Conclusiones del Banco de España sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
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8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
1/11
Las cuentas anuales
ndividuales
y
consolidadas
de
Banco Financiero
y
de
Ahorros
y
de
Bankia
desde la constitucin
del Sistema
lntegrado
de
Proteccin
(SlP),
31
de dciembre de
2010 hasta
las
cuentas anuales
ndvduales
y consolidadas
correspondientes
al
ejercicio
anual
finalizado
el
31 de
diciembre
de 2011,
ncluidas
las
cuentas
reformuladas
el 25
y
28
de mayo
por
los
nuevos
gestores
que
son el resultado de
omisones
o nexacttudes
resultantes
de
fallos
al
emplear
la
informacin,
que
estaba
disponible
cuando
los
estados
fnancieros
para
tales
perodos
fueron
formulados
y
que
el
Grupo
BFA/Banka
poda y
deba
haber empleado
en
la
elaboracin
de los
estados
(Norma
193
de
la
Circular
4/2004).
Todo
estos
Errores
fueron conocidos,
en
gran
parte,
y
puestos
de
manifiesto
en
la
reformulacin
practcada
por
el
nuevo
equipo
gestor,
s
ben,
no
se
trata
de un "cambio
de
estmaciones
contables" como
indican
los
nuevos
gestores.
El
estudio
de estos ajustes
pone
de
manfiesto
que
la
reformulacin era
necesaria,
si ben,
motivada
por
Errores
y
fallos contables
al
utilzar
nformacin disponible.
De forma
resumida
alguno de estos
ajustes
son:
Resulta concluyente el
acta
na
13
del consejo
de
Adminstracin
de
Bankia
de 12
de
diciembre
de
2011, donde D. Jose
Manuel
Frnandez
Nornella al
presentar
el
Grupo
lnmoblaro
ndica
"Se relere o
lo
stuocin de
lo
cortero
de octivos
ontes
y
despus
de lo
fusin.
Lo stuocin
octuol es
compteio con
los octvos odiudcodos
y
sociedodes
portcipodos
que
oscenden o 294
de
los
que
47
son
porticipodos
ol
700%, 26 tienen
uno
porticpdcn
moyor
del 50%
y
221
inferiores
ol 50%. Contamos
con
,ns
de 350
socios
de
los
que
80% son
promotores,
en
su
rndyoto
lnsolventes.
0%
de Cojo
Modrid con resgo
baio
y
el
29%
del resto
de coias
con riesgo
medio. Lo
situocin
resultonte
es
de
53.123
unidodes, tenemos
que
gestionor
octvos
por
un
totol
de
de 28
500
Mtlones
de
euros".
Sin duda,
esta
afirmacin
pone
de
manifiesto,
la
afloracin
v
transoarencia
La
trazablidad
de dchas
afrmacones,
la encontramos
en
situaciones
concretas
y
en el
ajuste
de
reformulacin
practicado
por
los
nuevos
gestores,
que
en
un 70% del ajuste de
reformulacin
practicado (1.117 Millones de euros en el consolidado
de
BFA
v
1.016 Mllones
de
euros en el consolidado
de Bankia)
se dentfca
con
g edades
oartciD
caracterzan
Dor:
-
Una
stuacn de
prdidas
continuadas
y
de deterioro
de
su
solvencia
que
ya
estaba
presente
desde
el cierre del
ejercico
2010,
tras
3
ejercicios
cerrados
de
crss nmoblaria.
-
El
mayor volumen
de
provisiones
consttudas
en
la
reformulacin
proviene
de
sociedades
partcipadas,
en las cuales se
han
dentificado en unos casos, un
I. CONCLUSIONES
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
2/11
conjunto de operaciones
que
han
sido denunciadas ante la Fiscala
y que
han
sdo
objeto
de
informes
forensic
donde
se
analizan operaciones
de
escasa
razonabilidad
econmica. En
otros casos
estn
pendientes
de
recibir los
informes
forensic.
El
nuevo equipo
gestor
envo el
9 de
mayo
de
2074, 17
expedentes
denunciados ante la Fscala as
como aquellas otras
oue
han
dado lugar
a
que
el
Entre ellos destacan,
Grupo
Calabuig
(Costa
Bellver,
Captal Costa),
Crupo namn
Salvador, Grupo Royactura,
Urbanika, Grupo
Salvador
Vila, Grupo
Grand
Coral,
Grupo Aedifica,
Grupo Share
Capital, todas ellas de carcter inmobliario.
