1,472,953 Propaganda y publicidad 1,422,711 Servicios profesionales científicos 847,120 Gastos de viaje 384,504 Teléfono 312,841 Consumo 236,741 Electricidad 202,462 Teléfono celular 147,847 Varios 127,711 Arrendamiento de copiadora 109,747 Servicios y artículos de limpieza 99,438 Mantenimiento de edificio 49,115 Taxi 33,280 Practicantes 32,000 Placas y Tenencias 26,571 TUA 24,987 Artículos de oficina 24,633 Comisiones bancarias 23,677 Mantenimiento a equipo de transporte 23,028 Eventos 20,880 Mantenimiento de equipo de oficina 20,646 Otros menores a $20,000 142,855

$ 5,785,747




Arrendamiento de local $1,472,953 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Fomento Comercial del Norte, S.A. de C.V.

Arrendamiento de locales 1463-1, 1465-1 y 1465-2 en “Edificio Maldonado”, 15 cajones de estacionamiento en el 2do. nivel y 3 cajones de estacionamiento al frente del edificio.

$ 1,195,610

Aqua Interactive, S. de R.L. de C.V. Servicio de hosting y renta de televisión web. 139,200

Otros menores a $82,000 138,143

Total $ 1,472,953 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, recibos, facturas y su adecuado registro contable. Propaganda y publicidad $1,422,711 Se integra como sigue:


Vendor Publicidad Exterior, S. de R.L. de C.V.

Exhibición de publicidad en panorámicos. $ 252,631

Daniel Martínez Pérez Elaboración de trípticos, separadores de libros, flayers, revistas y plumas con publicidad y logotipos del Ente Público.

209,220

Medios Populares, S.A. de C.V.

Exhibición de publicidad en parabuses. 137,669

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos

Publicidad en la revista "Equidad". 104,400

Hersal Enlaces en Medios, S.A. de C.V.

Publicidad en 3 camiones de la ruta 206. 83,520

Printamex Serigráficos, S.A. de C.V.

Compra de lápices, borradores blancos y reglas de estireno con logos del Ente Público.

$ 77,720

Ediciones del Norte, S.A. de C.V.

Publicidad de banner del Ente Público en “www.elnorte.com”.

58,000

El Porvenir, S.A. de C.V. Publicidad en periódico local. 53,870 Otros menores a $25,000 445,681

Total $ 1,422,711

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, facturas y su adecuado registro contable.




Servicios profesionales científicos $847,120 Se integra como sigue:


Reclasificación de resultados de ejercicios anteriores por gastos registrados en 2013.

$ 438,614

ECG Asesores, S.C. Servicio para realizar las funciones de responsable del Sistema de Gestión de la Calidad y para dar mantenimiento al sistema de gestión conforme a la norma ISO 9001:2008.

278,400

Baker Tilly México, S.C. Planeación y desarrollo de la auditoría del ejercicio 2013. 110,200 Otros menores a $13,500 19,906

Total $ 847,120 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contratos, facturas y su adecuado registro contable. Gastos de viaje $384,504 Corresponde a los gastos generados para el desarrollo de los diferentes eventos del Ente Público, como: “Foro Internacional de Datos Personales”, “Semana Nacional de la Transparencia”, entre otros, principalmente hospedaje, alimentación y transportación. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, evidencia de los viajes realizados y su adecuado registro contable. Teléfono $312,841 Se integra por el pago de servicios de telefonía fija del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitudes de egreso, recibos pagados a nombre del Ente Público y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $705,410 Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo y software 30% Equipo de transporte 25% Mobiliario y equipo de oficina 10%




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 28,764,469 $ 29,664,469 $ 900,000 3 (a)

Total $ 28,764,469 $ 29,664,469 $ 900,000 3

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 25,065,215 $ 23,041,604 $ 2,023,611 8 (b) Materiales y suministros 386,711 244,105 142,606 37 (c) Servicios generales 2,850,543 5,785,747 (2,935,204) (103) (d)

Subtotal 28,302,469 29,071,456 (768,987) (3)

Activo fijo 462,000 1,293,737 (831,737) (180) (e)

Total $ 28,764,469 $ 30,365,193 $ (1,600,724) (6) Para el análisis del presupuesto no se consideraron los ingresos financieros, otros ingresos y beneficios varios, las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a una ampliación presupuestal que fue otorgada el día 30 de julio de 2014.

