de - asm.gob.mx€¦ · 1 de 58 ³)LVFDOL] ... CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES. VII. REQUERIMIENTOS. I....
Transcript of de - asm.gob.mx€¦ · 1 de 58 ³)LVFDOL] ... CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES. VII. REQUERIMIENTOS. I....
1 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DE LA HACIENDA
ESTATAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2017
“Que como la buena ley es superior a todo hombre, las que dicte nuestro Congreso deben ser tales que obliguen a constancia y patriotismo, moderen la opulencia y la indigencia, y de tal suerte se aumente el jornal del pobre, que mejore sus costumbres, aleje la ignorancia, la rapiña y el hurto”
José María Morelos y Pavón
El reto de combatir la corrupción, es un ideal que inspira a la ciudadanía y muestra
un nuevo horizonte que tiene como piedra angular la reforma constitucional a nivel
federal, sobre la cual, el Congreso del Estado de Michoacán de Ocampo armonizó
las leyes reglamentarias publicadas el 18 de julio de 2017; lo que representa un
parteaguas en la labor administrativa y en el manejo y ejercicio de los recursos
públicos, siendo el génesis de una administración que privilegie la
profesionalización, la estrategia, el control interno, la administración de riesgos, la
transparencia, las mejores prácticas, la rendición de cuentas y la sanción a los
servidores públicos como medida de control para alcanzar la eficiencia y eficacia en
la administración pública.
Ante este reto, es necesario fomentar la credibilidad de las instituciones y respetar
el principio de autonomía contemplado en el artículo 116 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, permitiendo con ello que la vigilancia en el
manejo de los recursos públicos se lleve a cabo con total imparcialidad, con el mejor
escrutinio, respetando las formalidades del procedimiento y conduciéndose bajo los
principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio,
vigilancia, fiscalización técnica oportuna, imparcialidad, confiabilidad, definitividad,
en forma simultánea, anual, posterior, externa, independiente y autónoma; por lo
que a través de la Planeación para la Fiscalización a la Cuenta Pública de la
Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, se busca garantizar el
correcto y adecuado ejercicio de sus funciones, así como, transparentar los
resultados de la gestión financiera del Gobierno del Estado, identificando en todos
los casos las mejores prácticas.
La Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,
se presentó al Congreso del Estado de Michoacán de Ocampo el día 30 de abril de
2018 y conforme al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas
públicas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2013,
2 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
se publicó en página oficial de la Secretaría de Finanzas y Administración. Dicha
información sirvió de base para estructurar el Plan Anual de Fiscalización, el cual
da cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 14, fracción XXV de la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, dividiendo el
proceso de fiscalización en Auditoría Legal, Auditoría de Cumplimiento Financiero,
Auditoría Presupuestal, Auditoría de Inversiones Físicas y Auditoría de Desempeño.
Respecto de las Auditorías de Cumplimento Financiero, de Inversiones Físicas y de
Desempeño, el procedimiento de fiscalización se estructurará en Proyectos
Presupuestarios, mismos que según la estructura programática representan los
Programas de Gobierno implementados en el año sujeto a fiscalización; dicha
información nos permite realizar el análisis y seguimiento a la gestión financiera
gubernamental y el impacto que genera en la sociedad; permitiendo con ello evaluar
el grado de cumplimiento de los objetivos y metas, así como su vinculación con los
ejes y estrategias contenidos en el Plan de Desarrollo Integral del Estado de
Michoacán, para el caso de auditoría legal y presupuestaria, la investigación se
realizara a conceptos particulares como los contratos de adquisiciones y las
asignaciones presupuestales etiquetadas en el Decreto que contiene el
Presupuesto de Egresos para el Ejercicio fiscal 2017.
Cabe señalar, que se llevará a cabo la fiscalización de recursos de origen federal,
los cuales son radicados al Estado a través de Participaciones, Convenios de
Coordinación y/o Reasignación de recursos, Subsidios, entre otros; excluyendo de
nuestra muestra aquellos recursos que serán revisados directamente por la
Auditoría Superior de la Federación, situación que permite evitar la duplicidad de
funciones; no obstante, es importante aclarar, que los resultados obtenidos por éste
último órgano fiscalizador únicamente son conocidos por dicha instancia y por el
Congreso de la Unión; para tal efecto, es importante abordar como conceptos de
fiscalización lo correspondiente a Deuda Pública y Obligaciones Financieras, así
como aquellos programas cuyo impacto social representan sectores vulnerables de
la sociedad michoacana, como una labor específica que tiene el Poder Legislativo
de conocer respecto de la aplicación de los recursos públicos en nuestra Entidad.
Conforme al presente plan y en apego a las Normas Profesionales de Auditoría del
Sistema Nacional de Fiscalización en los cinco tipos de auditorías a realizar se
aplicarán procedimientos y técnicas con el objeto de efectuar una revisión y
evaluación que en forma simultanea o posterior, independiente y autónoma para
verificar si los ingresos, el manejo, la custodia y aplicación de fondos y recursos
públicos, se ajustaron a la normatividad que regula su operación y si se cumplieron
3 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
los objetivos y metas contenidos en los programas estatales, así como evaluar el
desempeño institucional y de los servidores públicos que administraron, ejercieron
y aplicaron los recursos de la Hacienda Estatal. En este sentido, a la conclusión del
proceso de fiscalización se emitirá un informe para determinar la responsabilidad
administrativa en que incurrieron quienes administraron recursos públicos
calificando de grave o no grave, conforme a los elementos probatorios que se
cuente en cada uno de los expedientes de auditoría, informando al Congreso del
Estado a través de la Comisión Inspectora el seguimiento que se le dé a cada
proceso de fiscalización en los informes que se elaboren conforme a lo requisitos
establecidos en la Ley de la materia.
Para efectos de dar claridad a la lectura, el presente documento se estructuró en
los apartados siguientes:
I. ASPECTOS GENERALES DEL NUEVO MARCO NORMATIVO.
II. METODOLOGÍA.
a. Análisis a los Estados Financieros.
b. Análisis de los Ingresos.
c. Aspectos generales de la determinación de la muestra.
d. Revisión de Gabinete.
III. CRITERIOS DE SELECCIÓN.
IV. CRITERIOS DE OMISIÓN.
V. TIPOS DE AUDITORÍA.
a. Auditorías a realizar. b. Auditorías que se omiten.
VI. CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES.
VII. REQUERIMIENTOS.
I. ASPECTOS GENERALES DEL NUEVO MARCO NORMATIVO.
Conforme al principio de Legalidad, la Auditoría Superior de Michoacán cuenta con
un marco regulatorio que establece las atribuciones y obligaciones relacionadas con
4 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
la Fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2017, para
tal efecto, la reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán
de Ocampo, contempla en el artículo tercero transitorio que las funciones de
fiscalización y revisión de la Auditoría Superior, entrarán en vigor, a partir de la
Cuenta Pública de la Hacienda Estatal del año 2017, dando atención a las
adecuaciones normativas fundadas en las reformas constitucionales a nivel federal
respecto al Sistema Nacional Anticorrupción, dejando un principio jurídico que debe
respetarse en todas las entidades federativas como máxima en los trabajos de
fiscalización, el cual se encuentra contemplado en el artículo 116, fracción II, párrafo
sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que
establece que las legislaturas de los estados contarán con entidades estatales de
fiscalización, las cuales serán órganos con autonomía técnica y de gestión en el
ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su organización interna,
funcionamiento y resoluciones, en los términos que dispongan sus leyes.
En este orden de ideas, el Congreso del Estado de Michoacán emitió reformas a
diversos marcos normativos, constituyendo el Sistema Estatal Anticorrupción y
armonizando la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para emitir
una nueva Ley de Responsabilidades Administrativas y la Ley del Sistema Estatal
Anticorrupción, cuyo contenido constituye la columna vertebral del nuevo sistema
creado para combatir la corrupción, donde se da un valor muy especial la
participación ciudadana, ya que a través de sus denuncias la Auditoría Superior de
Michoacán podrá fiscalizar ejercicios fiscales en curso o anteriores, lo que permite
llevar los procesos de fiscalización a tiempo real en el momento que se están
ejerciendo los recursos.
Otra parte importante en el procedimiento de fiscalización es que en nuestro actuar
se adopten los criterios y mecanismos que establece el Sistema Nacional de
Fiscalización (SNF), con el objeto de promover de manera eficaz y oportuna el
combate a la corrupción, así como el fincamiento de responsabilidades a los
servidores públicos que cometan daños al erario público. Por consiguiente se
investigarán los actos u omisiones que pudieran implicar irregularidades o
conductas ilícitas, además de imponer los medios de apremio que establezca la ley,
para el caso de obstaculización o falta de entrega de información, y una vez
determinadas las faltas administrativas promover las responsabilidades que sean
procedentes ante el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Michoacán y
a la Secretaría de Contraloría, sin dejar de lado que es responsabilidad de este
Órgano de Fiscalización dar vista a la Fiscalía Especializada en Combate a la
5 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Corrupción, cuando los elementos con los que se cuente nos arrojen a concluir la
comisión de un delito.
La reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de
Ocampo, contempla aumentar la transparencia como un mecanismo de
participación ciudadana, ordenando que se publique en la página oficial de este
Órgano Técnico el Plan Anual de Fiscalización. Asimismo se presentarán diversos
informes al Congreso del Estado sobre los avances físicos y financieros de los
programas aprobados, lo cual permitirá dar un seguimiento puntual al ejercicio del
gasto; sin embargo, incrementa la carga laboral y deja palpable la necesidad de
capacitación y profesionalización de esta Entidad Superior de Fiscalización Local,
más aún si consideramos que las etapas procedimentales se ejecutarán como una
autoridad investigadora y una autoridad substanciadora, siendo el caso de que
quien sancionará será el Tribunal de Justicia Administrativa, para las faltas
administrativas graves, por lo que los auditores deberán cumplir con las
formalidades del procedimiento y recabar las pruebas de manera lícita, para efectos
de que sean integradas al expediente y se garantice el respecto a los Derechos
Humanos de los servidores públicos que estarán sujetos a investigación.
Con el objeto de evaluar el comportamiento de la Gestión Financiera, las muestras
determinadas toman en consideración, los tres Ejes de Gobernanza, I. Educación
con calidad, II Finanzas sanas y III Seguridad Pública, mismos que se encuentran
vinculados con cada uno de los Proyectos de Gobierno del Estado de Michoacán
de Ocampo, los cuales fueron ejecutados por las Unidades Programáticas
Presupuestarias, que según las atribuciones contempladas en la Ley Orgánica de
la Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo les corresponde.
II. METODOLOGÍA.
Para efectos de elaborar el Plan Anual de Fiscalización, se realizó un diagnóstico
sobre el control interno de las Dependencias y Entidades del Gobierno del Estado
de Michoacán, recabando información mediante la aplicación de cuestionarios que
abordaban los temas de: Marco normativo, Transparencia, Armonización Contable,
Avances al Sistema Evaluación al Desempeño y Control Interno, de su contenido
se realizó el análisis de riesgos correspondiente. Asimismo, se tomó en
consideración la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio
fiscal 2017, los Acuerdos Legislativos emitidos por distintas comisiones que integran
6 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
el Congreso del Estado de Michoacán y la información proporcionada por la
Secretaría de Finanzas y Administración, por el Comité de Adquisiciones del Poder
Ejecutivo y por la Secretaría de Contraloría del Estado de Michoacán.
No menos importante es mencionar que la Auditoría Superior de Michoacán,
conforme a lo establecido en el artículo 34 Quindecies, segundo párrafo de la Ley
de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, considera que
para el caso de las auditorías integrales se conformará un equipo institucional por 2
ingenieros civiles o arquitectos, 2 licenciados en derecho y 2 contadores públicos
como responsables de la fiscalización, por lo que para este ejercicio fiscal dado que
aún no se ha aprobado la nueva estructura de la Auditoría Superior de Michoacán,
este tipo de auditoría no está considera en el presente Plan de Fiscalización; sin
embargo, se desarrollarán cinco tipos de auditoría en donde se abordarán los temas
de mayor relevancia en cuanto al presupuesto devengado y al impacto social,
siendo para este caso los responsables de la fiscalización los auditores
especialistas en la materia de acuerdo al tipo de auditoría de que se trate.
El artículo 35 del marco normativo en referencia, señala que a más tardar el día 15
de febrero del año siguiente a aquel en que fue recibida la Cuenta Pública, se deberá
presentar el Informe General, con los requisitos establecidos en el artículo 36 del
mismo cuerpo legal.
El artículo 34 Quindecies, párrafo primero, señala que los servidores públicos
fiscalizados, entregarán el informe de sus actuaciones en un término de 20 días
hábiles improrrogables contados a partir del día hábil siguiente de la firma del Acta
Circunstanciada, a través de la cual se dan a conocer los Pliegos de Observaciones.
En el mismo artículo 34 Quindecies párrafo quinto, establece 60 días hábiles
improrrogables para efectos de determinar la existencia o inexistencia de actos,
hechos u omisiones que la Ley de Responsabilidades señale como falta
administrativa y en su caso, calificarla como grave o no grave, emitiendo en
consecuencia el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa, el cual será
turnado a la autoridad subtanciadora.
El artículo 34 Sexdecies establece que previo a la emisión de las recomendaciones,
se deberán desarrollar reuniones de resultados preliminares, con el personal de las
áreas auditoras correspondientes, lo cual implica realizar procedimientos de
confronta previos al cierre de la fiscalización, con el objeto de que sea
7 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
proporcionada la información, documentación o consideraciones aportadas por las
entidades fiscalizadas para atender las recomendaciones en los plazos convenidos.
