DE-659-2016 Instituto Nacional de Estadística y Censos ... INEC Inf… · Del comparativo de los...

DE-659-2016

Instituto Nacional de Estadística

y Censos (INEC)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

DE-659-2016 INEC: Presupuesto ordinario 2017 Página 3 de 23

ÍNDICE OBJETIVO ................................................................................................................................ 05

Objetivo General ................................................................................................................ 05

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................ 05 INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 07 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ......................................... 08

1.1. Descripción general de la entidad ............................................................................... 08 1.2. Análisis de los Ingresos ............................................................................................... 09 1.3. Análisis de los Gastos ................................................................................................. 13 1.4. Empleo y salarios ........................................................................................................ 16 1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ......................................................................... 17

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ................. 19 CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 20 BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 21 ANEXO 1 ................................................................................................................................... 22 ANEXO 2 ................................................................................................................................... 23


Lista de Cuadros

Cuadro 1. INEC: Estructura programática presupuestaria 2017 ............................................... 08 Cuadro 2 INEC: Estructura Ingresos 2017 ............................................................................... 10 Cuadro 3. INEC: Diferencia de la estructura de ingresos 2017 ................................................. 13 Cuadro 4. INEC: Estructura de Gastos Presupuestados 2013-2017 ......................................... 13 Cuadro 5. INEC: Comparativo de Egresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 ................. 14 Cuadro 6. INEC: Plazas Autorizadas Comprtamiento Histórico 2013-2017 .............................. 16 Cuadro 7. INEC: Distribución de Recursos Financieros por Proyecto y Meta ........................... 17 Lista de Gráficos

Gráfico 1. INEC: Estructura de los ingresos 2017 ...................................................................... 09 Gráfico 2. INEC: Comportamiento de Ingresos Efectivos y Estimados 2013-2017.................... 12 Gráfico 3. INEC: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2016 ................... 132 Gráfico 4. INEC: Participación Relativa Partidas de Gasto Presupuesto 2017 .......................... 13 Gráfico 5. INEC: Comparativo Ingresos y Gastos Efectivos ...................................................... 15


OBJETIVO GENERAL

“Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2016 presentado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos, con el fin de estudiar el comportamiento de los ingresos y gastos con respecto al periodo 2012-2015, así como el verificar el cumplimiento de la normativa y si este se orienta al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y del Plan Nacional de Desarrollo”. RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio muestra una breve descripción de las generalidades de la entidad, para luego realizar el análisis detallado del presupuesto 2017, concluyendo con la verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Instituto de Estadística y Censos es una Institución Descentralizada No Empresarial y de conformidad con su base legal es una institución autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que goza de autonomía funcional y administrativa. Es especialista en la generación de las estadísticas y su principal función es realizar los censos y las encuestas necesarias para la toma de decisiones en los campos demográfico, económico y social, tanto para el sector público como para el privado; también es el ente técnico rector de las estadísticas nacionales y coordinador del Sistema Estadístico Nacional. Con el apoyo financiero del Gobierno, del Banco Central de Costa Rica y otras instituciones, el Instituto ha venido incorporando al Sistema Estadístico Nacional un conjunto de nuevas operaciones estadísticas diversas (encuestas, censos y registros administrativos), que comprenden diferentes periodicidades para su desarrollo (Permanentes y puntuales, Permanentes y continuas y Periódicas). Para el cumplimiento de su misión, el INEC presentó el Presupuesto Ordinario 2017 por un monto de ¢8.501,2 millones y el respectivo Plan Operativo Institucional, aprobados por la Junta Directiva en el acuerdo 3 y 4 de la Sesión Ordinaria 825-2016 del 20 de setiembre de 2016. El INEC cuenta con un superávit total de ¢1.089,9 millones, de los cuales incorpora en el presupuesto 2017 únicamente ¢171,7 millones de superávit libre para la compra de bienes duraderos, ya que los recursos proyectados para el 2017 no son suficientes para cubrir todos sus gastos y ¢281,9 millones de superávit específico, para cubrir gastos de actividades propias de los proyectos presupuestados para el 2017. La mayor parte de ingresos para el 2017 corresponde a las Transferencias Corrientes (¢8.040,8 millones) que constituyen el 94,6% del presupuesto total, provenientes de la Transferencia del Gobierno Central (MIDEPLAN) por ¢3.628,0 millones, Transferencia del Sector Público-INAMU por ¢425,0 millones, así como de Instituciones Públicas Financieras del Banco Central de Costa


