Comisión Nacional para la Gestión de la …...1.1. Descripción General de la Entidad Con el...

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad

DE-528-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ........................................... 4

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................ 4

1.2. Análisis de los ingresos ................................................................................................. 5

1.2.1 Estructura de ingresos para el 2018 ................................................................................ 5

1.2.2 Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2014-2018 ........................................ 6

1.3. Análisis de los gastos .................................................................................................... 8

1.3.1 Estructura presupuestaria de gastos para el 2018 .......................................................... 8

1.3.2 Comportamiento de gastos presupuestarios en el periodo 2014-2018 .......................... 10

1.3.3 Gastos presupuestados y ejecutados............................................................................ 11

1.4. Empleo y Salarios ....................................................................................................... 11

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ......................................................................... 12

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................ 13

CAPITULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 14

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 15

INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2018............................................................ 5 Gráfico 2. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2017 ................................ 7 Gráfico 3. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados 2014-2018 ..................................................... 9 Gráfico 4. CONAGEBIO: Ingresos y Gastos Efectivos Periodo 2014-2017 ................................ 10 Gráfico 5. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados y Efectivos 2014-2017 ................................. 11 INDICE DE CUADROS Cuadro 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2014-2018 .................................................. 7 Cuadro 2. CONAGEBIO: Estructura de gastos 2014-2018 .......................................................... 8 Cuadro 3. CONAGEBIO: Metas Programadas 2018 .................................................................. 12

DE-528-2017 CONAGEBIO: Presupuesto ordinario 2018 Página 1 de 15

OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del Presupuesto Ordinario 2018 presentado por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO Este estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la entidad y se analiza el presupuesto ordinario 2018; en una segunda parte se analizan los ingresos, gastos, empleo y salarios y la vinculación del POI 2018 con el PND y en la tercera parte se verifica el cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente y concluyendo con las disposiciones. Según dispone la Ley No. 7788 Ley de la Biodiversidad, la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad es un órgano desconcentrado, adscrito al Ministerio de Ambiente y Energía. En relación con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, la institución se ubica en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, vinculándose con el objetivo estratégico sectorial. Para el cumplimiento de sus objetivos, la CONAGEBIO presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2018, por un monto de ¢529.1 millones, aprobado por la Comisión Plenaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2017, Artículo 6, Acuerdo 03, celebrada el 11 de septiembre de 2017. La principal fuente de financiamiento son los Ingresos Tributarios, específicamente por “Impuesto de Timbres” 37,8% que alcanza los ¢200,0 millones, el rubro de “Financiamiento” en especial los recursos por el “Superávit específico” ¢150,2 millones que constituye el segundo en su nivel de importancia con 28,4%, el rubro de “Transferencia Corriente” que constituyen solo durante este año el rubro de “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” que alcanza los ¢130,0 millones correspondiendo al 24,6% de los ingresos (recursos que están incluidos en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018), para financiar seis plazas por cargos fijos aprobadas por la Autoridad Presupuestaria recientemente; seguido por las “Transferencias corrientes de Órganos desconcentrados” por ¢48,4 millones (Transferencia del Fondo de Vida Silvestre) con un 9,1%, recursos que se incorporan a partir del oficio SINAC-DE-DAF-64-2017, del Sistema de Áreas de Conservación (SINAC) y por último “Ingresos no tributarios” (Otras rentas de activos financieros) que constituye el 0,1%. En lo que respecta a los ingresos del Presupuesto Ordinario 2018, este se incrementa en 30,2% con respecto a los ingresos estimados del 2017, no obstante, es importante resaltar que las tasas de variación de los ingresos del periodo presupuestario 2015 y 2016 fueron decrecientes, puntalmente para 2015 de un 11,5% y 2016 un 0,7%. Del análisis del comportamiento de los ingresos se desprende que el superávit incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018 alcanza la suma de ¢150,2 millones, cifra que representa el 28,4% del total de ingresos, quedando un saldo sin presupuestar a agosto del 2017 de ¢156,0 millones. Durante el periodo 2014-2016 y proyectado 2017, los ingresos presupuestados son menores que los efectivos, lo que ha provocado que año a año la


