CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIAMBA Juan Alberto Villagómez Chinchay

CUESTIONARIO DE INFORMACIÓN GENERAL Y DE CONTROL

I. INFORMACION GENERAL

EMPRESA

RUC

Indique el nombre de la persona con quien se realizará la coordinación sobre la información solicitada en la Carta:

Nombre y ApellidoTeléfono y AnexoE-MailÁreaCargo

1. La Estructura Organizacional

1.1 ¿Ha tenido procesos de reorganización de sociedades? (A la fecha de la Carta)

RUC Denominación o Razón Social Condición

Condición:(1) Transformación (3) Escisión(2) Fusión (4) Otros – Indicar: .....................

1.2 ¿Ha tenido participación en contratos de colaboración empresarial? (En el ejercicio materia de la Carta)

a) Como Operador?

b) Como Partícipe? Participación %: ……….

De los demás partícipes u operador.

RUC Denominación o Razón SocialParticipación

%Condición

Condición:(1) Partícipe (2) Operador

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2. De orden económico financiero (En el ejercicio materia de la Carta)

2.1 Detallar los principales productos que fabrica o compra.

2.2 Explicar las políticas de precios, descuentos1 y créditos

2.3 Explicar las políticas de pagos a proveedores

2.4 Indicar la participación de las ventas según modalidad:

Modalidad de Venta %ContadoCréditoConsignación

2.5 Relación de principales clientes y proveedores ( mencione hasta 5)

Clientes:RUC Denominación o Razón Social

Proveedores:RUC Denominación o Razón Social

3. Organización Contable (En el ejercicio materia de la Carta)

3.1 ¿Para el control de sus transacciones, lleva otros libros y/o registros adicionales alos registros contables establecidos en la norma R.S. 234-2006 ?

De ser afirmativa su respuesta, detallar:

3.2 ¿Estos registros se encuentran debidamente actualizados?

3.3 ¿Tiene auditoria externa?

De ser afirmativa su respuesta, indique la empresa que lo realiza:

1 Precisar entre otros: porcentajes máximos de descuentos, a quiénes se les concedió y bajo qué criterios.

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3.4 ¿Se ha efectuado alguna auditoría o fiscalización por cualquier otro organismo público a cuyo control está sometida la empresa?

3.5 Presenta la empresa alguna declaración con incidencia tributaria a cualquier otro organismo que no sea la SUNAT?

De ser afirmativa su respuesta, indique el período:Organismo Período

4. Aspectos Tributarios (En el ejercicio materia de la Carta)

4.1 ¿La empresa tiene Contratos de Estabilidad Tributaria? Especifique

4.2 ¿La empresa goza de beneficios o exoneraciones Tributarias? Especifique

4.3 ¿Tiene acogimiento de fraccionamiento de deuda. Indique cuáles

4.4 ¿Tiene expedientes de reclamos por resoluciones de determinación emitidas porSUNAT?

4.5 Para efectos del IGV, sus operaciones se encuentran:

a) Gravadas

b) Exoneradas

c) Inafectas

4.6 ¿Ha realizado donaciones?

De ser afirmativa su respuesta, anotar los 5 mayores montos:RUC Nombre o Razón Social de la Entidad Monto Período

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5. Aspectos Informáticos

5.1 ¿Dónde se encuentra ubicado su centro de cómputo? Especifique (A la fecha )

5.2 El software del sistema contable ha sido:

a) Desarrollado por ustedes?

b) Adquirido de terceros?

c) Otro. Precisar: ....................................................................................................

5.3 ¿Qué tipo de manejador de base de datos utilizó en el ejercicio requerido? Especifique

5.4 ¿Su sistema cuenta con manual de usuario ?. Especifique

II. CUESTIONARIO DE CONTROL

1. DISPONIBLE

1.1 ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en qué bancos? Detalle

1.2 Las ventas al contado son canceladas en:

a) Efectivo

b) Cheques

c) Tarjetas de crédito

d) Otros. Detalle: .....................................................................................................

1.3 ¿Todos los pagos, a excepción de los del Fondo Fijo de Caja Chica, son hechos - 4 de 10 -

mediante cheques?