Rica-BCCR por ¢3.805,1 millones y también incorpora ¢182,3 millones de Organismos Internacionales (UNICEF). Sobre los ingresos efectivos en el periodo 2013-2017, se aproximaron a los presupuestados, por cuanto son transferencias corrientes las que percibe la institución en cada periodo, principalmente del Banco Central de Costa Rica y de Gobierno Central. No obstante, en el año 2014 se observa una subestimación de ingresos, lo cual obedece a que en ese periodo el INEC, recibió más recursos por transferencias de Gobierno Central y del BCCR, generándose un incremento de ingresos del 38,4% respecto a los proyectados. Los recursos que presupuesta el INEC para el 2017 son con el fin de realizar sus labores operativas, encuestas y censos, entre los gastos más significativos podemos citar la partida de Remuneraciones” con un 63,8% del presupuesto total, en dicha partida se consignan los recursos para 180 plazas por cargos fijos y 465 plazas de servicios especiales. Además, está previendo recursos para el pago de 33 nuevos puestos por servicios especiales para el 2017. Seguida de la partida de “Servicios” por un monto de ¢2.104,0 millones (24,7% del total de gastos), “Transferencias Corrientes” que destina el 6,1% (¢515,4 millones), para que el INEC traslade al Ministerio de Hacienda recursos para realizar la Encuesta Económica de Empresas (EEE), según convenio marco, así como atender lo establecido en el artículo 46 de la Ley Nacional de Emergencias. Por su parte el 3,5% del presupuesto institucional será destinado para “Bienes Duraderos” (¢299,6 millones) y el 1,9% es para “Materiales y Suministros” (¢158,0 millones). Del comparativo de los puestos por cargos fijos y servicios especiales del 2013 y 2015, se observan variaciones irregulares entre las plazas por servicios especiales. En cuanto a los puestos por cargos fijos, entre los años 2013 y 2016, no se muestra variación de un año a otro. En el POI del ejercicio económico 2017, la entidad plantea un total de 43 metas y 72 indicadores; de ellos la institución indica que 40 son de calidad (desempeño) y 32 de producción, los cuales están distribuidos entre los programas sustantivos (02, 03 y 04). Se aclara que no tiene metas estratégicas relacionadas con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. El Instituto cuenta con tres proyectos plurianuales con inicio en el 2016 y 2017, orientados a su razón de ser y con recursos financieros asignados. Por último, el presupuesto ordinario 2017 excede en ¢372,86 millones el gasto presupuestario máximo fijado a esa entidad (¢8.128,3 millones); no obstante el INEC presentó la solicitud de ampliación por el mismo monto con el oficio GE-547-2016, la cual se analizó, determinándose que los recursos se requieren para la ejecución del Estudio Económico de Empresas (EEE) del 2017, actividad sustantiva para la institución, siendo procedente la ampliación solicitada. Por lo tanto, el nuevo gasto presupuestario máximo 2017 del INEC se fija en ¢8.501.200.000,00 (ocho mil quinientos un millones doscientos mil colones exactos), según se comunicó en el STAP-2319-2016 del 08 de noviembre de 2016 (Ver anexo No.1).


INTRODUCCION De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Este documento tiene como propósito, presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional del INEC, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, así como sus Procedimientos para el año 2017. Es oportuno recordar, que el presupuesto es una herramienta (expresado en términos económicos-financieros) que utilizan las instituciones como previsión de gastos e ingresos para un determinado periodo de tiempo, por lo general un año, donde las instituciones establecen prioridades para la consecución de sus objetivos y poder cumplir las funciones que las leyes les encomiendan. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Capítulo II: Corresponde a la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2016. Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores con relación a periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de algunos indicadores, para determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo III: Con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.

Para atender las disposiciones emitidas en el dictamen del Presupuesto Ordinario 2017, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio, para que la institución de respuesta.

Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.


CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción general de la entidad El Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) es una Institución Descentralizada No Empresarial1, creada mediante la Ley No. 7839 del Sistema Estadístico Nacional (SEN), como una institución autónoma de derecho público, con personería jurídica y patrimonio propio, goza de autonomía funcional y administrativa, su organización y funcionamiento se rige por el Reglamento a la Ley aprobado por Decreto Ejecutivo No. 28849-PLAN, publicado en La Gaceta No. 162 del 24 de agosto de 2000. Además, es especialista en la generación de las estadísticas, su principal función y característica es realizar los censos y las encuestas necesarias para la toma de decisiones en los campos demográfico, económico y social, tanto para el sector público como para el privado; también es el ente técnico rector de las estadísticas nacionales y coordinador del Sistema Estadístico Nacional. De conformidad con el “Marco Estratégico Institucional” contenido en el Plan Operativo Institucional 2017, el INEC tiene como misión: “Somos responsables de la gestión de las estadísticas nacionales para orientar las decisiones que promuevan el desarrollo del país” y como visión ““Seremos

líderes en proveer a la sociedad información geoestadística sobre la realidad costarricense”. Con el apoyo financiero del Gobierno Central, Banco Central de Costa Rica (BCCR) y de algunas otras entidades del sector público como el NAMU, el Instituto Nacional de Estadística y Censos ha venido estableciendo e incorporando al Sistema Estadístico Nacional un conjunto de nuevas operaciones estadísticas diversas (encuestas, censos y registros administrativos) que comprenden periodicidades diferentes para su desarrollo (Periódicas, Permanentes y puntuales, Permanentes y continuas). Para el ejercicio económico 2017, el INEC registra los siguientes cuatro programas que se mantienen invariables respecto del año 2016. En el siguiente cuadro se presentan los montos presupuestarios y la participación relativa de cada programa:

Cuadro 1. INEC: Estructura programática presupuestaria 2017

Millones de colones y porcentajes

Presupuesto Ordinario 2017 Monto Participación Relativa

Programa 01: Administración superior y servicios de Apoyo 1.656,9 19,5%

Programa 02: Rectoría técnica de las estadísticas nacionales 197,4 2,3%

Programa 03: Producción estadística 6.326,0 74,4%

Programa 04: Difusión y promoción de la producción estadística 320,8 3,8%

Total 8.501,2 100,0%

Como se puede observar, el programa 03 constituye la parte sustantiva del INEC, y tiene asignado el 74,4% de los recursos institucionales para el periodo 2017, este programa produce las estadísticas sociodemográficas y económicas por medio de encuestas, censos y registros administrativos que la institución brinda a la ciudadanía, al Banco Central y demás instituciones públicas y privadas.