entidad acumule ingresos no presupuestados y por ende no ejecutados, incrementando el superávit específico. En cuanto a los egresos presupuestados para el 2018, el 59,6% se reserva a Remuneraciones, seguido de 29,2% para Servicios, 5,7% Bienes duraderos, 3,5% Materiales y Suministros y 2,0% Transferencias corrientes. Los gastos totales proyectados para el 2018, aumentan en 30,2% con respecto a los gastos estimados para el 2017, lo cual obedece al incremento en las tres principales partidas, Remuneraciones que pasa de ¢254,1 millones en el 2017, a ¢315,4 en el 2018 y la partida de Servicios que pasa de ¢121,4 millones a ¢154,2 millones en el 2018. Las partidas de Materiales y suministros y Transferencias corrientes con una participación relativa del 3,5% y 2,0% con incrementos no representativos. Con referencia a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2018 y el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se determinó que la institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” donde se muestra que no incorpora metas relacionadas con acciones del Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, aclarando que es de carácter preliminar y será readecuada en forma definitiva en los primeros meses del 2018, por tal motivo la institución debe dejar claro si la gestión institucional atiende compromisos con acciones del PND. La institución manifiesta que no cuenta con Programas o Proyectos de Inversión Pública, por lo que no aporta certificación por parte del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. Por último, se logró determinar que la institución cumple con las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018.


INTRODUCCION De conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En cuanto a la Metodología de este informe, se fundamenta en la revisión de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), en relación con los ingresos y gastos efectivos del periodo 2014-2017; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se aborda el Plan Anual Operativo 2018, STAP-CIRCULAR-1329-2017, liquidación presupuestaria 2014-2016, ejecución presupuestaria al II Trimestre del 2017, informe de nivel de empleo I Semestre-2017, y el “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como el sector que corresponde la institución, la descripción de la naturaleza de la entidad, estructura presupuestaria por programas y productos o servicios que presta. Seguidamente, en la parte sustantiva del análisis se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018. Se analiza también el empleo y salarios de la institución, el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se realizará la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales para el 2018, los Procedimientos y demás normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capítulo III: Se concluye con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad Con el artículo 14 de la Ley No. 7788, publicada en La Gaceta No. 101 del 27 de mayo de 1998 y sus reformas, Ley de Biodiversidad, se creó la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, como órgano desconcentrado del Ministerio de Ambiente y Energía, con personalidad jurídica instrumental, con el propósito de consolidar una autoridad nacional técnica, que dicte políticas referentes a la conservación, el uso ecológicamente sostenible y la restauración de la biodiversidad, que sirva de órgano consultor del Poder Ejecutivo y de las instituciones autónomas, en materia de biodiversidad. Según, el Decreto Ejecutivo No. 34433 Reglamento a la Ley de Biodiversidad, el ejercicio de su competencia estará regido por lo que establece el artículo 83 de la Ley General de la Administración Pública. De acuerdo con lo que señala la citada ley, la institución tiene las siguientes atribuciones:

a) Formular las políticas nacionales referentes a la conservación, el uso ecológicamente sostenible y la restauración de la biodiversidad, sujetándose a la convención sobre la biodiversidad biológica y otros convenios y tratados internacionales correspondientes, así como a los intereses nacionales.

b) Formular las políticas y responsabilidades establecidas en los capítulos IV, V y VI de esta ley, y coordinarlos con los diversos organismos responsables de la materia.

c) Formular y coordinar las políticas para el acceso de los elementos de la biodiversidad y el conocimiento asociado que asegure la adecuada transferencia científico-técnica y la distribución justa de los beneficios que, para los efectos del título V de esta ley, se denominarán normas generales.

d) Formular la estrategia nacional de biodiversidad y darle seguimiento.

e) Coordinar y facilitar la realización de un amplio proceso de divulgación, con los sectores políticos, económicos y sociales del país, en torno a las políticas de conservación, el uso ecológicamente sostenible y la restauración de la biodiversidad.

f) Revocar las resoluciones de la oficina técnica de la Comisión y del servicio de protección fitosanitaria en materia de las solicitudes de acceso a los elementos de la biodiversidad, materia en la que agotará la vía administrativa.