Considerando lo anterior, el Informe General que este Órgano Técnico presentará
al Congreso del Estado a través de la Comisión Inspectora, será a nivel de Pliegos
de Observaciones; toda vez, que la actividad programada por la Auditoría Superior
de Michoacán, nos permitirá contar con 50 días hábiles en revisión de campo, esto
considerando que se inicien los trabajos el día 11 de junio de 2018 y concluyan el
28 de septiembre de 2018, por lo que a partir del 1 al 12 de octubre se estarán
realizando las reuniones de confronta y a partir del 15 de octubre al 16 de
noviembre, los auditores comisionados estarán estructurando los Pliegos de
Observaciones determinados, en las instalaciones de las Unidades Programáticas
Presupuestarias sujetas a fiscalización, para lograr presentar el informe de
resultados en las condiciones señaladas en la Ley de la materia, a más tardar el 15
de febrero de 2019.
Los alcances de la fiscalización están íntimamente relacionados con los recursos
materiales, tecnológicos y humanos, con los que cuenta actualmente este Órgano
Técnico, por lo que de manera enunciativa se realizó un análisis a los Estados
Financieros, a los Ingresos y aspectos generales para la determinación de la
muestra, mismos que se detallan a continuación:
a. Análisis a los Estados Financieros.
En atención a lo dispuesto en el artículo 19, fracción XIII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo, que establece como
una de las atribuciones de la Secretaría de Finanzas y Administración la de
“Organizar y mantener la Contabilidad de la Hacienda Pública Estatal y formular las
estadísticas financieras”, se analizará la razonabilidad de los saldos reflejados en
los Estados Financieros, que contiene la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal
correspondiente al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de determinar si éstos se
encuentran elaborados en los términos de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y
Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo y a las Normas
emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Para tal
efecto, la muestra de las cuentas contables a fiscalizar, se determinará en el
procedimiento de revisión, toda vez que la Balanza de Comprobación al 31 de
diciembre de 2017, proporcionada por la Secretaría de Finanzas y Administración,
8 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
deberá ser analizada a nivel de subcuentas y cruzarse con los niveles que exige el
marco normativo que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC) y el Consejo Estatal de Armonización Contable (COEAC).
b. Análisis de los Ingresos.
La revisión en la Secretaría de Finanzas y Administración, comprenderá el
análisis a los ingresos, con el objeto de identificar el origen de los mismos y su
radicación a las Dependencias y Entidades que les correspondía su ejecución, en
este sentido, en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al
ejercicio fiscal 2017, se reportan los conceptos siguientes:
INGRESOS DEVENGADOS Y RECAUDADOS 2017
CONCEPTO ESTATAL FEDERAL TOTAL %
Impuestos $896,644,939 $896,644,939 0.0127
Cuotas y aportaciones de seguridad social 0 0 0.0000
Contribuciones de mejoras 123,302,171 123,302,171 0.0017
Derechos 1,852,352,461 1,852,352,461 0.0263
Productos 281,098,875 281,098,875 0.0040
Aprovechamientos 534,538,197 534,538,197 0.0076
Ingresos por venta de bienes y servicios 137,193,688 137,193,688 0.0019
Ingresos no comprometidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
6,649,236 6,649,236 0.0001
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Participaciones 23,166,931,110 23,166,931,110 0.3285
Aportaciones 28,955,356,553 28,955,356,553 0.4106
Convenios 14,570,075,775 14,570,075,775 0.2066
INGRESOS TOTALES $3,831,779,567 $66,692,363,438 $70,524,143,005 100%
Nota: Las cifras en ceros representan porcentajes mínimos que fueron ajustados para su presentación.
De los ingresos descritos se determinará una muestra de auditoría abarcando
recursos de origen federal, así como aquellos que correspondan a recaudaciones
del Estado.
c. Aspectos generales de la determinación de la muestra.
Para el caso de las auditorías de cumplimiento financiero, inversiones físicas y
desempeño, la fiscalización se desarrollará por Proyectos Presupuestarios de
Gobierno, se medirá el impacto social de los proyectos y el cumplimiento de los
9 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
objetivos y metas trazados, cruzando dicha información con el presupuesto
devengado en el año 2017, para lo cual se elaborarán cédulas sumarias,
subsumarias y analíticas, mismas que formarán parte del expediente de auditoría,
que estará bajo resguardo de este Órgano Técnico, en atención a la autonomía
técnica que contempla el artículo 2 de la Ley de Fiscalización Superior para el
Estado de Michoacán de Ocampo.
Es importante precisar, que para el caso de las Aportaciones Federales, la Ley de
Coordinación Fiscal en su artículo 49, fracción III dispone que: “La fiscalización
sobre el ejercicio de los recursos de los Fondos a que se refiere el presente Capítulo
corresponde a Auditoría Superior de la Federación, en los términos de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación”; por lo tanto, dichos Fondos
serán revisados por ese Órgano Superior de Fiscalización, el cual con oficio número
AEGF/0019/2018 de fecha 15 de enero de 2018, informó a la Auditoría Superior de
Michoacán los recursos federales que fiscalizará, con el objeto de evitar la
duplicidad de los trabajos de fiscalización.
Asimismo, en lo concerniente a las participaciones federales, el artículo 50 de la Ley
de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación dispone que éstas serán
fiscalizadas por la Auditoría Superior de la Federación, conforme a la facultad
establecida en el artículo 79, fracción I, párrafo segundo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, por lo que se establecerán procedimientos de
selección a fin de que sean sujetas de fiscalización por parte de la Auditoría Superior
de Michoacán, aquellas participaciones federales que no estén comprendidas en la
muestra que para tal efecto establezca la Auditoría Superior de la Federación.
Sobre este orden de ideas, para efectos de ejemplificar los alcances que se darán
al procedimiento de fiscalización y las limitaciones que se tienen para seleccionar
aquellos recursos que serán fiscalizados por la Auditoría Superior de la Federación,
se determina conforme a las instrucciones emitidas, que los recursos devengados
durante el año 2017 por concepto de Aportaciones Federales serán fiscalizados por
la Auditoría Superior de la Federación, así como los recursos convenidos que
previamente ha determinado, lo que reduce significativamente el universo del cual
se determinará la muestra de auditoría y de los cuales se podrán aplicar
procedimientos y técnicas conforme a las Normas Profesionales de Auditoría del
Sistema Nacional de Fiscalización.
10 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Conscientes de la gran labor que representa la fiscalización de los recursos
públicos, como una de las atribuciones fundamentales que realiza el Poder
Legislativo a través de este Órgano Técnico, se presenta el total de los
presupuestos devengados y ejercidos por cada Unidad Programática
Presupuestaria y los alcances son medidos respecto a esta totalidad. Asimismo,
para el caso particular de la Secretaría de Finanzas y Administración y por la gran
importancia que representa la Deuda Pública para el Gobierno del Estado, ésta será
evaluada con independencia del trabajo a desarrollar por la Auditoría Superior de la
Federación, lo anterior porque es menester informar al Congreso del Estado y éste
a su vez a la ciudadanía, respecto a la aplicación de dichos recursos y darle
continuidad y seguimiento a las áreas de oportunidad identificadas en las
fiscalizaciones de ejercicios anteriores, más aún si tomamos en consideración el
Acuerdo Legislativo número 553 de fecha 22 de febrero de 2018.
En este sentido, conforme a la base de datos presupuestal proporcionada por la
Secretaría de Finanzas y Administración, se identificaron 85 Unidades
Programáticas Presupuestarias, mismas que durante el ejercicio fiscal 2017
devengaron recursos por un monto total de 71 mil 829 millones 276 mil 721 pesos,
cantidad que se distribuyó para su ejecución en 100 Proyectos Presupuestarios.
SECTOR CENTRAL
Con el objeto de identificar el comportamiento del presupuesto devengado en el año
2017 de las Unidades Programáticas Presupuestarias que integran el Sector Central
del Gobierno del Estado de Michoacán, se muestra el resumen siguiente:
INDICE U.P.P CONCEPTO
PRESUPUESTO DEVENGADO
SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO
1 01 Poder Legislativo 899,565,079.00 1.54%
2 02 Poder Judicial 1,164,510,785.00 1.99%
3 03 Ejecutivo del Estado 83,526,271.39 0.14%
4 04 Secretaría Particular 69,018,860.65 0.12%
5 05 Coordinación de Comunicación Social 50,686,577.66 0.09%
6 06 Secretaría de Gobierno 725,505,993.94 1.24%
7 07 Secretaría de Finanzas y Administración 1,873,004,665.74 3.20%
8 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 1,426,500,981.46 2.44%
9 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 1,154,466,604.55 1.97%
10 10 Secretaría de Desarrollo Económico 208,571,751.00 0.36%
11 11 Secretaría de Turismo 166,281,379.75 0.28%
12 12 Secretaría de Educación 25,457,330,987.62 43.52%
13 13 Procuraduría General de Justicia 1,098,797,680.95 1.88%
14 14 Secretaría del Migrante 65,198,418.10 0.11%
15 15 Coordinación General de Gabinete y Planeación 79,614,349.00 0.14%
11 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
INDICE U.P.P CONCEPTO
PRESUPUESTO DEVENGADO
SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO
16 16 Secretaría de Seguridad Pública 2,722,635,531.29 4.65%
17 17 Secretaría de Salud 4,047,586,640.15 6.92%
18 18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático
104,323,876.09 0.18%
19 19 Secretaría de Contraloría 87,905,107.83 0.15%
20 20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 575,110,962.33 0.98%
21 21 Secretaría de Cultura 156,721,873.89 0.27%
22 22 Inversión Municipal 1,989,641,872.64 3.40%
23 23 Participaciones y Aportaciones a Municipios 11,264,830,698.15 19.26%
24 24 Erogaciones Adicionales y Provisiones 0.00 0.00%
25 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras 2,641,204,000.96 4.52%
26 28 Secretaría de los Pueblos Indígenas 27,953,309.66 0.05%
27 29 Programa de Inversiones Concurrentes 48,689,533.00 0.08%
28 34 Consejería Jurídica del Ejecutivo del Estado de Michoacán de Ocampo
25,366,808.65 0.04%
29 39 Representación del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo en el Distrito Federal
12,084,295.33 0.02%
30 46 Procuraduría de Protección al Ambiente 9,921,178.23 0.02%
31 69 Tribunal de Conciliación y Arbitraje en el Estado 12,976,603.75 0.02%
32 71 Junta Local de Conciliación y Arbitraje del Estado 49,965,077.62 0.09%
33 95 Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas
85,846,458.55 0.15%
34 96 Secretaría de Innovación, Ciencia y Desarrollo Tecnológico
27,144,120.66 0.05%
35 97 Secretaría de Desarrollo Territorial, Urbano y Movilidad 78,231,754.10 0.13%
Total del Gasto 58,490,720,088.69 100%
Como se aprecia en el cuadro anterior, el presupuesto devengado del Gobierno del
Estado en el Sector Central ascendió a 58 mil 490 millones 720 mil 089 pesos,
del cual, conforme a los tipos de auditoría y Proyectos Presupuestarios
seleccionados se fiscalizarán 10 Unidades Programáticas Presupuestarias, mismas
que se resaltan en el cuadro anterior, y que en suma importan la cantidad de 15 mil
809 millones 912 mil 323 pesos, la cual representa el 27 por ciento del monto total
devengado en dicho Sector, cuya integración por Unidad Programática
Presupuestaria se presenta en el cuadro siguiente:
INDICE U.P.P CONCEPTO
PRESUPUESTO DEVENGADO
SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO
1 07 Secretaría de Finanzas y Administración 1,873,004,665.74 3.20%
2 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 1,426,500,981.46 2.44%
3 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 1,154,466,604.55 1.97%
4 11 Secretaría de Turismo 166,281,379.75 0.28%
5 13 Procuraduría General de Justicia 1,098,797,680.95 1.88%
6 16 Secretaría de Seguridad Pública 2,722,635,531.29 4.65%
7 17 Secretaría de Salud 4,047,586,640.15 6.92%
8 18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático
104,323,876.09 0.18%
9 20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 575,110,962.33 0.98%
10 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras 2,641,204,000.96 4.52%
TOTAL 15,809,912,323.27 27.02%
12 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
SECTOR PARAESTATAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Con el objeto de identificar el comportamiento del presupuesto devengado en el año
2017 de las Unidades Programáticas Presupuestarias que integran al Sector
Paraestatal del Gobierno del Estado de Michoacán y Organismos Autónomos, se
muestra el resumen siguiente:
IND
ICE
UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO DEVENGADO
SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO No. NOMBRE
1 31 Instituto del Artesano Michoacano 36,392,079.59 0.27%
2 32 Secretariado Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pública 187,051,263.52 1.40%
3 33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 130,037,736.41 0.97%
4 35 Sistema Michoacano de Radio y Televisión 53,502,971.86 0.40%
5 36 Centro de Convenciones de Morelia 17,813,277.04 0.13%
6 37 Parque Zoológico Benito Juárez 29,863,928.21 0.22%
7 38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 3,107,883,584.88 23.30%
8 40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana 798,622,845.63 5.99%
9 41 Instituto Electoral de Michoacán 215,633,056.00 1.62%
10 42 Tribunal Electoral del Estado de Michoacán 50,894,112.00 0.38%
11 43 Centro Estatal de Tecnologías de Información y Comunicaciones 17,940,184.00 0.13%
12 44 Tribunal de Justicia Administrativa de Michoacán de Ocampo 58,612,510.00 0.44%
13 45 Universidad Virtual del Estado de Michoacán 21,379,594.00 0.16%
14 47 Telebachillerato Michoacán 142,605,360.00 1.07%
15 48 Instituto de Vivienda del Estado de Michoacán 38,399,039.19 0.29%
16 49 Comisión Forestal del Estado 87,889,518.47 0.66%
17 50 Comisión de Pesca del Estado de Michoacán 55,110,119.39 0.41%
18 51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán 1,115,253,071.48 8.36%
19 52 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán 275,751,719.59 2.07%
20 53 Universidad Tecnológica de Morelia 35,785,908.00 0.27%
21 54 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Michoacán
828,100,055.55 6.21%
22 55 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Michoacán 171,242,207.41 1.28%
23 58 Instituto de la Infraestructura Física Educativa del Estado de Michoacán
501,070,537.73 3.76%
24 60 Universidad de la Ciénega del Estado de Michoacán de Ocampo 72,287,856.09 0.54%
25 62 Almacenes, Servicios y Transporte Extraordinarios a Comités Agropecuarios del Estado de Michoacán, S.A. de C.V. e I.P.
