Cuentas Anuales de Pymes 31 de diciembre de 2019
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FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
Cuentas Anuales de Pymes
31 de diciembre de 2019
Auditores
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& Actuarios
BAILEN 20, S.A.P. C/ Basllica, 15, 6ºC 28020 Madrid Telf. 910609837 Fax:917616194 [email protected]
INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Socios de FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.:
Opinión
Hemos auditado las cuentas anuales de pymes de FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L. (la Sociedad), que
comprenden el balance de pymes a 31 de diciembre de 2019, cuenta de pérdidas y ganancias de
pymes y la memoria de pymes correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
En nuestra opinión, las cuentas anuales de pymes adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad a 31 de
diciembre de 2019, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio anual terminado en
dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de
aplicación (que se identifica en la nota 2 de la memoria de pymes) y, en particular, con los principios
y criterios contables contenidos en el mismo.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad
de auditoría de cuentas vigente en España. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas
normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe.
Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los
de independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales en España según lo
exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas. En este sentido, no
hemos prestado servicios distintos a los de la auditoría de cuentas ni han concurrido situaciones o
circunstancias que, de acuerdo con lo establecido en la citada normativa reguladora, hayan afectado
a la necesaria independencia de modo que se haya visto comprometida.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión.
Párrafo de énfasis
Llamamos la atención respecto de los señalado en la nota 12 de la memoria de pymes adjunta, en la
que se indica las consideraciones y estimaciones realizadas por el Administrador Único en la
formulación de las Cuentas Anuales con la situación de alarma provocada en la fecha de formulación
a causa del COVID-19.
Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.
CIF: A79099156- Inscrita en el Registro Mercantil de Madrid, Tomo 6976; Folio 63; Hoja M-113480 Inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (R.O.A.C.) número S2325
Inscrita en el Colegio Economistas Madrid - Nº SP /333/CEM/A79099156 Inscrita en el Instituto Actuarios Madrid número 5098
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consultores
& Actuarios
Auditores
Aspectos más relevantes de la auditoria
Los aspectos más relevantes de la auditoria son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han
sido considerados como los riesgos de incorreción material más significativos en nuestra auditoria de
las cuentas anuales de pymes del periodo actual. Estos riesgos han sido tratados en el contexto de
nuestra auditoria de las cuentas anuales de pymes en su conjunto, y en la formación de nuestra
opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esos riesgos.
Inmovilizado intangible. Desarrollo
La Sociedad tiene registrado en el balance de pymes adjunto, en el epígrafe de Inmovilizado
intangible, desarrollo de proyectos por importe de 242.793,07 euros, como consecuencia de la
naturaleza de sus negocios, consistente principalmente en el desarrollo y producción de plataformas
de financiación. La capitalización de este tipo de gastos de desarrollo requiere de estimaciones y
juicios de la dirección en cuanto a la viabilidad técnica, éxito comercial, aprobación regulatoria del
proyecto y finalmente recuperación del coste de la inversión en el futuro. Así mismo, los proyectos
de desarrollo se encuentran financiados por fondos públicos, a través de subvenciones no
reintegrables o reintegrables a través de préstamos en condiciones de mercado favorables.
Debido al elevado grado de juicio, a la incertidumbre asociada, al volumen de capitalización, al valor
contable de los proyectos y a la significatividad de los importes financiados, los gastos de desarrollo y
la financiación asociada a los mismos han sido considerados una cuestión calve en la auditoria de
este ejercicio.
Las comprobaciones más relevantes, entre otras, que hemos realizado en esta área han sido las
siguientes:
1. Hemos llevado a cabo un entendimiento de las políticas y procedimientos de activación del
proyecto de desarrollo.
2. Hemos verificado la información que la Sociedad nos ha proporcionado por asignación,
imputación y distribución temporal de los costes del proyecto.
3. Hemos obtenido la memoria técnica y la información referente a la financiación del proyecto.
4. Hemos comprobado la información recogida y su correcta presentación en las cuentas
anuales de pymes adjuntas.
Hemos determinado que no existen riesgos más significativos considerados en la auditoría que se
deban comunicar en nuestro informe.
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consultores
& Actuarios
Auditores
Responsabilidad del Administrador Único en relación con las cuentas anuales
El administrador único es el responsable de formular las cuentas anuales de pymes adjuntas, de
forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la
Sociedad, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad
en España, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas
anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de las cuentas anuales de pymes, el administrador único es el responsables de la
valoración de la capacidad de la Sociedad, para continuar como empresa en funcionamiento,
revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con empresa en funcionamiento y
utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si el administrador único
tienen intención de liquidar la sociedad, o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa
realista.
Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de las cuentas
anuales
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su conjunto
están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que
contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que
una auditoría realizada de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de
cuentas vigente en España siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de
forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en las cuentas anuales.
Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de
auditoría de cuentas en España, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más
elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede
implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas, o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por el administrador único.
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• Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por el administrador único, del principio contable
de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos
sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que
pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como
empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en las cuentas anuales o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una
opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la
fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser
la causa de que la Sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida la
información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos subyacentes
de un modo que logran expresar la imagen fiel.
Nos comunicamos con el administrador único de la entidad en relación con, entre otras cuestiones,
el alcance y el momento de realización de la auditoria planificados y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el
transcurso de la auditoría.
Entre los riesgos significativos que han sido objeto de comunicación al administrador único de la
entidad, determinamos los que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas
anuales del periodo actual y que son, en consecuencia, los riesgos considerados más significativos.
Describimos esos riesgos en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o
reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión.
BAILEN 20, S.A.P.
Inscrito en el ROAC nº: S2325
Salvador Muñoz-Perea Piñar
Inscrito en el ROAC nº: 23382
13 de julio de 2020
J\UDITOR::S INSTITUTO DE CENSORES JURADOS
ue CUENTAS DE ESPA�A
BAILEN 20, S.A.P.
2020 Núm. 01/20/15147
96,00 EUR
SELLO CORPORATIVO:
Informe de auditoria de cuentas sujeto
a la normativa de auditoría de cuentas
española o internacional
ACTIVO NOTAS 31/12/2019 31/12/2018 (*)
314.716,14 150.033,09
I. Inmovilizado intangible 5.1 244.827,41 133.488,82
II. Inmovilizaciones materiales 5.2 14.607,37 7.385,25
III. Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00
V. Inversiones financieras a largo plazo 6.1 2.500,00 0,00
VI. Activos por impuesto diferido 9.2 52.781,36 9.159,02
543.202,56 326.936,01
I. Existencias 0,00 0,00
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 400.869,24 323.870,16
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 3.664,06 1.210,00
2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 0,00 0,00
3. Otros deudores 397.205,18 322.660,16
III. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 0,00 0,00
IV. Inversiones financieras a corto plazo 6.2 3.750,00 822,00
V. Periodificaciones a corto plazo 0,00 0,00
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 138.583,32 2.243,85
857.918,70 476.969,10
(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes.
A) Activo no corriente
B) Activo corriente
TOTAL ACTIVO (A+B)
EUROS
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BALANCE DE PYMES AL CIERRE DEL EJERCICIO 2019
1
NOTAS 31/12/2019 31/12/2018(*)
254.891,21 109.270,03
A-1) Fondos Propios 7.1 254.891,21 109.037,16
I. Capital 66.779,09 60.000,00
1. Capital escriturado 66.779,09 60.000,00
II. Prima de Emisión 492.078,39 102.857,16
III. Reservas (1.661,27) (1.661,27)
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 0,00 0,00
V. Resultados de Ejercicios Anteriores (52.158,73) (3.218,89)
VI. Otras aportaciones de socios 0,00 0,00
VII. Resultado del Ejercicio (250.146,27) (48.939,84)
VIII (Dividendo a cuenta) 0,00 0,00
A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 7.2 0,00 232,87
319.337,90 155.682,60
I. Provisiones a largo plazo 0,00 0,00
II. Deudas a largo plazo 8.1 319.337,90 155.641,51
1. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00
2. Acreedores por arrendamiento financiero 0,00 0,00
3. Otras deudas a largo plazo 319.337,90 155.641,51
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00
IV. Pasivos por impuesto diferido 0,00 41,09
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes. Periodificaciones a largo plazo 0,00 0,00
283.689,59 212.016,47
I. Provisiones a corto plazo 0,00 0,00
II. Deudas a corto plazo 8.2 91.072,21 106.868,15
1. Deudas con entidades de crédito 56.258,87 36.249,29
3. Otras deudas a corto plazo 34.813,34 70.618,86
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 0,00 0,00
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 192.617,38 105.148,32
1. Proveedores 0,00 0,00
2. Otros acreedores 192.617,38 105.148,32
V. Periodificaciones a corto plazo 0,00 0,00
857.918,70 476.969,10
(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
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BALANCE DE PYMES AL CIERRE DEL EJERCICIO 2019
B) Pasivo no corriente
C) Pasivo corriente
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
EUROS
A) Patrimonio neto
2
NOTAS 31/12/2019 31/12/2018 (*)
1. Importe neto de la cifra de negocios 42.778,15 1.000,00
2. Variacion de existencias de productos
terminados y en curso de fabricación 0,00 0,00
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5.1 111.048,99 131.744,08
4. Aprovisionamientos (1.189,81) (68.922,14)
5. Otros ingresos de explotación 46.305,52 39.075,43
6. Gastos de personal (192.596,38) (60.979,51)
7. Otros gastos de explotación (343.856,72) (131.568,36)
8. Amortización del inmovilizado 5.1 y 5.2 (3.826,70) (1.171,73)
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
no financiero y otras 7.2 273,96 22.695,05
10. Excesos de provisiones 0,00 0,00
11. Deterioro y resultado por enajenaciones
del inmovilizado 56.754,62 11.581,06
(284.308,37) (56.546,12)
12. Ingresos financieros 0,00 0,00
13. Gastos financieros (9.455,18) (610,05)
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros 0,00 0,00
15. Diferencias de cambio (5,06) (81,48)
16. Deterioro y resultado por enajenaciones
de instrumentos financieros 0,00 0,00
(9.460,24) (691,53)
(293.768,61) (57.237,65)
17. Impuestos sobre beneficios 9.2 43.622,34 8.297,81
(250.146,27) (48.939,84)
(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE PYMES CORRESPONDIENTE
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A) Resultado de explotación (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes.