Gastos y otras pérdidas

(b) La variación se debe a vacantes de personal que no se contrataron, debido a proyectos pendientes de realizar.

(c) La variación se debe a la optimización de recursos, ejerciendo un gasto más responsable. (d) La variación se debe a la publicidad hecha en panorámicos, revistas, editoriales de mayor circulación en

cumplimiento de nuestro marco normativo que es difundir la cultura de la transparencia y la legalidad. (e) La variación se debe a la compra de equipo de transporte y equipo de cómputo no considerados en el

presupuesto inicial.




B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad de medida

Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Sesiones del Pleno ordinarias 47 Sesiones 12 13 11 12 48

Razón circulante activo circulante / pasivo circulante

3 Promedio 13 2 2 4 5

Pláticas de difusión en sociedad civil

160 Pláticas 43 53 30 45 171

Eventos de difusión 48 Veces 12 35 43 18 108

No. de módulos de difusión 30 Módulos 8 14 15 17 44

No. de personas impactadas en módulos de difusión

28,000 Personas 7,670 5,748 3,650 12,711 29,779

Capacitación a servidores públicos

70 Capacitación 10 46 22 10 88

Demandas recibidas 531 Demandas

atendidas 91 181 117 75 464

Demandas resueltas 9,849 Demandas 4,097 3,065 1,585 863 9,610




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).




g) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

• Por objeto del gasto,

• Económica (por tipo de gasto),

• Funcional-programática y

• Administrativa.

b.3. Indicadores de postura fiscal.




c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

e) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

f) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública(artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

Respuesta"I.

a)

R.- Me informa que se está elaborando; sin embargo, se lleva plan de cuentas y Catálogos.(Anexo 1)

b)

R.- Me informa que la baja de los bienes muebles e inmuebles se realiza conformea las reglas de la Ley de Contabilidad Gubernamental, aunque de forma manual, sinembargo, como consecuencia se adquirió el software SAACG.Net (Sistema Automatizadode Administración y Contabilidad Gubernamental) en la ciudad de Guadalajara, Jaliscocon el cual se está cumpliendo actualmente con la integración automática de los registrosarmonizados.

c)

R.- Me informa que se realizaron los registros contables en base acumulativa y en apegoen postulados básicos de contabilidad de forma manual para lo cual le anexo la Balanza




de Comprobación, el Estado de Resultados y Balance General al 31 de diciembre de 2014.Por otra parte, me informa que actualmente se cuenta con software SAACG.Net (SistemaAutomatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) para automatizar dichosregistros. (Anexo 2)

d)

R.- Me informa que si se mantienen registros históricos de las operaciones en los librosde diario, mayor e inventarios y balances, y se realizan conforme a las reglas de la Ley deContabilidad Gubernamental, aunque de forma manual, sin embargo, como consecuenciase autorizó la compra del software SAACG.Net (Sistema Automatizado de Administracióny Contabilidad Gubernamental) en la ciudad de Guadalajara, Jalisco con el cual se estácumpliendo actualmente con la integración automática de los registros armonizados; anexoBalance General de enero, junio y diciembre de 2014, Estado de Resultados de enero, junioy diciembre de 2014, así como Balanza de Comprobación de enero, junio y diciembre de2015. (Anexo 3)

e)

R.- De acuerdo a lo que me informa, sí se realizan las provisiones, se revisan y se ajustan;se entrega copias de asientos de diario de provisiones hechas y posteriormente canceladas.(Art. 39) (Anexo 4)

f)

R.- Me informa que se cumplió con la expresión en los estados financieros los pasivos deesta Comisión, así mismo, se informa que esta Comisión no tiene Deuda Pública.

g)

R.- Me informa que se cuenta con las matrices de conversión de manera manual, sinembargo, actualmente se cuenta con un software SAACG.Net (Sistema Automatizadode Administración y Contabilidad Gubernamental) con el cual se está cumpliendo con laintegración automática de los registros armonizados. (Anexo 5)

II.

a)

R.- Me informa que se cuenta con clasificadores presupuestarios armonizados que seinterrelacionan de forma manual, sin embargo, como consecuencia se autorizó la comprade un software SAACG.Net (Sistema Automatizado de Administración y ContabilidadGubernamental) con el cual se está cumpliendo actualmente con la integración automáticade los registros armonizados; anexo Balance General de enero, junio y diciembre de2014, Estado de Resultados de enero, junio y diciembre de 2014 así como Balanza de