g) Asesorar a otros órganos del Poder Ejecutivo, instituciones autónomas y entes privados, a fin de normar las acciones para el uso, ecológicamente sostenible, de los elementos de la biodiversidad.

h) Velar porque las acciones públicas y privadas relativas al manejo de los elementos de la biodiversidad cumplan con las políticas establecidas en esta Comisión.

i) Nombrar al Secretario de la Comisión, a su vez, Director Ejecutivo de la Oficina Técnica, de este mismo Órgano.

j) Proponer, ante el Ministro del Ambiente y Energía, con criterios de identidad, a los representantes del país ante las reuniones internacionales relacionadas con la biodiversidad.


Mediante el oficio OT-241-2017, la CONAGEBIO presentó un único programa presupuestario para el periodo 2018, denominado “Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad” como un programa de inversión, por la totalidad del presupuesto, sea ¢529.1 millones, aprobado por la Comisión Plenaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2017, Artículo 6°, Acuerdo 03, celebrada el 11 de setiembre de 2017.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1 Estructura de ingresos para el 2018

La CONAGEBIO para el año 2018 presupuesta ingresos por un total de ¢529,1 millones, cuya conformación y participación se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2018

(En porcentaje)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de CONAGEBIO.

I. Ingresos Corrientes: 71,6%

Ingresos Tributarios, específicamente por el rubro de “Impuesto de Timbres Pro Parques Nacionales” ¢200,0 millones (37,8%), los cuales tienen fundamento en los artículos 19 y 43 de la Ley No. 7788 Ley de Biodiversidad y el artículo 7° de la Ley de Creación del Servicio de Parques Nacionales, donde se establece que los fondos recaudados por medio del timbre Pro - Parques Nacionales, se destine 10% a la CONAGEBIO.

Ingresos No tributarios: Intereses sobre cuentas corrientes por ¢0,5 millones (0,1%). Diferencial por tipo de cambio por ¢0,2 millones.

Transferencias corrientes ¢178,3 millones (33,7%), que corresponden: Transferencias del Gobierno Central: ¢130,0 millones que se encuentran

contemplados en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018.

Ingresos Tributarios 37,8%

Ingresos No Tributarios

0,1%

Transferencias Corrientes

33,7%

Financiamiento 28,4%


Transferencias corrientes Órganos Desconcentrados: ¢48,3 millones según oficio SINAC-DE-DAF-64-2017, del Sistema de Áreas de Conservación (SINAC).

II. Financiamiento: 28,4%

Superávit específico: recursos por ¢150,2 millones (28,4%).

Como se indicó líneas atrás, los ingresos por Transferencias corrientes se fundamenta en el artículo 11 de la Ley No. 9022, Reforma del Artículo No. 11 de la Ley No. 7317 Ley de Conservación de Vida Silvestre, que establece:

“ EI Sistema Nacional de Áreas de Conservación (Sinac), mediante su personalidad jurídica instrumental, con el objeto de hacer cumplir los fines de esta ley y atender los gastos que de esta se deriven, administrará los recursos del Fondo de Vida Silvestre; para estos efectos contará con el setenta y cinco por ciento (75%) del total de los recursos. La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO) dispondrá de un veinticinco por ciento (25%) para atender las obligaciones derivadas del ejercicio de sus competencias legales; para ello, el Sinac deberá realizar la transferencia respectiva…”

Del análisis realizado, se observa que en las “Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados” (Fondo de Vida Silvestre) a partir del 2014 al 2016 se presentan ejecuciones por encima del 100%, siendo que la institución ha tenido un promedio de ejecución de 141,9%. No obstante, para el 2017 los recursos presupuestados tuvieron un incremento leve al pasar de ¢44,2 millones del 2016 a ¢44,8 millones en 2017 con una variación porcentual de 1,3%. Igualmente hay que destacar que en el Presupuesto Ordinario del 2018 se presupuestan ¢130,0 millones, que corresponden a Transferencias Corrientes del Gobierno Central, recursos incluidos en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el ejercicio Económico 2018, con el fin de fortalecer la partida de Remuneraciones y cubrir gastos adicionales producto de la creación de seis plazas por cargos fijos, aprobadas por la Autoridad Presupuestaria con el acuerdo No. 11854, tomado en la Sesión Ordinaria No. 08-2017, con el fin de que la institución pueda avanzar hacia una mejor gestión de sus responsabilidades y lograr una mayor eficiencia y calidad de los servicios que presta.