C) Resultado antes de impuestos (A+B)
D) Resultado del ejercicio (C+17)
EUROS
AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
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MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
31 DE DICIEMBRE DE 2019
Índice
1. Actividad de la empresa .................................................................................................................. 6
2. Bases de presentación de las cuentas anuales de pymes ........................................................... 7
3. Distribución de resultados .............................................................................................................. 8
4. Normas de registro y valoración .................................................................................................... 8
5. Inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias ................................................... 22
6. Activos financieros ........................................................................................................................ 23
7. Patrimonio Neto ............................................................................................................................. 24
8. Pasivos financieros ....................................................................................................................... 26
9. Situación fiscal ............................................................................................................................... 28
10. Saldos con partes vinculadas ....................................................................................................... 30
11. Otra información ............................................................................................................................ 32
12. Hechos posteriores ........................................................................................................................ 33
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MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
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1. Actividad de la empresa
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., se constituyó como Sociedad Limitada en Majadahonda (Madrid) el 24 de julio
de 2017, por tiempo indefinido, ante el Notario de Madrid, D. Gerardo Delgado García, iniciando sus
actividades el día de otorgamiento de la escritura de constitución.
Constituida inicialmente con la razón social FUNDEEN MANAGEMENT, S.L., con fecha de escritura 14 de
diciembre de 2018 y ante el notario de Madrid, D. Gerardo Delgado García, se elevó a público el acuerdo
de la Junta General de socios de fecha 13 de diciembre de 2018 por el que se cambió la razón social a la
actual.
Figura inscrita en el registro mercantil de Madrid en el tomo 36.274, folio. 170, hoja número M-651732,
inscripción 1ª. Está provista de CIF nº B87884896 y CNAE número 7022.
El domicilio social se encuentra en Madrid, calle Avenida Reyes Católicos 2, 2ºJ.
La Sociedad tiene por objeto:
• Actividades de Consultoría y Gestión Empresarial.
• Administración y gestión de entidades que realicen sus operaciones en el ámbito de las energías
renovables y cualesquiera otras de carácter medioambientalmente sostenible.
• Administración y gestión de proyectos, dentro de los ámbitos anteriormente enumerados, y sus
sociedades, incluyendo la prestación de servicios jurídicos, administrativos y financieros, el
control del cumplimiento normativo por parte de todas las partes implicadas y la distribución de
los rendimientos obtenidos.
• Prestación de servicios de ingeniería y consultoría a los proyectos y sus sociedades, entre los
que se incluyen actividades de asesoramiento técnico, de estrategia industrial y otras materias
relacionadas con las energías renovables.
• Comercialización de las entidades que gestiona.
• Tenencia de cartera de valores, incluyendo la compra, suscripción, permuta y venta de valores
mobiliarios, naciones y extranjeros, por cuenta propia y sin actividad de intermediación con la
finalidad de dirigir, administrar y gestionar dichas participaciones, así como la concesión de
créditos a sociedades en las que participes, tanto participativos como no participativos.
• Compra, tenencia, administración, permuta y venta de toda clase de valores mobiliarios, tanto
públicos como privados, naciones y extranjeros.
• Compraventa de toda clase de bienes inmuebles ya sean rústicos o urbanos, y su explotación
por cualquier medio admitido en Derecho, así como la administración, tenencia y arrendamiento
de tales bienes, y su venta total o parcial.
• Compra y venta, alquiler, parcelación y urbanización de solares, terrenos y fincas de cualquier
naturaleza, pudiendo proceder a la edificación de los mismos y a su enajenación, integrante, en
forma parcial o en régimen de propiedad horizontal.
La actividad actual de la sociedad coincide con su objeto social.
Se le aplica la Ley de Sociedades de Capital cuyo texto refundido se aprobó por Real Decreto Legislativo
1/2010, de 2 de julio, Código de Comercio y disposiciones complementarias. Así mismo, dado el objeto de
la Sociedad de constituirse como una sociedad de Plataforma de Financiación Participativa (PFP) le es de
aplicación para poder acceder a dicha actividad lo previsto en el Título V de la Ley 5/2015, de 27 de abril,
de fomento de la financiación empresarial así como en la Ley 3/2009, de 3 de abril, sobre modificaciones
estructurales de las sociedades mercantiles.
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MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
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La Entidad no participa en ninguna otra sociedad, ni tiene relación alguna con otras entidades con las
cuales se pueda establecer una relación de grupo o asociada de acuerdo con los requisitos establecidos
en el Art. 42 del Código de Comercio y en las Normas 13ª y 15ª de la Tercera Parte del Real Decreto
1515/2007 por el que se aprobó el Plan General de Contabilidad.
La moneda funcional con la que opera la empresa es el Euro.
Para la formulación del balance en euros se han seguido los criterios establecidos en el Plan General
Contable tal y como figura en el apartado 4. Normas de registro y valoración
2. Bases de presentación de las cuentas anuales de pymes
2.1 Imagen fiel
Las cuentas anuales, expresadas en euros, han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad
y se presentan de acuerdo con el Real Decreto 1515/2007, por el que se aprueba el Plan General de
Contabilidad de Pymes y el resto de las disposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad.
Las cuentas anuales del ejercicio anterior fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria, el 27 de junio de 2019.
No existen razones excepcionales por la que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado
disposiciones legales en materia contable.
Estas cuentas anuales de pymes, que han sido formuladas por el Administrador Único de la Sociedad, se
someterán a la aprobación por la Junta General Ordinaria de Socios, estimándose que serán aprobadas
sin modificación alguna.
2.2 Principios contables
Las cuentas anuales de pymes se han preparado siguiendo los principios de contabilidad generalmente
aceptados, así como las disposiciones del Código de Comercio y la Ley de Sociedades de Capital, esto
es, empresa en funcionamiento, devengo, uniformidad, prudencia, no compensación e importancia
relativa.
2.3 Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre
La Sociedad ha elaborado el balance bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que exista
ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o
pasivos en el ejercicio siguiente.
El Administrador Único de la Sociedad ha tenido en consideración la situación actual del COVID-19 así
como sus posibles efectos en la economía en general y en la entidad en particular, no existiendo riesgo
de continuidad en su actividad, tal como se ha detallado en la nota 12 de hechos posteriores de esta
memoria.
2.4 Comparación de la información
Como requiere la normativa contable, el balance de situación de pymes y la cuenta de pérdidas y
ganancias de pymes de la Sociedad, del ejercicio anual terminado al 31 de diciembre de 2019 recogen, a
efectos comparativos, las cifras correspondientes al ejercicio anterior, que forman parte de las cuentas
anuales abreviadas del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018.
2.5 Elementos recogidos en varias partidas
No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance.
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TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
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2.6 Cambios en criterios contables
Durante el ejercicio 2019 no se han producido cambios significativos de criterios contables respecto a los
criterios aplicados en el ejercicio anterior.
2.7 Corrección de errores
Las cuentas anuales del ejercicio 2019 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores
detectados en el ejercicio
2.8 Importancia relativa
Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los
estados financieros u otros asuntos, la Sociedad, de acuerdo con el Marco Conceptual del Plan General
de Contabilidad, se ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del
ejercicio 2019.
3. Distribución de resultados
La propuesta de aplicación del resultado del ejercicio 2019 formulada por el Administrador Único de la
Sociedad y que se someterá a la aprobación de la Junta General de Socios es la siguiente:
BASE DE REPARTO 31/12/2019 31/12/2018
Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias (pérdidas) -250.146,27 -48.939,84
TOTAL BASE DE REPARTO = TOTAL APLICACIÓN -250.146,27 -48.939,84
APLICACIÓN A 31/12/2019 31/12/2018
Resultados negativos de ejercicios anteriores -250.146,27 -48.939,84
TOTAL APLICACIÓN = TOTAL BASE DE REPARTO -250.146,27 -48.939,84
EUROS
En el ejercicio 2019 no existe distribución de dividendos a cuenta.
4. Normas de registro y valoración
Las principales normas de registro y valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus
cuentas anuales de pymes del ejercicio 2019, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de
Contabilidad (Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre), han sido las siguientes:
4.1 Clasificación de partidas según vencimiento
En el balance de situación de pymes adjunto, los activos y pasivos se clasifican en función de sus
vencimientos entre corrientes, aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses, y no corrientes,
aquellos cuyo vencimiento es superior a doce meses.
4.2 Inmovilizado intangible
El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el
coste de producción. El coste del inmovilizado intangible adquirido mediante combinaciones de negocios
es su valor razonable en la fecha de adquisición.
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TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
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Después del reconocimiento inicial, el inmovilizado intangible se valora por su coste, menos la
amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro
registradas.
Los activos intangibles son activos de vida útil definida y, por lo tanto, se amortizan sistemáticamente en
función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residual. Los métodos y periodos de
amortización aplicados son revisados en cada cierre de ejercicio y, si procede, ajustados de forma
prospectiva. Al menos al cierre del ejercicio, se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso
se estiman los importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas que procedan.