Comprobación de enero, junio y diciembre de 2014; de igual forma, anexo Balance Generaldel mes de junio 2015, Estado de Resultados a junio 2015 y Balance General al mes dejunio 2015. (Anexo 3)

b)

R.- Me informa que se realizaron los registros en las etapas del presupuesto de egresosen aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, y del ingreso enestimado, modificado, devengado y recaudado de forma manual, sin embargo, actualmentese cuenta con un software SAACG.Net (Sistema Automatizado de Administración yContabilidad Gubernamental) con el cual se está cumpliendo con la integración automáticade los registros armonizados; Anexo ejemplos tanto de 2014 como de 2015. (Anexo 6)

c)

R.- Me informa que se cuenta con los registros auxiliares los avances presupuestariosy contables de forma manual, sin embargo, actualmente se cuenta con un softwareSAACG.Net (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) conel cual se está cumpliendo con la integración automática de los registros armonizados.(Anexo 7)

d)

R.- Me informa los registros son de forma manual, sin embargo, actualmente se cuentacon un software SAACG.Net (Sistema Automatizado de Administración y ContabilidadGubernamental) con el cual se está cumpliendo con la integración automática de losregistros armonizados.

e)

R.- Me informa que la interrelación de los clasificadores presupuestarios y la lista de cuentason de forma manual, sin embargo, actualmente se cuenta con un software SAACG.Net(Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) con el cual seestá cumpliendo con la integración automática de los registros armonizados.

f)

R.- Me informa que los estados financieros son de forma manual, sin embargo, actualmentese cuenta con un software SAACG.Net (Sistema Automatizado de Administración yContabilidad Gubernamental) con el cual se está cumpliendo con la integración automáticade los registros armonizados.

III.

a)




R.- Me informa que se cuenta con el inventario de bienes muebles conciliado.

b)

R.- Me informa que se cuenta con documentación que comprueba y justifica los registroscontables y presupuestales, solamente en todo el ejercicio 2014 se encontró con la faltade una factura, misma que nos es observada en su revisión, en donde a pesar de solicitaren reiteradas ocasiones la misma, ésta no fue proporcionada por el proveedor a quiendecidimos eliminar de nuestro padrón de proveedores autorizados, anexo copia del padrónactual de proveedores autorizados. (Anexo 8)

c)

R.- Me informa que se cuenta con catálogo de bienes de forma manual, sinembargo, actualmente se cuenta con un software SAACG.Net (Sistema Automatizadode Administración y Contabilidad Gubernamental) con el cual se está cumpliendo con laintegración automática de los registros armonizados.

d)

R.- Me informa que se realizaron algunos pagos con cheque en lo que se migraba al pagode forma electrónica, sin embargo, estos cheques contaban con leyenda "para abono encuenta del beneficiaria", actualmente la forma de realizar los pagos es de forma electrónica.(Anexo 9)

IV.

a)

R.- Me informa que se generó la cuenta pública de acuerdo a la normatividad de formamanual, sin embargo, actualmente se cuenta con un software SAACG.Net (SistemaAutomatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) con el cual se genera demanera automática; adjunto copia de la misma. (Anexo 10)

b)

R.- Me informa que se generó el estado analítico de ingresos por clasificación económica,fuente de financiamiento y concepto así como el estado analítico del ejercicio delpresupuesto e Indicadores de postura fiscal de acuerdo a la normatividad de forma manual,sin embargo, actualmente se cuenta con un software con el cual se genera de maneraautomática. (Anexo 10)

c)




R.- Me informa que se generaron los gastos por categoría programática e indicadores deresultados de forma manual, sin embargo, actualmente se cuenta con un software con elcual se genera de manera automática.

d)

R.- Me informa que en la cuenta pública se relacionaron los bienes que componen elpatrimonio. (Anexo 10)

e)

R.- Me informa que se tomó en cuenta la información financiera, presupuestaria,programática y contable para la elaboración de la cuenta pública.

f)

R.- Me informa que se relacionó la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, ésta se ve reflejada en el cuadro deindicadores en la cuenta pública.

V.

R.- Me informa que se publicó el inventario de los bienes en la cuenta pública. (Anexo 10)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se implementaron medidas correctivas, sin embargo, no hacumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

• Durante la revisión del 2014 el Ente Público no mostró evidencia de las pólizas ydocumentación original que compruebe y justifique las operaciones presupuestales.

