Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de ...

TomoI 2009

SEPTIEMBRE

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Ejercicio Fiscal 2008

CuentaPúblicaMunicipal

Informe sobre la revisión de la

Volumen 3Desagregado de los

HH. Ayuntamientos enorden alfabético de

Juchitepec a San Felipe del Progreso

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de Juchitepec a San Felipe del Progreso:

Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC y CFE. Convenios con Comisión Nacional del Agua (CNA) y Cia. De Luz y Fuerza

del Centro (LyFC). Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del

2004al 2008. La Conciliación del Cálculo del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.

Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Fondos de Aportaciones Federales. Observaciones.

Recomendaciones. Conclusiones.

JUCHITEPEC 1 LA PAZ 37 LERMA 73 LUVIANOS 109 MALINALCO 145 MELCHOR OCAMPO 181 METEPEC 215 MEXICALTZINGO 251 MORELOS 287 NAUCALPAN DE JUÁREZ 323 NEXTLALPAN 361 NEZAHUALCÓYOTL 397 NICOLÁS ROMERO 433 NOPALTEPEC 469 OCOYOACAC 503 OCUILAN 539

ÍNDICE


ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de Juchitepec a San Felipe del Progreso:

OTUMBA 575 OTZOLOAPAN 611 OTZOLOTEPEC 647 OZUMBA 681 PAPALOTLA 717 POLOTITLÁN 753

RAYÓN 787 SAN ANTONIO LA ISLA 821

SAN FELIPE DEL PROGRESO 855

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2008

JJUUCCHHIITTEEPPEECC

JUCHITEPEC


ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL

JUCHITEPEC


ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

VARIACIÓN VARIACIÓN

2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,571,467 8,511,833 (940,366) A CORTO PLAZO 8,025,800 1,845,112 6,180,688 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 3,737,144 659,910 3,077,234 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 2,024,110 305,965 1,718,145 BANCOS 5,952,651 4,991,624 961,027 ACREEDORES DIVERSOS 199,078 15,829 183,249 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,022,829 828,322 1,194,507 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 25,043 (25,043) DEUDORES DIVERSOS 48,584 85,486 (36,902) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,200,000 900,000 300,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 370,232 2,534,723 (2,164,491) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 42,639 10,043 32,596 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 8,025,800 1,845,112 6,180,688

ACTIVO FIJO 23,200,729 17,998,307 5,202,422 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 14,568,932 9,366,510 5,202,422 BIENES INMUEBLES 8,631,797 8,631,797 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 11,638,091 11,638,091 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 25,247,558 8,060,601 17,186,957 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,208,667 17,232,651 (11,023,984) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 43,094,316 36,931,343 6,162,973 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 20,347,920 12,266,315 8,081,605 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 20,332,920 12,240,501 8,092,419 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 15,000 15,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 10,814 (10,814) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 51,120,116 38,776,455 12,343,661 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 51,120,116 38,776,455 12,343,661

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue

preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo

los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

JUCHITEPEC


Disposiciones Legales; en virtud que presentan obras terminadas que no se han registrado al

gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.

LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC

7,571,467 = .94 5,952,651 = .748,025,800 8,025,800

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó

que el Municipio presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .94 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata aplicada se tienen .74 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 961 mil 27 pesos; el saldo se integra principalmente de

recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 3 millones 498 mil 467

pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) con 1

millón 723 mil 430 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 99 mil 185

pesos, y recursos propios pendientes de ejercer con 392 mil 225 pesos.

c).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incremento por 5 millones 202 mil 422 pesos; debido principalmente

a la adquisición de Maquinaria, Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Cómputo.

JUCHITEPEC


d).- Construcciones en Proceso.

El incremento del saldo de esta cuenta es de 8 millones 92 mil 419 pesos; se debe a la

ejecución de obra pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

JUCHITEPEC


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL31 / DIC / 08


VARIACIÓN 2008-2007

$ $ $

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

3,737,144 659,910 3,077,234

PROVEEDORES 2,024,110 305,965 1,718,145

ACREEDORES DIVERSOS 199,078 15,829 183,249

RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR

2,022,829 828,322 1,194,507

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

25,043 (25,043)

HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 42,639 10,043 32,596

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR

TOTAL 8,025,800 1,845,112 6,180,688

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPEC

CONCEPTO


La deuda del Municipio asciende a 8 millones 25 mil 800 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 737 mil 144 pesos,

integrado por Luz y Fuerza del Centro con 212 mil 202 pesos y Comisión del Agua del

Estado de México (CAEM) con 97 mil 594 pesos y otras cuentas pagar a corto plazo con 3

JUCHITEPEC


millones 427 mil 348 pesos; Proveedores con 2 millones 24 mil 110 pesos; Acreedores

Diversos con 199 mil 78 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones

22 mil 829 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios con 1 millón 827 mil 71 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 157 mil 818 pesos y otras retenciones

con 353 mil 576 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 42 mil 639 pesos.

La deuda aumentó en un 334.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente

en el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 77 mil 234 pesos,

Proveedores con 1 millón 718 mil 145 pesos, Retenciones a favor de Terceros con 1 millón

194 mil 507 pesos, por otra parte la deuda disminuyó el rubro de Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 25 mil 43 pesos.

JUCHITEPEC


CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008

S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (157,818) (157,818) 100

CAEM 97,594 90,769 6,825 7

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 212,202 8,784,143 (8,571,941) (4,040)

COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 157 mil 818

pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) con 6 mil 825 pesos, Luz y Fuerza

del Centro (LyFC) por 8 millones 571 mil 941 pesos; considerando esta última diferencia no

revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la

liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas.

CONVENIOS

De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

de fecha 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en

materia del Impuesto Sobre la Renta, de Derechos y de Aprovechamientos; en el que se

indica que la Comisión Nacional del Agua, podrá aplicar los pagos corrientes que, a partir de

2008, reciba de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal por concepto

de derechos y aprovechamientos de agua, a la disminución de los adeudos históricos que

registren tales conceptos al 31 de diciembre de 2007 y en el que se otorga un estímulo fiscal

consistente en el acreditamiento de una cantidad equivalente al monto total de los accesorios

y actualización correspondientes a los adeudos históricos de referencia que se causen a

JUCHITEPEC


partir del 1 de enero de 2008 y hasta la fecha en que se terminen de disminuir dichos

adeudos históricos mediante los pagos corrientes que se efectúen a partir de 2008 por

derechos y aprovechamientos en materia de agua, contra el monto de los accesorios y

actualización generados por el adeudo histórico en el mismo periodo; al respecto se informa

que la Entidad Municipal no envió convenio con la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA),

por lo que se presume no lo celebró.

En relación a Luz y Fuerza del Centro y Comisión Federal de Electricidad; de acuerdo a lo

establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 27 de

marzo y 12 de diciembre de 2008, en los que se publican las Reglas de Operación y

modificación a las mismas, referentes a la disminución de adeudos históricos de consumo de

energía eléctrica, en los que se señala que la Comisión Federal de Electricidad y Luz y

Fuerza del Centro, podrán aplicar los pagos corrientes que reciban de los municipios o

demarcaciones territoriales del Distrito Federal, por concepto de suministro de energía

eléctrica a la disminución de adeudos históricos que éstos registren al cierre del mes de

diciembre de 2007, de tal manera que el primer pago que realicen con posterioridad a la

firma del convenio correspondiente, se aplicará para disminuir en un 50% el saldo total

pendiente del adeudo histórico y al remanente, por cada $1.00 que cubra el usuario por

concepto de pago corriente, se realizará un descuento al adeudo más antiguo de $0.50 y que

en caso de que los usuarios implementen medidas que tengan como resultado la eficiencia y

reducción en el consumo de energía eléctrica a través de un programa de ahorro de energía

eléctrica que garantice un ahorro de al menos 15% en la energía que consuman, disminuirán

del saldo del adeudo histórico el monto total de la inversión realizada; adicionalmente, por

cada $1.00 que paguen los usuarios posterior a dicho programa, aplicarán al saldo del

adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la entidad municipal

celebró el convenio con Luz y Fuerza del Centro (LyFC).

Es importante señalar que el convenio referido, prevé la afectación de las participaciones

federales en caso de que los adeudos no puedan ser cubiertos con los recursos de las

aportaciones federales afectadas; de tal manera que la CFE o LyFC, según corresponda,

JUCHITEPEC


podrán solicitar al gobierno local, previo acreditamiento del incumplimiento y siempre y

cuando éste tenga una antigüedad mayor a 90 días naturales, la retención y pago del mismo.

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS

TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada

comparados con los ingresos totales de los últimos 5 años.

INGRESOS TOTALES DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 40,836,471 7,542,177 18.52005 38,608,933 5,914,495 15.32006 48,923,085 4,496,391 9.22007 61,804,832 1,845,112 3.02008 75,698,933 8,025,800 10.6


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008

AÑO

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2004-2008.

Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 10.6 por

ciento.

Es importante señalar que la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el

ejercicio fiscal 2008, en su artículo 5 señala que los ayuntamientos podrán contratar

financiamientos a su cargo, exclusivamente para obras o acciones, que produzcan beneficios

para la población, así como asumir obligaciones contingentes hasta por una cantidad que no

rebase el 40% del monto anual de sus ingresos ordinarios, descontando del importe

resultante, la suma de amortizaciones de deuda e intereses por servicio de la misma, que

corresponda a cada ejercicio fiscal.

JUCHITEPEC


Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271,

señala que los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal.

En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho

porcentaje.

18.5

15.3

9.2

3.0

10.6

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A

LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008


De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda

registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 3 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 10.6 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de diciembre

de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

JUCHITEPEC


CONCILIACIÓN AL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SUELDOS Y

SALARIOS



materia del Impuesto Sobre la Renta, de Derechos y de Aprovechamientos; el cual establece

que a la firma del convenio se condonará el total de los adeudos, incluyendo sus accesorios

que tengan por omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores, así como un

estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 que se aplicará de manera mensual y se

determinará por cada uno de los meses de dichos ejercicios aplicando para el 2009 el 60 por

ciento, 2010 el 30 por ciento y 2011 el 10 por ciento y que a partir de 2009 y hasta 2012, por

cada ejercicio fiscal concluido en que, una vez acreditado el estímulo fiscal, las entidades

federativas o municipios realicen el entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, obtendrán la condonación total de sus adeudos por ese mismo concepto,

incluyendo sus accesorios, relativos al ejercicio fiscal 2006, 2007 y 2008 respectivamente. Se

informa que esta Entidad Municipal no envió el Convenio con la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público, por lo que se presume que no lo firmó, situación que pone en riesgo su

Patrimonio Municipal, en virtud de que al ser fiscalizados en materia de retención y entero del

Impuesto Sobre la Renta retenido por Sueldos y Salarios de sus trabajadores, se harán

acreedores a multas, actualización y recargos; conceptos de los que no se tienen autorizadas

partidas presupuestales y que se harán con cargo directo a los servidores públicos obligados

a retener y enterar correctamente éstas retenciones de conformidad a la normatividad

vigente aplicable.

JUCHITEPEC


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS

VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 73,277,251 59,761,414 13,515,837

IMPUESTOS 1,414,728 1,199,664 215,064

DERECHOS 5,354,058 4,884,473 469,585

APORTACIONES DE MEJORAS 220,155 86,540 133,615

PRODUCTOS 399,954 655,620 (255,666)

APROVECHAMIENTOS 138,810 1,041,073 (902,263)

OTROS INGRESOS 9,981,875 15,391,678 (5,409,803) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 130,823 130,823 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 55,636,848 36,502,366 19,134,482

EGRESOS 67,068,584 42,528,763 24,539,821

SERVICIOS PERSONALES 27,913,370 22,708,836 5,204,534

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,914,557 3,020,303 894,254

SERVICIOS GENERALES 11,221,977 7,923,666 3,298,311 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

9,433,911 8,542,510 891,401

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS 14,584,769 333,448 14,251,321

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 6,208,667 17,232,651 (11,023,984)

CONCEPTO2008 2007


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un superávit

de 6 millones 208 mil 667 pesos.

JUCHITEPEC


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,199,664 1,289,376 1,414,728 125,352 9.7 215,064 17.9DERECHOS 4,884,473 4,889,952 5,354,058 464,106 9.5 469,585 9.6APORTACIONES DE MEJORAS 86,540 626,382 220,155 - 406,227 -64.9 133,615 154.4PRODUCTOS 655,620 677,078 399,954 - 277,124 -40.9 - 255,666 -39.0APROVECHAMIENTOS 1,041,073 31,684 138,810 107,126 338.1 - 902,263 -86.7OTROS INGRESOS 15,391,678 39,129,558 9,981,875 - 29,147,683 -74.5 - 5,409,803 -35.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,963,547 833,334 - 2,130,213 -71.9 833,334ACCESORIOS 136,844 130,823 - 6,021 -4.4 130,823INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,545,784 62,249,006 57,225,196 - 5,023,810 -8.1 18,679,412 48.5INGRESOS FEDERALES: 37,654,005 61,830,965 56,139,732 - 5,691,233 -9.2 18,485,727 49.1

FISM 4,494,428 5,413,574 5,413,574 0.0 919,146 20.5FORTAMUNDF 6,656,501 8,046,440 8,046,440 0.0 1,389,939 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 24,459,657 29,399,069 29,434,211 35,142 0.1 4,974,554 20.3REMANENTES DE RAMO 33 2,043,419 1,588,349 1,588,349 0.0 - 455,070 -22.3OTROS INGRESOS FEDERALES 17,383,533 11,657,158 - 5,726,375 -32.9 11,657,158

INGRESOS ESTATALES: 891,779 418,041 1,085,464 667,423 159.7 193,685 21.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 891,779 418,041 1,085,464 667,423 159.7 193,685 21.7

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.

TOTAL 61,804,832 111,993,427 75,698,933 - 36,294,494 - 32.4 13,894,101 22.5

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN

PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 75 millones 698 mil 933 pesos, cantidad inferior

a la presupuestada con 36 millones 294 mil 494 pesos, esto debido a que no ingresaron

recursos principalmente en el rubro de Otros Ingresos con 29 millones 147 mil 683 pesos,

Otros Ingresos Federales con 5 millones 726 mil 375 pesos e Ingresos Derivados del

Financiamiento por 2 millones 130 mil 213 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 13 millones 894 mil 101 pesos,

respecto al ejercicio de 2007, que representa el 22.5 por ciento.

De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 5 millones

354 mil 58 pesos e Impuestos con 1 millón 414 mil 728 pesos.

JUCHITEPEC


De los Ingresos Federales, el rubro con mayor índice de captación corresponde las

Participaciones (Ramo 28) con 29 millones 434 mil 211 pesos.

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO

0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2 0 0 8 7 ,5 2 7 ,7 0 5 9 , 9 8 1, 8 7 5 8 3 3 ,3 3 4 13 0 ,8 2 3 0 5 5 ,6 3 6 ,8 4 7 1, 5 8 8 , 3 4 9

IN GRES OS

P ROP IOSOTROS I NGR ES OS

I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECINGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

9.9% 13.2% 1.1% .2% 73.5% 2.1%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Juchitepec depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 73.5 por ciento, una recaudación

de Otros Ingresos con el 13.2 por ciento, Ingresos Propios con el 9.9 por ciento, Remanentes

con el 2.1 por ciento, por mencionar los más representativos.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación para incrementar sus

ingresos propios.

JUCHITEPEC


ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 22,708,836 25,699,069 27,913,370 2,214,301 8.6 5,204,534 22.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,020,303 3,191,025 3,914,557 723,532 22.7 894,254 29.6SERVICIOS GENERALES 7,923,666 7,119,772 11,221,976 4,102,204 57.6 3,298,310 41.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 8,542,510 13,559,757 9,433,911 - 4,125,846 -30.4 891,401 10.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,245,361 4,902,157 5,126,935 224,778 4.6 2,881,574 128.3OBRAS PÚBLICAS 11,947,842 57,321,647 20,512,697 - 36,808,950 -64.2 8,564,855 71.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 200,000 - 200,000 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 56,388,518 111,993,427 78,123,446 - 33,869,981 -30.2 21,734,928 38.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN DE 2008-2007


Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 33 millones 869 mil 981 pesos, que

representa el 30.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 36 millones 808 mil 950

pesos, Subsidios, Transferencias Previsiones Económicas con 4 millones 125 mil 846 pesos;

los principales rubros que revelan un sobreejercicio son Servicios Generales con 4 millones

102 mil 204 pesos y Servicios personales con 2 millones 214 mil 301 pesos.

Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando

exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente

para cubrirlo, en virtud que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado por 2 millones

424 mil 513 pesos.

JUCHITEPEC


REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECEGRESOS


2008 27 , 913, 370 3 , 914, 557 11 , 221, 976 9, 433, 911 5, 126, 935 20 , 512, 697

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROSSE RV . GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .

DE UDA P ÚBLI CAE ROG.

E X T RAORD.

35.7% 5% 14.4% 12% 6.6% 26.3%

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 35.7 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 26.3 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 14.4, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 12 por ciento, entre otros.

JUCHITEPEC


FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES

RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

5,413,574

8,046,440

13,460,014 TOTAL

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 4,783,440 4,783,440 MATERIALES Y SUMINISTROS 51,971 51,141 103,112 SERVICIOS GENERALES 122,365 3,352,686 3,475,051 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 74,014 44,229 118,243 OBRAS PÚBLICAS 2,449,927 2,449,927 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 2,698,277 8,231,496 10,929,773

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


JUCHITEPEC


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 5 millones 413

mil 574 pesos, de los cuales se aplicaron en un .96 por ciento a Materiales y Suministros, en

un 2.26 por ciento a Servicios Generales, 1.37 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles y

45.25 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2

millones 715 mil 297 pesos que representan el 50.16 por ciento del total.

Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 8 millones 46 mil

440 pesos, de los cuales se aplicaron en un 59.45 por ciento a Servicios Personales, .64 por

ciento a Materiales y Suministros, 41.66 por ciento a Servicios Generales, 21.6 por ciento a

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, .55 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, ejerciendo más recursos de los captados al cierre del ejercicio con 185 mil 56

pesos que representan el 2.3 por ciento del total.

Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública

anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.

JUCHITEPEC


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL

RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

C A P T A C IÓN 5,413,574 8,046,440

A P LIC A C IÓN 2,698 ,277 8 ,231,496

F ISM F OR T A M UN D F

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

49.8%

100% 102.3%


Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 2 millones 698 mil 277 pesos, del

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 49.8 por ciento y 8

millones 231 mil 496 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el

102.3 por ciento.

JUCHITEPEC


ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS

Revisión de Informes Mensuales

De acuerdo al seguimiento de las observaciones determinadas y notificadas en la revisión de

los informes mensuales de la Administración 2006-2009. Del ejercicio 2008, las

observaciones administrativas disciplinarias se notificaron al Contralor Interno para su

atención y seguimiento, siendo un total de 28 al tercer trimestre.

JUCHITEPEC


OBSERVACIONES

JUCHITEPEC


OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES

1 AD-528

Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios,

Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México,

capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones

en Proceso.

1301 $1

Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).

2 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos PAGIM con lo públicadoen la Gaceta de Gobierno.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.

6000 $509,812

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno, envirtud que existendiferencias de PAGIM con 509 mil 812 pesos.

3 AD-594

Diferencia entre saldos de FISM y FORTAMUNDF presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.

1103 $1,067,410

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FISM y FORTAMUNDF, en virtud que existen diferenciasde FISM con menos 783 mil 169 pesos y FORTAMUNDF con284 mil 241 pesos.

4 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.

5001-6000 $52,900

Deberá aclarar la diferencia de saldos en el Informe Anual deObras Terminadas y el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE JUCHITEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE

OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE

JUCHITEPEC


RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES

JUCHITEPEC


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 157 mil 818 pesos; es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua

del Estado de México (CAEM) por un importe de 6 mil 825 pesos es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

3.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del

Centro (LyFC) por 8 millones 571 mil 941 pesos; es necesario se formule la conciliación con

este Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.

4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que el

egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con lo señalado en

los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

JUCHITEPEC


CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y

PRESUPUESTAL

JUCHITEPEC


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los

aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,

Consistencia y Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que no se realiza el registro

de las obras terminadas al gasto o las capitalizan según corresponda.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no

presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al

presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso

ejercido es mayor al ingreso recaudado.

Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el

Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se

encuentran dentro del informe.

Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se

determinen y notifiquen.

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.




LLAA PPAAZZ

LA PAZ



LA PAZ




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 105,186,816 83,645,453 21,541,363 A CORTO PLAZO 137,981,089 133,037,392 4,943,697 CAJA (14,393) 484,194 (498,587) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 100,000 110,000 (10,000) PROVEEDORES 122,725,378 118,248,004 4,477,374 BANCOS 71,759,186 56,810,723 14,948,463 ACREEDORES DIVERSOS 11,126,810 12,254,508 (1,127,698) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,648,062 2,054,041 1,594,021 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 10,176,377 2,307,899 7,868,478 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 4,169 4,169 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 10,442,500 10,442,500 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 12,273,006 13,087,658 (814,652) IVA POR PAGAR 631 631 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 445,971 402,479 43,492 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 480,208 480,208 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 15,000,000 (15,000,000) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 15,000,000 (15,000,000) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 137,981,089 148,037,392 (10,056,303)

ACTIVO FIJO 148,341,678 129,651,326 18,690,352 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 66,465,457 47,775,105 18,690,352 BIENES INMUEBLES 81,876,221 81,876,221 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 17,521,554 17,521,554 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 161,543,875 140,135,139 21,408,736 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 120,189,592 75,192,097 44,997,495 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 10,868,333 10,868,333 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 45,003,434 45,003,434 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 355,126,788 288,720,557 66,406,231 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 239,579,383 223,132,074 16,447,309 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 239,565,043 223,117,734 16,447,309 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 14,340 14,340 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en

virtud que el Resultado del Ejercicio que revela no concilia con el presentado en el Estado

LA PAZ


Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio, presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza,

además de Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


105,186,816 = .76 71,744,793 = .52137,981,089 137,981,089

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata revela que solo cuenta con .52 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 14 millones 948 mil 463 pesos; el saldo al 31 de

diciembre de 2008 se integra principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social

Municipal 2008 (FISM) con 11 millones 908 mil 719 pesos, Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2008 (FORTAMUNDF) con 8 millones 804 mil 401 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios (PAGIM) con 7 millones 550 mil 903 pesos.

c).- Deudores Diversos

El saldo de éste rubro se incrementó en 7 millones 868 mil 478 pesos; su saldo está

integrado principalmente por el adeudo de O.P.D.A.P.A.S. La Paz con 9 millones 995 mil 274

pesos.

LA PAZ


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó por 18 millones 690 mil 352 pesos, debido

principalmente a la adquisición de una Unidad Hidráulica de Limpieza, Unidad Médico Dental

y Ginecológica, así como una Unidad Motobomba tipo Kodak.

e).- Construcciones en Proceso

El incremento en el saldo de esta cuenta por 16 millones 447 mil 309 pesos, se debe a la

ejecución de obras públicas principalmente con recursos del Fondo de Infraestructura Social

Municipal 2008 (FISM) y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF), así como

continuidad de obras en proceso de ejercicios anteriores.

LA PAZ






$ $ $


PROVEEDORES 122,725,378 118,248,004 4,477,374

ACREEDORES DIVERSOS 11,126,810 12,254,508 (1,127,698)


3,648,062 2,054,041 1,594,021





IVA POR PAGAR 631 631

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 480,208 480,208




15,000,000 (15,000,000)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 137,981,089 148,037,392 (10,056,303)

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZ

CONCEPTO


La deuda registrada del Municipio asciende a 137 millones 981 mil 89 pesos, integrada por

los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 122 millones 725 mil 378 pesos,

integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 99 millones 701 mil 742 pesos,

Demoledora y Terracerías Delta, S.A. de C.V., con 4 millones 537 mil 780 pesos y otros con

LA PAZ


18 millones 485 mil 856 pesos; Acreedores Diversos con 11 millones 126 mil 810 pesos, que

corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con 8 millones 683 mil 873 pesos, Marrón Solís Blanca Estela con 496 mil 997 pesos y otros

con 1 millón 945 mil 940 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones

648 mil 62 pesos, integrados por Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 1 millón

404 mil 142 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 289 mil 540 pesos y otras con 1 millón 954 mil 380 pesos; I.V.A. por Pagar

con 631 pesos, por último Sueldos y Salarios por Pagar con 480 mil 208 pesos.

La deuda tuvo un decremento neto de 10 millones 56 mil 303 pesos, equivalente al 6.8 por

ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Documentos por Pagar a

Largo Plazo con 15 millones de pesos y Acreedores Diversos con 1 millón 127 mil 698 pesos;

sin embargo Proveedores revela un incremento de 4 millones 477 mil 374 pesos y

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar de 1 millón 594 mil 21 pesos.

LA PAZ





$ $ $

ISSEMyM 8,973,413 9,361,137 (387,724) (4)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 99,701,742 101,548,098 (1,846,356) (2)

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 1 millón 846 mil 356 pesos; considerando

estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas para hacer frente a

sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










LA PAZ






que la Entidad Municipal no envió el convenio con la Comisión Nacional del Agua

(CONAGUA), por lo que se presume que no lo celebró.


















adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la Entidad Municipal no

envió el convenio con la Compañía de Luz y fuerza del Centro (LyFC) y/o Comisión Federal

de Electricidad, por lo que se presume que no lo celebró.

LA PAZ



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 190,872,248 83,772,619 43.92005 222,061,861 106,742,986 48.12006 262,475,615 114,406,243 43.62007 285,992,949 148,037,392 51.82008 366,731,476 137,981,089 37.6



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 37.6 por

ciento.



financiamientos a su cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para

inversiones públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos,

conforme a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

hasta por un monto que, sumando el pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual

de sus ingresos ordinarios, y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al

existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte en cuenta

pública el municipio.

LA PAZ







porcentaje.

43.9

48.1

43.6

51.8

37.6

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 51.8 por



conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) y Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de

2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

LA PAZ



SALARIOS














informa que Esta Entidad Municipal no envió el Convenio con la Secretaría de Hacienda y







vigente aplicable.

LA PAZ



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 366,731,476 285,992,949 80,738,527

IMPUESTOS 30,640,577 30,864,830 (224,253)

DERECHOS 7,359,216 6,476,604 882,612

APORTACIONES DE MEJORAS 1,748,848 1,781,082 (32,234)

PRODUCTOS 881,799 86,842 794,957

APROVECHAMIENTOS 29,024 33,082 (4,058)

OTROS INGRESOS 52,089,075 2,029,913 50,059,162 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

15,000,000 (15,000,000)

ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 273,982,937 229,720,596 44,262,341

EGRESOS 353,012,831 281,382,846 71,629,985


MATERIALES Y SUMINISTROS 11,078,598 9,632,032 1,446,566


22,930,082 19,054,937 3,875,145

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,692,687 3,228,325 15,464,362

OBRAS PÚBLICAS 88,266,190 80,082,452 8,183,738



DEUDA PÚBLICA 17,759,509 2,945,662 14,813,847


TOTAL 13,718,645 4,610,103 9,108,542

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio, muestra un

Superávit de 13 millones 718 mil 645 pesos, el cual no concilia con el revelado en el Estado

de Posición Financiera Comparativo, tanto en 2008 como 2007.

LA PAZ




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 30,864,830 30,777,516 30,640,577 - 136,939 -0.4 - 224,253 -0.7DERECHOS 6,476,604 7,708,098 7,359,216 - 348,882 -4.5 882,612 13.6APORTACIONES DE MEJORAS 1,781,082 1,951,500 1,748,848 - 202,652 -10.4 - 32,234 -1.8PRODUCTOS 86,842 887,024 881,799 - 5,225 -0.6 794,957 915.4APROVECHAMIENTOS 33,082 52,515 29,024 - 23,491 -44.7 - 4,058 -12.3OTROS INGRESOS 2,029,913 59,987,198 52,089,075 - 7,898,123 -13.2 50,059,162 2,466.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 15,000,000 - 15,000,000 -100.0ACCESORIOS 907,747 443,067 - 464,680 -51.2 443,067INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 229,720,596 297,284,831 273,539,870 - 23,744,961 -8.0 43,819,274 19.1INGRESOS FEDERALES: 199,312,348 291,430,051 273,539,870 - 17,890,181 -6.1 74,227,522 37.2

FISM 24,480,481 29,417,503 29,417,503 4,937,022 20.2FORTAMUNDF 73,651,932 89,031,137 89,031,137 15,379,205 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 95,525,535 136,224,703 136,224,703 40,699,168 42.6REMANENTES DE RAMO 33 1,970 11,186,872 - 11,186,872 -100.0 - 1,970 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 5,652,430 25,569,836 18,866,527 - 6,703,309 -26.2 13,214,097 233.8

INGRESOS ESTATALES: 30,408,248 5,854,780 - 5,854,780 -100.0 - 30,408,248 -100.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 30,408,248 5,854,780 - 5,854,780 -100.0 - 30,408,248 -100.0


TOTAL 285,992,949 399,556,429 366,731,476 - 32,824,953 - 8.2 80,738,527 28.2

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el

ingreso real en el ejercicio fue de 366 millones 731 mil 476 pesos, cantidad inferior a la

presupuestada en 32 millones 824 mil 953 pesos, equivalente al 8.2 por ciento, esto debido a

que no ingresaron la totalidad de los recursos principalmente en los rubros de Remanentes

de Ramo 33 por 11 millones 186 mil 872 pesos, Otros Ingresos por 7 millones 898 mil 123

pesos y Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y

Municipios por 5 millones 854 mil 780 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 80 millones 738 mil 527 pesos,


De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 30 millones 640

mil 577 pesos y Derechos con 7 millones 359 mil 216 pesos.

LA PAZ


De los Ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde a las


De los Ingresos Estatales, deberá aclarar el registro de los ingresos derivados del Título

Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, en virtud que no revela

recaudación por éste concepto.


0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

2 0 0 8 4 0 , 6 5 9 ,4 6 4 5 2 ,0 8 9 ,0 7 5 0 4 4 3 , 0 6 7 0 2 7 3 ,5 3 9 ,8 7 0 0

I NGR ES OS

P ROP I OSOTROS I NGR ES OS

I NGR ES OS

DERI VAD OS DE

FI NA NCI A M I ENTO

A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZINGRESOS


11.1% 14.2% 0 .1% 74.6%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de La Paz depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 74.6 por ciento, de Otros

Ingresos con el 14.2 por ciento, Ingresos Propios con el 11.1 por ciento y Accesorios con el

.1 por ciento.

LA PAZ




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 144,319,624 180,919,139 170,140,777 - 10,778,362 -6.0 25,821,153 17.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 9,632,032 12,797,003 11,078,598 - 1,718,405 -13.4 1,446,566 15.0SERVICIOS GENERALES 22,119,814 24,583,391 24,144,989 - 438,402 -1.8 2,025,175 9.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 19,054,937 22,930,082 22,930,082 3,875,145 20.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,228,325 30,186,626 18,692,687 - 11,493,939 -38.1 15,464,362 479.0OBRAS PÚBLICAS 80,082,453 116,733,851 88,266,190 - 28,467,661 -24.4 8,183,737 10.2INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 2,945,662 17,759,509 17,759,509 14,813,847 502.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 281,382,847 405,909,601 353,012,832 - 52,896,769 -13.0 71,629,985 25.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que

los egresos ejercidos fueron inferiores a los presupuestados por 52 millones 896 mil 769

pesos, equivalente al 13 por ciento, la variación corresponde principalmente al subejercicio

de los rubros de, Obras Públicas con 28 millones 467 mil 661 pesos, Bienes Muebles e

Inmuebles con 11 millones 493 mil 939 pesos y Servicios Personales con 10 millones 778 mil

362 pesos, entre otros.

Es importante mencionar que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de

ingresos y egresos, por lo que los ajustes los deberán realizar con base en lo señalado en el

Artículo 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; cabe

señalar además que la entidad no envía la autorización de su Cabildo por las modificaciones

presupuestales.

LA PAZ



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZEGRESOS


2008 170, 140, 777 11 , 078, 598 24 , 144, 989 22 , 930, 082 18, 692, 687 88 , 266, 190 17 , 759, 509

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

48.2% 3.2% 6.8% 6.5% 5.3% 25% 5%



Personales con el 48.2 por ciento, le sigue el rubro de Obra Pública con el 25 por ciento y

Servicios Generales con el 6.8 por ciento, entre otros.

LA PAZ




H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

29,417,503

89,031,137

118,448,640 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 40,150,000 40,150,000 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,994,100 6,994,100 OBRAS PÚBLICAS 29,417,503 16,987,037 46,404,540 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 24,900,000 24,900,000

TOTAL 29,417,503 89,031,137 118,448,640

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


LA PAZ


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 29 millones

417 mil 503 pesos, dicho importe se aplicó en su totalidad al rubro de Obras Públicas.



137 pesos, los cuales se aplicaron en su totalidad de la siguiente manera: 45.1 por ciento a

Servicios Personales, 7.9 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 19.1 por ciento a Obras

Públicas y 28 por ciento a Deuda Pública.

Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de cuenta pública


LA PAZ



RAMO 33

0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

FISM FORTAMUNDFCAPTACIÓN 29,417,503 89,031,137

APLICACIÓN 29,417,503 89,031,137

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 100%

100% 100%


Como se puede apreciar, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se

aplicaron 29 millones 417 mil 503 pesos, que representan el 100 por ciento; respecto al

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se aplicaron 89 millones 31 mil 137 pesos,

equivalentes al 100 por ciento de los egresos captados.

LA PAZ


ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORÍAS


En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones

determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración

2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 502 observaciones, de las cuales

subsisten 70 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;

que representa el 13.94 por ciento del total de las observaciones.

Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron

al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 118 al cuarto

trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 91 y a

la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 91,

equivalente al 100 por ciento del total de observaciones.

Auditoria de Obra

Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,

con una inversión ejercida en obra pública de 76 millones 72 mil 937 pesos, que representan

75 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 11 para su análisis

detallado, que importa un monto de 31 millones 884 mil 936 pesos.

En la auditoria se detectaron 26 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe

de 8 millones 166 mil 376 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 9

por un importe de 1 millon 806 mil 420 pesos; subsistiendo 17 por un importe de 6 millones

359 mil 956 pesos. La revisión se encuentra en proceso de solventación.

LA PAZ


OBSERVACIONES

LA PAZ


OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN FUNDAMENTO LEGAL CUENTA IMPORTE RECOMENDACIONES

1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.

Principios de Contabilidad Gubernamental

Revelación Suficiente, Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales y

cumplimiento a los Lineamientos de Control

Financiero.

1102 $100,000

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México;





Revelación Suficiente, Base de Registro,

Importancia Relativa, Consistencia y

Cumplimiento de Disposiciones Legales.

1101 $14,393

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

3 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









2103 $91,706

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

4 AD-502










2104 $32,976


5 AD-502










2111 $62,901


6 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.



Gobierno y Municipios del Estado de México.

1106 $1

Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.

7 AD-554

Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de MéxicoManual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del


Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente

y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3303 $106,470,948

El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial

8 AD-528







en Proceso.

1301 $198,231,299

Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).

9 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.


4002 $822,154

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.

10 AD-594

Diferencia entre saldo de FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


4002 $11,908,719

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosFISM.

11 AD-594

Diferencia entre saldo de FORTAMUNDF presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


4002 $8,804,401

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosFORTAMUNDF.

H. AYUNTAMIENTO DE LA PAZINFORME DE OBSERVACIONES

CLAVE DE OBSERVACIÓN

NO. OBS.

LA PAZ



LA PAZ


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 387 mil 724 pesos; es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del

Centro (LyFC) con 1 millón 846 mil 356 pesos; es necesario se formule la conciliación con

este Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.

3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es

quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.


observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,

por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículo 317 Bis y

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

LA PAZ



PRESUPUESTAL

LA PAZ


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en

los aspectos más importantes y no fueron preparados de acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, en virtud de que el Resultado del ejercicio que revela el

Estado de Posición Financiera Comparativo no concilia con el presentado en el Estado

Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio, presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza,

además de Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que las

modificaciones presupuestales no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y

egresos, además de no enviar su acta de Cabildo donde se autoriza.












LLEERRMMAA

LERMA



LERMA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 30,496,161 64,184,879 (33,688,718) A CORTO PLAZO 297,944,158 290,066,266 7,877,892 CAJA 2,591 2,591 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 82,524,127 73,663,018 8,861,109 BANCOS 23,192,921 13,983,613 9,209,308 ACREEDORES DIVERSOS 25,797,886 22,543,602 3,254,284 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 70,756,766 45,350,699 25,406,067 CUENTA CORRIENTE DIF 35,422 (35,422) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 113,980,458 148,450,000 (34,469,542) DEUDORES DIVERSOS 3,120,612 45,086,733 (41,966,121) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 63,669 63,669 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,357,606 2,585,717 (228,111) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 39,854 39,854 ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,758,762 2,424,725 (665,963) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,845,067 19,093 4,825,974 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 47,861,298 47,225,437 635,861 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 33,370,038 32,734,177 635,861 BIENES INMUEBLES 14,491,260 14,491,260 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 23,231,331 23,231,331 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (128,966,367) (71,567,969) (57,398,398) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 14,530,182 (51,095,659) 65,625,841 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (91,204,854) (99,432,297) 8,227,443 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE LERMAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








LERMA


Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero

Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja saldo al final

del ejercicio, tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado y

presentan saldo en la cuenta Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales que sólo

aplica al Poder Ejecutivo.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


30,496,161 = .10 23,195,512 = .08297,944,158 297,944,158

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta graves problemas de liquidez, ya que cuenta con .10 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la

liquidez inmediata nos revela que cuenta con .08 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 9 millones 209 mil 308 pesos, el saldo se integra

principalmente de Recursos Propios por 17 millones 401 mil 547 pesos.

c).- Deudores Diversos.

El saldo de este rubro disminuyó por 41 millones 966 mil 121 pesos, se integra

principalmente del Crédito al Salario pendiente de acreditar.

LERMA


d).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó por 635 mil 861 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico y

Equipo de Transporte.

e).- Construcciones en Proceso.

El incremento del saldo de esta cuenta es por 49 millones 158 mil 192 pesos, se debe a la

ejecución de obras públicas concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

LERMA






$ $ $


PROVEEDORES 82,524,127 73,663,018 8,861,109

ACREEDORES DIVERSOS 25,797,886 22,543,602 3,254,284


70,756,766 45,350,699 25,406,067


113,980,458 148,450,000 (34,469,542)




39,854 39,854

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,845,067 19,093 4,825,974







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 297,944,158 290,066,266 7,877,892


H. AYUNTAMIENTO DE LERMA

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 82 millones 524 mil 127 pesos;

Acreedores Diversos con 25 millones 797 mil 886 pesos, que corresponden a Luz y Fuerza

del Centro (LyFC) con 25 millones 42 mil 476 pesos y otros acreedores por 755 mil 410

LERMA


pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 70 millones 756 mil 766 pesos,

integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 47

millones 328 mil 73 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 22 millones 121 mil 555 pesos y otras retenciones con 1

millón 307 mil 138 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 113 millones 980 mil 458

pesos, corresponde a un crédito contratado con Banca Mifel por 99 millones 729 mil 167

pesos y otros documentos por pagar a corto plazo por 14 millones 251 mil 291 pesos;

Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales con 39 mil 854 pesos y Sueldos y

Salarios por Pagar con 4 millones 845 mil 67 pesos.