La Sociedad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado
de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose como contrapartida el epígrafe “Pérdidas netas
por deterioro” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas
por deterioro de estos activos y, en su caso, de las repercusiones de las pérdidas por deterioro
registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales y se explican
posteriormente.
Cuando la vida útil de estos activos no pueda estimarse de manera fiable se amortizarán en un plazo de
diez años, sin perjuicio de los plazos establecidos en las normas particulares sobre el inmovilizado
intangible.
La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado intangible que necesita un periodo de tiempo superior a
un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la
financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.
La amortización de los elementos del inmovilizado intangibles de forma lineal durante su vida útil
estimada, en función de los siguientes años de vida útil:
Descripción Años % Anual
Propiedad Industrial 10 10,00%
Aplicaciones Informáticas 3 33,33%
Investigación y desarrollo
Los gastos en investigación se activan desde el momento en que se cumplen las siguientes condiciones:
a) Estar específicamente individualizados por proyectos y su coste claramente establecido para que
pueda ser distribuido en el tiempo.
b) Se puede establecer una relación estricta entre “proyecto” de investigación y objetivos perseguidos y
obtenidos. La apreciación de este requisito se realiza genéricamente para cada conjunto de actividades
interrelacionadas por la existencia de un objetivo común.
Los gastos de desarrollo del ejercicio se activan desde el momento en que se cumplen todas las
siguientes condiciones:
a) Existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma fiable el
desembolso atribuible a la realización del proyecto.
b) La asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto están claramente
establecidas.
c) En todo momento existen motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el
caso en que la intención sea la de la explotación directa, como para el de la venta a un tercero del
resultado del proyecto una vez concluido, si existe mercado.
d) La rentabilidad económico-comercial del proyecto está razonablemente asegurada.
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e) La financiación de los distintos proyectos están razonablemente asegurada para completar la
realización de los mismos. Además de estar asegurada la disponibilidad de los adecuados recursos
técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o vender el activo intangible.
f) Existe una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo.
El cumplimiento de todas las condiciones anteriores se verifica durante todos los ejercicios en los que se
realiza el proyecto, siendo el importe a activar el que se produce a partir del momento en que se cumplen
dichas condiciones.
En ningún caso se activan los desembolsos reconocidos inicialmente como gastos del ejercicio y que
posteriormente han cumplido las condiciones mencionadas para su activación.
Los proyectos de investigación y desarrollo que se encargan a otras empresas o instituciones se valoran
por su precio de adquisición.
Los proyectos que se realizan con medios propios de la empresa se valoran por su coste de producción,
que comprenden todos los costes directamente atribuibles y que son necesarios para crear, producir y
preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista.
La imputación a resultados de los gastos activados se realiza conforme a los siguientes criterios:
a) Los gastos de investigación que figuran en el activo se amortizan, desde el momento en que se
activan, durante su vida útil, en un plazo máximo de cinco años, salvo que existan dudas razonables
sobre el éxito técnico o la rentabilidad económico-comercial del proyecto, en cuyo caso se imputan
directamente a pérdidas del ejercicio.
b) Los gastos de desarrollo que figuran en el activo se amortizan como mucho en cinco años,
comenzando la amortización a partir de la fecha de terminación del proyecto.
Propiedad Industrial
La propiedad industrial se valora por los costes incurridos para la obtención de la propiedad o el derecho
al uso o a la concesión del uso de las distintas manifestaciones de la misma, siempre que, por las
condiciones económicas que se derivan del contrato deben inventariarse por la empresa adquirente. Se
incluyen, entre otras, las patentes de invención, los certificados de protección de modelos de utilidad, el
diseño industrial y las patentes de producción.
Los derechos de la propiedad industrial se valoran por el precio de adquisición o coste de producción,
incluyendo el valor en libros de los gastos de desarrollo activados en el momento en que se obtiene la
correspondiente patente o similar, incluido el coste de registro y formalización de la propiedad industrial.
Aplicaciones informáticas
Se valoran al precio de adquisición o coste de producción, incluyéndose en este epígrafe los gastos de
desarrollo de las páginas web.
4.3 Inmovilizado material
Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye, además del importe
facturado después de deducir cualquier descuento o rebaja en el precio, todos los gastos adicionales y
directamente relacionados que se produzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de
explanación y derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. La Sociedad incluye en
el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en
condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica
o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción. Forma parte, también, del
valor del inmovilizado material, la estimación inicial del valor actual de las obligaciones asumidas
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derivadas del desmantelamiento o retiro y otras asociadas al activo, tales como costes de rehabilitación,
cuando estas obligaciones dan lugar al registro de provisiones. Así como la mejor estimación del valor
actual del importe contingente, no obstante, los pagos contingentes que dependan de magnitudes
relacionadas con el desarrollo de la actividad se contabilizan como un gasto en la cuenta de pérdidas y
ganancias a medida en que se incurran.
Las cantidades entregadas a cuenta de adquisiciones futuras de bienes del inmovilizado material, se
registran en el activo y los ajustes que surjan por la actualización del valor del activo asociado al anticipo
dan lugar al reconocimiento de ingresos financieros, conforme se devenguen. A tal efecto se utiliza el tipo
de interés incremental del proveedor existente en el momento inicial, es decir, el tipo de interés al que el
proveedor podría financiarse en condiciones equivalentes a las que resultan del importe recibido, que no
será objeto de modificación en posteriores ejercicios. Cuando se trate de anticipos con vencimiento no
superior a un año y cuyo efecto financiero no sea significativo, no será necesario llevar a cabo ningún tipo
de actualización.
Los costes relacionados con grandes reparaciones de los elementos del inmovilizado material se
reconocen como sustitución en el momento en que se incurren y se amortizan durante el periodo que
medie hasta la siguiente reparación, dando de baja cualquier importe asociado a la reparación que
pudiera permanecer en el valor contable del citado inmovilizado
Después del reconocimiento inicial, se contabiliza la reversión del descuento financiero asociado a la
provisión en la cuenta de pérdidas y ganancias y se ajusta el valor del pasivo de acuerdo con el tipo de
interés aplicado en el reconocimiento inicial, o en la fecha de la última revisión. Por su parte, la valoración
inicial del inmovilizado material podrá verse alterada por cambios en estimaciones contables que
modifiquen el importe de la provisión asociada a los costes de desmantelamiento y rehabilitación, una vez
reconocida la reversión del descuento, y que podrán venir motivados por:
• Un cambio en el calendario o en el importe de los flujos de efectivo estimados para cancelar la
obligación asociada al desmantelamiento o la rehabilitación.
• El tipo de descuento empleado por la Sociedad para la determinación del valor actual de la
provisión que, en principio, es el tipo de interés libre de riesgo, salvo que al estimar los flujos de
efectivo no se hubiera tenido en cuenta el riesgo asociado al cumplimiento de la obligación.
Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor
neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos efectuados por la Sociedad
se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan
lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes, son
incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso se
cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos
realizados por la Sociedad para sí misma.
La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza, desde el momento en el que están
disponibles para su puesta en funcionamiento, de forma lineal durante su vida útil estimada estimando un
valor residual nulo, en función de los siguientes años de vida útil:
Descripción Años % Anual
Otras Instalaciones 10 10,00%
Mobiliario 10 10,00%
Equipos para procesos de Información 4-5 20%-25%
Otro Inmovilizado 10 10,00%
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Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que de las condiciones de los
mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes
a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como
arrendamientos operativos.
La normativa vigente establece que el coste de los bienes arrendados se contabilizará en el balance de
situación según la naturaleza del bien objeto del contrato y, simultáneamente, un pasivo por el mismo
importe. Este importe será el menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor actual al inicio
del arrendamiento de las cantidades mínimas acordadas, incluida la opción de compra, cuando no existan
dudas razonables sobre su ejercicio. No se incluirán en su cálculo las cuotas de carácter contingente, el
coste de los servicios y los impuestos repercutibles por el arrendador.
En los arrendamientos financieros se contabiliza el activo de acuerdo con su naturaleza, y un pasivo
financiero por el mismo importe, que es el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor
actual al inicio del arrendamiento de los pagos mínimos acordados.
Los activos registrados por este tipo de operaciones se amortizan con criterios similares a los aplicados al
conjunto de los activos materiales, atendiendo a su naturaleza.
Los contratos de arrendamiento financiero han sido incorporados directamente como activo de la
Sociedad y se hace figurar en el pasivo la deuda existente con el acreedor. Los intereses se incorporan
directamente como gastos a medida que se van liquidando las cuotas correspondientes.
La Sociedad evalúa al menos al cierre de cada ejercicio si existen indicios de pérdidas por deterioro de
valor de su inmovilizado material, que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe
inferior al de su valor en libros. Si existe cualquier indicio, se estima el valor recuperable del activo con el
objeto de determinar el alcance de la eventual pérdida por deterioro de valor. En caso de que el activo no
genere flujos de efectivo que sean independientes de otros activos o grupos de activos, la Sociedad
calcula el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo (UGE) a la que pertenece el activo.
El valor recuperable de los activos es el mayor entre su valor razonable menos los costes de venta y su
valor en uso. La determinación del valor en uso se realiza en función de los flujos de efectivo futuros
esperados que se derivarán de la utilización del activo, las expectativas sobre posibles variaciones en el
importe o distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero, el precio a satisfacer por
soportar la incertidumbre relacionada con el activo y otros factores que los partícipes del mercado
considerarían en la valoración de los flujos de efectivo futuros relacionados con el activo.