• Durante la revisión del 2014 no se cumplió con las Normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los egresos, por lo que al noaplicarse como lo requiere esta metodología, los avances presupuestarios y estadospresupuestales no arrojarían la información correcta a una fecha intermedia del año.

• Aunque en la Cuenta Pública del ejercicio 2014 incluyen los estados financierosseñalados en la observación, no cumplen con las Normas y Metodología parala Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros




Básicos del Ente Público y Características de sus Notas; así como no emanan delos registros contables.

• En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formóparte de la Cuenta Pública.

• Las matrices de conversión, clasificadores presupuestarios, registrospresupuestales y catálogo de bienes presentado no fue utilizado en la contabilidaddel Ente Público en el ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

2. El Ente Público no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de los movimientosregistrados durante el año 2014 en la cuenta contable 1-1-1-4-01-00 Inversiones en monedanacional corto plazo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

Se integra como sigue:

Fecha Tipo Póliza Concepto según base de datos Cargo Abono

28/02/14 Diario 18 Asiento de apertura de inversión Banorte 2014 $ 1,000,000 $

31/03/14 Diario 10 Inversión Banorte 2,007

30/04/14 Diario 13 Inversión del mes de abril 2014 2,001

30/04/14 Diario 15 Aumento de inversión CTAINL 1,000,000

31/05/14 Diario 18 Inversiones del mes de mayo 6,466

30/06/14 Ingreso 5 Registro de intereses por falta de comisionados 5

30/06/14 Ingreso 6 Asiento de inversiones 2,284

02/07/14 Ingreso 5 Intereses por inversión por falta en sesiones del pleno 5

25/07/14 Ingreso 6 Intereses por inversión 1,888

30/07/14 Ingreso 7 Intereses por inversión por faltas generadas en la sesión del pleno 18

30/07/14 Diario 11 Asiento por aumento de inversión por faltas a la sesión del pleno 6,100

27/08/14 Ingreso 5 Intereses de la inversión por falta de comisionado 6

27/08/14 Ingreso 7 Aumento por falta de los comisionados 6,100





31/08/14 Ingreso 4 Inversiones del mes de agosto 2014 1,812

31/08/14 Ingreso 6 Inversiones comisiones 2014 2,000,000

15/09/14 Diario 14 Obsequio 16 de septiembre 2014 993

19/09/14 Ingreso 1 Asiento de intereses de inversiones 6,621

19/09/14 Ingreso 2 Asiento por inversiones por falta de comisionados 25

24/09/14 Diario 6 Consumo de evento patrio que se utilizó de las faltas de loscomisionados

6,900

30/10/14 Ingreso 3 Cancelación de inversión evento 6,900

30/10/14 Diario 32 Asiento de inversiones del mes de octubre 2014 3,697

30/10/14 Diario 33 Asiento de inversiones derivado de apoyo a personal 6

30/11/14 Diario 25 Asiento de registro de intereses del mes de noviembre 2014 3,894

30/11/14 Diario 26 Asiento de interés de inversiones 6

30/11/14 Diario 27 Asiento para cancelar las prestaciones del personal 4,030,670

01/12/14 Diario 22 Inversión utilizada para evento 6,900

19/12/14 Diario 21 Inversiones inasistencia 6

19/12/14 Diario 23 Traspaso de inversión 9,150

19/12/14 Diario 25 Cancelación inversión fondo de ahorro inasistencias 14,528Total $ 4,059,990 $ 4,058,998

Normativa

Respuesta"R.- Me informa que esta cuenta es utilizada para cumplir con las prestaciones laborales defin de año de los empleados de esta Comisión de Transparencia y Acceso a la Informacióndel Estado de Nuevo León, por lo que adjunto auxiliares contables así como estados decuenta bancarios. (Anexo 12)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria delos movimientos registrados durante el año 2014 en la cuenta contable 1-1-1-4-01-00Inversiones en moneda nacional corto plazo, como sigue:


30/04/14 Diario 13 Inversión del mes de abril 2014 $ 2,001 $

31/05/14 Diario 18 Inversiones del mes de mayo 6,466

30/06/14 Ingreso 6 Asiento de inversiones 2,284

25/07/14 Ingreso 6 Intereses por inversión 1,888

27/08/14 Ingreso 7 Aumento por falta de los comisionados 6,100

31/08/14 Ingreso 4 Inversiones del mes de agosto 2014 1,812

15/09/14 Diario 14 Obsequio 16 de septiembre 2014 993

19/09/14 Ingreso 1 Asiento de intereses de inversiones 6,621

24/09/14 Diario 6 Consumo de evento patrio que se utilizó de las faltas de los comisionados 6,900