La deuda tuvo un incremento de 2.72 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 25 millones

406 mil 67 pesos, Proveedores con 8 millones 861 mil 109 pesos y Sueldos y Salarios por

Pagar con 4 millones 825 mil 974 pesos, así mismo disminuyó en Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 34 millones 469 mil 542 pesos.


De la conciliación formulada de la deuda, se determinó que no existen diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión del

Agua del Estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de

Electricidad (CFE).

CONVENIOS






LERMA






























LERMA





TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los

ingresos totales de los últimos 5 años.


INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 202,676,813 72,189,761 35.62005 243,124,165 109,941,131 45.22006 363,955,078 216,622,213 59.52007 373,323,884 290,066,266 77.72008 460,956,735 297,944,158 64.6



AÑO



ciento.








LERMA


Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271,





porcentaje.

35.6

45.2

59.5

77.7

64.6

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






LERMA



SALARIOS





















vigente aplicable.

LERMA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 331,456,735 266,123,885 65,332,850

IMPUESTOS 83,010,197 70,623,551 12,386,646

DERECHOS 27,006,210 22,465,458 4,540,752

APORTACIONES DE MEJORAS 6,923,152 475,922 6,447,230

PRODUCTOS 123,316 252,966 (129,650)

APROVECHAMIENTOS 646,516 8,270,806 (7,624,290)

OTROS INGRESOS 9,261,389 647,610 8,613,779 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 7,820,801 7,820,801 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 196,665,154 163,387,572 33,277,582

EGRESOS 316,926,553 317,219,544 (292,991)



SERVICIOS GENERALES 71,104,684 82,952,380 (11,847,696) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

24,390,560 16,609,292 7,781,268

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 15,525 49,045 (33,520)

OBRAS PÚBLICAS 1,641,309 8,402,537 (6,761,228)



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 8,285,328 6,980,185 1,305,143

TOTAL 14,530,182 (51,095,659) 65,625,841

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un

Superávit de 14 millones 530 mil 182 pesos.

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la Partida Erogaciones

Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que

LERMA


establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 70,623,551 116,307,635 83,010,197 - 33,297,438 -28.6 12,386,646 17.5DERECHOS 22,465,458 27,188,000 27,006,210 - 181,790 -0.7 4,540,752 20.2APORTACIONES DE MEJORAS 475,922 6,923,562 6,923,152 - 410 6,447,230 1,354.7PRODUCTOS 252,966 514,000 123,316 - 390,684 -76.0 - 129,650 -51.3APROVECHAMIENTOS 8,270,805 3,276,200 646,516 - 2,629,684 -80.3 - 7,624,289 -92.2OTROS INGRESOS 647,610 18,663,732 9,261,389 - 9,402,343 -50.4 8,613,779 1,330.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 107,200,000 140,891,400 129,500,000 - 11,391,400 -8.1 22,300,000 20.8ACCESORIOS 7,822,000 7,820,801 - 1,199 7,820,801INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 163,387,572 211,704,777 196,665,154 - 15,039,623 -7.1 33,277,582 20.4INGRESOS FEDERALES: 143,770,452 197,532,000 194,508,467 - 3,023,533 -1.5 50,738,015 35.3

FISM 19,449,735 23,459,000 23,458,199 - 801 4,008,464 20.6FORTAMUNDF 33,438,647 42,500,000 39,478,552 - 3,021,448 -7.1 6,039,905 18.1PARTICIPACIONES (RAMO28) 90,722,061 128,820,000 128,819,717 - 283 38,097,656 42.0REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 160,009 2,753,000 2,751,999 - 1,001 2,591,990 1,619.9

INGRESOS ESTATALES: 19,617,120 14,172,777 2,156,687 - 12,016,090 -84.8 - 17,460,433 -89.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 19,074,419 13,912,777 1,929,462 - 11,983,315 -86.1 - 17,144,957 -89.9

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 542,701 260,000 227,225 - 32,775 -12.6 - 315,476 -58.1

TOTAL 373,323,884 533,291,306 460,956,735 - 72,334,571 - 13.6 87,632,851 23.5

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el


presupuestada por 72 millones 334 mil 571 pesos, esto debido a que ingresaron menos

recursos principalmente en los rubros de Impuestos por 33 millones 297 mil 438 pesos, Otros

Ingresos con 9 millones 402 mil 343 pesos e Ingresos Derivados de Financiamiento por 11

millones 391 mil 400 pesos.



LERMA


De los Ingresos Propios los de mayor recaudación fueron Impuestos con 83 millones 10 mil

197 pesos, Derechos con 27 millones 6 mil 210 pesos y Aportaciones de Mejoras con 6

millones 923 mil 152 pesos, por mencionar los más representativos.

De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de captación corresponde a las



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

200,000,000

2008 117 , 709, 390 9 , 261, 390 129, 500 , 000 7, 820 , 801 0 196 , 665, 154 0

I NGRE SOS P ROP I OS OT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS DE RI V ADOS

DE

FI NANCI AM I E NT O

ACCE SORI OS


DE L

SE CT OR AUX I LI AR

I . M . D. S. N. C. F. E . C. H. RE M ANE NT E S

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAINGRESOS


25.5% 2.0% 28.1% 1.7% 42.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Lerma depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 42.7 por ciento, Ingresos Derivados

de Financiamiento con 28.1 por ciento e Ingresos Propios con 25.5 por ciento, entre otros.

LERMA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 185,370,383 188,984,023 188,863,379 - 120,644 -0.1 3,492,996 1.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 16,861,696 22,712,923 22,651,858 - 61,065 -0.3 5,790,162 34.3SERVICIOS GENERALES 82,762,369 70,902,734 70,817,470 - 85,264 -0.1 - 11,944,899 -14.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 16,598,603 24,390,465 24,388,709 - 1,756 7,790,106 46.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,074,765 688,612 652,643 - 35,969 -5.2 - 422,122 -39.3OBRAS PÚBLICAS 34,103,050 54,794,196 54,791,748 - 2,448 20,688,698 60.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 170,817,800 170,813,398 - 4,402 170,813,398EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 54,883,887 - 54,883,887 -100.0

TOTAL 391,654,753 533,290,753 532,979,205 - 311,548 -0.1 141,324,452 36.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 311 mil 548 pesos, que representa .1 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de

Servicios Personales con 120 mil 644 pesos, Materiales y Suministros con 61 mil 65 pesos y

Servicios Generales con 85 mil 264 pesos.

Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios en sus Artículos 305 y 327 Bis, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos

que rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso

recaudado por 72 millones 22 mil 470 pesos que representa el 15.62 por ciento de los

ingresos, por otra parte las modificaciones presupuestales no cumplen con el equilibrio en el

Balance de Ingresos y Egresos.

LERMA



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

200,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAEGRESOS


2008 188, 863, 379 22 , 651, 858 70, 817, 470 24, 388, 709 652, 643 54 , 791, 748 170, 813, 398

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

35.4% 4.3% 13.3% 4.6% 0.1% 10.3% 32%



Personales con 35.4 por ciento, le sigue el rubro de Deuda Pública con 32 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 13.3 y Obras Públicas el 10.3 por ciento, entre

otros.

LERMA



$

23,458,199

40,420,946

63,879,145 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE LERMACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 1,228,328 1,228,328 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 23,338,233 1,228,328 24,566,561 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 39,192,618 39,192,618

TOTAL 24,566,561 40,420,946 64,987,507

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


LERMA



458 mil 199 pesos, de los cuales se aplicaron 5.24 por ciento a Servicios Generales y 99.48

por ciento a Obras Públicas; cabe mencionar que se aplicó más de lo captado por 1 millón

108 mil 362 pesos, que representa el 4.72 por ciento.


Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 40 millones 420

mil 946 pesos, de los cuales se aplicaron un 3.04 por ciento a Obras Públicas y 96.96 por

ciento a Deuda Pública.

Cabe mencionar que los porcentajes antes mencionados se calcularon de la información que

envía la entidad, en cuanto a su captación y aplicación de Recursos del Ramo 33,

concluyendo que la entidad ejerció más recursos de los que captó por lo que deberá aclarar y

comprobar en la observación correspondiente.

Sin embargo en la revisión a los informes mensuales se determinaron transferencias del

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM 2008) y del Fondo de Aportaciones para el


(FORTAMUNDF 2008) a recursos propios que al 31 de diciembre no se han recuperado,

montos que fueron observados y notificados; además que no corresponden a la información

revelada en el informe de Cuenta Pública.


se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,


LERMA



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

C A P T A C IÓN 23,458 ,199 40,420,946

A P LIC A C IÓN 24,566 ,561 40,420,946


H. AYUNTAMIENTO DE LERMACAPTACION Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 104.7%

100% 100%


Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y

aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 24 millones 566 mil 561 pesos del

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 104.7 por ciento y 40


Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) el 100

por ciento.

LERMA













equivalente al 74.11 por ciento del total de observaciones.

Auditoria Financiera

NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($)

1 ENE AL 31 DIC 07 0 0 1 406,948 1 406,948 0 0 0 0 0 0 0 0 1 406,948 1 406,948 0.00TOTAL 0 0 1 406,948 1 406,948 0 0 0 0 0 0 0 0 1 406,948 1 406,948 0.00

** FUENTE Elaboración OSFEM

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA

PERIODOINDICE DE

EFICIENCIA %RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTALOBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria Financiera, realizada del 1

enero al 31 diciembre 2007, consta de 1 observación resarcitoria por 406 mil 948 pesos, lo

que representa el 0 por ciento de eficiencia en la solventación del período auditado.

La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Lerma, México, por el periodo

del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 91 por ciento y se encuentra

en campo. Cabe precisar que se detectaron probables irregularidades resarcitorias

LERMA


importantes, por lo que se presume un posible daño patrimonial a la Hacienda Pública

Municipal, por traspasos indebidos, factoraje e incumplimiento al crédito autorizado por la

Legislatura.

Auditoria de Obra

Se realizó auditoría por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,

con una inversión ejercida en Obra Pública de 24 millones 610 mil 126 pesos, que

representan 61 Obras y/o acciones por parte del Ente; de las cuales se eligieron 20 de ellas

para su análisis detallado que importan un monto de 17 millones 471 mil 227 pesos; la

revisión se encuentra en proceso.

Subsisten observaciones Administrativas Resarcitorias por 1 millón 701 mil 633 pesos, por

volúmenes de obra pagados no ejecutados ni identificados en los levantamientos físicos de

las obras y por falta de autorización de obras; dichas observaciones se encuentran en

proceso de solventacion.

LERMA


OBSERVACIONES

LERMA


OBSERVACIONES


1 AD-584

Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental



Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.

2108 $39,854

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.

2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos del FORTAMUNDF y PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios

así como Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México en su capítulo III referente

a los Principios de Contabilidad Gubernamental.

4000(FORTAMUNDF)

4000(PAGIM)$1,667,302

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno ya qie existe diferenciaen FORTAMUNDF por $942,394 y PAGIM por $724,908.

4 AD-594

Diferencia entre el saldo de FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103(FISM)$1,056,775

Deberán realizar la conciliación del saldo de los recursos delFISM.

5 AD-595

Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.

6000 $942,394

Deberán realizar la conciliación de saldos.

6 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 6000 $1

EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $20,406,455.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE LERMAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


LERMA



LERMA


RECOMENDACIONES



por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos. 317 Bis y



observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaría, se registran los Ingresos Federales

(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de

conformidad a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

3.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones




4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización

de inventarios, se determinó una diferencia de 12 millones 125 mil 987 pesos, por lo que se

recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

LERMA



PRESUPUESTAL

LERMA


107

CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja

saldo al final del ejercicio, tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado y presentan saldo en la cuenta Depósitos en Garantía Administrativos y

Judiciales que sólo aplica al Poder Ejecutivo.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumple

con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestales y el egreso real es

mayor al ingreso recaudado, además que no envían el acta de Cabildo por la autorización de

las modificaciones presupuestales.












LLUUVVIIAANNOOSS

LUVIANOS



LUVIANOS




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 11,401,085 8,507,670 2,893,415 A CORTO PLAZO 15,434,501 14,735,732 698,769 CAJA 898,697 371,696 527,001 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 6,199,425 6,676,752 (477,327) BANCOS 3,797,025 4,604,428 (807,403) ACREEDORES DIVERSOS 1,203,866 813,234 390,632 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIÓN A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 7,742,115 6,697,247 1,044,868 CUENTA CORRIENTE DIF 12,386 12,386 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 5,136,794 1,886,739 3,250,055 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 301,470 215,618 85,852 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,254,713 1,366,803 (112,090) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 51,015 310,419 (259,404) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 238,080 238,080 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA 50,000 (50,000) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 4,507,162 7,538,712 (3,031,550) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 4,507,162 7,538,712 (3,031,550) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 7,956,676 5,288,492 2,668,184 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,146,676 3,078,492 68,184 BIENES INMUEBLES 4,810,000 2,210,000 2,600,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,564,173 1,564,173 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 38,799,368 86,949,590 (48,150,222) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 59,418,572 (5,713,078) 65,131,650 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 99,782,113 82,800,685 16,981,428 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 100,366,015 91,278,967 9,087,048 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 100,366,015 91,228,967 9,137,048 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 50,000 (50,000) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, los

Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

LUVIANOS



Municipal emitido por este Órgano Técnico, en virtud que el Resultado del Ejercicio difiere

con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta

de Caja y Cuenta Corriente DIF presentan saldo al final del ejercicio y tienen obras

terminadas que no registran al gasto o capitalizan según corresponda; así mismo es

importante señalar que los datos del ejercicio 2007 se obtuvieron del informe de la Cuenta

Pública 2007, en virtud de que la información que envían en su Cuenta Pública 2008 no

corresponde con lo presentado en el año anterior.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


11,401,085 = .74 4,695,722 = .3015,434,501 15,434,501

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio tiene problemas de liquidez, ya que solo cuenta con .74 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, y la liquidez inmediata

aplicada nos revela que se tienen .30 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo

a corto plazo, por lo que muestra problemas aún más graves con los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta refleja un decremento en relación al ejercicio anterior por 807 mil 403 pesos, el

saldo se integra principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal

(FISM) por 21 mil 182 pesos y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 12

mil 878 pesos, Gasto de Inversión Sectorial (GIS) por 402 mil 12 pesos.

LUVIANOS



Esta cuenta refleja un incremento de 3 millones 250 mil 55 pesos, el saldo se integra

principalmente por el Crédito al Salario pendiente de acreditar.

d).- Construcciones en Proceso

El incremento del saldo de esta cuenta por 9 millones 137 mil 48 pesos, se debe a las obras

que se realizaron en el Municipio, las cuales no se han registrado al gasto o capitalizado.

LUVIANOS






$ $ $


PROVEEDORES 6,199,425 6,676,752 (477,327)

ACREEDORES DIVERSOS 1,203,866 813,234 390,632


7,742,115 6,697,247 1,044,868





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 51,015 310,419 (259,404)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 238,080 238,080


4,507,162 7,538,712 (3,031,550)





COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 19,941,663 22,274,444 (2,332,781)


H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOS

CONCEPTO


La deuda del Municipio asciende a 19 millones 941 mil 663 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 6 millones 199 mil 425 pesos, que

corresponden a la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) 1 millón 136 mil 380

pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 31 mil 276 pesos y otros proveedores

LUVIANOS


con 5 millones 31 mil 769 pesos; Acreedores Diversos con 1 millón 203 mil 866 pesos, que

corresponden a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) 28 mil 898 pesos y otros

acreedores con 1 millón 174 mil 968 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

7 millones 742 mil 115 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios por 7 millones 406 mil 355 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad

Social del Estado y Municipios (ISSEMyM) con 249 mil 254 pesos y otras retenciones con 86

mil 506 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 51 mil 15 pesos; Cuentas por Pagar al

Gobierno del Estado de México (GEM) con 238 mil 80 pesos y Cuentas por Pagar a Largo

Plazo con 4 millones 507 mil 162 pesos, dicho importe corresponde a Grupo Interacciones

Mifiel por 2 millones 543 mil 526 pesos y al Banco Interacciones S.A. con 1 millón 963 mil

636 pesos.

La deuda disminuyó en un 10.5 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente

en el rubro de Proveedores con 477 mil 327 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 259 mil

404 pesos y Cuentas por Pagar a Largo Plazo con 3 millones 31 mil 550 pesos.

LUVIANOS





$ $ $

ISSEMyM 249,254 249,254

CAEM 1,136,380 5,993,613 (4,857,233) (427)

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 60,174 60,174 100

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con la

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 4 millones 857 mil 233 pesos y con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 60 mil 174 pesos; considerando la diferencia de

la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría

problemas más graves para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










LUVIANOS




























LUVIANOS



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 48,746,703 10,660,391 21.92005 62,049,829 22,805,775 36.82006 76,670,116 11,915,945 15.52007 76,353,223 22,274,444 29.22008 103,593,517 19,941,663 19.2



AÑO



ciento.










LUVIANOS





porcentaje.

21.9

36.8

15.5

29.2

19.2

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A



De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda total




conciliación de la deuda, con la Comisión de Agua del Estado de México (CAEM); monto que

al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

LUVIANOS



SALARIOS














informa que ésta Entidad Municipal ha presentado el Convenio con la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público, aprovechando los beneficios mencionados.

Es importante señalar que el incumplimiento al pago en tiempo y forma de estas retenciones,

será motivo de retención directa a las Participaciones Federales.

LUVIANOS



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 107,829,477 76,256,732 31,572,745

IMPUESTOS 931,434 670,599 260,835

DERECHOS 566,448 1,000,556 (434,108)

APORTACIONES DE MEJORAS 1,262,392 582,774 679,618

PRODUCTOS 207,737 141,520 66,217

APROVECHAMIENTOS 300,000 108,859 191,141


834,177 834,177


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 72,123,080 61,287,180 10,835,900

EGRESOS 48,310,905 81,969,810 (33,658,905)


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,786,024 3,400,730 (1,614,706)

SERVICIOS GENERALES 8,145,845 9,060,478 (914,633) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

8,472,683 5,914,933 2,557,750

BIENES MUEBLES E INMUEBLES (56,221) 221,786 (278,007)

OBRAS PÚBLICAS (23,311,160) 24,802,883 (48,114,043)



DEUDA PÚBLICA 8,566,598 8,566,598


TOTAL 59,518,572 (5,713,078) 65,231,650

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 59 millones 518 mil 572 pesos, el cual difiere con el revelado en el Estado de

Posición Financiera Comparativo, así mismo revela Ingresos Derivados de Financiamiento

los cuales deben ser registrados en una cuenta por pagar del Estado de Posición Financiera

Comparativo, por otra parte existen diferencias significativas al conciliar sus cifras con las

LUVIANOS


reflejadas en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y Egresos las cuales deberán

ser aclaradas o justificadas.



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 670,598 1,772,219 659,455 - 1,112,764 -62.8 - 11,143 -1.7DERECHOS 979,455 516,000 1,072,873 556,873 107.9 93,418 9.5APORTACIONES DE MEJORAS 579,174 1,080,000 925,910 - 154,090 -14.3 346,736 59.9PRODUCTOS 141,520 152,555 59,527 - 93,028 -61.0 - 81,993 -57.9APROVECHAMIENTOS 108,859 321,000 600 - 320,400 -99.8 - 108,259 -99.4OTROS INGRESOS 12,465,244 34,465,977 31,604,209 - 2,861,768 -8.3 19,138,965 153.5INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 8,000,000 - 8,000,000 -100.0 ACCESORIOS 292,000 - 292,000 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 61,408,373 91,068,640 69,270,943 - 21,797,697 -23.9 7,862,570 12.8INGRESOS FEDERALES: 58,182,619 82,183,640 65,567,619 - 16,616,021 -20.2 7,385,000 12.7

FISM 17,279,706 22,210,703 22,210,703 0.0 4,930,997 28.5FORTAMUNDF 10,028,213 10,896,000 10,694,911 - 201,089 -1.8 666,698 6.6PARTICIPACIONES (RAMO28) 30,874,700 48,540,000 32,662,005 - 15,877,995 -32.7 1,787,305 5.8REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 536,937 - 536,937 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 3,225,754 8,885,000 3,703,324 - 5,181,676 -58.3 477,570 14.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,225,754 8,885,000 3,703,324 - 5,181,676 -58.3 477,570 14.8


TOTAL 76,353,223 137,668,391 103,593,517 - 34,074,874 - 24.8 27,240,294 35.7

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 34 millones 74 mil 874 pesos, esto debido a que no ingresaron los

recursos en los rubros de Impuestos por 1 millón 112 mil 764 pesos, Aportaciones de

Mejoras por 154 mil 90 pesos, Aprovechamientos por 320 mil 400 pesos, Otros Ingresos por

2 millones 861 mil 768 pesos e Ingresos Derivados de Financiamiento con 8 millones de

pesos.



LUVIANOS


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 1 millón 72

mil 873 pesos y Aportaciones de Mejoras con 925 mil 910 pesos.




0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2 0 0 8 2 , 7 18 ,3 6 5 3 1, 6 0 4 , 2 0 9 0 0 0 6 9 ,2 7 0 ,9 4 3 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

P AR TI CI P ACI ON ES

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSINGRESOS


2.6% 30.5% 66.9%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Luvianos depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con el 30.5 por ciento e Ingresos Propios con el 2.6 por ciento.

LUVIANOS




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 37,908,642 47,414,018 34,498,213 - 12,915,805 -27.2 - 3,410,429 -9.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,838,704 6,308,300 5,671,907 - 636,393 -10.1 1,833,203 47.8SERVICIOS GENERALES 3,715,765 9,845,300 6,757,951 - 3,087,349 -31.4 3,042,186 81.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 1,741,325 8,792,565 8,985,680 193,115 2.2 7,244,355 416.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,636 4,167,600 167,361 - 4,000,239 -96.0 156,725 1,473.5OBRAS PÚBLICAS 9,177,096 51,396,608 40,219,839 - 11,176,769 -21.7 31,042,743 338.3INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 96,774 9,744,000 26,306 - 9,717,694 -99.7 - 70,468 -72.8EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 56,488,942 137,668,391 96,327,257 - 41,341,134 -30.0 39,838,315 70.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa un 30 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 12 millones 915 mil 805 pesos,

Bienes Muebles e Inmuebles con 4 millones 239 mil pesos, Obras Públicas por 11 millones

176 mil 769 pesos y Deuda Pública con 9 millones 717 mil 694 pesos, por mencionar los más

representativos.

LUVIANOS



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSEGRESOS


2008 34 , 498, 213 5, 671, 907 6 , 757, 951 8, 985, 680 167 , 361 40 , 219, 839 26 , 306

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

35.8% 5.9% 7.0% 9.3% 0.2% 41.8%



Personales con 35.8 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

41.8, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 9.3 por ciento, entre otros.

LUVIANOS



$

22,210,703

10,801,456

33,012,159 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS 2,159,714 7,701,753 9,861,467 SERVICIOS GENERALES 1,220,798 1,360,179 2,580,977 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 5,856,451 142,200 5,998,651 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 67,043 67,043 OBRAS PÚBLICAS 12,802,420 12,802,420 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,687,761 1,687,761

TOTAL 22,106,426 10,891,893 32,998,319

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


LUVIANOS



210 mil 703 pesos, de los cuales se aplicaron 9.72 por ciento a Materiales y Suministros,

5.50 por ciento a Servicios Generales, 26.37 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas .30 por ciento a Bienes Muebles y 57.64 por ciento a Obra Pública,

quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 104 mil 277 pesos que representan el

.47 por ciento del total.



mil 456 pesos, de los cuales se aplicaron en un 71.30 por ciento a Materiales y Suministros,

12.59 por ciento a Servicios Generales, 1.32 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas y 15.63 por ciento a Deuda Pública, sobreejerciendo al cierre del

ejercicio 90 mil 437 pesos que representan el .84 por ciento del total.

Cabe mencionar que los porcentajes antes analizados se calcularon de la información que

envía la entidad, en cuento a su captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

concluyendo que la entidad ejerció más recursos de los que captó, por lo que se deberá

aclarar y comprobar en la observación correspondiente.




LUVIANOS



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

C A P T A C IÓN 22,210,703 10,801,456

A P LIC A C IÓN 22,106,426 10,891,893


H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 99.5%

100% 100.8%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 99.5 por ciento y 10

millones 891 mil 893 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los


100.8 por ciento.

LUVIANOS










al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 197 al tercer trimestre;

respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 84 y a la fecha

faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 79, equivalente al

94.05 por ciento del total de observaciones.

Auditoria de Obra


con una inversión ejercida en obra pública de 37 millones 662 mil 736 pesos, que

representan 101 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 20 para su

análisis detallado, que importa un monto de 14 millones 987 mil 510 pesos.



por un importe de 0 pesos; subsistiendo 17 por un importe de 6 millones 639 mil 51 pesos. La

revisión se encuentra en proceso de solventación.

LUVIANOS


OBSERVACIONES

LUVIANOS


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental


Gobierno y Municipios de Estado de México.





Financiero.

1101 $898,697

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 A.D. 590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Procesodifiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras enProceso.




Apartado VI Políticas de Registro y Manual para

la Integración del Informe Mensual y la Cuenta

Pública de las Administraciones Municipales.

1301 $69,827,427

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

3 AD-554

Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de PosiciónFinanciera Comparativo contra el Resultado del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de MéxicoManual Único




Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente

y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3003 $100,000

El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial

4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.




capítulo III de los Principios de Contabilidad

Gubernamental.

4000 $834,177

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.

6 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM y PAGIMpresentados en el Estado Comparativo Presupuestal con suaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria.


6000 $160,664

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 77 mil 559 pesos y FISM por 83 mil105 pesos.

7 AD-595



6000 $94,544


8 AD-585

Aclaración Complementaria: La información que envian en suCuenta Pública 2008, no corresponde con la presentada en el añoanterior; ya que la información del ejercicio 2007 enviada difiere conel informe de la cuenta pública 2007.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

$1

Deberan enviar correctamente su información financiera.

9 AD-585

Aclaración Complementaria: Existe diferencia en el rubro de ObrasPúblicas presentado en el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos y el Informe Anual de Obras Terminadas.


6000 $1

deberán aclarar dicha diferencia.

10 AD-585

Aclaración Complementaria: La información que envian en suCuenta Pública 2008 con respecto al Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos en el ingreso ejercido difiere de lapresentada en el mes de diciembre.


6000 $549,955

Deberán conciliar los saldos que envian en la cuenta públicaanual con el mes de diciembre.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE LUVIANOSINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL


FUNDAMENTO LEGAL IMPORTE

LUVIANOS



LUVIANOS


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con la Comisión del Agua

del Estado de México (CAEM) por 4 millones 857 mil 233 pesos; es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes

correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con la Comisión Federal

de Electricidad (CFE) por 60 mil 174 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.



presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, fue

quien autorizó las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

LUVIANOS



PRESUPUESTAL

LUVIANOS


CONCLUSIONES



los aspectos más importantes, y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México y los principios de Contabilidad Gubernamental Base de

Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos

de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que el Resultado

del Ejercicio del Estado de Posición Financiera difiere con el determinado en el Estado

Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos , la cuenta de Caja y Cuenta Corriente DIF

presentan saldo al final del ejercicio y tienen obras terminadas que no registran al gasto o

capitalizan según corresponda; así mismo es importante señalar que los datos del ejercicio

2007 se obtuvieron del informe de la Cuenta Pública 2007, en virtud de que la información

que envían en su Cuenta Pública 2008 no corresponde con lo presentado en el año anterior.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la

autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales.






LUVIANOS








MMAALLIINNAALLCCOO

MALINALCO



MALINALCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 19,498,029 17,772,751 1,725,278 A CORTO PLAZO 6,915,148 10,101,996 (3,186,848) CAJA 18,928 86 18,842 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 13,209 (13,209) PROVEEDORES 1,560,022 4,258,588 (2,698,566) BANCOS 16,755,066 14,326,167 2,428,899 ACREEDORES DIVERSOS 1,922,567 2,628,300 (705,733) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,432,559 2,840,108 592,451 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 375,000 (375,000) DEUDORES DIVERSOS 1,369,496 1,430,137 (60,641) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 190,987 198,493 (7,506) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,036,818 1,677,925 (641,107) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 126,734 126,734 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 10,921,381 10,699,015 222,366 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,050,535 7,828,169 222,366 BIENES INMUEBLES 2,870,846 2,870,846 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,133,689 5,133,689 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 32,394,816 21,993,346 10,401,470 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 23,351,196 20,657,839 2,693,357 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 60,879,701 47,784,874 13,094,827 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 37,375,439 29,415,104 7,960,335 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 37,370,643 29,410,308 7,960,335 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 2,796 2,796 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO





elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro, Importancia Relativa y

MALINALCO



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida, revela cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su

naturaleza, además de que no registra sus obras terminadas al gasto o las capitalizan según

corresponda.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


19,498,029 = 2.82 16,773,994 = 2.436,915,148 6,915,148

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 2.82 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la

liquidez inmediata revela que se tienen 2.43 pesos por cada 1.00 peso que se registra en su

pasivo a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 2 millones 428 mil 899 pesos, el saldo al 31 de

Diciembre de 2008 se integra principalmente de recursos del Gasto de Inversión Sectorial

2008 (GIS) con 4 millones 982 mil 975 pesos, Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008

(FISM) con 4 millones 102 mil 21 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los

Municipios 2008 (PAGIM) con 3 millones 386 mil 343 pesos, entre otros.

MALINALCO


c).- Construcciones en proceso

El incremento del saldo por 7 millones 960 mil 335 pesos, se debe a la ejecución de Obras

Públicas principalmente con recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los

Municipios 2008 (PAGIM) y Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM), así como

continuidad de obras de ejercicios anteriores.

MALINALCO






$ $ $


PROVEEDORES 1,560,022 4,258,588 (2,698,566)

ACREEDORES DIVERSOS 1,922,567 2,628,300 (705,733)


3,432,559 2,840,108 592,451


375,000 (375,000)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,915,148 10,101,996 (3,186,848)


H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCO

CONCEPTO


La deuda registrada del Municipio asciende a 6 millones 915 mil 148 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 560 mil 22 pesos, de los cuales

322 mil 896 pesos corresponden a Héctor Gildardo García Pérez, 225 mil pesos a Eliseo

Orozco Briseño, 210 mil 544 pesos a Hugo Facundo Poblette Poblette y otros por 801 mil

MALINALCO


582 pesos; Acreedores Diversos con 1 millón 922 mil 567 pesos de los cuales 1 millón 461

mil 824 pesos corresponden a Luz y Fuerza del Centro (LyFC), 420 mil 966 pesos al Sistema

Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Malinalco y otros por 39 mil 777 pesos;

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 432 mil 559 pesos que incluyen al

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2 millones 358 mil 773 pesos y al 2 por

ciento de Supervisión por Contrato de obra con 515 mil 454 pesos y otras por 558 mil 332

pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 3 millones 186 mil 848 pesos, equivalente al 31.6

por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de

Proveedores con 2 millones 698 mil 566 pesos y Acreedores Diversos por 705 mil 733 pesos.

MALINALCO





$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con Luz y

fuerza del Centro (LyFC) por 4 millones 883 mil 163 pesos; considerando está diferencia no


entidad sigue sin presentar problemas de liquidez.

CONVENIOS












MALINALCO


























MALINALCO



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 49,996,385 11,146,889 22.32005 59,811,955 6,720,697 11.22006 64,477,937 7,940,223 12.32007 80,830,329 10,101,996 12.52008 91,904,311 6,915,148 7.5



AÑO


Actualmente la deuda registrada con relación a los ingresos totales, representa un 7.5 por

ciento.






hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual




MALINALCO







porcentaje.

22.3

11.2 12.3 12.5

7.5

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 12.5 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en 7.5 por ciento.

Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la


de 2008 no es revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

MALINALCO



SALARIOS





















vigente aplicable.

MALINALCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 91,904,311 80,830,329 11,073,982

IMPUESTOS 8,288,713 7,997,234 291,479

DERECHOS 1,656,103 2,036,027 (379,924)

APORTACIONES DE MEJORAS 32,500 (32,500)

PRODUCTOS 361,106 274,515 86,591



11,067 (11,067)


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 64,086,483 56,096,139 7,990,344

EGRESOS 68,553,115 60,172,490 8,380,625



SERVICIOS GENERALES 9,305,352 8,632,210 673,142 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

6,269,715 5,495,278 774,437

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41,300 28,484 12,816

OBRAS PÚBLICAS 7,832,360 6,822,215 1,010,145



DEUDA PÚBLICA 7,380 180,837 (173,457)


TOTAL 23,351,196 20,657,839 2,693,357

CONCEPTO2008 2007







MALINALCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 7,997,234 7,774,689 8,288,713 514,024 6.6 291,479 3.6DERECHOS 2,036,027 2,030,210 1,656,103 - 374,107 -18.4 - 379,924 -18.7APORTACIONES DE MEJORAS 32,500 - 32,500 -100.0PRODUCTOS 274,515 163,412 361,106 197,694 121.0 86,591 31.5APROVECHAMIENTOS 773,858 126,481 211,917 85,436 67.5 - 561,941 -72.6OTROS INGRESOS 13,608,989 15,951,634 17,069,292 1,117,658 7.0 3,460,303 25.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 11,067 - 11,067 -100.0ACCESORIOS 526,941 230,697 - 296,244 -56.2 230,697INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 56,096,139 58,715,918 64,086,483 5,370,565 9.1 7,990,344 14.2INGRESOS FEDERALES: 51,187,522 57,379,700 61,361,184 3,981,484 6.9 10,173,662 19.9

FISM 11,330,526 13,701,011 13,701,011 2,370,485 20.9FORTAMUNDF 7,275,055 8,794,153 8,794,153 1,519,098 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 32,581,941 32,787,475 38,002,763 5,215,288 15.9 5,420,822 16.6REMANENTES DE RAMO 33 2,097,061 - 2,097,061 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 863,257 863,257 863,257

INGRESOS ESTATALES: 4,908,617 1,336,218 2,725,299 1,389,081 104.0 - 2,183,318 -44.5

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 4,908,617 1,336,218 2,725,299 1,389,081 104.0 - 2,183,318 -44.5


TOTAL 80,830,329 85,289,285 91,904,311 6,615,026 7.8 11,073,982 13.7

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 91 millones 904 mil 311 pesos, cantidad mayor a la

presupuestada en 6 millones 615 mil 26 pesos, que representa el 7.8 por ciento, reflejada

principalmente en los rubros de Participaciones (Ramo 28) por 5 millones 215 mil 288 pesos

y Otros Ingresos por 1 millón 117 mil 658 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 11 millones 73 mil 982 pesos, respecto

al ejercicio de 2007, que representa el 13.7 por ciento.

De los ingresos propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 8 millones 288

mil 713 pesos y Derechos con 1 millón 656 mil 103 pesos.



MALINALCO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2 0 0 8 10 , 5 17 ,8 3 9 17 , 0 6 9 , 2 9 2 0 2 3 0 ,6 9 7 0 6 4 ,0 8 6 ,4 8 3 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOINGRESOS


11.4% 18.6% 0.3% 69.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Malinalco depende en su mayoría de las


Ingresos con el 18.6 por ciento, de Ingresos Propios con el 11.4 por ciento y Accesorios con

el .3 por ciento.

MALINALCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,030,209 2,841,214 4,043,575 1,202,361 42.3 1,013,366 33.4SERVICIOS GENERALES 8,632,210 10,016,100 9,324,539 - 691,561 -6.9 692,329 8.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 5,495,278 5,288,895 6,269,715 980,820 18.5 774,437 14.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 883,241 812,627 424,810 - 387,817 -47.7 - 458,431 -51.9OBRAS PÚBLICAS 18,275,973 30,048,929 29,338,562 - 710,367 -2.4 11,062,589 60.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 180,837 560,845 7,380 - 553,465 -98.7 - 173,457 -95.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 72,481,005 85,289,285 90,468,245 5,178,960 6.1 17,987,240 24.8

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 5 millones 178 mil 960 pesos, que

representa un 6.1 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

sobreejercicio de los rubros de Servicios Personales con 5 millones 338 mil 989 pesos,

Materiales y Suministros con 1 millón 202 mil 361 pesos y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas de 980 mil 820 pesos; así mismo se observa un subejercicio en los

rubros de Obras Públicas por 710 mil 367 pesos, Servicios Generales por 691 mil 561 pesos,

Deuda Pública por 553 mil 465 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 387 mil 817 pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los presupuestados.

MALINALCO




Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 45.4 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con el 32.4 por ciento

y Servicios Generales con 10.3 por ciento, por mencionar los más representativos.

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOEGRESOS


2008 41,059,664 4,043,575 9,324,539 6,269,715 424,810 29,338,562 7,380

SERV. PERSONALES MAT. Y

SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS.,

TRANSF., PREV. ECON.

B. MUEB. E INM.

OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES FINANC.

PART. Y APORT. FED. Y

EST.DEUDA PÚBLICA EROG.

EXTRAORD.

45.4% 4.5% 10.3% 6.9% 0.5% 32.4%

MALINALCO



$

13,701,011

8,794,153

22,495,164 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,421,246 3,421,246 MATERIALES Y SUMINISTROS 768,157 1,091,389 1,859,546 SERVICIOS GENERALES 735,442 4,398,829 5,134,271 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 262,614 3,738 266,352 OBRAS PÚBLICAS 14,120,288 126,842 14,247,130 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 15,886,501 9,042,044 24,928,545

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


MALINALCO


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM), se recibieron 13 millones 701 mil

11 pesos, de los cuales se ejercieron un total de 15 millones 886 mil 501 pesos; aplicando

103.1 por ciento al rubro de Obras Públicas, 5.6 por ciento a Materiales y Suministros, 5.4

por ciento a Servicios Generales y 1.9 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles.


Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF), se recibieron 8 millones 794 mil 153

pesos, ejerciendo un total de 9 millones 42 mil 44 pesos, aplicando el 50 por ciento a

Servicios Generales, 38.9 por ciento a Servicios Personales, 12.4 por ciento a Materiales y

Suministros y 1.4 por ciento a Obras Públicas.

Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos de Ramo 33,



MALINALCO



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

C A P T A C IÓN 13,701,011 8,794,153

A P LIC A C IÓN 15,886,501 9 ,042,044


H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOCAPTACION Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

116%

100% 102.8%



aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), se

observa un sobreejercicio de 2 millones 185 mil 490 pesos, que representa el 16 por ciento;

respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), la entidad revela un

sobreejercicio de 247 mil 891 pesos, equivalente al 2.8 por ciento, por lo que deberán

justificar estas aplicaciones.

MALINALCO






2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron

al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 44 al cuarto trimestre;




MALINALCO


OBSERVACIONES

MALINALCO


OBSERVACIONES


1 AD-555

Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de Posición Financiera Comparativo.

Código Financiero del Estado de México y

Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;




Principios de Contabilidad Gubernamental.

Principio de Consistencia, Revelación

Suficiente, Importancia Relativa y Base de

Registro.

1109 $929,937

Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financiera deberán conciliar con los saldos que muestra el Estado de Posición Financiera Comparativo.

2 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.




cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero.

1101 $18,928


3 AD-522

Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del


Municipios; Manual Único de Contabilidad



del Estado de México capítulo VI Políticas de

Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes

Muebles e Inmuebles..