1 De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente.


En los siguientes apartados se analizan los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, comportamiento y ejecución.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados en el Presupuesto Ordinario 2017 suman ¢8.501,2 millones, cuya conformación y participación se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 1. INEC: Estructura de los ingresos 2017

(Millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP con información suministrada por el INEC

El gráfico anterior refleja que el componente más representativo de los ingresos que espera percibir el INEC en el 2017, son las Transferencias corrientes (¢8.040,8 millones) que constituyen el 94,6% del presupuesto total. Seguidamente se presenta la justificación sobre la distribución de los ingresos por partida presupuestaria, así como la participación relevante de cada rubro en particular.

Ingresos No Tributarios, por la Venta de Bienes y Servicios, se proyecta la recaudación de ¢40,0 millones que representan el 0,5% del presupuesto total. Se utilizarán para financiar actividades que no se pueden financiar con recursos de transferencias de gobierno.

Transferencias Corrientes por ¢8.040,4 millones que representan la mayor parte de los ingresos para el 2017 (94,6%), los cuales provienen de diferentes fuentes, a saber:

Transferencias Corrientes del Gobierno Central por medio del Ministerio de Planificación

Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) por ¢3.628,0 millones, monto que fue confrontado con el Proyecto Ley de Presupuesto de la República 2017 y serán destinados para la ejecución de actividades propias de la institución así como para el financiamiento de la Encuesta Nacional de Hogares.

Transferencia Corrientes del Sector Público del Instituto Nacional de las Mujeres-INAMU por ¢425,0 millones, al respecto, se consultó a la analista de la STAP sobre el monto que el INAMU incorpora en su presupuesto ordinario 2017 para esos fines y nos informa que el monto es de ¢375,0 millones, por lo que presenta una diferencia de ¢50,0 millones; si bien el INEC incorpora el oficio PE-532-2016 del 09/09/2016 donde el INAMU informa que el

40,0 ; 0,5%

8.040,4 ; 94,6%

420,8 ; 4,9%

Venta de Bienes y Servicios Transferencias Corrientes Financiamiento


monto a transferir para el 2017 será de ¢425,0 millones destinados al diseño y ejecución de la Encuesta del uso del Tiempo; no obstante, el monto a ejecutar es inferior al comunicado con antelación.

Transferencias Corrientes de Instituciones Públicas Financieras del Banco Central de Costa Rica-BCCR por ¢ 3.805,1 millones, sobre esta transferencia se informó mediante oficio DEC-GIE-026-2016 del 30 de setiembre de 2016, que el BCCR aportará un total de ¢3.928,9 millones al INEC para el 2017, no obstante, el INEC reporta un monto menor en su presupuesto, por lo tanto, para nuestros fines se considerará el monto incorporado por la institución en el presupuesto ordinario 2017; estos recursos se destinarán para el diseño y ejecución de diferentes proyectos relacionados con la producción de estadísticas básicas para el Sistema de Cuentas Nacionales de conformidad con el Convenio Marco BNCC-INEC y los perfiles de cada uno de los proyectos.

Transferencia a Organismos Internacionales (UNICEF) que asciende a los ¢182,3 millones, los cuales serán destinados para la elaboración de la encuesta de Indicadores Múltiples por Conglomerados; sin embargo, no fue posible verificar si el monto presupuestado es el que corresponde, debido a que el oficio CTR-2907-2016 del 29 de julio de 2016, la UNICEF Costa Rica informa al INEC que está realizando las gestiones para la asignación de los recursos que se destinarán a la implementación de las encuestas de Indicadores Múltiples por Conglomerados (MICS) en el mundo.

Se informa que el INEC cuenta con un superávit total de ¢1.089,9 millones de los cuales ¢808,1 millones son de superávit libre generado de las transferencias de Gobierno Central de conformidad con la Ley No.7839 del Sistema Estadístico Nacional, ¢273,6 millones de Superávit Específico de Transferencias de Gobierno para la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO), Censo Nacional de Población y Vivienda y el Censo Nacional de Población y Vivienda y el Proyecto del Censo Nacional Agropecuario (CENAGRO), así como ¢8,3 millones del Convenio Marco BCCR-INEC. En el presupuesto 2017 incorpora superávit libre por ¢171,7 millones para la compra de bienes duraderos, ya que los recursos corrientes proyectados para el 2017 no son suficientes para cubrir todos sus gastos y ¢420,8 millones de superávit específico, para cubrir gastos de actividades propias de los proyectos presupuestados para el 2017. El total de superávit representa el 4,9% del presupuesto total.