30/10/14 Ingreso 3 Cancelación de inversión evento 6,900





30/10/14 Diario 32 Asiento de inversiones del mes de octubre 2014 3,697

30/11/14 Diario 25 Asiento de registro de intereses del mes de noviembre 2014 3,894

01/12/14 Diario 22 Inversión utilizada para evento 6,900

19/12/14 Diario 23 Traspaso de inversión 9,150

19/12/14 Diario 25 Cancelación inversión fondo de ahorro inasistencias 14,528Total $ 51,806 $ 28,328


Activo no circulante

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración

3. En el ejercicio 2014 el Ente Público dió de baja del activo no circulante diversos bienespor $399,916, observando que incumplió con las disposiciones señaladas en el apartado"D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que se emiten losLineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lo establecido en el "Manual depolíticas para el registro, control y venta de bienes muebles de la Comisión de Transparenciay Acceso a la Información del Estado de Nuevo León", del 8 de junio de 2009, de acuerdoa lo siguiente:

a) No se proporcionó listado de bienes dados de baja revisado y autorizado por el Plenode la Comisión.

b) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final y baja de los bienesno útiles y, en su caso, llevar el control y registro de las partes reaprovechadas.

c) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen deno utilidad.

d) No adjuntó a los registros contables el oficio de baja elaborado por la Dirección deAdministración, fotocopia del resguardo cancelado, informe contable y declaratoriapor la Dirección de Administración.

Lo anterior se integra como sigue:




Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

31/08/14 Diario 23 Equipo de vigilancia $ 153,72631/08/14 Diario 23 Equipo de vigilancia 142,37630/06/14 Diario 17 Equipo de sonido 17,49130/06/14 Diario 16 Videproyector 16,52130/11/14 Diario 29 Proyector HP 15,23031/05/14 Diario 22 CPU gateway 11,20031/05/14 Diario 23 Impresora HP Laser jet 3015 d 8,02430/11/14 Diario 29 5 teléfonos multilineales 6,38930/11/14 Diario 29 Escritorio 6,15715/05/14 Diario 4 Software 5,49031/05/14 Diario 20 Impresoras láser a color hp 1525 4,41330/06/14 Diario 16 Persiana 4,08730/10/14 Diario 41 Cocineta 3,69530/10/14 Diario 41 Cocineta 3,03230/06/14 Diario 17 Equipo de sonido 2,085Total $ 399,916

Normativa

Respuesta"R.- En relación a los bienes dados de baja, le adjunto dictamen del mismo así como losresguardos cancelados. (Anexo 14)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que aún cuando se anexó el dictamen de baja de los bienes no útilesy sus resguardos cancelados, no se cumplió con la totalidad de las disposiciones señaladasen el apartado "D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que seemiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamentalfacilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de losEntes Públicos" y el "Manual de políticas para el registro, control y venta de bienes mueblesde la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León",como sigue:

a) No se proporcionó listado de bienes dados de baja revisado y autorizado por el Plenode la Comisión.




b) El dictamen presentado no indica el destino final de los bienes no útiles.

c) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen deno utilidad.

d) No adjuntó el informe contable y declaratoria por la Dirección de Administración,en que se señale expresamente que el mismo no puede ser reaprovechable y sedeclare como inservible.


4. El Ente Público no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de las altasregistradas con valor a $1 en mobiliario y equipo de administración, incumpliendo conlo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, seintegra como sigue:

Fecha Tipo Póliza Concepto según base de datos Importe

31/08/14 Diario 4 9 pilas para servidor $ 930/11/14 Diario 7 6 modulares 630/11/14 Diario 7 4 computadoras Dell y una portátil 530/11/14 Diario 7 4 modulares 431/08/14 Diario 6 3 cámaras tipo bala 330/11/14 Diario 7 3 libreros 330/10/14 Diario 43 2 archiveros de piso 130/10/14 Diario 43 Impresora Epson 101/08/14 Diario 2 Impresora Xerox Phaser 8860 115/08/14 Diario 3 Impresora HP Láser Jet 131/08/14 Diario 6 DVR 131/08/14 Diario 11 Scan station 131/08/14 Diario 24 Monitor de seguridad 130/11/14 Diario 7 Refrigerador 130/11/14 Diario 7 Caja fuerte 1Total $ 39