En el caso de que el importe recuperable estimado sea inferior al valor neto en libros del activo, se
registra la correspondiente pérdida por deterioro con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias,
reduciendo el valor en libros del activo a su importe recuperable.
Una vez reconocida la corrección valorativa por deterioro o su reversión, se ajustan las amortizaciones de
los ejercicios siguientes considerando el nuevo valor contable.
No obstante lo anterior, si de las circunstancias específicas de los activos se pone de manifiesto una
pérdida de carácter irreversible, ésta se reconoce directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado
de la cuenta de pérdidas y ganancias.
4.4 Activos financieros y pasivos financieros
La sociedad tiene registrados en el capítulo de instrumentos financieros, aquellos contratos que dan
lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un
instrumento de patrimonio en otra empresa. Se consideran, por tanto instrumentos financieros, los
siguientes. La presente norma resulta de aplicación a los siguientes. Se consideran, por tanto
instrumentos financieros, los siguientes. La presente norma resulta de aplicación a los siguientes.
a) Activos financieros
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− Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
− Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios;
− Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los
surgidos de la venta de activos no corrientes;
− Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones,
bonos y pagarés;
− Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en
instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio;
− Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas
financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y
− Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al
personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre
instrumentos de patrimonio propio.
b) Pasivos financieros
− Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios;
− Deudas con entidades de crédito;
− Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés;
− Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas
financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;
− Deudas con características especiales, y
− Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros
recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la
compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por
terceros sobre participaciones.
c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de
los fondos propios, tales como las acciones ordinarias emitidas
En relación a la consulta número 2-BOICAC 87 de Septiembre de 2011 en estas cuentas no se incluye
como activos o pasivos financieros los saldos de los débitos o créditos que la compañía mantiene con
Administraciones Públicas. Estos importes están detallados en la nota fiscal.
4.4.1 Inversiones financieras a largo plazo y corto plazo
La empresa reconocerá un activo financiero en su balance cuando se convierta en una parte obligada del
contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.
Valoración
Los activos financieros, a efectos de su valoración, se clasificarán en alguna de las siguientes categorías:
a) Activos financieros a coste amortizado
En esta categoría se clasificarán, salvo que sea aplicable lo dispuesto en el apartado 4.6.1.b
siguiente, los:
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• Créditos por operaciones comerciales: son aquellos activos financieros (clientes y
deudores varios) que se originan en la venta de bienes y la prestación de servicios por
operaciones de tráfico de la empresa, y
• Otros activos financieros a coste amortizado: son aquellos activos financieros que no
siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen origen comercial y cuyos
cobros son de cuantía determinada o determinable. Es decir, comprende a los créditos
distintos del tráfico comercial, los valores representativos de deuda adquiridos,
cotizados o no, los depósitos en entidades de créditos, anticipos y créditos al personal,
las finanzas y depósitos constituidos, los dividendos a cobrar y los desembolsos
exigidos sobre instrumentos de patrimonio.
Valoración inicial
Los activos financieros incluidos en esta categoría se valorarán inicialmente por el coste, que
equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que
les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos podrán registrarse en la cuenta de
pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial.
No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los créditos por operaciones comerciales con
vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como los
anticipos y créditos al personal, las finanzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos
sobre instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se podrán
valorar por su valor nominal cuando el efecto de no actualizarlo los flujos de efectivo no sea
significativo.
Valoración posterior
Los activos financieros incluidos en esta categoría se valorarán por su coste amortizado. Los
intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el
método del tipo de interés efectivo.
Las aportaciones realizadas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y
similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida,
respectivamente, que correspondan a la empresa como partícipe no gestor, y menos, en su caso,
el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
No obstante lo anterior, los activos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo
dispuesto en el apartado anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán
valorándose por dicho importe, salvo que se hubieran deteriorado.
Deterioro de valor
Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias
siempre que exista evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero o de un grupo de
activos financieros con similares características de riesgo valorados colectivamente, se ha
deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su
reconocimiento inicial y que ocasionen una reducción o retraso en los flujos de efectivo
estimados futuros, que pueden venir motivados por la insolvencia del deudor.
La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros será la diferencia de estos activos
financieros será la diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo
futuros que se estiman van a generar, descontados al tipo de interés efectivo calculando en el
momento de su reconocimiento inicial. Para los activos financieros a tipo de interés variable, se
empleará el tipo de interés efectivo que corresponda a la fecha cierre de las cuentas anuales de
acuerdo con las condiciones contractuales. En el cálculo de las pérdidas por deterioro de un
grupo de activos financieros se podrá utilizar modelos basados en fórmulas o métodos
estadísticos.
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En su caso, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se utilizará el valor de
cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo
representativo del valor que pudiera recuperar la empresa.
Las correcciones valorativas por deterioro, así como su revisión cuando el importe de dicha
pérdida disminuye por causas relacionadas como un evento posterior, se reconocerán como un
gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del
deterioro tendrá como limite el valor en libros del crédito que estaría reconocido en la fecha de
reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.
b) Activos financieros mantenidos para negociar
Se considera que un activo financiero (préstamo o crédito comercial o no, valor representativo de
deuda, instrumento de patrimonio o derivado) se posee para negociar cuando:
• Se origine o adquiera con el propósito de venderlo en el corto plazo o,
• Sea un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía
financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura. A estos efectos:
o Un contrato de garantía financiera es aquél que exige que el emisor efectúe
pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre
cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con
las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda, tal
como una fianza o un aval.
o Un derivado es designado como instrumento de cobertura para cubrir un riesgo
específicamente identificado que puede tener impacto en las cuenta de
pérdidas y ganancias, como puede ser la cobertura del riesgo de tipo de
cambio relacionado con compras y ventas en moneda extranjera o la
contratación de una permuta financiera para cubrir el riesgo de tipo de interés.
La empresa no podrá reclasificar un activo financiero incluido inicialmente en esta categoría a
otras, salvo cuando proceda calificar a una inversión como inversión en el patrimonio de
empresas de grupo, multigrupo o asociadas.
No se podrá reclasificar ningún activo financiero incluido en las restantes categorías previstas en
esta norma, a la categoría de mantenidos para negociar.
Valoración inicial
Los activos financieros mantenidos para negociar se valorarán inicialmente por el coste, que
equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada. Los costes de transacción que le
sean directamente atribuibles se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
Tratándose de instrumentos de patrimonio formará parte de la valoración inicial el importe de los
derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.
Valoración posterior
Los activos financieros mantenidos para negociar se valorarán por su valor razonable, sin deducir
los costes de transacción en que se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se
produzcan en el valor razonable se imputarán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
c) Activos financieros a coste
En esta categoría se clasificarán las inversiones en el patrimonio de empresas de grupo,
multigrupo y asociadas, tal como éstas se definen en la norma 11ª de elaboración de las cuentas
anuales, y los demás instrumentos de patrimonio salvo que a estos últimos les sea aplicable lo
dispuesto en el apartado 4.6.1.b anterior.
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Valoración inicial
Las inversiones en los instrumentos de patrimonio incluidos en esta categoría se valorarán
inicialmente al coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los
costes de transacción que les sean directamente atribuibles, debiéndose aplicar, en su caso,
para las participaciones en empresas de grupo, el criterio incluido en el apartado de la norma
relativa a operaciones entre empresas del grupo y los criterios para determinar el coste de la
combinación establecidos en la norma sobre combinación de negocios del Plan General de
Contabilidad.
Formará parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y
similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.
Valoración posterior
Las inversiones en instrumentos de patrimonio incluidos en esta categoría se valorarán a su
coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
Cuando deba asignarse valor a estos activos por baja del balance u otros motivos, se aplicará el
método del coste medio ponderado por grupos homogéneos, entendiéndose por estos los
valores que tienen iguales derechos.
En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y similares o segregación de los
mismos para ejercitarlos, el importe del coste de los derechos disminuirá el valor contable de los
respectivos activos. Dicho coste se determinará aplicando alguna fórmula valorativa de general
aceptación.
Deterioro de valor
Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias
siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión no será
recuperable.
El importe de la corrección valorativa será la diferencia entre su valor en libros y el importe
recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes
de ventas y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados,
bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de
dividendos realizado por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la
inversión en la misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo
que se espera sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades
ordinarias como de su enajenación o baja en cuentas.
Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones en el patrimonio de empresas
de grupo, multigrupo y asociadas, en la estimación del deterioro de esta clase de activos se
tomará en consideración el patrimonio neto de la entidad participada corregida por las plusvalías
tácitas existentes en la fecha de valoración.
En las inversiones en el patrimonio de empresas que no sean del grupo, multigrupo o asociadas
admitidas a cotización, como sustituto del valor actual de lo flujos de efectivo futuros se utilizará
el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para
considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la empresa. Tratándose de
inversiones no admitidas a cotización, se tomará en consideración el patrimonio neto de la
entidad participada corregida por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de valoración.
Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se registrarán como un
gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del
deterioro tendrá como límites el valor en libros de la inversión que estaría reconocida en la fecha
de reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.
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Intereses y dividendos recibidos de activos financieros
Los intereses y dividendos de activos financiero devengados con posterioridad al momento de la
adquisición se reconocerán como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses deben
reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se declare el
derecho del socio a recibirlo.
A estos efectos, en la valoración inicial de los activos financieros se registrarán de forma independiente,
atendiendo a su vencimiento, el importe de los intereses explícitos devengados y no vencidos en dicho
momento así como el importe de los dividendos acordados por el órgano competente en el momento de la
adquisición. A estos efectos, se entenderá por “intereses explícitos” aquellos que se obtienen de aplicar el
tipo de interés contractual del instrumento financiero.
