Curso Administración de Contratos y Control Interno Completo

8/17/2019 Curso Administración de Contratos y Control Interno Completo

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Administración deContratos y

Control Interno


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CRÉDITOS

Administración de contratos y control interno

Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional – SECAP

DIRECTORA EJECUTIVA

Ing. Paulina Paz Ojeda

ELABORACIÓN Y REVISIÓN

Dirección de Desarrollo Académico

Coordinación General de Gestión del Conocimiento

para el Servicio Público

Primera edición, septiembre -2014

Actualizado, julio - 2015

Quito – Ecuador

Reservados todos los derechos – SECAP 2015


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ÍNDICE

Módulo 1

Administración de Contratos y Control Interno……............................................................... 1

Créditos.................................................................................................................................. 2

Índice..................................................................................................................................... 3

Introducción........................................................................................................................... 4

Evaluación diagnóstica.......................................................................................................... 5

Unidad Formativa 1

Lineamientos generales en la administración de contratos……................................... 6

El Sistema Nacional de Contratación Pública............................................................ ..9

Fases del ciclo de contratación…………………......................................................... 12

Las fases contractual y de ejecución..…………......................................................... 23

Unidad Formativa 2

Control Interno y Evaluación…................................................................................... 32

Normas del Control Interno……………………............................................................ 41

Evaluación del Control Interno………………….......................................................... 42

Informe COSO…………………………………….......................................................... 49

Glosario........................................................................................................................... 52

Bibliografía...................................................................................................................... 58


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Introducción

La práctica moderna de la gestión administrativa y de control en lasorganizaciones contempla la extensa área de la Administración de Contratos,

y procedimientos de Control Interno los cuales requieren del desarrollo de

destrezas, habilidades personales, técnicas y conocimientos adecuados a las

condiciones actuales de la gestión pública.

La eficiente administración de contratos puede disminuir considerablemente

los costos y los plazos de los proyectos, lo cual se reflejará en un mejor

resultado económico de la institución.

Así mismo el control interno se ejecuta con el fin de evaluar operaciones

específicas con seguridad razonable dando cumplimiento a políticas, leyes y

normas.

Esta definición refleja que es un proceso que constituye un medio para un fin,

que es el de salvaguardar los bienes de la entidad. Es y debe ser ejecutado

por todas las personas que conforman una organización, no se trata

únicamente de un conjunto de manuales de políticas y formas, sino de

personas que ejecutan actividades en cada nivel de una organización. El

control interno junto con el adecuado y organizado manejo de contratos

proporciona solamente seguridad razonable, no seguridad absoluta, acerca

del desarrollo correcto de los procesos administrativos y contables, informado

a la alta gerencia y al consejo de una entidad.

Por lo anterior, un adecuado uso de los procesos de control interno y de la

administración y ejecución de contratos resultará clave para que se

transformen en un aporte de valor a las operaciones de la institución.

Con el desarrollo de este módulo los participantes podrán obtener

aprendizajes que se alineen con los diferentes niveles de gestión y

planificación en el Plan del Buen Vivir.


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EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA

¿Qué conoces sobre el tema?

Responda Verdadero o Falso según corresponda:

1.- La Asamblea Nacional Constituyente creó el Sistema Nacional de Contratación

Pública.

V ( ) o F ( )

2.- La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública determina los

procedimientos y normas para regular los procesos de contratación.

V ( ) o F ( )

3. La LOSNCP no utiliza mecanismos tecnológicos dentro de su desempeño

V ( ) o F ( )

Elija la respuesta correcta:

4. El Sistema de Contratación Pública articula y armoniza los ámbitos de:

a) Programación, presupuesto

b) Control, administración

c.) Programación, presupuesto, control, administración y ejecución

5. El Registro Único de Proveedores es administrado por:

a) La Asamblea Nacional

b) El Servicio Nacional de Contratación Pública

c) La Secretaría Nacional de la Administración Pública


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Notas

· · · La Asamblea Constituyen-

te considerando que, es

necesario crear un Siste-

ma de Contratación Públi-

ca que articule y armonice

a todas las instancias, or-

ganismos e instituciones

en los ámbitos de planifi-cación, programación,

presupuesto, control, ad-

ministración y ejecución

de las adquisiciones de

bienes y servicios así co-

mo en la ejecución de

obras públicas que se

realicen con recursos pú-

blicos.

1.1. LINEAMIENTOS GENERALES EN LA ADMINIS-TRACIÓN DE CONTRATOS

Base constitucional y legal

Antecedentes históricos de la contratación pública.

La Asamblea Nacional Constituyente tomando en consi-

deración que la ausencia de planificación y de políticas

de compras públicas ha derivado en discrecionalidad y

desperdicio de recursos públicos por parte de las institu-

ciones contratantes del Estado;

Que, es indispensable innovar la contratación mediante

procedimientos ágiles, transparentes, eficientes y tecno-

lógicamente actualizados, que impliquen ahorro de re-

cursos y que faciliten las labores de control tanto de las

entidades contratantes como de los propios proveedores

de obras, bienes y servicios y de la ciudadanía en gene-

ral;

M Ó D U

L O 1 / A d m i n i s t r a c i ó n

d e C o n t r a t o y

C o n t r o l I n t e r n o

U N I D A

D F O R M A T I V A 1 / A d m

i n i s t r a c i ó n d e

C o n t r a t o s y C o n t r o l I n t e r n o


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Que, los recursos públicos que se

emplean en la ejecución de obras y en la

adquisición de bienes y servicios, deben

servir como elemento dinamizador de la

economía local y nacional, identificando la

capacidad ecuatoriana y promoviendo la

generación de ofertas competitivas;

Que, a través de la promoción de la pro-

ducción nacional, los recursos estatales

destinados a la contratación pública fo-

mentarán la generación de empleo, la in-dustria, la asociatividad y la redistribución

de la riqueza;

Que, es necesario utilizar los mecanismos

tecnológicos que permitan socializar los

requerimientos de las Entidades Contra-

tantes y la participación del mayor número

de personas naturales y jurídicas en los

procesos contractuales que el EstadoEcuatoriano emprenda; expide la LEY

ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL

DE CONTRATACION PUBLICA en el año

2008.

Objeto y ámbito

Esta Ley establece el Sistema Nacional

de Contratación Pública y determina los

principios y normas para regular los pro-

cedimientos de contratación para la ad-

quisición o arrendamiento de bienes, eje-

cución de obras y prestación de servicios,

incluidos los de consultoría, que realicen:

Foto: Ley Orgánica del Sistema Nacional deContratación PúblicaFuente: Dirección de Desarrollo Académico

Gráfico: Objeto y ámbito de la Ley Orgánica delSistema Nacional de Contratación PúblicaFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Régimen especial.

Se someterán a la normativa específica

que para el efecto dicte el Presidente de

la República en el Reglamento General a

esta Ley, bajo criterios de selectividad, los

procedimientos precontractuales de las

siguientes contrataciones:

1. Las de adquisición de fármacos que

celebren las entidades que presten ser-

vicios de salud, incluido el Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social;

2. Las calificadas por el Presidente de la

República como necesarias para la se-

guridad interna y externa del Estado, y

cuya ejecución esté a cargo de las

Fuerzas Armadas o de la Policía Nacio-

nal;

3. Aquellas cuyo objeto sea la ejecución

de actividades de comunicación socialdestinadas a la información de las ac-

ciones del Gobierno Nacional o de las

entidades contratantes;

4. Las que tengan por objeto la prestación

de servicios de asesoría y patrocinio en

materia jurídica requeridas por el Go-

bierno Nacional o las entidades contra-

tantes; 6. Las de adquisición de repuestos o ac-

cesorios que se requieran para el man-

tenimiento de equipos y maquinarias a

cargo de las entidades contratantes,

siempre que los mismos no se encuen-

tren incluidos en el catálogo electrónico

del portal de compras públicas;

7. Los de transporte de correo internacio-nal y los de transporte interno de co-

rreo, que se regirán por os convenios

internacionales, o las disposiciones

legales y reglamentarias dictadas pa-

ra el efecto, según corresponda;

8. Los que celebren el Estado con enti-

dades del sector público, éstas entre

sí, o aquellas con empresas públicas

o empresas cuyo capital suscrito per-

tenezca, por lo menos en el cincuenta

(50%) por ciento a entidades de dere-

cho público o sus subsidiarias; y las

empresas entre sí.

9. Los que celebran las instituciones del

sistema financiero y de seguros en

las que el Estado o sus instituciones

son accionistas únicos o mayoritarios;

y, los que celebren las subsidiarias

de derecho privado de las empresas

estatales o públicas o de las socieda-des mercantiles de derecho privado

en las que el Estado o sus institucio-

nes tengan participación accionaria o

de capital superior al cincuenta (50%)

por ciento, exclusivamente para acti-

vidades específicas en sectores es-

tratégicos definidos por el Ministerio

del Ramo.