Cabe mencionar que las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio en suinciso B punto 10 (bienes sin valor de adquisición o sobrantes) establece que en caso deno conocerse el valor de adquisición de algún bien, el mismo podrá ser asignado, para




fines de registro contable por el área que designe la autoridad competente del Ente Público,considerando el valor de otros bienes con características similares o, en su defecto, el quese obtenga a través de otros mecanismos que juzgue pertinentes; así mismo el apartadoIV Valores de activos y pasivos de las Reglas del registro y valoración del patrimonio(elementos generales) señala que el valor atribuible a activos, pasivos o activos netos, segúncorresponda, representa un valor ideal para las cuantificaciones contables en términosmonetarios, el cual puede determinarse a partir de: 1) Cotizaciones observables en losmercados; 2) Valores de mercado de activos similares en cuanto a sus rendimientos,riesgos y beneficios; y 3) Técnicas de valuación (enfoques o modelos) reconocidos en elámbito financiero, para obtener valores tales como, valor presente esperado, valor presenteestimado, modelos de precios de opción, modelos de valuación de acciones, opciones oderivados, entre otros.

Normativa

Respuesta"R.- Me informa que estos activos ya habían sido dados de baja anteriormente por estarcompletamente depreciados, sin embargo, como se siguen utilizando actualmente, porsugerencia del Director Administrativo anterior, se procedió a registrar dichos bienes convalor de $1 peso, sin embargo, de acuerdo a su sugerencia y siguiendo la Normatividadestablecida en el párrafo que antecede se procederá a realizar los ajustes en el ejercicioactual para cumplir con las disposiciones establecidas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dadoque si bien señalan que se implementarán los ajustes en el ejercicio 2015 para la aplicaciónde las Reglas señaladas en la observación, no se acompañaron documentos que permitancorroborar dicha acción, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública2015.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

5. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia




obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"R.- Me informa que el Director Administrativo anterior no dejó un archivo con los cálculosdel mismo, que si se registró depreciación durante el ejercicio pero este fue en base alejercicio anterior, por lo que daré instrucciones al Director Administrativo actual para realizaruno en este ejercicio para ajustar las diferencias que llegarán a existir en el patrimonio deesta Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

6. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró enla cuenta de servicios personales la contratación de servicios por $32,700, mismos quedebieron registrarse en la cuenta de servicios generales, contraviniendo lo señalado en elClasificador por objeto del gasto apartado D (relación de capítulos, conceptos y partidasgenéricas de la codificación 331 y 334) y el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.3.3)del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se integra como sigue:




Cuenta Nombre de cuenta Prestador de servicio Concepto Importe51150600 Cursos y diplomados Líderes de lujo, S.C. Curso: Administración y

control de inventarios yRecursos humanos.

$ 11,600

51120300 Remuneraciones alpersonal de honorarios

Ernesto GuadalupeRamos Quintanilla

Honorarios profesionalespor servicios jurídicoslaborales.

10,600

51150600 Cursos y diplomados Instituto de ContadoresPúblicos de Nuevo León,A.C.

Diplomado Ley Generalde ContabilidadGubernamental

5,500

51120300 Remuneraciones alpersonal de honorarios

Issa Luna Pla Conferencia sobretransparencia judicial

5,000

Total $ 32,700

Normativa

Respuesta"R.- Me informa en relación a los Gastos de Servicios Generales registrados en el Rubro deServicios Personales fue debido a falta de supervisión del Director Administrativo en turno,por lo que se tomarán las medidas disciplinarias correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta el detalle de la situación que guardan las recomendaciones formuladas por la Auditoría Superior del Estado, acorde con lo anunciado en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), presentado el 30 de Octubre de 2014 al H. Congreso del Estado.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA

CUENTA PÚBLICA 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS

(ANUNCIADAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1 ASENL-PFRA-CP2013-AP78-056/2014

Comisionado Presidente de la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información

CTAINL-PR-110/2015 28-may-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Comisionado Presidente de la

Comisión de Transparencia y

Acceso a la Información

Manifiesta que contrató un experto en materia de

Contabilidad Gubernamental y en base al dictamen emitido

por éste, la Secretaria Ejecutiva continúa con las

investigaciones

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del ... · Comisión de Transparencia y...

Documents

Transcript of Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del ... · Comisión de Transparencia y...