Cuadro 2. INEC: Estructura Ingresos 2017 Millones de colones y Porcentajes

Partida Presupuestaria Monto Participación

Relativa

Ingresos Corrientes 40,0 0,5%

Ingresos No Tributarios 40,0 0,5%

Venta de Bienes y Servicios 40,0 0,5%

Transferencias Corrientes 8.040,4 94,6%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 3.628,0 42,7%

Transferencia Corrientes del Sector Público-INAMU 425,0 5,0%

Transferencia Corrientes de Instituciones Públicas Financieras -BCCR 3.805,1 44,8%

Transferencia a Organismos Internacionales (UNICEF) 182,3 2,1%

Financiamiento 420,8 4,9%

Superávit Libre 171,7 2,0%

Superávit Específico 249,1 2,9%

Total 8.501,2 100,0% Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC.


Como se puede observar, el INEC cuenta con alta dependencia de los recursos provenientes de las transferencias de Gobierno Central y del BCCR; no obstante, a pesar de que los ingresos son restringidos y para fines operativos y sustantivos de la institución, es importante comentar que para el periodo 2016, el Gobierno le solicitó al INEC rebajar de su presupuesto recursos de la transferencia de Gobierno Central y el rebajo correspondiente se hizo mediante presupuesto extraordinario, además en ese mismo documento presupuestario se aplicó un rebajo de la transferencia del BCCR; por lo que la institución está realizando gestiones para contribuir con la contención de gasto público. En concordancia con lo señalado, sobre la transferencia del INAMU, el total de ingresos será de ¢8.451,2 millones y no de ¢8.501.2 millones como lo indica el INEC, como se muestra en el siguiente cuadro, por tal motivo, es necesario realizar los ajustes necesarios para reprogramar los recursos destinados para el diseño y ejecución de la Encuesta del Uso del Tiempo:

Cuadro 3. INEC: Diferencias de la Estructura Ingresos 2017 Millones de colones y Porcentajes

Partida Presupuestaria Ingresos

Presupuestados Proyectados Diferencia

Ingresos Corrientes 8.080,4 8.154,2 73,8

Ingresos No Tributarios 40,0 40,0 -

Venta de Bienes y Servicios 40,0 40,0 -

Transferencias Corrientes 8.040,4 8.114,2 73,8

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 3.628,0 3.628,0 -

Transferencia Corrientes del Sector Público-INAMU 425,0 375,0 (50,0)

Transferencia Corrientes de Instituciones Públicas Financieras -BCCR

3.805,1 3.928,9 123,8

Transferencia a Organismos Internacionales (UNICEF) 182,3 182,3 -

Financiamiento 420,8 420,8 -

Superávit Libre 171,7 171,7 -

Superávit Específico 249,1 249,1 -

TOTAL INGRESOS 8.501,2 8.575,0 73,8 Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC.

Las variaciones de las transferencias del Banco Central de Costa Rica han sido afectadas entre otras cosas, por aproximadamente ¢500 millones que el INEC recibe del BCCR anualmente a partir del 2014, pero no los ejecuta la institución sino que debe trasladarlos al Ministerio de Hacienda para llevar a cabo la Encuesta Económica de Empresas, según convenio marco establecido entre las instituciones Banco Central, INEC y Ministerio de Hacienda, entre otros. En el siguiente gráfico se muestra el comportamiento de los principales ingresos presupuestados por la institución para el 2016, con relación a periodos anteriores (2013-2016), donde se muestra que la transferencia corriente de Gobierno Central y la del Banco Central de Costa Rica son la mayor fuente de ingresos percibidos por la institución, los cuales no presentan cambios importantes con relación a periodos anteriores, a excepción de los ingresos recibidos del Gobierno Central en el periodo 2014, que muestra un ingreso significativamente alto respecto al año 2013 y el 2015, mientras que en el 2016 se proyecta una ejecución similar a la del periodo anterior.


Gráfico 2. INEC: Comportamiento de ingresos efectivos y estimados 2013- 2017 Millones de colones

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016

Para analizar la consistencia de los ingresos presupuestados para el periodo 2016 con relación a periodos anteriores, se realizó un comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos de los años 2013-2015 y una proyección al cierre del 2016, excluyendo los recursos de años anteriores, con la finalidad de analizar el comportamiento de los ingresos de cada periodo.

Gráfico 3. INEC: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2016 Millones de colones

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016

En el Gráfico 3 se puede apreciar que los ingresos efectivos que percibió la entidad, se aproximaron a los presupuestados, por cuanto son transferencias corrientes las que percibe la institución en cada periodo, no obstante, en el periodo 2014 se observa una subestimación de ingresos, lo cual obedece a que en ese periodo, el INEC recibió más recursos transferencias de Gobierno Central y del BCCR, lo cual generó un incremento de ingresos del 38,4% respecto a los proyectados. Los cuales fueron incorporados en el presupuesto definitivo de ese año.