En
el
Anexo
2
se ncluye un
expediente
por
Errores
contables en los
compromisos
asumidos
con Caser.
-
Buena
parte
de
estas sociedades
participadas
procedan
de
la
antigua Bancaja
Habitat
y
en
algunas
de estas operacones
compartan
intereses
con el Banco
de
Valenca.
Estas
operaciones
realizadas,
en
el
seno
de
las
sociedades partcpadas,
con
indicios
de actuaciones irregulares
eran
realizadas
a
favor
de los
socios de
las
empresas
partcpadas,
provocando
perjuicios
econmicos
para
la
compaa
inmobiliaria
participada,
con
reflejo
en
sus
cuentas
anuales,
que
se traduce
en
un
mavor
deterioro
de
su
solvencia.
De
igual
forma, tambn
se
ha
enviado
al sumario
como
Terra
Mtica) donde
se
han
identificado una
serie de operaciones,
que
por
distintas
razones
(tpologa,
complejidad,
socos, destino
y
cuadre de fondos)
dieron
lugar
a
que
se encargaran una
sere
de
informes
de nvestgacin
o forensic
Se
han
detectado
discrepancias
e
nconsistencias
conceptuales
entre
los
papeles
de
trabajo
del
auditor
y
la informacin
aportada
por
el Grupo
BFA/Bankia
en relacin
con
la
justificacin
de
las
prdidas
por
deterioro inherentes
en
las
comfort letters.
promocin
v construccin inmobiliaria
(ver
apartado V).
Este
ajuste
supuso
un
incremento
en
las
prdidas por
deterioro de activos
financieros
en
el
balance individual
y
consolidado
de
Bankia
y
en
el consoldado
de Banco Financiero
y
de
Ahorros
por
importe
de
1.859 Millones
de euros,
consecuenca,
prncipalmente,
de
la
reclasificacin
de
operaciones refinanciadas
del sector
promotor
desde la
categora normativa
del Banco
de
Espaa
de
"Riesgo
Normal"
sin
provisiones
a
la
categora
de
,,Riesgo
subestanda/'
con
provisiones.
El importe reclasificado
fue de 13.244 Millones
de
euros. Dentro
de las
operaciones
reformuladas
se
encuentran gualmente,
socedades
Darticipadas.
anterormente
Dara
Banka Habitat.
De forma
concreta,
el
argumento tcnico
dado
por
los nuevos
gestores
para
la reclasificacin
a
subestandar
de tal cantidad
de
prstamos
refinanciados,
bsicamente
sector
promotor,
no
es
acorde
con la normativa
del
Banco
de
Espaa,
por
cuanto,
reclasificar
a
subestandar como
oaso
previo
a
Dudoso,
presupone
que
esos crdtos reestructurados
se
saba
que
eran
3
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
3/11
Dudosos, lo
cual supone un Error Contable significativo
y
relevante.
Esta
situacin,
por
ello,
no
obedece
a un cambio de estimaciones contables
y
afecta
a todo el ejerccio
2011(trimestre
a
trimestre),
y
no solo al cierre contable del 31 de diciembre de
2011. De haber conocido
la
fecha
de
antigedad
de
los
impagos
de
los prstamos refinanciados no acorde con la
norma
del
Banco
de Espaa se
podra
haber realizado una imputacin
adecuada temporal
de los
ajustes. En cualquier
caso,
es entendmiento
y
conocmento
del
negoco bancario, el
que
estas
situacones,
al
menos,
tenen
impacto
desde
el
primer
trimestre
del
ejercicio
2011.
no otras
Dosibles
coberturas.
contablzados en el
Gruoo
BFA
(ver
aoartado
lll).
En
el
periodo
2OO4-2OLL
(a
30
de septembre
de 2011), de acuerdo
con
el
informe del
Valenca
v
a
sus
altos
cargos.
llev a cabo
un
"desmesurado
ncremento"
de su inversin
crediticia, asumindose
unos resgos
que,
bscamente,
se
concentraban
en el segmento
inmobiliario
y que,
en
el tercer trimestre
de 2011
llegaron a representar
hasta un 37,1% del
patrmono
contable
consoldado
de la entidad,
constatndose
la arriesgada
poltica
creditica
llevada
a cabo en ese
oeriodo.
lo
que
determin
unas
tasas
de
morosidad
174,7%l
y
unos
saneamientos
muy sgnifcatvos
en
el
periodo
(1.012
Millones de euros)
muy
por
encima
de
la
media de
la
entdades.