10,926,549.59 0.08%
26 63 Centro Estatal de Certificación, Acreditación y Control de Confianza 24,018,438.95 0.18%
27 64 Comisión de Ferias, Exposiciones y Eventos del Estado de Michoacán
6,230,791.57 0.05%
28 68 Universidad Intercultural Indígena de Michoacán 37,132,638.64 0.28%
29 70 Comisión Estatal de Arbitraje Médico del Estado de Michoacán 5,475,062.70 0.04%
30 72 Junta de Caminos del Estado de Michoacán 184,485,522.72 1.38%
31 74 Junta de Asistencia Privada del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo
7,415,278.87 0.06%
32 75 Comisión Estatal de los Derechos Humanos 68,308,052.11 0.51%
33 78 Comisión Estatal para el Desarrollo de Pueblos Indígenas 15,105,693.92 0.11%
34 79 Instituto Michoacano de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales
23,011,587.00 0.17%
35 81 Comisión Estatal del Agua y Gestión de Cuencas 398,821,800.76 2.99%
36 82 Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo 18,308,875.38 0.14%
37 83 Universidad Politécnica de Uruapan, Michoacán 2,930,000.00 0.02%
38 84 Universidad Politécnica de Lázaro Cárdenas, Michoacán 2,990,532.00 0.02%
39 85 Instituto de Defensoría Pública del Estado de Michoacán 82,066,753.19 0.62%
13 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
IND
ICE
UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO DEVENGADO
SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO No. NOMBRE
40 87 Instituto Estatal de Estudios Superiores en Seguridad y Profesionalización Policial del Estado de Michoacán
20,558,744.23 0.15%
41 88 Comisión Ejecutiva Estatal de Atención a Víctimas 37,265,167.45 0.28%
42 89 Centro Estatal de Fomento Ganadero 23,872,649.60 0.18%
43 90 Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Michoacán de Ocampo
3,400,262,583.54 25.49%
44 91 Comisión para el Desarrollo Sostenible de la Costa Michoacana 3,584,465.23 0.03%
45 92 Fideicomiso de Parques Industriales de Michoacán 7,558,670.43 0.06%
46 93 Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de Michoacán 26,388,115.73 0.20%
47 94 Instituto de la Juventud 26,065,179.72 0.20%
48 98 Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal de Protección Integral de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de Michoacán
5,626,562.00 0.04%
49 99 Consejo Estatal para Prevenir y Eliminar la Discriminación y la Violencia
8,789,998.55 0.07%
50 100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo
842,234,382.19 6.31%
TOTAL 13,338,556,632.11 100%
Como se aprecia en el cuadro anterior, el presupuesto ejercido del Gobierno del
Estado en el Sector Paraestatal ascendió a 13 mil 338 millones 556 mil 632 pesos,
del cual, conforme a los Proyectos presupuestarios seleccionados se fiscalizarán 6
Entidades, mismas que se resaltan en el apartado anterior, que importa la cantidad
de 6 mil 178 millones 517 mil 143 pesos, la cual representa el 46.31 por ciento del
monto total ejercido en dicho Sector, cuya integración por Unidad Programática
Presupuestaria se presenta en el cuadro siguiente:
UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO
DEVENGADO SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017
% DEL TOTAL DEVENGADO No. NOMBRE
33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 130,037,736.41 0.97
38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 3,107,883,584.88 23.30
40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana 798,622,845.63 5.99
51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán 1,115,253,071.48 8.36
72 Junta de Caminos del Estado de Michoacán 184,485,522.72 1.38
100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo
842,234,382.19 6.31
TOTAL 6,178,517,143.31 46.31
Así mismo, se llevará a cabo revisión a la Dirección de Pensiones Civiles del
Estado de Michoacán, en atención a la solicitud realizada por su H. Junta Directiva.
Cabe mencionar que la Dirección de Pensiones Civiles del Estado de Michoacán,
únicamente percibe ingresos propios.
ENTIDAD INGRESO PROPIOS
EN 2017 No. NOMBRE
S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado 1,170,890,245
TOTAL 1,170,890,245
14 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
d. Revisión de Gabinete
Como parte de los procedimientos de auditoría, este Órgano Técnico implementará
la revisión de Gabinete, la cual tiene como objetivo evaluar 5 rubros fundamentales
en las Entidades:
a) Marco normativo.
b) Transparencia.
c) Armonización Contable.
d) Avances al Sistema de Evaluación al Desempeño.
e) Control Interno.
Dicha revisión se hará con el objeto de medir el grado de cumplimiento que se tiene
en relación al Marco Normativo que rige los conceptos en referencia; identificando
áreas de oportunidad mediante los procedimientos de confirmación y visitas directas
a las Entidades, lo cual traerá como resultado la emisión de Recomendaciones de
carácter administrativo, con el fin de coadyuvar en el establecimiento de la mejores
prácticas para la Administración Pública.
El informe que se presente al Congreso del Estado, contendrá los resultados
obtenidos del análisis que nos ocupa, conforme a una muestra de Unidades
Programáticas Presupuestarias que se determinarán previo al análisis de los
cuestionarios remitidos a las 80 Entidades.
III. CRITERIOS DE SELECCIÓN.
Como criterios de selección de los tipos de auditorías fueron consideradas las
variables cuantitativas y cualitativas, a fin de contar con un diagnóstico de los entes
fiscalizables, entre los que se encuentran:
Cumplimiento normativo y congruencia de la Información de la Cuenta
Pública
Análisis de Riesgos.
Análisis de la Información reportada en el Portal Aplicativo de la Secretaría
de Hacienda (PASH), así como en el Portal de Transparencia de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público.
Auditorías efectuadas por la Auditoría Superior de la Federación.
15 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Fiscalización de ejercicios anteriores.
Presupuesto asignado, modificado y devengado.
Montos relevantes e impacto social.
Programa de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y de la
Secretaría de la Función Pública.
Programa de trabajo de la Secretaría de Contraloría del Estado de
Michoacán.
Ejes transversales del Plan Integral de Desarrollo del Estado de Michoacán.
Quejas y denuncias presentadas ante la Auditoría Superior de Michoacán.
Acuerdos Legislativos en donde se identifican áreas de oportunidad en la
Administración Pública.
En este sentido, se determina que el método más adecuado para el muestreo es el
no probabilístico en su aspecto causal, ya que conforme al principio de legalidad y
anualidad contemplados en el artículo 1 de la Ley de Fiscalización Superior para el
Estado de Michoacán de Ocampo, se debe fiscalizar con el objeto de verificar si los
ingresos, el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos públicos se
ajustaron a la normatividad que regula su operación, lo que implica necesariamente
una auditoría de cumplimiento, empleando técnicas y procedimientos de auditoría,
conforme a un modelo específico que permita respaldar con evidencia suficiente los
Pliegos de Observaciones determinados, ya que respetando los principios
constitucionales de derechos humanos y de debido proceso no se puede juzgar por
analogía y los resultados obtenidos en las muestras determinadas no se pueden
generalizar a la población que representan.
La metodología empleada consistió en identificar causas relacionadas con los
propósitos de la fiscalización, como lo son: instrucciones remitidas a este Órgano
Fiscalizador por parte del Congreso del Estado, importes relevantes, impacto social
de los objetivos y metas, denuncias y/o quejas dadas a conocer a la Auditoría
Superior de Michoacán, o a las recomendaciones y experiencias de fiscalizaciones
anteriores, áreas de oportunidad reflejadas en la Cuenta Pública, análisis a los
informes trimestrales presentados por el Poder Ejecutivo y en los conceptos que
constituyen elementos para construir un Presupuesto Basado en Resultados y el
Sistema de Evaluación al Desempeño, conforme a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
En este sentido, los tipos de auditoría que se realizarán conforme a las Unidades
Programáticas Presupuestarias se detallan a continuación:
16 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
UNIDAD PROGRAMÁTICA
PRESUPUESTARIA
AUDITORÍA
LEGAL
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
FINANCIERO
AUDITORÍA
PRESUPUESTAL
AUDITORÍA
DE
DESEMPEÑO
AUDITORÍA
DE
INVERSIONES
FÍSICAS
TOTAL
07 Secretaría de Finanzas y Administración
1 1
08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas
1 1
09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario
1 1
11 Secretaría de Turismo 1 1
13 Procuraduría General de Justicia
1 1
16 Secretaría de Seguridad Pública
1 1 1 3
17 Secretaría de Salud 1 1
18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático
1 1 2
20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano
1 1 2
25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras
1 1
33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte
1 1
38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo
1 1 2
40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana
1 1 1 3
51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán
1 1
72 Junta de Caminos 1 1
100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo
1 1
S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado
1 1
TOTALES 4 10 2 2 6 24
IV. CRITERIOS DE OMISIÓN.
Conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental, se deben determinar muestras
para conocer la razonabilidad de los registros contables, o bien, respecto de la
aplicación de los recursos públicos, integrando la información que permita vincular
la relación de un acto, hecho u omisión con las atribuciones u obligaciones de un
servidor público en ejercicio de su actuar, y esto es técnicamente posible,
respetando el principio pro persona, si la selección es determinada tomando como
base los principios de imparcialidad y objetividad, por lo que la Auditoría Superior
17 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
de Michoacán, realiza un análisis previo para efectos de considerar del universo de
Unidades Programáticas Presupuestarias, aquellas que son incluidas en el presente
plan dentro del período normal de fiscalización, así como los que necesariamente
son excluidos por razón de tiempo, falta de personal y coordinación con otras
autoridades fiscalizadoras, para evitar duplicidad en los procedimientos, conforme
a lo siguiente:
1. Recursos Federales que serán fiscalizados por la Auditoría Superior de la
Federación, de conformidad con su Programa de Fiscalización, siendo los
siguientes:
Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado al Gasto
Federalizado Programable:
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de
Adultos. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de
Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados
y del Distrito Federal. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. Gobierno del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Morelia,
Michoacán.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Pátzcuaro,
Michoacán.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Uruapan,
Michoacán.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de
Zinapécuaro, Michoacán.
18 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Zitácuaro,
Michoacán.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto
Operativo. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Morelia,
Michoacán.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Uruapan,
Michoacán.
Recursos del Programa Escuelas al CIEN. Gobierno del Estado de Michoacán
de Ocampo.
Programa de Escuelas de Tiempo Completo. Gobierno del Estado de Michoacán
de Ocampo.
Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales. Universidad
Michoacana de San Nicolás de Hidalgo.
Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación. Gobierno del Estado de
Michoacán de Ocampo.
Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública.
Municipio de Morelia, Michoacán.
PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud. Gobierno del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Recursos Federales transferidos a través del Acuerdo de Coordinación
celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal. Municipio
de Morelia, Michoacán.
Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes Ejecutores de la
Entidad Federativa y sus Municipios. Gobierno del Estado de Michoacán de
Ocampo.
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. Gobierno del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado a las
Participaciones Federales:
19 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Distribución de las Participaciones Federales. Gobierno del Estado de
Michoacán de Ocampo.
Participaciones Federales a Entidades Federativas. Gobierno del Estado de
Michoacán de Ocampo.
Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Morelia, Michoacán.
Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Cuitzeo, Michoacán.
Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Tarímbaro, Michoacán.
Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Uruapan, Michoacán.
Revisiones de la Dirección General de Auditoría de Inversiones Físicas
Federales:
Programas y Fondos Federales en el Estado de Michoacán. Gobierno del Estado
de Michoacán.
Remodelación y Ampliación del Centro de Convenciones y Exposiciones de
Morelia, Segunda Etapa, en el Estado de Michoacán. Gobierno del Estado de
Michoacán.
Contratación de Infraestructura Hospitalaria para la Construcción del Hospital
General de Ciudad Salud y del Hospital General e Infantil.
Por su parte la Secretaría de la Función Pública como Órgano Federal de Control
al Gasto Federalizado Programable, realizará las Auditorías en los rubros
siguientes:
Fondo para el Fortalecimiento Financiero. Gobierno del Estado de Michoacán.
Fondos y Programas de Educación Media Superior. Gobierno del Estado de
Michoacán.
Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas. Gobierno del Estado
de Michoacán.
Programa de Cultura Física y Deporte. Gobierno del Estado de Michoacán.
Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos.
Gobierno del Estado de Michoacán.
Programa de Infraestructura Indígena. Gobierno del Estado de Michoacán.
Programas Regionales. Gobierno del Estado de Michoacán.
2. Recurso humano, tiempo y equipo informático limitado para desarrollar los
trabajos de fiscalización.
20 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
V. TIPOS DE AUDITORÍA.
a. Auditorías a realizar.
Del análisis ya referido con anterioridad, este Órgano Técnico determinó la
realización de las auditorías siguientes:
1) Auditoría Legal.
2) Auditoría de Cumplimiento Financiero.
3) Auditoría Presupuestal.
4) Auditoría de Desempeño.