Asimismo, si los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados con
anterioridad a la fecha de adquisición porque se hayan distribuido importes superiores a los beneficios
generados por la participada desde la adquisición, no se reconocerán como ingresos, y minorarán el valor
contable de la inversión.
Baja de activos financieros
La empresa dará de baja un activo financiero, o parte del mismo, cuando expiren los derechos derivados
del mismo o se haya cedido su titularidad, siempre y cuando el cedente se haya desprendido de los
riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad del activo.
En las operaciones de cesión en las que de acuerdo con lo anterior no proceda dar de baja el activo
financiero, se registrará adicionalmente el pasivo financiero derivado de los importes recibidos.
4.4.2 Pasivos financieros
La presente norma resulta de aplicación a los siguientes pasivos financieros:
- Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios.
- Deudas con entidades de crédito;
- Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés;
- Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permitas
financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;
- Deudas con características especiales, y
- Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros
recibidos de personas o empresa que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la
compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por
terceros sobre participaciones.
Los instrumentos financieros emitidos, incurridos o asumidos se clasificarán como pasivos financieros, en
su totalidad o en una de sus partes, siempre que de acuerdo con la realidad económica supongan para la
empresa una obligación contractual, directa o indirecta, de entregar efectivo u otro activo financiero, o de
intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables, tal
como un instrumento financiero que prevea su recompra obligatoria por parte del emisor, o que otorgue
al tenedor el derecho a exigir al emisor su rescate en una fecha y por un importe determinado o
determinable, o a recibir una remuneración predeterminada siempre que haya beneficios distribuibles. En
particular, determinadas acciones rescatables y acciones o participaciones sin voto.
La empresa reconocerá un pasivo financiero en su balance cuando se convierta en una parte obligada del
contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.
Valoración
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Los pasivos financieros, a efectos de su valoración se clasificarán en alguna de las siguientes categorías:
a) Pasivos financieros a coste amortizado
En esta categoría se clasificarán, salvo que sea aplicable lo dispuesto en el apartado 4.6.2.b
siguiente los:
• Débitos por operaciones comerciales (proveedores y acreedores varios): son
aquellos pasivos financieros que se originan en la compra de bienes y
servicios por operaciones de tráfico de la empresa y
• Débitos por operaciones no comerciales: son aquellos pasivos financieros que,
no siendo instrumentos derivados, no tienen origen comercial.
Valoración inicial
Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valorarán inicialmente por el coste, que
equivaldrá al valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los costes de
transacción que les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos, así como las
comisiones financieras que se carguen a la empresa cuando se originen las deudas con
terceros, podrán registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su
reconocimiento inicial.
No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los débitos por operaciones comerciales con
vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como las
fianzas y los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importe se espera
pagar en el corto plazo, se podrán valorar por su valor nominal, cuando el efecto no actualizar
los flujos de efectivo no sea significativo.
Valoración posterior
Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valorarán por su coste amortizado. Los
intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el
método del tipo de intereses efectivo.
Las aportaciones recibidas como consecuencia de un contrato de cuentas en participaciones
similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la perdida,
respectivamente, que deba atribuirse a los partícipes no gestores.
No obstante lo anterior, los débitos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo
dispuesto en el apartado anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán
valorándose por dicho importe.
b) Pasivos financieros mantenidos a negociar
Se considera que un pasivo financiero se posee para negociar cuando sea un instrumento
financiero derivado según se define en la norma sobre activos financieros, siempre que no sea
un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura, según
se define en el apartado segundo de “Activos financieros mantenidos para negociar” de la norma
relativa a activos financieros.
En ningún caso la empresa podrá reclasificar un pasivo financiero incluido inicialmente en esta
categoría a la de pasivos financieros a coste amortizado, ni viceversa.
Valoración inicial y posterior
En la valoración de los pasivos financieros incluidos en esta categoría se aplicarán los criterios
señalados en el apartado “Activos financieros mantenidos para negociar” de la norma relativa a
activos financieros.
Baja de pasivos financieros
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La empresa dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. También dará de
baja los pasivos financieros propios que adquiera aunque sea con la intención de recolocarlos en el
futuro.
Si se produjese un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario siempre
que éstos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se registrará la baja del pasivo financiero
original y se reconocerá el nuevo pasivo financiero que surja. De la misma forma se registrarán una
modificación sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero.
La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se haya dado de
baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles y en la que se recogerá
asimismo cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en la cuenta de
pérdidas y ganancias del ejercicio en que tenga lugar.
En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente
diferentes, el pasivo financiero original no se dará de baja del balance. El coste amortizado del pasivo
financiero se determinará aplicando el tipo de interés efectivo, que será aquel que iguale el valor en libros
del pasivo financiero en la fecha de modificación con los flujos de efectivo a pagar según las nuevas
condiciones.
A estos efectos, las condiciones de los contratos se considerarán sustancialmente diferentes cuando el
valor actual de los flujos de efectivo del nuevo pasivo financiero, incluyendo las comisiones netas
cobradas o pagadas, sea diferente, al menos en un diez por ciento del valor actual de los flujos de
efectivo remanentes del pasivo financiero original, actualizados ambos al tipo de interés efectivo de éste.
4.5 Existencias
Se valoran al precio de adquisición o coste de producción. El precio de adquisición es el importe
facturado por el proveedor, deducidos los descuentos y los intereses incorporados al nominal de los
débitos más los gastos adicionales para que las existencias se encuentren ubicados para su venta:
transportes, aranceles, seguros y otros atribuibles a la adquisición. En cuanto al coste de producción, las
existencias se valoran añadiendo al coste de adquisición de las materias primas y otras materias
consumibles, los costes directamente imputables al producto y la parte que razonablemente corresponde
los costes indirectamente imputables a los productos.
Los impuestos indirectos que gravan las existencias sólo se incorporan al precio de adquisición o coste
de producción cuando no son recuperables directamente de la Hacienda Pública.
En cuanto a las existencias que necesitan un periodo superior al año para ser vendidas, se incorporan los
gastos financieros en los términos previstos en la norma sobre inmovilizado material. O en su caso: Dado
que las existencias de la Sociedad no necesitan un periodo de tiempo superior a un año para estar en
condiciones de ser vendidas, no se incluyen gastos financieros en el precio de adquisición o coste de
producción.
Los anticipos a proveedores a cuenta de suministros futuros de existencias se valoran por su coste.
La valoración de los productos obsoletos, defectuosos o de lento movimiento se reduce a su posible valor
de realización.
Cuando el valor neto realizable de las existencias es inferior a su precio de adquisición o a su coste de
producción, se efectúan las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas como un gasto en la
cuenta de pérdidas y ganancias.
Si dejan de existir las circunstancias que causaron la corrección del valor de las existencias, el importe de
la corrección es objeto de reversión reconociéndolo como un ingreso en la cuenta de pérdidas y
ganancias.
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4.6 Transacciones en moneda extranjera
Las operaciones realizadas en moneda extranjera se registran en la moneda funcional de la Sociedad
(euros) a los tipos de cambio vigentes en el momento de la transacción. Durante el ejercicio, las
diferencias que se producen entre el tipo de cambio contabilizado y el que se encuentra en vigor a la
fecha de cobro o de pago se registran como resultados financieros en la cuenta de resultados. La
sociedad no ha cambiado en el ejercicio la moneda funcional que es el euro.
4.7 Provisiones y contingencias
Las obligaciones existentes a la fecha del balance de situación surgidas como consecuencia de sucesos
pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Sociedad cuyo importe y momento
de cancelación son indeterminados se registran en el balance de situación como provisiones por el valor
actual del importe más probable que se estima que la Sociedad tendrá que desembolsar para cancelar la
obligación.
La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación, no supone una
minoración del importe de la deuda, sin perjuicio del reconocimiento en el activo de la Sociedad del
correspondiente derecho de cobro, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso será percibido,
registrándose dicho activo por un importe no superior de la obligación registrada contablemente.
4.8 Subvenciones, donaciones y legados
Las subvenciones de capital no reintegrables se valoran por el importe concedido, reconociéndose
inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto y se imputan a resultados en
proporción a la depreciación experimentada durante el período por los activos financiados por dichas
subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables en cuyo caso se imputarán al resultado del
ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.
Mientras tienen el carácter de subvenciones reintegrables se contabilizan como deudas a largo plazo
transformables en subvenciones.
Cuando las subvenciones se concedan para financiar gastos específicos se imputarán como ingresos en
el ejercicio en que se devenguen los gastos que están financiando.
4.9 Negocios conjuntos
La Sociedad reconoce en su balance y en su cuenta de pérdidas y ganancias la parte proporcional que le
corresponde, en función del porcentaje de participación, de los activos, pasivos, gastos e ingresos
incurridos por el negocio conjunto.
Asimismo en el estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo de la Sociedad
están integrados igualmente la parte proporcional de los importes de las partidas del negocio conjunto
que le corresponda en función del porcentaje de participación.
Se han eliminado los resultados no realizados que existen por transacciones con los negocios conjuntos,
en proporción a la participación que corresponde a esta Sociedad. Igualmente han sido objeto de
eliminación los importes de activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo recíprocos.
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4.10 Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas
En el supuesto de existir, las operaciones entre empresas del mismo grupo, con independencia del grado
de vinculación, se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las
transacciones que se realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La
valoración posterior se realiza de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que
corresponda.