7.009,57

10.952,35

6.011,69

6.886,19

8.040,38

-

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

2013 2014 2015 2016 2017

Venta de Servicios

Transferencias Corrientes

Financiamiento

9.483,0 8.428,1 7.699,1 7.630,5

9.495,5

11.667,1

7.574,9 7.584,8

-

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

2013 2014 2015 2016

Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos


1.3. Análisis de los Gastos Para analizar la consistencia de los gastos presupuestados para el periodo 2017 con relación a periodos anteriores, se realizó un comparativo de los gastos presupuestados del 2013 al 2017, por partida presupuestaria de cada periodo.

Cuadro 4. INEC: Estructura Gastos Presupuestados 2013 - 2017 Millones de colones y Porcentajes

Partida Presupuestaria

Periodo Participación Relativa

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017

Remuneraciones 5.317,7 5.356,0 4.946,2 5.166,5 5.424,2 56,1% 47,7% 64,2% 67,7% 63,8%

Servicios 2.360,3 4.481,0 1.769,8 1.657,1 2.104,0 24,9% 39,9% 23,0% 21,7% 24,7%

Materiales y Suministros

254,4 240,0 125,9 145,3 158,0 2,7% 2,1% 1,6% 1,9% 1,9%

Bienes Duraderos 410,5 426,5 219,6 115,7 299,6 4,3% 3,8% 2,9% 1,5% 3,5%

Transferencias Corrientes

1.140,2 729,7 637,6 550,7 515,4 12,0% 6,5% 8,3% 7,2% 6,1%

Total Egresos 9.483,0 11.233,2 7.699,2 7.635,2 8.501,2 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria II trimestre-2016.

En el siguiente gráfico se muestra la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del total de egresos presupuestados para el 2017:

Gráfico 4. INEC: Participación Relativa Partidas de Gasto Presupuesto 2017

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC

Como se puede apreciar en el Gráfico 4, a nivel de partida presupuestaria el INEC presupuesta recursos financieros, con el fin de realizar sus labores operativas, encuestas y censos, donde el gasto más representativo es la partida “Remuneraciones” (63,8%), en dicha partida se consignan los recursos para 180 plazas por cargos fijos y 498 plazas por servicios especiales, (33 son nuevas plazas por servicios especiales).

Siguiendo con el análisis de las partidas del presupuesto de egresos para el año 2017, la segunda partida más representativa en el Presupuesto Ordinario 2017, corresponde a “Servicios” por un

63,8%

24,7%

1,9%

3,5% 6,1%

Remuneraciones ServiciosMateriales y Suministros Bienes DuraderosTransferencias Corrientes


monto de ¢2.104,0 millones, lo que representa un 24,7% del total de gastos, donde la subpartida “Servicios de Gestión y Apoyo” consume el 7,7% de la partida, porque incluyen recursos para contratar una empresa que suministre el personal para los trabajos de campo en la recolección de la información de las Encuestas de Uso del Tiempo e Indicadores Múltiples por Conglomerados que se tienen proyectadas para el 2017.

Para la partida “Transferencias Corrientes” se destina el 6,1% del presupuesto institucional (¢515,4 millones), donde se incluyen entre otros: ¢452,0 millones que el INEC trasladará al Ministerio de Hacienda para realizar la Encuesta Económica de Empresas (EEE), según convenio marco establecido entre las instituciones Banco Central, INEC y Ministerio de Hacienda.

El 3,5% del presupuesto institucional se destina a “Bienes Duraderos” (¢299,6 millones), el monto más representativo se ubica en la subpartida de Maquinaria, Equipo y Mobiliario con el 2,6% de la partida (¢219,2 millones), que incluye recursos por ¢192,0 millones para la compra de equipo y programas de cómputo debido a que en el 2015 y 2016 se han presentado serios problemas con la infraestructura del INEC, tanto en la red inalámbrica, servidores, respaldos, switches, además el INEC ha crecido mucho en cuanto a la cantidad de proyectos que se realizan actualmente y la infraestructura es la misma desde hace bastantes años, esto provoca que no soporte el crecimiento de las diferentes operaciones estadísticas.

En lo que respecta a la partida “Materiales y Suministros” representa el 1,9% (¢158,0 millones) del presupuesto total para compra de combustibles, productos farmacéuticos y medicinales, además de materiales y productos de plástico que se requieren para la impresión de carné para los funcionarios de nuevo ingreso, que laborarán en las nuevas encuestas del 2017, entre otros.

Debido al tipo de actividad que realiza la institución no tiene registrados proyectos de inversión en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN.

Seguidamente, se realiza un comparativo de los gastos a nivel de partida presupuestaria, considerando la Ejecución anual 2013-2015 y el Presupuesto Modificado del 2016, así como la Ejecución Estimada al cierre del 2016, con respecto al Presupuesto Ordinario del 2017, donde se comentarán las partidas más relevantes y de mayor impacto presupuestario y social, dada la actividad que realiza el INEC.

Cuadro 5. INEC: Comparativo Egresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017

Millones de colones y Porcentajes

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución Presupuestaria II trimestre-2016

En el cuadro anterior, se observa que al cierre de los últimos tres años la ejecución total ha sido inferior al 90% y considerando dicho comportamiento, se estima que al cierre del periodo 2016 la ejecución sea menor a las que ha generado en los periodos mencionados.