5) Auditoría de Inversiones Físicas.
1) AUDITORÍA LEGAL:
La Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo,
determina que este tipo de auditoría comprende la revisión legal de los recursos
públicos, los contratos de adquisición y el desarrollo de obras públicas, con el objeto
de que la captación, administración, ejercicio y aplicación de recursos se realicen
en apego a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
Objetivo.
Este tipo de auditoría está dirigida a determinar el grado de cumplimiento por parte
de las entidades del marco jurídico inherente a su actividad, y en qué medida la
referida reglamentación permite que los programas y proyectos del ente se cumplan
de manera económica y eficiente, realizando un análisis exhaustivo, que dé como
resultado la detección y aplicación de cada una de las obligaciones que las diversas
leyes le imponen, así como corregir errores que se comenten al realizar actos
jurídicos en el día a día, como los contratos y convenios celebrados.
En este sentido, las Unidades Programáticas Presupuestarias a fiscalizar bajo este
tipo de auditoría son:
1. U.P.P. 17 SECRETARÍA DE SALUD.
Esta Entidad se selecciona para su revisión con la finalidad de dar cumplimiento al
Acuerdo Legislativo número 599 de fecha 2 de mayo de 2018, numeral TERCERO
21 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
en el cual “Se instruye a la Auditoría Superior de Michoacán para que investigue y
de ser necesario, se finquen responsabilidades a los responsables del abasto de
medicamentos caducados, el uso de materiales de curación y jeringas desechables
reesterilizadas; así como respecto al traslado de medicamentos a bodegas del
Estado de México cuando supuestamente pertenecían a los hospitales y centros de
salud de Secretaría de Salud de Michoacán”.
Asimismo, conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio fiscal del año 2017, publicado
en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán, el día
31 de diciembre de 2016, en su artículo quinto transitorio señala: “El Titular del
Poder Ejecutivo Estatal, a través de la Secretaría de Salud, realizará todas las
adquisiciones de bienes y servicios del sector salud mediante contratación
consolidada, asegurando obtención de ahorros y las mejores condiciones para el
Estado en cuanto a calidad, servicio, precio y oportunidades disponibles. En el que
se instruye a la Auditoría Superior de Michoacán, para que en el ejercicio de sus
atribuciones, dé seguimiento e informe al Congreso, por conducto de la Comisión
Inspectora de la Auditoría Superior de Michoacán, de las acciones y resultados
descritos en el párrafo anterior”.
En este sentido, este Órgano Técnico verificará que las adquisiciones de bienes y
servicios, se hubiesen efectuado mediante contratación consolidada, tomando de
referencia los lineamientos y/o reglas de operación establecidas, por lo que,
conforme a la información proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder
Ejecutivo, se propone para su revisión con los contratos siguientes:
NÚM.
DESCRIPCIÓN
TIPO DE CONTRATACIÓN
CONTRATO PROVEEDOR MONTO DEL CONTRATO
1 Adjudicación Directa 101-17-10EXTRAORD-6SA-CADPE-1 Distribuidora Química y Hospitalaria Gap, S.A. de C.V.
$33,900,957.72
2 Adjudicación Directa 003-17-1ORD-3SA-CADPE-1 Infra, S.A. de C.V. $29,999,987.93
3 Adjudicación Directa 006-17-1ORD-6SA-CADPE-1 Eximprod, S.A. de C.V. $22,904,972.28
TOTAL $86,805,917.93
2. U.P.P. 20 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO.
Una de las prioridades del Gobierno del Estado, es cubrir las necesidades básicas
de la población, promoviendo la inclusión a espacios de vivienda y servicios básicos
con la finalidad de lograr mejores condiciones de vida.
22 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Ante la necesidad de verificar la correcta aplicación de los recursos públicos
mediante la entrega de apoyos a los ciudadanos más necesitados, así como el logro
de una mejor condición de vida, se propone para su revisión tomando de referencia
los lineamientos y/o reglas de operación establecidas, conforme a la información
proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo, los contratos
siguientes:
NÚM.
DESCRIPCION
TIPO DE CONTRATACIÓN CONTRATO PROVEEDOR
MONTO DEL CONTRATO
1 Adjudicación
Directa 033-17-3EXTRAORD-ISA-CADPE-1 ECOZOOM S. DE R.L. DE C.V. $99,963,000.00
2 Licitación Pública
Estatal CADPE-EM-LPE-005/2017-1
Grupo Industrial Vida, S.A. De C.V.
$129,987,000.00
3 Licitación Pública
Estatal CADPE-EM-LPE-005/2017-2
Grupo Agroindustrial Gaam, S.A. De C.V.
$129,987,000.00
TOTAL $359,937,000.00
3. U.P.P. 16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.
Uno de los principales problemas que se viven en el Estado es la falta de seguridad;
por lo que le corresponde a la Dependencia una mejor administración en materia de
seguridad e incentivar la participación ciudadana, lo que permitirá combatir y
castigar a quienes infringen la ley.
En este orden de ideas, este Órgano Técnico verificará la correcta administración y
aplicación de los recursos públicos en materia de seguridad pública, tomando como
referencia la información proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder
Ejecutivo, revisando los contratos siguientes:
NÚM.
DESCRIPCIÓN
TIPO DE CONTRATACIÓN
CONTRATO PROVEEDOR MONTO DEL CONTRATO
1 Adjudicación Directa 242-17-22EXTRAORD-9SA-CADPE-1 Lumo Financiera Del Centro, S.A. De C.V. Sofom E.N.R.
$41,840,160.44
2 Adjudicación Directa 241-17-22EXTRAORD-8SA-CADPE-1 $25,534,648.57
3 Adjudicación Directa 135-17-12EXTRAOR-2SA-CADPE-1 Tácticos De México En Equipos Y Sistemas, S.A. De C.V.
$15,633,784.00
TOTAL $83,008,593.01
4. U.P.P. 38 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO.
El rubro de servicios personales representa el gasto más importante para este
Organismo Autónomo, el cual para el ejercicio fiscal 2017 concentra los
23 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
contratos colectivos firmados con los profesores y empleados de la Universidad,
por lo que resulta necesario evaluar que éstos se hayan realizado con estricto
apego a la legalidad respetando los derechos laborales y protegiendo los
intereses supremos de la educación, generando con ello presencia en el sector
educativo.
En síntesis, el monto total de los recursos a fiscalizar por el tipo de Auditoría Legal, se detalla en el Anexo I al presente.
2) AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO:
Conforme a la ley en la materia, este tipo de auditoría comprende el análisis de la
recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de recursos
aprobados por el Congreso se lleven a cabo de acuerdo a la normativa
correspondiente y que su manejo y registro financiero haya sido correcto.
Objetivo.
Examinar las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole
de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables, mediante la
revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente
las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro
de los objetivos de la entidad.
En este orden de ideas, las Unidades Programáticas Presupuestarias que se
fiscalizarán son:
1. U.P.P. 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN.
La Base de Datos proporcionada por esta misma Secretaría, se encuentra vinculada
al Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-2021, en
las Prioridades Transversales: 4 " Desarrollo económico, inversión y empleo digno"
y 9 “Rendición de cuentas, transparencia y gobierno digital”, siendo esta última en
la que se enfocará la revisión; por lo que resulta de gran importancia el verificar el
adecuado manejo de los recursos públicos y el registro de los movimientos en las
24 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Cuentas Contables de dicha Dependencia, en particular al rubro de pasivos a corto
plazo con apego a la normativa aplicable, dando atención a lo señalado en el
Artículo 7° del Acuerdo Legislativo 582 de fecha 2 de mayo de 2018 y el Acuerdo
Legislativo número 553, de fecha 22 de febrero de 2018, que en su numeral
SEGUNDO dispone, que se deberá verificar de la información financiera contenida
en los estados financieros con corte al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2017,
emitiendo una opinión respecto a la razonabilidad de los registros contables.
De igual manera se tomaron en consideración diversas quejas dirigidas
principalmente por la falta de pago por parte de la Secretaría a Proveedores por la
adquisición de bienes y prestación de servicios, las cuales se remitieron a este
Órgano de Fiscalización por Particulares y servidores públicos de Ayuntamientos
del Estado de Michoacán.
Por lo tanto, partiendo del criterio de importancia relativa el presupuesto devengado
en la Secretaría de Finanzas y Administración asciende a 1 mil 873 millones 4
mil 666 pesos, cuya estructura financiera se integra en 3 Proyectos
Presupuestarios, siendo los siguientes:
INDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE
CLAVE CONCEPTO
1 45 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal $1,334,778,783.20
2 68 Consolidación del Control Presupuestario, de la Administración
Financiera y de la Contabilidad de la Hacienda Pública Estatal 116,757,419.11
3 AK Fortalecimiento de los Procesos y de la Administración Pública Estatal 421,468,463.43
TOTAL: $1,873,004,665.74
Siendo el más representativo el Proyecto Presupuestario 45 “Fortalecimiento de
la Hacienda Pública Estatal”, cuyos principales proyectos son las siguientes, de
conformidad a lo reportado en el Análisis Programático Presupuestal:
Cumplir con la elaboración y entrega de la información financiera, en las
fechas preestablecidas.
Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal.
Incrementar la recaudación de los ingresos del Estado, así como las
contribuciones federales, estatales y municipales coordinados con estricto
apego a las disposiciones legales aplicables con eficiencia y acordes a la
ética del nuevo gobierno.
25 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Los recursos presupuestales que fueron devengados por la cantidad de 1 mil 334
millones 778 mil 783 pesos, a través del Proyecto Presupuestario 45
“Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal”, se encuentran estructurados
por subsubfuente de financiamiento en la forma siguiente:
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$388,057,045.44
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
769,482,669.15
3 76 Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2016 Año del Recurso 2016 Tipo de Recurso 1
10,079,289.53
4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
2,793,775.91
5 6A Fortalecimiento Financiero 2017 52,631,494.66
6 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
4,439,421.09
7 8X Programa Afíliate, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1 2,222,686.63
8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso
55,187,005.45
9 NB Fortalecimiento Financiero (Convenio 3), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
7,093,462.80
10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
42,791,932.54
TOTAL $1,334,778,783.20
2. U.P.P. 09 SECRETARÍA DE DESARROLLO RURAL Y
AGROALIMENTARIO.
El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a la
Prioridad Transversal 4 denominada "Desarrollo económico, inversión y empleo
digno”; es importante destacar que el gobierno del Estado busca impulsar al sector
rural y agropecuario hacia un desarrollo económico sustentable, generando a través
de ellos fuentes de empleo en los municipios y comunidades, además de promover
a los productores locales en la exportación de sus bienes.
Esta Secretaría además del impacto social y económico que genera al ejecutar sus
Proyectos de Gobierno, fue seleccionada para su revisión con la finalidad de dar
cumplimiento al numeral SEGUNDO del Acuerdo Legislativo 543 de fecha 22 de
febrero de 2018, en el que se instruye a este Órgano Técnico de realizar una revisión
considerando los siguientes puntos:
Construcción y rehabilitación de caminos saca cosecha.
Programa de Apoyo a la Adquisición y Producción de Insumos.
26 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Rehabilitación y construcción de canales de riego, drenajes y cauces
de ríos y arroyos.
Programa a toda máquina.
Apoyos a niñas, niños y adolescentes hijos de jornaleros agrícolas.
Así mismo, partiendo del criterio de importancia relativa el presupuesto devengado
en la Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario asciende a 1 mil 154
millones 466 mil 605 pesos, cuya estructura financiera se integra por 2 Proyectos
Presupuestarios, siendo los siguientes:
ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 25 Desarrollo Integral Rural $439,571,222.53
2 88 Desarrollo Económico Agroalimentario 714,895,382.02
TOTAL $1,154,466,604.55
De esta Dependencia, se revisarán ambos Proyectos Presupuestarios, de los
cuales se buscará dar atención al Acuerdo citado con anterioridad; por lo que a
continuación se presenta la integración de su presupuesto devengado por
subsubfuente de financiamiento:
Proyecto Presupuestario 25 Desarrollo Integral Rural.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$118,091,782.97
2 06 Otros Recursos, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2 57,079,229.97
3 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
143,939,039.97
4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
228,176.82
5 1D Seguro Agropecuario Catastrófico Sac, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
112,462,342.04
6 6A Fortalecimiento Financiero 2017 2,908,335.56
7 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
563,597.99
8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
340,868.86
9 NB Fortalecimiento Financiero (Convenio 3), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
711,790.05
10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
3,246,058.30
TOTAL $439,571,222.53
27 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Proyecto Presupuestario 88 Desarrollo Económico Agroalimentario.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$262,974,102.12
2 03 Aportaciones Municipales, Año del Recurso 2016, Tipo del Recurso 1
1,250,716.01
3 04 Aportaciones de Beneficiarios, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,384,186.50
4 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
436,709,767.58
5 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
372,771.75
6 6A Fortalecimiento Financiero 2017 5,022,886.19
7 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,356,889.08
8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
2,369,316.97
9 NB Fortalecimiento Financiero (Convenio 3), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,089,232.86
10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
2,365,512.96
TOTAL $714,895,382.02
3. U.P.P. 16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.
El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a las
Prioridades Transversales 2 “Tranquilidad, justicia y paz” y 3 “Prevención del delito
(cultura, deportes, política social, economía); por lo tanto conforme al Plan de
Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-2021, una de las
prioridades para Michoacán, es el tomar acciones concertadas e integrales para
prevenir delitos, a través de incentivar a la sociedad a organizarse en forma pacífica
y generar con ellos acciones con carácter preventivo, adelantándose a que niños,
niñas y jóvenes sean introducidos a las actividades delictivas.