Esta norma de valoración afecta a las partes vinculadas que se explicitan en la Norma de elaboración de
cuentas anuales 13ª del Plan General de Contabilidad. En este sentido:
a) Se entenderá que una empresa forma parte del grupo cuando ambas estén vinculadas por una
relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de
Comercio, o cuando las empresas estén controladas por cualquier medio por una o varias
personas jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o
cláusulas estatutarias.
b) Se entenderá que una empresa es asociada cuando, sin que se trate de una empresa del grupo
en el sentido señalado, la empresa o las personas físicas dominantes, ejerzan sobre esa
empresa asociada una influencia significativa, tal como se desarrolla detenidamente en la citada
Norma de elaboración de cuentas anuales 13ª.
c) Una parte se considera vinculada a otra cuando una de ellas ejerce o tiene la posibilidad de
ejercer directa o indirectamente o en virtud de pactos o acuerdos entre accionistas o partícipes,
el control sobre otra o una influencia significativa en la toma de decisiones financieras y de
explotación de la otra, tal como se detalla detenidamente en la Norma de elaboración de cuentas
anuales 15ª.
Se consideran partes vinculadas a la Sociedad, adicionalmente a las empresas del grupo, asociadas y
multigrupo, a las personas físicas que posean directa o indirectamente alguna participación en los
derechos de voto de la Sociedad, o en su dominante, de manera que les permita ejercer sobre una u otra
una influencia significativa, así como a sus familiares próximos, al personal clave de la Sociedad o de su
dominante (personas físicas con autoridad y responsabilidad sobre la planificación, dirección y control de
las actividades de la empresa, ya sea directa o indirectamente), entre la que se incluyen los
Administradores y los Directivos, junto a sus familiares próximos, así como a las entidades sobre las que
las personas mencionadas anteriormente puedan ejercer una influencia significativa. Asimismo tienen la
consideración de parte vinculadas las empresas que compartan algún consejero o directivo con la
Sociedad, salvo cuando éste no ejerza una influencia significativa en las políticas financiera y de
explotación de ambas, y, en su caso, los familiares próximos del representante persona física del
Administrador, persona jurídica, de la Sociedad.
4.11 Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
Estos derechos se reconocen por su precio de adquisición. Cuando se tratan de derechos adquiridos sin
contraprestación o por un importe sustancialmente inferior a su valor de mercado, se reconoce un ingreso
directamente imputado al patrimonio neto al comienzo del ejercicio natural al que corresponden, que es
objeto de transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se realiza la imputación a
gastos por las emisiones asociadas a los derechos recibidos sin contraprestación.
Los derechos de emisión no se amortizan. Y están sujetos a las correcciones valorativas por deterioro que
sean necesarias.
La emisión de gastos de efecto invernadero origina el reconocimiento de un gasto en la cuenta de
pérdidas y ganancias del ejercicio y de la correspondiente provisión, dado que a la fecha de cierre es
indeterminado en cuanto a su importe exacto. La provisión se mantendrá hasta el momento en que se
cancele la obligación mediante la entrega de los correspondientes derechos.
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5. Inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias
5.1 Inmovilizado intangible
Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación durante los ejercicios 2019 y 2018 han
sido los siguientes:
Propiedad
industrial
Aplicaciones
Informáticas
Investigación y
DesarrolloTotal
A) SALDO INICIAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
( + ) Resto de entradas 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59
B) SALDO FINAL BRUTO EJERCICIO 2018 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59
C) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO 2019 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59
( + ) Resto de entradas 0,00 525,00 111.048,99 111.573,99
D) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO 2019 1.918,51 525,00 242.793,07 245.236,58
E) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -173,77 0,00 -173,77
F) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 -173,77 0,00 -173,77
G) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 -173,77 0,00 -173,77
( + ) Dotación a la amortización del ejercicio -43,55 -191,85 0,00 -235,40
H) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 -43,55 -365,62 0,00 -409,17
I) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
J) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
K) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 0,00 0,00 0,00
L) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 0,00 0,00 0,00
INMOVILIZADO INTANGIBLE NETO,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 1.874,96 159,38 242.793,07 244.827,41
EUROS
El importe activado en concepto desarrollo en los ejercicios 2019 y 2018 asciende a 111.048,99 y
131.744,08 euros respectivamente. La Sociedad se encuentra inmersa en un proyecto de investigación y
desarrollo denominado “Diseño y desarrollo de una plataforma online de financiación participativa de
proyectos de energías renovables” para lo cual ha solicitado ayudas de financiación a determinados
organismos públicos.
Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos del inmovilizado intangibles sujetos
a garantía o compromisos de compra.
Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos de inmovilizado intangible
totalmente amortizados.
Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han registrado correcciones valorativas por deterioro de los bienes del inmovilizado.
Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han producido ninguna circunstancia que haya supuesto una
incidencia significativa en el ejercicio presente o a ejercicios futuros que afecten a valores residuales, vida
útiles o métodos de amortización en su caso.
No existen inmovilizados intangibles, cuya vida útil no se puede determinar con fiabilidad.
La Sociedad tiene contratadas pólizas de seguros corporativas que cubren los daños propios que puedan
sufrir los diversos elementos del inmovilizado material de la empresa con límites y coberturas adecuados
a los tipos de riesgo. Asimismo, se cubren las posibles reclamaciones que se le puedan presentar por el
ejercicio de su actividad.
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5.2 Inmovilizado material
Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pymes durante los ejercicios 2019
y 2018 han sido los siguientes:
Terrenos y
construcciones
Instalaciones
técnicas y otro
inmovilizado
material
Inmovilizado
en curso y
anticipos
Total
A) SALDO INICIAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 946,73 0,00 946,73
( + ) Resto de entradas 0,00 7.441,57 0,00 7.441,57
B) SALDO FINAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 8.388,30 0,00 8.388,30
C) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO 2019 0,00 8.388,30 0,00 8.388,30
( + ) Resto de entradas 0,00 10.813,42 0,00 10.813,42
D) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO 2019 0,00 19.201,72 0,00 19.201,72
E) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 -5,09 0,00 -5,09
( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -997,96 0,00 -997,96
F) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 -1.003,05 0,00 -1.003,05
G) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 -1.003,05 0,00 -1.003,05
( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -3.591,30 0,00 -3.591,30
H) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 -4.594,35 0,00 -4.594,35
I) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, 0,00
SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
J) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00
K) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 0,00 0,00 0,00
L) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 0,00 0,00 0,00
INMOVILIZACIONES MATERIALES NETAS,
SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 14.607,37 0,00 14.607,37
EUROS
Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos del inmovilizado material sujetos a
garantía o compromisos de compra.
Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos de inmovilizado material totalmente
amortizados.
Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han registrado correcciones valorativas por deterioro de los bienes del inmovilizado.
Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han producido ninguna circunstancia que haya supuesto una
incidencia significativa en el ejercicio presente o a ejercicios futuros que afecten a valores residuales, vida
útiles o métodos de amortización en su caso.
La Sociedad tiene contratadas pólizas de seguros corporativas que cubren los daños propios que puedan
sufrir los diversos elementos del inmovilizado material de la empresa con límites y coberturas adecuados
a los tipos de riesgo. Asimismo, se cubren las posibles reclamaciones que se le puedan presentar por el
ejercicio de su actividad.
6. Activos financieros
6.1 Inversiones financieras a largo plazo
Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pyme durante el ejercicio 2019 han
sido los siguientes:
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Saldos al Aumentos/ Disminuciones/ Saldos al
31.12.18 Traspasos Traspasos 31.12.19
Créditos Derivados Otros 0,00 2.500,00 0,00 2.500,00
EUROS
La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las inversiones
financieras a corto plazo en el ejercicio 2019 se muestran a continuación:
31/12/2019
Instrumentos Valores represen- Créditos, deri-
de patrimonio tativos de deuda vados y otros Total
Activos financieros a coste 0,00 0,00 2.500,00 2.500,00
EUROS
6.2 Inversiones financieras a corto plazo
Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pyme durante el ejercicio 2019 han
sido los siguientes:
Saldos al Aumentos/ Disminuciones/ Saldos al
31.12.18 Traspasos Traspasos 31.12.19
Créditos Derivados Otros 822,00 3.750,00 -822,00 3.750,00
EUROS
La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las inversiones
financieras a corto plazo en los ejercicios 2019 y 2018 se muestran a continuación:
31/12/2019
Instrumentos Valores represen- Créditos, deri-
de patrimonio tativos de deuda vados y otros Total
Activos financieros a coste 0,00 0,00 3.750,00 3.750,00
EUROS
31/12/2018
Instrumentos Valores represen- Créditos, deri-
de patrimonio tativos de deuda vados y otros Total
Activos financieros a coste 0,00 0,00 822,00 822,00
EUROS
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 existen activos financieros a largo plazo afectos a garantías por
importe de 3.750,00 euros y 0,00 euros, respectivamente.
7. Patrimonio Neto
7.1 Fondos propios
El importe y los movimientos en las cuentas de capital y reservas durante el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2019 ha sido el siguiente:
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Saldos al Saldos al
31.12.18 Aumentos Disminuciones 31.12.19
Capital escriturado 60.000,00 6.779,09 0,00 66.779,09
Prima de emisión 102.857,16 389.221,23 0,00 492.078,39
Otras reservas -1.661,27 0,00 0,00 -1.661,27
Resultados negativos de
ejercicios anteriores -3.218,89 -48.939,84 0,00 -52.158,73
Resultado del ejercicio -48.939,84 -250.146,27 48.939,84 -250.146,27
109.037,16 96.914,21 48.939,84 254.891,21
EUROS
Capital social
El capital suscrito de la Sociedad es de 66.779,09 euros, representado por 6.000.000 participaciones
nominativas de 0,01 euros de valor nominal cada una, numeradas correlativamente del 1 al 6.677.909
ambos inclusive.
