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7/21/2019 Conta casos practicos.docx

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Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En estas entidades se utilizarancuentas de las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. l respecto,debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro !a"a, tambi#n implican asientopor destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en elcorrespondiente mes$ pero para %acilitar la con%ecci&n de este asiento es recomendable que con%orme sesucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se con%eccionan en una ho"a adicional llamada

'(o"a u)iliar' para que al termino del mes no se haga di%*cil su registro.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento deregistro computarizado!uando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el L+- D+-+/mediante un instrumento llamado voucher0, documento por documento. Si %uera el caso primero lasprovisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el L+- D+-+ se distribuye los datos a todoslos libros correspondientes, entre ellos a !1. Es decir es autom2tico. 3ero todo esto depende delsistema contable computarizado, que tenga con%igurado las bases de datos, libros, registros, cuentas ytoda la para%ernalia contable para que se lleve a cabo autom2ticamente.

Reglas practicas que se deben tener en cuenta en laconfeccin del Libro caja en el procedimiento deregistro manual

4. 5oda operaci&n al contado se registra en el Libro !a"a, correspondiendo al Libro Diario las

operaciones al cr#dito.

. En toda operaci&n que se tenga que registrar en el Libro !a"a se debe preguntar si el 'dinero'

ingresa o sale.

. Si el 'dinero' ingresa, se debe registrar en el DEE del Libro ca"a, el nombre de la cuenta /con

su respectivo c&digo0 que ha dado origen al ingreso de dinero.

8. Si el 'dinero' sale, se debe registrar en el (E- del Libro !a"a, el c&digo y nombre de la

cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 9. !uando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es

anotar en el DEE del Libro !a"a, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 4:subcuenta 4:8 y la divisionaria correspondiente /4:840 y seguidamente se registra en el (E- del libro!a"a, el c&digo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.

6. 5oda cuenta de clase 6 /;S5S0 siempre se registra en el (E- del Libro !a"a /la 64,6< y

6= no se registran en el Libro !a"a0.

7. 5oda cuenta de clase 7 /+>;-ESS0 siempre se registra en el DEE del Libro !a"a menos la

78 que se anota en el (E- /la 74, 7!S, divisionaria 4:4 !1.

44. El Libro !a"a 1@S tendr2 saldo acreedor porque el Libro !a"a representa a la 4:4 ca"a, o

sea el dinero en e%ectivo que tiene la empresa y nunca puede salir m2s dinero del que tenemos.

Tipos de Libro cajaEn la pr2ctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro !a"aA

a0 Libro de !a"a +taliana

b0 Libro de !a"a 5abular

L+- !1 +5L+>

MES DE ............................DEL 200...

DEE (E-


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TOTAL FECHA

Caja tabular o americanaEs otra %orma de llevar el libro ca"a que controla el movimiento de dinero tanto en los +>;-ESS como enlos E;-ESS.

5iene un rayado especial se distingue de la +taliana de la cantidad de columnas, se considera unacolumna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnascomo cuentas en el debe y el haber segBn requiere las operaciones del per*odo o movimiento de laoperaci&n.

5iene las siguientes caracter*sticasA

4. !olumna para registrar la %echa de la operaci&n, tanto en el Debe /entradas0 como el (aber

/salidas0.

. !olumna para detalle o concepto, donde se e)plica el motivo que origina el ingreso o egreso

del e%ectivo de ca"a.

. !olumna para los totales, tanto para el Debe como para el (aber.

8. !olumnas para las cuentas tanto del Debe como del (aber, los cuales se van aperturando de

acuerdo a las operaciones que se realicen.L+- !1 5CL-

@ES DE ................DEL

DEBE HABER

E!(CONCEPTO

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

4. @arzo 4F Saldo +nicial ................ sG. 9,:::.::

. @arzo :F Depositamos en !ta. !5E. >H 64: del co. 3opular

SegBn comprobante nI .............. ,:::.:: . @arzo :9F EL Sr. 1os# Lima nos paga la %G>H :


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8. @arzo :7F El Sr. ntonio Silva nos paga la %G>H :9... 8,:::.::

.+mporte que segBn comprobante nI ::, le depositamos en !ta. !5E. Del anco 3opular

9. @arzo 4:F El Seor -a%ael 5ineo nos cancela la LG. nI :=A ,9::.:: y le concedemos un

descuento del 4:J por pago puntual.

