Diseño Aplicado de Proyectos Seminario de Graduación Universidad Ecotec Junio 2012.

Diseño Aplicado de Proyectos

Seminario de Graduación

Universidad Ecotec

Junio 2012

• Objetivo netamente financiero.• Calcula costos, inversiones y beneficios derivados de los

aspectos técnicos de la ingeniería del proyecto.• Composición óptima de recursos que permitan producción

eficaz y eficientemente.• Opciones tecnológicas y sus repercusiones.

Un proceso productivo bien definido, permitirá determinar los requerimientos de obras físicas, maquinaria y equipos, su vida útil, los recursos humanos y los recursos materiales.

Estudio técnico del proyecto

• Identificación de cada ítem, cantidad y costo.• Vida útil (Inversiones de reposición).• Valor de liquidación al final de vida útil.

Ítem Cantidad Costo Costo Total Vida útilValor de

liquidaciónIngreso Total

Tractor TI80 1 30.000,00$ 30.000,00$ 8 años 1.000,00$ 2.000,00$ Pulverizador 2 400,00$ 800,00$ 4 años 100,00$ 500,00$ Arado vertedera 1 5.000,00$ 5.000,00$ 10 años 500,00$ 1.500,00$ Motobomba 1 1.200,00$ 1.200,00$ 6 años 2.000,00$ 2.000,00$ Carro esparcidor 1 7.000,00$ 7.000,00$ 8 años 1.200,00$ 1.200,00$ Carro remolque 1 3.000,00$ 3.000,00$ 8 años 200,00$ 1.000,00$

Explicadas en un anexo. Demostrar

que la configuración es la adecuada.

Respaldar con cotizaciones o con la forma de cálculo

empleada.


Balance de equipos


Ítem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Tractor TI80 30.000,00$ Pulverizador 800,00$ 800,00$ Arado vertedera 5.000,00$ Motobomba 1.200,00$ Carro esparcidor 7.000,00$ Carro remolque 3.000,00$

Total 800,00$ 1.200,00$ 40.800,00$ 5.000,00$

Las inversiones futuras que hacen

posible mantener la capacidad operativa

del negocio.

Calendario de inversiones de reposición

• Identificación de todos los proveedores pertinentes.

• Características y dimensiones de los equipos.

• Capacidades de diseño.

• Grado de flexibilización del uso de los equipos.

• Nivel de especialización y calificación del personal.

• Tasa de crecimiento costos, mantenimiento y operación.

• Necesidad de equipos auxiliares.

• Costo de instalación y puesta en marcha.

• Las garantías y el servicio técnico de posventa.


Selección adecuada del equipo y del proveedor


Ítem Construcción Unidad de medidaEspecificación

técnicaTamaño

Costo unitario

Costo total

Edificio institucional m² Hormigón 12.000 m² $ 20,00 $ 240.000,00Estacionamientos m² Hormigón 2.600 m $ 6,00 $ 15.600,00Bodegas m² Estruct. Metálica 500 m² $ 16,00 $ 8.000,00Caseta vigilancia unidad Fibra de vidrio 2 unidades $ 60,00 $ 120,00Cercos 2,20 m alto Pandereta 220 mts/lin. $ 4,00 $ 880,00Accesos peatonales Caja 10 unidades Baldosa 520 cajas $ 2,00 $ 1.040,00Lavandería m² Albañilería 400 m² $ 9,00 $ 3.600,00


Aquellas obras físicas que se arrienden en vez de comprarse o construirse, se incorporan como

gasto operacional.

Balance de obras físicas


Unitaria TotalMédico 2 $ 3.600,00 $ 7.200,00Enfermera 2 $ 2.100,00 $ 4.200,00Kinesiólogo 4 $ 2.300,00 $ 9.200,00Terapeuta ocupacional 5 $ 2.200,00 $ 11.000,00Nutricionista 1 $ 2.200,00 $ 2.200,00Asistente social 1 $ 2.200,00 $ 2.200,00Psicólogo 1 $ 2.500,00 $ 2.500,00Foniatra (1/4) jornada 1 $ 600,00 $ 600,00Técnicos paramédicos 7 $ 900,00 $ 6.300,00Podólogos 1 $ 900,00 $ 900,00Chofer 2 $ 900,00 $ 1.800,00Secretaria clínica 2 $ 900,00 $ 1.800,00Auxiliar de servicio 5 $ 500,00 $ 2.500,00Manipulador de alimentos 1 $ 800,00 $ 800,00Auxiliar de portería 1 $ 700,00 $ 700,00

$ 53.900,00$ 646.800,00

Remuneración mensualNo. PuestosCargo

Total mensualTotal anual

Balance de personal

Considerar todos los beneficios sociales y contribuciones que

pudieran existir.