El 26 de diciembre de 2019 se ha acordado una ampliación de capital por importe de 2.693,37 mediante
la emisión de 269.397 participaciones de valor 0,01 euros y una prima de emisión de 0,86603054288
euros por participación. La ampliación ha sido inscrita en el registro Mercantil de Ávila el 7 de mayo de
2020. Atendiendo a lo establecido en la Consulta 4 del I.C.A.C. publicada en el BOICAC Nº81/2010, se ha
procedido a su contabilización en el ejercicio 2019 debido a que su inscripción se ha producido antes de
la fecha de la formulación de las presentes cuentas anuales.
Todas las participaciones poseen los mismos derechos y restricciones en cuanto su trasmisión de acuerdo a lo establecido en los Estatutos de la Sociedad.
Los socios que representan un porcentaje de participación superior al 10% en el capital de la Sociedad al
31 de diciembre de 2019 y 2018 son los siguientes:
EJERCICIO 2019
Número de Porcentaje de
Socios acciones participación
María Sonsoles Sánchez Yañez 1.960.000 29,35%
Adrian Bautista Sánchez 1.102.857 16,52%
Juan Ignacio Bautista Sánchez 1.102.857 16,52%
Agentes y Asesores Financieros, S.L. 752.584 11,27%
Grupo Llesanz, S.L. 752.584 11,27%
Resto de socios 1.007.027 15,08%
6.677.909 100,00%
EJERCICIO 2018
Número de Porcentaje de
Socios acciones participación
María Sonsoles Sánchez Yañez 1.960.000 32,67%
Adrian Bautista Sánchez 1.102.857 18,38%
Juan Ignacio Bautista Sánchez 1.102.857 18,38%
Agentes y Asesores Financieros, S.L. 714.286 11,90%
Grupo Llesanz, S.L. 714.286 11,90%
Resto de socios 405.714 6,76%
6.000.000 100,00%
Reservas voluntarias
Las reservas voluntarias al 31 de diciembre de 2019 incluyen los beneficios no distribuidos generados por
la Sociedad hasta el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019.
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Prima de emisión
La prima de emisión es de libre disposición.
7.2 Subvenciones, donaciones y legados recibidos
El importe y características de las subvenciones, donaciones y legados recibidos en los ejercicios 2019 y
2018 que aparecen en el balance, así como los imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias son las
siguientes:
2019 2017
Subvenciones, donaciones y legados recibidos por terceros distintos a los socios
Imputadas al Patrimonio Neto 0,00 22.969,01
Imputadas a la cuenta de pérdidas y ganancias 0,00 22.695,05
Efecto fiscal 0,00 41,09
0,00 232,87
EUROS
Las subvenciones recibidas son procedentes de:
EJERCICIO 2018
Concesor Concepto ConcedidoTraspasado a resultados en
ejercicios anteriores
Traspasado a resultados en
el ejercicio
ICE
Proyecto "Diseño y desarrollo de una
plataforma online de financiación
participativa de proyectos de energías
renovables
22.969,01 22.695,05 273,96
22.969,01 22.695,05 273,96
EUROS
La Sociedad viene cumpliendo los requisitos legales exigidos para la obtención y mantenimiento de tales
subvenciones, donaciones y legados.
8. Pasivos financieros
8.1 Deudas a largo plazo
El detalle de las deudas a largo plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 es el siguiente:
2019 2018
Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00Otros pasivos financieros 319.337,90 155.641,51
EUROS
La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las deudas a largo
plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se muestran a continuación:
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EJERCICIO 2019
Deudas con Obligaciones Derivados y
entidades de y otros valores otros pasivos Total
crédito negociables financieros
Débitos y partidas a pagar 0,00 0,00 319.337,90 319.337,90
EUROS
EJERCICIO 2018
Deudas con Obligaciones Derivados y
entidades de y otros valores otros pasivos Total
crédito negociables financieros
Débitos y partidas a pagar 0,00 0,00 155.641,51 155.641,51
EUROS
Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018, la partida de otros pasivos financieros corresponde a deudas que
tiene la sociedad por préstamos concedidos por organismos públicos y por prestamos participativos y
cuyas condiciones son las siguientes:
EJERCICIO 2019
Entidad Nº Contrato
Importe
concedido Vencimiento Interés
Valor nominal
préstamo Deuda a L/P Deuda a C/P
CDTI (Estatal) IDI-20181250 374.624,00 31/07/2027 1,18% 184.629,91 159.337,90 0,00ENISA (P.Participativo) -- 100.000,00 31/12/2024 3,75% 100.000,00 100.000,00 0,00
SODICAL (P.Participativo) -- 60.000,00 30/06/2026 2,00% 60.000,00 60.000,00 0,00
319.337,90 0,00
EUROS
EJERCICIO 2018
Entidad Nº Contrato
Importe
concedido Vencimiento Interés
Valor nominal
préstamo Deuda a L/P Deuda a C/P
CDTI (Estatal) IDI-20181250 374.624,00 31/07/2027 1,18% 184.629,91 155.641,51 0,00
EUROS
El detalle por años de las deudas con terceros a largo plazo, por su valor nominal, al 31 de diciembre de
2018 es el siguiente:
2019 2018
Deudas con Deudas con
terceros terceros
2018 0,00 0,00
2019 0,00 0,00
2020 0,00 0,00
2021 25.000,00 0,00
2022 44.809,00 12.309,00
2023 64.618,00 24.618,00
2024 y resto de ejercicios 64.618,00 118.714,51
Resto de ejercicios 120.292,90 0,00
319.337,90 155.641,51
EUROS
8.2 Deudas a corto plazo
El detalle de las deudas a corto plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 es el siguiente:
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28
2019 2018
Deudas con entidades de crédito 56.258,87 36.249,29
Otros pasivos financieros 34.813,34 70.618,86
91.072,21 106.868,15
EUROS
La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las deudas a corto
plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se muestran a continuación:
EJERCICIO 2019
Deudas con Obligaciones Derivados y
entidades de y otros valores otros pasivos Total
crédito negociables financieros
Débitos y partidas a pagar 56.258,87 0,00 34.813,34 91.072,21
EUROS
EJERCICIO 2018
Deudas con Obligaciones Derivados y
entidades de y otros valores otros pasivos Total
crédito negociables financieros
Débitos y partidas a pagar 36.249,29 0,00 70.618,86 106.868,15
EUROS
El detalle a 31 de diciembre de 2019 y 2018 de la partida de otros pasivos financieros a corto plazo es el
siguiente:
2019 2018
Deudas con terceros 6.628,73 128,73
Deudas a transformables en subvenciones 28.184,61 70.490,13
34.813,34 70.618,86
EUROS
9. Situación fiscal
9.1 Administraciones públicas
El desglose de las Administraciones Públicas es el siguiente:
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
29
31/12/2019 EUROS
Saldos Saldos
deudores acreedores
Hacienda Pública por IVA 84.855,09 0,00
Hacienda Pública por subvenciones concedidas 311.726,03 0,00
Hacienda Pública por retenciones practicadas 0,00 6.862,26
Organismos de la Seguridad Social 0,00 3.523,06
396.581,12 10.385,32
31/12/2018 EUROS
Saldos Saldos
deudores acreedores
Hacienda Pública por IVA 35.934,13 0,00
Hacienda Pública por subvenciones concedidas 286.726,03 0,00
Hacienda Pública por retenciones practicadas 0,00 4.208,99
Organismos de la Seguridad Social 0,00 2.005,34
322.660,16 6.214,33
9.2 Situación fiscal
El detalle del cálculo del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2019 y 2018 es el
siguiente:
EJERCICIO 2019 EUROS
Gastos Ingresos Diferencia
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -507.307,51 257.161,24 -250.146,27
Aumentos Disminuciones Diferencia
Impuesto de Sociedades 0,00 -43.622,34 -43.622,34
Diferencias permanentes 2.953,00 0,00 2.953,00
Diferencias temporarias:
Con origen en ejercicios anteriores 0,00 0,00 0,00
2.953,00 -43.622,34 -40.669,34
0,00
-290.815,61
Compensación de bases imponibles negativas
Base imponible (resultado fiscal)
Cuenta de pérdidas y ganancias
EJERCICIO 2018 EUROS
Gastos Ingresos Diferencia
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -255.035,46 206.095,62 -48.939,84
Aumentos Disminuciones Diferencia
Impuesto de Sociedades 0,00 -8.297,81 -8.297,81
Diferencias permanentes 1.918,94 0,00 1.918,94
Diferencias temporarias:
Con origen en ejercicios anteriores 0,00 0,00 0,00
1.918,94 -8.297,81 -6.378,87
0,00
-55.318,71
Compensación de bases imponibles negativas
Base imponible (resultado fiscal)
Cuenta de pérdidas y ganancias
De acuerdo con la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados
hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya
transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2019 la Sociedad tiene
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
30
abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables
durante los últimos ejercicios que le son de aplicación de acuerdo con la legislación vigente. La Dirección
de la Sociedad no espera que surjan pasivos adicionales significativos como consecuencia de la eventual
inspección que puedan llevar a cabo las autoridades fiscales de las declaraciones de impuestos
presentadas hasta la fecha por la Sociedad.
Activos y pasivos por impuestos sobre beneficios diferidos
Las diferencias temporarias derivadas de la diferente valoración, contable y fiscal, de los activos, pasivos
y determinados instrumentos de patrimonio de la empresa, se registran en las cuentas “Activos por
Impuesto sobre Beneficios Diferido” o “Pasivos por Impuesto sobre Beneficios Diferido”, según
corresponda.