Esta Secretaría atiende una necesidad de alto impacto social por el índice de
delincuencia en que se encuentra actualmente el Estado, siendo de gran
importancia considerarla dentro del plan de fiscalización; por lo tanto su presupuesto
devengado asciende a 2 mil 722 millones 635 mil 531 pesos, cuya estructura
financiera se integra en 3 Proyectos Presupuestarios, siendo los siguientes:
ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal
$11,082,944.29
2 AI Fortalecimiento al Desarrollo y Operación Policial 2,670,106,972.66
28 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
3 AT Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento para la Operación Policial y Administración de Información
41,445,614.34
TOTAL $2,722,635,531.29
De esta Dependencia, se revisarán los 3 Proyectos Presupuestarios, cuyo
presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento, como se
muestra a continuación:
Proyecto Presupuestario AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$6,226,054.04
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
4,249,970.45
3 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
13,378.27
4 6A Fortalecimiento Financiero 2017 169,608.01
5 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
50,189.45
6 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
78,120.69
7 NR Fortalecimiento Financiero (Convenio 6), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
81,377.68
8 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
214,245.70
TOTAL $11,082,944.29
Proyecto Presupuestario AI Fortalecimiento al Desarrollo y Operación Policial.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$259,139,132.41
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,835,228,436.91
3 0X Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública (FASP), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2
32,339,790.50
4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
16,207,626.95
5 6A Fortalecimiento Financiero 2017 193,147,574.10
6 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
20,125,971.73
7 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
50,618,151.22
8 NB Fortalecimiento Financiero (Convenio 3), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
33,657,598.72
9 NR Fortalecimiento Financiero (Convenio 6), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
92,414,026.98
29 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
137,228,663.14
TOTAL $2,670,106,972.66
Proyecto Presupuestario AT Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento para la Operación Policial y Administración de Información.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$21,237,127.85
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
15,893,505.01
3 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
135,367.07
4 6A Fortalecimiento Financiero 2017 1,587,872.36
5 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
259,466.06
6 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
547,714.25
7 NR Fortalecimiento Financiero (Convenio 6), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,056,227.70
8 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
728,334.04
TOTAL $41,445,614.34
4. U.P.P. 18 SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE, RECURSOS
NATURALES Y CAMBIO CLIMÁTICO.
El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a la
Prioridad Transversal 7 denominada "Sustentabilidad ambiental, resiliencia y
prosperidad urbana”; por lo que esta Unidad Programática Presupuestaria además
de contemplar dentro de sus atribuciones el cuidado ambiental, de los recursos
naturales, el cambio climático y residual, destaca el ser la encargada de definir los
criterios y de emitir las disposiciones para el otorgamiento de concesiones y
permisos de transporte público, así como de otorgar concesiones y permisos a estos
y a los transportistas de carga estatal, de conformidad a la Ley y reglamentos en la
materia.
Esta Secretaría además del impacto social que causa en la sociedad al cuidar el
medio ambiente del Estado, a través de los Proyectos de Gobierno que ejerce, fue
seleccionada para su revisión con la finalidad de dar cumplimiento a los Acuerdos
Legislativos números 535 y 536, ambos de fecha 22 de febrero de 2018, a través
de los cuales se instruye a este Órgano Técnico, lo siguiente:
30 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
En el Acuerdo 535, se señala la Prioridad 7.3 “Propiciar Prosperidad Urbana
para lograr mejor calidad de vida construyendo entornos simbióticos con la
naturaleza”, dentro de la cual se debe de tomar en consideración la aplicación
de los recursos ministrados en relación a Comunicaciones y Transportes; por
lo que en esta Dependencia, como se citó anteriormente su Presupuesto fue
devengado en la Prioridad Transversal 7 denominada "Sustentabilidad
ambiental, resiliencia y prosperidad urbana”.
Acuerdo 536, en su numeral SEXTO, se instruye a esta Auditoría Superior
de Michoacán, el clarificar el uso y destino de los recurso ejercidos para llevar
a cabo obras, programas y acciones en materia de Sustentabilidad
Ambiental, Resiliencia y Prosperidad Urbana.
Considerando lo antes descrito y dando atención a los Acuerdos antes señalados,
el presupuesto devengado en la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos
Naturales y Cambio Climático asciende a 104 millones 323 mil 876 pesos, cuya
estructura financiera se integra por 2 Proyectos Presupuestarios, siendo los
siguientes:
ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 22 Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables
$ 90,600,517.01
2 AQ Prosperidad, Competitividad y Resiliencia Urbana 13,723,359.08
TOTAL $104,323,876.09
De esta Dependencia, se revisarán ambos Proyectos Presupuestarios, cuyo
presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento:
Proyecto Presupuestario 22 Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$11,470,785.96
2 03 Aportaciones Municipales, Año del Recurso 2016, Tipo del Recurso 1
3,198,047.05
3 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
43,940,739.08
4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
273,098.20
5 47 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Publico para las personas con Discapacidad, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
7,083,000.00
31 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
6 6A Fortalecimiento Financiero 2017 3,745,527.51
7 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
627,293.04
8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
4,474,055.00
9 NF Fondo Minero, Año del Recurso 2016, Tipo del Recurso 1 13,801,724.86
10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,986,246.31
TOTAL $90,600,517.01
Proyecto Presupuestario AQ Prosperidad, Competitividad y Resilencia Urbana.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$1,255,436.73
2 03 Aportaciones Municipales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
660,000.00
3 45 Fondo Metropolitano Morelia, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
890,100.00
4 46 Fondo Metropolitano la Piedad Pénjamo, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
3,047,822.30
5 47 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Publico para las Personas con Discapacidad, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
7,870,000.05
TOTAL $13,723,359.08
5. U.P.P. 25 DEUDA PÚBLICA Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Esta Unidad Programática Presupuestaria tiene vinculación con la Prioridad
Transversal 4 denominada "Desarrollo económico, inversión y empleo digno”. Su
objetivo conforme a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas y
Administración consiste en "Gestionar los financiamientos que coadyuven al
fortalecimiento de las haciendas públicas"; sin embargo, ante la crisis financiera que
atraviesa el Estado y en general el país, es importante dar atención a lo que marca
el Decreto que contiene el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017, en
su Artículo Sexto Transitorio, al verificar la correcta amortización de la Deuda
Pública, analizando las contrataciones de créditos tanto a corto como a largo plazo,
verificando, que éstas establezcan las mejores condiciones para el Estado, en
cuanto a tasas de interés, comisiones, pagos de coberturas, entre otros, de acuerdo
a las propias necesidades del Estado, apegándose en todo momento a lo
establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios.
32 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Además de lo descrito en el párrafo anterior, se dará cumplimiento al Acuerdo
Legislativo número 553, de fecha 22 de febrero de 2018, en su numeral SEGUNDO,
se instruye a este Órgano Técnico, la verificación del manejo racional, eficiente y
transparente de los recursos públicos, especialmente en lo relativo al registro,
control y aplicación de la deuda pública.
En este sentido, dicha Unidad Programática Presupuestaria se selecciona para su
revisión, misma que presenta un presupuesto devengado en el Proyecto
Presupuestario 20 “Cumplimiento de Obligaciones Financieras”, por la
cantidad de 2 mil 641 millones 204 mil 1 pesos, el cual que se integra por las
subsubfuentes de financiamiento siguientes:
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
764,765,508.82
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
400,363,034.00
3 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
1,476,075,458.14
TOTAL $2,641,204,000.96
Cabe señalar, que la Auditoría Superior de la Federación, en su Plan de Auditorías
tiene programada la revisión a los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), así como de las
participaciones; sin embargo, ante la entrada en vigor de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicada el 24 de abril de
2016, cuyo objeto es establecer los criterios generales de responsabilidad
hacendaria y financiera que regirá para el caso que nos ocupa, a las entidades
federativas, así como a sus respectivos entes públicos, para un manejo sustentable
de sus finanzas públicas, resulta necesario revisar este Proyecto Presupuestario,
ya que si bien es cierto, que la Auditoría Superior de la Federación revisará las
participaciones y los Recursos del FAFEF cuyos resultados serán remitidos a la
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, también lo es que el Congreso del
Estado, debe contar con toda la información en materia de Deuda Pública que le
permita, tomar decisiones al momento de la autorización de contratación de nuevas
obligaciones financieras, así como informar a la ciudadanía.
33 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
6. U.P.P.38 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO
De conformidad con el artículo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el Ejercicio Fiscal
del Año 2017, los Organismos Autónomos que obtengan Ingresos Propios, deberán
ingresarlos a la Secretaría de Finanzas y Administración para que cumpliendo con
el procedimiento presupuestal le sean remitidos, por lo que al tener evidencia de
que el presente Organismo obtiene ingresos propios derivados de su operación, la
Auditoría Superior de Michoacán incorpora en su plan de Fiscalización dicho rubro,
con el objeto de evaluar la correcta administración, manejo y control de los recursos
propios, verificando que éstos se encuentren reflejados en los estados financieros
y que los gastos realizados guarden congruencia con las necesidades de la
Universidad, toda vez que el Sector Educativo representa una prioridad para el
Gobierno del Estado derivado de las crisis económicas que enfrenta actualmente.
Es importante precisar que dicha Universidad, no incorporó en la Cuenta Pública de
la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, sus Estados
Financieros, para efectos de la Consolidación, lo que representa un incumplimiento
a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los Lineamientos emitidos por
el CONAC.
7. U.P.P. 40 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
MICHOACANA
De conformidad con el artículo Tercero Transitorio del Decreto que contiene el
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para
el Ejercicio Fiscal del Año 2017, los Poderes, Dependencias, Entidades y
Organismos Autónomos que obtengan Ingresos Propios de índole diferente al
subsidio del Estado en un término de 5 días a la fecha de recepción del mismo,
deberán ingresarlos a la Secretaría de Finanzas y Administración para que
cumpliendo con el procedimiento presupuestal le sean remitidos.
El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana obtuvo Ingresos
Propios en el ejercicio fiscal 2017, que ascendieron a la cantidad de 65 millones
254 mil 278 pesos, los cuales se encuentran reflejados en los Estados Financieros
de la Entidad, mismos que no se encuentran presupuestados, por lo que con
independencia de la Ley de Entidades Paraestatales contemple la posibilidad de
que la Junta de Gobierno decida en cuanto a su aplicación, es fundamental que el
34 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
ejercicio del gasto cumpla con lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en consecuencia sea contemplado en el Presupuesto de Egresos
para dar mayor transparencia y claridad al ejercicio del gasto, situación que motiva
su revisión, con el objeto de identificar los conceptos en los cuales fueron aplicados.
Asimismo, derivado de la fiscalización a la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal
del Ejercicio Fiscal 2016, se detectaron inconsistencias en el Control Interno
respecto al proceso de contratación del personal eventual y en la autorización de la
aplicación de los recursos.
8. U.P.P. 51 COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MICHOACÁN.
El presupuesto del Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán, se ejerció con
la finalidad de generar acciones para obtener indicadores académicos para el Plan
de Mejora Continua y el ingreso al Sistema Nacional del Bachillerato; a través de la
organización y participación de la comunidad estudiantil en diversos eventos
académicos, culturales, cívicos y deportivos que coadyuven a su formación integral;
asimismo, se logró apoyar a personas de 21 años o más, con estudios de
secundaria terminada y experiencia laboral, a fin de que puedan acreditar el
bachillerato; se ofrecieron servicios de educación a la población adulta, la cual fue
orientada de acuerdo a su perfil vocacional; de igual manera se otorgó educación a
distancia a través del Centro de Educación Virtual a los migrantes michoacanos y
población adulta que reside en Michoacán u otro estado de la República Mexicana;
por lo tanto, de acuerdo al PLADIEM, las acciones realizadas se encuentran
vinculadas con los objetivos y estrategias para el desarrollo humano, de educación
y salud.
Derivado del análisis al Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017, se
conoció que el COBAEM aplicó recursos en el capítulo 1000 Servicios Personales,
la cantidad de 1 mil 496 millones 267 mil 505 pesos; sin embargo, la Secretaría de
Finanzas y Administración refleja un presupuesto ejercido y devengado de 1 mil 115
millones 253 mil 071 pesos, situación que nos arroja una diferencia presupuestal de
381 millones 014 mil 434 pesos; situación que debe ser analizada porque representa
una inconsistencia en los términos de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, más aún si consideramos que en la revisión al ejercicio fiscal 2016,
se conoció que el COBAEM recibió recursos que la Secretaría de Finanzas y
Administración no reportó como ejercidos y sus Estados Financieros no se
encuentran armonizados.
35 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
9. U.P.P. 100 COORDINACIÓN DEL SISTEMA PENITENCIARIO DEL
ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO
Conforme al Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-
2021, una de las prioridades para Estado, es el tomar acciones concertadas e
integrales para prevenir delitos, a través de incentivar a la sociedad a organizarse
en forma pacífica y generar con ellos acciones con carácter preventivo,
adelantándose a que niños, niñas y jóvenes sean introducidos a las actividades
delictivas.
Esta Coordinación atiende una necesidad de alto impacto social por el índice de
delincuencia en que se encuentra actualmente el Estado, siendo de gran
importancia considerarla dentro del plan de fiscalización; por lo tanto su presupuesto
devengado asciende a 842 millones 234 mil 382 pesos, cuya estructura financiera
se integra en 1 Proyecto Presupuestario, siendo el siguiente:
ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal
$842,234,382.19
TOTAL $842,234,382.19
De esta Dependencia, se revisarán los 9 Proyectos Presupuestarios, cuyo
presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento, como se
muestra a continuación:
Proyecto Presupuestario AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal.