Este
crecimiento de
la
nversin
creditica
fue
posible
por
la
financiacin de
las
denominadas
Banco de Valencia
y
en
beneficio de
terceros.
Parte de estas
operaciones estn
siendo
investgadas en
los Tribunales de Justicia,
la
cuales
en numerosos
casos
eran compartidos
con
Gruoo Rovactura, Costa Bellver
(Gruoo
Calabuiel etc.
Las
otras
caracterstcas
determnantes
de la inversin cediticia
son:
-
La
ausenca de
controles
adecuados
a
la actvdad de
la entidad,
en
especial, en
una
en
las
cuales todas
sus
peculiaridades
eran nicamente
conocidas
por
el Consejero
Delegado
(D.
Domngo Parra),
que
en
algunos
casos,
como en
la
operacin
"Costa
Bellve/'
comparta
intereses
en
la empresa
lzPa con el
C9I-Q.AgIgI9-Eru
jqldg,
en su
da
subestndar.
En
especal,
las
refinanciaciones
o
reestructuraciones
de
las
operaciones
del
4
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
4/11
Banco de Espaa, como
seala
el citado expedente sancionador
del
Banco
de
Espa
a.
Esta
situacin
se
produce
en
un contexto de control
y
conocimento
primero
de Bancaja
y
despus
de BFA.
as
el
lnforme de la lntervencn General de
Bankia
de
febrero
de
2012 y
el
lnforme
de Diagnstico Financero de
Banco
de Valencia
elaborado por
la
auditora
y
consultora
PwC,
ponen
de manifiesto el
grave
deterioro
g
contablizado
a 31
de
diciembre
de 2010
en
las
cuentas indivduales
y
consolidadas
del Banco
de
Valencia,
y
tampoco
el
adecuado
reflejo
en
las cuentas individuales
y
consolidadas
de
Banco Financiero
y
de
Ahorros,
SA. El ajuste
no
contabilizado
por
Banco Financiero
y
de
Ahorros, SA es
de 536
v
573
Millones
de euros
a
31de
diciembre de 2010
y
30 de
junio
de 2011.
De esta
forma
no
es
acorde con
la normatva
del
Banco de Espaa los
estados
individuales
y
consolidados
de
Banco
Financiero
y
de
Ahorrros,
SA
ni
la informacin
contenida en el
Folleto lnformatvo
de
la
salida
a
Bolsa
de
Banka
relativa
a
"hformacn
Financ
-
Consolidado
mazo
2017"
.
La
auditoria
de
las cuentas anuales individuales
y
consolidadas
del
Banco
de
Valencia
del
ejerccio
finalizado en
31
de diciembre de 2010
realizada
por
Deloitte,
Sl
v
firmadas
por
el Sr.
D. Mieuel
Monferrer el
31 de
enero
de
2011
no
hacan
mencin
a
ninguna
salvedad acerca
de
las
ctadas cuentas a
pesar
de
los
sgnificatvos saneamientos
pendientes
de
contabilizar.
La cada del Banco de
Valencia supuso un significatvo
riesgo
reputaconal
para
el Grupo BFA/
Bankia
y
descompuso
las
relaciones entre
los representantes
de
Bancaja
y
caja Madrid.
Financiero
v de
Ahorros.
Bancaia lnversiones
SA
(BlsAI
fue
constituida en
el
eiercicio
2007
como
sociedad
vehculo
que
aglutinase
las
principales participaciones
accionariales
industriales de Bancaja en
sociedades
cotizadas.
Bancaja
dio
entrada
en el capital de BISA a
Deutsche
Bank
y
Picton,
Sarl
por
un
mporte
conjunto del 30,02Yo
y
una cifra de
1.355
Millones de
euros.
De forma
enlazada
y
conexionada econmicamente,
BISA
se comprometi
frente
a
Deutsche
Bank
a
recomprarle,
a
petcin
de este, su
participacin
(7,75%\
en
la sociedad
si con anterioridad
al
1
de
octubre
de
2008
no
se
haba
producido
la
salida a
Bolsa de
BISA.
Bancaja
y
Pcton, Sarl,
suscriberon
un
contrato de
permuta
financiera en
virtud
del cual,
Bancaja
se
comprometa a
pagar
a
Picton,
Sarl una
rentabilidad
flja sobre un
nocional
de
1.500
Millones
de
euros
y
cambo Bancaja
reciba
los
dividendos
correspond
ie
ntes
a las
acciones
de
BISA
ttularidad
de Picton,
Sarl.