1.2.2 Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2014-2018

En el siguiente cuadro se muestra las tasas de participación relativa de cada rubro contemplado en los ingresos para el 2018. Del total de ingresos, el 37,8% corresponde a los Ingresos tributarios, 33,7% de Transferencias corrientes y el 28,4% de financiamiento.


Cuadro 1. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados 2014-2018 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018 de CONAGEBIO.

Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los ingresos presupuestados en el 2017 aumentan en 58,3%, reflejado principalmente en el aumento de “Transferencias de Capital” producto de la creación de las seis plazas por cargos fijos solicitadas en julio del 2017 y un aumento en los ingresos presupuestados para el 2018 de 30,2%, igualmente reflejado por el aumento en el rubro de “Transferencias corrientes del Sector Público”. Asimismo, se observa un incremento considerable en el rubro de “Financiamiento” para el 2018, 2,8%. Del análisis del comportamiento de los ingresos durante el periodo 2014-2017, como se puede apreciar en el siguiente gráfico, los ingresos presupuestados son menores a los efectivos, lo que ha provocado que año a año la institución acumule superávit; ingresos no presupuestados y por ende no ejecutados, incrementando el superávit institucional en un promedio 34,0%.

Gráfico 2. CONAGEBIO: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2017

(Millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2017 y Presupuesto

Ordinario 2018, CONAGEBIO.

2014 2015 2016 2017 2018 2012 2013 2014 2015 2016 2017 20182015/

2014

2016/

2015

2017/

2016

2018/

2017Ingresos Corrientes 165,6 125,9 183,4 230,9 378,9 50,5% 75,2% 56,7% 48,7% 71,4% 56,8% 71,6% -24,0% 45,6% 25,9% 64,1%

Ingresos Tributarios 147,4 97,9 138,7 185,6 200,0 0,50 0,75 50,5% 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% -33,6% 41,6% 33,9% 7,7%

Otros ingresos tributarios 147,4 97,9 138,7 185,6 200,0 49,8% 74,6% 50,5% 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% -33,6% 41,6% 33,9% 7,7%

Impuesto de timbres 147,4 97,9 138,7 185,6 200,0 49,8% 74,6% 50,5% 37,9% 54,0% 45,7% 37,8% -33,6% 41,6% 33,9% 7,7%

Ingresos No Tributarios 2,0 0,5 0,5 0,5 0,5 0,7% 0,6% 0,7% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% -73,8% 0,0% -4,8% 5,0%

Ingresos a la Propiedad 2,0 0,5 0,5 0,5 0,5 0,2% 0,6% 0,7% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% -73,8% 0,0% -4,8% 5,0%

Renta de Activos Financieros 2,0 0,5 0,5 0,3 0,5 0,2% 0,6% 0,7% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% -73,4% -4,8% -50,0% 100,0%

Otras rentas de activos

financieros2,0 0,5 0,5 0,3 0,0 0,2% 0,2% 0,7% 0,2% 0,2% 0,1% 0,0% -73,4% -4,8% -50,0% -90,0%

Transferencias Corrientes 16,2 27,5 44,2 44,8 178,4 0,0% 0,0% 5,6% 10,6% 17,2% 11,0% 33,7% 69,1% 61,0% 1,3% 298,0%

Transferencia Corrientes del

Sector Público130,0 24,6%

Transferencias Corrientes de

Organos Desconcentrados

(Fondo de Vida Silvestre)

16,2 27,5 44,2 44,8 48,4 0,0% 0,0% 5,6% 10,6% 17,2% 11,0% 9,1% 69,1% 61,0% 1,3% 7,9%

Ingresos de capital 0,0 0,0 0,0 100,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 24,6% 0,0% -100,0%

Transferencias de capital 100,0 24,6% -100,0%

Financiamiento 126,4 132,6 73,4 75,4 150,2 49,5% 24,8% 43,3% 51,3% 28,6% 18,6% 28,4% 4,9% -44,7% 2,8% 99,1%