Recuerda para más información: Artículos 289-290 http://www.derecho-ambiental.org/Derecho/Legislacion/Constitucion_Asamblea_Ecuador_4.html


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Definiciones.

Referirse al glosario del presente texto.

1.2. EL SISTEMA NACIONAL DE CON-

TRATACIÓN PÚBLICA

El sistema y sus órganos.

El Sistema Nacional de Contratación Pú-

blica (SNCP) es el conjunto de princi-

pios, normas, procedimientos, mecanis-

mos y relaciones organizadas orientadas

al planeamiento, programación, presu-

puestos, control, administración y ejecu-

ción de las contrataciones realizadas por

las entidades contratantes. Forman parte

del SNCP las entidades sujetas al ámbi-

to de esta ley.

Órganos competentes

El Servicio Nacional de Contratación Pú-blica junto con las demás instituciones y

organismos públicos que ejerzan funcio-

nes en materia de presupuestos, planifi-

cación, control y contratación pública,

forman parte del Sistema Nacional de

Contratación Pública, en el ámbito de

sus competencias.

Control monitoreo y evaluación del

Sistema Nacional de Contratación

Pública.

El control del Sistema Nacional de Con-

tratación Pública será intensivo, interrela-

cionado y completamente articulado entre

los diferentes entes con competencia pa-

ra ello. Incluirá la fase precontractual, la

de ejecución del contrato y la de evalua-

ción del mismo. El Servicio Nacional de

Contratación Pública tendrá a su cargo el

cumplimiento de las atribuciones previs-

tas en esta Ley, incluyendo en conse-

cuencia, la verificación de:

Recuerda para más información: http://capacitacion.compraspublicas.gov.ec/

ProcesoContratacion/compras/ Figura 3. Atribuciones del Instituto Nacional deContratación PúblicaFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Para ejercer el control del Sistema, el

Servicio Nacional de Contratación Públi-

ca podrá solicitar información a entida-

des públicas o privadas que crea conve-

niente, las que deberán proporcionarla

en forma obligatoria y gratuita en un tér-

mino máximo de 10 días de producida la

solicitud.

Herramientas del sistema

Registro único de proveedores

Créase el Registro Único de Proveedo-

res (RUP), como un sistema público de

información y habilitación de las perso-

nas naturales y jurídicas, nacionales y

extranjeras, con capacidad para contra-

tar según esta ley, cuya administración

corresponde al Servicio Nacional de

Contratación Pública.

El RUP será dinámico, incluirá las cate-gorizaciones dispuestas por el Servicio

Nacional de Contratación Pública y se

mantendrá actualizado automática y per-

manentemente por medios de interope-

ración con las bases de datos de las ins-

tituciones públicas y privadas que cuen-

ten con la información requerida, quienes

deberán proporcionarla de manera obli-gatoria y

gratuita y

en tiempo

real.

Procedimiento para el registro

El proveedor que desee registrarse en el

RUP observará el procedimiento que para

el efecto dicte el SERCOP. Sin perjuicio

de lo anterior, si existen interconexiones

de sistemas o bases de datos, el SER-

COP podrá establecer los mecanismos

complementarios en cuanto a inscripción,

habilitación y actualización de informa-

ción. El proveedor habilitado en el RUP,

que accede al portal http://

portal.compraspublicas.gob.ec/incop/ se

someterá de manera expresa y sin reser-

vas, al contenido del acuerdo de respon-

sabilidad que le solicitará aceptar el siste-

ma, de manera previa a acceder al mis-

mo.

Sistema informático de compras

públicas.

El Sistema Oficial de Contratación Pública

del Ecuador será de uso obligatorio para

las entidades sometidas a esta Ley y seráadministrado por el Servicio Nacional de

Recuerda para más información: CODIGO CIVIL (LIBRO IV), Arts.1462, 1463

CODIGO DEL TRABAJO, Arts. 35 LEY ORGANICA DE EMPRESASPUBLICAS, LOEP, Arts. 14, 41

Foto. Registro único de proveedoresFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Contratación Pública. El portal de compras

públicas contendrá, entre otras, el RUP,

catálogo electrónico, el listado de las insti-

tuciones y contratistas del SNCP, informes

de las entidades contratantes, estadísticas,

contratistas incumplidos, la información so-

bre el estado de las contrataciones públi-

cas y será el único medio empleado para

realizar todo procedimiento electrónico re-

lacionado con un proceso de contratación

pública, de acuerdo a las disposiciones de

la presente ley, su reglamento y las regula-

ciones del SERCOP. El portal deberá ade-

más integrar mecanismos para la capacita-

ción en línea de los actores del SNCP. La

información relevante de los procedimien-

tos de contratación se publicará obligatoria-

mente a través de compras públicas.

El portal de compras públicas

Política de confidencialidad.- El SERCOP

aplicará una política de confidencialidad y

protección de datos con el objeto de salva-

guardar la información obtenida a través

del portal http://

portal.compraspublicas.gob.ec/incop/; esta

información se empleará exclusivamente

para los fines para los cuales es proporcio-nada por el proveedor o por la entidad con-

tratante.

Hora oficial.- Para todos los actos que se

generen y desarrollen a través del portal

http://portal.compraspublicas.gob.ec/incop/

la hora oficial será la que marque el portal.

Información relevante.- Para efectos de

publicidad de los procedimientos de contra-tación en el portal http://

portal.compraspublicas.gob.ec/incop/ se

entenderá como información relevante la

siguiente:

1. Convocatoria;

2. Pliegos;

3. Proveedores invitados;

4. Preguntas y respuestas de los procedi-

mientos de contratación;

5. Ofertas presentadas por los oferentes,

con excepción de la información califi-

cada como confidencial por la entidad

contratante conforme a los pliegos;

6. Resolución de adjudicación;

7. Contrato suscrito, con excepción de la

información calificada como confiden-

cial por la entidad contratante conforme

a los pliegos;

8. Contratos complementarios, de haber-

se suscrito;

9. Órdenes de cambio, de haberse emiti-

do;

10. Cronograma de ejecución de activida-

des contractuales;

11. Cronograma de pagos; y,

12. Actas de entrega recepción, o actos

administrativos relacionados con la ter-

minación del contrato.

A.- En general, cualquier otro documento de

las fases preparatoria, pre contractual, con-

tractual, de ejecución o de evaluación que

defina el SERCOP mediante resolución pa-

ra la publicidad del ciclo transaccional de la

contratación pública.


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1.3. FASES DEL CICLO DE CONTRATA-

CIÓN

Fases preparatoria y precontractual.

Normas comunes a todos los proce-

sos de contratación pública.

Comisión técnica.

Para cada proceso de contratación de:

1. Consultoría por lista corta o por concur-

so público;

2. Subasta inversa, cuyo presupuesto re-ferencial sea superior al valor que resul-

te de multiplicar el coeficiente 0.000002

por el monto del presupuesto inicial del

Estado;

3. Licitación; y,

4. Cotización,

Se conformará la correspondiente Comi-

sión Técnica integrada de la siguiente ma-nera:

Los miembros de la Comisión Técnica se-

rán funcionarios o servidores de la entidad

contratante.

La Comisión Técnica designará al secreta-

rio de la misma de fuera de su seno.

La Comisión Técnica se reunirá con la pre-

sencia de al menos dos de sus miem-

bros, uno de los cuales será obligatoria-

mente el presidente, quien tendrá voto

dirimente. Adoptará decisiones válidas

por mayoría simple.

En los procesos de subasta inversa cuyo

presupuesto referencial sea igual o infe-

rior al valor que resulte de multiplicar el

coeficiente 0.000002 por el monto del

presupuesto inicial del Estado, no se re-

quiera la conformación de la Comisión

Técnica referida en este artículo.

Plan anual de contratación.

Las entidades contratantes, para cumplir

con los objetivos del Plan Nacional de

Desarrollo, sus objetivos y necesidades

institucionales, formularán el Plan Anual

de Contratación con el presupuesto co-

rrespondiente, de conformidad a la plani-ficación plurianual de la institución, aso-

ciados al Plan Nacional de Desarrollo y a

los presupuestos del Estado.

Hasta el 15 de enero de cada año, la

máxima autoridad de cada entidad con-

tratante o su delegado, aprobará y publi-

cará el Plan Anual de Contratación

(PAC), el mismo que contendrá lasobras, bienes o servicios incluidos los de

consultoría que se contratarán durante

ese año, en función de sus respectivas

metas institucionales y de conformidad a

lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley.