1202 $1

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

4 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









1106,1109 y 1301 $1


5 AD-502










2102 y 2104 $1


6 AD-528







en Proceso.

1301 $32,207,033


7 AD-593



4001 $1,024,254


8 AD-594

Diferencia entre saldo de, FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $6,287,511

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosde FISM.

9 AD-594

Diferencia entre saldo de, FORTAMUNDF presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $499,326

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosde FORTAMUNDF.

10 AD-585

Aclaración Complementaria Sección Sexta del Reglamento del Libro XII delCódigo Administrativo del Estado de México.

1301 $77,698

Deberán de aclarar y/o justificar por que existen obrascubiertas al 100% financieramente y no han sido concluidasfisícamente.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE MALINALCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


MALINALCO



MALINALCO


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) por 4 millones 883 mil 163 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir

con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a

ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


MALINALCO



PRESUPUESTAL

MALINALCO


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro,

Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la

cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen

con la normatividad establecida, revela cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su

naturaleza, además de que no registra sus obras terminadas al gasto o las capitalizan según

corresponda.




real es mayor al egreso presupuestado.












MMEELLCCHHOORR OOCCAAMMPPOO

MELCHOR OCAMPO



MELCHOR OCAMPO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 12,783,784 11,942,240 841,544 A CORTO PLAZO 37,782,073 67,370,938 (29,588,865) CAJA 475,487 3,251,445 (2,775,958) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,410,000 1,410,000 FONDO FIJO DE CAJA 10,348 10,348 PROVEEDORES 18,330,478 42,907,936 (24,577,458) BANCOS (2,248,097) 13,775 (2,261,872) ACREEDORES DIVERSOS 6,952,313 9,794,104 (2,841,791) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 20,000 20,000 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,058,868 13,948,131 (10,889,263) CUENTA CORRIENTE DIF 421,379 421,379 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,000 9,000 DEUDORES DIVERSOS 5,850,039 2,532,495 3,317,544 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 5,143,666 4,849,566 294,100 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,860,090 733,957 2,126,133 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 237,072 139,623 97,449 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,021,414 711,767 7,309,647 INVENTARIO PARA VENTAS 13,800 13,800 CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 7,255,420 40,892,450 (33,637,030) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 7,255,420 40,892,450 (33,637,030) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 24,350,960 24,059,486 291,474 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 9,659,344 9,367,870 291,474 BIENES INMUEBLES 14,691,616 14,691,616 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,235,869 1,235,869 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 8,116,214 (13,596,629) 21,712,843 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 28,687,906 (15,452,413) 44,140,319 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 38,039,989 (27,813,173) 65,853,162 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 45,942,738 44,448,489 1,494,249 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 45,941,108 36,557,639 9,383,469 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 1,630 7,890,850 (7,889,220) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








MELCHOR OCAMPO


Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio y revelan saldos de activo contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.

LIQUIDEZ = AC/PC

12,783,784 = .3437,782,073



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo.

b).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja un incremento de 3 millones 317 mil 544 pesos, que corresponde al

Crédito al Salario pendiente de acreditar y a otros prestamos otorgados.

d).-Anticipo a Contratistas.

El saldo de este rubro se incremento con 2 millones 126 mil 133 pesos, debido a los anticipos

otorgados para la ejecución de obras y para la adquisición de material necesario para las

mismas.


El incremento del saldo de esta cuenta es de 9 millones 383 mil 469 pesos, debido a la

ejecución de obra pública.

MELCHOR OCAMPO






$ $ $


1,410,000 1,410,000

PROVEEDORES 18,330,478 42,907,936 (24,577,458)



3,058,868 13,948,131 (10,889,263)


9,000 9,000




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,021,414 711,767 7,309,647




7,255,420 40,892,450 (33,637,030)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 45,037,493 108,263,388 (63,225,895)


H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 1 millón 410 mil pesos;

Proveedores con 18 millones 330 mil 478 pesos; integrado por la Comisión del Agua del

Estado de México (CAEM) con 520 mil 907 pesos y otros proveedores con 17 millones 809

MELCHOR OCAMPO


mil 571 pesos; Acreedores Diversos con 6 millones 952 mil 313 pesos, que corresponden al

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 4 millones

901 mil 468 pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) con 690 mil 186 pesos

y otros acreedores con 1 millón 360 mil 659 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 3 millones 58 mil 868 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 988 mil 650 pesos, retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 676 mil 438 pesos y

otras retenciones con 393 mil 780 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 9 mil

pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 8 millones 21 mil 414 pesos y Documentos por

Pagar a Largo Plazo con 7 millones 255 mil 420 pesos, dicho importe corresponde a un

crédito contratado con Banco Interacciones S.A.

La deuda tuvo un decremento del 58.40 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a largo Plazo con 33 millones 637 mil

30 pesos y con Proveedores con 24 millones 577 mil 458 pesos, cabe mencionar que la

deuda incrementó en el rubro de Sueldos y Salarios por Pagar con 7 millones 309 mil 647

pesos y Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 1 millón 410 mil pesos.

MELCHOR OCAMPO





$ $ $

ISSEMyM 5,577,906 11,844,960 (6,267,054) (112)

CAEM 1,211,093 1,211,093 100

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 50,703,902 (50,703,902)


DIFERENCIA %

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 millones

267 mil 54 pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 1 millón 211 mil 93

pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 50 millones 703 mil 902 pesos; considerando

estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

CONVENIOS










MELCHOR OCAMPO






























MELCHOR OCAMPO





TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 62,272,839 33,170,817 53.3200520062007 120,105,934 108,263,388 90.12008 121,397,706 45,037,493 37.1



AÑO



ciento.


ejercicio fiscal 2008, en su Artículo 5 señala que los ayuntamientos podrán contratar






MELCHOR OCAMPO







porcentaje.

53.3

90.1

37.1

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

100.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de


MELCHOR OCAMPO



SALARIOS





















vigente aplicable.

MELCHOR OCAMPO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 105,989,146 71,943,850 34,045,296

IMPUESTOS 5,961,009 6,295,359 (334,350)

DERECHOS 5,762,975 6,337,595 (574,620)


PRODUCTOS 7,199 47,410 (40,211)



10,360,642 10,360,642


802,653 802,653

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 69,063,896 51,620,691 17,443,205

EGRESOS 77,301,240 87,396,263 (10,095,023)


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,189,761 3,918,207 (728,446)


7,651,771 9,940,582 (2,288,811)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 197,520 197,520

OBRAS PÚBLICAS 18,902 18,902



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 772,441 7,509,732 (6,737,291)

TOTAL 28,687,906 (15,452,413) 44,140,319

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 28 millones 687 mil 906 pesos. Es importante señalar que se revela en el

ingreso el concepto de Ingresos Derivados de Financiamiento, el cual debe ser considerada

en una Cuenta por Pagar del Estado de Posición Financiera Comparativo, además que

MELCHOR OCAMPO


reflejan la partida de gasto de Erogaciones Extraordinarias, situación que debe ser justificada

o aclarada.



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 6,295,359 9,213,924 5,961,009 - 3,252,915 -35.3 - 334,350 -5.3DERECHOS 6,337,595 14,948,409 5,762,975 - 9,185,434 -61.4 - 574,620 -9.1APORTACIONES DE MEJORAS 721,279 1,540,150 816,541 - 723,609 -47.0 95,262 13.2PRODUCTOS 47,410 1,781,413 7,199 - 1,774,214 -99.6 - 40,211 -84.8APROVECHAMIENTOS 1,151,915 462,356 138,453 - 323,903 -70.1 - 1,013,462 -88.0OTROS INGRESOS 24,631,685 7,202,000 13,075,778 5,873,778 81.6 - 11,555,907 -46.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 29,300,000 12,505,000 26,725,642 14,220,642 113.7 - 2,574,358 -8.8ACCESORIOS 395,850 802,653 406,803 102.8 802,653INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 354,150 - 354,150 -100.0 I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 51,620,691 43,770,164 68,107,456 24,337,292 55.6 16,486,765 31.9INGRESOS FEDERALES: 50,554,629 42,723,800 66,065,574 23,341,774 54.6 15,510,945 30.7

FISM 6,168,481 3,978,648 3,825,762 - 152,886 -3.8 - 2,342,719 -38.0FORTAMUNDF 9,752,409 11,928,908 14,435,888 2,506,980 21.0 4,683,479 48.0PARTICIPACIONES (RAMO28) 34,623,086 26,717,760 46,375,073 19,657,313 73.6 11,751,987 33.9REMANENTES DE RAMO 33 10,653 98,484 - 98,484 -100.0 - 10,653 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 1,428,851 1,428,851 1,428,851

INGRESOS ESTATALES: 1,066,062 1,046,364 2,041,882 995,518 95.1 975,820 91.5

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,066,062 1,046,364 2,041,882 995,518 95.1 975,820 91.5


TOTAL 120,105,934 92,173,416 121,397,706 29,224,290 31.7 1,291,772 1.1

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 121 millones 397 mil 706 pesos, cantidad

superior a la presupuestada en 29 millones 224 mil 290 pesos, esto debido a que ingresaron

más recursos principalmente en los rubros de Participaciones (Ramo28) con 19 millones 657

mil 313 pesos, Ingresos Derivados de Financiamientos por 14 millones 220 mil 642 pesos,

Otros Ingresos por 5 millones 873 mil 778 pesos, por mencionar los más representativos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 291 mil 772 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 1.1 por ciento.

MELCHOR OCAMPO


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Impuestos con 5

millones 961 mil 9 pesos y Derechos con 5 millones 762 mil 975 pesos.




0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2 0 0 8 12 , 6 8 6 , 17 6 13 , 0 7 5 , 7 7 7 2 6 , 7 2 5 , 6 4 2 8 0 2 ,6 5 3 0 6 8 ,10 7 , 4 5 6 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOINGRESOS


10.5% 10.8% 22% 0.7% 56%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Melchor Ocampo depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 56 por ciento, refleja una

recaudación de Ingresos Derivados de Financiamiento con 22 por ciento, Otros Ingresos con

un porcentaje del 10.8, por mencionar los más representativos.

MELCHOR OCAMPO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,918,207 4,044,702 3,189,759 - 854,943 -21.1 - 728,448 -18.6SERVICIOS GENERALES 11,939,542 4,036,510 6,675,425 2,638,915 65.4 - 5,264,117 -44.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 9,940,583 22,062,622 7,651,772 - 14,410,850 -65.3 - 2,288,811 -23.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,213,163 2,011,627 488,995 - 1,522,632 -75.7 - 724,168 -59.7OBRAS PÚBLICAS 19,047,892 20,000,000 12,681,219 - 7,318,781 -36.6 - 6,366,673 -33.4INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 19,903,163 10,000,000 49,205,160 39,205,160 392.1 29,301,997 147.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 120,050,410 92,173,416 138,692,575 46,519,159 50.5 18,642,165 15.5

CONCEPTO

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008




Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el

egreso ejercido fue superior al presupuestado por 46 mil 519 mil 159 pesos, que representa

el 50.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

sobreejercicio de los rubros de Deuda Pública con 39 millones 205 mil 160 pesos y Servicios

Personales con 28 millones 782 mil 290 pesos, por otra parte los principales rubros que se

subejercieron fueron Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 14 millones 410

mil 850 pesos y Obras Públicas con 7 millones 318 mil 781 pesos.


virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del


cuando exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizados y

recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al presupuestado y al ingresos

recaudado por 17 millones 294 mil 869 pesos.

MELCHOR OCAMPO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOEGRESOS


2008 58 , 800, 245 3, 189, 759 6 , 675, 425 7 , 651, 772 488, 995 12 , 681, 219 49, 205, 160

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

42.4% 2.3 4.8% 5.5% 0.4% 9.1% 35.5%



Personales con el 42.4 por ciento, le sigue el rubro de Deuda Pública con un porcentaje del

35.5 y Obras Públicas con el 9.1 por ciento, por mencionar los más representativos.

MELCHOR OCAMPO



$

4,782,202

14,435,888

19,218,090 TOTAL




H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,120,000 3,120,000 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 4,782,202 4,782,202 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 11,315,888 11,315,888

TOTAL 4,782,202 14,435,888 19,218,090

H.AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


MELCHOR OCAMPO



mil 202 pesos, de los cuales se aplicaron en un 100 por ciento a Obras Públicas.



mil 888 pesos, de los cuales se aplicaron en un 21.61 por ciento a Servicios Personales y

78.39 por ciento a Deuda Pública




MELCHOR OCAMPO



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

C A P T A C IÓN 4,782,202 14,435,888

A P LIC A C IÓN 4,782,202 14,435,888


H. AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 100%

100% 100%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 100 por ciento y 14



100 por ciento.

MELCHOR OCAMPO










al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 70 al segundo



equivalente al 100 por ciento del total de observaciones.


|


1 ENE AL 31 DIC 07 0 0 11 10,792,023 11 10,792,023 0 0 0 0 0 0 0 0 11 10,792,023 11 10,792,023 0.00TOTAL 0 0 11 10,792,023 11 10,792,023 0 0 0 0 0 0 0 0 11 10,792,023 11 10,792,023 0.00


H. AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA

PERIODOINDICE DE



enero al 31 diciembre 2007, constan de 11 observaciones resarcitorias por 10 millones 792

mil 23 pesos, lo que representa el 0 por ciento de eficiencia en la solventación del período

auditado.

MELCHOR OCAMPO


OBSERVACIONES

MELCHOR OCAMPO


OBSERVACIONES


1 AD-555

Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de Posición Financiera Comparativo.


Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;




Principios de Contabilidad Gubernamental.

Principio de Consistencia, Revelación Suficiente,

Importancia Relativa y Base de Registro.

1111 2102 2111 3001 3002

$47,422,180

Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financiera deberán conciliar con los saldos que muestra el Estado de Posición Financiera Comparativo.

2 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 1102

$485,835


3 AD-584





1105 1112

$435,179

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.

4 A.D. 590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.







1301 $35,011,278

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

5 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México; Manual Único








1103 $2,248,097


6 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.





Gubernamental.

6000 $10,360,642

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

7 AD-593



6000 $4,991,822


8 AD-595



6000 $956,440


9 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro, Construccionesen Proceso. 5001-6000 $18,902

Deberán conciliar los saldos de dicha cuenta, en virtud que elsaldo que presenta Obras Públicas en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos difiere con el total de ObrasTerminadas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE MELCHOR OCAMPOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


MELCHOR OCAMPO



MELCHOR OCAMPO


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 millones 267 mil 54

pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se



del Estado de México (CAEM) por 1 millón 211 mil 93 pesos, es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.


(LyFC) por un 50 millones 703 mil 902 pesos, es necesario se formule la conciliación con

este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por

lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero

del Estado de México y Municipios.




Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México


Proveedores y Anticipo a Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por

lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el

MELCHOR OCAMPO




MELCHOR OCAMPO



PRESUPUESTAL

MELCHOR OCAMPO


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja y Fondo

Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y revelan saldos de activo contrarios a su

naturaleza.




real es mayor al autorizado.












MMEETTEEPPEECC

METEPEC



METEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 161,833,468 104,110,254 57,723,214 A CORTO PLAZO 69,819,176 20,368,301 49,450,875 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 68,688 58,017 10,671 PROVEEDORES 53,840,672 11,463,473 42,377,199 BANCOS 21,949,271 40,666,410 (18,717,139) ACREEDORES DIVERSOS 5,844,793 2,957,516 2,887,277 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 114,355,020 44,446,000 69,909,020 RETENCIÓN A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,013,563 2,166,895 846,668 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 13,757,000 96,892 13,660,108 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 253,056 930 252,126 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 2,151 2,151 ANTICIPO A CONTRATISTAS 11,450,433 18,842,005 (7,391,572) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 7,117,997 3,778,266 3,339,731 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 64,766,947 43,949,263 20,817,684 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 64,766,947 43,949,263 20,817,684 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 565,446,357 522,321,449 43,124,908 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 142,304,480 101,368,046 40,936,434 BIENES INMUEBLES 423,141,877 420,953,403 2,188,474 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 431,153,877 431,153,877 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 138,501,472 52,665,756 85,835,716 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 48,420,976 85,835,292 (37,414,316) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 618,076,325 569,654,925 48,421,400 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE METEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO









METEPEC


Municipal emitidos por este Órgano Técnico; ya que presenta saldo al final del ejercicio en la

cuenta de Fondo Fijo de Caja y reflejan bienes muebles mal inventariados.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


161,833,468 = 2.32 136,304,291 = 1.9569,819,176 69,819,176

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 2.32 pesos para hacer frente

a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata es favorable ya que cuenta con 1.95 pesos por cada 1.00 peso que registra el

pasivo a corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta refleja un decremento en relación al ejercicio anterior por 18 millones 717 mil

139 pesos; el saldo se integra principalmente de Recursos Propios pendientes de ejercer con

21 millones 118 mil 273 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 13 millones 660 mil 108 pesos que corresponde al

Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y a un fideicomiso con el Banco del Centro S.A.


El saldo de este rubro se incrementó por 40 millones 936 mil 434 pesos, debido

principalmente a la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Maquinaria y Equipo de

Transporte y Equipo de Cómputo.

METEPEC



Se incrementó el saldo de esta cuenta por 17 millones 841 mil 837 pesos, debido a la


capitalizado.

METEPEC






$ $ $


PROVEEDORES 53,840,672 11,463,473 42,377,199



3,013,563 2,166,895 846,668





2,151 2,151

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 7,117,997 3,778,266 3,339,731




64,766,947 43,949,263 20,817,684




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 134,586,123 64,317,564 70,268,559


H. AYUNTAMIENTO DE METEPEC

CONCEPTO




Acreedores Diversos con 5 millones 844 mil 793 pesos, que corresponden al Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 494 mil 917

METEPEC


pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 136 mil 898 pesos y otros acreedores por

3 millones 212 mil 978 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 13

mil 563 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios

con 2 millones 562 mil 827 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con menos 121 mil 670 pesos y otras retenciones con 572

mil 406 pesos; Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales con 2 mil 151 pesos;

Sueldos y Salarios por Pagar con 7 millones 117 mil 997 pesos; Documentos por Pagar a

Largo Plazo con 64 millones 766 mil 947 pesos, con el Banco Mercantil del Norte S.A.

(BANORTE).

La deuda registrada tuvo un incremento de 109.3 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Proveedores con 42 millones 377 mil 199 pesos;

Acreedores Diversos con 2 millones 887 mil 277 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 3

millones 339 mil 731 pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 20 millones 817 mil

684 pesos.

METEPEC





$ $ $

ISSEMyM 1,373,247 1,469,080 (95,833) (7)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 1,136,898 17,655,879 (16,518,981) (1,453)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 16 millones 518 mil 981 pesos;

considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










METEPEC




























METEPEC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 321,041,384 52,765,263 16.42005 411,997,697 53,615,742 13.02006 468,464,866 56,933,702 12.22007 515,122,076 64,317,564 12.52008 677,009,868 134,586,123 19.9



AÑO



ciento.










METEPEC





porcentaje.

16.4

13.012.2 12.5

19.9

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 12.5 por




Municipios (ISSEMyM) y Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de


METEPEC



SALARIOS





















vigente aplicable.

METEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 569,399,658 475,883,572 93,516,086

IMPUESTOS 167,066,357 140,225,664 26,840,693

DERECHOS 42,343,420 42,124,553 218,867

APORTACIONES DE MEJORAS 2,500,000 2,500,000

PRODUCTOS 10,872,365 4,605,453 6,266,912

APROVECHAMIENTOS 5,756,002 22,575,399 (16,819,397)



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 289,825,473 254,698,759 35,126,714

EGRESOS 520,978,682 390,048,280 130,930,402




77,698,000 54,727,595 22,970,405


OBRAS PÚBLICAS 56,505,145 5,096,108 51,409,037



DEUDA PÚBLICA 2,848,375 4,309,154 (1,460,779)


TOTAL 48,420,976 85,835,292 (37,414,316)

CONCEPTO2008 2007







METEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 140,225,665 159,707,822 167,066,357 7,358,535 4.6 26,840,692 19.1DERECHOS 42,124,553 43,044,121 42,343,420 - 700,701 -1.6 218,867 0.5APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 4,605,453 6,107,639 10,872,365 4,764,726 78.0 6,266,912 136.1APROVECHAMIENTOS 22,575,399 4,901,003 5,756,002 854,999 17.4 - 16,819,397 -74.5OTROS INGRESOS 33,193,743 121,367,549 92,078,698 - 29,288,851 -24.1 58,884,955 177.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 123,783,773 25,000,000 - 98,783,773 -79.8 25,000,000ACCESORIOS 8,799,162 21,960,587 13,161,425 149.6 21,960,587INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 272,397,263 289,324,100 311,932,439 22,608,339 7.8 39,535,176 14.5INGRESOS FEDERALES: 223,833,481 286,465,333 301,208,224 14,742,891 5.1 77,374,743 34.6

FISM 12,842,912 15,475,243 15,475,243 0.0 2,632,331 20.5FORTAMUNDF 65,245,870 78,869,812 78,869,812 0.0 13,623,942 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 127,861,729 165,538,987 180,354,403 14,815,416 8.9 52,492,674 41.1REMANENTES DE RAMO 33 17,698,506 22,106,966 22,106,966 0.0 4,408,460 24.9OTROS INGRESOS FEDERALES 184,464 4,474,325 4,401,800 - 72,525 -1.6 4,217,336 2,286.3

INGRESOS ESTATALES: 48,563,782 2,858,767 10,724,215 7,865,448 275.1 - 37,839,567 -77.9

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 47,104,637 1,399,623 9,333,375 7,933,752 566.8 - 37,771,262 -80.2

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 1,459,145 1,459,144 1,390,840 - 68,304 -4.7 - 68,305 -4.7

TOTAL 515,122,076 757,035,169 677,009,868 - 80,025,301 - 10.6 161,887,792 31.4

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007






recursos en los rubros de Derechos por 700 mil 701 pesos, Otros ingresos por 29 millones

288 mil 851 pesos e Ingresos Derivados de Financiamiento por 98 millones 783 mil 773

pesos.

De los Ingresos Propios los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 167 millones

66 mil 357 pesos y Derechos con 42 millones 343 mil 420 pesos.



METEPEC



0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

2 0 0 8 2 2 6 , 0 3 8 , 14 4 9 2 ,0 7 8 ,6 9 8 2 5 , 0 0 0 , 0 0 0 2 1,9 6 0 ,5 8 7 0 2 8 9 ,8 2 5 ,4 7 3 2 2 ,10 6 , 9 6 6

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D. S . N . C . F.E. C .

H .REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECINGRESOS


33.4% 13.6% 3.7% 3.2% 42.8% 3.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Metepec depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 42.8 por ciento, Ingresos Propios

con el 33.4 por ciento, Otros Ingresos con el 13.6 por ciento, Ingresos Derivados de

Financiamiento el 3.7 por ciento, Remanentes el 3.3 por ciento y Accesorios con el 3.2 por

ciento.

METEPEC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 18,191,544 35,730,049 34,226,274 - 1,503,775 -4.2 16,034,730 88.1SERVICIOS GENERALES 67,206,994 94,940,874 92,750,436 - 2,190,438 -2.3 25,543,442 38.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 54,727,595 51,157,744 77,698,000 26,540,256 51.9 22,970,405 42.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 23,445,596 22,141,898 43,117,672 20,975,774 94.7 19,672,076 83.9OBRAS PÚBLICAS 28,424,274 241,958,038 67,723,623 - 174,234,415 -72.0 39,299,349 138.3INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 14,635,455 47,362,113 20,714,616 - 26,647,497 -56.3 6,079,161 41.5EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 447,148,343 757,035,169 593,181,073 - 163,854,096 -21.6 146,032,730 32.7

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 163 millones 854 mil 96 pesos, que en

términos porcentuales representa 21.6 con relación a lo proyectado, la variación corresponde

al subejercicio del rubro de Servicios Personales por 6 millones 794 mil 1 pesos; Servicios

Generales por 2 millones 190 mil 438 pesos y Obras Públicas por 174 millones 234 mil 415

pesos, por mencionar los más representativos, por otra parte los rubros que reflejan un

sobreejercicio son Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 26 millones 540

mil 256 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 20 millones 975 mil 774 pesos.

METEPEC



0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECEGRESOS


2008 256, 950, 452 34 , 226, 274 92 , 750, 436 77 , 698, 000 43, 117, 672 67 , 723, 623 20 , 714, 616

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

43.3% 5.8% 15.6% 13.1% 7.3% 11.4% 3.5%



Personales con el 43.3 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 15.6 y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 13.1 por ciento, entre

otros.

METEPEC



$

15,475,243

78,869,812

94,345,055 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE METEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 51,784,047 51,784,047 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,286,989 2,286,989 SERVICIOS GENERALES 105,000 5,518,963 5,623,963 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 1,572,046 1,572,046 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 7,971,627 7,971,627

TOTAL 1,677,046 67,561,626 69,238,672

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


METEPEC



475 mil 243 pesos, de los cuales se aplicaron en un .68 por ciento a Servicios Generales, en

un 10.16 por ciento a Obra Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 13

millones 798 mil 197 pesos que representan el 89.16 por ciento del total.



mil 812 pesos, de los cuales se aplicaron en un 65.66 por ciento a Servicios Personales, 2.9

por ciento a Materiales y Suministros, 7 por ciento a Servicios Generales y 10.1 por ciento a

Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 11 millones 308 mil 186





METEPEC



RAMO 33

0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

C A P T A C IÓN 15,475,243 78,869,812

A P LIC A C IÓN 1,677,046 67,561,626


H. AYUNTAMIENTO DE METEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

10.8%

100%

85.7%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 1 millón 677 mil 46 pesos del Fondo

de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 10.8 por ciento y 67 millones

561 mil 626 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el 85.7 por ciento.

METEPEC














Auditoria de Obra

Se esta realizando auditoria por el período comprendido del 01 de enero de 2008 al 30 de

junio de 2009, todavía no se tienen datos de las inversiones ejercidas en obra; la auditoria se

encuentra en proceso.

METEPEC


OBSERVACIONES

METEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-587








Financiero.

1102 $68,888


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.




1106 $1


3 AD-522









1202 $65,299

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrarsus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM y PAGIMpresentados en el Estado Comparativo Presupuestal con suaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria.


1103 $24,949,527

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con 11 millones 157 mil 340 pesos y FISMcon 13 millones 792 mil 187 peos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE METEPECINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL



METEPEC



METEPEC


RECOMENDACIONES







este Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.

METEPEC



PRESUPUESTAL

METEPEC


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico ya que presenta saldo al final del

ejercicio en la cuenta de Fondo Fijo de Caja y reflejan bienes muebles mal inventariados.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,


presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.












MMEEXXIICCAALLTTZZIINNGGOO

MEXICALTZINGO



MEXICALTZINGO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,669,716 8,889,344 (1,219,628) A CORTO PLAZO 16,682,875 16,359,127 323,748 CAJA 8,885 8,885 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 27,000 27,000 PROVEEDORES 4,498,701 4,436,870 61,831 BANCOS 5,560,229 6,126,874 (566,645) ACREEDORES DIVERSOS 8,656,377 8,656,378 (1) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (81,439) 81,439 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,143,578 2,563,660 (420,082) CUENTA CORRIENTE DIF (263,953) (263,953) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,382,000 700,000 682,000 DEUDORES DIVERSOS 727,464 1,603,267 (875,803) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 195,850 180,850 15,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,412,086 1,285,705 126,381 IVA POR PAGAR 2,219 2,219 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 2,155 2,155 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 16,682,875 16,359,127 323,748

ACTIVO FIJO 8,497,456 8,180,509 316,947 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,340,959 8,024,012 316,947 BIENES INMUEBLES 156,497 156,497 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,257,692 1,257,692 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,886,867 (1,462,606) 3,349,473 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,738,403 3,669,067 3,069,336 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 9,882,962 3,464,153 6,418,809 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 10,398,665 2,753,427 7,645,238 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 9,772,751 2,127,513 7,645,238 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 1,663 1,663 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 624,251 624,251 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








MEXICALTZINGO



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo

reflejan saldo al final del ejercicio, registran deudores diversos contabilizados indebidamente

y reflejan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


7,669,716 = .46 5,569,114 = .3316,682,875 16,682,875

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tiene .33 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 566 mil 645 pesos, el saldo se integra principalmente

de los recursos; Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 1 millón 352 mil 120

pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 168 mil 701 pesos y

Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 3 millones 811 mil

168 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento de 875 mil 803 pesos, que corresponde principalmente a

Subsidio al Empleo acreditado.

MEXICALTZINGO



El saldo de este rubro se incrementó en 316 mil 947 pesos, principalmente por la adquisición

de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico y

Equipo de Comunicación.


Esta cuenta se incrementó en 7 millones 645 mil 238 pesos, debido a la ejecución de obra

pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

MEXICALTZINGO






$ $ $


PROVEEDORES 4,498,701 4,436,870 61,831

ACREEDORES DIVERSOS 8,656,377 8,656,378 (1)


2,143,578 2,563,660 (420,082)


1,382,000 700,000 682,000




IVA POR PAGAR 2,219 2,219

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 16,682,875 16,359,127 323,748


H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGO

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 4 millones 498 mil 701 pesos, integrada

por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 3 millones 414 mil 228 pesos y otros proveedores

con 1 millón 84 mil 473 pesos; Acreedores Diversos con 8 millones 656 mil 377 pesos, que

MEXICALTZINGO


corresponden a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 160 mil 167 pesos, Comisión

del Agua del Estado de México (CAEM) con 5 mil 236 pesos y otros acreedores con 7

millones 490 mil 974 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 143

mil 578 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios

con 1 millón 973 mil 983 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 78 mil 759 pesos y otras retenciones con 90 mil 836

pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 1 millón 382 mil pesos, dicho importe

corresponde a un crédito con BANORTE y por último IVA por Pagar con 2 mil 219 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 1.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Corto Plazo con 682 mil pesos, así

mismo disminuyó Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 420 mil 82 pesos.

MEXICALTZINGO





$ $ $

ISSEMyM 78,759 213,264 (134,505) (171)

CAEM 5,236 5,236 100

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 4,574,395 4,608,930 (34,535) (1)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el


pesos; con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 5 mil 236 pesos; y con

Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 34 mil 535 pesos; considerando las diferencias del

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y Luz y Fuerza

del Centro (LyFC) no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas para hacer

frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS








MEXICALTZINGO





























MEXICALTZINGO








TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 20,779,797 11,689,891 56.32005 24,299,530 14,603,457 60.12006 27,365,657 14,468,823 52.92007 32,966,492 16,359,127 49.62008 41,277,432 16,682,875 40.4



AÑO



ciento.






MEXICALTZINGO









porcentaje.

56.360.1

52.949.6

40.4

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM) y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre

de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

MEXICALTZINGO



SALARIOS


















MEXICALTZINGO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 41,277,432 31,172,261 10,105,171

IMPUESTOS 1,433,534 1,646,257 (212,723)

DERECHOS 4,374,787 3,409,214 965,573

APORTACIONES DE MEJORAS 1,007,000 1,007,000

PRODUCTOS 162,397 83,918 78,479




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 28,716,331 22,802,132 5,914,199

EGRESOS 34,539,029 27,503,194 7,035,835




3,442,858 2,600,376 842,482


OBRAS PÚBLICAS 211,213 (211,213)



58,402 (58,402)

DEUDA PÚBLICA 173,561 173,561


TOTAL 6,738,403 3,669,067 3,069,336

CONCEPTO2008 2007







MEXICALTZINGO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,646,257 2,148,826 1,433,534 - 715,292 -33.3 - 212,723 -12.9DERECHOS 3,409,214 5,947,288 4,374,787 - 1,572,501 -26.4 965,573 28.3APORTACIONES DE MEJORAS 89,801 1,007,000 917,199 1,021.4 1,007,000PRODUCTOS 83,918 33,364 162,397 129,033 386.7 78,479 93.5APROVECHAMIENTOS 269,629 58,060 103,813 45,753 78.8 - 165,816 -61.5OTROS INGRESOS 2,961,111 8,473,450 5,309,645 - 3,163,805 -37.3 2,348,534 79.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 900,000 2,000,000 - 2,000,000 -100.0 - 900,000 -100.0ACCESORIOS 275,360 169,925 - 105,435 -38.3 169,925INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 23,696,363 28,209,251 28,716,331 507,080 1.8 5,019,968 21.2INGRESOS FEDERALES: 23,273,389 27,820,518 27,849,425 28,907 0.1 4,576,036 19.7

FISM 1,353,491 1,629,102 2,596,730 967,628 59.4 1,243,239 91.9FORTAMUNDF 3,218,190 3,890,178 2,922,550 - 967,628 -24.9 - 295,640 -9.2PARTICIPACIONES (RAMO28) 17,792,477 20,458,002 21,417,172 959,170 4.7 3,624,695 20.4REMANENTES DE RAMO 33 894,231 1,030,949 - 1,030,949 -100.0 - 894,231 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 15,000 812,287 912,973 100,686 12.4 897,973 5,986.5

INGRESOS ESTATALES: 422,974 388,733 866,906 478,173 123.0 443,932 105.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 422,974 388,733 866,906 478,173 123.0 443,932 105.0


TOTAL 32,966,492 47,235,400 41,277,432 - 5,957,968 - 12.6 8,310,940 25.2

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 5 millones 957 mil 968 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

principalmente en los rubros de Otros Ingresos con 3 millones 163 mil 805 pesos e Ingresos

Derivados de Financiamiento con 2 millones de pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 8 millones 310 mil 940 pesos, respecto


De los Ingresos Propios los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 4 millones

374 mil 787 pesos, Impuestos con 1 millón 433 mil 534 pesos y Aportaciones de Mejoras con

1 millón 7 mil pesos.

MEXICALTZINGO


De los Ingresos Federales el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones

(Ramo 28) con 21 millones 417 mil 172 pesos.


0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 7 , 0 8 1,5 3 1 5 ,3 0 9 , 6 4 5 0 16 9 ,9 2 5 0 2 8 , 7 16 ,3 3 1 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOINGRESOS


17.2% 12.9% 0.4% 69.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Mexicaltzingo depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 69.5 por ciento, una recaudación

de Ingresos Propios con 17.2 por ciento, Otros Ingresos con 12.9 por ciento y Accesorios con

.4 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación, para mejorar los ingresos

municipales.

MEXICALTZINGO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,717,912 4,343,994 1,978,694 - 2,365,300 -54.4 260,782 15.2SERVICIOS GENERALES 3,684,580 3,838,919 5,405,964 1,567,045 40.8 1,721,384 46.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,600,376 2,252,494 3,442,856 1,190,362 52.8 842,480 32.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 457,615 392,000 340,283 - 51,717 -13.2 - 117,332 -25.6OBRAS PÚBLICAS 1,084,407 15,906,900 7,668,407 - 8,238,493 -51.8 6,584,000 607.2INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 58,402 150,000 173,561 23,561 15.7 115,159 197.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 28,855,134 47,235,400 42,533,930 - 4,701,470 -10.0 13,678,796 47.4

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa el 10 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio en los rubros de Obras Públicas con 8 millones 238 mil 493 pesos y Materiales y

Suministros con 2 millones 365 mil 300 pesos.

Los rubros que presentan sobreejercicio son Servicios Personales con 3 millones 173 mil 72

pesos, Servicios Generales con 1 millón 567 mil 45 pesos y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con 1 millón 190 mil 362 pesos.


Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 1 millón 256 mil 498 pesos, que representa el 3.04 por ciento; además de que no envían

la autorización de Cabildo por las modificaciones al presupuesto.

MEXICALTZINGO



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOEGRESOS


2008 23 , 524, 165 1, 978, 694 5 , 405, 964 3, 442, 856 340, 283 7 , 668, 407 173, 561

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

55.3% 4.7% 12.7% 8.1% 0.8% 18.0% 0.4%



Personales con 55.3 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 18 por ciento y

Servicios Generales con 12.7 por ciento, entre otros.

MEXICALTZINGO




H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

2,596,730

2,922,550

5,519,280 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,383,755 3,383,755 MATERIALES Y SUMINISTROS 8,580 55,907 64,487 SERVICIOS GENERALES 541,823 541,823 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 68,807 36,408 105,215 OBRAS PÚBLICAS 1,156,553 1,156,553 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 1,233,940 4,017,893 5,251,833

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


MEXICALTZINGO



mil 730 pesos, de los cuales se aplicaron .33 por ciento a Materiales y Suministros, 2.65 por

ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 44.54 por ciento a Obras Públicas quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 362 mil 790 pesos que representa 52.48

por ciento del total.



550 pesos, de los cuales se aplicaron 115.78 por ciento a Servicios Personales, 1.91 por


Obras Públicas, excediendo su aplicación al cierre del ejercicio 1 millón 95 mil 343 pesos que

representa 37.48 por ciento del total.


envía la entidad, en cuanto a su captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

concluyendo que la entidad ejerció más recursos de los que captó en el Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTAMUNDF), por lo que se deberá aclarar y comprobar en la

observación correspondiente.




MEXICALTZINGO



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

C A P T A C IÓN 2,596 ,730 2,922,550

A P LIC A C IÓN 1,233,940 4 ,017,893


H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

47.5%

100%

137.5%




de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 47.5 por ciento y 4 millones 17

mil 893 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 137.5 por ciento.

MEXICALTZINGO














MEXICALTZINGO


OBSERVACIONES

MEXICALTZINGO


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero Municipal.

1101

1102$35,885


2 AD-517





1106 $136,438


3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 y PAGIMcon lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $3,662,282


5 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103

6000$1,253,374

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 1 millón 264 mil 44 pesos yFISM con 10 mil 670 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE MEXICALTZINGOINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CLAVE DE


MEXICALTZINGO



MEXICALTZINGO


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 134 mil 505 pesos, es




del Estado de México (CAEM) por 5 mil 236 pesos, es necesario se formule la conciliación

con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


(LyFC) por 34 mil 535 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y

de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.






Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a

ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las



de inventarios, se determinó una diferencia de 205 mil 920 pesos, por lo que se recomienda

realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de

MEXICALTZINGO


conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y


MEXICALTZINGO



PRESUPUESTAL

MEXICALTZINGO


CONCLUSIONES



aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad




Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio, registran deudores diversos contabilizados

indebidamente y reflejan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.


presentan razonablemente el ejercicio presupuestal, en virtud que el egreso real supera al

ingreso recaudado y no envían la autorización de Cabildo por las modificaciones al

presupuesto.












MMOORREELLOOSS

MORELOS



MORELOS




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 21,710,902 21,533,695 177,207 A CORTO PLAZO 6,979,038 9,466,317 (2,487,279) CAJA (1) (1) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 19,237 19,237 FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 3,884,539 4,895,096 (1,010,557) BANCOS 20,563,143 19,496,715 1,066,428 ACREEDORES DIVERSOS 45,961 74,044 (28,083) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,010,453 2,385,541 624,912 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,000,000 (1,000,000) DEUDORES DIVERSOS 272,467 434,908 (162,441) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 6,900 6,900 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 868,393 1,580,172 (711,779) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 18,848 1,092,399 (1,073,551) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 240,982 (240,982) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 240,982 (240,982) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 13,402,404 11,276,227 2,126,177 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 9,813,804 10,148,146 (334,342) BIENES INMUEBLES 3,588,600 1,128,081 2,460,519 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,185,742 8,596,815 (411,073) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 95,098,561 78,376,443 16,722,118 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 41,045,394 25,155,222 15,890,172 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 144,329,697 112,128,480 32,201,217 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente, Base de Registro y

MORELOS


Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que tienen obras concluidas que no se han

registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


21,710,902 = 3.11 20,563,142 = 2.956,979,038 6,979,038

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata es favorable ya que cuenta con 2.95 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 66 mil 428 pesos en relación al ejercicio 2007;

el saldo se integra principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal

(FISM) por 10 millones 766 mil 379 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por

1 millón 920 mil 529 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM)

por 4 millones 128 mil 269 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento de 162 mil 441 pesos, el saldo se compone principalmente

del Subsidio al Empleo pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro disminuyó en 334 mil 342 pesos, debido a la baja de Bienes Muebles.