6. @arzo 4F El Seor (ugo Sosa nos cancela la LG. nI 44A ,:::.::. y le concedemos 4:J de

descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra !ta. !te. Del anco 3opular sG.comprobante >K ::8.

7. @arzo 49F El Sr. 3edro 5oro nos paga la G. >H 447 porA 9,:::.:: le concedemos un descuento

del 4:J por promoci&n de ventas y el saldo lo depositamos en !ta. !te. >H del anco 3opular segBncomprobante nI ::9.


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5/13

MARZO 2" -!on ch. G. >H :888 del anco 3opular pagamos la %G. nI 49:4 a !ogorno por sG.

7,:::.:: y nos conceden descuento de 4:J por promoci&n de ventas. Respuesta.-3agamos una %acturade +GA 7,:::.::. menos el 4:J +G. 7::.:: +G. 6,::.:: que es el importe del cheque nI :888 y tenemosque darle ingreso en el DEE a estos 6,::.:: a trav#s de la 4:F4:8F4:84y despu#s daremos salida,anotando en el (E- los 7,:::.:: de la %actura, ya que si se paga una %actura, el dinero sale /se anotala 8F840 y como un descuento de 7::.:: es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en el

DEE la 7F74 promoci&n de ventas +G. 7::.::. MARZO 2#-SegBn %G. 4:4 se compro mercader*a a >icollini (nos. por sG. 9,:::.:: al contado,

a%ectas al 6J +;. Respuesta.-La compra es de 9,:::.:: mas 6J de +;.::.:: 9,::.:: que salenpor lo que se anota en el (E- la 6:F6:4 por la compra y la 8:F8:4F8:44 por el impuesto por 9,:::.:: y::.::.

MARZO 31-SegBn G. nI ::8849 pagamos a Electro 3erB el consumo de energ*a el#ctrica por el

mes de %ebrero 4=


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4=

8,:::.:: 8

84

4

79:.:: 8

8

6

84

=,=::.:: 7

8:

8:4

6:

7::.:: 6:4

=

6

66

4

86,:.::

BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010&

DEE (E-

4: !a"a y ancos

4:8 !uenta !orriente

4:84 anco 3opul

8: 5ributos por pagar

8:4 ;obierno !entral

8:44 +;. ::.:


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8 3roveedores

84 acturas por paga

8 Letras por pagar

6: !ompras

6:4 @ercader*as

6 Serv. 3restados p

66 Electricidad y luz

67 !argas %inanciera

84,:.:: 679 Desc. !oncedidos

9,:::.:: 78 Desc. -eb. y on.

784 3romoci&n de en

SALDO FINAL D

86,:.::

L+- !1 +5L+>

MES DE ............................DEL 200...

DEE (E-

TOTAL FECHA


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Caja tabular o americanaEs otra %orma de llevar el libro ca"a que controla el movimiento de dinero tanto en los +>;-ESS como enlos E;-ESS.

5iene un rayado especial se distingue de la +taliana de la cantidad de columnas, se considera unacolumna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnascomo cuentas en el debe y el haber segBn requiere las operaciones del per*odo o movimiento de laoperaci&n.

5iene las siguientes caracter*sticasA

4. !olumna para registrar la %echa de la operaci&n, tanto en el Debe /entradas0 como el (aber

/salidas0. . !olumna para detalle o concepto, donde se e)plica el motivo que origina el ingreso o egreso

del e%ectivo de ca"a.

. !olumna para los totales, tanto para el Debe como para el (aber.

8. !olumnas para las cuentas tanto del Debe como del (aber, los cuales se van aperturando de

acuerdo a las operaciones que se realicen.

L+- !1 5CL-

@ES DE ................DEL

DEBE HABER

E!(

CONCEPTO

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

4. @arzo 4F Saldo +nicial ................ sG. 9,:::.::

. @arzo :F Depositamos en !ta. !5E. >H 64: del co. 3opular

SegBn comprobante nI .............. ,:::.::

. @arzo :9F EL Sr. 1os# Lima nos paga la %G>H :H :9... 8,:::.::

.+mporte que segBn comprobante nI ::, le depositamos en !ta. !5E. Del anco 3opular

9. @arzo 4:F El Seor -a%ael 5ineo nos cancela la LG. nI :=A ,9::.:: y le concedemos un

descuento del 4:J por pago puntual.