Todo
ello
provoca
que
estos contratos desvirten
la condicin de accionista mnoritario
y que
los fondos
aportados en
la
ampliacin
de capital sean considerados como
pasvo
financiero y
no como
patrimonio
neto ni computen como "lntereses minoritarios" dentro de
los Recursos
Propos
computables del
estado
RP-10 del
grupo
BFA. Este
ajuste,
no
incluido
en la
reformulacin.
tamooco
fue contabilizado de forma adecuada en
las cuentas reformuladas
del
nuevo eouiDo
gestor.
Activos
Fscales
Diferidos
en
el
balance
de
Banco
Financiero
v de
Ahorros.
5
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8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
5/11
No debera
haberse actvado
los
citados activos
en
las cuentas del ejercico
2011
formuladas
el
28 de
marzo
del
balance
individual
y
consoldado
de
Banco
Financero
y
de
Ahorros, SA,
ya
que
no
se
hace
constar
en la
Memoria de las
cuentas
anuales nlngn
tpo de evidencia
y
plan
que
permta
asegurar con
cierto
grado
de
fabldad
que
se
van
a
generar
en
los
prxmos
ejercicios
beneficios
fiscales
suficientes
por parte
de
Banco
Financiero
y
de Ahorros, dada
la situacin
de
prdidas
relevantes
que
la
entidad
tena en 2011
y
la ruptura del Grupo
Fiscal.
Los nuevos
gestores
en
las cuentas
reformuladas dieron
de baia del actvo
del
balance, 2.700
Millones de euros en concepto
de
Activos Fiscales
Diferidos lo
cual
no
es
acorde
con la
Normativa del
Banco de Esoaa dado
que
la
probabilidad
de
obtener
Banancias
fiscales futuras
era
mayor
con las medidas
tomadas, tales
como;
la conversin
en
acciones
de Banco
Fnanciero
y
de
Ahorros,
SA
de
las
participacones
preferentes
suscritas
por
el
FROB
por
mporte
de
4.455 Mllones de euros,
supona
"inyectar"
a
la cuenta
de resultados
individual
de
Banco
Financiero
y
de
Ahorros,
SA de 346
Millones de euros anuales,
de
igual
forma,
la
inyeccin de
7.000 Millones de euros
suponan otro
ncremento
signficativo
de
la
cuenta
de
resultados
va
carry-trade.
La contablzacn
definitiva
de
la combinacin
de negocios se
realz en
las
cuentas anuales
del
ejercico fnalizado en
31 de
diciembre
de
2011
y
formuladas en marzo de 2012,
supuso
unos
saneamientos adicionales
y
complementarios
a los realizados
en
dcembre
de 2010,
por
un
importe de 3.931 Mllones de euros,
en trminos
brutos,
sobre activos
que permanecan
en
el
balance de Banco Financero
y
de Ahorros,
no
segregados
a Banka.
La
documentacin
examinada pone de
manfiesto
que el
Grupo
Banco
Fnancero
y de
Ahorros
tena
informacin suficiente,
relevante
para
establecer
la correcta
valoracin
de
los
activos
a
31de diciembre de 2010.
Reformulacin
de cuentas.
Tcnica contable utilizada
por
los nuevos eestores.
Los ajustes de
reformulacin
estudados
ponen
de
manifesto
que
no
estamos
ante supuestos
de
"cambo de estimaciones contables",
dadas
las informaciones
aportadas,
sino ante Errores
contables resultado de omisiones
o nexacttudes
resultantes
de
fallos
al
emolear la
informacin
oue
estaba
disponible
cuando
se elaboraron
los estados
financieros formulados
el
25
v
28 de marzo de 2012.
En
definitiva, la reformulacin era
necesaria
pero
no
justificada
en
base
a
"cambios
de
estmaciones
contables" sno
a
que
las
cuentas
formuladas
el
28 de marzo de
2012
Papel
del Audtor
de Cuentas
En este contexto
sealado
de no cumplmiento de
los
estados
fnanceros
a la normativa
del
Banco
de
Espaa, los
audtores
tenan que haber detectado todos
estos Errores Contables.