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
$77,961,939.98
2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
568,216,733.78
3 0X Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública (FAP), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2
9,842,500.00
4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
6,251,674.90
5 6A Fortalecimiento Financiero 2017 65,297,283.41
6 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
10,268,700.21
7 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
27,631,731.37
8 NR Fortalecimiento Financiero (Convenio 6), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
43,142,310.56
36 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTE CLAVE CONCEPTO
9 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1
33,621,507.98
TOTAL $842,234,382.19
10. ENTIDAD: DIRECCIÓN DE PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DE
MICHOACÁN
En atención al oficio número 283//2018, de fecha 4 de abril de 2017, mediante el
cual solicitan llevar a cabo revisión al ejercicio fiscal 2017 y Oficio No. 36/2018, de
fecha 2 de abril de 2018, en el que solicitan nuevamente auditoría para estar en
condiciones de aprobar o no el ejercicio fiscal 2017, dicha solicitud se deriva de la
Sesión Ordinaria celebrada por la H. Junta Directiva, el 22 de marzo de 2018.
Cabe mencionar que la Dirección de Pensiones Civiles del Estado de Michoacán,
únicamente percibe ingresos propios, que en el ejercicio fiscal 2017 ascendieron a
la cantidad de 1 mil 170 millones 890 mil 245 pesos, los cuales se encuentran
reflejados en los Estados Financieros de la Entidad, mismos que no se encuentran
presupuestados, por lo que no se conocen los conceptos de aplicación del gasto,
siendo de vital importancia la adecuada administración y control de los recursos que
se generan de las aportaciones que realizan los trabajadores del estado, con el
objeto de identificar áreas de oportunidad en el registro contable y presupuestal.
El detalle de las auditorías de Cumplimiento Financiero por Unidad Programática
Presupuestaria se presenta en el Anexo II, y lo correspondiente a Proyectos
Presupuestarios se integra en el Anexo III.
La integración de los recursos a fiscalizar por capítulo presupuestal determinando
la muestra que se propone para su revisión se detalla en el Anexo IV.
3) AUDITORÍA PRESUPUESTAL:
La ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo,
determina que este tipo de auditoría comprende el proceso de revisión en detalle
para verificar la eficiencia, honestidad y legalidad con que se emplean los recursos
del Estado en concordancia con el presupuesto. En este sentido, las unidades
Programáticas Presupuestarias a fiscalizar bajo este tipo de auditoría son:
37 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Objetivo.
Evaluar la información presupuestaria, definiendo el grado de cumplimiento de las
disposiciones presupuestarias, el logro de objetivos y metas físicas de las
actividades y proyectos, supervisión y control de las mismas, comparación de
resultados con las autorizaciones y metas físicas, análisis de desvíos e identificación
de las causas.
1. U.P.P. 33 COMISIÓN ESTATAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE.
Esta Unidad Programática Presupuestaria se seleccionó para su revisión con la
finalidad de dar cumplimiento al Decreto número 337 que contiene el Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio
fiscal del año 2017, en el cual en su Artículo Noveno establece: “De la Asignación
Presupuestal señalada en este Decreto para la Unidad Programática
Presupuestaria denominada Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte, ésta
deberá asignar una cantidad hasta por 10 millones de pesos, para becas y estímulos
deportivos para deportistas y entrenadores de alto rendimiento en todas sus ramas
y modalidades.”
Lo anterior, porque es importante revisar el apoyo dado a los deportistas y
entrenadores del Estado de Michoacán de Ocampo, fomentando con ello la cultura
deportiva que deberá generalizarse y permearse en los niños, jóvenes y adultos,
por lo que representa una acción sensible, dado al sector al que está encaminado.
2. U.P.P. 40 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
MICHOACANA.
Esta Unidad Programática Presupuestaria se seleccionó para su revisión con la
finalidad de dar cumplimiento al Decreto número 337 que contiene el Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio
fiscal del año 2017, en el cual en su Artículo Décimo Sexto establece: “El Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacán (DIF), destinará 3 millones de
pesos, para el Centro de Rehabilitación Integral de Zamora (CRI PROMOTON) a
nombre de la Asociación Civil Forjadores de la Esperanza A.C., los que se
destinarán para ampliación de horarios e incrementar la atención de pacientes, así
mismo destinará 2 millones de pesos al Centro de Rehabilitación de Zitácuaro a fin
de que estos recursos sean utilizados para mejorar la infraestructura, compra de
38 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
insumos y material necesario para la atención integral de pacientes que padezcan
algún tipo de discapacidad.”
El Congreso del Estado etiquetó un importe específico para efectos de solventar y
atender una necesidad básica de la sociedad michoacana, por lo que este Órgano
Técnico dará seguimiento al cumplimiento de dicha instrucción, tomando como base
el impacto social que representa la acción que nos ocupa.
4) AUDITORÍA DE DESEMPEÑO:
Conforme al artículo 3, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado
de Michoacán de Ocampo, este Órgano Técnico realizará auditorías de
desempeño, con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de metas y objetivos
de los programas gubernamentales y el grado de correspondencia que guardan con
el Plan Desarrollo Integral del Estado y que sean realizados con eficacia, eficiencia
y economía, así como su impacto social y económico en beneficio de la ciudadanía
para lo cual se toman en consideración las atribuciones contempladas en los
artículos 15, fracción XIV, 16, fracción VIII y 25, fracción XI del Reglamento Interior
de la Auditoría Superior de Michoacán; lo anterior, con el objeto de dar cumplimiento
a lo dispuesto en el artículo 36, fracciones IV y IX, de la Ley en la materia, toda vez
que dichas hipótesis normativas contemplan una evaluación al desempeño
institucional, orientado al cumplimiento de objetivos y metas de los programas y
subprogramas a que deben ajustarse las Entidades y asimismo evaluar la
vinculación y la congruencia entre los planes, programas y presupuestos de las
Entidades, para tal efecto se tomará en consideración la información que contienen
la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,
así como el Seguimiento del Análisis Programático Presupuestal, los cuales serán
correlacionados el Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán 2015-2021.
Marco Integrado de Control Interno
La Auditoría Superior de Michoacán, realizara un estudio de la situación que guarda
el Sistema de Control Interno Institucional en el sector público de nuestra entidad
federativa y de igual forma analizara técnicamente las actividades de promoción de
la cultura de integridad desarrollado por las diferentes dependencias y entidades,
con el objetivo de impulsar adecuaciones a las disposiciones jurídicas tendentes a
fortalecer la aplicación de los recursos presupuestales generando cambios que
permitan incorporar mejores prácticas en la gestión gubernamental.
39 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Para lograr dicho objetivo se tomara como base el documento denominado “Marco
Integrado de Control Interno”, emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización,
desarrollando los cinco componentes que lo integran.
Eficiencia Eficacia y Economía.
Las auditorias de desempeño que practicará este Órgano Técnico, estará
encaminada a evaluar la eficiencia, eficacia y economía, así como el impacto social
que guardan los programas del gobierno del estado, para tal efecto se tomaron en
consideración criterios cuantitativos y cualitativos como es el caso del presupuesto
devengado durante el ejercicio fiscal 2017 y el número de beneficiarios a quienes
estaban dirigidos con lo cual se evaluara el grado de cumplimiento de los programas
y el efecto que se tuvo en los beneficiarios.
Presupuesto basado en Resultados (PbR) y la Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR).
La Auditoría Superior de Michoacán evaluará la implementación del presupuesto
basado en resultados así como la construcción de indicadores con el objeto de
opinar técnicamente respecto a la construcción de la matriz en sus apartados de
Fin, Propósito, Componente y Actividad, los cuales serán tomados en cuenta para
la evaluación del proyecto presupuestario sujeto a revisión.
Objetivos de la Auditoría de Desempeño.
Revisar con criterio independiente, sistemático, propositivo y comparativo respecto
al cumplimiento de los objetivos y metas de las acciones planes y programas del
Gobierno del Estado, identificando si operan con los Principios de Economía,
Eficiencia y Eficacia y su congruencia con los Ejes rectores del Plan de Desarrollo
Integral del Estado de Michoacán.
Criterios de Selección.
La auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos tomando como
base el número de beneficiarios y el presupuesto devengado en el proyecto
presupuestario sujeto a fiscalización en el aspecto cualitativo, se tomó como
referencia el sector al que estaban destinados identificando indicadores que serán
40 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
evaluados directamente en la fiscalización de campo, dando atención al artículo
séptimo del Decreto que contiene el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal
2017, en relación a la evaluación de políticas públicas, programas y acciones en
materia de desarrollo social, así como a los numerales SEGUNDO y TERCERO del
acuerdo número 553 de fecha 22 de febrero de 2018, correspondiente a la revisión
del cumplimiento de objetivos y metas de los programas de gobierno y la evaluación
de acuerdo con los Ejes Estratégicos establecidos en el Plan de Desarrollo Integral
del Estado de Michoacán, además del cumplimiento de objetivos y metas en el
Programa Estatal de Beca Futuro.
Para la evaluación de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017, este Órgano
Técnico, determinó dos auditorías de desempeño, en los Proyectos
Presupuestarios y Unidades Programáticas Presupuestarias, que se detallan a
continuación:
UPP PROYECTO IMPORTE NÚMERO DE
BENEFICIARIOS
20 Secretaría de Política Social 726 Subsidio a estudiantes de instituciones de educación pública. "BECA FUTURO"
$249,720,365.82 42,000 jóvenes
40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana
0VW Operación de los Centros Asistenciales y Ludotecas
119,563,114.00 90,000 niños
Así mismo se realizaran revisiones para verificar el cumplimiento de Objetivos y Metas en las Unidades Programática Presupuestarias que se enlistan a continuación:
UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA
ART. 36 FRACCIÓN
IV CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS Y
METAS
ART. 36 FRACCIÓN IX VINCULACION Y
CONGRUENCIA
ENTRE LOS PLANES,
PROGRAMAS Y LOS
PRESUPUESTOS
07 Secretaría de Finanzas y Administración 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 11 Secretaría de Turismo 13 Procuraduría General de Justicia 16 Secretaría de Seguridad Pública 17 Secretaría de Salud
18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático
20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras
41 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA
ART. 36 FRACCIÓN
IV CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS Y
METAS
ART. 36 FRACCIÓN IX VINCULACION Y
CONGRUENCIA
ENTRE LOS PLANES,
PROGRAMAS Y LOS
PRESUPUESTOS
33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo
40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana
51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán
72 Junta de Caminos
100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo
S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado
5) AUDITORÍA DE INVERSIONES FÍSICAS:
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 3, fracción V, de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, que establece como una de las
funciones de la Auditoría Superior de Michoacán realizar auditorías de inversiones
físicas y que para llevarlas a cabo, este Órgano Técnico “revisará los procesos de
adquisición y desarrollo de obras públicas; se evalúa si se justifica su inversión, si
cumplen los estándares de calidad previstos, la razonabilidad de los montos
invertidos, si fueron entregadas en tiempo y forma, y si observaron la normativa
vigente”, para el presente Plan Anual de Fiscalización se ha tomado como base
documental de revelación suficiente a los estados financieros contenidos en la
Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,
presentada por mandato constitucional al Congreso del Estado de Michoacán en
apego a lo dispuesto en el artículo 60, fracción VIII, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo, y publicada por la Secretaría
de Finanzas y Administración en el medio electrónico oficial de esa dependencia,
de conformidad con el artículo 10, fracción XV, de la Ley de Transparencia y Acceso
a la Información Pública del Estado de Michoacán de Ocampo.
Para el desarrollo de las actividades correspondientes a las funciones expuestas en
el párrafo anterior por esta Auditoría Superior de Michoacán, regida bajo los
principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio,
vigilancia, fiscalización técnica oportuna, imparcialidad, confiabilidad, definitividad,
en forma simultánea, anual, posterior, externa, independiente y autónoma,
señalados en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de
42 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Ocampo previamente citada, se revisarán los Estados Documentales, Financieros
y Físicos de las obras seleccionadas y contenidas en la Cuenta Pública de la
Hacienda Estatal para el ejercicio fiscal 2017, con el objeto de determinar si éstas
se encuentran ejecutadas en los términos de la Ley de Obra Pública y Servicios
Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus
Municipios, y su Reglamento, así como de la normativa complementaria aplicable
en este rubro.
Para tal efecto, se ha determinado una muestra de obras públicas a fiscalizar como
resultado de la evaluación a los diversos aspectos considerados de conformidad
con el Acuerdo Administrativo por el que la Auditoría Superior de Michoacán Emite
Lineamientos y Criterios para la Planeación de la Fiscalización, publicado el 18 de
abril de 2018.
Objetivos da la Auditoría de Inversiones Físicas.
Verificar los procesos de adquisición, el desarrollo de las obras públicas, la
justificación de las inversiones, el cumplimiento de los estándares de calidad
previstos, la razonabilidad de los montos invertidos, así como la conclusión de las
obras en tiempo y forma, mediante los análisis correspondientes.