Superávit Específico 126,4 132,6 73,4 75,4 150,2 49,5% 24,8% 43,3% 51,3% 28,6% 18,6% 28,4% 4,9% -44,7% 2,8% 99,1%

TOTAL INGRESOS 292,0 258,5 256,8 406,4 529,1 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -11,5% -0,7% 58,3% 30,2%

DetalleParticipación RelativaPeriodo Tasas de variación

292,0 258,5 256,8

406,4 375,3 370,1 463,5

587,2

0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

2014 2015 2016 2017

Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos


Según certificación No. DFC-0628-2017 aportada por la entidad, al 19 de setiembre del 2017, cuenta con un superávit específico acumulado de ¢306,1 millones e incorpora al Presupuesto Ordinario 2018 la suma de ¢150,2 millones, lo que representa un 28,4% de los ingresos totales, dejando un saldo sin incorporar de ¢156,0 millones. El Superávit especifico se fundamenta en el artículo 20 de la Ley No. 7788 Ley de la Biodiversidad, ratificado como específico por el STAP-0385-06 del 28 de febrero de 2006, donde comunica el oficio AJ-049-2006 de la Unidad de Asuntos Jurídicos de la STAP. Por otra parte, es importante indicar, que los ingresos del periodo sobre las bases reales de años anteriores, los montos recaudados por “Impuestos de timbres” y “Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados” provenientes de los Fondos de Vida Silvestre, durante el estudio realizado superan lo estimado, por lo que la institución debe valorar y tomar las medidas correspondientes para que esta situación no se siga presentando a futuro.

1.3. Análisis de los gastos Los egresos totales para el ejercicio económico 2017 ascienden a la suma ¢529,1 millones.

1.3.1 Estructura presupuestaria de gastos para el 2018

De conformidad con el documento presupuestario remitido por la Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2018 y las tasas de participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio y las respectivas tasas de variación:

Cuadro 2. CONAGEBIO: Estructura de gastos 2014-2018

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 de CONAGEBIO.

Según se aprecia en el cuadro anterior, del total del presupuesto para el año 2018, la institución destina la mayor asignación a la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorporan ¢315,4 millones (59,6%), seguido por la partida de “Servicios” ¢154,2 millones (29,2%) y las partidas con menor participación son “Bienes duraderos” 5,7% “Materiales y suministros” con 3,5% y “Transferencias corrientes” con 2,0%. A continuación se expone en orden de relevancia las partidas que conforman el presupuesto institucional 2018:

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018 15/14 16/15 17/ 16 18/17

Remuneraciones 165,2 155,4 143,5 254,1 315,4 56,6% 60,1% 55,9% 62,5% 59,6% -5,9% -7,7% 77,1% 24,1%

Servicios 85,5 95,2 105,7 121,4 154,2 29,3% 36,8% 41,2% 29,9% 29,1% 11,4% 11,1% 14,8% 27,0%

Materiales y suministros 6,0 4,6 2,9 13,2 18,5 2,1% 1,8% 1,1% 3,2% 3,5% -23,3% -37,1% 355,2% 40,2%

Intereses y comisiones - - - 0,2 0,2 - - - 0,0 0,0 - - - -

Bienes duraderos - 0,1 3,0 12,0 30,0 0,0% 0,0% 1,2% 3,0% 5,7% 0,0% 2900,0% 300,0% 150,0%

Transferencias corrientes 34,0 2,0 1,7 5,5 10,8 11,7% 0,8% 0,6% 1,4% 2,0% -94,1% -17,5% 233,3% 96,4%

Cuentas especiales 1,2 1,2 - - - 0,4% 0,5% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0% 0,0%

Total Egresos 291,9 258,5 256,8 406,4 529,1 100% 100% 100% 100% 100% -11,4% -0,7% 58,3% 30,2%

PeriodoDetalle

Participación Relativa Tasa de Variación


Gráfico 3. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados 2014-2018 (Millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2017 y Presupuesto

Ordinario 2018, CONAGEBIO.