2017

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Remunearaciones 5.317,7 4.847,3 91% 5.356,0 5.059,7 94% 4.946,2 4.541,2 92% 5.166,5 4.491,0 87% 5.424,2

Servicios 2.360,3 1.736,9 74% 4.481,0 3.702,6 83% 1.769,8 1.345,0 76% 1.657,1 929,4 56% 2.104,0

Materiales y Suministros 254,4 132,9 52% 239,4 187,1 78% 125,9 110,0 87% 145,3 42,2 29% 158,0

Bienes Duraderos 410,5 348,6 85% 426,5 273,5 64% 219,6 164,8 75% 115,7 38,5 33% 299,6

Transferencias Corrientes 1.140,2 1.114,5 98% 729,7 645,3 88% 637,6 635,6 100% 550,7 550,7 100% 515,4

TOTAL EGRESOS 9.483,0 8.180,2 86% 11.232,6 9.868,1 88% 7.699,2 6.796,5 88% 7.635,2 6.051,8 79% 8.501,2

RESUMEN DE PARTIDAS

2013 2014 2015 2016


Transferencias corrientes es la partida que ha ejecutado mayor porcentaje de recursos, seguida de remuneraciones, donde los porcentajes de ejecución del 2013 al 2015, van del 91% al 94% y para el cierre del 2016 se proyecta una ejecución de 87%, su ejecución es para el pago de salarios para 180 plazas por cargos fijos y 468 plazas de servicios especiales así como sus correspondientes pluses salariales, aguinaldo, salario escolar y otras remuneraciones, entre otros. Valga indicar que la mayor parte de la planilla institucional, es financiada con Transferencia de Gobierno Central. Considerando que para finales del periodo 2016, la institución va a recibir un total de ingresos por ¢7.584,8 millones y relacionándolo con los recursos proyectados en el Presupuesto Ordinario de la institución, sus recursos se incrementan en un 12% (¢916,4 millones más). Con base en las liquidaciones 2013-2015, la ejecución presupuestaria al II trimestre del 2016 y la proyección lineal del cierre 2016 realizada por esta Secretaría, considerando la citada ejecución, se elaboró el Gráfico 5, en el cual se muestra la relación que se ha venido presentado entre los ingresos efectivos totales y el gasto efectivo o ejecutado:

Gráfico 5. INEC: Comparativo Ingresos y Gastos Efectivos

Periodo 2013-2016 Millones de colones

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016

Se observa que el ingreso efectivo presenta su mayor crecimiento en el año 2014 influenciado por los recursos provenientes de la Transferencia de Gobierno, específicamente de las actividades ordinarias de la institución, así como de la Encuesta Nacional de Hogares de ese año (ENAHO), para el 2015 la institución recibió menos ingresos que el año anterior, situación similar se observa con la proyección al 2016, la cual podría ser incluso inferior a la del periodo 2015. Con respecto a los gastos efectivos, muestra un comportamiento similar, además, la ejecución promedio del 2013-2016 es de 85%, siendo una de las razones principales la subejecución en las partidas de Servicios, Bienes Duraderos, Materiales y suministros y Transferencias Corrientes y en menor medida las restricciones implementadas por el Gobierno de la República.

2013 2014 2015 2016

9.495,5 11.667,1

7.574,9 7.584,76

8.180,2

9.868,1

6.796,5 6.051,78

Ingresos Efectivos Gastos Efectivos


1.4. Empleo y salarios Como se ha mencionado de forma reiterada, el INEC cuenta con 180 plazas por cargos fijos y 465 plazas de servicios especiales autorizadas, conforme a lo establecido en el acuerdo No.11415, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.06-2016 del 30 de mayo de 2016. Para el 2017 la institución está contemplando un total de 678 plazas, al respecto es importante indicar que el crecimiento de plazas de un año a otro, obedece que para el 2017 el INEC remite el oficio GE-600-2016 con la solicitud de creación de 33 puestos más por servicios especiales, de aprobarse su creación, el total de puestos por servicios especiales pasaría a 465 a 498 y los restantes 180 corresponden a los puestos por cargos fijos. Es importante destacar que esta entidad no registra puestos de confianza subalternos. Valga mencionar que por tratarse de proyectos estadísticos temporales (encuestas específicas y otros datos estadísticos), corresponde la contratación de plazas por Servicios Especiales, de ahí que la Autoridad Presupuestaria ha venido autorizando la creación y prórroga de este tipo de plazas para la atención de tales proyectos estadísticos del INEC, financiados con Transferencias del Gobierno Central, Banco Central y otras fuentes, como se muestra a continuación:

Cuadro 6. INEC: Plazas Autorizadas-Comportamiento Histórico 2013-2017 Millones de colones y Porcentajes

Financiamiento Tipo de Plaza

Cantidad

2013 2014 2015 2016 2017

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

Cargos Fijos 180 180 180 180 180

Subtotal de plazas por Cargos Fijos

180 180 180 180 180

Transferencias Corrientes de Instituciones Públicas Financieras (BCCR)

Servicios Especiales 387 299 260 284 327

Subtotal de plazas por Servicios Especiales BCCR 387 299 260 284 327

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (ENAHO)