Tan
solo
queda probado
en la documentacin
examinada
que
tena
previsto
en
las
cuentas
a
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
6/11
formular
en
marzo
de 2012
dos
salvedades
en
los
estados de Banco Fnanciero
y
de Ahorros
por
la
partcipacn
de BFA en Bankia
y
la ctada activacin de los
activos
fiscales
diferidos.
En
el
apartado
lX
se
incluye
parte
del expediente
incoado
a la auditora Deloitte,
SL
y
a su socio
5r.
Francisco
Celma Snchez
por posible
incumplmento
de
las Normas Tcnicas
de
Auditora
con
motivo
de la
audtora de cuentas del Grupo Bankia de los
"Estados
Financieros
lntermedios
A continuacin
se
presenta
el impacto
de
los dstintos ajustes
en
los
estados financeros
considerados:
ESTADOS ANUATES
CONSOLIDADAS DEt GRUPO BFA A 31 DE DICIEMBRE
DE 2O1O
Las
cuentas anuales
consolidadas
e informe
de
Restin
correspondiente al eiercicio
anual
ntegran el
Grupo
Banco
Financero
y
de
Ahorros
y el Estado
de
Recursos Propos
Computables
y
cumplimiento
de los
requermientos
de los
Recursos
Propios
(RP-10)
del Grupo Banco
Financero
y
de
Ahorros,
SA
(BFA)
no
cumplen con
la
normatva del
Banco
de
Espaa
debido
a
la
existencia de Errores
contables
:
-
debera haberse reducido los Recursos Propos
Computables
y
el
Patrimonio
Neto
en
los
citados estados
por
imoorte
de 1.306.21 Mllones de
euros,
1.259,71
Millones
de
euros
por
la
reduccin
de
recursos
propios
aportados
por
Picton.
Sarl
v
Deutsche Bank
a
Bancaia lnversiones,
SA
y
46,50 Millones de
euros
procedentes
del
ajuste
en
la
cuenta
de
Prdidas
y
Ganancias indivldual
y
consolidada
de
BFA
por
la
put/acciones
del
Banco de
Valencia.(ver
apartado
ll).
debera
haberse
reducido los Recursos Propios
computables
y
el Patrimonio neto
en
los ctados
estados
por
importe
de 544.50 Millones de euros
(trminos
netos),
181,78
Millones
de
euros
por
la
reduccin
debida a
la
actualizacn
de
la informacin
relativa
a
determnados
compromisos asumldos
por parte
del Grupo BFA en relacin
con
sociedades
de naturaleza inmobiliaria
(comfort
letters,
pactos
de
socios,
etc)
y
362,7
Millones
de euros
por
la reduccin
provocada
por
la reestimacin
del valor
de
determinados
activos
inmobilaros
mantendos a travs
de sociedades
y
vehculos
de
inversin
particpados
por
Bankia.(ver apartado lV).
Este
auste
supondra reducir
la
Mllones de
euros.
debera haberse
reducido los
Recursos
Propios
computables
y
el
Patrimono
neto
en
los
citados
estados
por
importe
de
2.778
Millones
de
euros
(trmnos
netos)
por
la
adecuada
contabilizacn definitiva
de
la
combinacin
de
negocios
(ver
apartado V
),
1.229,90
Millones
de euros
procedentes
del asento
de
la inversin
creditica,
1.180,20
Millones
de euros
y
375,20
Millones
de
euros
procedentes
del ajuste
del
patrmonio
neto
del Banco
de
Valencia.
7
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
7/11
En conjunto, el
ajuste a
las
cuentas
anuales consolidadas
del ejercicio
2010 suma, en trminos
netos, un
mporte
de 4.628,71
Mllones de euros.
reducindose el exceso de
Recursos Prooos
Computables
del
Gruoo
Consolidado
en
un 59%
(de
7.835 Mllones
de
euros
hasta
3.206
Millones de euros).
No cumple
con
la
normatva
del
Banco
de
Espaa
la
"lnformacin
Financiera lntermeda-
BFA-Consolidado
diciembre
de 2010"
incluido
en el Folleto
de
lnformatvo
de
Oferta
Pblica
de
Suscrpcn
y
Admisin
a Negociacin de
Accones de
Banka",
prncpalmente,
debido a la
lnformacin
pro-forma
diciembre
de 2010 del Benefico
Neto Consolidado
del Grupo
BFA
que
era
de
529
Millones de euros
que
se
converte en
Prddas
consolidadas
por
mDorte
de
-62
Millones
de
euros debido
al
auste
591 Mllones
de euros,
procedente
de
los
ajustes de
put/accones
del Banco de
Valencia
y
de
la actualizacin
de la
informacin relatva
a
determnados compromisos
asumidos
por parte
del
Grupo
BFA
en
relacin con
sociedades de
naturaleza inmobiliara
(comfort
letters,
pactos
de
socios,
etc.