Para ello, ha sido necesario detallar los siguientes objetivos particulares para la
revisión de las obras públicas:
Verificar que los recursos correspondientes a las obras públicas se aplicaron
considerando la eficacia, eficiencia y economía en el ejercicio de los mismos;
de igual manera, se debe evaluar el cumplimiento de los objetivos
establecidos y su impacto en el fortalecimiento del presupuesto de las
unidades programáticas presupuestarias participantes
Verificar que las obras públicas realizadas, se licitaron y adjudicaron de
acuerdo con la normativa, considerando los montos máximos autorizados y
que, en su caso, las excepciones a la licitación están motivadas y cuenten
con el soporte documental suficiente
Verificar que las obras están amparadas en un contrato debidamente
formalizado y que las persona físicas o morales garantizaron, en su caso, los
anticipos que recibieron y los cumplimientos de las condiciones pactadas
Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y
montos pactados y, en caso de modificaciones, éstas se encuentren
43 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
debidamente justificadas, y formalizadas mediante los convenios
respectivos; en su caso, revisar la aplicación de penas convencionales por
incumplimiento. Asimismo, revisar que las obras se encuentren finiquitadas
y recibidas de acuerdo con la normativa
Comprobar que los pagos realizados se soportaron en las estimaciones
respectivas, que correspondan al tiempo contractual y cuentan con su
documentación soporte. Asimismo, constatar la amortización total del
anticipo otorgado, identificando lo correspondiente a los pagos realizados
con cargo a los recursos correspondientes a las obras
Constatar mediante visitas de inspecciones físicas, la volumetría de los
conceptos de obra seleccionados para determinar si corresponden a lo
presentado en las estimaciones pagadas; asimismo, que las obras están
concluidas, en correcto funcionamiento y que los conceptos seleccionados
cumplen con las especificaciones del proyecto
Alcance.
El alcance de las auditorías de inversiones físicas propuestas, se ha integrado bajo
el reconocimiento de tres componentes principales:
Análisis de la capacidad operativa.- Considerado en la identificación de los
recursos disponibles, y con el perfil y experiencia del personal auditor
Fuentes de información.- Identificadas principalmente en los insumos
documentales y de datos proporcionados en la Cuenta Pública de la
Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017
Criterios de selección.- Definidos en el Acuerdo Administrativo por el que la
Auditoría Superior de Michoacán Emite Lineamientos y Criterios para la
Planeación de la Fiscalización, publicado el 18 de abril de 2018, y los cuales
se describen en el siguiente apartado.
Criterios de Selección.
El procedimiento de fiscalización que se desarrollará en las auditorías de
inversiones físicas tiene como directriz una base de muestras técnicamente
determinadas. Para ello, la Auditoría Superior de Michoacán ha aplicado criterios de
selección relacionados con el cumplimiento normativo y congruencia de la
información de la Cuenta Pública (valores absolutos y variaciones), los resultados
de la fiscalización a la Cuenta Pública de ejercicios anteriores y el impacto social de
44 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
las obras públicas consideradas (solicitudes de la Congreso del Estado de
Michoacán y relevancia de recursos materiales y financieros), mediante un esquema
de valoraciones cuantitativas y cualitativas.
Bajo el enfoque de tales premisas, se ha detectado que la Cuenta Pública de la
Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017 muestra afectaciones en
materia de obras públicas en el capítulo 6000 de la inversión pública, para el caso
del Sector Central del Gobierno del Estado de Michoacán, el cual presenta un
importe ejercido por la cantidad de 1 mil 272 millones 93 mil 966 pesos, lo que
representa el 1.77 por ciento del monto total de la citada Cuenta Pública. Así mismo,
se detectaron en la misma Cuenta Pública, los recursos asignados al mismo rubro
de obras públicas para el Sector Paraestatal y de Organismos Autónomos en el
capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, en el que se
expone el monto ejercido de 21 mil 230 millones 200 mil 395 pesos, lo que
representa el 29.57 por ciento del monto total de la Cuenta Pública; y en el capítulo
8000 participaciones y aportaciones, en el que se informó un importe ejercido de 13
mil 412 millones 388 mil 710 pesos, lo que representa el 18.68 por ciento del
importe total registrado como aplicado en la Cuenta Pública, todo ello conforme a la
tabla que se muestra a continuación:
CAPÍTULO SECTOR IMPORTE EJERCIDO
PORCENTAJE EN
RELACIÓN A CUENTA
PÚBLICA 2017
4000 Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Central,
Paraestatal y
Organismos
Autónomos
$ 21,230,200,395.31 29.57 %
6000 Inversión pública Central $ 1,272,093,966.55 1.77 %
8000 Participaciones y aportaciones
Central y
Organismos
Autónomos
$ 13,412,389,710.37 18.68 %
Muestra Seleccionada.
Del universo de recursos anteriores, se han clasificado los criterios de selección y
la muestra seleccionada en el Sector Central, Paraestatal y de Organismo
Autónomos, descritos en seguida:
45 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
SECTOR CENTRAL
En lo que respecta a las obras públicas presentadas con afectación presupuestal
en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017 por el Gobierno del Estado de
Michoacán en el Sector Central, se expuso una distribución de ejecución en 6
unidades programáticas presupuestales de acuerdo a lo siguiente:
No. UPP CANTIDAD DE OBRAS IMPORTE EJERCIDO EN
CAPÍTULO 6000
01 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras
Públicas 498 $ 1,232,816,292.01
02 11 Secretaría de Turismo 3 $ 11,267,899.93
03 13 Procuraduría General de Justicia 1 $ 5,999,471.21
04 16 Secretaría de Seguridad Pública 1 $ 5,355,000.00
05 18 Secretaría de Medio Ambiente, Cambio
Climático y Desarrollo Territorial 10 $ 16,459,803.48
06 95 Secretaria de Igualdad Sustantiva y Desarrollo
de las Mujeres Michoacanas 2 $ 195,499.92
Total 515 $ 1,272,093,966.55
Para la ejecución de la auditoría a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017, este
Órgano Técnico determinó cinco auditorías de inversiones físicas a cinco
unidades presupuestales en el Sector Central, por un importe a fiscalizar de 198
millones 42 mil 617 pesos, de acuerdo a lo siguiente:
No. UPP
AUDITORÍAS DE INVERSIONES FÍSICAS
CANTIDAD DE OBRAS IMPORTE
01 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 8 $ 171,495,961.13
02 11 Secretaría de Turismo 2 $ 5,814,415.97
03 13 Procuraduría General de Justicia 1 $ 5,999,471.21
04 16 Secretaría de Seguridad Pública 1 $ 5,355,000.00
05 18 Secretaría de Medio Ambiente, Cambio Climático
y Desarrollo Territorial 4 $ 9,377,769.16
Total 16 $ 198,042,617.47
La ponderación de acuerdo a la estrategia metodológica, la adopción de los criterios
y las variables consideradas, así como los proyectos presupuestarios incluidos en
46 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
la revisión se detallan por cada unidad programática presupuestaria de acuerdo al
orden siguiente:
1. U.P.P. 08. SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y OBRAS PÚBLICAS.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la
Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas, se seleccionaron 8 obras para su
fiscalización por un importe ejercido de 171 millones 495 mil 961 pesos, lo que
representa el 13.91 por ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad
programática presupuestaria durante el año 2017, y para lo cual se consideraron los
siguientes criterios:
OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y
OBRAS PÚBLICAS CRITERIOS DE SELECCIÓN
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO
CU
MP
LIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
CT
A. P
ÚB
.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A L
A C
TA
.
PÚ
B. E
JE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
01 619285
Modernización de Infraestructura Vial del
Circuito Interior de Morelia
(Pavimentación de carriles 1a. Etapa)
Morelia ● ●
02 619729
Terminación de la Adecuación del Edificio
Terminal y Área de Bomberos del
Aeropuerto de Lázaro Cárdenas
Lázaro Cárdenas ● ● ●
03 619751
Construcción de Vialidades de la Unidad
Habitacional Villas de las Flores en el
Municipio de Tuxpan
Tuxpan ● ●
04 619908
Reconstrucción de Concreto Hidráulico de
la Avenida Revolución 1a. Etapa. Entre las
Calles Ocampo y Moctezuma.
Zitácuaro ● ●
05 619942 Construcción del Centro Ecoturístico de la
Presa El Bosque en Zitácuaro Zitácuaro ● ●
06 620366
Construcción de Ciclopista Morelia -
Pátzcuaro (Tramo Km 6+000 al km
9+810.40)
Morelia ● ●
07 620493
Remodelación y Ampliación del Centro de
Convenciones y Exposiciones Primera
Etapa
Morelia ● ● ●
08 620717
Reconstrucción de Concreto Hidráulico de
la Avenida Revolución 1a. Etapa. Entre
Calles Ocampo y Leandro Valle (Primera
Etapa)
Zitácuaro ● ●
47 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario 54. Infraestructura en Espacios Públicos, Caminos,
Carreteras, Puentes y Vialidades Urbanas.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 54 Infraestructura en Espacios
Públicos, Caminos, Carreteras, Puentes y Vialidades Urbanas, deriva de la Prioridad
Transversal número 4 “Desarrollo económico, inversión y empleo digno“, y en el que
las 8 obras seleccionadas se encuentran integradas, quedando la información de la
muestra como sigue:
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
01 619285
Modernización de
Infraestructura Vial del
Circuito Interior de Morelia
(Pavimentación de carriles 1a.
Etapa)
Morelia Morelia Empréstitos
2016 $ 19,837,846.12
02 619729
Terminación de la Adecuación
del Edificio Terminal y Área de
Bomberos del Aeropuerto de
Lázaro Cárdenas
Lázaro
Cárdenas
Ciudad
Lázaro
Cárdenas
Empréstitos
2016 $ 10,453,741.69
03 619751
Construcción de Vialidades
de la Unidad Habitacional
Villas de las Flores en el
Municipio de Tuxpan
Tuxpan Tuxpan Empréstitos
2016 $ 10,065,989.96
04 619908
Reconstrucción de Concreto
Hidráulico de la Avenida
Revolución 1a. Etapa. Entre
las Calles Ocampo y
Moctezuma.
Zitácuaro Heroica
Zitácuaro
Empréstitos
2016 $ 18,240,000.00
05 619942
Construcción del Centro
Ecoturístico de la Presa El
Bosque en Zitácuaro
Zitácuaro Heroica
Zitácuaro
Empréstitos
2016 $ 14,000,000.00
06 620366
Construcción de Ciclopista
Morelia - Pátzcuaro (Tramo
Km 6+000 al km 9+810.40)
Morelia Morelia Fondo Minero
2017 $ 9,502,529.61
07 620493
Remodelación y Ampliación
del Centro de Convenciones y
Exposiciones Primera Etapa
Morelia Morelia Empréstitos
2016 $ 59,395,853.75
08 620717
Reconstrucción de Concreto
Hidráulico de la Avenida
Revolución 1a. Etapa. Entre
Calles Ocampo y Leandro
Valle (Primera Etapa)
Zitácuaro Heroica
Zitácuaro
Empréstitos
2016 $ 30,000,000.00
48 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
Total $171,495,961.13
2. U.P.P. 11. SECRETARÍA DE TURISMO.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la
Secretaría de Turismo, se seleccionaron 2 obras para su fiscalización por un
importe ejercido de 5 millones 814 mil 415 pesos, lo que representa el 51.6 por
ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017,
y para lo cual se consideraron los siguientes criterios:
OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE TURISMO CRITERIOS DE SELECCIÓN
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO
CU
MP
LIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
C
TA
. P
ÚB
.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A
LA
CT
A.
PÚ
B.
EJE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
01 619759
2a. Etapa de la Construcción de la Zona
gastronómica y Artesanal del Santuario de
Mariposa Monarca Ejido El Rosario
Ocampo ● ●
02 707669
3a. Etapa de la Construcción de la Zona
gastronómica y Artesanal del Santuario de
Mariposa Monarca Ejido El Rosario
Ocampo ● ●
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario 31. Desarrollo Turístico del Estado.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 31 Desarrollo Turístico del Estado,
deriva de la Prioridad Transversal número 4 “Desarrollo económico, inversión y
empleo digno“, y en el que las 2 obras seleccionadas se encuentran integradas,
quedando la información de la muestra como sigue:
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
01 619759
2a. Etapa de la Construcción
de la Zona gastronómica y
Artesanal del Santuario de
Ocampo Laguna Verde Fondo General
de $ 3,314,769.10
49 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
Mariposa Monarca Ejido El
Rosario
Participaciones
2017
02 707669
3a. Etapa de la Construcción
de la Zona gastronómica y
Artesanal del Santuario de
Mariposa Monarca Ejido El
Rosario
Ocampo Ejido El
Rosario
Fondo General
de
Participaciones
2017
$ 2,499,646.87
Total $ 5,814,415.97
3. U.P.P. 13. PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la
Procuraduría General de Justicia, se seleccionó 1 obra para su fiscalización por un
importe ejercido de 5 millones 999 mil 471 pesos, lo que representa el 100 por
ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017,
y para lo cual se consideraron los siguientes criterios:
OBRAS SELECCIONADAS DE LA PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA CRITERIOS DE SELECCIÓN
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO
CU
MP
LIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
CT
A. P
ÚB
.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A L
A C
TA
.
PÚ
B. E
JE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
01 728006 Centro de justicia integral para las mujeres
CONAVIM Morelia ● ●
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario 50. Fortalecimiento del Sistema de Justicia Penal.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 50 Fortalecimiento del Sistema de
Justicia Penal, deriva de la Prioridad Transversal número 4 “Desarrollo económico,
inversión y empleo digno“, y en el que la obra seleccionada se encuentra integrada,
quedando la información de la muestra como sigue:
50 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
01 728006 Centro de justicia integral
para las mujeres CONAVIM Morelia Morelia CONAVIM 2017 $ 5,999,471.21
Total $ 5,999,471.21
4. U.P.P. 16. SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la
Secretaría de Seguridad Pública, se seleccionó 1 obra para su fiscalización por un
importe ejercido de 5 millones 355 mil pesos, lo que representa el 100 por ciento
del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017, y para
lo cual se consideraron los siguientes criterios:
OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA CRITERIOS DE SELECCIÓN
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO
CU
MP
LIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
CT
A. P
ÚB
.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A L
A C
TA
.