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6. @arzo 4F El Seor (ugo Sosa nos cancela la LG. nI 44A ,:::.::. y le concedemos 4:J de

descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra !ta. !te. Del anco 3opular sG.comprobante >K ::8.

7. @arzo 49F El Sr. 3edro 5oro nos paga la G. >H 447 porA 9,:::.:: le concedemos un descuento

del 4:J por promoci&n de ventas y el saldo lo depositamos en !ta. !te. >H del anco 3opular segBncomprobante nI ::9.

5 E>EL DEE0 pero primero cancelaremos la 44 porque ahora la toca traba"ar a la 4 que es la que controlaa las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad /,9::.::0 porque los 9: /4:J de ,9::.::0es como se le devolvi#ramos al cliente o se que salen /SE >5> E> EL (E-0 pero por intermediode la 67F679 /no olvide que debemos cancelar la 4:F4:8F4:84 anot2ndole 6,:::.::0 y como la clase 6 es


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asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hastaque termine el libro !a"a, procederemos a hacerlo en una (1 C+L+- cargando la =8F=87 yabonando la 7=F7=8 para que nos %acilite la con%ecci&n del asiento cuando corresponde.

MARZO 13 -El Seor (ugo Sosa nos cancela la LG. nI 44A ,:::.::. y le concedemos 4:J de

descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra !ta. !te. Del anco 3opular sG.comprobante >H ::8. Respuesta.-Si nos pagan ,:::.:: por una LG., ingresan /SE >5 E> EL DEE

L 4F4 PCE ES5 3E-5C-D !> L 3E-!+Q> >5E-+-0, si le concedemos undescuento de ::.:: que es el 4:J de ,:::.:: el dinero sale /SE >5 E> EL (E-, la 67F679 queesta aperturaza por la operaci&n anterior0 y luego de esto se cancela trazando una l*nea en la columna deparciales y trasladando 99:.:: /9:R::0 por que luego tendremos que usar la 4:F4:8F4:84 por que si sedeposita dinero en !ta. !te., el dinero sale /se anota en el (E- porque la !ta. 4:8 controla a la !ta.!te. ancaria0 A por la 67F679 habr2 que hacer un asiento en la ho"a au)iliar, similar a la anterior pero por::.::.

MARZO1!-El Sr. 3edro 5oro nos paga la G. >H 447 porA 9,:::.:: le concedemos un descuento

del 4:J por promoci&n de ventas y el saldo lo depositamos en !ta. !te. >H del anco 3opular segBncomprobante nI ::9. Respuesta.-La %G. es de 9,:::.:: que ingresa el dinero por lo que se anota en elDEE, recuerde que hay que cancelar la 4 con 9,9:: /,9::R,:::0, porque ahora se empleara la 44que es la que registro las %acturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promoci&n de ventas, se

registra 78F784 9::.:: /4:J de 9,:::0 y en el (E-, por que el dinero sale, si el saldo 8,9::.:: /9,:::F9::0 se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el (E- la 4:F4:8F4:84.

MARZO 1"-SegBn %G. nI 44< vendemos mercader*as al contado a Luis Loli por sG. 6,:::.::

a%ectas al 6J +;. /su"eto del impuesto0. Respuesta.-Si vendemos mercader*as el dinero ingresa /seanota en el DEE0 por lo tanto usando la 7:F7:4 por 6,:::.:: y la 8:F8:4F8:44 por 6:.:: peropreviamente cancelamos la 44 con 9,:::.:: y la 4 con 47,9::.:: /7,:::R9,9::R9,:::0. La 8: se anotadirectamente ya que es posible que se repita porque sigue la 7:.