MORELOS



El incremento por 27 millones 169 mil 572 pesos, se debe a la ejecución de obra pública y

obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

MORELOS






$ $ $


19,237 19,237

PROVEEDORES 3,884,539 4,895,096 (1,010,557)

ACREEDORES DIVERSOS 45,961 74,044 (28,083)


3,010,453 2,385,541 624,912


1,000,000 (1,000,000)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 18,848 1,092,399 (1,073,551)



240,982 (240,982)





COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,979,038 9,707,299 (2,728,261)


H. AYUNTAMIENTO DE MORELOS

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 19 mil 237 pesos;

Proveedores con 3 millones 884 mil 539 pesos, entre los cuales se encuentra la Comisión del

Agua del Estado de México (CAEM) con un importe de 367 mil 665 pesos y otros

MORELOS


proveedores con 3 millones 516 mil 874 pesos; Acreedores Diversos con 45 mil 961 pesos;

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 10 mil 453 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 494 mil 577

pesos y otras retenciones con 1 millón 515 mil 876 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con

18 mil 848 pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 28.1 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en los rubros de Proveedores por 1 millón 10 mil 557 pesos, Sueldos y

Salarios por Pagar por 1 millón 73 mil 551 pesos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con

1 millón de pesos.

MORELOS





$ $ $

ISSEMyM -

CAEM 367,665 367,665 100



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con la Comisión

del Agua del Estado de México (CAEM) por 367 mil 665 pesos, considerando esta diferencia


liquidez de esta entidad sigue sin presentar problemas para hacer frente a sus compromisos

a corto plazo.

CONVENIOS











MORELOS



























MORELOS



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 55,727,182 12,410,222 22.32005 58,837,384 15,824,809 26.92006 71,458,840 7,998,809 11.22007 85,471,884 9,707,299 11.42008 132,294,169 6,979,038 5.3



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 5.3 por

ciento.


ejercicio fiscal 2008, en su artículo 5 señala que los Ayuntamientos podrán contratar






MORELOS


Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271,

señala que los Municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago




porcentaje.

22.3

26.9

11.211.4

5.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A





ciento en 2007 y ahora se ubica en 5.3 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación

de la deuda, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM); monto que al 31 de

diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

MORELOS



SALARIOS


















MORELOS



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 113,462,429 79,649,249 33,813,180

IMPUESTOS 907,912 949,762 (41,850)

DERECHOS 1,493,818 1,231,823 261,995

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 727,714 506,915 220,799




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 73,421,463 61,707,493 11,713,970

EGRESOS 72,417,035 54,494,027 17,923,008



SERVICIOS GENERALES 6,486,294 6,496,900 (10,606) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

12,321,258 6,163,383 6,157,875

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 20,000 (20,000)

OBRAS PÚBLICAS 12,342,068 4,733,637 7,608,431



DEUDA PÚBLICA 508,095 508,095


TOTAL 41,045,394 25,155,222 15,890,172

CONCEPTO2008 2007



**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaría)




MORELOS




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 949,762 1,394,300 907,912 - 486,388 -34.9 - 41,850 -4.4DERECHOS 1,231,823 1,812,000 1,493,818 - 318,182 -17.6 261,995 21.3APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 536,615 438,000 727,714 289,714 66.1 191,099 35.6APROVECHAMIENTOS 514,343 5,000 153,385 148,385 2,967.7 - 360,958 -70.2OTROS INGRESOS 14,738,913 28,859,002 42,835,953 13,976,951 48.4 28,097,040 190.6INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,000,000 3,000,000 - 3,000,000 -100.0 - 1,000,000 -100.0ACCESORIOS 660,000 370,599 - 289,401 -43.8 370,599INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 66,500,428 84,697,557 85,804,788 1,107,231 1.3 19,304,360 29.0INGRESOS FEDERALES: 63,268,587 82,237,557 85,804,788 3,567,231 4.3 22,536,201 35.6

FISM 17,580,755 21,229,880 21,229,880 3,649,125 20.8FORTAMUNDF 8,370,905 10,118,828 10,119,429 601 1,748,524 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 33,082,451 39,589,839 42,393,775 2,803,936 7.1 9,311,324 28.1REMANENTES DE RAMO 33 4,234,476 11,297,010 11,297,010 7,062,534 166.8OTROS INGRESOS FEDERALES 2,000 764,694 762,694 38,134.7 764,694

INGRESOS ESTATALES: 3,231,841 2,460,000 - 2,460,000 -100.0 - 3,231,841 -100.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,231,841 2,460,000 - 2,460,000 -100.0 - 3,231,841 -100.0


TOTAL 85,471,884 120,865,859 132,294,169 11,428,310 9.5 46,822,285 54.8

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaría)




superior a la presupuestada por 11 millones 428 mil 310 pesos, debido principalmente a una

mayor recaudación en los rubros de Otros Ingresos por 13 millones 976 mil 951 pesos y

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales por 1 millón 107 mil 231 pesos.


respecto al ejercicio 2007, que representa el 54.8 por ciento.

De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 1 millón 493

mil 818 pesos e Impuestos con 907 mil 912 pesos.

MORELOS


De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de recaudación fue las Participaciones



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

2 0 0 8 3 , 2 8 2 , 8 2 9 4 2 , 8 3 5 , 9 5 3 0 3 7 0 , 5 9 9 0 7 4 , 5 0 7 , 7 7 8 11, 2 9 7 , 0 10

I N GRES OS


I N GRES OS

DERI VADOS DE

FI NA NCI AM I EN TO

A CCES ORI OS

I N GRES OS

DERI VADOS DEL

S ECTOR AUXI LI A R

I . M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM AN EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSINGRESOS


2.5% 32.4% 0.3% 56.3% 8.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Morelos depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 56.3 por ciento, seguido de Otros

Ingresos con 32.4 por ciento y Remanentes con 8.5 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar programas para mejorar la recaudación de Ingresos

Propios.

MORELOS




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 34,737,251 37,603,821 38,492,548 888,727 2.4 3,755,297 10.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,342,856 2,749,189 2,297,625 - 451,564 -16.4 - 45,231 -1.9SERVICIOS GENERALES 6,496,901 8,234,023 6,498,369 - 1,735,654 -21.1 1,468

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,163,383 7,562,201 12,321,258 4,759,057 62.9 6,157,875 99.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 609,293 3,903,041 440,451 - 3,462,590 -88.7 - 168,842 -27.7OBRAS PÚBLICAS 17,141,346 56,866,059 49,247,451 - 7,618,608 -13.4 32,106,105 187.3INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 610,977 3,947,525 6,153,416 2,205,891 55.9 5,542,439 907.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 68,102,007 120,865,859 115,451,118 - 5,414,741 -4.5 47,349,111 69.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa 4.5 por ciento, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de Obras

Públicas por 7 millones 618 mil 608 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 3 millones 462

mil 590 pesos y Servicios Generales por 1 millón 735 mil 654 pesos, entre otros.

MORELOS



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSEGRESOS


20 0 8 38 , 49 2 , 5 48 2 , 2 97 , 62 5 6 , 49 8 , 3 69 12 , 32 1 , 2 58 44 0 , 4 51 4 9 , 2 47 , 4 5 1 6 , 1 53 , 41 6

SE R V .

P E R SON A LE S

M A T . Y

SU M I N I ST R OSSE R V . GR A LE S.

SU B S. ,

T R A N SF. ,

P R E V . E C ON .

B . M U E B . E

I N M .

OB R A S

P Ú B LI C A S

I N V E R SI ON E S

FI N A N C .

P A R T . Y

A P OR T . FE D . Y

E ST .

D E U D A P Ú B LI C AE R OG.

E X T R A OR D .

33.3% 2 % 5.6% 10.7% 0.4% 42.7% 5.3%


Como se observa en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron Obras

Públicas con 42.7 por ciento, seguido de Servicios Personales con 33.3 por ciento y

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 10.7 por ciento.

MORELOS



$

21,229,880

10,119,429

31,349,309 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 5,493,172 5,493,172 MATERIALES Y SUMINISTROS 159,192 210,149 369,341 SERVICIOS GENERALES 568,211 2,170,968 2,739,179 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 259,608 64,499 324,107 OBRAS PÚBLICAS 17,339,749 17,339,749 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 20,000 1,786,832 1,806,832

TOTAL 18,346,760 9,725,620 28,072,380

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


MORELOS



229 mil 880 pesos, los cuales se aplicaron 81.68 por ciento a Obras Públicas, 2.68 por ciento

a Servicios Generales, 1.22 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, .75 por ciento a

Materiales y Suministros y .09 por ciento a Deuda Pública, quedando pendientes de ejercer

al cierre del ejercicio 2 millones 883 mil 120 pesos que representan el 13.58 por ciento del

total.

Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones


mil 429 pesos, los cuales se aplicaron 54.28 por ciento a Servicios Personales, 21.45 por

ciento a Servicios Generales, 17.66 por ciento a Deuda Pública, 2.08 por ciento a Materiales

y Suministros y .64 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, quedando pendientes de

ejercer al cierre del ejercicio 393 mil 809 pesos que representan 3.89 por ciento del total.


se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Publica

Anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.

MORELOS



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

C A P T A C IÓN 21,229,880 10,119,429

A P LIC A C IÓN 18,346,760 9 ,725,620


H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

86.4%

100% 96.2%


Como se aprecia, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y aplicados

del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 18 millones 346 mil 760 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 86.4 por ciento y 9 millones 725 mil

620 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y


MORELOS














MORELOS


OBSERVACIONES

MORELOS


OBSERVACIONES


1 AD-528







en Proceso.

1301 $1


2 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con el Estado Comparativo Presupuestal deIngresos.

Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

4001 $1

La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.

3 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados enel Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $9,409,979

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 1 millon 526 mil 720 pesosy FISM por7 millones 883 mil 259 pesos..

4 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

Aclarar la diferencia entre el Informe Anual de ObrasTerminadas comparado con el rubro de Obras Públicas delEstado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE MORELOSINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


MORELOS



MORELOS


RECOMENDACIONES



con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

MORELOS



PRESUPUESTAL

MORELOS


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación

Suficiente, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que tienen

obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.















NNAAUUCCAALLPPAANN DDEE JJUUÁÁRREEZZ

NAUCALPAN DE JUÁREZ







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 429,991,344 533,423,849 (103,432,505) A CORTO PLAZO 144,699,624 127,346,975 17,352,649 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 336,000 145,082 190,918 PROVEEDORES 41,965,706 63,993,430 (22,027,724) BANCOS 178,368,564 110,417,289 67,951,275 ACREEDORES DIVERSOS 99,801,500 60,565,029 39,236,471 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 138,546,121 379,260,044 (240,713,923) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,375,373 2,085,918 289,455 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 20,922,059 30,410,199 (9,488,140) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 285,745 492,827 (207,082) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,356,708 1,241,754 114,954 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 536,932 702,598 (165,666) ANTICIPO A CONTRATISTAS 88,487,128 9,186,455 79,300,673 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,689,019 2,270,199 (581,180) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20,113 20,113 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 539,600,351 637,011,738 (97,411,387) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 539,600,351 637,011,738 (97,411,387) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 2,693,853,401 2,598,793,610 95,059,791 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 42,626,576 35,108,394 7,518,182 BIENES MUEBLES 583,735,500 512,593,891 71,141,609 BIENES INMUEBLES 2,067,491,325 2,051,091,325 16,400,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,885,835,180 1,884,321,895 1,513,285 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 724,976,946 689,709,915 35,267,031 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 219,443,849 78,965,566 140,478,283 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 7,855,053 26,177,341 (18,322,288) INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,838,111,028 2,679,174,717 158,936,311 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 398,566,258 311,315,971 87,250,287 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 392,873,385 310,673,098 82,200,287 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 5,692,873 642,873 5,050,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 3,522,411,003 3,443,533,430 78,877,573 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,522,411,003 3,443,533,430 78,877,573

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO










Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo

al final del ejercicio y presentan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


429,991,344 = 2.97 316,914,685 = 2.19144,699,624 144,699,624

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tienen 2.19 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 67 millones 951 mil 275 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal 2008 (FISM) con 30 millones 390 mil 100 pesos, Programa de Apoyo de Espacios

Educativos con 16 millones 912 mil 479 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de

los Municipios 2008 (PAGIM) con 10 millones 402 mil 599 pesos y recursos propios

pendientes de ejercer con 10 millones 689 mil 406 pesos.


Esta cuenta refleja una disminución de 9 millones 488 mil 140 pesos; el saldo se integra

principalmente por depósitos por aplicar con 18 millones 297 mil 367 pesos.




El saldo de este rubro tuvo un incremento de 71 millones 141 mil 609 pesos, principalmente

por la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, así como armamento para la Dirección

de Seguridad Pública.


El incremento del saldo de esta cuenta es por 82 millones 200 mil 287 pesos y se debe a la


capitalizado.



INTEGRACIÓN DE LA DEUDA TOTAL REGISTRADA




$ $ $


PROVEEDORES 41,965,706 63,993,430 (22,027,724)



2,375,373 2,085,918 289,455





536,932 702,598 (165,666)

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR





539,600,351 637,011,738 (97,411,387)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 684,299,975 764,358,713 (80,058,738)

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZ

CONCEPTO


La deuda del Municipio asciende a 684 millones 299 mil 975 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 41 millones 965 mil 706 pesos; Acreedores

Diversos con 99 millones 801 mil 500 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 6 millones 758 mil 145 pesos, Luz



y Fuerza del Centro (LyFC) con 4 millones 444 mil 723 pesos y otros acreedores con 88

millones 598 mil 632 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 375

mil 373 pesos; Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales con 536 mil 932 pesos;

Sueldos y Salarios por Pagar con 20 mil 113 pesos; Documentos por Pagar a Largo Plazo

con 539 millones 600 mil 351 pesos, que corresponden a créditos con BANORTE por 509

millones 713 mil 133 pesos y con BANCOMER por 29 millones 887 mil 218 pesos.

La deuda disminuyó un 10.47 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente en

el rubro de Documentos por Pagar a Largo Plazo por 97 millones 411 mil 387 pesos y

Proveedores con 22 millones 27 mil 724 pesos, entre otros; por otra parte la deuda aumentó

en el rubro de Acreedores Diversos por 39 millones 236 mil 471 pesos.






$ $ $

ISSEMyM 6,758,145 6,630,386 127,759 2

CAEM - #¡DIV/0!


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD - #¡DIV/0!

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 88 millones 424 mil 388 pesos;

considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al

31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas.

CONVENIOS













PROPORCIÓN DE LA DEUDA TOTAL REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS

TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda total registrada


INGRESOS TOTALES DEUDA TOTAL% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 1,412,587,016 161,200,082 11.42005 1,656,985,092 252,914,900 15.32006 1,951,793,276 498,928,528 25.62007 2,296,336,418 764,358,713 33.32008 2,813,848,954 684,299,975 24.3


PROPORCIÓN DE LA DEUDA TOTAL REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008

AÑO


Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 24.3

por ciento.















porcentaje.

11.4

15.3

25.6

33.3

24.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZPROPORCIÓN DE LA DEUDA TOTAL REGISTRADA CON

RESPECTO A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008


De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda total




conciliación de la deuda con la Compañía de Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al

31 de de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.




SALARIOS





















VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 2,212,376,074 1,692,372,923 520,003,151

IMPUESTOS 508,998,668 420,057,509 88,941,159

DERECHOS 148,341,689 145,953,318 2,388,371


PRODUCTOS 33,346,165 17,060,669 16,285,496




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,345,176,920 979,470,836 365,706,084

EGRESOS 1,992,932,225 1,613,407,357 379,524,868

SERVICIOS PERSONALES 1,205,822,780 1,055,054,635 150,768,145

MATERIALES Y SUMINISTROS 94,422,773 102,988,325 (8,565,552)


214,503,019 146,978,887 67,524,132

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 14,011,643 2,873,009 11,138,634

OBRAS PÚBLICAS 60,406,875 8,281,089 52,125,786



DEUDA PÚBLICA 54,792,005 23,990,493 30,801,512


TOTAL 219,443,849 78,965,566 140,478,283

CONCEPTO2008 2007











$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 420,057,509 511,135,784 508,998,668 - 2,137,116 -0.4 88,941,159 21.2DERECHOS 145,953,318 153,941,117 148,345,027 - 5,596,090 -3.6 2,391,709 1.6APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS 34,755,646 315,588,361 337,819,603 22,231,242 7.0 303,063,957 872.0APROVECHAMIENTOS 47,549,273 20,951,600 13,630,188 - 7,321,412 -34.9 - 33,919,085 -71.3OTROS INGRESOS 82,281,318 118,979,131 138,509,971 19,530,840 16.4 56,228,653 68.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 455,433,230 400,000,000 100,000,000 - 300,000,000 -75.0 - 355,433,230 -78.0ACCESORIOS 38,160,000 59,945,904 21,785,904 57.1 59,945,904 #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR #¡DIV/0! #¡DIV/0!I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,110,306,124 1,398,716,263 1,506,599,593 107,883,330 7.7 396,293,469 35.7INGRESOS FEDERALES: 1,041,750,494 1,343,342,080 1,419,581,403 76,239,323 5.7 377,830,909 36.3

FISM 69,076,698 80,614,948 85,379,687 4,764,739 5.9 16,302,989 23.6FORTAMUNDF 260,946,494 314,492,251 312,475,882 - 2,016,369 -0.6 51,529,388 19.7PARTICIPACIONES (RAMO28) 573,739,422 736,784,002 819,429,953 82,645,951 11.2 245,690,531 42.8REMANENTES DE RAMO 33 137,987,880 161,422,672 170,007,200 8,584,528 5.3 32,019,320 23.2OTROS INGRESOS FEDERALES 50,028,207 32,288,681 - 17,739,526 -35.5 32,288,681 #¡DIV/0!

INGRESOS ESTATALES: 68,555,630 55,374,183 87,018,189 31,644,006 57.1 18,462,559 26.9

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 68,555,630 55,374,183 87,018,189 31,644,006 57.1 18,462,559 26.9

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 2,296,336,418 2,957,472,256 2,813,848,954 - 143,623,302 - 4.9 517,512,536 22.5

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue de 2 mil 813 millones 848 mil 954 pesos, cantidad inferior a la presupuestada

en 143 millones 623 mil 302 pesos, esto debido a que los ingresos captados fueron menores

a los presupuestados en los rubros de Ingresos Derivados por Financiamiento por 300

millones de pesos, Otros Ingresos Federales por 17 millones 739 mil 526 pesos,

Aprovechamientos por 7 millones 321 mil 412 pesos y Derechos por 5 millones 596 mil 90

pesos, por mencionar los más representativos.




millones 998 mil 668 pesos y los Productos con 337 millones 819 mil 603 pesos.






0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000

2 0 0 8 1,0 0 8 , 7 9 3 , 4 8 6 13 8 , 5 0 9 , 9 7 1 10 0 , 0 0 0 ,0 0 0 5 9 , 9 4 5 , 9 0 4 0 1,3 3 6 , 5 9 2 , 3 9 3 17 0 ,0 0 7 , 2 0 0

I NGR ES OS

P ROP I OSOTR OS IN GRES OS

I NGRES OS

D ER I VA DOS DE

FIN AN CI AM I EN TO

AC CES ORI OS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL

S EC TOR A UXI LI A R

I .M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZINGRESOS


35.9% 4.9% 3.6% 2.1% 47.5% 6.0%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Naucalpan de Juárez depende en su mayoría

de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 47.5 por ciento, Ingresos

Propios con el 35.9 por ciento, Remanentes con el 6 por ciento, Otros Ingresos con el 4.9 por

ciento e Ingresos Derivados de Financiamiento con el 3.6 por ciento.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,055,054,636 981,522,427 1,206,552,654 225,030,227 22.9 151,498,018 14.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 102,988,325 107,570,429 92,693,553 - 14,876,876 -13.8 - 10,294,772 -10.0SERVICIOS GENERALES 200,699,226 252,082,118 272,427,167 20,345,049 8.1 71,727,941 35.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 148,486,013 205,671,984 214,503,019 8,831,035 4.3 66,017,006 44.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 56,931,438 154,541,909 100,081,475 - 54,460,434 -35.2 43,150,037 75.8OBRAS PÚBLICAS 127,129,081 839,161,792 193,458,126 - 645,703,666 -76.9 66,329,045 52.2INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA 146,386,201 416,921,597 334,039,563 - 82,882,034 -19.9 187,653,362 128.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 1,837,674,920 2,957,472,256 2,413,755,557 - 543,716,699 -18.4 576,080,637 31.3

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 543 millones 716 mil 699 pesos, que en

cifras porcentuales representa el 18.4 con relación a lo proyectado, la variación corresponde

al subejercicio de los rubros de Obras Públicas por 645 millones 703 mil 666 pesos, Deuda

Pública por 82 millones 882 mil 34 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 54 millones 460

mil 434 pesos, Materiales y Suministros 14 millones 876 mil 876 pesos.

Por otra parte el principal rubro que revela un sobreejercicio es Servicios Personales con 225


Cabe señalar que la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el

informe del mes de diciembre, situación que deberá ser aclarada o justificada por la entidad.




0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZEGRESOS


2008 1 , 206, 552, 654 92 , 693, 553 272, 427, 167 214, 503, 019 100, 081, 475 193, 458, 126 334, 039, 563

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

50.0% 3.8% 11.4% 8.9% 4.1% 8.0% 13.8%



Personales con el 50 por ciento, le sigue el rubro de Deuda Pública con el 13.8 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 11.4, Subsidios y Transferencias, Previsiones

Económicas con el 8.9 por ciento, entre otros.





H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

80,614,948

314,492,251

395,107,199 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 254,876,893 254,876,893 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 56,950,773 56,950,773

TOTAL 311,827,666 311,827,666

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





614 mil 948 pesos, quedando pendientes de ejercer al cierre del ejercicio.



mil 251 pesos, de los cuales se aplicaron el 81.04 por ciento a Servicios Personales y 18.11

por ciento Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones

664 mil 585 pesos que representan el .85 por ciento del total.







RAMO 33

0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

350,000,000

C A P T A C IÓN 80,614,948 314,492,251

A P LIC A C IÓN 311,827,666


H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

0.0%

100% 99.2%





Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 99.2 por ciento, los recursos del Fondo

de Infraestructura Social Municipal (FISM) no se aplicaron.













faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 7, equivalente al 5.79

por ciento del total de observaciones.


La auditoria al Credito autorizado por la Legislatura que se practica al H. Ayuntamiento de

Naucalpan, México, por el periodo del 11 de agosto de 2007 al 31 de diciembre de 2008,

tiene un avance del 80 por ciento y se encuentra en campo.

La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Naucalpan, México, por el

periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100 por ciento y se

encuentra en proceso de ser notificada.

Auditoria de Obra

Se realizó auditoria de obra al Decreto No. 65, autorizado mediante Gaceta del Gobierno en

fecha 10 de agosto de 2007, a la Administración 2006-2009, con una inversión ejercida en

Obra Pública de 232 millones 180 mil 356 pesos; que representan 07 Obras y/o Acciones por



parte del Ente; de las cuales se eligieron 07 de ellas para su análisis detallado que importan

un monto de 232 millones 180 mil 356 pesos; la Auditoria se encuentra en proceso.

En la auditoria se detectaron Observaciones Administrativas Disciplinarias por concepto de

falta de control, supervisión y soporte contable; Observaciones Administrativas Resarcitorias

por concepto de trabajos pagados no ejecutados, inoperabilidad de obra y sobre costo en la

integración de los precios unitarios, la revisión se encuentra en proceso de determinación de

las observaciones mencionadas.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Financiero.

1102 $336,000


2 AD-584





2108 / 3009 $8,391,985


3 AD-517





1106 $1


4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos que noconcilian con el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos


4001 $340,035,104


6 AD-594



1103 / 1104 / 6000 $32,889,433

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM

7 AD-585


6000 $327,413

Deberán aclarar y justificar la diferencia que existe en elEstado Comparativo Presupuestal de Egresos contra lainformación del mismo, enviada en el disco no. 2 del mes dediciembre.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE NAUCALPAN DE JUÁREZINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CLAVE DE




RECOMENDACIONES


Centro (LyFC) por de 88 millones 424 mil 388 pesos; es necesario se formule la conciliación

con este Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.





3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos

por Cobrar con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda

depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de


Municipios del Estado de México.


de inventarios, se determinó una diferencia de por 229 mil 160 pesos por lo que se







PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de

Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan obras terminadas que no se han registrado

al gasto o capitalizado y registran Deudores Diversos contabilizados indebidamente.















NNEEXXTTLLAALLPPAANN

NEXTLALPAN



NEXTLALPAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 8,002,954 7,441,813 561,141 A CORTO PLAZO 518,713 358,120 160,593 CAJA 1,913,135 (1,913,135) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 8,983 8,983 BANCOS 7,980,848 5,501,025 2,479,823 ACREEDORES DIVERSOS 81,195 81,195 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 428,535 358,120 70,415 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 22,106 27,653 (5,547) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 518,713 358,120 160,593

ACTIVO FIJO 16,003,182 11,822,242 4,180,940 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,398,982 9,732,242 1,666,740 BIENES INMUEBLES 4,604,200 2,090,000 2,514,200 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 3,387,161 3,387,161 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,409,435 18,874,865 (2,465,430) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 28,453,472 29,506,673 (1,053,201) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 48,250,068 51,768,699 (3,518,631) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 24,762,645 32,862,764 (8,100,119) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 24,762,645 32,862,764 (8,100,119) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 48,768,781 52,126,819 (3,358,038) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 48,768,781 52,126,819 (3,358,038)

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de

NEXTLALPAN


Disposiciones Legales ya que registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad

establecida.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


8,002,954 = 15.43 7,980,848 = 15.39518,713 518,713

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 15.43 pesos para


liquidez inmediata revela que se tienen 15.39 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones

a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 2 millones 479 mil 823 pesos; el saldo al 31 de

Diciembre de 2008 se integra principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) por 3 millones 568 mil 366 pesos, Fondo de

Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 729 mil 365 pesos y Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 347 mil 478 pesos, así como recursos propios

pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento de 5 mil 547 pesos, su saldo corresponde al Crédito al

Salario pendiente de acreditar.

NEXTLALPAN


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incremento en 1 millón 666 mil 740 pesos, su saldo está

representado principalmente por el Mobiliario y Equipo de Oficina, Maquinaria y Equipo de

Transporte.


El decremento del saldo de esta cuenta por 8 millones 100 mil 119 pesos, se debe al registro

de obras terminadas al gasto.

NEXTLALPAN






$ $ $


PROVEEDORES 8,983 8,983

ACREEDORES DIVERSOS 81,195 81,195


428,535 358,120 70,415





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 518,713 358,120 160,593


H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPAN

CONCEPTO


La deuda registrada del Municipio asciende a 518 mil 713 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Proveedores con 8 mil 983 pesos, integrados por Arenera la Meza de

Coatepec con 4 mil 600 pesos e Hidrocarburos de Hidalgo, S.A. de C.V. con 4 mil 383

pesos; Acreedores Diversos con 81 mil 195 pesos, de los que corresponden a

NEXTLALPAN


Construcciones Generación 80, S.A. de C.V. 37 mil 60 pesos, a Constructora y Urbanizadora

Oasis 5, S.A. de C.V. con 21 mil 425 pesos y otros por 22 mil 710 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 428 mil 535 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la

Renta de Sueldos y Salarios con 422 mil 428 pesos y 2 por ciento de Supervisión por

Contrato de Obra con 6 mil 107 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 160 mil 593 pesos, que representan el 44.8 por

ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en los rubros de Acreedores Diversos con

81 mil 195 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 70 mil 415 pesos y

Proveedores con 8 mil 983 pesos.

NEXTLALPAN





$ $ $

ISSEMyM 874 (874)

CAEM 400,254 (400,254)

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 9,848,717 (9,848,717)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 874 pesos,

con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 400 mil 254 pesos y con Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 9 millones 848 mil 717 pesos; considerando estas diferencias

no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008,

la entidad presentaría problemas de liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto

plazo.

CONVENIOS









NEXTLALPAN




























NEXTLALPAN








TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 34,934,970 2,711,290 7.82005 39,564,063 5,034,679 12.72006 49,278,874 550,238 1.12007 69,107,134 358,120 0.52008 74,859,146 518,713 0.7



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .7 por

ciento.






NEXTLALPAN


hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual









porcentaje.

7.8

12.7

1.10.5 0.7

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el .5 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .7 por ciento.

NEXTLALPAN




Municipios (ISSEMyM), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y Fuerza

del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de

Posición Financiera Comparativo.


SALARIOS


















NEXTLALPAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 74,859,148 69,107,133 5,752,015

IMPUESTOS 5,005,020 10,112,342 (5,107,322)

DERECHOS 4,350,167 9,209,651 (4,859,484)

APORTACIONES DE MEJORAS 2,343,450 2,156,651 186,799

PRODUCTOS




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 44,462,326 34,944,097 9,518,229

EGRESOS 46,405,676 39,600,460 6,805,216




6,116,133 6,741,090 (624,957)


OBRAS PÚBLICAS 2,144,567 2,144,567



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 28,453,472 29,506,673 (1,053,201)

CONCEPTO2008 2007







NEXTLALPAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 10,112,342 5,005,020 5,005,020 - 5,107,322 -50.5DERECHOS 9,209,651 4,350,167 4,350,167 - 4,859,484 -52.8APORTACIONES DE MEJORAS 2,156,651 2,343,450 2,343,450 186,799 8.7PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 4,768,884 2,740,668 2,740,668 - 2,028,216 -42.5OTROS INGRESOS 7,915,508 15,336,186 15,336,186 7,420,678 93.7INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 621,330 621,330 621,330INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 34,944,098 44,462,325 44,462,325 9,518,227 27.2INGRESOS FEDERALES: 34,274,035 43,224,062 43,224,062 8,950,027 26.1

FISM 3,176,350 3,910,259 3,910,259 733,909 23.1FORTAMUNDF 7,128,916 8,620,815 8,620,815 1,491,899 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 23,967,097 29,516,375 29,516,375 5,549,278 23.2REMANENTES DE RAMO 33 141 141 141OTROS INGRESOS FEDERALES 1,673 1,176,472 1,176,472 1,174,799 70,221.1

INGRESOS ESTATALES: 670,063 1,238,263 1,238,263 568,200 84.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 670,063 1,238,263 1,238,263 568,200 84.8


TOTAL 69,107,134 74,859,146 74,859,146 5,752,012 8.3

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 74 millones 859 mil 146 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 5 millones 752 mil 12 pesos, respecto

al ejercicio de 2007, que representa el 8.3 por ciento, reflejado principalmente en el rubro de

Otros Ingresos con 7 millones 420 mil 678 pesos y Participaciones (Ramo 28) por 5 millones

549 mil 278 pesos.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 5 millones 5 mil

20 pesos y Derechos con 4 millones 350 mil 167 pesos.

NEXTLALPAN


De los ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde a las



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

2 0 0 8 14 ,4 3 9 ,3 0 5 15 , 3 3 6 ,18 6 0 6 2 1,3 3 0 0 4 4 ,4 6 2 ,18 4 14 1

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANINGRESOS


19.3% 20.5% 0.8% 59.4%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Nextlalpan depende en su mayoría de las


Ingresos con el 20.5 por ciento, de Ingresos Propios con el 19.3 por ciento y Accesorios con

el .8 por ciento.

NEXTLALPAN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 18,956,601 22,902,382 22,902,382 3,945,781 20.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,193,097 4,048,159 4,048,159 855,062 26.8SERVICIOS GENERALES 10,718,717 11,183,510 11,183,510 464,793 4.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 6,741,090 6,116,133 6,116,133 - 624,957 -9.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,457,427 4,200,808 4,200,808 1,743,381 70.9OBRAS PÚBLICAS 20,417,842 24,005,104 24,005,104 3,587,262 17.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 62,484,774 72,456,096 72,456,096 9,971,322 16.0

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuestado.

Es importante señalar que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de

ingresos y egresos por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los

Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

NEXTLALPAN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

2008 22,902,382 4,048,159 11,183,510 6,116,133 4,200,808 24,005,104

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANEGRESOS


31.6% 5.6% 15.4% 8.4% 5.8% 33.2%


Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras

Públicas con el 33.2 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje

del 31.6, Servicios Generales con 15.4 por ciento, entre otros.

NEXTLALPAN



$

3,822,291

8,616,892

12,439,183 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,032,934 2,032,934 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,457,576 1,457,576 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 517,500 517,500 OBRAS PÚBLICAS 3,098,017 4,111,496 7,209,513 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 3,098,017 8,119,506 11,217,523

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


NEXTLALPAN


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) se recibieron un total de 3

millones 822 mil 291 pesos, ejerciéndose al rubro de Obras Públicas el 81.1 por ciento;

quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 724 mil 274 pesos, equivalente al 18.9

por ciento.


Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 8 millones

616 mil 892 pesos, de los cuales se aplicaron en un 47.7 por ciento a Obras Públicas, 23.6

por ciento a Servicios Personales, 16.9 por ciento a Materiales y Suministros y 6 por ciento a

Bienes Muebles e Inmuebles; quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 497 mil

386 pesos, que representan el 5.8 por ciento.

Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,



NEXTLALPAN



RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

C A P T A C IÓN 3,822,291 8,616,892

A P LIC A C IÓN 3 ,098,017 8 ,119,506


H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

81.1%

100%

94.2%



aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), se

observa un importe ejercido de 3 millones 98 mil 17 pesos, equivalentes al 81.1 por ciento.

Respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), la entidad revela un

importe ejercido de 8 millones 119 mil 506 pesos, que representan el 94.2 por ciento.

NEXTLALPAN





al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 55 al cuarto trimestre.

NEXTLALPAN


OBSERVACIONES

NEXTLALPAN


OBSERVACIONES


1 AD-522








Muebles e Inmuebles.

1202 $1

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

2 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos PAGIM con lo públicadoen la Gaceta de Gobierno.


6002 $11,641,987


3 AD-594

Diferencia entre el saldo de FORTAMUNDF presentado en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $149,908

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF.

4 AD-585

Aclaración Complementaria Sección sexta del Reglamento del Libroduodécimo del Código Administrativo del Estadode México y Municipios.

1301 $202,000

Deberán aclarar la razón por la cúal la obra FISM06(Ampliación de Red Electrificación Calle Libertad, Bo.Atenanco) no presenta avance físico, si el avance financieroestá al cien por ciento.

5 AD-585

Aclaración Complementaria Manual para la integración del imforme mensualy la Cuenta Pública.

1301 $1

Deberán aclarar porque las obras señaladas según soporteanexo presentan el avance financiero mayor al cien por ciento.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE NEXTLALPANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


NEXTLALPAN



NEXTLALPAN


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 874 pesos, es necesario

se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.





por 9 millones 848 mil 717 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo

y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

4.-De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se


por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el Artículo 317 Bis y 318

del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5.- Del análisis efectuado a los Ingresos Reales del Ejercicio 2008, se observa que el Estado

Comparativo Presupuestal a diciembre del mismo año, refleja la cantidad de 74 millones 237

mil 817 pesos y la Cuenta Pública Anual de 74 millones 859 mil 148 pesos, siendo menor la

primera por 621 mil 331 pesos.

NEXTLALPAN



PRESUPUESTAL

NEXTLAPAN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales ya que registran Bienes Muebles que no cumplen

con la normatividad establecida.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumple

con el equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos.



encuentran dentro del informe.*









NNEEZZAAHHUUAALLCCÓÓYYOOTTLL

NEZAHUALCÓYOTL



NEZAHUALCÓYOTL




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 712,059,685 497,763,420 214,296,265 A CORTO PLAZO 165,332,035 166,152,796 (820,761) CAJA 117,600 1,133,853 (1,016,253) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 110,712,347 119,858,146 (9,145,799) FONDO FIJO DE CAJA 266,214 271,623 (5,409) PROVEEDORES 53,085 53,085 BANCOS 519,275,317 341,420,832 177,854,485 ACREEDORES DIVERSOS 17,367,974 18,244,998 (877,024) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 52,462,636 14,139,840 38,322,796 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 27,413,157 23,002,081 4,411,076 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,928,924 3,068,483 (139,559) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 3,485,392 3,493,290 (7,898) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 11,414,909 14,891,475 (3,476,566) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 11,000 11,000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 108,431,365 97,455,611 10,975,754 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 13,677,328 21,888,413 (8,211,085) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,774,472 4,983,486 4,790,986 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 165,332,035 166,152,796 (820,761)

ACTIVO FIJO 615,466,725 515,958,931 99,507,794 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 592,090,550 492,582,756 99,507,794 BIENES INMUEBLES 23,376,175 23,376,175 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 151,316,833 151,316,833 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 926,780,599 809,056,344 117,724,255 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 436,175,593 122,283,261 313,892,332 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 41,191,945 41,191,945 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,555,464,970 1,123,848,383 431,616,587 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 1,720,797,005 1,290,001,179 430,795,826 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,720,797,005 1,290,001,179 430,795,826

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y

NEZAHUALCÓYOTL



Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio, reflejan saldo en las cuentas de Inversiones en

Obras y Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales, que solo aplican para el Poder

Ejecutivo.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


712,059,685 = 4.31 571,855,553 = 3.46165,332,035 165,332,035

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 4.31 pesos para hacer


inmediata revela que se tiene 3.46 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 177 millones 854 mil 485 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 57 millones

450 mil 239 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 99 millones 781 mil

642 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) por 54


c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.

Esta cuenta refleja un incremento de 38 millones 322 mil 796 pesos, que corresponde al

manejo de recursos financieros disponibles en cuentas de inversión, para incrementar los

recursos del Municipio por concepto de intereses bancarios.

NEZAHUALCÓYOTL


d).- Anticipo a Contratistas

Esta cuenta refleja un incremento de 10 millones 975 mil 754 pesos, esto debido a los

anticipos otorgados para la realización de obras públicas y para la adquisición de material

necesario para las mismas.

e).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó en 99 millones 507 mil 794 pesos, principalmente por la

adquisición de Maquinaria y Equipo de Construcción, Mobiliario y Equipo de Cómputo y

Equipo de Transporte.

f).- Construcciones en Proceso.