La auditora de cuentas
anuales consolidadas
del Gruoo
BFA realizada
oor
Deloitte. SL
v
firmada
por
D.
Francisco Celma
Snchez
firmadas el
25 de marzo de
2011.
no
indca ninqn
tipo de
salvedad,
indicando
que
cumplen
con la
normatva
del Banco de
Espaa, cuando
la
stuacin financiera consolidada
y
los
resultados
consolidados
no
se adecuan
a las ctadas
normas.
31 DE
MARZO DE 2011.
Los Estados Fnancieros
lntermedios
Resumidos
Consolidados de
Bankia,5.A.U
y
sociedades
dependientes
que
forman
el
Grupo
Bankia
no cumplen
la
normatva
del
Banco
de Esoaa
debido
a la
existenca
de Errores
contables
:
-
debera
haberse reducido
los
Recursos
Propios computables
y
el
Patrimonio neto
en
los citados estados
por
mporte
de
544.50
Millones
de
euros
(trmnos
netos),
reducindose
la cuenta
de
Prddas
v
Ganancas, 181,78
Millones
de
euros
por
la
reduccin debida a
la actualzacn de
la
informacin
relatva
a
determnados
compromsos asumldos
por
parte
del
Grupo
BFA
en
relacin con
sociedades
de
naturaleza
inmobiliaria
(comfort
letters,
pactos
de
socios,
elcl
y
362,7
Millones
de
euros
por
la reduccin
provocada
por
la reestimacin del
valor
de determinados
activos
inmobiliaros mantenidos a travs de
sociedades
y
vehculos de
inversin
partcpados por
Bankia.(
ver
apartado
lV). El
resto
del
auste en
trminos
netos,
237
trimestralmente.
59
Millones
de euros.
debera
haberse reducido los Recursos
Propios
Computables
y
el
Patrimonio
neto
en
los
citados estados, reducindose la cuenta
de Prdidas
v
Ganancias
por
mporte
de
325,33 Mllones
de
euros,
en
trminos
netos, consecuencia de
la
distribucn
trimestral del ajuste bruto de 1.859
Millones
de
euros, debdo
a la
revsn
sobre
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
8/11
determinadas carteras
y
resgos
de
finalidad
promocn
y
construccn
inmobiliaria.(
ver
apartado
v).
El
ajuste a los
estados
financieros
ntermedios
suma
928,83
Millones
de
euros
que
convertra
un
"Resultado
Consolidado
del
Ejercicio" declarado
en la cuenta de
Prdidas
y
Ganancias
correspondente
al
periodo entre el
1de
enero y
el
31
de
marzo de 2011
por mporte
de 64,15
Millones de
euros en
Prddas de
-864,67
Millones
de euros.
La
auditora de estos
Estados
Fnanceros lntermedios
Resumidos consolidadas
de Bankia
realizada
por
Deloitte, sL
y
firmada
por
o. Francisco Celma Snchez
el
17
de
unio
2011,
no
indica ningn
tioo de salvedad.
indicando
que
cumplen
con
la
normativa del Banco de Espaa,
cuando
la
situacin
financiera consolidada
y
los resultados
consolidados
no
se
adecuan
a las
citadas
normas.
Consecuencia
de
lo
anterior,
no
cumole
con la normativa del Banco de
Esoaa
la " &fOeSj
Financiera
lntermedia- Gruoo
BANKIA-
Consolidado
MARZO
2011" incluido en
el
Folleto
de
lnformatvo
de
oferta
Pblica de Suscripcin
y
Admisin
a Negociacin
de
Acciones
de
Bankia".
ESTADOS
ANUALES INDIVIDUALES
Y CONSOTIDADAS
DE BANKIA. SA Y ENTIDADES
Et
28 DE MARZO
DE
2012.