El Plan Anual de Contratación podrá ser

reformado por la máxima autoridad o su

delegado, mediante resolución debida-mente motivada, la misma que junto con

Un profesional designado por la máxima

autoridad, quien la presidirá

El titular del área requirente o su delegado

Un profesional afín al objeto de la contrata-

ción designado por la máxima autoridad o

su delegado.

Tabla. Conformación de la comisión técnicaFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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tar; y,

4. El cronograma de implementación del

plan.

Antes de iniciar un procedimiento precon-

tractual, de acuerdo a la naturaleza de la

contratación, la entidad deberá contar conlos estudios y diseños completos, definiti-

vos y actualizados, planos y cálculos, es-

pecificaciones técnicas, debidamente

aprobados por las instancias correspon-

dientes, vinculados al Plan Anual de Con-

tratación de la entidad.

Los estudios y diseños incluirán obligato-

riamente como condición previa a suaprobación e inicio del proceso contrac-

tual, el análisis de desagregación tecnoló-

gica o de compra de inclusión, según co-

rresponda, los que determinarán la pro-

porción mínima de participación nacional

o local de acuerdo a la metodología y pa-

rámetros determinados por el Servicio

Nacional de Contratación Pública. La máxima autoridad de la entidad contra-

el plan reformado serán publicados en el

portal: http://portal.compraspublicas.gob.

ec/incop/

Salvo las contrataciones de ínfima cuan-

tía o aquellas que respondan a situacio-

nes de emergencia, todas las demás de-

berán estar incluidas en el PAC inicial o

reformulado.

Los procesos de contrataciones deberán

ejecutarse de conformidad y en la oportu-

nidad determinada en el Plan Anual de

Contratación elaborado por cada entidad

contratante, previa consulta de la disponi-

bilidad presupuestaria, a menos que cir-

cunstancias no previstas al momento de

la elaboración del PAC hagan necesario

su modificación. Los formatos del PAC

serán elaborados por el SERCOP y publi-

cados en el Portal http://portal.compraspublicas.gob.ec/incop/

Contenido del PAC.

El Plan Anual de Contratación estará vin-

culado con los objetivos del Plan Nacional

de Desarrollo o de los planes regionales,

provinciales, locales o institucionales y

contendrá, por lo menos, la siguiente in-

formación:1. Los procesos de contratación que se

realizarán en el año fiscal;

2. Una descripción del objeto de las con-

trataciones contenidas en el Plan, sufi-

ciente para que los proveedores puedan

identificar las obras, bienes, servicios o

consultoría a contratarse;

3. El presupuesto estimativo de los bie-nes, servicios u obras a adquirir o contra-

Imagen: Estudios y diseñosFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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realización de un procedimiento precon-

tractual y contractual, que serán elabora-

dos y oficializados por el Servicio Nacio-

nal de Contratación Pública, para lo cual

podrá contar con la asesoría de la Procu-

raduría General del Estado y de la Con-

traloría General del Estado.

Cada entidad contratante deberá comple-

tar los modelos obligatorios. La entidad

contratante bajo su responsabilidad, po-

drá modificar y ajustarlos a las necesida-

des particulares de cada proceso de con-

tratación, siempre que se cumpla con la

Ley y el Reglamento General de la ley.

Pliegos: aclaraciones y convalida-

ción de errores.

Los pliegos contendrán toda la informa-

ción técnica, económica y legal requerida

en un proceso como planos, estudios,especificaciones técnicas, condiciones

económicas, legales y contractuales.

Los pliegos son públicos y su acceso es

gratuito para cualquier persona a través

del portal de compras públicas.

En ningún proceso de contratación, sea

cual sea su monto o modalidad, se cobra-

rá valor alguno por derecho de inscrip-ción. Exclusivamente el oferente adjudica-

do, una vez recibida la notificación de ad-

judicación, pagará a la entidad el valor

previsto en forma previa en los pliegos, y

con el cual se cubra exclusivamente los

costos de levantamiento de textos, repro-

ducción y edición de los pliegos, de ser el

caso. Los interesados podrán realizar pre-guntas y solicitar aclaraciones sobre los

tante y los funcionarios que hubieren par-

ticipado en la elaboración de los estudios,

en la época en que éstos se contrataron y

aprobaron, tendrán responsabilidad soli-

daria junto con los consultores o contratis-

tas, si fuere del caso, por la validez de sus

resultados y por los eventuales perjuicios

que pudieran ocasionarse en su posterior

aplicación.

Presupuesto

Las entidades previamente a la convoca-

toria, deberán certificar la disponibilidad

presupuestaria y la existencia presente o

futura de recursos suficientes para cubrir

las obligaciones derivadas de la contrata-

ción. El reglamento establecerá las for-

mas en que se conferirán las certificacio-

nes o los mecanismos electrónicos para la

verificación a que se refiere el inciso ante-rior.

Modelos obligatorios.

Serán obligatorios los modelos y formatos

de documentos precontractuales, y la do-cumentación mínima requerida para la

Imagen. PresupuestoFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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modificarse. No obstante, si se presentaren

errores de forma, podrán ser convalidados

por el oferente a pedido de la entidad con-

tratante, dentro del término mínimo de 2

días o máximo de 5 días, contado a partir

de la fecha de notificación. Dicho término

se fijará a criterio de la entidad contratante,

en relación al procedimiento de contrata-

ción y al nivel de complejidad y magnitud

de la información requerida. El pedido de

convalidación será notificado a todos los

oferentes, a través del portal http://

portal.compraspublicas.gob.ec/incop/

Adjudicación

La máxima autoridad de la entidad contra-

tante o su delegado, adjudicará el contrato

mediante resolución motivada, observando

para el efecto lo definido en los números

17, 18 y 19 del artículo 6 de la ley; y, losparámetros objetivos de evaluación previs-

tos en los pliegos.

pliegos a la entidad convocante. Las pre-

guntas, las aclaraciones, las respuestas y

las modificaciones a los pliegos, en caso de

existir, se publicarán en el portal compraspúblicas.

Los pliegos establecerán el plazo y los pro-

cedimientos para formular las preguntas y

aclaraciones y para obtener las respuestas

correspondientes.

La entidad contratante elaborará los pliegos

para cada contratación, para lo cual deberá

observar los modelos elaborados por el

SERCOP que sean aplicables. Los pliegos

serán aprobados por la máxima autoridad

de la entidad contratante o su delegado.

Los pliegos establecerán las condiciones

que permitan alcanzar la combinación más

ventajosa entre todos los beneficios de la

obra a ejecutar, el bien por adquirir o el ser-

vicio por contratar y todos sus costos aso-

ciados, presentes y futuros.

En la determinación de las condiciones de

los pliegos, la entidad contratante deberá

propender a la eficacia, eficiencia, calidad

de la obra, bienes y servicios que se preten-

de contratar y ahorro en sus contrataciones.

Aclaraciones


tante, su delegado o la comisión técnica,

según el caso, por propia iniciativa o a pedi-

do de los participantes, a través de aclara-

ciones podrá modificar los pliegos, siempre

que no alteren el objeto del contrato y el

presupuesto referencial de los mismos.

Convalidación de errores

Las ofertas, una vez presentadas no podrán

Imagen: Adjudicación. Fuente: http://portal.compraspublicas.gob.ec/incop/


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Declaración de estado del proceso.

Declaratoria de procedimiento desier-

to.


tante o su delegado, declarará desierto el

procedimiento de manera total o parcial, en

los siguientes casos:

a) Por no haberse presentado oferta

alguna;

b) Por haber sido inhabilitadas todas las

ofertas o la única presentada, de con-

formidad con la ley;

c) Por considerarse inconvenientes para

los intereses nacionales o institucio-

nales todas las ofertas o la única pre-

sentada. La declaratoria de inconve-

niencia deberá estar sustentada en

razones económicas, técnicas o jurí-

dicas;

d) Si una vez adjudicado el contrato, se

encontrare que existe inconsistencia,

simulación o inexactitud en la infor-

mación presentada por el adjudicata-

rio, detectada por la entidad contra-

tante, la máxima autoridad de ésta o

su delegado, de no existir otras ofer-tas calificadas que convengan técnica

y económicamente a los intereses

nacionales o institucionales, declara-

rá desierto el procedimiento sin per-

juicio del inicio de las acciones que

correspondan en contra del adjudica-

tario fallido; y,

e) Por no celebrarse el contrato por cau-sas imputables al adjudicatario, siem-

pre que no sea posible adjudicar el

contrato a otro oferente.

Notas:

Una vez declarado desierto el procedi-

miento, la máxima autoridad o su dele-

gado, podrá disponer su archivo o su

reapertura.

La declaratoria definitiva de desierto

cancelará el proceso de contratación y

por consiguiente se archivará el expe-

diente.

Podrá declararse el procedimiento de-

sierto parcial, cuando se hubiere con-

vocado a un proceso de contratación

con la posibilidad de adjudicaciones

parciales o por ítems.