El incremento del saldo de esta cuenta fue de 116 millones 991 mil 767 pesos, esto se debe

a la ejecución de obra pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

NEZAHUALCÓYOTL






$ $ $


110,712,347 119,858,146 (9,145,799)

PROVEEDORES 53,085 53,085



27,413,157 23,002,081 4,411,076





11,000 11,000

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,774,472 4,983,486 4,790,986







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 165,332,035 166,152,796 (820,761)


H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTL

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 110 millones 712

mil 347 pesos, que corresponde a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 32 millones 108 mil

749 pesos y otras cuentas por pagar a corto plazo por 78 millones 603 mil 598 pesos;

NEZAHUALCÓYOTL


Proveedores con 53 mil 85 pesos; Acreedores Diversos con 17 millones 367 mil 974 pesos,

que corresponden a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 11 millones 513 mil 263 pesos y

otros acreedores con 5 millones 854 mil 711 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 27 millones 413 mil 157 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 9 millones 287 mil 251 pesos, retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 5 millones 674 mil 604

pesos y otras retenciones con 12 millones 451 mil 302 pesos; Depósitos en Garantía

Administrativos y Judiciales con 11 mil pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 9


La deuda registrada tuvo un decremento de .49 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 9 millones 145 mil 799

pesos y Acreedores Diversos con 877 mil 24 pesos, así mismo se incrementaron Sueldos y

Salarios por Pagar con 4 millones 790 mil 986 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 4 millones 411 mil 76 pesos.

NEZAHUALCÓYOTL





$ $ $

ISSEMyM 5,674,604 4,223,665 1,450,939 26

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 450

mil 939 pesos; con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 138 millones 570 mil 658 pesos;

considerando esta última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










NEZAHUALCÓYOTL






























NEZAHUALCÓYOTL





TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 1,113,938,992 143,112,385 12.82005 1,232,795,707 172,200,682 14.02006 1,486,769,227 156,879,072 10.62007 1,572,933,000 166,152,796 10.62008 2,030,736,341 165,332,035 8.1



AÑO



ciento.








NEZAHUALCÓYOTL







porcentaje.






conciliación de la deuda registrada, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de

diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

12.814.0

10.6 10.6

8.1

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A


NEZAHUALCÓYOTL



SALARIOS


















NEZAHUALCÓYOTL



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 1,836,083,684 1,390,748,174 445,335,510

IMPUESTOS 200,156,373 149,711,463 50,444,910

DERECHOS 84,435,463 89,183,563 (4,748,100)

APORTACIONES DE MEJORAS 48,588,133 27,214,294 21,373,839

PRODUCTOS 27,052,964 5,451,004 21,601,960

APROVECHAMIENTOS 2,154,511 2,852,692 (698,181)


ACCESORIOS 16,451,584 13,637,918 2,813,666 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,267,388,394 944,941,699 322,446,695

EGRESOS 1,399,908,091 1,268,464,913 131,443,178




213,234,398 144,272,256 68,962,142


OBRAS PÚBLICAS 121,458,223 168,089,622 (46,631,399)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 436,175,593 122,283,261 313,892,332

CONCEPTO2008 2007







NEZAHUALCÓYOTL




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 149,711,463 153,975,461 200,156,373 46,180,912 30.0 50,444,910 33.7DERECHOS 89,183,563 84,676,337 84,676,337 - 4,507,226 -5.1APORTACIONES DE MEJORAS 27,214,294 48,588,133 48,588,133 21,373,839 78.5PRODUCTOS 5,451,004 7,748,633 27,052,964 19,304,331 249.1 21,601,960 396.3APROVECHAMIENTOS 16,490,610 2,154,511 2,154,511 - 14,336,099 -86.9OTROS INGRESOS 157,755,541 189,856,262 189,856,262 32,100,721 20.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 46,836,789 46,836,789 46,836,789ACCESORIOS 16,943,718 16,451,584 - 492,134 -2.9 16,451,584INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,127,126,525 1,320,705,232 1,414,963,388 94,258,156 7.1 287,836,863 25.5INGRESOS FEDERALES: 1,110,234,974 1,292,636,119 1,386,894,275 94,258,156 7.3 276,659,301 24.9

FISM 81,405,652 96,815,753 96,815,753 15,410,101 18.9FORTAMUNDF 363,395,545 436,655,562 436,655,562 73,260,017 20.2PARTICIPACIONES (RAMO28) 476,898,856 667,923,145 667,425,413 - 497,732 -0.1 190,526,557REMANENTES DE RAMO 33 188,534,921 91,241,659 147,574,993 56,333,334 61.7 - 40,959,928 -21.7OTROS INGRESOS FEDERALES 38,422,554 38,422,554 38,422,554

INGRESOS ESTATALES: 16,891,551 28,069,113 28,069,113 11,177,562 66.2

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 16,891,551 28,069,113 28,069,113 11,177,562 66.2


TOTAL 1,572,933,000 1,824,648,287 2,030,736,341 206,088,054 11.3 457,803,341 29.1

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue de 2 mil 30 millones 736 mil 341 pesos, cantidad mayor a la presupuestada

en 206 millones 88 mil 54 pesos, esto debido a que presentan remanentes del Ramo 33 por

56 millones 333 mil 334 pesos; por otra parte ingresaron más recursos en los rubros de

Ingresos Derivados de Financiamiento por 46 millones 836 mil 789 pesos e Impuestos por 46




De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron Impuestos con 200 millones 156

mil 373 pesos y Derechos por 84 millones 676 mil 337 pesos.

NEZAHUALCÓYOTL





0

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000

2 0 0 8 3 6 2 , 6 2 8 , 3 18 18 9 , 8 5 6 , 2 6 2 4 6 , 8 3 6 , 7 8 9 16 , 4 5 1,5 8 4 0 1,2 6 7 , 3 8 8 , 3 9 5 14 7 ,5 7 4 , 9 9 3

I NGR ES OS

P ROP I OSOTR OS IN GRES OS

I NGRES OS

D ER I VA DOS DE

FIN AN CI AM I EN TO

AC CES ORI OS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL

S EC TOR A UXI LI A R

I .M . D. S . N . C . F. E. C .

H .REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLINGRESOS


17.9% 9.3% 2.3% 0.8% 62.4% 7.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Nezahualcóyotl depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 62.4 por ciento, una

recaudación de Ingresos Propios con 17.9 por ciento, Otros Ingresos con 9.3 por ciento,

Remanentes con 7.3 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento con 2.3 por ciento y

Accesorios con .8 por ciento.

NEZAHUALCÓYOTL




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 68,071,623 90,879,072 85,726,132 - 5,152,940 -5.7 17,654,509 25.9SERVICIOS GENERALES 208,963,421 233,028,775 201,576,881 - 31,451,894 -13.5 - 7,386,540 -3.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 143,612,470 208,215,411 207,979,599 - 235,812 -0.1 64,367,129 44.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 51,032,455 102,473,312 102,003,294 - 470,018 -0.5 50,970,839 99.9OBRAS PÚBLICAS 358,264,134 345,933,725 259,089,222 - 86,844,503 -25.1 - 99,174,912 -27.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 81,922,286 77,533,171 77,533,171 - 4,389,115 -5.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 1,610,015,690 1,824,648,287 1,692,537,676 - 132,110,611 -7.2 82,521,986 5.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 132 millones 110 mil 611 pesos, que en

cifras relativas representa un 7.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación

corresponde al subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 86 millones 844 mil 503

pesos y Servicios Generales con 31 millones 451 mil 894 pesos, por mencionar los más

representativos.

NEZAHUALCÓYOTL



0

100,000,000

200,000,000

300,000,000

400,000,000

500,000,000

600,000,000

700,000,000

800,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLEGRESOS


2008 758, 629, 377 85, 726, 132 201, 576, 881 207, 979, 599 102, 003, 294 259, 089, 222 77 , 533, 171

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

44.8% 5.1% 11.9% 12.3% 6.0% 15.3% 4.6%



Personales con 44.8 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 15.3 por ciento,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 12.3 por ciento, Servicios Generales

con 11.9 por ciento, entre otros.

NEZAHUALCÓYOTL




H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

96,815,753

436,655,562

533,471,315 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 183,986,297 183,986,297 MATERIALES Y SUMINISTROS 313,275 2,176,124 2,489,399 SERVICIOS GENERALES 15,687,601 40,941,338 56,628,939 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 7,000,000 49,507,803 56,507,803 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,892,923 64,466,823 66,359,746 OBRAS PÚBLICAS 20,442,000 3,452,214 23,894,214 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,563,916 6,563,916

TOTAL 45,335,799 351,094,515 396,430,314

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


NEZAHUALCÓYOTL



815 mil 753 pesos, de los cuales se aplicaron en .32 por ciento a Materiales y Suministros,

en 16.20 por ciento a Servicios Generales, en 7.23 por ciento a Subsidios y Transferencias,

en 1.96 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, en 21.12 por ciento a Obras Públicas,

quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 51 millones 479 mil 954 pesos que

representan el 53.17 por ciento del total.



mil 562 pesos, de los cuales se aplicaron en 42.14 por ciento a Servicios Personales, .50 por


Subsidios y Transferencias, 14.76 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, .79 por ciento a

Obra Pública y 1.50 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 85 millones 561 mil 47 pesos que representan el 19.59 por ciento del total.




NEZAHUALCÓYOTL



RAMO 33

0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

350,000,000

400,000,000

450,000,000

C A P T A C IÓN 96,815,753 436,655,562

A P LIC A C IÓN 45,335,799 351,094,515


H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCÓYOTLCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

46.8%

100%

80.4%


Como se muestra en la gráfica, el comportamiento de los recursos captados y aplicados del

Ramo 33, del total recibido se ejercieron 45 millones 335 mil 799 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 46.8 por ciento y 351 millones 94



NEZAHUALCÓYOTL












La auditoría Financiera y de Arqueos de Caja que se practica al H. Ayuntamiento de

Nezahualcoyotl, México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un

avance del 15 por ciento y se encuentra en campo.

Auditoria de Obra







por un importe de 0 pesos; subsistiendo 8 por un importe de 57 millones 17 mil 373 pesos. La

revisión se encuentra en proceso de solventación.

NEZAHUALCÓYOTL


OBSERVACIONES

NEZAHUALCÓYOTL


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101

1102$383,814


2 A.D. 590








1301 $204,544,336


3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos


6000 $240,874


5 AD-593



6000 $2,564,400

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos,en virtud que existen diferencias con PAGIM.

6 AD-594



1103

6000$20,190,880

Deberán realizar la conciliacion de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 14 millones 220 mil 595 pesosy FISM con menos 5 millones 970 mil 286 pesos.

7 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable. 6000 $240,877

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE NEZAHUALCOYOTLINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CLAVE DE


NEZAHUALCÓYOTL



NEZAHUALCÓYOTL


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 450 mil 939

pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se



por 138 millones 570 mil 658 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.






por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo

y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del


NEZAHUALCÓYOTL



PRESUPUESTAL

NEZAHUALCÓYOTL


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera y el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos

Comparativos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los aspectos

más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad


Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,

Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que las

cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio, reflejan saldo en las cuentas

de Inversiones en Obras y Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales, que sólo

aplican para el Poder Ejecutivo.


presentan razonablemente el ejercicio presupuestal.


Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y a las recomendaciones que se










NNIICCOOLLÁÁSS RROOMMEERROO

NICOLÁS ROMERO



NICOLÁS ROMERO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 77,248,062 50,416,720 26,831,342 A CORTO PLAZO 49,811,488 51,164,646 (1,353,158) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 90,679 63,794 26,885 PROVEEDORES 8,099,338 7,523,770 575,568 BANCOS 22,429,182 32,886,730 (10,457,548) ACREEDORES DIVERSOS 819,699 3,407,455 (2,587,756) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 7,875,893 7,875,893 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 867,455 251,103 616,352 CUENTA CORRIENTE DIF 456,292 (456,292) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 40,000,000 40,000,000 DEUDORES DIVERSOS 4,410,813 2,834,581 1,576,232 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 1,853,667 1,853,667 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 433,507 133,507 300,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 38,426,814 10,475,143 27,951,671 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,727,507 1,713,006 14,501 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 24,996 (17,682) 42,678 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 124,024,965 63,508,070 60,516,895 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 56,362,866 63,508,070 (7,145,204) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 67,662,099 67,662,099 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 88,224,483 85,230,617 2,993,866 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 72,944,703 71,480,837 1,463,866 BIENES INMUEBLES 15,279,780 13,749,780 1,530,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 33,023,813 32,385,547 638,266 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 147,430,569 137,005,894 10,424,675 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 51,787,748 53,006,776 (1,219,028) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 232,242,130 222,398,217 9,843,913 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 240,606,038 201,423,596 39,182,442 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 216,931,593 192,499,971 24,431,622 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 23,674,445 8,923,625 14,750,820 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








NICOLÁS ROMERO


Disposiciones Legales, así como los Lineamientos de Control Financiero Municipal emitidos

por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del

ejercicio, contabilizan deudores diversos indebidamente y tienen obras terminadas que no se

han registrado al gasto o capitalizado .

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


77,248,062 = 1.55 30,305,075 = .6149,811,488 49,811,488

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la liquidez

inmediata nos muestra que tiene problemas ya que cuenta con .61 pesos por cada 1.00

peso de su pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 10 millones 457 mil 548 pesos, el saldo se integra

principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM)

por 8 millones 087 mil 925 pesos y Recursos Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento por 1 millón 576 mil 232 pesos, el cual corresponde al

Crédito al Salario pendiente de acreditar por 122 mil 915 pesos y Subsidio al Empleo por 146

mil 742 pesos y otros deudores.

NICOLÁS ROMERO


d).- Anticipo a Contratistas.

El aumento del saldo de esta cuenta es por 27 millones 951 mil 671 pesos, que refleja los

anticipos entregados a las Constructoras por las que se realizan obras, las cuales no se han

amortizado en su totalidad.

e).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro se incrementó por 1 millón 463 mil 866 pesos, debido principalmente a

la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo,

Herramientas, Equipo fotográfico, Equipo Eléctrico y Electrónico y Equipo de Transporte.

f).- Construcciones en Proceso.

El incremento del saldo de esta cuenta por 24 millones 431 mil 622 pesos, se debe a la


capitalizado.

NICOLÁS ROMERO






$ $ $


PROVEEDORES 8,099,338 7,523,770 575,568

ACREEDORES DIVERSOS 819,699 3,407,455 (2,587,756)


867,455 251,103 616,352


40,000,000 40,000,000




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 24,996 (17,682) 42,678



56,362,866 63,508,070 (7,145,204)


67,662,099 67,662,099




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 173,836,453 114,672,716 59,163,737


H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMERO

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 8 millones 99 mil 338 pesos, integrada

por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 200 mil pesos y otros proveedores con 6

millones 899 mil 338 pesos; Acreedores Diversos con 819 mil 699 pesos; Retenciones a

NICOLÁS ROMERO


Favor de Terceros por Pagar con 867 mil 455 pesos, integrado por retenciones del Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 400 mil 136 pesos, del Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 84 mil 882 pesos y otras

retenciones con 552 mil 201 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 40 millones de

pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 24 mil 996 pesos; Cuentas por Pagar a Largo Plazo

con 56 millones 362 mil 866 pesos, del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) y por último Documentos por Pagar a Largo Plazo con 67 millones

662 mil 99 pesos del Banco Interacciones, S.A.

La deuda tuvo un incremento de un 51.59 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Largo Plazo con 67 millones 662 mil

99 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 616 mil 352 pesos y Proveedores

con 575 mil 568 pesos, así mismo disminuyó Cuentas por Pagar a Largo Plazo con 7


NICOLÁS ROMERO





$ $ $

ISSEMyM 56,277,984 77,248,214 (20,970,230) (37)

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




970 mil 230 pesos; con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 26 millones 959 mil 449 pesos;

considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad se agravaría

considerablemente, presentando problemas para hacer frente a sus compromisos a corto

plazo.

CONVENIOS









NICOLÁS ROMERO






























NICOLÁS ROMERO






TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 302,569,993 62,480,941 20.72005 325,600,356 94,807,112 29.12006 323,970,168 143,011,435 44.12007 424,643,651 114,672,716 27.02008 658,355,515 173,836,453 26.4



AÑO



ciento.








NICOLÁS ROMERO







porcentaje.

20.7

29.1

44.1

27.0 26.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 27 por




Municipios (ISSEMyM); con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre

de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

NICOLÁS ROMERO



SALARIOS





















vigente aplicable.

NICOLÁS ROMERO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 441,113,570 336,891,014 104,222,556

IMPUESTOS 35,262,510 28,802,855 6,459,655

DERECHOS 9,915,977 8,983,623 932,354


PRODUCTOS 3,814,681 5,259,151 (1,444,470)


OTROS INGRESOS 32,684,070 32,319,059 365,011 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 4,725,911 (3,593,649) 8,319,560 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 354,027,016 260,823,019 93,203,997

EGRESOS 389,325,822 283,884,235 105,441,587




34,867,745 33,577,352 1,290,393


OBRAS PÚBLICAS 24,973,217 100,000 24,873,217



4,586,515 4,586,515

DEUDA PÚBLICA 13,773,438 1,735,842 12,037,596


TOTAL 51,787,748 53,006,779 (1,219,031)

CONCEPTO2008 2007







NICOLÁS ROMERO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 28,802,855 30,758,291 35,262,510 4,504,219 14.6 6,459,655 22.4DERECHOS 8,983,624 8,575,920 9,915,977 1,340,057 15.6 932,353 10.4APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 5,259,151 5,533,018 3,816,713 - 1,716,305 -31.0 - 1,442,438 -27.4APROVECHAMIENTOS 4,296,956 870,737 683,405 - 187,332 -21.5 - 3,613,551 -84.1OTROS INGRESOS 32,319,059 22,545,463 32,684,071 10,138,608 45.0 365,012 1.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 40,000,000 110,000,000 178,777,000 68,777,000 62.5 138,777,000 346.9ACCESORIOS 3,409,884 4,725,912 1,316,028 38.6 4,725,912INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 304,982,006 332,300,642 392,489,927 60,189,285 18.1 87,507,921 28.7INGRESOS FEDERALES: 302,850,448 326,846,642 379,749,748 52,903,106 16.2 76,899,300 25.4

FISM 33,274,781 40,052,139 40,052,139 6,777,358 20.4FORTAMUNDF 97,079,698 117,350,838 117,350,838 20,271,140 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 124,711,998 126,549,150 174,088,320 47,539,170 37.6 49,376,322 39.6REMANENTES DE RAMO 33 47,752,637 11,124,887 38,462,910 27,338,023 245.7 - 9,289,727 -19.5OTROS INGRESOS FEDERALES 31,334 31,769,628 9,795,541 - 21,974,087 -69.2 9,764,207 31,161.7

INGRESOS ESTATALES: 2,131,558 5,454,000 12,740,179 7,286,179 133.6 10,608,621 497.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,131,558 5,454,000 12,740,179 7,286,179 133.6 10,608,621 497.7


TOTAL 424,643,651 513,993,955 658,355,515 144,361,560 28.1 233,711,864 55.0

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el

ingreso real en el ejercicio fue de 658 millones 355 mil 515 pesos, cantidad superior a la

presupuestada por 144 millones 361 mil 560 pesos, esto debido a que ingresaron más

recursos principalmente en los rubros de Financiamientos por 68 millones 777 mil pesos,

Participaciones (Ramo 28) por 47 millones 539 mil 170 pesos, y Otros Ingresos por 10



respecto al ejercicio de 2007, que representa el 55 por ciento, principalmente en la obtención

de financiamientos.

NICOLÁS ROMERO



262 mil 510 pesos, Derechos con 9 millones 915 mil 977 pesos y Productos con 3 millones

816 mil 713 pesos, por mencionar los más representativos.


Participaciones (Ramo 28) por 174 millones 88 mil 320 pesos.


0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

350,000,000

400,000,000

2008 49 , 678, 605 32, 684, 071 178, 777 , 000 4, 725 , 912 0 354 , 027, 017 38 , 462, 910



DE


ACCE SORI OS


DE L



H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROINGRESOS


7.5% 5.0% 27.2% 0.7% 53.8% 5.8%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Nicolás Romero depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 53.8 por ciento, una

recaudación de ingresos Derivados de Financiamiento con 27.2 por ciento e Ingresos Propios

con el 7.5 por ciento, entre otros.

Por lo que se recomienda implementar programas para mejorar la recaudación de los

Ingresos propios.

NICOLÁS ROMERO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 20,828,873 28,562,549 32,007,413 3,444,864 12.1 11,178,540 53.7SERVICIOS GENERALES 50,807,930 58,889,414 81,182,404 22,292,990 37.9 30,374,474 59.8

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 33,576,810 26,999,860 34,867,746 7,867,886 29.1 1,290,936 3.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,011,203 4,984,935 3,975,909 - 1,009,026 -20.2 - 6,035,294 -60.3OBRAS PÚBLICAS 69,327,285 122,161,777 115,006,427 - 7,155,350 -5.9 45,679,142 65.9INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES 4,586,516 4,586,516 4,586,516DEUDA PÚBLICA 38,038,128 64,764,784 140,388,944 75,624,160 116.8 102,350,816 269.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 398,811,298 485,857,536 609,924,068 124,066,532 25.5 211,112,770 52.9

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 124 millones 66 mil 532 pesos, que en

cifras relativas representa un 25.5 con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

sobreejercicio del rubro de Servicios Generales con 22 millones 292 mil 990 pesos, Servicios

Personales con 18 millones 414 mil 492 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 7 millones 867 mil 886 pesos; así mismo se observa un subejercicio en el

rubro de Obras Públicas con 7 millones 155 mil 350 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles

con 1 millón 9 mil 26 pesos.

Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de Cabildo, por las

modificaciones presupuestales, además que no cumple con el equilibrio en el Balance de

Ingresos y Egresos.

Por otra parte el ejercicio y control del gasto público no es adecuado, en virtud que el egreso

real es mayor al autorizado no cumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

NICOLÁS ROMERO



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

200,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROEGRESOS


2008 197, 908, 709 32 , 007, 413 81 , 182, 404 34 , 867, 746 3 , 975, 909 115, 006, 427 4 , 586, 516 140, 388, 944

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

32.4% 5.2% 13.3% 5.7% 0.7% 18.9% 0.8% 23%



Personales con el 32.4 por ciento, le sigue el rubro de Deuda Pública con 23 por ciento,

Obras Públicas con 18.9 por ciento y Servicios Generales con un porcentaje del 13.3, por

mencionar los más representativos.

NICOLÁS ROMERO




H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

40,052,139

117,350,838

157,402,977 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 31,585,122 31,585,122 MATERIALES Y SUMINISTROS 5,984,410 5,984,410 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 51,997 51,997 OBRAS PÚBLICAS 30,912,413 30,912,413 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 69,858,025 69,858,025

TOTAL 30,912,413 107,479,554 138,391,967

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


NICOLÁS ROMERO



mil 139 pesos, de los cuales se aplicaron en un 77.18 por a Obra Pública, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 9 millones 139 mil 726 pesos, que representan el

22.82 por ciento del total.




por ciento a Materiales y Suministros, .04 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 59.53

por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 9 millones

871 mil 284 pesos, que representan el 8.41 por ciento del total.


se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,


NICOLÁS ROMERO



RAMO 33

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

C A P T A C IÓN 40,052,139 117,350,838

A P LIC A C IÓN 30,912,413 107,479 ,554


H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

77.2%

100%

91.6%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 77.2 y 107 millones 479


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el 91.6 por ciento.

NICOLÁS ROMERO











Auditoria de Obra

Se realizó auditoria de obra al Decreto No. 64, autorizado mediante Gaceta del Gobierno en

fecha 10 agosto de 2007, a la Administración 2006-2009, con una inversión ejercida en Obra

Pública de 68 millones de pesos; que representan 02 Obras y/o Acciones por parte del Ente;

de las cuales se eligieron 02 de ellas para su análisis detallado que importan un monto de 68

millones de pesos; la Auditoria se encuentra en proceso.

En la auditoria se detectaron Observaciones Administrativas Disciplinarias por concepto de

falta de control, supervisión y soporte contable; Observaciones Administrativas Resarcitorias

por concepto de trabajos pagados no ejecutados, inoperabilidad de obra y sobre costo en la

integración de los precios unitarios, la revisión se encuentra en proceso de determinar de las

observaciones mencionadas.

NICOLÁS ROMERO


OBSERVACIONES

NICOLÁS ROMERO


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1102 $63,794


2 AD-517





1106 $3,070,478


3 A.D. 590








1301 $180,092,467


4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos.


4001 $2,032


6 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.


4001 $130,532


7 AD-594



1103(FISM)

1103(FORTAMUNDF)$24,720,645

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por $15,593,518 y FISM por $9,127,127.

8 AD-585


6000 $1

EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $32,535,439.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE NICOLÁS ROMEROINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


NICOLÁS ROMERO



NICOLÁS ROMERO


RECOMENDACIONES



pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se



por 26 millones 959 mil 449 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.







por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y



determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir

con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


de inventarios, se determinó una diferencia por 927 mil 266 pesos, por lo que se recomienda


NICOLÁS ROMERO





observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaria, se registran los Ingresos Federales

(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de

conformidad a lo señalado en el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal.

NICOLÁS ROMERO



PRESUPUESTAL

NICOLÁS ROMERO


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control Financiero

Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio, contabilizan deudores diversos indebidamente y tienen obras

terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.




autorización de Cabildo por las transferencias entre capítulos de gasto, así como no existe

equilibrio presupuestal; además que el egreso real es mayor al presupuestado.


Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y a las recomendaciones que se










NNOOPPAALLTTEEPPEECC

NOPALTEPEC



NOPALTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,225,577 2,958,858 1,266,719 A CORTO PLAZO 17,445,847 9,970,832 7,475,015 CAJA 61,606 38,010 23,596 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 6,000 21,000 (15,000) PROVEEDORES 2,344,910 593,727 1,751,183 BANCOS 3,784,431 2,439,346 1,345,085 ACREEDORES DIVERSOS 13,345,427 8,678,501 4,666,926 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,526,729 655,888 870,841 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 145,119 277,158 (132,039) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 163,676 34,080 129,596 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 92,971 (92,971) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 64,745 56,293 8,452 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 228,781 42,716 186,065 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,343,630 881,667 461,963 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,343,630 881,667 461,963 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 12,215,561 11,426,226 789,335 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,226,442 7,437,107 789,335 BIENES INMUEBLES 3,989,119 3,989,119 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,807,984 4,807,983 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (4,001,853) (10,905,443) 6,903,590 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,769,980 22,714,445 (17,944,465) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 5,576,111 16,616,985 (11,040,874) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


122,972 122,972


H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO






Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, de

acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de

NOPALTEPEC


Disposiciones Legales, así como de los Lineamiento Mínimos de Control Financiero


de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan obras concluidas que no se han


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


4,225,577 = .24 3,846,037 = .2217,445,847 17,445,847

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tiene .22 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a


b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 1 millón 345 mil 85 pesos; el saldo se integra

principalmente de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 49

mil 234 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 57 mil 924 pesos,

Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 2 millones 41 mil

619 pesos.


El saldo de este rubro se incrementó en 789 mil 335 pesos; principalmente por la adquisición

de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Maquinaria y

Herramientas, Equipo de Transporte y Equipo de Seguridad Pública.

NOPALTEPEC



El saldo de esta cuenta tuvo un decremento de 5 millones 282 mil 922 pesos, debido a obras

concluidas que se han registrado al gasto o capitalizado.





$ $ $


PROVEEDORES 2,344,910 593,727 1,751,183



1,526,729 655,888 870,841





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR





1,343,630 881,667 461,963




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 18,789,477 10,852,499 7,936,978


H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPEC

CONCEPTO


NOPALTEPEC


La deuda registrada del Municipio asciende a 18 millones 789 mil 477 pesos; integrada por


Acreedores Diversos con 13 millones 345 mil 427 pesos, que corresponden al Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 41 mil 954 pesos, Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) con 12 millones 981 mil 206 pesos y otros acreedores con 322 mil

267 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 526 mil 729 pesos,

integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón

397 mil 846 pesos y otras retenciones con 128 mil 883 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar

con 228 mil 781 pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 1 millón 343 mil 630

pesos, dicho importe corresponde a un crédito contratado.


2007; principalmente en el rubro de Acreedores Diversos con 4 millones 666 mil 926 pesos y

Proveedores con 1 millón 751 mil 183 pesos.

NOPALTEPEC





$ $ $

ISSEMyM 41,954 61,727 (19,773) (47)

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 290 mil 163 pesos; considerando estas

diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría más problemas para hacer frente a sus

compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










NOPALTEPEC





























NOPALTEPEC






TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 18,408,617 5,858,577 31.82005 33,921,190 10,112,583 29.82006 39,630,174 20,226,282 51.02007 48,939,057 10,852,499 22.22008 47,824,076 18,789,477 39.3



AÑO



ciento.








NOPALTEPEC







porcentaje.

31.8 29.8

51.0

22.2

39.3

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 22.2 por



conciliación de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM) y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de

diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

NOPALTEPEC



SALARIOS


















NOPALTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 43,629,659 47,724,056 (4,094,397)

IMPUESTOS 1,578,218 1,411,801 166,417

DERECHOS 1,893,066 1,501,609 391,457


PRODUCTOS 163,519 108,380 55,139




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,146,302 21,749,792 4,396,510

EGRESOS 38,859,679 25,009,611 13,850,068




8,557,788 4,967,067 3,590,721


OBRAS PÚBLICAS 6,920,222 1,032,859 5,887,363



DEUDA PÚBLICA 98,924 172,630 (73,706)


TOTAL 4,769,980 22,714,445 (17,944,465)

CONCEPTO2008 2007







NOPALTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,411,801 1,722,800 1,578,218 - 144,582 -8.4 166,417 11.8DERECHOS 1,501,609 2,229,100 1,893,066 - 336,034 -15.1 391,457 26.1APORTACIONES DE MEJORAS 64,198 215,000 214,323 - 677 -0.3 150,125 233.8PRODUCTOS 108,380 180,300 163,519 - 16,781 -9.3 55,139 50.9APROVECHAMIENTOS 1,570,098 158,500 122,303 - 36,197 -22.8 - 1,447,795 -92.2OTROS INGRESOS 21,318,178 13,435,700 12,963,419 - 472,281 -3.5 - 8,354,759 -39.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,215,000 4,300,000 4,194,417 - 105,583 -2.5 2,979,417 245.2ACCESORIOS 668,000 548,509 - 119,491 -17.9 548,509INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 21,749,793 26,183,141 26,146,302 - 36,839 -0.1 4,396,509 20.2INGRESOS FEDERALES: 21,244,331 25,636,141 25,600,009 - 36,132 -0.1 4,355,678 20.5

FISM 1,788,698 2,154,787 2,154,787 366,089 20.5FORTAMUNDF 2,591,402 3,132,510 3,132,510 541,108 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 16,864,231 19,862,844 19,862,482 - 362 2,998,251 17.8REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 486,000 450,230 - 35,770 -7.4 450,230

INGRESOS ESTATALES: 505,462 547,000 546,293 - 707 -0.1 40,831 8.1

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 505,462 547,000 546,293 - 707 -0.1 40,831 8.1


TOTAL 48,939,057 49,092,541 47,824,076 - 1,268,465 - 2.6 - 1,114,981 -2.3

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 1 millón 268 mil 465 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

principalmente en los rubros de Otros Ingresos con 472 mil 281 pesos y Derechos con 336

mil 34 pesos.

Así mismo, se observa un decremento recaudatorio de 1 millón 114 mil 981 pesos, respecto


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 1 millón 578

mil 218 pesos y Derechos con 1 millón 893 mil 66 pesos.

NOPALTEPEC





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 3 , 9 7 1,4 2 9 12 , 9 6 3 ,4 19 4 , 19 4 ,4 17 5 4 8 ,5 0 9 0 2 6 ,14 6 , 3 0 2 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D. S . N .C .F. E.C .

H .REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECINGRESOS


8.3% 27.1% 8.8% 1.1% 54.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Nopaltepec depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales 54.7 por ciento, una recaudación de

Otros Ingresos 27.1 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento 8.8 por ciento,

Ingresos Propios 8.3 por ciento y Accesorios 1.1 por ciento.


municipales.

NOPALTEPEC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,632,611 2,077,625 2,095,246 17,621 0.8 462,635 28.3SERVICIOS GENERALES 4,166,234 5,283,600 5,876,883 593,283 11.2 1,710,649 41.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 4,967,067 7,200,796 8,557,788 1,356,992 18.8 3,590,721 72.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 212,471 1,167,320 632,295 - 535,025 -45.8 419,824 197.6OBRAS PÚBLICAS 15,780,095 13,591,816 12,440,188 - 1,151,628 -8.5 - 3,339,907 -21.2INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,750,106 2,916,075 2,523,959 - 392,116 -13.4 - 6,226,147 -71.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 48,546,794 49,092,541 47,600,465 - 1,492,076 -3.0 - 946,329 -1.9

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 492 mil 76 pesos, que representa el

3 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los

rubros de Impuestos con 1 millón 381 mil 203 pesos y Obras Públicas con 1 millón 151 mil

628 pesos.

El rubro que refleja sobreejercicio es Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con

1 millón 356 mil 992 pesos.

NOPALTEPEC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECEGRESOS


2008 15 , 474, 106 2 , 095, 246 5 , 876, 883 8 , 557, 788 632, 295 12, 440, 188 2 , 523, 959

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

32.5% 4.4% 12.3% 18.0% 1.3% 26.2% 5.3%



Personales 32.5 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas 26.2 por ciento, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas 18 por ciento y Servicios Generales con un

porcentaje del 12.3, entre otros.

NOPALTEPEC




H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

2,154,787

3,132,510

5,287,297 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS 234,627 234,627 SERVICIOS GENERALES 1,186,736 1,186,736 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS 469,346 469,346 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 37,000 516,648 553,648 OBRAS PÚBLICAS 2,157,039 2,157,039 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,114 905,997 911,111

TOTAL 2,668,499 2,844,008 5,512,507

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


NOPALTEPEC



mil 787 pesos, de los cuales se aplicaron 21.78 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas, 1.72 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 100.1 por ciento a

Obras Públicas, .24 por ciento a Deuda Pública, excediendo su aplicación al cierre del

ejercicio 513 mil 712 pesos, que representa el 23.84 por ciento del total.



510 pesos, de los cuales se aplicaron 7.49 por ciento a Materiales y Suministros, 37.88 por

ciento a Servicios Generales, 16.49 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 28.92 por

ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 288 mil 502

pesos, que representa el 9.22 por ciento del total.


envía la entidad, en cuanto a su captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

concluyendo que la entidad ejerció más recursos de los que captó, por lo que se deberá

aclarar y comprobar en la observación correspondiente.




NOPALTEPEC



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

C A P T A C IÓN 2,154,787 3,132,510

A P LIC A C IÓN 2,668,499 2 ,844,008


H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

123.8%

100%

90.8%






Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con

90.8 por ciento.

NOPALTEPEC














NOPALTEPEC


OBSERVACIONES

NOPALTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101

1102$67,606


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593



6000 $1,368,882


4 AD-594



1103

6000$332,368

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con 230 mil 578 pesos y FISM con menos562 mil 946 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE NOPALTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CLAVE DE


NOPALTEPEC



NOPALTEPEC


RECOMENDACIONES



necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los



(LyFC) por 290 mil 163 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y







Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el








NOPALTEPEC



PRESUPUESTAL

NOPALTEPEC


CONCLUSIONES



los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental

Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamiento

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las

cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan obras

concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
















OOCCOOYYOOAACCAACC

OCOYOACAC



OCOYOACAC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 27,941,905 32,987,749 (5,045,844) A CORTO PLAZO 40,641,620 34,171,452 6,470,168 CAJA 502,892 275,504 227,388 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 688,412 688,412 FONDO FIJO DE CAJA 10,000 45,000 (35,000) PROVEEDORES 7,843,296 4,832,470 3,010,826 BANCOS 8,140,563 7,409,694 730,869 ACREEDORES DIVERSOS 8,167,254 9,602,668 (1,435,414) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 20,082,596 16,116,358 3,966,238 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 11,509,339 18,099,067 (6,589,728) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,727,788 2,947,788 (220,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 5,051,323 4,210,696 840,627 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (559,938) 2,931,544 (3,491,482) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,420,000 4,420,000 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 8,149,523 27,115,875 (18,966,352) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 8,149,523 27,115,875 (18,966,352) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 28,160,351 28,060,965 99,386 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 19,897,730 19,798,344 99,386 BIENES INMUEBLES 8,262,621 8,262,621 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 14,029,416 14,029,416 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,507,100 14,609,790 (10,102,690) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 19,757,051 (8,149,975) 27,907,026 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 38,293,567 20,489,231 17,804,336 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 30,982,454 20,727,844 10,254,610 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 30,982,454 20,727,844 10,254,610 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








OCOYOACAC




de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos contabilizados

indebidamente, no realizan el acreditamiento del Subsidio al Empleo, no efectúan la

actualización de Inventarios y existen obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


27,941,905 = .69 8,643,455 = .2140,641,620 40,641,620

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que solo se tienen .21 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, lo cual indica que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 730 mil 869 pesos; el saldo se integra principalmente

de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 2 millones 444 mil 122


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 49 mil 989 pesos y

Recursos Propios pendientes de ejercer por 1 millón 932 mil 585 pesos.

OCOYOACAC



Esta cuenta refleja un decremento de 6 millones 589 mil 728 pesos, que corresponde a la

comprobación de gastos; el saldo se integra por el Subsidio al Empleo pendiente de

acreditar.


El saldo de este rubro se incremento por 99 mil 386 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.


Se incrementó el saldo de esta cuenta por 10 millones 254 mil 610 pesos, se debe a la


capitalizado.

OCOYOACAC






$ $ $


688,412 688,412

PROVEEDORES 7,843,296 4,832,470 3,010,826



20,082,596 16,116,358 3,966,238





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (559,938) 2,931,544 (3,491,482)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,420,000 4,420,000


8,149,523 27,115,875 (18,966,352)





COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 48,791,143 61,287,327 (12,496,184)


H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 688 mil 412 pesos;

Proveedores con 7 millones 843 mil 296 pesos; Acreedores Diversos con 8 millones 167 mil

254 pesos, integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 7 millones 980 mil 289 pesos y

OCOYOACAC


otros acreedores con 186 mil 965 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 20

millones 82 mil 596 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 14 millones 64 mil 250 pesos y otras retenciones con 6 millones 18

mil 346 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con menos 559 mil 938 pesos; Cuentas por

pagar al Gobierno del Estado de México (GEM) con 4 millones 420 mil pesos; por último

Documentos por Pagar a Largo Plazo con 8 millones 149 mil 523 pesos, saldo que

corresponde al Banco Interacciones, S. A.

La deuda tuvo un decremento de 20.39 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 1 millón 435 mil 414 pesos;

Sueldos y Salarios por Pagar con 3 millones 491 mil 482 pesos y Cuentas por Pagar a Largo

Plazo con 18 millones 966 mil 352 pesos, sin embargo se incrementó en Cuentas por Pagar

al Gobierno del Estado de México (GEM) con 4 millones 420 mil pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 966 mil 238 pesos.

OCOYOACAC





$ $ $

ISSEMyM -

CAEM 869,166 (869,166)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con la

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 869 mil 166 pesos y con Luz y Fuerza

del Centro (LyFC) por 711 mil 530 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en el

Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta

entidad presentaría mayores problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS











OCOYOACAC



























OCOYOACAC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 72,542,253 14,121,230 19.52005 83,633,655 36,492,817 43.62006 94,621,353 27,652,766 29.22007 113,261,354 61,287,327 54.12008 149,245,631 48,791,143 32.7



AÑO



ciento.


ejercicio fiscal 2008, en su artículo 5 señala que los Ayuntamientos podrán contratar








OCOYOACAC





porcentaje.