Las
cuentas anuales ndividuales
y
consolidadas
de
Bankia, SA
y
entidades
dependientes
correspondientes
al ejercicio anual
finalizado a
31
de
dcembre
de
2011
y
los Estados
de
Recursos Propios
del Grupo
Bankia
formuladas
el
28
de
marzo de 2012 no cumolen
la
normativa del Banco de
Esoaa
debido
a la
exstencia
de
Errores contables:
-
debera haberse reducido los Recursos Propios computables
y
el
Patrimonio
neto
en
los citados
estados
por
mporte
de 781.90
Mllones
de euros
(trminos
netos),
reducindose la
cuenta de
Prdidas
v
Ganancias, reduccin debda a la actualizacin
de
la
informacin
relatva a determinados compromisos
asumidos
por parte
del Grupo
Bankia en relacn con sociedades de
naturaleza inmobiliara
(comfort
letters,
pactos
de socios. etc)
y
por
la reduccin
provocada por
la reestimacin
del
valor
de
determinados activos inmobiliarios mantenidos a travs de sociedades
y
vehculos
de
nversin
participados
por
Bankia.( ver
apartado
lV).
-
debera haberse reducido los
Recursos Propios
Computables
y
el
Patrimonio
neto
en
los citados
estados,
por
importe
de
1.301,30 Millones
de euros, en trminos
netos,
consecuenca
de la
distribucin
trimestral del ajuste bruto de 1.859
Mllones
de euros, debido a la revisin
sobre
determinadas
carteras
y
riesgos
de
finalidad
promocin
y
construccin
nmobilaria.
(ver
apartado
V).
El
ajuste
por
estos
conceptos
suma
2.083,20 Mllones de euros.
reducira
los Recursos Prooios
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
9/11
eercico 2011 en
prdidas
de
-
1.830 Millones de
euros
(
252,87
-2.O83,2Ot,,
trasladndose
las
prdidas
al
consolidado
de
Bankia.
SA
Y
ENTIDADES
DEPENDIENTES
QUE
FORMAN
Et
GRUPO
BANCO FINANCIERO
Y
DE
AHORROS
A 31 DE
DICIEMBRE
DE 2011 FORMULADAS
EN
MARZO
DE
2012.
Las
cuentas
anuales
indviduales
y
consolidadas
de
Banco Fnancero
y
de
Ahorros,
SA
y
entidades
dependientes
y
Estados
de Recursos
Propos correspondentes
al
ejercico anual
finalizado
a 31 de diciembre
de
2011
formuladas
el 28
de
marzo
de
2012 no cumplen la
a los indcados
anteriormente oara
Bankia;
-
debera
haberse
reducido
los Recursos
Propos
Computables
y
el
Patrimonio Neto en
los
citados
estados
por
mporte de
2.042.61
1.150,61
Millones
de
euros
por
la reduccin
de recursos
propios
aportados
por
Picton.
Sarl
v
Deutsche
Bank.
aoortados
a
Bancaia
lnversiones
y
892
Millones
de euros
procedentes
del ajuste en
la
cuenta
de
PyG
individual
y
consoldada
de
BFA
por
la
put/acciones
del
Banco
de
Valencia
y
de
la
permuta
financiera contratada
(ver
apartado
ll).
-
debera
haberse
reducido
los
Recursos
propos
computables
y
Patrmonio neto,
disminuyendo
la
cfra
de
la
cuenta
de resultados
consolidada
y
reservas en sociedades
consolidadas
por
un
importe conjunto
de
2.744
Millones de euros
debido
a la
reduccin
de
los
"Activos
Fscales
Dferdos
del activo
del
balance
consolidado,
1.565
Millones
de euros
contra
resultados
y
el
resto contra
reservas.(
ver
apartado
Vl).
El
ajuste
por
todos
los conceptos
suma 6.859,81
Millones
de
euros,
[e-d-UiG- .9-BC I$
3o-4.540,20).
EI
28
DE
MAYO
DE
2072.
Las cuentas anuales
indivduales
y
consolidadas
de
Bankia, SA
y
entdades
dependientes
correspondientes
al ejercicio anual
finalizado
a 31
de diciembre
de 2011
formuladas
el
28
de
mayo de 2012
no
cumolen
la
contables:
-
el ajuste sobre determinadas
carteras
y
riesgos
de
finalidad
promocin y
construccin
inmobiliaria, deban estar
contablzados como
Dudosos
oor
morosidad
v
oor
razones
dstintas de morosdad
y
una
provsn
mnima
del 25%
y
no
como
riesgos subestandar
con
provisiones
del
16%, 15%
y
5%
para
el
segmento
promotor,
segmento no
promotor
y
resgos
minoristas.