La declaratoria de desierto o cancela-

ción no dará lugar a ningún tipo de re-

paración o indemnización a los oferen-tes.

Declaratoria de procedimiento de-

sierto parcial.

Cabrá la declaratoria de procedimiento

desierto parcial cuando se hubiere convo-

cado a un proceso de contratación con la

posibilidad de adjudicaciones parciales o

por ítems. Declaratoria de desierto por oferta

fallida.

Una vez adjudicado un contrato, el proce-

dimiento será declarado desierto si el con-

trato no puede celebrarse por causas

imputables al adjudicatario, siempre que

no sea posible adjudicar el contrato al ofe-

rente que se encuentra en segundo lugaren el orden de prelación.


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Contratación preferente.

En las contrataciones de bienes y servicios

que se adquieren por procedimientos de

cotización y menor cuantía, excepto los

servicios de consultoría, se privilegiará la

contratación con micro y pequeñas empre-

sas, artesanos o profesionales, y sectores

de la economía popular y solidaria, de ma-

nera individual o asociativa, preferentemen-

te domiciliados en la circunscripción territo-

rial en que se ejecutará el contrato, quienes

deberán acreditar sus respectivas condicio-

nes de conformidad con la normativa que

los regulen.

Expediente de contratación.

Las Entidades Contratantes deberán for-

mar y mantener un expediente por cada

contratación en el que constarán los docu-

mentos referentes a los hechos y aspectos

más relevantes de sus etapas de prepara-

ción, selección, contratación, ejecución, así

como en la fase pos contractual. El regla-

mento establecerá las normas sobre su

contenido, conformación y publicidad a tra-

vés del portal: http://


Fase precontractual

Identificación y aplicación de los pro-

cedimientos y modalidades de con-

tratación pública.

Los procedimientos dinámicos.

Catálogo electrónico.

Para la inclusión en el catálogo electrónico

de los bienes y servicios normalizados, el

SERCOP realizará procesos de selección

que permitan celebrar convenios marcos,

observando el procedimiento que se esta-

blezca en los pliegos.

La orden de adquisición electrónica emitida

por la entidad contratante se sujetará a las

condiciones contractuales previstas en el

convenio marco; y, de ser el caso a las me-

joras obtenidas por la entidad contratante.

Una vez recibidos los bienes o servicios

contratados, se suscribirá el acta de entre-

ga recepción correspondiente con la verifi-

cación de correspondencia con las especi-

ficaciones previstas en el catálogo.

Concordancias: Reglamento a la Ley Orgáni-ca del Sistema Nacional deContratación Pública Artículo31

Foto. Catálogo electrónico

Fuente: http://www.politicaplus.com/?q=read&id=4555


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Subasta inversa

La subasta inversa electrónica se realizará

cuando las entidades contratantes requie-

ran adquirir bienes y servicios normalizados

cuya cuantía supere el monto equivalente al

0,0000002 del presupuesto inicial del esta-

do, que no se puedan contratar a través del

procedimiento de compras por catálogo

electrónico, y en la que los proveedores de

dichos bienes y servicios, pujan hacia la

baja el precio ofertado por medios electróni-

cos a través del portal http://


Las adquisiciones de bienes y servicios nor-

malizados cuya cuantía no exceda el monto

señalado en el inciso anterior se las realiza-

rá de forma directa con un proveedor selec-

cionado por la entidad contratante sin que

sea necesario que éste conste inscrito en el

RUP.

La calificación técnica de las ofertas pre-

sentadas será realizada por:

1. La máxima autoridad o su delegado

en el caso de subastas inversas cuyo

presupuesto referencial exceda el

monto previsto en el primer inciso del

artículo 44 del reglamento general dela LOSNCP.

2. Por una Comisión Técnica integrada

de conformidad con lo previsto ante-

riormente.

Puja

En el día y hora señalados en la convocato-

ria, se realizará la puja hacia la baja a tra-

vés del portal http://portal.compraspublicas.gob.ec/incop/

La duración de la puja será establecida en

los pliegos y no podrá ser menor a quince

(15) minutos ni mayor a sesenta (60) minu-

tos, contados a partir de la hora establecida

en la convocatoria, en atención a la comple-

jidad del objeto del contrato y al presupues-

to referencial del procedimiento.

De la puja se dejará constancia en un infor-

me de resultados, elaborado por la Comi-

sión Técnica y que será publicado en el for-

mato establecido para el efecto en el portal


Los procedimientos comunes

Licitación

La licitación es un procedimiento de contra-tación que se utilizará en los siguientes ca-

sos:

1. Si fuera imposible aplicar los procedi-

mientos dinámicos previstos o, en el

caso que una vez aplicados dichos

procedimientos, éstos hubiesen sido

declarados desiertos; siempre que el

presupuesto referencial sobrepase elvalor que resulte de multiplicar el coe-

Foto. PujaFuente: Dirección de Desarrollo Académico


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19

ficiente 0,000015 por el monto del

presupuesto inicial del Estado.

2. Para contratar la adquisición de bie-

nes o servicios no normalizados, ex-

ceptuando los de consultoría, cuyo

presupuesto referencial sobrepase el

valor que resulte de multiplicar el coe-

ficiente 0,000015 por el monto del

presupuesto inicial del Estado.

3. Para contratar la ejecución de obras,

cuando su presupuesto referencial

sobrepase el valor que resulte de

multiplicar el coeficiente 0,00003 por

el monto del presupuesto inicial del

Estado.

La convocatoria deberá publicarse en el

portal http://portal.compraspublicas.gob.ec/

incop/ y contendrá la información que deter-

mine el SERCOP. Las ofertas técnica y

económica deberán ser entregadas por los

oferentes, hasta el día y hora señalados en

la convocatoria.

El término entre la convocatoria y cierre de

recepción de ofertas los fijará la entidad

contratante atendiendo al monto y compleji-

dad de la contratación.

Cotización.En este procedimiento la invitación a pre-

sentar ofertas a cinco (5) proveedores ele-

gidos mediante sorteo público se lo realiza-

rá de forma aleatoria a través del portal


de entre los proveedores que cumplan los

parámetros de contratación preferente e

inclusión (tipo de proveedor y localidad), deacuerdo a lo que establecido en la LOS-

NCP.

Este procedimiento, se utilizará en cual-

quiera de los siguientes casos:


mientos dinámicos o, en el caso que

una vez aplicados dichos procedimien-

tos, éstos hubiesen sido declarados

desiertos; siempre que el presupuesto

referencial oscile entre 0,000002 y

0,000015 del presupuesto inicial del

Estado;

2. La contratación para la ejecución de

obras, cuyo presupuesto referencial

oscile entre 0,000007 y 0,00003 del

presupuesto inicial del Estado; y,

3. La contratación para la adquisición de

bienes y servicios no normalizados, ex-

ceptuando los de consultoría, cuyo pre-

supuesto referencial oscile entre

0,000002 y 0,000015 del presupuesto

inicial del Estado del correspondiente

ejercicio económico.

Imagen: Cotización Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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20

Menor cuantía.

Se podrá contratar bajo este sistema en

cualquiera de los siguientes casos:

1. Las contrataciones de bienes y servi-

cios no normalizados, exceptuando

los de consultoría cuyo presupuesto

referencial sea inferior al 0,000002

del presupuesto inicial del Estado;

2. Las contrataciones de obras, cuyo

presupuesto referencial sea inferior al


Estado;


mientos dinámicos previstos o, en el

caso que una vez aplicados dichos

procedimientos, éstos hubiesen sido

declarados desiertos; siempre que el

presupuesto referencial sea inferior al


Estado.

Importante:

Ínfima cuantía.

Se podrá contratar bajo este sistema en

cualquiera delos siguientes casos:

1. Las contrataciones para la adquisición

de bienes o prestación de servicios no

normalizados, exceptuando los de con-

sultoría, cuya cuantía sea inferior a mul-

tiplicar el coeficiente 0,0000002 del pre-

supuesto inicial del Estado;

2. Las contrataciones para la adquisición

de bienes o prestación de servicios nor-

malizados, exceptuando los de consul-

toría, que no consten en el catálogo

electrónico y cuya cuantía sea inferior a

multiplicar el coeficiente 0,0000002 del

presupuesto inicial del Estado; y,

3. Las contrataciones de obras que tengan

por objeto única y exclusivamente la

reparación, refacción, remodelación,

adecuación, mantenimiento o mejora de

una construcción o infraestructura exis-

tente, cuyo presupuesto referencial sea

inferior a multiplicar el coeficiente


Estado. Para estos casos, no podrá

considerarse en forma individual cadaintervención, sino que la cuantía se cal-

culará en función de todas las activida-

des que deban realizarse en el ejercicio

económico sobre la construcción o in-

fraestructura existente.