19.5

43.6

29.2

54.1

32.7

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A





ciento en 2007 y ahora se ubica en el 32.7 por ciento.


conciliación de la deuda, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y

Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

OCOYOACAC



SALARIOS


















OCOYOACAC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 123,941,019 98,357,607 25,583,411

IMPUESTOS 16,112,600 9,675,527 6,437,073

DERECHOS 5,600,809 3,932,290 1,668,519

APORTACIONES DE MEJORAS 2,043,428 2,057,353 (13,925)

PRODUCTOS 276,749 1,348,990 (1,072,241)


OTROS INGRESOS 8,218,933 7,380,665 838,269 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 91,026,875 73,061,023 17,965,852

EGRESOS 104,183,968 106,507,582 (2,323,614)




13,567,207 11,292,826 2,274,381


OBRAS PÚBLICAS 648,008 648,008



DEUDA PÚBLICA 2,487,010 702,172 1,784,838


TOTAL 19,757,051 (8,149,975) 27,907,025

CONCEPTO2008 2007







OCOYOACAC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 9,675,527 16,112,598 16,112,598 6,437,071 66.5DERECHOS 3,932,290 5,600,806 5,600,806 1,668,516 42.4APORTACIONES DE MEJORAS 2,057,352 2,043,428 2,043,428 - 13,924 -0.7PRODUCTOS 1,348,990 276,749 276,749 - 1,072,241 -79.5APROVECHAMIENTOS 901,760 84,028 84,028 - 817,732 -90.7OTROS INGRESOS 7,380,665 9,664,128 9,664,128 2,283,463 30.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 14,903,747 18,398,632 18,398,632 3,494,885 23.4ACCESORIOS 574,636 574,636 574,636INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 73,061,023 96,490,626 96,490,626 23,429,603 32.1INGRESOS FEDERALES: 72,096,990 90,400,910 90,400,910 18,303,920 25.4

FISM 7,255,181 8,742,817 8,742,817 1,487,636 20.5FORTAMUNDF 17,173,587 18,891,442 18,891,442 1,717,855 10.0PARTICIPACIONES (RAMO28) 47,566,919 55,595,536 55,595,536 8,028,617 16.9REMANENTES DE RAMO 33 101,303 5,463,752 5,463,752 5,362,449 5,293.5OTROS INGRESOS FEDERALES 1,707,363 1,707,363 1,707,363

INGRESOS ESTATALES: 964,033 6,089,716 6,089,716 5,125,683 531.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 964,033 6,089,716 6,089,716 5,125,683 531.7


TOTAL 113,261,354 149,245,631 149,245,631 35,984,277 31.8

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal De Ingresos se observa que el

ingreso real fue de 149 millones 245 mil 631 pesos, cantidad igual a la presupuestada.




millones 112 mil 598 pesos y Derechos con 5 millones 600 mil 806 pesos.

De los Ingresos Federales, el rubro con mayor índice de captación corresponde a las


OCOYOACAC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

100,000,000

2 0 0 8 2 4 , 117 , 6 14 9 ,6 6 4 ,12 9 18 , 3 9 8 ,6 3 2 5 7 4 , 6 3 6 0 9 1, 0 2 6 , 8 7 4 5 , 4 6 3 , 7 5 2

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACINGRESOS


16.2% 6.5% 12.3% 0.4% 61% 3.6%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Ocoyoacac depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 61 por ciento, Ingresos Propios con

16.2 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento con 12.3 por ciento, Otros Ingresos

con el 6.5 por ciento, Remanentes con 3.6 por ciento y Accesorios el .4 por ciento.

OCOYOACAC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 63,820,244 67,235,369 67,235,369 3,415,125 5.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 5,127,266 4,984,411 4,984,411 - 142,855 -2.8SERVICIOS GENERALES 25,459,260 15,441,167 15,441,167 - 10,018,093 -39.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 11,292,826 13,942,201 13,942,201 2,649,375 23.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 143,760 143,760 143,760OBRAS PÚBLICAS 6,859,586 14,927,949 14,927,949 8,068,363 117.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 702,172 32,570,773 32,570,773 31,868,601 4,538.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 113,261,354 149,245,630 149,245,630 35,984,276 31.8

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuestado.

Los rubros que ejercieron mayores recursos son Servicios Personales con 67 millones 235

mil 369 pesos, Servicios Generales con 15 millones 441 mil 167 pesos y Deuda Pública con

32 millones 570 mil 773 pesos.

Es importante señalar que no envían su autorización del Ayuntamiento por las modificaciones

presupuestales, por lo que no cumplen con lo establecido en el Artículo 318 del Código

Financiero del Estado de México, donde se manifiesta que los Ayuntamientos sean

competentes para autorizar las adecuaciones solicitadas.

OCOYOACAC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACEGRESOS


2008 67 , 235, 369 4 , 984, 412 15 , 441, 168 13 , 942, 207 143, 761 14 , 927, 949 32 , 570, 776

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

45.1% 3.3% 10.3% 9.3% 0.2% 10% 21.8%



Personales con 45.1 por ciento, le sigue el rubro de Deuda Pública con un porcentaje del

21.8 y Servicios Generales con 10.3 por ciento, entre otros.

OCOYOACAC




H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

8,742,817

18,891,442

27,634,259 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 4,556,997 4,556,997 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,321,734 1,321,734 SERVICIOS GENERALES 1,899,370 1,899,370 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 10,860,000 10,860,000

TOTAL 18,638,101 18,638,101

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


OCOYOACAC



mil 817 pesos, los cuales no se aplicaron.



mil 442 pesos, los cuales se aplicaron en 24.12 por ciento a Servicios Personales, 6.99 por

ciento a Materiales y Suministros, 10.05 por ciento a Servicios Generales y 57.49 por ciento a

Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 253 mil 341 pesos que

representan 1.35 por ciento del total.



Anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.

OCOYOACAC



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

C A P T A C IÓN 8,742,817 18,891,442

A P LIC A C IÓN 18,638,101


H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

100% 98.7%


Como se puede apreciar la gráfica, muestra el comportamiento de los recursos captados y

aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 18 millones 638 mil 101 pesos al


Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) que representa el 98.7 por ciento; sin

embargo al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) no se aplicaron los recursos.

OCOYOACAC
















1 ENE AL 31 DIC 07 0 0 5 5,383,657 5 5,383,657 0 0 0 2,277,507 0 2,277,507 0 0 5 3,106,150 5 3,106,150 42.30TOTAL 0 0 5 5,383,657 5 5,383,657 0 0 0 2,277,507 0 2,277,507 0 0 5 3,106,150 5 3,106,150 42.30


H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA

PERIODOINDICE DE


Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria Financiera, realizada del 1 enero

al 31 diciembre 2007, constan de 5 observaciones resarcitorias por 3 millones 106 mil 150

pesos, lo que representa el 42.30 por ciento de eficiencia en la solventación del período

auditado.

OCOYOACAC


OBSERVACIONES

OCOYOACAC


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 y 1102 $512,892


2 AD-517





1106 $466,906


3 A.D. 590








1301 $1,802,905


4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $1,868,426


6 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $6,502,048

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 203 mil 353 pesos y FISM por 6millones 298 mil 695 pesos.

7 AD-585

Aclaración Complementaria: Existe diferencia en el rubro de ObrasPúblicas presentado en el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos y el presentado en el Informa Anual de ObrasTerminadas.


6000 $1

Deberán realizar la conciliacion de saldos.

8 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.


6000 $1

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


OCOYOACAC



OCOYOACAC


RECOMENDACIONES





(LyFC) por 711 mil 530 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y



de inventarios, se determinó una diferencia de 16 millones 780 mil 955 pesos, por lo que se








OCOYOACAC



PRESUPUESTAL

OCOYOACAC


CONCLUSIONES




Gubernamental para las Dependencias y Entidades públicas del Gobierno y Municipios del



Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos

contabilizados indebidamente, no realizan el acreditamiento del Subsidio al Empleo, así

mismo no efectúan la actualización de Inventarios y existen obras terminadas que no se han

















OOCCUUIILLAANN

OCUILAN



OCUILAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 24,998,849 22,629,494 2,369,355 A CORTO PLAZO 19,929,507 19,759,768 169,739 CAJA 446,329 37,753 408,576 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 19,230 19,230 PROVEEDORES 7,206,863 7,562,028 (355,165) BANCOS 17,713,452 15,106,169 2,607,283 ACREEDORES DIVERSOS (3,617) 39,678 (43,295) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 12,690,638 12,107,192 583,446 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,596,871 2,799,519 (202,648) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,899,076 1,145,556 753,520 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,323,891 3,540,497 (1,216,606) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,623 50,870 (15,247) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 19,929,507 19,759,768 169,739

ACTIVO FIJO 22,947,078 21,823,360 1,123,718 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,740,568 10,856,850 883,718 BIENES INMUEBLES 11,206,510 10,966,510 240,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,759,507 7,759,507 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 99,223,942 86,213,774 13,010,168 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 43,474,512 12,491,323 30,983,189 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 150,457,961 106,464,604 43,993,357 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








OCUILAN



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio, presentan cuentas de pasivo con saldo contrarios a su

naturaleza y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


24,998,849 = 1.25 18,159,781 = .9119,929,507 19,929,507

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la liquidez

inmediata se tienen .91 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo, por lo

que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 2 millones 607 mil 283 pesos, el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 6

millones 802 mil 226 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 3

millones 594 mil 152 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal 2008

(PAGIM) con 2 millones 628 mil 9 pesos y Recursos Propios con 33 mil 298 pesos

pendientes de ejercer.

c).- Anticipo a Contratistas.

Esta cuenta refleja un decremento de 1 millón 216 mil 606 pesos, debido a la ejecución de

obras.

OCUILAN



El saldo de este rubro se incremento por 883 mil 718 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo de Radio

Comunicación y Equipo de Transporte.


El incremento del saldo de esta cuenta es de 40 millones 670 mil 23 pesos, se debe a la


capitalizado.

OCUILAN






$ $ $


PROVEEDORES 7,206,863 7,562,028 (355,165)

ACREEDORES DIVERSOS (3,617) 39,678 (43,295)


12,690,638 12,107,192 583,446





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 19,929,507 19,759,768 169,739


H.AYUNTAMIENTO DE OCUILAN

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 7 millones 206 mil 863 pesos; integrado

por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 631 mil 310 pesos y otros proveedores con 6

millones 575 mil 553 pesos; Acreedores Diversos con menos 3 mil 617 pesos; Retenciones a

OCUILAN


Favor de Terceros por Pagar con 12 millones 690 mil 638 pesos, integrado por retenciones

del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 6 millones 767 mil 285 pesos,

retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con menos 308 mil 865 pesos, Luz y Fuerza del Centro con 5 millones 745 mil 63 pesos y

otras retenciones con 487 mil 155 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 35 mil

623 pesos.

La deuda aumentó .86 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el rubro de

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 583 mil 446 pesos, por otra parte la deuda

disminuyó principalmente en el rubro de Proveedores con 355 millones 165 mil pesos.

OCUILAN





$ $ $

ISSEMyM (308,865) (308,865) 100

CAEM -



DIFERENCIA %

H.AYUNTAMIENTO DE OCUILANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 7 millones 334 mil 557 pesos; considerando

ésta última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría problemas.

CONVENIOS











OCUILAN





























OCUILAN



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 53,180,655 8,251,111 15.52005 60,087,041 10,197,715 17.02006 74,442,157 19,146,669 25.72007 94,400,166 19,759,768 20.92008 130,600,467 19,929,507 15.3



AÑO



ciento.










OCUILAN





porcentaje.

15.517.0

25.7

20.9

15.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H.AYUNTAMIENTO DE OCUILANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






Es importante mencionar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de diciembre


OCUILAN



SALARIOS













incluyendo sus accesorios, relativos al ejercicio fiscal 2006, 2007 y 2008 respectivamente Se








vigente aplicable.

OCUILAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 103,635,507 88,400,282 15,235,225

IMPUESTOS 1,902,965 1,995,942 (92,977)

DERECHOS 1,792,185 1,834,367 (42,182)


PRODUCTOS 264,845 220,360 44,485



4,496,096 4,496,096


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 82,753,924 69,409,568 13,344,356

EGRESOS 60,160,995 75,908,959 (15,747,964)




5,063,499 5,053,143 10,356


OBRAS PÚBLICAS 25,157 31,050 (5,893)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 43,474,512 12,491,323 30,983,189

CONCEPTO2008 2007







OCUILAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,995,942 1,122,324 1,902,965 780,641 69.6 - 92,977 -4.7DERECHOS 1,834,367 1,748,152 1,792,185 44,033 2.5 - 42,182 -2.3APORTACIONES DE MEJORAS 23,112 24,000 - 24,000 -100.0 - 23,112 -100.0PRODUCTOS 220,360 230,000 264,845 34,845 15.2 44,485 20.2APROVECHAMIENTOS 191,460 100,500 452,847 352,347 350.6 261,387 136.5OTROS INGRESOS 14,781,856 27,928,249 24,298,797 - 3,629,452 -13.0 9,516,941 64.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 13,400,000 7,496,096 - 5,903,904 -44.1 7,496,096ACCESORIOS 60,100 148,011 87,911 146.3 148,011INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 75,353,069 91,056,226 94,244,721 3,188,495 3.5 18,891,652 25.1INGRESOS FEDERALES: 72,657,567 85,820,919 92,966,045 7,145,126 8.3 20,308,478 28.0

FISM 17,974,264 21,721,298 21,721,298 3,747,034 20.8FORTAMUNDF 8,339,867 10,081,308 10,081,308 1,741,441 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 40,399,935 42,527,518 48,270,996 5,743,478 13.5 7,871,061 19.5REMANENTES DE RAMO 33 5,943,501 11,490,795 11,490,795 5,547,294 93.3OTROS INGRESOS FEDERALES 1,401,648 1,401,648 1,401,648

INGRESOS ESTATALES: 2,695,502 5,235,307 1,278,676 - 3,956,631 -75.6 - 1,416,826 -52.6

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,695,502 5,235,307 1,278,676 - 3,956,631 -75.6 - 1,416,826 -52.6


TOTAL 94,400,166 135,669,551 130,600,467 - 5,069,084 - 3.7 36,200,301 38.3

H.AYUNTAMIENTO DE OCUILANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





a la presupuestada en 5 millones 69 mil 84 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

principalmente en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 5 millones 903 mil

904 pesos, Ingresos Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de

México por 3 millones 956 mil 631 pesos, Otros Ingresos por 3 millones 629 mil 452 pesos y

Aportaciones de Mejoras por 24 mil pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Impuestos con 1 millón

902 mil 965 pesos y Derechos con 1 millón 792 mil 185 pesos.

OCUILAN





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

2 0 0 8 4 ,4 12 , 8 4 2 2 4 , 2 9 8 , 7 9 7 7 , 4 9 6 , 0 9 6 14 8 , 0 11 0 8 2 , 7 5 3 ,9 2 6 11,4 9 0 , 7 9 5

I NGRES OS

P R OP I OSOTROS I N GRES OS

IN GR ES OS

DERI VAD OS DE

FI NA NCI A M IEN TO

AC CES OR IOS

I N GRES OS

DER IVA DOS D EL

S EC TOR AU XILI AR

I . M . D. S . N. C .F. E.C .

H.

R EM A NEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANINGRESOS


3.4% 18.6% 5.7% 0.1% 63.4% 8.8%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Ocuilan depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 63.4 por ciento, refleja una

recaudación de Otros Ingresos del 18.6 por ciento, corresponde a Remanentes el 8.8 por

ciento, Ingresos derivados de Financiamiento con el 5.7 por ciento, Ingresos Propios con un

porcentaje del 3.4 y Accesorios con .1 por ciento.

OCUILAN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,491,837 2,665,676 4,332,821 1,667,145 62.5 840,984 24.1SERVICIOS GENERALES 8,557,771 7,464,104 8,606,115 1,142,011 15.3 48,344 0.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 5,053,143 6,694,489 5,054,011 - 1,640,478 -24.5 868 0.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,161,073 745,000 1,157,457 412,457 55.4 - 2,003,616 -63.4OBRAS PÚBLICAS 22,847,314 70,079,509 39,208,552 - 30,870,957 -44.1 16,361,238 71.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,388,995 3,503,682 - 4,885,313 -58.2 3,503,682EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 80,177,239 135,669,551 103,111,069 - 32,558,482 -24.0 22,933,830 28.6

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 32 millones 558 mil 482 pesos, que en cifras

porcentuales representa el 24 con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 30 millones 870 mil 957 pesos, Deuda

Pública con 4 millones 885 mil 313 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 1 millón 640 mil 478 pesos, así mismo los principales rubros que reflejan un

sobreejercicio son Materiales y Suministros con 1 millón 667 mil 145 pesos, Servicios

Personales con 1 millón 616 mil 653 pesos y Servicios Generales con 1 millón 142 mil 11

pesos, por mencionar los más representativos.

OCUILAN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANEGRESOS


2008 41 , 248, 431 4, 332, 821 8 , 606, 115 5 , 054, 011 1 , 157, 457 39 , 208, 552 3 , 503, 682

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

40% 4.2% 8.3% 4.9% 1.1% 38% 3.5%



Personales con el 40 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del 38

y Servicios Generales con el 8.3 por ciento, por mencionar los más representativos.

OCUILAN




H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

21,721,298

10,081,308

31,802,606 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 1,808,198 1,808,198 MATERIALES Y SUMINISTROS 119,203 119,203 SERVICIOS GENERALES 2,937,423 2,937,423 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 500,000 320,910 820,910 OBRAS PÚBLICAS 14,029,505 1,041,423 15,070,928 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 18,400 18,400

TOTAL 14,529,505 6,245,557 20,775,062

H.AYUNTAMIENTO DE OCUILANAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


OCUILAN



721 mil 298 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2.30 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, en un 64.59 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre

del ejercicio 7 millones 191 mil 793 pesos que representan el 33.11 por ciento.



308 pesos, de los cuales se aplicaron en un 17.94 por ciento a Servicios Personales, 1.18

por ciento a Materiales y Suministros, 29.14 por ciento a Servicios Generales, 3.18 por ciento

a Bienes Muebles e Inmuebles y 10.33 por ciento a Obras Públicas, .18 por ciento a Deuda

Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 3 millones 835 mil 751 pesos

que representan el 38.05 por ciento del total.




OCUILAN



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

C A P T A C IÓN 21,721,298 10,081,308

A P LIC A C IÓN 14,529,505 6 ,245,557


H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

66.9%

100%

62%







62 por ciento.

OCUILAN














OCUILAN


OBSERVACIONES

OCUILAN


OBSERVACIONES


1 AD-587








Financiero.

1101 1102

$465,559


2 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2102 2103 2104

$376,888


3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-594



1103 $7,956,912

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM, en virtud que existen diferenciascon FISM de 8 millones 198 mil 511 pesos y FORTAMUNDFcon 241 mil 599 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OCUILANINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL



OCUILAN



OCUILAN


RECOMENDACIONES







Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

3.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así

mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


OCUILAN



PRESUPUESTAL

OCUILAN


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, presentan cuentas de pasivo saldo

contrario a su naturaleza y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.















OOTTUUMMBBAA

OTUMBA



OTUMBA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,215,105 5,496,166 1,718,939 A CORTO PLAZO 77,777,003 68,594,499 9,182,504 CAJA 71,462 (71,462) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 6,323,167 6,311,742 11,425 FONDO FIJO DE CAJA 500 (500) PROVEEDORES 29,049,810 24,810,045 4,239,765 BANCOS 2,775,952 3,580,939 (804,987) ACREEDORES DIVERSOS 37,027,845 32,099,642 4,928,203 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 1,858,228 1,858,228 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 4,463,562 2,944,557 1,519,005 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,051,856 1,103,706 948,150 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 236,857 639,559 (402,702) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 292,212 100,000 192,212 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 208,271 1,202,426 (994,155) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 704,348 1,226,087 (521,739) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 5,247,332 3,637,500 1,609,832 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 5,247,332 3,637,500 1,609,832 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 12,807,313 12,669,984 137,329 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,016,676 7,879,347 137,329 BIENES INMUEBLES 4,790,637 4,790,637 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,511,532 5,511,532 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (41,772,862) (43,967,222) 2,194,360 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 8,717,497 2,164,456 6,553,041 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (27,543,833) (36,291,234) 8,747,401 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 35,458,084 17,774,615 17,683,469 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 35,458,084 17,674,615 17,783,469 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 100,000 (100,000) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







OTUMBA



Disposiciones Legales, en virtud que registran saldos de activo contrarios a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


7,215,105 = .09 4,634,180 = .0677,777,003 77,777,003

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que se tienen sólo .06 pesos por cada 1.00 peso que se registra en

su deuda a corto plazo, por lo que no cuenta con recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela una disminución de 804 mil 987 pesos, el saldo se integra principalmente

de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con un importe de 300

mil 153 pesos y recursos propios por 2 millones 504 mil 289 pesos, pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 948 mil 150 pesos, el saldo se integra por 561 mil 163

pesos que corresponden al Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y 1 millón 490 mil 692

pesos por gastos pendientes por comprobar.


El saldo de este rubro se incrementó en 137 mil 329 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina.

OTUMBA



El incremento del saldo de esta cuenta de 17 millones 783 mil 469 pesos se debe a la


capitalizado.

OTUMBA






$ $ $


6,323,167 6,311,742 11,425

PROVEEDORES 29,049,810 24,810,045 4,239,765



4,463,562 2,944,557 1,519,005





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 208,271 1,202,426 (994,155)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 704,348 1,226,087 (521,739)



5,247,332 3,637,500 1,609,832




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 83,024,335 72,231,999 10,792,336


H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 6 millones 323 mil 167

pesos; Proveedores con 29 millones 49 mil 810 pesos, que corresponden al la Comisión del

Agua del Estado de México (CAEM) 29 millones 48 mil 350 pesos y otros proveedores con 1

mil 460 pesos; Acreedores Diversos con 37 millones 27 mil 845 pesos, que corresponden a

OTUMBA


Luz y Fuerza del Centro (LyFC) 24 millones 677 mil 492 pesos, Comisión del Agua del

Estado de México (CAEM) 7 millones 439 mil 386 pesos y otros acreedores con 4 millones

910 mil 967 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 4 millones 463 mil 562

pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 4

millones 956 mil 783 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con menos 604 mil 155 pesos y otras retenciones con 110

mil 934 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 208 mil 271 pesos; Cuentas por Pagar al

Gobierno del Estado de México (GEM) con 704 mil 348 pesos y Documentos por Pagar a

Largo Plazo con 5 millones 247 mil 332 pesos, que corresponden a un crédito contratado con

BANOBRAS por 888 mil 889 pesos y un crédito simple del Gobierno del Estado por 4


La deuda revela un incremento del 14.94 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Acreedores Diversos con 4 millones 928 mil 203 pesos,

Proveedores con 4 millones 239 mil 765 pesos, por otra parte la deuda disminuyó en Sueldos

y Salarios por Pagar con 994 mil 155 pesos.

OTUMBA


CONCILIACIÓN DE LA DEUDA



$ $ $

ISSEMyM (604,155) (604,155) 100

CAEM 36,487,736 40,760,912 (4,273,176) (12)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con la Comisión de Agua del Estado de México con 4 millones 273 mil 176 pesos y

con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 12 millones 181 mil 501 pesos; considerando las

diferencias de la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de

2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

CONVENIOS









OTUMBA





























OTUMBA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 53,854,440 25,149,504 46.72005 49,679,908 40,679,574 81.92006 65,587,979 56,003,156 85.42007 76,083,910 72,231,999 94.92008 98,026,500 83,024,335 84.7



AÑO


Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 84.7

por ciento.










OTUMBA





porcentaje.

46.7

81.9 85.4

94.9

84.7

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

100.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A







conciliación de la deuda, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y

Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2007 no se revelan en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

OTUMBA



SALARIOS





















vigente aplicable.

OTUMBA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 83,060,773 67,066,209 15,994,564

IMPUESTOS 3,170,339 2,319,491 850,848

DERECHOS 3,218,526 3,007,312 211,214

APORTACIONES DE MEJORAS 3,880,850 58,559 3,822,291

PRODUCTOS 387,226 463,352 (76,126)


OTROS INGRESOS 8,399,036 8,988,136 (589,100) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 63,377,130 51,667,866 11,709,264

EGRESOS 74,343,276 64,901,753 9,441,523




9,738,820 7,476,455 2,262,365


OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES FINANCIERAS 150,000 (150,000)


DEUDA PÚBLICA 2,296,397 317,811 1,978,586


TOTAL 8,717,497 2,164,456 6,553,041

CONCEPTO2008 2007







OTUMBA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,319,491 4,288,000 3,170,339 - 1,117,661 -26.1 850,848 36.7DERECHOS 3,007,312 6,172,210 3,218,526 - 2,953,684 -47.9 211,214 7.0APORTACIONES DE MEJORAS 58,560 150,000 3,880,850 3,730,850 2,487.2 3,822,290 6,527.1PRODUCTOS 463,352 1,558,400 387,226 - 1,171,174 -75.2 - 76,126 -16.4APROVECHAMIENTOS 561,493 72,250 7,010 - 65,240 -90.3 - 554,483 -98.8OTROS INGRESOS 9,092,186 13,517,965 8,399,036 - 5,118,929 -37.9 - 693,150 -7.6INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 4,830,000 10,000,000 14,965,727 4,965,727 49.7 10,135,727 209.8ACCESORIOS 1,927,000 620,656 - 1,306,344 -67.8 620,656INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR #¡DIV/0! I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 55,751,516 67,364,219 63,377,130 - 3,987,089 -5.9 7,625,614 13.7INGRESOS FEDERALES: 54,194,604 62,912,547 61,452,912 - 1,459,635 -2.3 7,258,308 13.4

FISM 9,430,470 11,349,848 11,349,848 0.0 1,919,378 20.4FORTAMUNDF 9,466,439 11,443,119 11,443,119 0.0 1,976,680 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 33,210,907 37,800,989 38,659,199 858,210 2.3 5,448,292 16.4REMANENTES DE RAMO 33 2,083,650 2,304,591 - 2,304,591 -100.0 - 2,083,650 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 3,138 14,000 746 - 13,254 -94.7 - 2,392 -76.2

INGRESOS ESTATALES: 1,556,912 4,451,672 1,924,218 - 2,527,454 -56.8 367,306 23.6

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,556,912 4,451,672 1,924,218 - 2,527,454 -56.8 367,306 23.6


TOTAL 76,083,910 105,050,044 98,026,500 - 7,023,544 - 6.7 21,942,590 28.8

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue inferior al presupuestado en 7 millones 23 mil 544 pesos, esto debido a que

no ingresaron los recursos en los rubros de Otros Ingresos por 5 millones 118 mil 929 pesos

y Derechos por 2 millones 953 mil 684 pesos e Ingresos Derivados del Título Séptimo del

Código Financiero del Estado de México y Municipios por 2 millones 527 mil 454 pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Aportaciones de

Mejoras con 3 millones 880 mil 850 pesos, Derechos con 3 millones 218 mil 526 pesos e

Impuestos con 3 millones 170 mil 339 pesos.

OTUMBA



Participaciones (Ramo28) con 38 millones 659 mil 199 pesos.


0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2 0 0 8 10 , 6 6 3 , 9 5 1 8 ,3 9 9 , 0 3 6 14 ,9 6 5 , 7 2 7 6 2 0 , 6 5 6 0 6 3 , 3 7 7 , 13 0 0

I NGRES OS

P R OP IOSOTR OS IN GR ES OS

I NGRES OS

DER IVA DOS D E

FI N ANC I AM I ENTO

ACC ES ORI OS

I NGRES OS

DERI VAD OS DEL

S EC TOR A UXI LI AR

P AR TI CI P A CI ON ES

I . M .D . S . N. C. F. E.C .

H.

REM A NENTES

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAINGRESOS


10.9% 8.6% 15.3% 0.5% 64.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Otumba depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 64.7 por ciento, Ingresos

Derivados de Financiamiento con el 15.3 por ciento, Ingresos Propios con el 10.9 por ciento,

una recaudación de Otros Ingresos con el 8.6 por ciento y Accesorios con el .5 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación para incrementar sus

ingresos propios.

OTUMBA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,408,150 2,789,025 4,758,961 1,969,936 70.6 1,350,811 39.6SERVICIOS GENERALES 18,508,517 10,662,492 20,606,004 9,943,512 93.3 2,097,487 11.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 7,476,455 8,786,111 9,738,820 952,709 10.8 2,262,365 30.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,734,938 250,000 196,037 - 53,963 -21.6 - 1,538,901 -88.7OBRAS PÚBLICAS 15,346,745 31,113,668 17,818,803 - 13,294,865 -42.7 2,472,058 16.1INVERSIONES FINANCIERAS 150,000 - 150,000 -100.0

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,578,789 12,163,183 15,648,157 3,484,974 28.7 9,069,368 137.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 88,245,414 105,050,044 105,661,876 611,832 0.6 17,416,462 19.7

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 611 mil 832 pesos, que representa el .6 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro de

Servicios Generales con 9 millones 943 mil 512 pesos, Deuda Pública con 3 millones 484 mil

974 pesos, por otra parte el rubro de Obras Públicas revela un subejercicio de 13 millones

294 mil 865 pesos.

Es importante mencionar que el ejercicio y control del gasto público no es adecuado, en



cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al

ingreso recaudado por 7 millones 635 mil 376 pesos, además de que la entidad no envía la

autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales

OTUMBA



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAEGRESOS


2008 36 , 895, 094 4 , 758, 961 20 , 606, 004 9, 738, 820 196, 037 17 , 818, 803 15 , 648, 157

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. . E

I NM . .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D Y

E ST .


E X T RAORD.

34.9% 4.5% 19.5% 9.2% 0.2% 16.9% 14.8%



Personales con el 34.9 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 19.5, Obras Públicas con el 16.9 por ciento, Deuda Pública con el 14.8 por ciento y

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 9.2 por ciento, entre otros.

OTUMBA




H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

11,349,848

11,443,119

22,792,967 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 6,222,472 6,222,472 MATERIALES Y SUMINISTROS 623,692 623,692 SERVICIOS GENERALES 3,600 217,806 221,406 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 765,506 765,506 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 65,400 65,400 OBRAS PÚBLICAS 9,533,652 120,000 9,653,652 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 3,115,899 3,115,899

TOTAL 10,302,758 10,365,269 20,668,027

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE Cuenta Pública de la Entidad

OTUMBA



349 mil 848 pesos, de los cuales se aplicaron en un .03 por ciento a Servicios Generales, en

un 6.74 por ciento a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas,

Erogaciones y Pensiones y 84 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al

cierre del ejercicio 1 millón 47 mil 90 pesos que representan el 9.23 por ciento del total.




por ciento a Materiales y Suministros, 1.9 por ciento a Servicios Generales, .57 por ciento a

Bienes Muebles e Inmuebles, 1.05 por ciento a Obras Públicas y 27.23 por ciento a Deuda

Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 77 mil 850 pesos que





OTUMBA



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

C A P T A C IÓN 11,349,848 11,443,119

A P LIC A C IÓN 10,302,758 10,365,269


H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

90.8%

100%

90.6%







90.6 por ciento.

OTUMBA
















1 ENE AL 31 DIC 07 0 0 4 2,391,067 4 2,391,067 0 0 0 0 0 0 0 0 4 2,391,067 4 2,391,067 0.00TOTAL 0 0 4 2,391,067 4 2,391,067 0 0 0 0 0 0 0 0 4 2,391,067 4 2,391,067 0.00


H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA

PERIODOINDICE DE



enero al 31 diciembre 2007, constan de 4 observaciones resarcitorias por 2 millones 391 mil

67 pesos, lo que representa el 0 por ciento de eficiencia en la solventación del período

auditado.

OTUMBA


OBSERVACIONES

OTUMBA


OBSERVACIONES


1 AD-501










1103 $51,611


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593



6000 $286,819


4 AD-594



1103 6000

$1,868,318

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM. Las diferencias son deFORTAMUNDF $ 1,121,381.00 y FISM $ 746,937.00

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OTUMBAINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL



OTUMBA



OTUMBA


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, de la Comisión del Agua

del Estado de México por 4 millones 273 mil 176 pesos; es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.





determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y a los ingresos

recaudados, por lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.


observa que no envían la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es quien autoriza las modificaciones

al ejercicio presupuestal.


de inventarios, se determinó una diferencia de 15 mil 990 pesos por lo que se recomienda


OTUMBA




OTUMBA



PRESUPUESTAL

OTUMBA


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan saldos de activo contrarios a

su naturaleza.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, virtud que el egreso

ejercido es mayor al autorizado, además de no enviar la autorización de Cabildo por las

modificaciones presupuestales.












OOTTZZOOLLOOAAPPAANN

OTZOLOAPAN



OTZOLOAPAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 11,315,738 9,736,184 1,579,554 A CORTO PLAZO 8,768,628 6,360,359 2,408,269 CAJA 37 (37) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,733 (10,733) PROVEEDORES 4,305,120 1,682,855 2,622,265 BANCOS 5,679,068 6,978,509 (1,299,441) ACREEDORES DIVERSOS 873,217 873,217 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,062,716 1,768,712 294,004 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 74,356 298,572 (224,216) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 581,855 581,855 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 90,000 90,000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 4,980,459 1,866,478 3,113,981 IVA POR PAGAR 5,263 5,263 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 732,312 740,312 (8,000) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 700,000 1,200,000 (500,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 8,280,162 7,895,274 384,888 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,437,070 3,432,181 4,889 BIENES INMUEBLES 4,843,092 4,463,093 379,999 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,640,003 5,640,003 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 38,993,324 34,623,238 4,370,086 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 794,894 10,426,898 (9,632,004) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 45,428,221 50,690,139 (5,261,918) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








OTZOLOAPAN


Disposiciones Legales, en virtud que existen obras terminadas que no se han registrado al

gasto o capitalizado y reflejan saldo en la cuenta Depósitos en Garantía Administrativos y

Judiciales, que solo aplica para el Poder Ejecutivo.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


11,315,738 = 1.29 5,679,068 = .658,768,628 8,768,628

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la liquidez


pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 1 millón 299 mil 441 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

(PAGIM) correspondientes al 2007 con 4 millones 168 mil 540 pesos, Gasto de Inversión

Sectorial (GIS) correspondientes al 2008 con 1 millón 97 mil 816 pesos y recursos propios

correspondientes al 2008 pendientes de ejercer.

c).- Anticipo a Contratistas.

Esta cuenta refleja un incremento de 3 millones 113 mil 981 pesos, que corresponde

principalmente al registro de 16 obras del Gasto de Inversión Sectorial (GIS) por 2 millones

572 mil 747 pesos.

OTZOLOAPAN


d).- Bienes Inmuebles.

El saldo de este rubro se incremento en 379 mil 999 pesos, debido a la adquisición de

Terrenos.


Esta cuenta refleja una disminución en su saldo por 4 millones 818 mil 91 pesos, debido a las

obras terminadas que se registraron al gasto.

OTZOLOAPAN






$ $ $


PROVEEDORES 4,305,120 1,682,855 2,622,265

ACREEDORES DIVERSOS 873,217 873,217


2,062,716 1,768,712 294,004





90,000 90,000

IVA POR PAGAR 5,263 5,263

INTERESES POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR AL GEM 700,000 1,200,000 (500,000)






COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 8,768,628 6,360,359 2,408,269


H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPAN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 4 millones 305 mil 120 pesos, integrados

por la Comisión Federal de Electricidad con 78 mil 153 pesos y otros proveedores con 4

millones 226 mil 967 pesos; Acreedores Diversos con 873 mil 217 pesos; Retenciones a

OTZOLOAPAN


Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 62 mil 716 pesos, integrados por retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 103 mil 193 pesos, retenciones

de Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 567 mil

384 pesos y otras retenciones con 392 mil 139 pesos; Depósitos en Garantía Administrativos

y Judiciales con 90 mil pesos; IVA por Pagar con 5 mil 263 pesos; Sueldos y Salarios por

Pagar con 732 mil 312 pesos y Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM)

con 700 mil pesos.

La deuda registrada incrementó el 37.86 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 2 millones 622 mil 265 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 294 mil 4 pesos, así mismo disminuyó la deuda en el rubro

de Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM) con 500 mil pesos y

Sueldos, Salarios por Pagar con 8 mil pesos.

OTZOLOAPAN





$ $ $

ISSEMyM 567,384 567,384 100

CAEM -


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 78,153 78,153 100

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 78 mil 153 pesos; considerando estas

diferencias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de

2008, la liquidez de esta entidad sigue sin presentar problemas.

CONVENIOS











OTZOLOAPAN



























OTZOLOAPAN



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 17,303,755 3,386,613 19.62005 19,802,956 5,255,576 26.52006 36,375,374 5,897,067 16.22007 53,350,244 6,360,359 11.92008 46,702,996 8,768,628 18.8



AÑO



ciento.










OTZOLOAPAN





porcentaje.

19.6

26.5

16.2

11.9

18.8

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






OTZOLOAPAN



SALARIOS





















vigente aplicable.

OTZOLOAPAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 46,702,996 53,050,244 (6,347,248)

IMPUESTOS 211,132 140,940 70,192

DERECHOS 391,624 216,279 175,345


PRODUCTOS 193,036 143,125 49,911




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,860,210 23,160,851 3,699,359

EGRESOS 45,908,102 42,623,346 3,284,756




2,238,284 1,761,711 476,573


OBRAS PÚBLICAS 20,406,052 22,283,497 (1,877,445)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 794,894 10,426,898 (9,632,004)

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 794 mil 894 pesos.

OTZOLOAPAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 140,940 274,813 211,132 - 63,681 -23.2 70,192 49.8DERECHOS 216,279 448,250 391,624 - 56,626 -12.6 175,345 81.1APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 143,125 225,900 193,036 - 32,864 -14.5 49,911 34.9APROVECHAMIENTOS 420,077 61,650 20,929 - 40,721 -66.1 - 399,148 -95.0OTROS INGRESOS 28,968,972 28,690,000 19,003,809 - 9,686,191 -33.8 - 9,965,163 -34.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 4,000,000 - 4,000,000 -100.0 ACCESORIOS 34,200 22,256 - 11,944 -34.9 22,256INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 23,460,851 28,195,687 26,860,210 - 1,335,477 -4.7 3,399,359 14.5INGRESOS FEDERALES: 22,229,264 26,695,687 26,065,616 - 630,071 -2.4 3,836,352 17.3

FISM 4,873,453 4,742,897 4,692,897 - 50,000 -1.1 - 180,556 -3.7FORTAMUNDF 2,567,018 1,842,790 1,817,790 - 25,000 -1.4 - 749,228 -29.2PARTICIPACIONES (RAMO28) 14,788,793 20,100,000 19,551,925 - 548,075 -2.7 4,763,132 32.2REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 10,000 3,004 - 6,996 -70.0 3,004

INGRESOS ESTATALES: 1,231,587 1,500,000 794,594 - 705,406 -47.0 - 436,993 -35.5LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,231,587 1,500,000 794,594 - 705,406 -47.0 - 436,993 -35.5


TOTAL 53,350,244 61,930,500 46,702,996 - 15,227,504 - 24.6 - 6,647,248 -12.5

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos; se determinó que el


al presupuestado en 15 millones 227 mil 504 pesos, esto debido a que no ingresaron

recursos principalmente en los rubros de Otros Ingresos por 9 millones 686 mil 191 pesos,

Ingresos Derivados de Financiamiento por 4 millones de pesos e Ingresos Estatales por 705

mil 406 pesos.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 6 millones 647 mil 248 pesos,


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 391 mil 624

pesos e Impuestos con 211 mil 132 pesos.