“Remuneraciones”: compuesto principalmente por el pago de los incentivos salariales1 que constituyen el 45,0% de la partida, que pasó de ¢110,4 millones en 2017 a ¢141,9 millones en 2018, con un tasa de variación de 28,6%; los restantes recursos se destinan al pago de Sueldos para cargos fijos, 10 profesionales y una secretaria con las que cuenta actualmente la CONAGEBIO. Como se puede apreciar, a partir del 2017 y 2018 se presenta un incremento en el monto de la partida, al incorporar recursos para financiar las nuevas 6 plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria.

“Servicios” por ¢154,2 millones, que representan el 29,2% del total del Presupuesto Ordinario 2018, recursos que serán destinados a cubrir el alquiler de local, los servicios básicos, Servicios comerciales y financieros, Servicios generales para cubrir los contratos de vigilancia, limpieza de oficinas y jardines, Servicios de Gestión de apoyo para cubrir los gastos en la revisión técnica vehicular, así como el pago gastos de viaje y transporte, mantenimiento de la flotilla vehicular, central telefónica, equipos de comunicación, entre otros.

“Bienes duraderos”: por ¢30,0 millones, que representa el 5,7% del total del Presupuesto Ordinario 2018, recursos que serán destinados principalmente para la reposición de vehículos (¢20,0 millones), así como la compra de fotocopiadora, sillas de espera, mesa para reuniones, biblioteca, y adquisición de nuevo equipo de cómputo e impresoras.

En cuanto a las partidas de “Materiales y suministros”, “Transferencias corrientes” y “Cuentas especiales” han presentado una tendencia de crecimiento leve a partir del 2016.

1 Los incentivos salariales de los cuales gozan los funcionarios de la CONAGEBIO son: Carrera Profesional,

Anualidad, Dedicación Exclusiva, Prohibición, Zonaje, Regionalización, Décimo Tercer Mes y Salario Escolar.

165,2 155,4 143,5

254,1

315,4

85,5 95,2 105,7 121,4

154,2

- 0,1 3,0 12,0 30,0

-

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

2014 2015 2016 2017 2018Remuneraciones Servicios Materiales y suministros

Bienes duraderos Transferencias corrientes Cuentas especiales


1.3.2 Comportamiento de gastos presupuestarios en el periodo 2014-2018

Con base en las liquidaciones 2014-2016, la ejecución presupuestaria al II trimestre del 2017 y la proyección lineal del cierre 2017 realizada por esta Secretaría, considerando la citada ejecución, se elaboró el Gráfico 4, en el cual se muestra la relación que se ha venido presentado entre los ingresos efectivos totales y el gasto efectivo o ejecutado:

Gráfico 4. CONAGEBIO: Ingresos y Gastos Efectivos Periodo 2014-2017 (Millones de colones)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2017 de la CONAGEBIO, Liquidaciones Presupuestarias 2014 -2016 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2017.

Se observa que el ingreso efectivo presenta su mayor crecimiento a partir del 2016, influenciado por los recursos provenientes de la Transferencia corrientes de Órganos desconcentrados provenientes del Fondo de Vida Silvestre e Impuestos de timbres. Durante el 2017 se registran ingresos por Transferencia de capital por ¢100,0 millones para financiar las 6 plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria. Con respecto a los gastos efectivos, muestra una tendencia creciente a partir del 2015, además, la ejecución promedio del 2014-2016 es de 77,0%, siendo una de las razones principales la subejecución en las partidas de Servicios 58,8% y Materiales y suministros del 28,7% y en menor medida las restricciones implementadas por el Gobierno de la República. Refiriéndonos a la relación ingresos y gastos, es importante indicar que la institución cumple con el gasto presupuestario máximo, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, comunicado con el STAP-0588-2017 del 28 de abril del presente año y ampliado con el oficio STAP-1797-2017 del 24 de noviembre de 2017; fijándose el nuevo gasto presupuestario máximo 2018 de la CONAGEBIO en ¢529,1 millones.