Servicios Especiales

188 153 153 153 154

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (IPC - DEE) 10 10 10 10 10

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (CENAGRO) - 99 24 - N/A

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (Ministerio de Cultura) - - - 3 N/A

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (Trabajo Infantil) - - - 15 N/A

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (INAMU) - - - - 2

Transferencias Corrientes de Organismos Internacionales (UNICEF) - - - - 5

Subtotal de plazas por Servicios Especiales 198 262 187 181 171

TOTAL 765 741 627 645 678 Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INEC e información del Depto. Recursos Humanos y Finanzas del INEC

A raíz de las variaciones en la cantidad de puestos por servicios especiales, en los grupos ocupacionales se muestran variaciones, a saber: 1 puesto más en el nivel ejecutivo, 3 más en el


de profesional, 6 en el nivel técnico, 16 en el administrativo y 6 en el de servicios; mientras que en el caso de los puestos por cargos fijos, no se observa variación alguna, ya que se mantienen igual que en el periodo anterior. (Ver anexo No.2) 1.5. Vinculación del POI 2016 con el PND Se observa que en el “Marco Estratégico Institucional” contenido en el Plan Operativo Institucional 2017, el INEC tiene cuatro Objetivos estratégicos institucionales, a saber: 1) Lograr un mejor posicionamiento del INEC para favorecer su credibilidad institucional y su

función rectora del SEN 2) Poner a disposición de la sociedad productos estadísticos que confirmen el compromiso del

INEC para la oportuna atención de las necesidades y requerimientos de información estadística georeferenciada

3) Alcanzar un mayor desenvolvimiento de la comunicación, acceso y uso de la información estadística georeferenciada producida por el INEC y por los demás integrantes del SEN, para una mejor comprensión del desarrollo nacional por parte de la sociedad costarricense

4) Conseguir un mayor fortalecimiento financiero del INEC que le permita disponer de condiciones adecuadas de organización y funcionamiento para coadyuvar a ampliar la oferta de estadísticas y la calidad de las mismas.

En el POI del ejercicio económico 2017, la entidad plantea un total de 43 metas (12 son de calidad y 31 de producción), que están distribuidas entre los programas sustantivos (02, 03 y 04). En el siguiente cuadro se muestra la distribución presupuestaria de los recursos asignados a cada programa para el cumplimiento de metas sustantivas y administrativas:

Cuadro 7. INEC: Distribución de Recursos Financieros por Programa y metas

Programa Presupuestario Cantidad de Metas

Metas POI

Otras metas

sustantivas

Administración superior y Servicios

de Apoyo

Monto en millones

01-Administración superior y servicios de apoyo 0 0,0 0,0 1.656,9 1.656,9

02-Rectoría Técnica de las Estadísticas Nacionales 7 197,4 0,0 0,0 197,4

03-Producción Estadística 23 3.670,8 2.655,2 0,0 6.326,0

04-Difusión y Promoción de la Producción 13 238,2 82,6 0,0 320,8

TOTAL 43 4.106,4 2.737,9 1.656,9 8.501,2 Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario y POI 2017 del INEC

En el programa 02-Rectoría Técnica de las Estadísticas Nacionales se establecen 7 metas operativas, donde se incluye la meta No.6 “Elaborado el “Proyecto de Ley para la reforma del SEN y su reglamento en 100% a diciembre 2017”; dado que no aportan mayor información al respecto, queda la inquietud cómo incidirá dicha meta en la rectoría técnica del INEC. Además, no es clara la meta denominada “Elaborada la nomenclatura para la codificación del sector institucional en 100% a junio 2017”, aspectos que debe revisar y aclarar la institución. En el programa No.3 la institución reporta 23 metas, de las cuales, 14 son metas de producción, de las cuales únicamente a 9 de ellas le establece nivel de calidad de la producción estadística,


razón por la cual, se insta a la institución a realizar los esfuerzos necesarios, para orientar las futuras programaciones para cubrir la totalidad de la producción.

En cuanto al programa No.4, se observa que el INEC establece 13 metas, de las cuales 10 son de producción, que están planteadas en forma segregada y el valor esperado se refiere a “acciones de comunicación”, donde no se observa claramente la relación que estas tienen con la difusión y promoción estadística. A su vez, establecen dos metas de calidad y otra denominada “Disponible el repositorio institucional en 100% a diciembre de 2017”, cuya definición no es clara, aspectos que debe revisar y aclarar la institución. El INEC presenta la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y la Ficha Técnica donde se establece el aporte de las metas institucionales a las metas y objetivos sectoriales del Plan Nacional de Desarrollo; sin embargo, es necesario reiterar que el INEC no cuenta con acciones en el PND y tampoco incorpora recursos para la Agenda de Evaluación Estratégica del Sector Público, por lo tanto, no corresponde verificar si existe articulación física entre las metas institucionales, los objetivos y metas sectoriales de dicho Plan.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES

Se verificó el cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.39613-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y el No.38916-H de los Procedimientos y demás normativa aplicable, determinándose lo siguiente: 1. El presupuesto ordinario 2017 del INEC excede en ¢372,86 millones el gasto presupuestario

máximo fijado a esa entidad (¢8.128,3 millones). En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 11 del Decreto Ejecutivo No.39613-H y comunicado mediante STAP-0654-2015, del 29 de abril de 2016. (Ver anexo No.1).