Insumo Cantidad Costo unitario Costo totalCatéter doble lumen 1 $ 8.260,00 $ 8.260,00Parches de electrodos 3 $ 220,00 $ 660,00Bajada de suero 1 $ 1.090,00 $ 1.090,00Jeringa 20 ml 1 $ 880,00 $ 880,00Llave 3 pasos 1 $ 400,00 $ 400,00Par guantes estériles 1 $ 140,00 $ 140,00Par guantes procedimientos 3 $ 150,00 $ 450,00Tubo endogel 1 $ 2.030,00 $ 2.030,00Agua biodestilada 500 ml 2 $ 320,00 $ 640,00Catéter 1 $ 6.440,00 $ 6.440,00Máquina afeitar desechable 1 $ 250,00 $ 250,00

$ 21.240,00Total

Justificar la

frecuencia

Balance de insumos


• Capacidad de diseño: Tasa estándar de actividad en condiciones normales de funcionamiento.

• Capacidad del sistema: Actividad máxima posible de alcanzar con los recursos humanos y materiales trabajando de manera integrada.

• Capacidad real: Promedio anual de actividad efectiva, de acuerdo con variables internas y externas.


El tamaño de un proyecto corresponde a su capacidad instalada y se expresa en número de unidades de producción por año. Existen tres tipos de capacidad instalada:

Tamaño

Unidad fundamental:• La cantidad de producto por unidad de tiempo

Variables complementarias:• Número de usuarios (personas, familias,

establecimientos) por unidad de tiempo• Área geográfica cubierta• Valor de los bienes o servicios producidos por t.• Cantidad de materias primas o insumos• Monto de la inversión• Número de personas empleadas

Tamaño

• Educación• Salud• Acueducto, alcantarillado• Electricidad• Transporte• Aseo• Mercado• Matadero

• Alumnos/año• Atenciones/año• M3/año, litros/seg.• Kilovatios - hora• Pasajeros/día o año• Toneladas/día o año• Toneladas/día o año• Cabezas/día, Ton/año

Medidas de tamañopor tipología de proyectos

• Salud• Cultura, recreación• Telefonía• Caminos• Protección de incendios• Transporte• Biblioteca

• Camas• Sillas• Líneas• Kilómetros• Máquinas• Buses• Libros

Medidas especiales de tamaño

• Población afectada, demanda insatisfecha y distribución espacial

• Financiamiento y costo• Economías de escala y tecnología• Localización• Disponibilidad de insumos• Estacionalidades y fluctuaciones• Normas reguladoras y espacio• Cobertura institucional• Impacto ambiental• Valoración del riesgo

Factores condicionantes del tamaño

• Alta capacidad instalada

• Expansión escalonada

• Iniciación en pequeña escala

• Expansión con nuevos proyectos

Tamaño y evolución del proyecto

Capacidad ociosa

Demanda

Capacidadinstalada

Años

Alta capacidad instalada

La capacidad ociosase minimiza Demanda

Capacidadinstalada

Años

Se amplía la capacidadcuando se satura

Expansión escalonada

Demanda

Experimentoinicial en pequeña escala(Proyecto Piloto)