Los procedimientos de consultoría

En los procesos de selección de consulto-ría, la entidad contratante determinará la

En los casos de los numerales 1 y 3 se podrácontratar directamente; para el efecto, se conta-rá con al menos tres proformas, salvo el caso demanifiesta imposibilidad.

En el caso previsto en el numeral 2 se adjudica-

rá el contrato a un proveedor registrado en elRUP escogido por sorteo público de entre losinteresados en participar en dicha contratación.


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21

naturaleza de los participantes: sean con-

sultores individuales, firmas consultoras u

organismos que estén facultados para ofre-

cer consultoría. Los procesos de contrata-

ción se harán entre consultores de igual

naturaleza.

Para el caso de personas naturales, el título

de tercer nivel conferido por una institución

de educación superior, deberá además es-

tar registrado en el CONESUP; excepto la

salvedad prevista para consultorías cuyo

plazo sea de hasta seis meses y que vayan

a ser realizadas por consultores individua-

les extranjeros o por consultores individua-

les nacionales cuyos títulos hayan sido ob-

tenidos en el extranjero, en cuyo caso bas-

tará la presentación del título conferido por

la correspondiente institución de educación

superior en el extranjero.

En todo proceso de contratación, la deter-

minación de los costos de consultoría toma-

rá en cuenta en su composición los costos

directos e indirectos requeridos para la eje-

cución del proyecto, conforme se detalla a

continuación:

1.

Costos directos: definidos comoaquellos que se generan directa y ex-

clusivamente en función de cada tra-

bajo de consultoría y cuyos compo-

nentes básicos son, entre otros, las

remuneraciones, los beneficios o car-

gas sociales del equipo de trabajo, los

viajes y viáticos; los subcontratos y

servicios varios, arrendamientos yalquileres de vehículos, equipos e ins-

talaciones; suministros y materiales;

reproducciones, ediciones y publica-

ciones;

2. Costos indirectos o gastos generales:

son aquellos que se reconocen a las

firmas consultoras y otros organismos

que estén autorizados para realizar

consultarías, para atender sus gastos

de carácter permanente relacionados

con su organización profesional.

Contratación mediante lista corta.

Cuando el presupuesto referencial del con-

trato supere el fijado en el número anterior

y sea inferior al valor que resulte de multipli-

car el coeficiente 0,000015 por el monto del

presupuesto inicial del Estado correspon-

diente al ejercicio económico; y,

Contratación mediante concurso pú-

blico.

Cuando el presupuesto referencial del con-

trato sea igual o superior al valor que resul-

te de multiplicar el coeficiente 0,000015 por

el monto del presupuesto inicial del Estado

del correspondiente ejercicio económico.

Contratación directa.

Cuando el presupuesto referencial del con-trato sea inferior o igual al valor que resulta-

re de multiplicar el coeficiente 0,000002 por

el monto del presupuesto inicial del Estado

del correspondiente ejercicio económico. La

selección, calificación, negociación y adjudi-

cación la realizará la máxima autoridad de

la entidad contratante de acuerdo al proce-

dimiento previsto en el Reglamento a laLey.


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22

Los procedimientos especiales.

Contratación integral por precio fijo.

Para celebrar contratos de obra, podrá

acordarse mediante resolución razonada de

la máxima autoridad de la entidad, la cele-

bración del contrato integral por precio fijo,

cuando se cumplan de forma conjunta los

siguientes requisitos:

Contrataciones en situaciones de

emergencia

Para atender las situaciones de emergencia

generadas por acontecimientos graves ta-

les como accidentes, terremotos, inundacio-

nes, sequías, grave conmoción interna, in-minente agresión externa, guerra interna-

cional, catástrofes naturales, y otras que

provengan de fuerza mayor o caso fortuito,

a nivel nacional, sectorial o institucional.

El Ministro de Estado o en general la máxi-

ma autoridad de la entidad deberá emitir

resolución motivada que declare la emer-

gencia, para justificar la contratación. Dicha

resolución se publicará en el portal de com-

pras públicas

La entidad podrá contratar de manera direc-

ta, y bajo responsabilidad de la máxima au-

toridad, las obras, bienes o servicios, inclui-

dos los de consultoría, que se requieran de

manera estricta para superar la situación de

emergencia. Podrá, inclusive, contratar con

empresas extranjeras sin requerir los requi-

sitos previos de domiciliación ni de presen-

tación de garantías; los cuales se cumplirán

una vez suscrito el respectivo contrato.

Adquisición de inmuebles.

Cuando la máxima autoridad de la institu-

ción pública haya resuelto adquirir un deter-

minado bien inmueble, necesario para la

satisfacción de las necesidades públicas,

procederá a la declaratoria de utilidad públi-

ca o de interés social de acuerdo con la ley.

Perfeccionada la declaratoria de utilidadpública o de interés social, se buscará un

acuerdo directo entre las partes, hasta por

el lapso máximo de noventa (90) días; sin

perjuicio de la ocupación inmediata del in-

mueble.

Para este acuerdo, el precio se fijará, tanto

para bienes ubicados en el sector urbano

como en el sector rural, en función del ava-lúo realizado por la Dirección de Avalúos y

1. Si del análisis previo a la resolución de la

máxima autoridad, resulta más ventajosa

esta modalidad con respecto a la contrata-

2. Si se tratare de la ejecución de proyectos

de infraestructura en los que fuere evidente

el beneficio de consolidar en un solo con-

tratista todos los servicios de provisión de

equipo, construcción y puesta en opera-

ción;

3. Si el presupuesto referencial de dicha

contratación sobrepasa el valor que resulte

de multiplicar el coeficiente 0,1% por el

4. Que la entidad contratante cuente con

los estudios completos, definitivos y actuali-

zados.

Tabla: Requisitos para la contratación integral

por precio fijo Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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23

Catastros de la Municipalidad en que se

encuentren dichos bienes, que considerará

los precios comerciales actualizados de la

zona. El precio que se convenga no podrá exce-

der del diez (10%) por ciento sobre dicho

avalúo.

Arrendamiento de inmuebles.

Para el arrendamiento de bienes inmue-

bles, las entidades contratantes publicarán

en el portal http://

portal.compraspublicas.gob.ec/incop/ los

pliegos en los que constarán las condicio-

nes mínimas del inmueble requerido, con lareferencia al sector y lugar de ubicación del

mismo. Para la suscripción del contrato, el

adjudicatario no requiere estar inscrito y

habilitado en el RUP.

El SERCOP determinará el procedimiento y

los requisitos que se deberán cumplir en

estas contrataciones.

1.4. LAS FASES CONTRACTUAL Y DE

EJECUCIÓN.

Contratos.

Los contratos a los que se refiere esta ley

celebrados por las entidades contratantes,

son contratos administrativos.

Formalización de los contratos.

En todos los casos en que la ley exija la

suscripción de contrato, éste se otorgará

por escrito; y, en los contratos de tracto su-

cesivo, en caso de prórroga, para que sea

válida, deberá convenirse, también de ma-

nera expresa y por escrito.

La entidad contratante verificará la aptitud

legal del contratista en el momento de la

suscripción del contrato, sin que ello signifi-

que un trámite adicional para el contratista.

Luego de la suscripción y cumplidas las for-

malidades del caso, la entidad entregará un

ejemplar del contrato al contratista.

Adjudicado el contrato, el adjudicatario o su

representante debidamente autorizado, de-

berá suscribir el contrato dentro del término

previsto en los pliegos o en la ley, para lo

cual la entidad contratante le notificará se-

ñalando la fecha para hacerlo, que no po-

drá exceder de quince (15) días términosiguientes a la fecha de adjudicación, ex-

cepción hecha para el caso de que el adju-

dicatario sea un consorcio o asociación, en

cuyo caso tendrá quince días adicionales

para la formalización de dicha asociación.

Requisitos.

Son requisitos para la celebración de los

contratos, los siguientes:

Foto. Adquisición de inmuebles Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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24

Inhabilidades generales para la cele-

bración de contratos.

No podrán celebrar contratos previstos en

esta Ley con las entidades contratantes:

1. Quienes se hallaren incursos en las in-

capacidades establecidas por el Código

Civil, o en las inhabilidades generales

establecidas en la ley;

2. El Presidente, el Vicepresidente de la

República, los ministros y secretarios de

Estado, el Director Ejecutivo y demás

funcionarios del Servicio Nacional deContratación Pública, los legisladores,

los presidentes o representantes legales

de las entidades contratantes previstas

en esta ley, los prefectos y alcaldes; así

como los cónyuges o parientes dentro

del cuarto grado de consanguinidad y

segundo de afinidad, de los dignatarios,

funcionarios y servidores indicados eneste numeral;

3. Los servidores públicos, esto es, funcio-

narios y empleados, que hubieren teni-

do directa o indirectamente vinculación

en cualquier etapa del procedimiento de

contratación o tengan un grado de res-

ponsabilidad en el procedimiento o que

por sus actividades o funciones, se po-

dría presumir que cuentan con informa-

ción privilegiada;

4. Quienes consten suspendidos en el

RUP;

5. Los que, no habiendo estado inhabilita-

dos en el procedimiento precontractual,

al momento de celebrar el contrato, lo

estuvieren; y,

6. Los deudores morosos del Estado o sus

instituciones.