2. Sobre los ingresos presupuestados, el INEC reporta una Transferencia Corriente del Sector Público, proveniente del Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU) por ¢425,0 millones, no obstante, esta institución informa en su presupuesto, que solamente va a transferir un monto de ¢375,0 millones.

3. En lo que corresponde a la Transferencia Corriente de Instituciones Públicas Financieras que proviene del Banco Central de Costa Rica, el INEC informa que será por ¢3.805,1 millones, no obstante mediante oficio DEC-GIE-026-2016 del 30 de setiembre de 2016 el BCCR informa que el monto a transferir es por ¢3.928,9 millones.

4. En cuanto a la aplicación del superávit libre que realiza el INEC en el presupuesto ordinario 2017 por (¢171,7 millones), se ajusta a lo establecido en el Decreto 34040-H y sus reformas.

5. La Relación de Puestos incorpora contenido para 678 plazas, de las cuales 180 por cargos

fijos y 498 plazas por Servicios Especiales, de las cuales 33 son nuevas, de ahí que el INEC solicita su creación mediante oficio GE-600-2016, solicitud que será analizada posteriormente, por lo tanto, los recursos presupuestados y la utilización de las plazas queda sujeta a lo que dictamine la Autoridad Presupuestaria.

6. La institución no incorpora recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).


CAPITULO III: DISPOSICIONES

1. Mediante documento presupuestario, el INEC debe realizar el ajuste correspondiente en la

Transferencia Corriente proveniente del INAMU, de acuerdo con lo informado por esta institución en el oficio PE-543-2016 (Presupuesto Ordinario 2017 del INAMU), o documentar con nota expedida por el INAMU, el monto que incluyeron en el presupuesto institucional, e informar a esta Secretaría Técnica.

2. Se debe informar porqué motivo la institución no incorpora en el Presupuesto Ordinario 2017 la totalidad de los recursos que el Banco Central de Costa Rica les informa en el oficio DEC-GIE-026-2016 del 30 de setiembre de 2016 que va a transferir para el 2017.

3. La diferencia entre las plazas presupuestadas y las reales, obedece a que la institución remite el oficio GE-600-2016 sobre la solicitud de 33 puestos por servicios especiales; solicitud que será analizada posterior a la comunicación del dictamen del Presupuesto Ordinario 2017, por lo que, los recursos presupuestados, así como la utilización de las plazas, quedan supeditados a lo que resuelva la Autoridad Presupuestaria.

4. Se deben revisar y aclarar las observaciones relacionadas con el Plan Operativo Institucional, relacionadas con las metas establecidas para los programas sustantivos.

Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el INEC deberá atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, informar sobre las acciones que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA

Instituto Nacional de Estadística y Censos. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, correos electrónicos de los jerarcas de la Dirección Administrativa Financiera, de Recursos Humanos y Planificación. Instituto Nacional de Estadística y Censos. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2016. Instituto Nacional de Estadística y Censos. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2015). STAP-0654-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2016”. San José, CR. Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. Recuperado de http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público. de http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2015). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2016. Recuperado de http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Ana Rosa Pérez Vargas Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria


ANEXO 1 Instituto Nacional de Estadística y Censos

Seguimiento del Límite de gasto 2017 Millones de colones

PARTIDA PRESUPUESTARIA Monto incorporado en el Presupuesto Ordinario

INGRESOS 8.501,2

Ingresos Corrientes 8.501,2

Ingresos No Tributarios 40,0

Venta de Bienes y Servicios 40,0

Transferencias Corrientes 8.040,4

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 3.628,0

Transferencia Corrientes del Sector Público-INAMU 425,0

Transferencia Corrientes de Instituciones Públicas Financieras -BCCR 3.805,1

Transferencia a Organismos Internacionales (UNICEF) 182,3

Financiamiento 420,8

Superávit Libre 171,7

Superávit Específico 249,1

EGRESOS 8.501,2

Remuneraciones 5.424,2

Servicios 2.104,0

Materiales y Suministros 158,0

Bienes Duraderos 299,6

Transferencias Corrientes 515,4

LIMITE 2017-STAP-0654-2016 (29/04/2016) 8.128,3

AMPLIACIÓN DE LIMITE 2017-STAP-2319-2016 (08/11/2016) 372,9

TOTAL GASTO PRESUPUESTARIO LIMITADO 8.501,2

SALDO PRESUPUESTARIO 0,0

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2016 del INEC


ANEXO 2

Grupo ocupacional Cargos Fijos y Servicios Especiales

2016-2017

GRUPO OCUPACIONAL

I semestre-2016 2017 Variaciones

Cargos Fijos


Cargos Fijos


Cargos Fijos


Administrativo 39 229 39 245 0 16

Ejecutivo 17 4 17 5 0 1

Profesional 65 64 65 67 0 3

Servicios 9 74 9 80 0 6

Superior 3 0 3 0 0 0

Técnico 47 94 47 101 0 7

TOTAL 180 465 180 498 0 33

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