PÚ
B. E
JE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
01 002371
Remodelación del Estacionamiento de las
Oficinas Centrales de la Secretaría de
Seguridad Pública
Morelia ● ●
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario AI. Fortalecimiento al Desarrollo y Operación
Policial.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario AI Fortalecimiento al Desarrollo y
Operación Policial, deriva de la Prioridad Transversal número 2 “Tranquilidad,
justicia y paz“, y en el que la obra seleccionada se encuentra integrada, quedando
la información de la muestra como sigue:
51 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
01 002371
Remodelación del
Estacionamiento de las
Oficinas Centrales de la
Secretaría de Seguridad
Pública
Morelia Morelia
Fondo General
de
Participaciones
2017
$ 5,355,000.00
Total $ 5,355,000.00
5. U.P.P. 18. SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE, CAMBIO CLIMÁTICO Y
DESARROLLO TERRITORIAL.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la
Secretaría de Medio Ambiente, Cambio Climático y Desarrollo Territorial, se
seleccionaron 4 obras para su fiscalización por un importe ejercido de 9 millones
377 mil 769 pesos, lo que representa el 56.97 por ciento del capítulo 6000 ejercido
por esta unidad programática durante el año 2017, y para lo cual se consideraron
los siguientes criterios:
OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE,
CAMBIO CLIMÁTICO Y DESARROLLO TERRITORAL CRITERIOS DE SELECCIÓN
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO
CU
MP
LIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
CT
A. P
ÚB
.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A L
A C
TA
.
PÚ
B. E
JE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
01 620667
Construcción de Relleno Sanitario de
Aquila. Celda de Disposición Final y Fosa
de Lixiviados (Refrendo 2016)
Aquila ● ●
02 620668
Construcción de Relleno Sanitario de
Churumuco. Celda de Disposición Final y
Fosa de Lixiviados (Refrendo 2016)
Churumuco ● ●
03 707278
Construcción de Relleno Sanitario de
Nahuatzen. Celda de Disposición Final y
Fosa de Lixiviados
Nahuatzen ● ●
04 707281 Construcción de Relleno Sanitario de
Ixtlán Ixtlán ● ●
52 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario 22. Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y
Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 22 Desarrollo Ambiental
Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de
Energías Renovables, deriva de la Prioridad Transversal número 7 “Sustentabilidad
ambiental, resiliencia y prosperidad urbana“, y en el que las 4 obras seleccionadas
se encuentran integradas, quedando la información de la muestra como sigue:
No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.
IMPORTE EJERCIDO
01 620667
Construcción de Relleno
Sanitario de Aquila. Celda de
Disposición Final y Fosa de
Lixiviados (Refrendo 2016)
Aquila Aquila Fondo Minero
2017 $ 2,983,164.55
02 620668
Construcción de Relleno
Sanitario de Churumuco.
Celda de Disposición Final y
Fosa de Lixiviados (Refrendo
2016)
Churumuco Churumuco
de Morelos
Fondo Minero
2017 $ 2,994,604.61
03 707278
Construcción de Relleno
Sanitario de Nahuatzen.
Celda de Disposición Final y
Fosa de Lixiviados
Nahuatzen Nahuatzen Fondo Minero
2017 $ 1,600,000.00
04 707281 Construcción de Relleno
Sanitario de Ixtlán Ixtlán Ixtlán
Fondo Minero
2017 $ 1,800,000.00
Total $ 9,377,769.16
SECTOR PARAESTATAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS
En relación a las obras públicas presentadas con afectación presupuestal en la
Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017 por el Gobierno del Estado de Michoacán
en el Sector Paraestatal y Organismos Autónomos, este Órgano Técnico determinó
una auditoría de inversiones físicas a una unidad presupuestal del citado Sector,
por un importe a fiscalizar de 184 millones 485 mil 522 pesos.
53 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
La ponderación de acuerdo a la estrategia metodológica, la adopción de los criterios
y las variables consideradas, así como los proyectos presupuestarios incluidos en
la revisión se detallan de acuerdo al orden siguiente:
6. U.P.P. 72. JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN.
De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el
ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 4000 ejercido por la Junta de
Caminos del Estado de Michoacán, se seleccionó el 100 por ciento de los recursos
aplicados para su fiscalización por un importe ejercido de 184 millones 485 mil 522
pesos, lo que representa el 100 por ciento del capítulo 4000 ejercido por esta unidad
programática durante el año 2017, y para lo cual se consideraron los siguientes
criterios:
RECURSOS SELECCIONADOS DE LA JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO
DE MICHOACÁN CRITERIOS DE SELECCIÓN
CAPÍTULO IMPORTE
EJERCIDO C
UM
PLIM
IEN
TO
NO
RM
AT
IVO
Y
CO
NG
RU
EN
CIA
CT
A.
PÚ
B.
RS
ULT
AD
OS
DE
LA
FIS
CA
LIZ
AC
IÓN
A L
A
CT
A. P
ÚB
.
EJE
RC
ICIO
S
AN
TE
RIO
RE
S
IMP
AC
TO
SO
CIA
L
4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y
otras ayudas $184,485,522.72 ● ● ●
Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando
la revisión del siguiente proyecto presupuestario:
Proyecto Presupuestario 77. Construcción, Rehabilitación y Conservación de
la Infraestructura Carretera.
De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de
Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 77 Construcción, Rehabilitación y
Conservación de la Infraestructura Carreteras, deriva de la Prioridad Transversal
número 4 “Desarrollo económico, inversión y empleo digno“, quedando la muestra
determinada por el 100 por ciento de los recursos asignados en este Proyecto
Presupuestario a la unidad programática presupuestal denominada Junta de
Caminos del Estado de Michoacán.
54 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
Normativa Aplicable en Auditoría de Inversiones Físicas:
Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado
de Michoacán de Ocampo y sus Municipios.
Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la
Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus Municipios.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles e Inmueble (sic) del Estado de Michoacán
de Ocampo.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de
Michoacán de Ocampo.
Ley Ambiental para el Desarrollo Sustentable del Estado de Michoacán de
Ocampo.
Reglamento de la Ley Ambiental y de Protección del Patrimonio Natural del
Estado de Michoacán de Ocampo.
Código de Desarrollo Urbano del Estado de Michoacán de Ocampo.
Decreto por el que se declara área natural protegida, con el carácter de
reserva de la biosfera, la región denominada Mariposa Monarca.
El detalle de las obras que forman parte de la muestra se describen en el Anexo V
conforme a la Unidad Programática Presupuestaria y Proyecto Presupuestaria que
les corresponde.
b. Auditorías que se omiten.
Auditoría Forense.
Como parte de las reformas estructurales que derivaron en el Sistema Estatal
Anticorrupción, se adecuó la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de
Michoacán de Ocampo, que en su artículo 3, fracción VII contempla este tipo de
auditoría, la cual se encargará de una revisión rigurosa, pormenorizada, objetiva y
crítica de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalización, para la
investigación y documentación de un presunto ilícito, en los casos que hubiere
elementos que lo constituyan, para tal reto se requiere de personal especializado
en materia de investigación, técnicas forenses y formación pericial; sin embargo,
conforme a la estructura orgánica con la que actualmente cuenta la Auditoría
Superior de Michoacán, no se tiene el personal para ejecutar dichos trabajos, de
igual forma se carece de los recursos técnicos, informáticos y de laboratorio para
55 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
llevar a cabo las investigaciones, por lo que es necesario que dichos temas sean
considerados en la reingeniería propuesta para este Órgano Técnico, con el objeto
de contar con un área específica de investigación, en donde se respeten las
formalidades del procedimiento, emitiendo protocolos de investigación y publicando
manuales para la obtención de la prueba lícita.
Auditoría a las Tecnologías de la Información.
Los avances tecnológicos han dado al hombre una herramienta fundamental para
reducir costos, tiempos y hacer más eficiente el manejo y control de los recursos
públicos, que en los últimos años representan un rubro del gasto muy importante,
por los sistemas informáticos que se han adquirido y por la exigencia de los
Sistemas Nacional y Estatal Anticorrupción, de construir una plataforma que facilite
el manejo de la información de las diferentes dependencias y entidades de la
Administración Pública; sin embargo, actualmente la Auditoría Superior de
Michoacán no cuenta con el personal y el equipo técnico necesario para llevar a
cabo este tipo de auditorías, ya que es un tema novedoso que el anterior marco
normativo no lo contemplaba, por lo que será de vital importancia iniciar el proceso
de formación de futuros auditores de las tecnologías de la información, adecuando
nuestro organigrama para contemplar auditores especialistas en dicha materia,
razón por la cual este tipo de auditoría no es considerada en el Plan de Fiscalización
a la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017.
Auditoría Integral.
El artículo 34 Quindecies, párrafo segundo de la Ley de Fiscalización Superior para
el Estado de Michoacán de Ocampo, contempla que para la realización de una
auditoría integral se conformará un equipo institucional por 2 ingenieros civiles, 2
licenciados en derecho y 2 contadores públicos, quienes tendrán la responsabilidad
de la revisión general legal, financiera, administrativa y contable del ingreso y gasto
público, abarcando todo lo relativo a la situación financiera, presupuestal,
patrimonial y programática de la entidad auditada. Dicha revisión es planteada bajo
un concepto general lo cual es importante cuando se pretende abarcar varios
conceptos, sin embargo, al tomar en consideración las auditarías que estarán
practicando tanto la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de la Función
Pública y la Secretaría de Contraloría, resulta de vital importancia que el presente
plan contemple tipos de auditoría más específicos en donde podamos seleccionar
fuentes de financiamiento que no se crucen con los tipos de recursos que serán
56 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
fiscalizados por otras instancias, dado que la fuente de financiamiento federal
representa un porcentaje muy alto en las acciones desarrolladas por el Gobierno
del Estado, razón por la cual no es considerada para la fiscalización de la Cuenta
Pública del Ejercicio fiscal 2017, este tipo de auditoría.
VI. CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES.
Con el objeto de distinguir las principales actividades que se desarrollarán en el
procedimiento de fiscalización, cuya particularización se encuentra en los
Programas de Trabajo Detallados elaborados para cada Unidad Programática
Presupuestaria, se incorpora al presente la cronometría de dichas actividades
como Anexo VI.
VII. REQUERIMIENTOS.
a) Previo al inicio de la fiscalización de la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal
del ejercicio fiscal 2017, se deberá contar con la información y documentación
que permita conocer de manera general a cada una de las Entidades Estatales
propuestas para revisión, así como obtener datos importantes que apoyen no
solamente la planeación de la fiscalización, sino que los trabajos a desarrollar
en campo se realicen de manera ágil y eficaz. La documentación a que hacemos
referencia es la siguiente:
Cuenta Pública de la Hacienda Estatal 2017.
Programa Operativo Anual.
Programa Anual de Inversión.
Reglas de Operación y Lineamientos de los Programas de Gobierno a
revisar.
Informe de Resultados de la revisión anterior.
b) Con la finalidad de lograr un mayor alcance en la revisión de campo, se
considera iniciar los trabajos el día 4 de junio de 2018 y concluirlos a más tardar
el día 31 de octubre del mismo año, con el objeto de que se cumpla con la
fecha límite para la entrega del Informe General al Congreso del Estado.
c) Durante el mes de diciembre del presente año, se estarán efectuando las
57 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
lecturas de las Actas del Cierre de Auditoría en cada Entidad fiscalizada,
conforme al artículo 34 Quindecies de la Ley de Fiscalización Superior para el
Estado de Michoacán de Ocampo.
d) Se requieren 30 computadoras portátiles, toda vez que existe personal que no
cuenta con una computadora para el desempeño sus labores, así como equipos
que se encuentran en malas condiciones.
e) Se requiere la dotación de 13 Cámaras Fotográficas, las cuales se asignarían
a igual número de auditores.
f) Se requieren 4 cámaras de video para la grabación de las reuniones de trabajo
y audiencias previstas en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de
Michoacán de Ocampo, previo consentimiento por escrito de las personas que
participen o a solicitud de las entidades fiscalizadas a fin de integrar el archivo
electrónico correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artículo 34 Ter de
dicho marco normativo.
g) Se requiere la dotación de 8 Impresoras Portátiles.
h) Se requiere contar con equipo de transporte (5 vehículos), que permitan el
traslado para realizar compulsas a localidades y comunidades de los diferentes
municipios del Estado, así como llevar a cabo la notificación a funcionarios y ex
funcionarios relacionados con la fiscalización.
i) Dentro del procedimiento de fiscalización a la gestión financiera, es fundamental
la supervisión y coordinación de dichos trabajos, esto con la finalidad de que se
cumplan con los estándares de calidad correspondientes. Por tal motivo, dentro
del grupo de auditores, sin existir aún dentro de la estructura autorizada de la
Auditoría Superior de Michoacán las plazas de supervisor y coordinador,
operativamente se desempeñan con dicha responsabilidades, mismos que son
los encargados de vigilar el cumplimiento de las metas y objetivos definidos
dentro del procedimiento de Fiscalización, los cuales han sido designados en
base a la capacidad demostrada y conocimientos adquiridos a través de las
auditorías realizadas, quienes deben trasladarse diariamente a las Entidades
que les fueron asignadas, por lo que, se solicita sea autorizada la estructura
orgánica que contemple la figura de supervisor y coordinador.
58 de 58
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”
Sistema de Gestión de la Calidad
PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN
FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018
Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC
“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
j) Con la finalidad de que el personal de la Dirección de Auditoría Estatal al Sector
Central y Paraestatal, se mantenga en comunicación estrecha, tanto con los
mandos medios y supervisores como con la oficina central, se hace
indispensable un apoyo económico para efectos de sufragar los gastos que se
realicen de manera adicional.
Sin otro particular, reitero a Usted la seguridad de mi más atenta consideración.
ATENTAMENTE
C.P. JOSÉ LUIS LÓPEZ SALGADO
AUDITOR SUPERIOR DE MICHOACÁN