Inhabilidades especiales.

No podrán celebrar contratos con la enti-

dad contratante:

1. Los consejeros provinciales, los conce-

jales municipales y los vocales de las

juntas parroquiales, en su respectiva

jurisdicción;

2. Las personas naturales o jurídicas, in-

cluidos sus representantes legales, que

hubieren realizado los estudios, los di-seños y los proyectos de ingeniería o

arquitectura, que presenten algún tipo

de vinculación respecto a los ejecutores

de las obras; y, los que hubieren elabo-

rado las especificaciones de los bienes

a adquirirse; salvo que el contrato se

refiera a fiscalización, supervisión, o

actualización de los estudios, diseños oproyectos;

Gráfico. Requisitos para la celebración de loscontratos Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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25

3. Los miembros de directorios u organis-

mos similares o de la Comisión Técnica

de la entidad convocante, sus cónyuges

o parientes hasta el cuarto grado de

consanguinidad y segundo de afinidad;

4. Los funcionarios, servidores o emplea-

dos que hayan intervenido en la etapa

precontractual o contractual y que con

su acción u omisión pudieren resultar

favorecidos, su cónyuge o sus parientes

hasta el cuarto grado de consanguinidad

o segundo de afinidad, así como las per-

sonas jurídicas de derecho privado o

sociedades de hecho en las que los indi-

cados funcionarios, servidores o em-

pleados, su cónyuge o sus parientes

hasta el cuarto grado de consanguinidad

y segundo de afinidad tengan participa-

ción, aún en el caso de que los referidos

funcionarios, servidores o empleados

hubieren renunciado a sus funciones; y,

5. Los que de manera directa hayan estado

vinculados con la elaboración, revisión o

aprobación de los pliegos, relacionados

con el contrato a celebrarse.

6. Los cónyuges o parientes dentro del

cuarto grado de consanguinidad y se-gundo de afinidad de los consejeros pro-

vinciales, concejales municipales y voca-

les de las juntas parroquiales en su res-

pectiva jurisdicción.

7. Las personas jurídicas con respecto de

forma específica a la entidad contratan-

te, en las que sean socios, accionistas o

directivos: los funcionarios, servidores odignatarios que están inhabilitados de

forma general o especial, o sus cón-

yuges.

Nulidad del contrato.

Los contratos regidos por esta Ley serán

nulos en los siguientes casos:

1. Por las causas generales estableci-

das en la Ley;

2. Por haberse prescindido de los pro-

cedimientos y las solemnidades legal-

mente establecidas; y,

3. Por haber sido adjudicados o celebra-

dos por un órgano manifiestamente

incompetente.

Administración del contrato y cláu-

sulas obligatorias

Los contratos contendrán estipulaciones

específicas relacionadas con las funcio-

nes y deberes de los administradores

del contrato, así como de quienes ejer-cerán la supervisión o fiscalización.

Gráfico: Requisitos para la celebración de loscontratos Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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26

En todo contrato, la entidad contratante

designará de manera expresa un adminis-

trador del mismo, quien velará por el cabal

y oportuno cumplimiento de todas y cada

una de las obligaciones derivadas del con-

trato. Adoptará las acciones que sean ne-

cesarias para evitar retrasos injustificados

e impondrá las multas y sanciones a que

hubiere lugar.

Cláusulas obligatorias.

En los contratos sometidos a esta ley se

estipulará obligatoriamente cláusulas de

multas, así como una relacionada con el

plazo en que la entidad deberá proceder al

pago del anticipo, en caso de haberlo; el

que no podrá exceder del término de trein-

ta (30) días.

Las multas se impondrán por retardo en la

ejecución de las obligaciones contractuales

conforme al cronograma valorado, así co-

mo por incumplimientos de las demás obli-

gaciones contractuales, las que se determi-

narán en relación directa con el monto total

del contrato y por cada día de retraso.

Las multas impuestas al contratista pueden

ser impugnadas en sede administrativa, a

través de los respectivos recursos, o ensede judicial o arbitral.

Contratos modificatorios y comple-

mentarios.

Para corregir errores manifiestos de hecho,

de trascripción o de cálculo que se hubie-

ren producido de buena fe en las cláusulas

contractuales, las entidades podrán cele-

brar contratos modificatorios que enmien-den los errores encontrados.

En el caso de que fuere necesario am-

pliar, modificar o complementar una

obra o servicio determinado por causas

imprevistas o técnicas, debidamente

motivadas, presentadas con su ejecu-

ción, el Estado o la entidad contratante

podrá celebrar con el mismo contratista,

sin licitación o concurso, contratos com-

plementarios que requiera la atención de

las modificaciones antedichas, siempre

que se mantengan los precios de los

rubros del contrato original, reajustados

a la fecha de celebración del respectivo

contrato complementario

Garantías.

Formas y clases.

En los contratos a que se refiere esta

ley, los contratistas podrán rendir cual-

quiera de las siguientes garantías: 1. Garantía incondicional, irrevocable y

de cobro inmediato, otorgada por un

banco o institución financiera esta-

blecidos en el país o por intermedio

de ellos;

2. Fianza instrumentada en una póliza

de seguros, incondicional e irrevoca-

ble, de cobro inmediato, emitida por

una compañía de seguros estableci-

da en el país;

3. Primera hipoteca de bienes raíces,

siempre que el monto de la garantía

no exceda del sesenta (60%) por

ciento del valor del inmueble hipote-

cado, según el correspondiente ava-

lúo catastral correspondiente;

4. Depósitos de bonos del Estado, de


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27

las municipalidades y de otras institu-

ciones del Estado, certificaciones de la

Tesorería General de la Nación, cédu-

las hipotecarias, bonos de prenda, No-

tas de crédito otorgadas por el Servicio

de Rentas Internas, o valores fiducia-

rios que hayan sido calificados por el

Directorio del Banco Central del Ecua-

dor. Su valor se computará de acuerdo

con su cotización en las bolsas de valo-

res del país, al momento de constituir la

garantía. Los intereses que produzcan

pertenecerán al proveedor; y,

5. Certificados de depósito a plazo, emiti-

dos por una institución financiera esta-

blecida en el país, endosados por valor

en garantía a la orden de la entidad

contratante y cuyo plazo de vigencia

sea mayor al estimado para la ejecu-

ción del contrato.

Garantía de fiel cumplimiento

Para seguridad del cumplimiento del con-

trato y para responder por las obligaciones

que contrajeren a favor de terceros, rela-

cionadas con el contrato, el adjudicatario,

antes o al momento de la firma del contra-

to, rendirá garantías por un monto equiva-lente al cinco (5%) por ciento del valor de

aquel.

En los contratos de obra o en la contrata-

ción de servicios no normalizados, si la

oferta económica adjudicada fuese inferior

al presupuesto referencial en un porcentaje

igual o superior al diez (10%) por ciento de

éste, la garantía de fiel cumplimiento debe-rá incrementarse en un monto equivalente

al veinte (20%) por ciento de la diferen-

cia entre el presupuesto referencial y la

cuantía del contrato.

Garantía por anticipo

Si por la forma de pago establecida en

el contrato, la entidad contratante debie-

ra otorgar anticipos de cualquier natura-

leza, sea en dinero, giros a la vista u

otra forma de pago, el contratista para

recibir el anticipo, deberá rendir previa-

mente garantías por igual valor del anti-

cipo, que se reducirán en la proporción

que se vaya amortizando aquél o se re-

ciban provisionalmente las obras, bienes

o servicios. Las cartas de crédito no se

considerarán anticipo si su pago está

condicionado a la entrega - recepción de

los bienes u obras materia del contrato.

El monto del anticipo lo regulará la Enti-dad contratante en consideración de la

naturaleza de la contratación.

Garantía técnica para ciertos bie-

nes.

En los contratos de adquisición, provi-

sión o instalación de equipos, maquina-

ria o vehículos, o de obras que contem-

plen aquella provisión o instalación, paraasegurar la calidad y buen funciona-

miento de los mismos, se exigirá, ade-

más, al momento de la suscripción del

contrato y como parte integrante del

mismo, una garantía del fabricante, re-

presentante, distribuidor o vendedor au-

torizado, la que se mantendrá vigente de

acuerdo con las estipulaciones estable-cidas en el contrato.