El detalle y movimiento durante el ejercicio 2019 de los activos por impuestos sobre beneficios diferidos
es el siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.18 Adiciones Retiros 31.12.19
Créditos por pérdidas a compensar
del ejercicio 9.159,02 43.622,34 0,00 52.781,36
9.159,02 43.622,34 0,00 52.781,36
EUROS
El detalle de los créditos por pérdidas a compensar es el siguiente:
Tipo
Bases
Imponibles
pendientes de
compensar
Créditos por
pérdidaas a
compensar
Bases
Imponibles
pendientes de
compensar
Créditos por
pérdidas a
compensar
Ejercicio 2017 15% 5.741,37 861,21 5.741,37 861,21
Ejercicio 2018 15% 55.318,71 8.297,81 55.318,71 8.297,81
Ejercicio 2019 15% 290.815,61 43.622,34 0,00 0,00
351.875,69 52.781,36 61.060,08 9.159,02
EUROS
2019 2018
10. Saldos con partes vinculadas
10.1 Operaciones con partes vinculadas
El detalle de las operaciones realizadas con partes vinculadas durante el ejercicio 2018 es el siguiente:
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
31
EJERCICIO 2019
Empresas de
grupo
Negocios
conjuntos
Empresa
asociadas
Empresas
con control
conjunto
Miembros del
organo de
administración y
personal de alta
dirección
Ventas -- -- -- -- --
Ventas de inmovilizado -- -- -- -- --
Compras -- -- -- -- --Prestación de servicios -- -- -- -- --
Recepción de servicios -- -- -- -- 116.300,00
Ingresos financieros -- -- -- -- --
Gastos financieros -- -- -- -- --
Arrendamiento financiero -- -- -- -- --
Transferencia de investigación y desarrollo -- -- -- -- --
Dotación provisiones instrumentos patrimonio -- -- -- -- --Ingresos por intereses -- -- -- -- --
Gastos por intereses -- -- -- -- --
Dividendos recibidos -- -- -- -- --
Dividendos y otros beneficios distribuidos -- -- -- -- --
Garantias y avales recibidos -- -- -- -- --
Garantias y avalas prestados -- -- -- -- --
Remuneraciones e indemnizaciones -- -- -- -- --
Aportaciones a planes de pensiones o
seguros de vida-- -- -- -- --
Prestaciones a compensar con instrumentos
financieros propios-- -- -- -- --
EUROS
EJERCICIO 2018
Empresas de
grupo
Negocios
conjuntos
Empresa
asociadas
Empresas
con control
conjunto
Miembros del
organo de
administración y
personal de alta
dirección
Ventas -- -- -- -- --
Ventas de inmovilizado -- -- -- -- --
Compras -- -- -- -- --Prestación de servicios -- -- -- -- --
Recepción de servicios -- -- -- -- 64.296,00
Ingresos financieros -- -- -- -- --
Gastos financieros -- -- -- -- --
Arrendamiento financiero -- -- -- -- --
Transferencia de investigación y desarrollo -- -- -- -- --
Dotación provisiones instrumentos -- -- -- -- --Ingresos por intereses -- -- -- -- --
Gastos por intereses -- -- -- -- --
Dividendos recibidos -- -- -- -- --
Dividendos y otros beneficios distribuidos -- -- -- -- --
Garantias y avales recibidos -- -- -- -- --
Garantias y avalas prestados -- -- -- -- --
Remuneraciones e indemnizaciones -- -- -- -- --
Aportaciones a planes de pensiones o
seguros de vida-- -- -- -- --
Prestaciones a compensar con instrumentos
financieros propios-- -- -- -- --
EUROS
10.2 Saldos con partes vinculadas
El detalle de las operaciones realizadas con partes vinculadas durante los ejercicios 2019 y 2018 es el
siguiente:
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
32
EJERCICIO 2019
Empresas de
grupo
Negocios
conjuntos
Empresa
asociadas
Empresas
con control
conjunto
Miembros del
organo de
administración y
personal de alta
Saldo deudor
Créditos concedidos -- -- -- -- --
Cuentas corrientes -- -- -- -- --
Clientes -- -- -- -- --
Deudores -- -- -- -- --
Anticipos concedidos -- -- -- -- --
Otros -- -- -- -- --
Saldos acreedor
Prestamos recibidos -- -- -- -- 8.547,24Cuentas corrientes -- -- -- -- --
Proveedores -- -- -- -- --
Acreedores -- -- -- -- --
Anticipos recibidos -- -- -- -- --
Otros -- -- -- -- --
EUROS
EJERCICIO 2018
Empresas de
grupo
Negocios
conjuntos
Empresa
asociadas
Empresas
con control
conjunto
Miembros del
organo de
administración y
personal de alta
Saldo deudor
Créditos concedidos -- -- -- -- --
Cuentas corrientes -- -- -- -- --
Clientes -- -- -- -- --
Deudores -- -- -- -- --
Anticipos concedidos -- -- -- -- --
Otros -- -- -- -- --
Saldos acreedor
Prestamos recibidos -- -- -- -- 2.047,24Cuentas corrientes -- -- -- -- --
Proveedores -- -- -- -- --
Acreedores -- -- -- -- --
Anticipos recibidos -- -- -- -- --
Otros -- -- -- -- --
EUROS
11. Otra información
11.1 Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes
La Sociedad tenía presentados garantías ante terceros al 31 de diciembre de 2019 por importe de
3.750,00 euros, respectivamente, no existiendo ninguno otro pasivo contingente que los que se detallan
en el balance y en la memoria.
11.2 Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, por
categorías
El número medio de empleados que la Sociedad ha tenido en su plantilla y su distribución se muestra a
continuación:
Total personal medio del ejercicio
7 4
Total
2019 2018
7 4
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
33
11.3 Obligaciones de información de los miembros del Consejo de Administración
El Administrador Único no han informado de ninguna situación de conflicto, directo o indirecto, que pudiera
tener con la Sociedad, tal y como establece el artículo 229.3 de la Ley de Sociedades de Capital.
11.4 Información de aspectos medioambientales en las cuentas anuales
Durante los ejercicios 2019 y 2018, la Sociedad no ha incurrido en gastos significativos de carácter
medioambiental. No se ha considerado necesario registrar dotación alguna para riesgos y gastos de carácter
medioambiental.
No existe información significativa de cuestiones medioambientales que sea necesaria suministrar en la
memoria para que las cuentas anuales ofrezcan la imagen fiel (Anexo I adjunto).
11.5 Información sobre medioambiente y derechos de emisión de gases de efecto invernadero.
Sociedad no ha destinado ninguna partida para los derechos de emisión de gases de efecto invernadero,
según Resolución de 06/04/2010(BOE 84 07/04/10)
11.6 Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a
proveedores. Disposición adicional tercera. “Deber de información”
de la Ley 15/2010, de 5 de julio.
La información en relación con el periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales, es
la siguiente:
Periodo medio de pago a proveedores 124,70 83,67
2018
DIAS
2019
12. Hechos posteriores
La situación de alarma que se vive en la actualidad, derivada del brote de coronavirus COVID-19
detectado en la ciudad China de Wuhan y que ha sido calificada como pandemia por la Organización
Mundial de la Salud, está teniendo un impacto muy significativo en la economía mundial. En el caso de
España esta situación ya afecta a todo el territorio nacional y ha hecho que el Gobierno apruebe el Real
Decreto 463/2020, de 14 de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la
situación de crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19 con el objeto de adoptar medidas para proteger
la salud y seguridad de los ciudadanos, contener la progresión de la enfermedad y reforzar el sistema de
salud pública. La declaración del estado de alarma afecta a todo el territorio nacional y tiene una duración
de quince días naturales, si bien este plazo se puede prorrogar con autorización expresa del Congreso de
los Diputados.
El impacto es desigual, pero grave en todos los sectores de actividad. La principal razón es el frenazo en
el crecimiento económico en todo el mundo, que puede convertirse incluso en recesión en algunas
economías, incluida la española, con el consecuente impacto en las empresas. Dicho impacto dependerá
del periodo que sea necesario para la erradicación del virus.
El Administrador Único de la Sociedad, estima que la mencionada crisis tendrá un impacto negativo en la
Sociedad, difícil de cuantificar en este momento, que puede afectar a:
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
34
- Estimaciones de deterioro de activos financieros y no financieros
- Recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos
No obstante, de las estimaciones realizadas el citado impacto no pone en duda la continuidad y la
viabilidad de la Sociedad en el corto plazo.
Tal y como se indica en la nota 7.1, el 7 de mayo de 2020 se inscribió un aumento de capital con prima de
emisión que fue acordada por la Junta General de Socios el 26 de diciembre de 2019.
No se han producido otros acontecimientos dignos de mención durante los meses transcurridos a partir
del cierre del ejercicio 2019.
Madrid, 15 de mayo de 2020.
El Administrador Único: Juan Ignacio Bautista Sánchez
FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
35
ANEXO I
DECLARACIÓN NEGATIVA ACERCA DE LA INFORMACIÓN
MEDIOAMBIENTAL EN LAS CUENTAS ANUALES
Identificación de la Sociedad: FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.
CIF: B87884896
El abajo firmante, Administrador Único de la Sociedad citada, manifiesta que en la contabilidad
correspondiente a las presentes cuentas anuales no existe ninguna partida de naturaleza medioambiental
que deba ser incluida en la Memoria de acuerdo a las indicaciones de la tercera parte del Plan General de
Contabilidad (Real Decreto 1515/2007, de 16 de Noviembre).
El Administrador Único: Juan Ignacio Bautista Sánchez