1.4 ¿En relación con la preparación de cheques, se adjuntan todos los documentossustentatorios del egreso?

1.5 ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen mucho tiempo pendientes depago?

2. ACTIVO REALIZABLE

2.a. Control de Inventarios

2.1 Existen registros auxiliares para el control de:

a) Materias primas

b) Producción en proceso

c) Productos terminados

d) Suministros

2.2 ¿Los registros auxiliares muestran la información básica siguiente?

a) Cantidades en unidades físicas

b) Costo unitario

c) Costo total

2.b Respecto a las entradas

2.3 ¿Se registran los productos terminados a los auxiliares en base a informes deproducción?

2.4 ¿Se controlan la entradas de productos devueltos por clientes con informes quesustentan dichas devoluciones?

2.c. Respecto a las salidas

2.5 ¿Son registradas oportunamente las salidas de almacén en los registrosauxiliares?

2.6 ¿Las salidas se hacen con partes de salida, guías de remisión u otro documento?

2.7 ¿Se controla la salida de unidades producidas por contadores automáticos,básculas u otras técnicas que aseguran un conteo adecuado?

2.d Inventarios Físicos

2.8 ¿Con qué frecuencia se efectúan Inventarios Físicos de todas las existencias?

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2.9 ¿Se ajustan los registros contables con los inventarios físicos y controles deexistencia?

2.10 ¿Los ajustes de las existencias se encuentran debidamente sustentados?

2.11 ¿En sus almacenes existen inventarios que pertenecen a terceros?De ser afirmativa, detallar los inventarios que se encuentren en tal condición, así como el tipo de control, que efectúa sobre los mismos. Adjuntar anexo.

2.e Costos

2.12 ¿Tiene la empresa un sistema de costos para determinar el costo unitario deproducción y el control de las demás existencias?

2.13 ¿Qué método de valuación de existencias utiliza la empresa?

PEPS UEPS Promedio

2.14 ¿Están los registros auxiliares de materias primas y materiales auxiliares (kárdex)con suficiente detalle para permitir la correcta valuación de las existencias ?

2.15 Facilitan los auxiliares de producción una razonable identificación y asignación decostos?

2.16 ¿Se distribuyen los Gastos Indirectos por departamentos y centros de costos, detal manera que se encuentren detalladas para segregar adecuadamente los costos de las diversas etapas del proceso productivo?

2.17 ¿Se valorizan adecuadamente los subproductos y residuos de producción?

2.18 Existen castigos o provisión para desmedros de materia prima u otros insumos?

2.19 ¿Existen castigos por pérdidas extraordinarias sufridas en caso fortuito o defuerza mayor?

2.20 ¿Se han incinerado o destruido las mercaderías malogradas?

3. ACTIVO FIJO

3.a Adquisiciones y bajas

3.1 ¿Se produjeron adquisiciones de activo fijo en el presente ejercicio?

3.2 ¿Se produjeron bajas de activo fijo en el presente ejercicio? (especifique)

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3.b Registros

3.3 Por los activos vendidos ¿Se emite y registra el comprobante de pago por laventa de activo fijo?

3.4 ¿Existen activos fijos bajo la modalidad de:

a) Leasing?

b) Leaseback?

3.5 ¿Sus activos de leasing están bajo la modalidad del:

a) D.Leg. 299? Hasta 31.12.2000

b) D.Leg 915? Del 01.01.2001 en adelante

3.6 ¿Se toman inventarios físicos del activo fijo?

a) ¿Cada cuánto tiempo? .......................................................................................

3.7 ¿Existe un registro auxiliar de control de activo fijo que permite identificarplenamente la vida útil del activo fijo?

3.8 ¿Existen convenios o autorizaciones para la aplicación de una mayor tasa dedepreciación?

4. INTANGIBLES

4.a De los Intangibles :

4.1 Indicar los tipos de activos Intangibles en la empresa , detallar cuáles son:

4.b Amortizaciones

4.2 ¿Para efectos del cálculo de las amortizaciones, se utilizan métodos y plazos deamortización adecuados conforme a la naturaleza y términos de la transacción y normas contables y tributarias?

4.c Registros

4.3 ¿Los intangibles registrados han sido adquiridos a título oneroso?

a) ¿Se encuentran totalmente cancelados?