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Reajuste de precios

Los contratos de ejecución de obras, ad-

quisición de bienes o de prestación de ser-

vicios, a que se refiere esta ley, cuya forma

de pago corresponda al sistema de precios

unitarios, se sujetarán al sistema de reajus-

te de precios de conformidad con lo previs-

to en el reglamento a esta ley. En conse-

cuencia, aquellos contratos, cuya forma de

pago no corresponda al sistema de precios

unitarios no se sujetará al sistema de re-

ajuste previsto en esta ley.

Para la aplicación de las fórmulas, los pre-

cios e índices de precios serán proporcio-

nados por el Instituto Nacional de Estadísti-

cas y Censos (INEC), mensualmente, den-

tro de los diez (10) días del mes siguiente,de acuerdo con su propia reglamentación.

Terminación de los contratos.

Los contratos terminan por:

1. Por cumplimiento de las obligaciones

contractuales;

2. Por mutuo acuerdo de las partes;

3. Por sentencia o laudo ejecutoriados

que declaren la nulidad del contrato ola resolución del mismo a pedido del

contratista;

4. Por declaración unilateral del contra-

tante, en caso de incumplimiento del

contratista; y,

5. Por muerte del contratista o por diso-

lución de la persona jurídica contra-

tista que no se origine en decisión

interna voluntaria de los órganos

competentes de tal persona jurídica.

Terminación por mutuo acuerdo.

Cuando por circunstancias imprevistas,

técnicas o económicas, o causas de

fuerza mayor o caso fortuito, no fuere

posible o conveniente para los intereses

de las partes, ejecutar total o parcial-

mente, el contrato, las partes podrán,

por mutuo acuerdo, convenir en la extin-

ción de todas o algunas de las obligacio-

nes contractuales, en el estado en quese encuentren.

La terminación por mutuo acuerdo no

implicará renuncia a derechos causados

o adquiridos a favor de la entidad con-

tratante o del contratista.

Terminación unilateral del contra-

to.

La entidad contratante podrá declararterminada anticipada y unilateralmente

los contratos a que se refiere esta ley,

en los siguientes casos:

1. Por incumplimiento del contratista;

2. Por quiebra o insolvencia del contra-

tista;

3. Si el valor de las multas supera el

monto de la garantía de fiel cumpli-miento del contrato;

Recuerda para más informa-ción: http://www.pge.gob.ec/es/documentos/doc_download/708-contratacin-de-obra-fase-contractual-y-de-ejecucin.html


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29

4. Por suspensión de los trabajos, por de-

cisión del contratista, por más de se-

senta (60) días, sin que medie fuerza

mayor o caso fortuito;

5. Por haberse celebrado contratos contra

expresa prohibición de esta Ley;

6. En los demás casos estipulados en el

contrato, de acuerdo con su naturaleza;

y,

7. La entidad contratante también podrá

declarar terminado anticipada y unilate-

ralmente el contrato cuando, ante cir-

cunstancias técnicas o económicas im-

previstas o de caso fortuito o fuerza

mayor, debidamente comprobadas, el

contratista no hubiere accedido a termi-

nar de mutuo acuerdo el contrato. En

este caso, no se ejecutará la garantía

de fiel cumplimiento del contrato ni se

inscribirá al contratista como incumpli-

do.

En este último caso, el contratista tiene la

obligación de devolver el monto del antici-

po no amortizado en el término de treinta

(30) días de haberse notificado la termina-

ción unilateral del contrato en la que cons-

tará la liquidación del anticipo.

Entrega recepción y liquidación de

los contratos.

En los contratos de adquisición de bie-

nes y de prestación de servicios, inclui-

dos los de consultoría, existirá una sola

recepción, que se producirá de confor-

midad con lo establecido en el contrato y

tendrá los efectos de recepción definiti-

va. Producida la recepción se devolve-

rán las garantías otorgadas, a excepción

de la garantía técnica.

En los contratos de ejecución de obra,

así como en los contratos integrales por

precio fijo existirán una recepción provi-

sional y una definitiva.

Sin perjuicio de lo señalado en los inci-

sos anteriores, en las contrataciones en

que se pueda receptar las obras, bienes

o servicios por etapas o de manera su-cesiva, podrán efectuarse recepciones

parciales.

En los casos en los que ante la solicitud

del contratista, la entidad contratante no

formulare ningún pronunciamiento ni ini-

ciare la recepción dentro de los períodos

determinados en el reglamento de esta

ley, se considerará que tal recepción seha efectuado de pleno derecho.

La entidad contratante declarará la re-

cepción presunta a su favor, respecto de

los contratistas de obras, adquisición de

bienes o servicios, incluidos los de con-

sultoría, en el caso de que éstos se ne-

garen expresamente a suscribir las ac-

tas de entrega recepción previstas, o sino las suscribieren en el término de diez

Recuerda para mayor infor-mación: http://www.inmobiliar.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2013/03/14_CODIGO_ DE_PROCEDIMIENTO_CIVIL.pdf


30/59

30

días, contado desde el requerimiento for-

mal de la entidad contratante.

Reclamaciones y controversias

Para todos los efectos de esta ley, quienes

tengan interés directo, que se consideren

afectados por las actuaciones realizadas

por entidades contratantes previstas en el

artículo 1 de esta ley podrán presentar un

reclamo motivado ante el Servicio Nacional

de Contratación Pública, quien notificará

de este particular a la máxima autoridad de

la entidad contratante, quién dispondrá la

suspensión del proceso por el plazo de sie-

te días hábiles, en el que deberá presentar

las pruebas y argumentos técnicos corres-pondientes.

Los oferentes que se consideren afectados

en sus intereses por asuntos relacionados

con su oferta, respecto al trámite precon-

tractual o de la adjudicación, tendrán dere-

cho a presentar las reclamaciones de con-

formidad a lo siguiente:

En las reclamaciones los oferentes podránpeticionar o pretender:

1. La formulación de observaciones,

consideraciones y reservas de de-

rechos, cuando se impugnaren los

actos de simple administración; y,

2. La enmienda, derogación, modifi-

cación o sustitución total o parcial

de actos administrativos relaciona-

dos con los procedimientos de

contratación en los que interven-

gan.

El reclamo se presentará por escrito an-

te el órgano autor del hecho, comporta-

miento u omisión; emisor del acto admi-

nistrativo; o ante aquel al cual va dirigido

el acto de simple administración, en el

término de cinco días contados a partir

de la notificación. El órgano puede dictar

medidas de mejor proveer, y otras para

atender el reclamo.El órgano ante quien se presente el re-

clamo tendrá un término de quince días

para resolverlo, contado a partir de la

fecha de la providencia de calificación

del reclamo.

Para la interposición del reclamo o re-

curso los requisitos serán:

1. El nombre y apellidos del reclaman-te o recurrente, así como la identifi-

cación personal del mismo;

2. El acto que se impugna o recurre;

3. Firma del reclamante o recurrente,

identificación del lugar o medio que

se señale a efectos de notificacio-

nes;

4. Órgano de la entidad contratante alque se dirige;

Foto. Reclamaciones y controversias Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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31

5. La pretensión concreta que se formula,

con los fundamentos de hecho y de

derecho en que se ampare;

6. La firma del compareciente, de su re-

presentante o procurador y la del abo-

gado que lo patrocina; y,

7. Las demás particularidades exigidas,

en su caso, por las disposiciones espe-

cíficas.

Solución de controversias

De existir diferencias entre las partes con-

tratantes no solventadas dentro del proce-

so de ejecución, podrán utilizar los proce-

sos de mediación y arbitraje en derecho,

que lleven a solucionar sus diferencias, de

conformidad con la cláusula compromisoria

respectiva.

Cláusula compromisoria

En los contratos podrá incluirse la cláusula

compromisoria a fin de someter a la deci-

sión de árbitros las distintas diferencias

que puedan surgir por razón de la celebra-

ción del contrato y de su ejecución, desa-

rrollo, terminación o liquidación. El arbitraje

será en derecho. Los árbitros serán tres(3), a menos que las partes decidan acudir

a un árbitro único. En las controversias de

menor cuantía habrá un sólo arbitro.

Compromiso o convenio arbitral

Cuando en el contrato no se hubiere pacta-

do cláusula compromisoria, cualquiera de

las partes podrá solicitar a la otra la sus-cripción de un compromiso o convenio ar-

bitral para que un Tribunal de Arbitraje

resuelva las diferencias presentadas en

razón de la celebración del contrato y su

ejecución, desarrollo, terminación o liqui-

dación. En este caso, se requerirá infor-

me favorable previo de la Procuraduría

General del Estado.

De surgir controversias en que las par-

tes no concuerden someterlas a los pro-

cedimientos de mediación y arbitraje y

decidan ir a sede judicial, el procedi-

miento se lo ventilará ante los Tribuna-

les Distritales de lo Contencioso Admi-

nistrativo aplicando para ello la Ley de la

Jurisdicción Contencioso Administrativa.