OTZOLOAPAN


De los Ingresos Federales el rubro con mayor índice de captación corresponde a las



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 8 16 , 7 2 1 19 , 0 0 3 , 8 0 9 0 2 2 ,2 5 6 0 2 6 ,8 6 0 ,2 10 0

I N GRES OS

P ROP IOSOTROS I NGRES OS

IN GR ES OS

DERI VADOS D E

FI NA NCI AM I ENTO

ACC ES OR IOS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL

S EC TOR A UXI LIA R

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANINGRESOS


1.7% 40.7% 0.1% 57.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Otzoloapan depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos del 40.7 por ciento, Ingresos Propios con el 1.7 por ciento y Accesorios

con el .1 por ciento.

OTZOLOAPAN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,955,311 3,872,600 3,438,727 - 433,873 -11.2 1,483,416 75.9SERVICIOS GENERALES 1,774,160 3,578,400 2,617,187 - 961,213 -26.9 843,027 47.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,761,711 2,900,000 2,238,284 - 661,716 -22.8 476,573 27.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 120,300 442,000 89,018 - 352,982 -79.9 - 31,282 -26.0OBRAS PÚBLICAS 28,773,985 31,357,700 25,055,016 - 6,302,684 -20.1 - 3,718,969 -12.9INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 49,229,715 61,930,500 50,646,087 - 11,284,413 -18.2 1,416,372 2.9

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008








pesos y Servicios Personales con 2 millones 571 mil 945 pesos.





ingreso recaudado por 3 millones 943 mil 91 pesos.

OTZOLOAPAN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANEGRESOS


2008 17,207,855 3,438,727 2,617,187 2,238,284 89,018 25,055,016

SERV. PERSONALESMAT. Y

SUMINISTROSSERV. GRALES.

SUBS., TRANSF.,

PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.

FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

34% 6.8% 5.2% 4.4% .2% 49.4%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras

Públicas, con el 49.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje

del 34 y Materiales, Suministros con el 6.8 por ciento, entre otros.

OTZOLOAPAN




H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

4,692,897

1,817,790

6,510,687 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 1,354,343 1,354,343 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,880,757 197,988 2,078,745 SERVICIOS GENERALES 67,937 169,448 237,385 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 83,568 83,568 OBRAS PÚBLICAS 2,325,000 2,325,000 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 90,057 90,057

TOTAL 4,357,262 1,811,836 6,169,098

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


OTZOLOAPAN



mil 897 pesos, de los cuales se aplicaron en un 49.54 por ciento a Obra Pública, en un 40.08

por ciento a Materiales y Suministros, en un 1.78 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles,

en un 1.45 por ciento a Servicios Generales, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 335 mil 635 pesos que representan el 7.15 por ciento del total.


Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 1 millón 817 mil


por ciento a Materiales y Suministros, 9.32 por ciento a Servicios Generales y 4.95 por ciento

a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 5 mil 954 pesos que

representan el .33 por ciento del total.




OTZOLOAPAN



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

C A P T A C IÓN 4,692 ,897 1,817,790

A P LIC A C IÓN 4,357 ,262 1,811,836


H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

92.8%

100% 99.7%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 92.8 por ciento y 1 millón

811 mil 836 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el 99.7 por ciento.

OTZOLOAPAN












faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 3, equivalente al 60



La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Otzoloapan, México, por el


encuentra en proceso de ser notificada.

OTZOLOAPAN


OBSERVACIONES

OTZOLOAPAN


OBSERVACIONES


1 AD-584 Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera.





2108 $ 90,000 Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.

2 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.

Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código






en Proceso.

1301 $ 1 Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).

3 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 y PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6001 $ 3,059,201 Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.

4 AD-585 Aclaración Complementaria


1106 $ 11,659

Deberán de especificar porque en los anexos del Informe Anual reportan en la cuenta de Deudores Diversos, que el saldo de dos de sus subcuentas corresponde al Credito al Salario Administración 2003-2006, y en el Informe Mensual se observa que el saldo pertenece a personas físicas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOAPANINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBSERVACIONES



OTZOLOAPAN



OTZOLOAPAN


RECOMENDACIONES





2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de

Electricidad (CFE) por 78 mil 153 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


Proveedores, Anticipo a Contratistas, Proveedores, Acreedores Diversos y Sueldos y

Salarios por Pagar con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del



determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con

lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

OTZOLOAPAN



PRESUPUESTAL

OTZOLOAPAN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que existen obras terminadas que no se

han registrado al gasto o capitalizado y reflejan saldo en la cuenta Depósitos en Garantía

Administrativos y Judiciales, que solo aplica para el Poder Ejecutivo.
















OOTTZZOOLLOOTTEEPPEECC

OTZOLOTEPEC



OTZOLOTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 15,700,973 25,605,589 (9,904,616) A CORTO PLAZO 19,537,695 9,173,171 10,364,524 CAJA 6,281,488 (6,281,488) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 40,000 (40,000) PROVEEDORES 12,042,085 2,303,511 9,738,574 BANCOS 10,904,035 13,593,157 (2,689,122) ACREEDORES DIVERSOS 2,387,137 2,356,297 30,840 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,608,221 1,510,859 97,362 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 3,500,252 3,000,252 500,000 DEUDORES DIVERSOS 4,203,693 4,202,206 1,487 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 593,245 1,488,738 (895,493) IVA POR PAGAR 2,252 (2,252) CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 35,477,464 27,704,436 7,773,028 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 25,648,311 22,765,703 2,882,608 BIENES INMUEBLES 9,829,153 4,938,733 4,890,420 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 12,141,178 12,141,178 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 26,062,029 24,967,384 1,094,645 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 23,825,082 22,991,351 833,731 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 62,028,289 60,099,913 1,928,376 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


10,526 2,883 7,643


H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








OTZOLOTEPEC


Disposiciones Legales, en virtud que registran Deudores Diversos contabilizados

indebidamente y se revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


15,700,973 = .80 10,904,035 = .5619,537,695 19,537,695

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tienen .56 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto

plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 2 millones 689 mil 122 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 5

millones 63 mil 684 pesos y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios



c).- Bienes Muebles e Inmuebles.

El saldo del rubro de Bienes Muebles tuvo un incremento de 2 millones 882 mil 608 pesos,

debido a la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo,

Maquinaria y Equipo de Transporte. El rubro de Bienes Inmuebles incrementó 4 millones 890

mil 420 pesos, debido a la adquisición de Terrenos.

OTZOLOTEPEC



El incremento del saldo de esta cuenta es de 14 millones 416 mil 845 pesos, debido a


capitalizado.

OTZOLOTEPEC






$ $ $


PROVEEDORES 12,042,085 2,303,511 9,738,574

ACREEDORES DIVERSOS 2,387,137 2,356,297 30,840


1,608,221 1,510,859 97,362


3,500,252 3,000,252 500,000




IVA POR PAGAR 2,252 (2,252)

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 19,537,695 9,173,171 10,364,524


H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPEC

CONCEPTO




Acreedores Diversos con 2 millones 387 mil 137 pesos, que corresponden a Luz y Fuerza del

Centro (LyFC) 2 millones 56 mil 297 pesos y otros acreedores diversos con 330 mil 840

OTZOLOTEPEC


pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 608 mil 221 pesos, integrado

por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 727 mil 225 pesos,

retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con 557 mil 351 pesos y otras retenciones con 323 mil 645 pesos; por último Documentos

por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 500 mil 252 pesos, dicho importe corresponde a un

crédito contratado con el Banco Interacciones.

La deuda incrementó el 112.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente

en el rubro de Proveedores con 9 millones 738 mil 574 pesos y Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 500 mil pesos; por otra parte la deuda disminuyó en el rubro de IVA por

Pagar con 2 mil 252 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 557,352 194,931 362,421 65

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 362 mil 421

pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 5 millones 994 mil 603 pesos; considerando

esta última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

OTZOLOTEPEC


CONVENIOS




























OTZOLOTEPEC











TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 70,537,025 11,459,127 16.22005 74,940,033 7,123,674 9.52006 95,186,880 7,596,140 8.02007 115,983,237 9,173,171 7.92008 123,760,467 19,537,695 15.8



AÑO



ciento.



OTZOLOTEPEC












porcentaje.

16.2

9.5

8.0 7.9

15.8

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






OTZOLOTEPEC



conciliación de la deuda, con la Compañía de Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al

31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.


SALARIOS


















OTZOLOTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 119,460,467 101,976,690 17,483,777

IMPUESTOS 3,061,926 2,984,079 77,847

DERECHOS 1,709,753 1,770,951 (61,198)

APORTACIONES DE MEJORAS 7,578 96,685 (89,107)

PRODUCTOS 338,343 130,523 207,820

APROVECHAMIENTOS 1,479,550 338,281 1,141,269



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 96,749,916 84,856,282 11,893,634

EGRESOS 95,635,385 78,985,339 16,650,046




8,864,372 6,120,206 2,744,166

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 29,266 (29,266)

OBRAS PÚBLICAS 13,381,512 12,478,438 903,074



DEUDA PÚBLICA 278,422 219,967 58,455

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 82,516 82,516

TOTAL 23,825,082 22,991,351 833,731

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 23 millones 825 mil 82 pesos. Es importante señalar que se utiliza la partida de

Erogaciones Extraordinarias que deberán aclarar o justificar.

OTZOLOTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,984,079 2,908,462 3,061,926 153,464 5.3 77,847 2.6DERECHOS 1,770,951 2,048,985 1,709,753 - 339,232 -16.6 - 61,198 -3.5APORTACIONES DE MEJORAS 96,685 39,976 7,578 - 32,398 -81.0 - 89,107 -92.2PRODUCTOS 130,523 220,187 338,343 118,156 53.7 207,820 159.2APROVECHAMIENTOS 338,281 70,549 1,479,550 1,409,001 1,997.2 1,141,269 337.4OTROS INGRESOS 13,258,510 8,920,257 15,805,805 6,885,548 77.2 2,547,295 19.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,000,000 3,000,000 4,300,000 1,300,000 43.3 1,300,000 43.3ACCESORIOS 402,330 307,596 - 94,734 -23.5 307,596INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 94,404,208 104,953,241 96,749,916 - 8,203,325 -7.8 2,345,708 2.5INGRESOS FEDERALES: 92,645,371 104,023,241 96,000,733 - 8,022,508 -7.7 3,355,362 3.6

FISM 14,156,900 17,057,370 17,057,370 2,900,470 20.5FORTAMUNDF 21,413,745 25,885,133 25,885,133 4,471,388 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 45,962,510 50,436,222 51,631,698 1,195,476 2.4 5,669,188 12.3REMANENTES DE RAMO 33 9,547,926 10,597,993 - 10,597,993 -100.0 - 9,547,926 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 1,564,290 46,523 1,426,532 1,380,009 2,966.3 - 137,758 -8.8

INGRESOS ESTATALES: 1,758,837 930,000 749,183 - 180,817 -19.4 - 1,009,654 -57.4

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,758,837 930,000 749,183 - 180,817 -19.4 - 1,009,654 -57.4


TOTAL 115,983,237 122,563,987 123,760,467 1,196,480 1.0 7,777,230 6.7

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





superior a la presupuestada en 1 millón 196 mil 480 pesos, esto debido a que ingresaron

más recursos en los rubros de Otros Ingresos por 6 millones 885 mil 548 pesos,

Aprovechamientos con 1 millón 409 mil 1 pesos e Ingresos Derivados de Financiamiento con

1 millón 300 mil pesos, por mencionar los más representativos; por otra parte no se

registraron los Remanentes del Ramo 33 por 10 millones 597 mil 993 pesos.




millones 61 mil 926 pesos y Derechos con 1 millón 709 mil 753 pesos.

OTZOLOTEPEC





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

100,000,000

2 0 0 8 6 , 5 9 7 , 15 0 15 , 8 0 5 , 8 0 5 4 , 3 0 0 , 0 0 0 3 0 7 , 5 9 6 0 9 6 , 7 4 9 , 9 16 0

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECINGRESOS


5.3% 12.8% 3.5% 0.2% 78.2%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Otzolotepec depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 78.2 por ciento, refleja una

recaudación de Otros Ingresos del 12.8 por ciento, corresponde a Ingresos Propios el 5.3 por

ciento, por mencionar los más representativos.

OTZOLOTEPEC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 5,789,280 6,350,403 6,349,572 - 831 560,292 9.7SERVICIOS GENERALES 12,208,215 14,248,100 14,800,892 552,792 3.9 2,592,677 21.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 6,120,206 8,864,373 8,864,372 - 1 2,744,166 44.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,101,713 5,382,395 6,301,398 919,003 17.1 2,199,685 53.6OBRAS PÚBLICAS 27,018,748 30,791,904 42,399,023 11,607,119 37.7 15,380,275 56.9INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 4,083,490 6,277,314 6,277,314 2,193,824 53.7EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 101,461,619 122,563,987 136,952,670 14,388,683 11.7 35,491,051 35.0

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior a lo presupuestado por 14 millones 388 mil 683 pesos, que en

cifras porcentuales representa el 11.7 con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al sobreejercicio de los rubros de Obras Públicas con 11 millones 607 mil 119

pesos, Servicios Personales con 1 millón 310 mil 601 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles

con 919 mil 3 pesos.




cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados por 13 millones 192 mil 203

pesos.

OTZOLOTEPEC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

H.AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECEGRESOS


2008 51 , 960, 099 6, 349, 572 14, 800, 892 8 , 864, 372 6 , 301, 398 42 , 399, 023 6 , 277, 314

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

37.9% 4.6% 10.8% 6.5% 4.6% 31% 4.6%



Personales con el 37.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

31 y Servicios Generales con el 10.8 por ciento, por mencionar los más representativos.

OTZOLOTEPEC



$

17,057,370

25,885,133

42,942,503 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 7,326,595 7,326,595 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,431,619 2,431,619 SERVICIOS GENERALES 150,000 2,649,696 2,799,696 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 47,555 47,555 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,583,975 5,583,975 OBRAS PÚBLICAS 11,882,703 11,882,703 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 4,511,500 4,511,500

TOTAL 12,032,703 22,550,940 34,583,643

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


OTZOLOTEPEC



mil 370 pesos, de los cuales se aplicaron en un .88 por ciento a Servicios Generales, 69.66

por ciento Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 5 millones 24

mil 667 pesos, que representan el 29.46 por ciento del total.




por ciento a Materiales y Suministros, 10.24 por ciento a Servicios Generales, .19 por ciento

a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, 21.57 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles y 17.43 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 3 millones 334 mil 193 pesos, que representan el 12.88 por ciento del total.




OTZOLOTEPEC



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

C A P T A C IÓN 17,057,370 25,885,133

A P LIC A C IÓN 12,032,703 22,550,940


H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

70.5%

100%

87.1%







87.1 por ciento.

OTZOLOTEPEC












La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Otzolotepec, México, por el


encuentra en campo.

OTZOLOTEPEC


OBSERVACIONES

OTZOLOTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-517





1106 $10,838


2 AD-501










1103 $70,390


3 AD-502










2104 $31,477


4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$4,800,883

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, en virtud que existe diferencia de 4millones 800 mil 883 pesos.

6 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro, Construccionesen Proceso. 5001-6000 $15,703,104


CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OTZOLOTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


OTZOLOTEPEC



OTZOLOTEPEC


RECOMENDACIONES









determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por

lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero

del Estado de México y Municipios.



establece el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal y el Artículo 292 del

Código Financiero del Estado de México.

OTZOLOTEPEC



PRESUPUESTAL

OTZOLOTEPEC


CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera y el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos del

ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los aspectos más importantes,

y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las



Disposiciones Legales, en virtud que registran Deudores Diversos contabilizados

indebidamente y se revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud de que el egreso

ejercido es mayor al autorizado.












OOZZUUMMBBAA

OZUMBA



OZUMBA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,045,350 9,355,359 (2,310,009) A CORTO PLAZO 5,670,551 4,522,769 1,147,782 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 774,789 811,737 (36,948) BANCOS 6,704,938 7,490,111 (785,173) ACREEDORES DIVERSOS 1,572,635 591,020 981,615 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,374,213 2,198,755 1,175,458 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 375,000 (375,000) DEUDORES DIVERSOS 26,857 491,505 (464,648) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 50,485 50,485 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 115,645 34,167 81,478 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 122,425 1,264,091 (1,141,666) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (51,086) 546,257 (597,343) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 12,864,793 11,959,281 905,512 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,082,006 10,176,494 905,512 BIENES INMUEBLES 1,782,787 1,782,787 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,905,783 4,905,783 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 14,379,719 9,410,932 4,968,787 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 10,823,238 8,312,713 2,510,525 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 30,108,740 22,629,428 7,479,312 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








OZUMBA



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado y presentan cuentas de pasivo con saldo contrario a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


7,045,350 = 1.24 6,704,938 = 1.185,670,551 5,670,551

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.24 pesos para hacer


inmediata revela que se tiene 1.18 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 785 mil 173 pesos; el saldo se integra principalmente

de los recursos; Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 2 millones 419 mil 795


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 1 millón 414 mil 155

pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 1 millón

652 mil 911 pesos.


El saldo de este rubro se incrementó en 905 mil 512 pesos, principalmente por la adquisición

de Mobiliario y Equipo de Cómputo, Herramientas, Equipo Fotográfico, Equipo de


OZUMBA



El incremento del saldo de esta cuenta es de 10 millones 31 mil 591 pesos, debido a la


capitalizado.

OZUMBA






$ $ $


PROVEEDORES 774,789 811,737 (36,948)

ACREEDORES DIVERSOS 1,572,635 591,020 981,615


3,374,213 2,198,755 1,175,458


375,000 (375,000)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (51,086) 546,257 (597,343)







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 5,670,551 4,522,769 1,147,782


H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 774 mil 789 pesos; Acreedores Diversos

con 1 millón 572 mil 635 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 364 mil 500 pesos, Luz y Fuerza del Centro

OZUMBA


(LyFC) con 1 millón 666 mil 321 pesos y otros acreedores con 270 mil 814 pesos;

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 374 mil 213 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2 millones 820 mil 572

pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 383 mil 668 pesos y otras retenciones con 169 mil 973 pesos y por último

Sueldos y Salarios por Pagar con menos 51 mil 86 pesos.


2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón

175 mil 458 pesos y Acreedores Diversos con 981 mil 615 pesos, por el contrario disminuyó

en Sueldos y Salarios por Pagar con 597 mil 343 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 19,168 19,168 100

CAEM 867,584 (867,584)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 867 mil 584 pesos; Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 4 millones 483 mil 709 pesos; considerando las dos ultimas

diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

OZUMBA


de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría problemas para hacer frente a sus


CONVENIOS

























OZUMBA

















OZUMBA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 47,771,165 3,757,735 7.92005 43,631,242 4,489,520 10.32006 55,353,326 1,909,187 3.42007 57,466,574 4,522,769 7.92008 68,881,909 5,670,551 8.2



AÑO



ciento.










OZUMBA





porcentaje.

7.9

10.3

3.4

7.98.2

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 7.9 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en 8.2 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la

conciliación de la deuda registrada, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM)

y Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en

el Estado de Posición Financiera Comparativo.

OZUMBA



SALARIOS


















OZUMBA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 66,955,954 55,966,574 10,989,380

IMPUESTOS 2,388,826 2,015,513 373,313

DERECHOS 3,063,236 2,968,094 95,142


PRODUCTOS 477,258 331,619 145,639


OTROS INGRESOS 4,775,928 4,806,042 (30,114) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 56,011,783 45,615,080 10,396,703

EGRESOS 56,132,716 47,653,861 8,478,855




5,166,748 4,390,765 775,983

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 150 (150)

OBRAS PÚBLICAS 1,375,014 616,763 758,251



DEUDA PÚBLICA 674,044 (674,044)


TOTAL 10,823,238 8,312,713 2,510,525

CONCEPTO2008 2007







OZUMBA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,015,513 2,388,826 2,388,826 373,313 18.5DERECHOS 2,968,094 3,063,236 3,063,236 95,142 3.2APORTACIONES DE MEJORAS 191,399 153,423 153,423 - 37,976 -19.8PRODUCTOS 331,619 477,258 477,258 145,639 43.9APROVECHAMIENTOS 38,827 8,570 8,570 - 30,257 -77.9OTROS INGRESOS 4,806,042 4,775,928 4,775,928 - 30,114 -0.6INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,500,000 5,942,112 1,925,955 - 4,016,157 -67.6 425,955 28.4ACCESORIOS 76,930 76,930 76,930INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 45,615,080 56,011,783 56,011,783 10,396,703 22.8INGRESOS FEDERALES: 44,202,866 55,142,832 55,142,832 10,939,966 24.7

FISM 5,523,377 6,641,187 6,641,187 1,117,810 20.2FORTAMUNDF 7,618,696 9,209,550 9,209,550 1,590,854 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 31,039,733 39,292,095 39,292,095 8,252,362 26.6REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 21,060 - 21,060 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 1,412,214 868,951 868,951 - 543,263 -38.5

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,412,214 868,951 868,951 - 543,263 -38.5


TOTAL 57,466,574 72,898,066 68,881,909 - 4,016,157 - 5.5 11,415,335 19.9

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 4 millones 16 mil 157 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos en

el rubro de Ingresos Derivados de Financiamiento.





De los Ingresos Federales el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones


OZUMBA



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2008 6, 091, 313 4, 775, 928 1, 925 , 955 76 , 930 0 56, 011, 783 0



DE


ACCE SORI OS


DE L



H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAINGRESOS


8.8% 6.9% 2.8% 0.1% 81.4%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Ozumba depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales 81.4 por ciento, una recaudación de

Ingresos Propios 8.8 por ciento, Otros Ingresos 6.9 por ciento, Ingresos Derivados de

Financiamiento 2.8 por ciento y Accesorios .1 por ciento.


municipales.

OZUMBA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,693,421 4,221,967 2,901,012 - 1,320,955 -31.3 207,591 7.7SERVICIOS GENERALES 6,258,338 11,902,810 11,697,690 - 205,120 -1.7 5,439,352 86.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 4,373,851 5,331,985 5,166,748 - 165,237 -3.1 792,897 18.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 529,454 487,859 925,512 437,653 89.7 396,058 74.8OBRAS PÚBLICAS 6,277,919 11,692,364 14,051,731 2,359,367 20.2 7,773,812 123.8INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 846,919 756,278 1,720,444 964,166 127.5 873,525 103.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 54,028,052 72,898,066 71,446,414 - 1,451,652 -2.0 17,418,362 32.2

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 451 mil 652 pesos, que representa

2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio del rubro

de Servicios Personales con 3 millones 521 mil 526 pesos y Materiales y Suministros con 1

millón 320 mil 955 pesos.

Los rubros que reflejan sobreejercicio son Obras Públicas con 2 millones 359 mil 367 pesos,

Deuda Pública con 964 mil 166 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 437 mil 653 pesos.


Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 2 millones 564 mil 505 pesos, que representa el 3.72 por ciento.

OZUMBA



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAEGRESOS


2008 34 , 983, 277 2, 901, 012 11, 697, 690 5, 166, 748 925 , 512 14 , 051, 731 1 , 720, 444

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

49.0% 4.0% 16.4% 7.2% 1.3% 19.7% 2.4%



Personales 49 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del 19.7 y

Servicios Generales 16.4 por ciento, entre otros.

OZUMBA




H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

6,641,187

9,209,550

15,850,737 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,912,793 3,912,793 MATERIALES Y SUMINISTROS 892 97,688 98,580 SERVICIOS GENERALES 417,781 3,303,268 3,721,049 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 82,582 765,159 847,741 OBRAS PÚBLICAS 5,510,333 5,510,333 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 14,030 14,030

TOTAL 6,011,588 8,092,938 14,104,526

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


OZUMBA



mil 187 pesos, de los cuales se aplicaron .01 por ciento a Materiales y Suministros, 6.29 por

ciento a Servicios Generales, 1.25 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 82.97 por

ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 629 mil 599

pesos que representa 9.48 por ciento del total.



550 pesos, de los cuales se aplicaron 42.49 por ciento a Servicios Personales, 1.06 por


Bienes Muebles e Inmuebles, .15 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer

al cierre del ejercicio 1 millón 116 mil 612 pesos que representa 12.12 por ciento del total.




OZUMBA



RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

10,000,000

C A P T A C IÓN 6,641,187 9,209,550

A P LIC A C IÓN 6,011,588 8 ,092,938


H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBACAPTACION Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

90.5%

100%

87.9%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 6 millones 11 mil 588 pesos del Fondo




OZUMBA















La auditoría Financiera y de Ramo 33 que se practica al H. Ayuntamiento de Ozumba,

México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 60

por ciento y se encuentra en campo.

OZUMBA


OBSERVACIONES

OZUMBA


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero Municipal.

1102 $25,000


2 A.D. 590








1301 $326,488


3 AD-502










2111 $51,086

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.

4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-593



6000 $1,643,023


6 AD-594



1103

6000$2,087,739

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 297 mil 543 pesos y FISM conmenos 1 millón 790 mil 196 pesos.

7 AD-585


6000 $1

El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por 1 millón 513 mil 221 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE OZUMBAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


OZUMBA



OZUMBA


RECOMENDACIONES
















por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo

correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de

acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.




OZUMBA




OZUMBA



PRESUPUESTAL

OZUMBA


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio, tienen obras terminadas que no se han registrado

al gasto o capitalizado y presentan cuentas de pasivo con saldo contrario a su naturaleza.




real supera al ingreso recaudado y no envían la autorización de Cabildo de las

modificaciones al ejercicio presupuestal.












PPAAPPAALLOOTTLLAA

PAPALOTLA



PAPALOTLA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,434,782 2,895,221 (460,439) A CORTO PLAZO 7,106,302 5,838,813 1,267,489 CAJA 4,849 6 4,843 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 5,976,602 5,027,149 949,453 BANCOS 2,199,300 2,618,002 (418,702) ACREEDORES DIVERSOS 324,799 621,066 (296,267) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (111,336) (111,336) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 678,373 176,521 501,852 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 109,871 15,387 94,484 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 44,538 44,538 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 182,560 323,624 (141,064) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 126,528 14,077 112,451 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 13,665,850 13,400,496 265,354 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,061,389 3,846,035 215,354 BIENES INMUEBLES 9,604,461 9,554,461 50,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,749,003 5,685,129 63,874 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 14,364,884 11,864,344 2,500,540 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,256,093 2,284,684 1,971,409 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 24,369,980 19,834,157 4,535,823 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 15,375,650 9,377,253 5,998,397 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 15,372,650 9,377,253 5,995,397 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 3,000 3,000 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








PAPALOTLA



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja y Fondo Fijo

reflejan saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


2,434,782 = .34 2,092,813 = .297,106,302 7,106,302

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .34 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, y al aplicar la

liquidez inmediata cuenta con .29 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a


b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 418 mil 702 pesos; el saldo se integra principalmente

de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 225 mil 464 pesos,

Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) por 1 millón 255 mil 329 pesos

y Recursos Propios pendientes de ejercer por 407 mil 631 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 94 mil 484 pesos, que corresponde principalmente al

Subsidio al Empleo pendiente de acreditar.


El saldo de este rubro se incrementó por 215 mil 354 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo.

PAPALOTLA



El incremento del saldo de esta cuenta es por 5 millones 995 mil 397 pesos, se debe a


capitalizado.

PAPALOTLA






$ $ $


PROVEEDORES 5,976,602 5,027,149 949,453



678,373 176,521 501,852





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 7,106,302 5,838,813 1,267,489


H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 5 millones 976 mil 602 pesos; integrada por

Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 5 millones 216 mil 210 pesos y otros proveedores con

760 mil 392 pesos; Acreedores Diversos con 324 mil 799 pesos; Retenciones a Favor de

PAPALOTLA


Terceros por Pagar con 678 mil 373 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 646 mil 683 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 21 mil 141 pesos y otras

retenciones con 52 mil 831 pesos; Sueldos y Salarios con 126 mil 528 pesos.

La deuda tuvo un incremento de un 21.7 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 949 mil 453 pesos, Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 501 mil 852 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 112 mil 451

pesos.

PAPALOTLA





$ $ $

ISSEMyM (21,141) 705 (21,846) 103

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 5,216,210 5,201,385 14,825


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 14 mil 825 pesos; considerando la diferencia

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) no


liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas para hacer frente a sus


CONVENIOS









PAPALOTLA





























PAPALOTLA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 18,372,744 1,426,286 7.82005 17,195,988 921,739 5.42006 20,845,035 5,300,605 25.42007 20,810,842 5,838,813 28.12008 25,858,918 7,106,302 27.5



AÑO



ciento.








PAPALOTLA







porcentaje.

7.85.4

25.4

28.1 27.5

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


PAPALOTLA



SALARIOS


















PAPALOTLA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 25,858,918 20,810,842 5,048,076

IMPUESTOS 809,377 692,346 117,031

DERECHOS 948,376 1,288,922 (340,546)


PRODUCTOS 887,101 149,973 737,128




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 18,659,579 15,327,775 3,331,804

EGRESOS 21,602,825 18,526,158 3,076,667




3,243,353 3,211,201 32,152


OBRAS PÚBLICAS 30,977 (30,977)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 4,256,093 2,284,684 1,971,409

CONCEPTO2008 2007







PAPALOTLA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 692,346 813,900 809,377 - 4,523 -0.6 117,031 16.9DERECHOS 1,288,922 951,200 948,376 - 2,824 -0.3 - 340,546 -26.4APORTACIONES DE MEJORAS 32,680 36,000 - 36,000 -100.0 - 32,680 -100.0PRODUCTOS 149,973 152,900 887,101 734,201 480.2 737,128 491.5APROVECHAMIENTOS 899,525 137,900 86,344 - 51,556 -37.4 - 813,181 -90.4

OTROS INGRESOS 2,419,621 7,231,389 4,275,683 - 2,955,706 -40.9 1,856,062 76.7INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 5,838,813 - 5,838,813 -100.0 ACCESORIOS 192,458 192,458 192,458INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 15,327,775 17,492,999 18,659,579 1,166,580 6.7 3,331,804 21.7INGRESOS FEDERALES: 15,240,552 16,377,198 7,481,510 - 8,895,688 -54.3 - 7,759,042 -50.9

FISM 420,034 504,675 454,208 - 50,467 -10.0 34,174 8.1FORTAMUNDF 1,192,767 1,441,828 1,441,828 249,061 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 13,627,751 13,293,000 4,840,303 - 8,452,697 -63.6 - 8,787,448 -64.5REMANENTES DE RAMO 33 344,024 - 344,024 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 793,671 745,171 - 48,500 -6.1 745,171

INGRESOS ESTATALES: 87,223 1,115,801 11,178,069 10,062,268 901.8 11,090,846 12,715.5

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 87,223 963,392 1,277,350 313,958 32.6 1,190,127 1,364.5

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 152,409 9,900,719 9,748,310 6,396.2 9,900,719

TOTAL 20,810,842 32,655,101 25,858,918 - 6,796,183 - 20.8 5,048,076 24.3

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007






recursos en los rubros de Otros Ingresos con 2 millones 955 mil 706 pesos y de Ingresos

Derivados de Financiamiento 5 millones 838 mil 813 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 5 millones 48 mil 76 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 24.3 por ciento.

De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Derechos con 948 mil

376 pesos y Productos con 887 mil 101 pesos.

PAPALOTLA





0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

2 0 0 8 2 , 7 3 1,19 8 4 ,2 7 5 , 6 8 3 0 19 2 ,4 5 8 0 18 , 6 5 9 , 5 7 9 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

P AR TI CI P ACI ON ES

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAINGRESOS


10.6% 16.5% 0.7% 72.2%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Papalotla depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con el 16.5 por ciento, Ingresos Propios con el 10.6 por ciento y

Accesorios con el .7 por ciento.

PAPALOTLA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,166,326 1,403,582 1,283,491 - 120,091 -8.6 117,165 10.0SERVICIOS GENERALES 2,385,224 2,183,399 3,773,239 1,589,840 72.8 1,388,015 58.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 3,211,201 2,357,205 3,243,353 886,148 37.6 32,152 1.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 248,125 1,639,536 162,394 - 1,477,142 -90.1 - 85,731 -34.6OBRAS PÚBLICAS 1,302,401 8,747,057 6,002,977 - 2,744,080 -31.4 4,700,576 360.9INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,838,813 - 5,838,813 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 19,797,581 32,655,101 27,606,424 - 5,048,677 -15.5 7,808,843 39.4

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 5 millones 48 mil 677 pesos, que representa

15.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los

rubros de Bienes Muebles e Inmuebles con 1 millón 477 mil 142 pesos, Obras Públicas con 2

millones 744 mil 80 pesos y Deuda Pública con 5 millones 838 mil 813 pesos, por mencionar

los más representativos. Así mismo se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios

Personales con 2 millones 655 mil 461 pesos y Servicios Generales con 1 millón 589 mil 840

pesos.


Municipios, en sus Artículos 305 y 327 B, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos

que rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso

recaudado.

PAPALOTLA



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAEGRESOS


2008 13 , 140, 970 1 , 283, 491 3, 773, 239 3, 243, 353 162 , 394 6, 002, 977

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

47.6% 4.6% 13.7% 11.7% 0.6% 21.8%



Personales con 47.6 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

21.8, Servicios Generales con 13.7 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con 11.7 por ciento, entre otros.

PAPALOTLA



$

504,675

1,441,828

1,946,503 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 902,522 902,522 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 416,599 416,599 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 279,096 279,096 BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 122,705 122,705

TOTAL 279,096 1,441,826 1,720,922

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


PAPALOTLA


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 504 mil 675

pesos, de los cuales se aplicaron en un 55.30 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 225 mil 579



Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 1 millón 441 mil


por ciento a Servicios Generales y 8.51 por ciento a Deuda Pública.




PAPALOTLA



RAMO 33

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

C A P T A C IÓN 504,675 1,441,828

A P LIC A C IÓN 279,096 1,441,826


H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

55.3%

100% 100%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 279 mil 96 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 55.3 por ciento y 1 millón 441 mil

826 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el 100 por ciento.

PAPALOTLA











PAPALOTLA


OBSERVACIONES

PAPALOTLA


OBSERVACIONES


1 AD-587







cumplimiento a los Lineamientos minimos de

Control Financiero.

1101 $9,849


2 A.D. 590








1301 $14,369,160


3 AD-593



6000 $10,756,768


4 AD-595



6000 $50,467


5 AD-585

Aclaración Complementaria: El Informe Anual de Obras en Procesopresenta porcentaje de avance físico menor al financiero.

Sección VI del Reglamento del Libro DecimoSegundo del Código Administrativo del Estadode México.

1301 $1

Deberán aclarar porque el porcentaje financiero es mayor alfísico.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE PAPALOTLAINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL



PAPALOTLA



PAPALOTLA


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de





Centro (LyFC) por 14 mil 825 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.



lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

PAPALOTLA



PRESUPUESTAL

PAPALOTLA


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico en virtud que la cuenta de Caja y

Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio.




real supera al ingreso recaudado.












PPOOLLOOTTIITTLLÁÁNN

POLOTITLÁN



POLOTITLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 9,484,409 5,813,619 3,670,790 A CORTO PLAZO 7,203,875 3,032,411 4,171,464 CAJA 149,724 6 149,718 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 4,445,876 1,391,609 3,054,267 BANCOS 3,402,350 4,905,538 (1,503,188) ACREEDORES DIVERSOS 7,108 334,883 (327,775) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,990,737 4,990,737 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,234,807 768,919 465,888 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 830,318 537,000 293,318 DEUDORES DIVERSOS 85,527 68,690 16,837 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 16,686 16,686 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 12,000 12,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 827,385 827,385 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 685,766 685,766 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 35,348,602 32,453,339 2,895,263 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 13,562,679 11,319,416 2,243,263 BIENES INMUEBLES 21,785,923 21,133,923 652,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,139,780 8,139,781 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 39,298,024 21,204,908 18,093,116 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (4,352,552) 18,138,419 (22,490,971) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 43,085,252 47,483,108 (4,397,856) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


TOTAL DEL ACTIVO 50,289,127 50,515,519 (226,392) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 50,289,127 50,515,519 (226,392)

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








POLOTITLÁN



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del

ejercicio y registran Bienes Muebles mal inventariados.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


9,484,409 = 1.32 8,542,811 = 1.197,203,875 7,203,875

LIQUIDEZ INMEDIATA





obligaciones a corto plazo.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 1 millón 503 mil 188 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos correspondientes al ejercicio 2008, del Fondo de Infraestructura

Social Municipal (FISM) con 1 millón 786 mil 566 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios (PAGIM) con 794 mil 842 pesos, Fondo de Aportaciones para el


(FORTAMUNDF) con 398 mil 170 pesos y recursos propios pendientes de ejercer.

c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.

Esta cuenta refleja un incremento de 4 millones 990 mil 737 pesos, que corresponde en su

totalidad a recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM), los

cuales no fueron aplicados en su totalidad, por lo que se deposito en la cuenta de

Inversiones de BANORTE.

POLOTITLÁN



El saldo de este rubro aumento en 2 millones 243 mil 263 pesos, debido a la adquisición de

Equipo de Cómputo y Accesorios, Equipo de Biblioteca y Maquinaria.


El decremento del saldo de esta cuenta de 6 millones 792 mil 445 pesos, se debe al registro

de obras terminadas al gasto .

POLOTITLÁN






$ $ $


PROVEEDORES 4,445,876 1,391,609 3,054,267


RETENCIONESA FAVOR DETERCEROS POR PAGAR

1,234,807 768,919 465,888


830,318 537,000 293,318




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 7,203,875 3,032,411 4,171,464

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 4 millones 445 mil 876 pesos; Acreedores

Diversos con 7 mil 108 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 234

mil 807 pesos, integradas por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

POLOTITLÁN


Salarios con 751 mil 873 pesos y otras retenciones con 482 mil 934 pesos; Documentos por

Pagar a Corto Plazo con 830 mil 318 pesos, integrados por un crédito contratado con Banco

Mercantil del Norte (BANORTE) por 500 mil pesos y Otros Documentos por Pagar a Corto

Plazo con 330 mil 318 pesos; por último Sueldos y Salarios por pagar con 685 mil 766 pesos.

La deuda registrada incrementó el 137.56 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 3 millones 54 mil 267 pesos y Sueldos y

Salarios por Pagar con 685 mil 766 pesos, por otra parte la deuda registrada disminuyó en el

rubro de Acreedores Diversos con 327 mil 775 pesos.


De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Luz y Fuerza del Centro

(LyFC), Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y la Comisión Federal de

Electricidad.

CONVENIOS












POLOTITLÁN


























POLOTITLÁN



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 29,469,110 3,563,375 12.12005 43,926,246 10,253,035 23.32006 42,935,189 1,988,391 4.62007 53,759,937 3,032,411 5.62008 56,562,193 7,203,875 12.7



AÑO



ciento.










POLOTITLÁN





porcentaje.

12.1

23.3

4.65.6

12.7

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






POLOTITLÁN



SALARIOS





















vigente aplicable.

POLOTITLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 56,562,193 53,745,537 2,816,656

IMPUESTOS 1,809,046 1,816,474 (7,428)

DERECHOS 2,714,285 2,175,989 538,296


PRODUCTOS 467,299 254,742 212,557



160,740 1,330,000 (1,169,260)


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 37,185,635 31,172,112 6,013,523

EGRESOS 60,914,745 35,607,118 25,307,627




4,353,610 2,893,130 1,460,480


OBRAS PÚBLICAS 18,437,820 2,448,331 15,989,489



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 2,722,000 1,231,287 1,490,713

TOTAL (4,352,552) 18,138,419 (22,490,971)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un Déficit

de 4 millones 352 mil 552 pesos. Es importante señalar que no cumple con lo establecido en

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental, en virtud que el Catálogo de Cuentas de

Ingresos utilizado es diferente, además de que refleja saldo el capítulo de Erogaciones

Extraordinarias.

POLOTITLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,816,474 4,304,146 1,809,046 - 2,495,100 -58.0 - 7,428 -0.4DERECHOS 2,190,389 4,975,312 2,714,285 - 2,261,027 -45.4 523,896 23.9APORTACIONES DE MEJORAS 120,704 648,191 22,595 - 625,596 -96.5 - 98,109 -81.3PRODUCTOS 254,742 625,798 467,299 - 158,499 -25.3 212,557 83.4APROVECHAMIENTOS 170,724 1,519,878 958,991 - 560,887 -36.9 788,267 461.7OTROS INGRESOS 16,704,792 20,906,771 10,521,602 - 10,385,169 -49.7 - 6,183,190 -37.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,330,000 7,330,390 2,722,000 - 4,608,390 -62.9 1,392,000 104.7ACCESORIOS 160,740 160,740 160,740INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 103,614 - 103,614 -100.0 I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 31,172,112 40,372,861 37,185,635 - 3,187,226 -7.9 6,013,523 19.3INGRESOS FEDERALES: 28,389,488 38,447,991 35,260,765 - 3,187,226 -8.3 6,871,277 24.2

FISM 2,682,405 3,230,744 2,584,595 - 646,149 -20.0 - 97,810 -3.6FORTAMUNDF 3,901,672 5,362,526 5,362,526 1,460,854 37.4PARTICIPACIONES (RAMO28) 21,667,778 27,857,753 26,720,721 - 1,137,032 -4.1 5,052,943 23.3REMANENTES DE RAMO 33 137,633 1,151,668 - 1,151,668 -100.0 - 137,633 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 845,300 592,923 - 252,377 -29.9 592,923

INGRESOS ESTATALES: 2,782,624 1,924,870 1,924,870 - 857,754 -30.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,782,624 1,924,870 1,924,870 - 857,754 -30.8


TOTAL 53,759,937 80,947,701 56,562,193 - 24,385,508 - 30.1 2,802,256 5.2

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos; se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 56 millones 562 mil 193 pesos, cantidad inferior a

la presupuestada por 24 millones 385 mil 508 pesos, esto debido a que no ingresaron los

recursos en los rubros de Otros Ingresos por 10 millones 385 mil 169 pesos, Ingresos

Derivados de Financiamiento por 4 millones 608 mil 390 pesos, Ingresos Federales por 3

millones 187 mil 226 pesos e Impuestos por 2 millones 495 mil 100 pesos, entre otros.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Derechos con 2

millones 714 mil 285 pesos e Impuestos con 1 millón 809 mil 46 pesos.

POLOTITLÁN





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

2 0 0 8 5 , 9 7 2 , 2 16 10 , 5 2 1, 6 0 2 2 , 7 2 2 , 0 0 0 16 0 ,7 4 0 0 3 7 ,18 5 , 6 3 5 0

I N GRES OS

P ROP IOSOTROS I NGRES OS

IN GR ES OS

DERI VADOS D E

FI NA NCI AM I ENTO

ACC ES OR IOS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL

S EC TOR A UXI LIA R

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNINGRESOS


10.6% 18.6% 4.8% .3% 65.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Polotitlán depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos del 18.6 por ciento, Ingresos Propios del 10.6 por ciento, Ingresos

Derivados de Financiamiento del 4.8 por ciento y Accesorios con el .3 por ciento.

POLOTITLÁN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,916,932 4,441,732 4,325,114 - 116,618 -2.6 1,408,182 48.3SERVICIOS GENERALES 7,572,463 10,970,049 9,438,765 - 1,531,284 -14.0 1,866,302 24.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 2,893,130 4,353,610 4,353,610 1,460,480 50.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,986,110 8,203,103 3,046,556 - 5,156,547 -62.9 - 8,939,554 -74.6OBRAS PÚBLICAS 13,359,393 21,345,708 11,756,224 - 9,589,484 -44.9 - 1,603,169 -12.0INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,231,287 6,000,000 2,722,000 - 3,278,000 -54.6 1,490,713 121.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 58,504,290 80,947,701 57,289,504 - 23,658,197 -29.2 - 1,214,786 -2.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008








pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 5 millones 156 mil 547 pesos, Servicios Personales

con 3 millones 986 mil 264 pesos y Deuda Pública con 3 millones 278 mil pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado ejercicio y control del gasto público, en virtud

que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del



ingreso recaudado por 727 mil 311 pesos.

POLOTITLÁN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNEGRESOS


2008 21 , 647, 235 4, 325, 114 9, 438, 765 4, 353, 610 3 , 046, 556 11 , 756, 224 2 , 722, 000

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. , P RE V .

E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

37.8% 7.5% 16.5% 7.6% 5.3% 20.5% 4.8%



Personales, con el 37.8 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con el 20.5 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 16.5 y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 7.6 por ciento, entre otros.

POLOTITLÁN



$

3,230,744

4,716,577

7,947,321 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 66,256 993,919 1,060,175 MATERIALES Y SUMINISTROS 757,908 757,908 SERVICIOS GENERALES 473,109 473,109 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 313,960 313,960 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 12,220 684,471 696,691 OBRAS PÚBLICAS 1,059,958 228,908 1,288,866 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,173,498 1,173,498

TOTAL 1,452,394 4,311,813 5,764,207

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


POLOTITLÁN



mil 744 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2.05 por ciento a Servicios Personales, en un

32.81 por ciento a Obra Pública, en un 9.72 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas, en un .38 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 778 mil 350 pesos que representan el

55.04 por ciento del total.




por ciento a Materiales y Suministros, 10.03 por ciento a Servicios Generales, 14.51 por

ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 4.85 por ciento a Obra Pública y 24.88 por ciento a

Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 404 mil 764 pesos que





POLOTITLÁN



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

C A P T A C IÓN 3,230,744 4,716,577

A P LIC A C IÓN 1,452,394 4 ,311,813


H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

45%

100%

91.4%




de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 45 por ciento y 4 millones 311


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el 91.4 por ciento.

POLOTITLÁN











POLOTITLÁN


OBSERVACIONES

POLOTITLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 $149,724Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-522 Bienes Muebles mal inventariados.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del








1202 $1Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

3 AD-590El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.







1301 $3,647,336Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

4 AD-592Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos que no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos


4001 $13,404,342

Deberán de especificar porque en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos registran cuentas que difieren con el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, la cuenta Ingresos Propios DIF la registran como Otros Ingresos; Otros Ingresos como Ingresos Derivados de Financiamiento e Ingresos por Financiamiento como Accesorios.

5 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM Y Ramo 33 (FISM Y FORTAMUNDF) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6002 $1,688,224Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.

6 AD-585 Aclaración Complementaria


1301 $1

En el Informe General de Obras en Proceso no reflejan el avance tanto fisico como financiero, fecha de inicio, tipo de ejecución, por lo que deberan enviar los anexos con la información correspondiente.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE POLOTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


POLOTITLÁN



POLOTITLÁN


RECOMENDACIONES

1.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así

mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las








lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

POLOTITLÁN



PRESUPUESTAL

POLOTITLÁN


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio y registran Bienes Muebles mal inventariados.
















RRAAYYÓÓNN

RAYÓN



RAYÓN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,896,227 11,596,951 (6,700,724) A CORTO PLAZO 6,268,618 7,765,657 (1,497,039) CAJA 37,037 9,203 27,834 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 229,272 716,084 (486,812) BANCOS 3,712,897 10,327,723 (6,614,826) ACREEDORES DIVERSOS 4,092,905 4,230,853 (137,948) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,938,026 2,748,533 (810,507) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 301,456 985,025 (683,569) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 275,000 275,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 569,837 569,837 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,415 70,187 (61,772) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 9,002,409 5,265,926 3,736,483 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,733,268 3,866,785 866,483 BIENES INMUEBLES 4,269,141 1,399,141 2,870,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 3,480,071 3,480,071 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 17,505,545 9,049,672 8,455,873 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 11,887,363 13,869,557 (1,982,194) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 32,872,979 26,399,300 6,473,679 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








RAYÓN



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del

ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


4,896,227 = .78 3,749,934 = .606,268,618 6,268,618

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio tiene problemas de liquidez, ya que cuenta con .78 pesos para hacer frente


inmediata no es adecuada, ya que se tienen .60 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento por 6 millones 614 mil 826 pesos, el saldo se integra

principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

2008 (PAGIM) con 784 mil 210 pesos, recursos propios pendientes de ejercer por 726 mil

832 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 561 mil 582

pesos y Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 176 mil 954 pesos.


El saldo de este rubro se incremento con 866 mil 483 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo de Radio


RAYÓN


d). Bienes Inmuebles.

Esta cuenta refleja un incremento de 2 millones 870 mil pesos, que corresponde a la

adquisición de terrenos y edificios.


El incremento del saldo de esta cuenta es de 7 millones 900 mil 881 pesos, que se debe

principalmente a la ejecución de obra pública y obras concluidas que no se han registrado al

gasto o capitalizado.

RAYÓN






$ $ $


PROVEEDORES 229,272 716,084 (486,812)



1,938,026 2,748,533 (810,507)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,268,618 7,765,657 (1,497,039)


H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 229 mil 272 pesos; Acreedores Diversos

con 4 millones 92 mil 905 pesos, que corresponden a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 3

millones 370 mil 283 pesos y otros acreedores con 722 mil 622 pesos; Retenciones a Favor

RAYÓN


de Terceros por Pagar con 1 millón 938 mil 26 pesos, que corresponden a retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 758 mil 486 pesos, retenciones

del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 43 mil

708 pesos y otras retenciones con 135 mil 832 pesos; por último Sueldos y Salarios por

Pagar con 8 mil 415 pesos.

La deuda disminuyó el 19.28 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente en

los rubros de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 810 mil 507 pesos,

Proveedores con 486 mil 812 pesos, Acreedores Diversos con 137 mil 948 pesos, por





$ $ $

ISSEMyM 43,708 43,708 100

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 469 mil 893 pesos; considerando esta última

diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

RAYÓN


CONVENIOS




























RAYÓN











TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 21,068,423 2,895,653 13.72005 23,459,890 3,455,627 14.72006 32,146,237 5,836,242 18.22007 42,830,848 7,765,657 18.12008 56,481,172 6,268,618 11.1



AÑO



ciento.



RAYÓN












porcentaje.

13.714.7

18.2 18.1

11.1

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






RAYÓN



SALARIOS





















vigente aplicable.

RAYÓN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 46,158,214 42,830,848 3,327,366

IMPUESTOS 4,577,623 1,280,276 3,297,347

DERECHOS 1,204,035 1,084,286 119,749

APORTACIONES DE MEJORAS 304,747 1,079,147 (774,400)

PRODUCTOS 1,386,456 1,550,322 (163,866)




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 29,002,206 24,822,587 4,179,619

EGRESOS 34,270,851 28,961,291 5,309,560




5,141,502 3,659,317 1,482,185


OBRAS PÚBLICAS 5,447 147,774 (142,327)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 11,887,363 13,869,557 (1,982,194)

CONCEPTO2008 2007







RAYÓN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,280,276 3,535,224 4,577,623 1,042,399 29.5 3,297,347 257.5DERECHOS 1,084,286 1,416,638 1,204,035 - 212,603 -15.0 119,749 11.0APORTACIONES DE MEJORAS 1,079,147 304,747 304,747 - 774,400 -71.8PRODUCTOS 1,550,322 1,760,590 1,386,456 - 374,134 -21.3 - 163,866 -10.6

APROVECHAMIENTOS 132,680 542,835 542,835 410,155 309.1OTROS INGRESOS 12,881,550 18,857,588 18,573,721 - 283,867 -1.5 5,692,171 44.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 98,150 16,957 - 81,193 -82.7 16,957INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 24,822,587 29,965,400 29,874,798 - 90,602 -0.3 5,052,211 20.4INGRESOS FEDERALES: 24,315,920 29,643,110 29,552,508 - 90,602 -0.3 5,236,588 21.5

FISM 1,509,570 1,817,878 1,817,878 308,308 20.4FORTAMUNDF 3,469,032 4,193,398 4,193,398 724,366 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 19,335,486 22,668,640 22,668,640 3,333,154 17.2REMANENTES DE RAMO 33 960,694 872,592 - 88,102 -9.2 872,592OTROS INGRESOS FEDERALES 1,832 2,500 - 2,500 -100.0 - 1,832 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 506,667 322,290 322,290 - 184,377 -36.4

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 506,667 322,290 322,290 - 184,377 -36.4


TOTAL 42,830,848 56,481,172 56,481,172 13,650,324 31.9

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 56 millones 481 mil 172 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.




millones 577 mil 623 pesos y Productos con 1 millón 386 mil 456 pesos.



RAYÓN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 8 ,0 15 , 6 9 6 18 ,5 7 3 ,7 2 1 0 16 , 9 5 7 0 2 9 , 0 0 2 ,2 0 6 8 7 2 , 5 9 3

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DER IVAD OS DE

FIN ANC IA M I ENTO

A CCES ORI OS

I NGR ES OS

DERI VADOS D EL

S EC TOR AU XILI AR

P ARTI CI P A CI ONES

I .M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM AN ENTES

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNINGRESOS


14.3% 32.9% 51.3% 1.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Rayón depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos del 32.9 por ciento, Ingresos Propios con un porcentaje del 14.3 y

Remanentes con el 1.5 por ciento.

RAYÓN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 19,263,028 23,349,227 23,132,961 - 216,266 -0.9 3,869,933 20.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,289,177 2,674,175 2,031,778 - 642,397 -24.0 - 257,399 -11.2SERVICIOS GENERALES 3,562,569 4,860,628 3,873,254 - 987,374 -20.3 310,685 8.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 3,653,641 5,687,580 5,137,577 - 550,003 -9.7 1,483,936 40.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 554,291 4,030,343 3,812,087 - 218,256 -5.4 3,257,796 587.7OBRAS PÚBLICAS 8,054,724 15,551,993 13,329,370 - 2,222,623 -14.3 5,274,646 65.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 4,296 327,226 327,225 - 1 322,929 7,517.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 37,381,726 56,481,172 51,644,252 - 4,836,920 -8.6 14,262,526 38.2

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa el 8.6 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 2 millones 222 mil 623 pesos, Servicios

Generales con 987 mil 374 pesos, Materiales y Suministros con 642 mil 397 pesos, por


RAYÓN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNEGRESOS


2008 23 , 132, 961 2, 031, 778 3 , 873, 254 5 , 137, 577 3 , 812, 087 13 , 329, 370 327 , 225

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

44.8% 3.9% 7.5% 9.9% 7.4% 25.8% 0.7%



Personales con el 44.8 por ciento, le sigue Obras Públicas con un porcentaje del 25.8,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 9.9 por ciento, por mencionar los

más representativos.

RAYÓN



$

1,817,878

4,193,398

6,011,276 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,625,745 2,625,745 MATERIALES Y SUMINISTROS 102,005 102,005 SERVICIOS GENERALES 813,419 813,419 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 52,983 52,983 OBRAS PÚBLICAS 1,680,901 1,680,901 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 33,664 33,664

TOTAL 1,680,901 3,627,816 5,308,717

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


RAYÓN


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibió un total de 1 millón 817 mil

878 pesos, de los cuales se aplicaron en un 92.47 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 136 mil 977 pesos que representan el 7.53 por

ciento del total.





a Bienes Muebles e Inmuebles, .80 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de

ejercer al cierre del ejercicio 565 mil 582 pesos que representan el 13.49 por ciento del total.




RAYÓN



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

C A P T A C IÓN 1,817 ,878 4,193,398

A P LIC A C IÓN 1,680,901 3 ,627,816


H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 92.5%

100%

86.5%







RAYÓN











RAYÓN


OBSERVACIONES

RAYÓN


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 $37,037


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$3,999

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF en virtud que existe diferencia de 3 mil 999pesos.

4 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.

5001-6000 $2,000,000


CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE RAYÓNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


RAYÓN



RAYÓN


RECOMENDACIONES






por 469 mil 893 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.


observa que no envían la autorización de las ampliaciones presupuestales, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que Cabildo, es quien autoriza las ampliaciones y

reducciones al ejercicio presupuestal.

RAYÓN



PRESUPUESTAL

RAYÓN


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja

saldo al final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.
















SSAANN AANNTTOONNIIOO LLAA IISSLLAA

SAN ANTONIO LA ISLA



SAN ANTONIO LA ISLA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 15,354,526 12,510,239 2,844,287 A CORTO PLAZO 17,227,490 11,418,553 5,808,937 CAJA 11,925,666 4,158,123 7,767,543 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 891,709 891,709 FONDO FIJO DE CAJA 312,493 70,969 241,524 PROVEEDORES 1,803,425 1,968,822 (165,397) BANCOS (220,003) 3,885,285 (4,105,288) ACREEDORES DIVERSOS 91,027 95,627 (4,600) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 12,315,759 7,838,172 4,477,587 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,092,000 1,500,000 592,000 DEUDORES DIVERSOS 2,348,947 1,998,679 350,268 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 124,797 124,797 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 28,020 28,020 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 781,842 2,316,399 (1,534,557) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 52,764 52,764 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 33,570 15,932 17,638 INVENTARIO PARA VENTAS 52,764 (52,764) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 18,789,055 18,148,372 640,683 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,903,472 5,262,789 640,683 BIENES INMUEBLES 12,885,583 12,885,583 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,999,642 8,999,642 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 15,584,458 8,575,515 7,008,943 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,071,913) 6,922,348 (7,994,261) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 23,512,187 24,497,505 (985,318) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








SAN ANTONIO LA ISLA


Disposiciones Legales, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja refleja saldo

y revelan cuentas de activo con saldo contrario a su naturaleza.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


15,354,526 = .89 11,705,663 = .6817,227,490 17,227,490

LIQUIDEZ INMEDIATA





pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).-Caja.

El saldo de esta cuenta se incrementó por 7 millones 767 mil 543 pesos, el saldo se integra

de recursos pendientes de depositar.


El saldo de este rubro se incrementó por 640 mil 683 pesos, debido a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Cómputo.


El incremento del saldo de esta cuenta por 1 millón 338 mil 649 pesos, se debe a la

ejecución de obra pública.

SAN ANTONIO LA ISLA






$ $ $


891,709 891,709

PROVEEDORES 1,803,425 1,968,822 (165,397)



12,315,759 7,838,172 4,477,587


2,092,000 1,500,000 592,000




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 17,227,490 11,418,553 5,808,937


H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLA

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 891 mil 709 pesos,

integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 805 mil 955 pesos y otras Cuentas por

Pagar a Corto Plazo con 85 mil 754 pesos; Proveedores con 1 millón 803 mil 425 pesos,

SAN ANTONIO LA ISLA


integrados por Luz y Fuerza del Centro con 1 millón 77 mil 831 pesos y otros proveedores

con 725 mil 594 pesos; Acreedores Diversos con 91 mil 27 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 12 millones 315 mil 759 pesos, integrado por retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 11 millones 832 mil 244 pesos y otras

retenciones con 483 mil 515 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 2 millones 92

mil pesos, dicho importe corresponde a un crédito contratado con BANORTE S.A; por último

Sueldos y Salarios por Pagar con 33 mil 570 pesos.

La deuda revela un incremento del 50.87 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 4 millones 477

mil 587 pesos y con Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 891 mil 709 pesos, por otra parte

la deuda disminuyó en el rubro de Proveedores con 165 mil 397 pesos.

SAN ANTONIO LA ISLA





$ $ $

ISSEMyM - #¡DIV/0!

CAEM - #¡DIV/0!


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD - #¡DIV/0!

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 2 millones 235 mil 781 pesos; no revelada en el Estado de

Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, considerando esta diferencia la

liquidez de la entidad aumentaría sus problemas.

CONVENIOS












SAN ANTONIO LA ISLA






























SAN ANTONIO LA ISLA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 27,904,936 7,346,110 26.32005 33,981,785 6,518,973 19.22006 36,590,538 7,370,340 20.12007 55,215,441 11,418,553 20.72008 68,209,364 17,227,490 25.3



AÑO



ciento.










SAN ANTONIO LA ISLA





porcentaje.

26.3

19.2 20.1 20.7

25.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A









SAN ANTONIO LA ISLA



SALARIOS





















vigente aplicable.

SAN ANTONIO LA ISLA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 63,933,364 52,715,440 11,217,924

IMPUESTOS 17,496,917 13,561,243 3,935,674

DERECHOS 4,767,057 5,213,459 (446,402)


PRODUCTOS 171,884 114,574 57,310


OTROS INGRESOS 140,509 140,509 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

100,000 4,641 95,359


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 39,074,872 31,642,433 7,432,439

EGRESOS 65,005,277 45,793,092 19,212,185




7,253,744 6,177,716 1,076,028

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,500 8,464 (964)

OBRAS PÚBLICAS 6,106,459 184 6,106,275



DEUDA PÚBLICA


TOTAL (1,071,913) 6,922,348 (7,994,261)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un Déficit

de 1 millón 71 mil 913 pesos, el cual no es correctamente determinado, en virtud que revelan

en el ingreso el concepto de Ingresos Derivados de Financiamiento, que debe ser

considerado en una cuenta por pagar en el Estado de Posición Financiera Comparativo,

situación que deberá ser aclarada o justificada.

SAN ANTONIO LA ISLA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 13,561,243 16,953,432 17,496,917 543,485 3.2 3,935,674 29.0DERECHOS 5,213,459 8,989,836 4,767,057 - 4,222,779 -47.0 - 446,402 -8.6APORTACIONES DE MEJORAS 291,992 886,390 835,656 - 50,734 -5.7 543,664 186.2PRODUCTOS 114,574 155,400 171,884 16,484 10.6 57,310 50.0APROVECHAMIENTOS 1,887,098 230,488 6,350 - 224,138 -97.2 - 1,880,748 -99.7OTROS INGRESOS 4,333,138 140,509 - 4,192,629 -96.8 140,509 #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,504,641 3,500,000 4,376,000 876,000 25.0 1,871,359 74.7ACCESORIOS 815,465 1,340,119 524,654 64.3 1,340,119 #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR #¡DIV/0! #¡DIV/0!I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 31,642,434 33,155,391 39,074,872 5,919,481 17.9 7,432,438 23.5INGRESOS FEDERALES: 26,286,729 33,045,334 36,884,977 3,839,643 11.6 10,598,248 40.3

FISM 1,992,728 2,397,526 2,397,526 0.0 404,798 20.3FORTAMUNDF 3,583,052 4,331,226 4,331,226 0.0 748,174 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 20,336,504 26,298,582 30,156,225 3,857,643 14.7 9,819,721 48.3REMANENTES DE RAMO 33 #¡DIV/0! #¡DIV/0!OTROS INGRESOS FEDERALES 374,445 18,000 - 18,000 -100.0 - 374,445 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 5,355,705 110,057 2,189,895 2,079,838 1,889.8 - 3,165,810 -59.1

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 5,355,705 110,057 2,189,895 2,079,838 1,889.8 - 3,165,810 -59.1

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 55,215,441 69,019,540 68,209,364 - 810,176 -1.2 12,993,923 23.5

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue de 68 millones 209 mil 364 pesos, cantidad inferior al presupuestado por 810

mil 176 pesos, que representa el 1.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación

corresponde principalmente al subejercicio de los rubros de Derechos con 4 millones 222 mil

779 pesos y Otros Ingresos con 4 millones 192 mil 629 pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 17 millones


SAN ANTONIO LA ISLA





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

2 0 0 8 2 3 , 2 7 7 , 8 6 4 14 0 ,5 0 9 4 ,3 7 6 ,0 0 0 1, 3 4 0 ,119 0 3 9 ,0 7 4 ,8 7 2 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAINGRESOS


34.1% 0.2% 6.4% 2.0% 57.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San Antonio la Isla depende en su mayoría

de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 57.3 por ciento, una

recaudación de Ingresos Propios con el 34.1, Ingresos Derivados de Financiamiento con el

6.4 por ciento, Accesorios con el 2 por ciento y Otros Ingresos con el .2 por ciento.

SAN ANTONIO LA ISLA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,288,652 7,126,409 3,777,890 - 3,348,519 -47.0 489,238 14.9SERVICIOS GENERALES 3,570,287 7,987,189 5,995,419 - 1,991,770 -24.9 2,425,132 67.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,179,669 5,639,178 7,253,744 1,614,566 28.6 1,074,075 17.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,029,732 1,240,000 258,615 - 981,385 -79.1 - 771,117 -74.9OBRAS PÚBLICAS 3,997,578 7,700,438 7,299,624 - 400,814 -5.2 3,302,046 82.6INVERSIONES FINANCIERAS


TOTAL 50,917,822 69,019,540 66,080,266 - 2,939,274 -4.3 15,162,444 29.8

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio del rubro de Materiales y Suministros con 3 millones 348 mil 519 pesos,

Servicios Generales con 1 millón 991 mil 770 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 981

mil 385 pesos, por otra parte se observa un sobreejercicio en Servicios Personales con 2

millones 168 mil 648 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas 1 millón

614 mil 566 pesos.

SAN ANTONIO LA ISLA



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAEGRESOS


2008 41 , 494, 974 3, 777, 890 5 , 995, 419 7 , 253, 744 258, 615 7 , 299, 624

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

62.8% 5.7% 9.1% 11.0% 0.4% 11.0%



Personales con el 62.8 por ciento, le sigue Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 11 por ciento, Obras Públicas con el 11 por ciento y Servicios Generales

con el 9.1 por ciento, entre otros.

SAN ANTONIO LA ISLA




H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

2,397,526

4,331,226

6,728,752 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,651,117 2,651,117 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,265 1,265 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 1,466,593 603,511 2,070,104 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 1,466,593 3,255,893 4,722,486

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE: Informe : Cuenta Pública de la Entidad

SAN ANTONIO LA ISLA



mil 526 pesos, de los cuales se aplicaron en un 61.17 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 930 mil 933, pesos que representan el 38.83 por

ciento del total.



226 pesos, de los cuales se aplicaron en un 61.21 por ciento a Servicios Personales, .03 por

ciento a Materiales y Suministros, 13.93 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de

ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 75 mil 333 pesos, que representan el 24.83 por ciento

del total.




SAN ANTONIO LA ISLA



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

C A P T A C IÓN 2,397,526 4,331,226

A P LIC A C IÓN 1,466,593 3 ,255,893


H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLACAPTACION Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

61.2%

100%

75.2%







SAN ANTONIO LA ISLA














SAN ANTONIO LA ISLA


OBSERVACIONES

SAN ANTONIO LA ISLA


OBSERVACIONES


1 AD-587








Financiero.

1101 1102

$12,238,159


2 A.D. 590








1301 $4,840,663

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

3 AD-501










1103 $220,003


4 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.





Gubernamental.

4000 $100,000

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

5 AD-593



6000 $7,137,851


6 AD-594



1103 6000

$1,055,555

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM . Las diferencias son:FORTAMUNF $ 652,155.00 y FISM $ 403,400.00

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN ANTONIO LA ISLAINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CTA ANUAL



SAN ANTONIO LA ISLA



SAN ANTONIO LA ISLA


RECOMENDACIONES




SAN ANTONIO LA ISLA



PRESUPUESTAL

SAN ANTONIO LA ISLA


CONCLUSIONES




Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas de Gobierno y Municipios del


Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio y revelan cuentas de activo con saldo contrario a su naturaleza,

además que el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, considera el

concepto de Ingresos Derivados de Financiamiento para determinar el resultado del ejercicio.















SSAANN FFEELLIIPPEE DDEELL PPRROOGGRREESSOO

SAN FELIPE DEL PROGRESO







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 52,828,912 49,858,281 2,970,631 A CORTO PLAZO 17,666,461 9,918,475 7,747,986 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,664,571 3,321,274 6,343,297 FONDO FIJO DE CAJA 50,000 (50,000) PROVEEDORES 3,776,471 3,776,471 BANCOS 14,891,987 6,761,043 8,130,944 ACREEDORES DIVERSOS 61,211 2,641,759 (2,580,548) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 33,811,169 35,735,225 (1,924,056) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 756,708 547,942 208,766 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 3,400,000 3,400,000 DEUDORES DIVERSOS 45,024 64,767 (19,743) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 75,500 75,500 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 7,500 7,500 ANTICIPO A CONTRATISTAS 4,005,232 7,247,246 (3,242,014) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 2,470,588 3,000,000 (529,412) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 2,470,588 3,000,000 (529,412) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 32,857,861 29,009,120 3,848,741 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 28,686,330 24,837,589 3,848,741 BIENES INMUEBLES 4,171,531 4,171,531 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 13,320,782 13,320,782 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 115,074,169 75,746,488 39,327,681 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 120,860,041 81,716,816 39,143,225 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 249,254,992 170,784,086 78,470,906 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO











emitidos por este Órgano Técnico, ya que presentan obras terminadas que no se han

registrado al gasto o capitalizado y reflejan saldo en la cuenta Depósitos en Garantía

Administrativos y Judiciales, que solo aplica para el Poder Ejecutivo.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


52,828,912 = 2.99 48,703,156 = 2.7617,666,461 17,666,461

LIQUIDEZ INMEDIATA





obligaciones a corto plazo.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento considerable de 8 millones 130 mil 944 pesos; el saldo se

integra principalmente de Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 7

millones 678 mil 153 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios


millones 62 mil 334 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal 2008

(PAGIM) con 1 millón 557 mil 421 pesos.


El saldo de este rubro se incremento por 3 millones 848 mil 741 pesos; principalmente por

adquisición de Equipo de Transporte, Maquinaria y Mobiliario y Equipo de Oficina.




El incremento del saldo de esta cuenta es de 78 millones 870 mil 108 pesos; debido a la


capitalizado.







$ $ $


9,664,571 3,321,274 6,343,297

PROVEEDORES 3,776,471 3,776,471

ACREEDORES DIVERSOS 61,211 2,641,759 (2,580,548)


756,708 547,942 208,766


3,400,000 3,400,000




7,500 7,500

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR





2,470,588 3,000,000 (529,412)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 20,137,049 12,918,475 7,218,574


H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 9 millones 664 mil 571

pesos; Proveedores con 3 millones 776 mil 471 pesos; Acreedores Diversos con 61 mil 211

pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 756 mil 708 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 507 mil 23 pesos y otras



retenciones con 249 mil 685 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 400

mil pesos, dicho importe corresponde a un crédito contratado con BANOBRAS; Depósitos en

Garantía Administrativos y Judiciales con 7 mil 500; por último Documentos por Pagar a

Largo Plazo con 2 millones 470 mil 588 pesos, corresponde a un crédito con el Banco

Banorte.

La deuda aumentó el 55.88 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente en el

rubro de Cuentas por Pagar a corto Plazo con 6 millones 343 mil 297 pesos, Proveedores

con 3 millones 776 mil 471 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 208 mil

766 pesos; por otra parte la deuda disminuyó en el rubro de Acreedores Diversos con 2

millones 580 mil 548 pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 529 mil 412 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 2,401,705 (2,401,705)

CAEM -


COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




401 mil 705 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin

presentar problemas.



CONVENIOS







































TOTALES 2004 – 2008



INGRESOS TOTALES DEUDA TOTAL% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 138,246,267 33,484,668 24.22005 175,244,732 20,520,989 11.72006 201,044,207 16,388,844 8.22007 227,967,484 12,918,475 5.72008 308,312,123 20,137,049 6.5



AÑO



ciento.















porcentaje.

24.2

11.7

8.2

5.76.5

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A










Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de



SALARIOS





















vigente aplicable.




VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 277,644,225 227,967,484 49,676,741

IMPUESTOS 2,118,290 2,019,084 99,206

DERECHOS 6,207,913 5,437,461 770,452

APORTACIONES DE MEJORAS 1,124 1,124

PRODUCTOS 6,062,064 4,151,361 1,910,703




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 233,431,221 189,729,919 43,701,302

EGRESOS 156,784,184 146,250,668 10,533,516



SERVICIOS GENERALES 20,408,918 19,586,520 822,398 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS 17,577,406 19,674,266 (2,096,860)


OBRAS PÚBLICAS 20,040,142 22,032,688 (1,992,546)



DEUDA PÚBLICA 699,533 260,317 439,216


TOTAL 120,860,041 81,716,816 39,143,225

CONCEPTO2008 2007











$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,019,084 2,118,290 2,118,290 99,206 4.9

DERECHOS 5,437,461 6,207,914 6,207,914 770,453 14.2APORTACIONES DE MEJORAS 1,124 1,124 1,124PRODUCTOS 4,151,361 6,062,064 6,062,064 1,910,703 46.0APROVECHAMIENTOS 732,617 327,799 327,799 - 404,818 -55.3OTROS INGRESOS 25,897,042 29,294,786 29,294,786 3,397,744 13.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 6,400,000 6,400,000 6,400,000ACCESORIOS 201,028 201,028 201,028INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 189,729,919 257,699,118 257,699,118 67,969,199 35.8INGRESOS FEDERALES: 185,502,488 254,580,235 254,580,235 69,077,747 37.2

FISM 85,512,506 103,501,665 103,501,665 17,989,159 21.0FORTAMUNDF 31,735,645 38,362,341 38,362,341 6,626,696 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 68,232,292 86,967,297 86,967,297 18,735,005 27.5REMANENTES DE RAMO 33 24,267,897 24,267,897 24,267,897OTROS INGRESOS FEDERALES 22,045 1,481,035 1,481,035 1,458,990 6,618.2

INGRESOS ESTATALES: 4,227,431 3,118,883 3,118,883 - 1,108,548 -26.2

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 4,227,431 3,118,883 3,118,883 - 1,108,548 -26.2


TOTAL 227,967,484 308,312,123 308,312,123 80,344,639 35.2

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Los ingresos reales en el ejercicio fueron del orden de 308 millones 312 mil 123 pesos,

cantidad igual a la presupuestada.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 80 millones 334 mil 639 pesos,


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 6 millones

207 mil 914 pesos y Productos con 6 millones 62 mil 64 pesos.

De los ingresos Federales, el rubro con mayor índice de captación corresponde al Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) con 103 millones 501 mil 665 pesos.




0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

2 0 0 8 14 , 7 17 ,19 1 2 9 ,2 9 4 ,7 8 6 6 , 4 0 0 , 0 0 0 2 0 1, 0 2 8 0 2 3 3 , 4 3 1,2 2 1 2 4 ,2 6 7 ,8 9 7

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOINGRESOS


4.8% 9.5% 2.1% .1% 75.6% 7.9%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San Felipe del Progreso depende en su

mayoría de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 75.6 por ciento,

una recaudación de Otros Ingresos con el 9.5 por ciento, Remanentes con el 7.9 por ciento e

Ingresos Propios con el 4.8 por ciento.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 80,807,234 92,930,199 92,890,105 - 40,094 0.0 12,082,871 15.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,884,535 5,094,697 4,241,682 - 853,015 -16.7 357,147 9.2SERVICIOS GENERALES 19,586,520 20,416,918 18,493,432 - 1,923,486 -9.4 - 1,093,088 -5.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 19,674,266 22,733,900 16,585,481 - 6,148,419 -27.0 - 3,088,785 -15.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,109 4,057,795 4,065,515 7,720 0.2 4,060,406 79,475.6OBRAS PÚBLICAS 22,032,689 150,419,700 129,562,739 - 20,856,961 -13.9 107,530,050 488.0INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 260,317 12,658,914 12,431,672 - 227,242 -1.8 12,171,355 4,675.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 146,250,670 308,312,123 278,270,626 - 30,041,497 -9.7 132,019,956 90.3

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio en los rubros de Obras Públicas con 20 millones 856 mil 961 pesos, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 6 millones 148 mil 419 pesos y Servicios

Generales con 1 millón 923 mil 486 pesos; cabe mencionar que el rubro que revela un

sobreejercicio es Bienes Muebles e Inmuebles con 7 mil 720 pesos.

Así mismo se observa que la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con

el informe del mes de diciembre, esta situación deberá ser aclarada por la entidad.




0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOEGRESOS


2008 92, 890, 105 4, 241, 682 18, 493, 432 16, 585, 481 4 , 065, 515 129, 562, 739 12, 431, 672

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

33.4% 1.5% 6.6% 6% 1.5% 46.5% 4.5%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras

Públicas con 46.5 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con el 33.4 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 6.6 y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Ecónomicas con el 6 por ciento, entre otros.





H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

103,444,424

38,362,341

141,806,765 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 16,489,086 16,489,086 MATERIALES Y SUMINISTROS 98,900 2,717,010 2,815,910 SERVICIOS GENERALES 185,017 7,864,924 8,049,941 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,313,177 1,119,340 3,432,517 OBRAS PÚBLICAS 75,929,768 75,929,768 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,123,513 8,123,513

TOTAL 78,526,862 36,313,873 114,840,735

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





444 mil 424 pesos, de los cuales se aplicaron en un .09 por ciento a Materiales y

Suministros, en un .18 por ciento a Servicios Generales, en un 2.24 por ciento a Bienes

Muebles e Inmuebles y 73.40 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al

cierre del ejercicio 24 millones 917 mil 562 pesos que representan el 24.09 por ciento del

total.





a Bienes Muebles e Inmuebles y 21.18 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de

ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 48 mil 468 pesos que representan el 5.34 por ciento

del total.







RAMO 33

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

C A P T A C IÓN 103,444,424 38,362,341

A P LIC A C IÓN 78,526,862 36,313 ,873


H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

75.9%

100% 94.7%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 78 millones 526 mil 862 pesos, del

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 75.9 por ciento y 36



94.7 por ciento.












Auditoria de Obra






de 695 mil 124 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0 por un

importe de 0 pesos; subsistiendo 15 por un importe de 695 mil 124 pesos. La revisión se

encuentra en proceso de solventación.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-584





2108 $7,500


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 ( FISM yPAGIM) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $1,034,471

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud que existendiferencias de FISM con 57 mil 241 pesos y PAGIM con 977mil 230 pesos.

4 AD-594

Diferencia entre el saldo de FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$17,206,650

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosde FISM, en virtud que existen diferencias por 17 millones 206mil 650 pesos.

5 AD-585

Aclaración Complementaria se detecto una diferencia etre la CuentaPública y el informe del mes de diciembre de 2008.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 6000 $1

Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.

6 AD-585

Aclaración Complementaria existe diferencia entre el Informe Anualde Obras Terminadas y el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.

5001-6000 $1

Deberá aclarar la diferencia de saldos en el Informe Anual deObras Terminadas y el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN FELIPE DEL PROGRESOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE




RECOMENDACIONES



pesos; es necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES




Gubernamental, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que no se realiza el traspaso de las obras

terminadas al gasto o las capitalizan según corresponda y reflejan saldo en la cuenta

Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales, que solo aplica para el Poder Ejecutivo.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que la

información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe del mes de

diciembre.









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