4.4 ¿ Cuál es la política y el plazo de amortización de los bienes intangibles?

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5. INVERSIONES

5.a De las Inversiones

5.1 ¿Tiene inversiones en otras empresas por montos mayores al 20% del patrimonio total? Al 31 de Dic.

5.b Registros

5.2 ¿Existen inversiones cuyos valores en libros superan los valores de mercado?

5.3 ¿Tiene inversiones en empresa vinculadas?

a) ¿Qué porcentaje representan éstas inversiones? ..............................................

6. PATRIMONIO

6.a Del Capital

6.1 El capital social suscrito se encuentra totalmente pagado?

6.2 ¿Existe incremento de patrimonio efectuados con préstamos de terceros?

6.b Aumentos

6.3 ¿Se ha capitalizado deuda de terceros o empresas vinculadas?

6.4 ¿Están debidamente aprobados la emisión de nuevas acciones, así comocualquier otro incremento?

6.c Disminuciones

6.5 ¿Se realizaron adelantos de dividendos en el período?

6.6 Los pagos de dividendos, ¿han sido autorizados por el máximo organismo de lasociedad?

6.7 ¿El control del arrastre de pérdidas permite la determinación de su composición?

6.8 ¿ Existió algún retiro (separación) o incorporación de socios?

7. INGRESOS – CUENTAS POR COBRAR

7.a Ventas y otros ingresos

7.1 En toda entrega de existencias se emite el respectivo comprobantes de pago?

7.2 En los casos de salidas de existencias, ¿hay ocasiones en que no se emite el

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comprobante de pago? Explique

7.3 ¿Se lleva un archivo de listas de precios de períodos anteriores?

7.4 ¿Se controla el orden numérico de las facturas? ¿Cómo?

7.5 Explique políticas de descuento y devoluciones:

7.6 ¿Existen anticipos recibidos de clientes? Explique

7.b Cuentas por Cobrar

7.7 ¿Se efectúa un análisis periódico de la antigüedad de las Cuentas por Cobrar?

7.8 ¿Existe política para efectuar la provisión de cobranza dudosa?

8. GASTOS – CUENTAS POR PAGAR

8.a Compras

8.1 ¿Existe en la Sección de Almacenes, informes de recepción? (en caso de no elaborarse, describir cómo se deja constancia de lo recibido).

8.2 ¿Se informa oportunamente a contabilidad sobre faltantes físicos y deficiencias de calidad?

8.3 ¿Se informa oportunamente a contabilidad sobre la mercadería recibida?

8.b Gastos

8.4 ¿Los comprobantes que sustentan los gastos se encuentran debidamente archivados y ordenados en orden cronológico que permite su fácil ubicación?

8.5 ¿Los gastos financieros se van devengando conforme a las condiciones estipuladas en los contratos?

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8.6 ¿Se verifican y analizan los gastos excepcionales que se registran en el libro

mayor y se encuentran debidamente sustentados?

8.c Cuentas por Pagar

8.7 Existe un sistema adecuado para registrar y controlar la recepción de mercaderíasefectuadas directamente del proveedor

8.8 Si se efectúan pagos adelantados a los proveedores son debitados a “Adelantos aProveedores” o cuenta similar?

8.10 ¿Se concilia periódicamente la cuenta corriente del proveedor?

9. GASTOS DE PERSONAL – REMUNERACIONES POR PAGAR

9.a Registro y Control

9.1 ¿Existen legajos individuales por cada trabajador?

9.2 ¿La empresa tiene contratos con trabajadores extranjeros?

9.3 ¿Deposita la empresa regularmente y dentro de los límites legales los diversosaportes y retenciones sobre los salarios que deben efectuarse según las disposiciones legales?

Nombre y apellidos del Representante Legal:

Documento de identidad: N°

Firma y sello: Fecha:

Notas:

1.- Los recuadros de respuestas del margen derecho se marcarán según corresponda:

Afirmativa = SíNegativa = NoNo aplicable = N/A

2.- En las preguntas en donde se precisa mayor información, éstas deberán ser llenadas por el contribuyente a través de una clara y precisa explicación o acompañar un anexo por las preguntas que desee explicar.

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