Recuerda para más información:http://www.desarrolloamazonico.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2014/05/LEY-DE- ARBITRAJE-Y-MEDIACION-act.pdf


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UNIDAD II

M Ó D U

L O 1 / A d m i n i s t r a c i ó n

d e C o n t r a t o y

C o n t r o l I n t e r n o

U N I D A

D F O R M A T I V A 2 / C o n

t r o l I n t e r n o y

E v a l u a c i ó n

2.1. CONTROL INTERNO Y EVALUACIÓN

Fundamentos del control interno.

Definición de control interno.

El control interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad, la dirección

y el personal de cada institución, que proporciona seguridad razonable de que se pro-

tegen los recursos y se alcancen los objetivos institucionales en base de la planifica-

ción específica, a través de la selección y aplicación adecuada de técnicas y procedi-

mientos que permitan obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, para

cumplir con los objetivos de cada auditoría.

Constituyen elementos del control interno: el entorno de control; la organización; la

idoneidad del personal; el cumplimiento

de los objetivos institucionales; los ries-

gos institucionales en el logro de tales

objetivos institucionales y las medidas

adoptadas para afrontarlos; el sistema

de información; el cumplimiento de las

normas jurídicas y técnicas; y, la co-

rrección oportuna de las deficiencias de

control.

Foto. Control interno y evaluación Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Conceptos fundamentales.

Responsabilidad en la implantación

del control interno.

El artículo 4 de la Ley Orgánica de la Con-

traloría General del Estado establece que

“cada institución del Estado asuma la res-

ponsabilidad por la existencia y manteni-

miento de su propio de control interno”.

De igual manera el artículo 6 expresa que“en el marco de las normas, reglamentos,

disposiciones y más instrumentos indica-

dos, cada institución del Estado, cuando

considere necesario, dictará las normas,

las políticas y los manuales específicos

para el control de las operaciones a su car-

go. La Contraloría General verificará la per-

tinencia y la correcta aplicación de las mis-mas”.

El artículo 8 de la antes mencionada ley,

indica que “el control interno, será respon-

sabilidad de cada institución del Estado, y

tendrá como finalidad primordial crear las

condiciones para el ejercicio del control

externo a cargo de la Contraloría General

del Estado”.

El artículo 10 de la misma ley determina

que “Para un efectivo, eficiente y econó-

mico control interno, las actividades insti-

tucionales se organizarán en administrati-

vas o de apoyo, financieras, operativas y

ambientales”.

Las unidades administrativas, las autori-

dades de las unidades de auditoría inter-

na y servidores, son corresponsables de

la incorporación y funcionamiento del con-

trol interno en los sistemas implantados

en la entidad según lo dispone la Ley Or-gánica de la Contraloría General del Esta-

do, en su artículo 77, numeral 1, literal a);

numeral 2, literal a) y numeral 3, literales

b) y c), respectivamente.

El control interno es un proceso. Es un

medio utilizado para la consecución de

un fin, no es un fin en sí mismo.

El control interno lo llevan a cabo perso-

nas. No se trata solamente de manua-

les de políticas e impresos, sino de per-

El control interno sólo puede aportar un

grado de seguridad razonable, no la

seguridad total, a la alta dirección de la

El control interno está pensado para

facilitar la consecución de objetivos en

una o más de las diferentes categorías

Tabla: Conceptos fundamentales del controlinterno Fuente: Dirección de Desarrollo Académico

Imagen: Responsabilidad en el control interno Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Elementos del control interno.

El control interno consta de cinco compo-

nentes relacionados entre sí, estos se de-

rivan del estilo de la alta dirección y están

integrados en el proceso de gestión y son

afectados por el tamaño de la entidad:

Ambiente de control.

Es la actitud de la gerencia frente al con-

trol interno, da las pautas para una enti-

dad, que a su vez genera conciencia de

control de sus empleados y demás cola-

boradores.

En este elemento se fundamentan los

demás componentes del control interno,

generando parámetros de disciplina y es-tructura. Incluyen aspectos como la inte-

gridad, valores éticos y competencia en el

personal de la compañía

El ambiente de control tiene una influen-

cia profunda en la manera como se es-

tructuran las actividades del negocio, se

establecen los objetivos y se valoran los

riesgos. Esto es cierto no solamente en

su diseño, sino también en la manera co-

mo opera en la práctica.

El ambiente de control está influenciado

por la cultura de la entidad, dentro de es-

te tiene gran importancia la conciencia de

control de su gente, y la forma en la que

la administración es capaz de incluir en el

personal para que vele por el control den-

tro de la entidad. Las entidades se es-

fuerzan por tener gente con capacidades

acorde a sus necesidades, inculcan acti-

tudes de integridad y conciencia de con-trol a todo el personal que colabora con la

entidad, establecen las políticas y proce-

dimientos apropiados, incluyen un código

de conducta escrito en forma regular, es-

te código fomenta la participación de los

valores y el trabajo en equipo.

Gráfico: Elementos del control interno Fuente: Dirección de Desarrollo Académico

Imagen. Ambiente de control Fuente: Dirección de Desarrollo Académico


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Factores del ambiente de control.

Integridad y valores éticos.

Tiene como propósito establecer los valo-

res éticos y de conducta que se espera de

todos los miembros de la organización

durante el desempeño de sus actividades,

ya que la efectividad del control depende

de la integridad y los valores del personal

que lo diseña, y le da seguimiento.

Estos valores compartidos por la direc-

ción, deben ser comunicados con el ejem-

plo, estos van a enmarcar la conducta de

funcionarios y empleados, orientando su

integridad y su compromiso personal.

Incentivos y tentaciones.

Según estudios acerca de comportamien-

to organizacional realizados, la posibilidad

de que la información de la institución se

filtre se debe a factores organizacionales,como el ofrecimiento de fuertes sobornos,

esto depende en gran parte de la direc-

ción con la que cuenta la entidad. Muchas

veces esto se produce por la alta exigen-

cia de generar altos resultados o presen-

tación de información muy favorable para

conseguir mayor valor de la entidad.

Para eliminar o reducir estos incentivos ytentaciones, se deberán generar técnicas

de administración que en realidad bus-

quen buenos resultados en una entidad

pero que estos estén acompañados de

adecuados y periódicos controles y que

las medidas de desempeño no solo se

basen en los resultados sino en el trabajo

realizado.

Proporcionar y comunicar orientación

moral.

Este es un punto que también se mira en

las prácticas de información fraudulenta,

debido a la ignorancia de las personas, en

que la información que están preparando

está equivocada o contiene errores, por el

simple hecho de atender los requerimien-

tos de los niveles jerárquicos superiores y

que hacían parecer que esto beneficiaría a

la entidad.

La manera más efectiva de transmitir un

mensaje de comportamiento ético en la or-

ganización es el ejemplo. La gente imita a

sus líderes. A los empleados les gusta

desarrollar las mismas actitudes acerca de

lo que es correcto o equivocado.

Compromisos para la competencia.

Los altos ejecutivos y los empleados deben

caracterizarse por poseer un nivel de com-

petencia apropiado que les permita com-

prender la importancia de la implantación,

mejora y mantenimiento de controles inter-

nos. Tanto directivos como empleados de-

ben contar con un nivel de competencia

profesional ajustado a sus responsabilida-

des, comprendiendo la importancia de laconsecución de metas y objetivos, así co-

mo procedimientos del control interno.

Consejo de directores o Comité de

auditoría.

Otro factor relevante que influye en el am-

biente de control es el accionar que tengan

el Directorio, que está integrado por un

conjunto de personas que pueden ser inter-nas o externas a la entidad, cuyas funcio-


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nes son las de proveer autoridad, orienta-

ción, vigilancia y supervisión al grupo ge-

rencial. La gerencia se encarga de la defi-

nición de objetivos de acuerdo al nivel y

requerimientos de la entidad y la planifica-

ción estratégica, y a través de la vigilancia

que realiza, que debe estar enlazada fuer-

temente en el control interno.

Filosofía y estilo de operación de la

administración.

Un factor muy importante dentro del am-

biente de control interno es la actitud

mostrada hacia la información y el proce-

samiento de esta.

La Dirección es directamente responsable

por todas las actividades de una empresa,

incluyendo sus sistemas de control in-

terno. Esta es la que da forma a los valo-

res, los principios y las principales políti-cas corporativas operativas que constitu-

yen la base del sistema de control interno.

Adicional a la formulación de objetivos, la

dirección se encarga de la adecuada for-

mulación de la estructura organizacional,

contenido y comunicación de políticas cla-

ves y la planificación e información que

usará la organización Estructura organi

Curso Administración de Contratos y Control Interno Completo

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