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

2014 2015 2016 2017

Ingresos Efectivos Gastos Efectivos


1.3.3 Gastos presupuestados y ejecutados

Considerando los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2014-2016, el estimado 2017, así como los porcentajes de ejecución tanto de cada partida como a nivel total, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2014-2017 de los egresos totales es de 73,1%; el cual es afectado principalmente por las partidas de “Remuneraciones”, “Servicios” y “Materiales y suministros”, que en promedio alcanzan un 86,8%, 54,3% y 32,3 de ejecución en su orden. En el gráfico siguiente se puede observar la relación de egresos presupuestados con los efectivos, durante el periodo 2014-2018, a nivel de totales, estos han presentado una tendencia variable (76,8% al 75,9% (2015), a razón de 78,4% (2016), y 61,4% (2017):

Gráfico 5. CONAGEBIO: Gastos Presupuestados y Efectivos 2014-2017

(Millones de colones)

Fuente: STAP con información de Liquidaciones Presupuestarias de CONAGEBIO

Para el cierre del 2015 y 2016 la ejecución total ha sido entre 75,9% y 78,4%. Considerando que al 30 de junio de 2017 las principales partidas de mayor ejecución fueron “Remuneraciones” (86,8%), “Servicios” (54,3%) y “Materiales y suministros” (32,3%) y se estima que al cierre del periodo 2017 la ejecución podría ser de 75,3%, 41,0% y 43,0%, en su orden, por lo que la institución debe tomar las medidas correspondientes para que mejore los niveles de ejecución en las partidas de Servicios y Materiales y Suministros. Considerando que para finales de 2017 se estima que la institución va a percibir un total de ingresos por ¢587,2 millones, al compararlos con los recursos proyectados en el Presupuesto Ordinario 2018 (¢529,1 millones), se refleja un decrecimiento del 9,9 % (¢58,1 millones), situación que confirma que los montos recaudados superan los estimados.

1.4. Empleo y Salarios La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad incorpora 12 plazas por cargos fijos que conforman las categorías de 1 Director General, 8 Profesional Servicio Civil 2; 2 Profesional Servicio Civil 3 y 1 Asistente Servicio Administrativo, lo que genera una diferencia de 100% (6 plazas) con la cantidad de puestos autorizados para el 2017, mediante el Acuerdo Firme No. 11764 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la

291,9 258,5 256,8

406,4

224,1 196,3 201,3

249,7

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

2014 2015 2016 2017

Gastos Presupuestados Gastos Efectivos


Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el 28 de abril del 2017 y comunicado mediante oficio STAP-0723-2017. Los puestos de la CONAGEBIO están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de la Dirección que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. En el periodo 2018 no se establecen recursos para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”. En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto para el período 2018, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acorde con la normativa que los fundamenta (los que aplican para los puestos del Régimen de Servicio Civil).

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND La “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” muestra que el quehacer institucional está orientado con el pilar: “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”, cuyo objetivo es “Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de un ordenamiento territorial y marino basado en una participación

concertada, que asegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos.”. No obstante, la institución no plantea metas para atender dichos compromisos para el período 2018 en su único programa presupuestario “Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad”. Además, en la citada Matriz se muestra que para el 2018 la institución plantea las siguientes metas operativas, a las cuales asigna los recursos correspondientes en el único programa presupuestario que dispone la institución.

Cuadro 3. CONAGEBIO: Metas Programadas 2018 (Millones de colones y porcentaje)

Meta Institucionales para el 2018 Monto

Estimado Participación

65 Solicitudes de acceso a recursos genéticos y bioquímicos de la biodiversidad tramitadas.

95,0 65,5%

1 documento desarrollado de seguimiento de la Estrategia Nacional de Biodiversidad y su Plan de Acción.

30,0 20,7%

2 informes de actualización de la Plataforma Virtual 10,0 6,9%

1 Informe de prototipo de plataforma para la gestión del conocimiento y de la información en biodiversidad

10,0 6,9%

Total 145,0 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por el CONAGEBIO (2017). La CONAGEBIO destina ¢145,0 millones (27,4%) de su presupuesto para el 2018 para atender las acciones estratégicas institucionales. De la información aportada se observa que se incluyen actividades como producto, aspecto que la institución debe revisar y ajustar. Además, al igual que el año anterior, la institución no presenta metas vinculadas al PND, argumentando que van a readecuar en forma definitiva la Articulación Plan Presupuesto (MAPP) en los primeros meses del 2018, por tal motivo la institución que debe tomar las medidas correctivas para que esta situación no se siga presentando a futuro y definir si en realidad la gestión institucional atiende compromisos con acciones del PND.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó la institución cumpliera lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40281-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y el No. 38916-H de los Procedimientos y demás normativa aplicable, determinándose lo siguiente:

1. La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad cumple con el gasto presupuestario máximo, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, comunicado con el STAP-0588-2017 del 28 de abril del presente año y ampliado con el oficio STAP-1797-2017 del 24 de noviembre de 2017; fijándose el nuevo gasto presupuestario máximo 2018 de la CONAGEBIO en ¢529,1 millones.

2. La institución incorpora transferencias por un monto de ¢130,0 millones

provenientes del Gobierno Central - Ministerio de Ambiente y Energía, para atender los gastos de operación de la institución, cifra que es concordante con la incluida en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018.

3. Los recursos del Superávit específico incorporados en el Presupuesto Ordinario

2018, se fundamenta en el artículo 20 de la Ley No. 7788 Ley de la Biodiversidad, ratificado como específico por el STAP-0385-06 del 28 de febrero de 2006, donde comunica el oficio AJ-049-2006 de la División de Asuntos Jurídicos de la STAP.

4. Cumple con lo estipulado en el artículo 3º, 4° y 5° del Decreto Ejecutivo No. 38916-

H de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria 2017, en cuanto a la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del II Trimestre de 2017, así como con la presentación del informe de la Ejecución Presupuestaria al III Trimestre del año 2017, el registro del flujo de caja, la conciliaciones correspondiente al mes de octubre de 2017 y la inclusión de la información en el SICCNET.

5. Incumple con el artículo 6° de la Directriz Presidencial No. 070-H y su reforma, sobre la remisión de los informes en la fecha indicada del estado de avance de la ejecución presupuestaria relativa a horas extra, consultorías, viajes, viáticos, servicios públicos, gastos de representación y alimentación, contratación y construcción de obra pública, correspondiente al mes de septiembre de 2017.

6. La institución presenta la relación de puestos del 2018, incluyendo la cantidad de

plazas por cargos fijos autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales.

7. No incorpora recursos del presupuesto de publicidad para atender el artículo 19 de la Ley No. 8346 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).


CAPITULO III: DISPOSICIONES La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad deberá atender lo siguiente: 1. Tomar las medidas correctivas en relación con la incorporación en el Presupuesto

Ordinario de los recursos provenientes de “Impuestos de timbres” y “Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados” provenientes de los Fondos de Vida Silvestre para que los montos no superen los estimados.

2. Realizar esfuerzos necesarios y tomar las medidas correctivas para alcanzar mayores

niveles de ejecución. Como se le indicó en el acuerdo No.11440 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016, comunicado con el STAP-1246-16 del 21 de junio de 2016, que dispone: “Por lo tanto, se hace necesario recordarle la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, deben ejecutarse en su totalidad, para que generen un efecto e impacto positivo sobre la población a la que dirigen su accionar.”

3. Revisar y ajustar los productos en el Plan Operativo Institucional, por cuanto no deben

confundirse con las actividades operativas de la institución.

4. La institución debe extremar medidas para definir metas que la vinculen con Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante”, por lo que se les insta a establecer las acciones necesarias con el Ministerio de Ambiente y Energía para lograr ese cometido.

5. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, queda supeditado a los incrementos que decrete el Poder Ejecutivo y los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos, cuando corresponda.

La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018. San José, Costa Rica: Institucional, Setiembre 2017. Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad, Liquidaciones Presupuestarias 2014 al 2016 y Ejecución III Trimestre 2017. San José, Costa Rica: Institucional, 2014, 2015, 2016 y 2017.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. (http://www.hacienda.go.cr/) Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. (http://www.hacienda.go.cr/) Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público. (http://www.hacienda.go.cr/) Ministerio de Hacienda. (2017). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018. (http://www.hacienda.go.cr/) Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP). (2017). STAP-0588-2017 y STAP-1797-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, Costa Rica.

Elaborado por: José Alejandro Valderrama Velasco Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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