Aplicando,
tan
solo, sobre
el
saldo
reclaslficado
de
10
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
10/11
normal
a subestandar
informado
en el
fichero
10.1
entregado el 9 de mayo de 2014,
16% dotado,
se obtiene una
cifra de 1.792
Mllones
de
euros
que
debera haber
reducdo la
cifra
de
prdidas
y
ganancias
individualy consolidada de
Bankia.
En
relacin
alajuste
de
determinados activos inmobiliarios mantenidos
a
travs de sociedades
partcipados
por
Bankia
y
de compromisos asumidos
por
el
grupo
con
sociedades
de
naturaleza
inmoblaria
(comfort
letters, etc) se considera correcto, si bien, no
por
motivos
de
"cambos
de
estimaciones contables".
ESTADOS
ANUALES CONSOTIDADAS
DE
BANCO FINANCIERO
Y DE
AHORROS
SA
Y
ENTIDADES
DEPENDIENTES
QUE
FORMAN
EL GRUPO
BANCO
FINANCIERO Y
DE
AHORROS
A
31 DE
DICIEMBRE
DE
2011
FORMUTADAS
EI
28 DE MAYO DE 2012.
Las
cuentas anuales individuales
y
consolidadas de Banco Financero
y
de
Ahorros,
SA
y
entidades dependientes correspondientes
al ejercicio
anual finalizado
a 31 de
dicembre
de
2011 formuladas
el 28 de
mavo
de 2012
no
cumolen
la normativa del Banco
de
Esoaa
debido
a
la
existencia de Errores contables:
-
debera
haberse
reducido los
Recursos Propios
Computables
y
el
Patrimonio Neto
en
los citados
estados
porj@
1.150,51 Millones
de
euros
por
la reduccin
de
recursos
propos
aportados
por
Picton,
Sarl
v
Deutsche Bank
aoortados a Bancaia lnversiones,
SA
y
892 Millones de euros
procedentes
del
ajuste
en
la
cuenta
de
PyG
individual
y
consolidada
de BFA
por
la
put/acciones
del
Banco
de
Valencia
y
de
la
permuta
financiera contratada
(ver
apartado ll).
No
debera haber reducido
en
su
integrdad
los
"Actvos
Fiscales-Diferidos"
en
importe
de 2.744 Millones
de euros,
por
cuanto,
la
probabilidad
de obtener
ganancias
fiscales
futuras es muy
elevada
con
las
medidas adoptadas
en el
Plan
de
Saneamiento y
Recapitalizacn
del Grupo
BFA
(ver
apartado
Vl).
el ajuste
sobre
determnadas
carteras
y
riesgos
de finalidad
promocin
y
construccn
inmobiliaria,
deban
estar contabilzados como
Dudosos
por
morosidad
v
por
razones
dstintas
de
morosdad
v
una
orovsin
mnma
del 25%
y
no
como
riesgos
subestandar
con
provisiones
del L6%,
75%
y
5%
para
el
segmento
promotor,
segmento
no
promotor
y
riesgos minoristas. Aplicando,
tan
solo, sobre
el
saldo
reclasificado
de
normal
a subestandar informado
en el fichero 10.1
entregado
el 9
de
mayo
de
2014,
16% dotado.
se obtiene
una cifra
de
1.192 Millones
de
euros
que
debera
haber
reducido
la
cifra
de
prdidas y ganancias
consolidada
de
Banco Financiero
y
de
Ahorros.
En relacin
al
ajuste de determinados
activos inmobiliarios
mantenidos
a
travs
de
sociedades
partcipados
por
Bankia
y
de
compromisos
asumidos
por
el
grupo
con
sociedades
de
naturaleza nmobiliaria
(comfort letters, etc)
se considera
correcto,
si
ben, no
por
motvos
de
"cambios
de
estimaciones
contables".
L7
-
8/10/2019 Conclusiones del Banco de Espaa sobre las cuentas de Bankia en 2011 y 2012
11/11
TantoenelcasodelascuentasanualesindividualesyconsolidadasdeBankiacomoenlas
cuentas
consoldadas
del
Grupo
Banco
Financiero
y
de Ahorros,
la
auditora
de estos
Estados
realizada
por
Deloitte,
SL
v
firmada
por
D
Francsco
Celma
Snchez'
no
indica
ninen
tioo
de
salvedad,
indcando
que
cumplen
con
la normatva
del
Banco
de
Espaa'
cuando
la situacin
financera
consoldada
y
los
resultados
consolldados
no se
adecuan
a las
citadas
normas'