MARZO 1# -SegBn %G. nI 44= vendemos mercader*as al contado al 3edro Soto por sG. ,:::.::

a%ectas al 6J +;. ? depositamos el total en nI !ta. !te. Del anco 3opular segBn comprobante >H::6. Respuesta.-Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 7:F7:4 por ,:::.:: y la 8:F8:4F8:44 por4:.:: /6J de ,:::.::0 y si el total que es de ,4:.:: /,:::R4:0 se deposita en !ta. !te., el dinerosale /se anota en el (E- la 4:F4:8F4:840

MARZO 21 -3agamos a >icollini (nos. la %G. nI 4 por sG.,:::.::. Respuesta.-Si pagamos,el dinero sale /SE >5 E> EL (E-0 la 8F84 porque se trata de una %actura por pagar.

MARZO 22-!on ch. G. >H :88 del anco 3opular pagamos la %G. nI :=46 a la %abril S. por sG.

8,:::.::. Respuesta.-Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso alimporte del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar elcheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 8,:::.:: se anota enel DEE y como %ue girado para pagar una %actura /las %acturas que debamos est2n registradas en la 8F840 los ingresosG8,:::.:: salen /se anotan en el (E-0 a trav#s de la !ta. 8F84.

MARZO 2$-!ancelamos en e%ectivo la LG. >H :46 a la '3rimavera' por sG. ,9::.::, y nos

conceden 4:J de descuento por pago puntual. Respuesta.-Si pagamos una letra, el dinero sale /seanota en el (E- la cuenta 8F840 pero si nos conceden un descuento de +G. 9:.::, es como si nosdevolvieran los 9:.:: que ingresan y se anotan en el DEE por medio de la cuenta 77F779.

MARZO 2% -!on ch. G. >H :88 del anco 3opular pagamos la LG. nI 9:4 a 1os# 3az por sG.

8,:::.::, nos conceden descuento de 4:J por pago puntual. Respuesta.-pagamos una letra de8,:::.:: menos el 4:J 8::.:: ,6::.:: en el importe del cheque nI :88 y recuerde que cada vezque nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si %u#ramos a cobrar al banco y que elbanco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su importe /que en este caso es de ,6::.::0 en elDEE la cuenta 4:8F4:84, luego registraremos la salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinerosale /se anota en el (E- la 8F80 y la salida es de 8,:::.:: y como hay un descuento, es como sinos devolvieron la cantidad de 8::.:: que ingresan y se anotan en el DEE con la cuenta 77F779.

MARZO 2" -!on ch. G. >H :888 del anco 3opular pagamos la %G. nI 49:4 a !ogorno por sG.

7,:::.:: y nos conceden descuento de 4:J por promoci&n de ventas. Respuesta.-3agamos una %acturade +GA 7,:::.::. menos el 4:J +G. 7::.:: +G. 6,::.:: que es el importe del cheque nI :888 y tenemosque darle ingreso en el DEE a estos 6,::.:: a trav#s de la 4:F4:8F4:84y despu#s daremos salida,

anotando en el (E- los 7,:::.:: de la %actura, ya que si se paga una %actura, el dinero sale /se anota


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la 8F840 y como un descuento de 7::.:: es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en elDEE la 7F74 promoci&n de ventas +G. 7::.::.

MARZO 2#-SegBn %G. 4:4 se compro mercader*a a >icollini (nos. por sG. 9,:::.:: al contado,

a%ectas al 6J +;. Respuesta.-La compra es de 9,:::.:: mas 6J de +;.::.:: 9,::.:: que salenpor lo que se anota en el (E- la 6:F6:4 por la compra y la 8:F8:4F8:44 por el impuesto por 9,:::.:: y::.::.

MARZO 31-SegBn G. nI ::8849 pagamos a Electro 3erB el consumo de energ*a el#ctrica por el

mes de %ebrero 4=


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=,=::.:: 7

8:

8:4

6:

7::.:: 6:4

=

6

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BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010&

DEE (E-

4: !a"a y ancos

4:8 !uenta !orriente

4:84 anco 3opul

8: 5ributos por pagar

8:4 ;obierno !entral

8:44 +;. ::.:

8 3roveedores

84 acturas por paga

8 Letras por pagar


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6: !ompras

6:4 @ercader*as

6 Serv. 3restados p

66 Electricidad y luz

67 !argas %inanciera

84,:.:: 679 Desc. !oncedidos

9,:::.:: 78 Desc. -eb. y on.

784 3romoci&n de en

SALDO FINAL D

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