Años

Aproximacióna la demandaen función delos recursosdisponiblespara expansión

Evolución de la capacidad instalada

Verificada la viabilidaden la experiencia pilotoel proyectose expande

Estrategia sólo paraproyectos que generenbeneficios con % de capacidad instalada

Demanda insatisfecha

Iniciación en pequeña escala1. Por Proyecto Piloto

2. Por insuficiencia de recursos

CapacidadinstaladaProyecto 1

Años

CapacidadinstaladaProyecto 2

Fase inicial Proyecto 1: capacidad subutilizada

Fase final Proyecto 1: demanda insatisfecha

Primera áreade demanda

Capacidad Proyecto 1Segunda áreade demanda

Capacidad Proyecto 2

Fase inicial Proyecto 2: capacidad subutilizada

Fase final Proyecto 2: demanda insatisfecha

Tercera áreade demanda

Expansión con nuevos proyectos

a

T

T

I

I

1

2

1

2

Planta Tamaño TM Costo total unitario InversiónA 4.500 $ 1,00 15.000,00$ B 8.000 $ 1,20 ¿?C 11.000 $ 1,50 ¿?


Ejemplo para calcular inversión para tamaño de proyecto

• Mercado que se desea atender.• Transporte y accesibilidad de los usuarios.• Regulaciones legales.• Viabilidad técnica.• Viabilidad ambiental.• Costo y disponibilidad de terrenos o

edificaciones adecuados a las características del proyecto.

• Entorno y existencia de sistemas de apoyo.


Localización

Elemento Alternativas (valor)

Ponderador

# Descripción A1 A2 A3

1 $/m2 500 400 1000

2Distancia de

la playa200 150 400

3Tranquilidad

de las olas3 5 5

4Vegetación

nativa4 1 5

2

3

4

1

Cu

anti

tati

vo C

ual

ita t

i vo

PK

BK

AKm

kAB C

CI

1Estudio técnico del proyecto

Método dimensional de localización

Una empresa que procesa remolacha para la producción de azúcar, estudia la ampliación de su planta procesadora. Si toda la producción actual de la zona donde se ubica es vendida a ella misma y a terceros, deberá recurrir a productores más lejanos para abastecerse de las 370 toneladas que demandará la ampliación. El mercado proveedor identificó las siguientes fuentes alternativas:

Localización A B CDistancia 32 66 78Producción disponible 180 90 100Costo tonelada de remolacha 100 102 98Costo flete (ton/km) $ 2 $ 2 $ 2

Localización A B CCosto MP $ 18.000,00 $ 9.180,00 $ 9.800,00Costo Flete $ 11.520,00 $ 11.880,00 $ 15.600,00Costo Total $ 29.520,00 $ 21.060,00 $ 25.400,00Costo marginal 164 234 254Costo medio 164 187 205


¿Con cuál costo trabajo?

Ejemplo Localización

• Técnica de factores combinados.

• Cálculo de costo exponencial.

• Análisis de regresión (Ejemplo en Excel)


Técnicas de estimación de costos

Factores combinados

• Combinación de estándares con valores reales.

isr qCCCi

• Factor exponencial

1

2

1

2

q

q

C

C

• Regresión simple (Ver Excel)

bxay


Técnicas de estimación de costos

Años de uso Costo anual1 360 2 352 3 361 4 385 5 404 6 445 7 426 8 542 9 668

10 750 11 785 12 925 13 1.082 14 1.104

Tasa de crecimiento de los costos de mantenimiento

• Depreciación: Convención general en proyectos – Método lineal. Efecto marginal en el resultado de evaluación. (Ver Excel FC)

• Venta de activos. (Ver Excel FC)

• Compra de activos. (Ver ejemplo)

• Endeudamiento. (Ver Excel FC)

• IVA. (Ver ejemplo)

Aspectos tributarios

Situación Base Con Proyecto IncrementalIngresos 60.000,00 60.000,00 Costos (36.000,00) (36.000,00) Depreciación (8.000,00) (11.000,00) (3.000,00) Utilidad 16.000,00 13.000,00 (3.000,00) Impuesto (4.000,00) (3.250,00) 750,00 Utilidad Neta 12.000,00 9.750,00 (2.250,00) Depreciación 8.000,00 11.000,00 3.000,00 Flujo Neto 20.000,00 20.750,00 750,00

¿Cuál es el ahorro?

Ejemplo compra activo

Sin IVA IVA Con IVAIngresos 1.000,00 250,00 1.250,00 Egresos (600,00) (150,00) (750,00) Flujo 400,00 100,00 500,00

¿Incluyo el IVA?

IVA

• Criterio contable.

• Criterio técnico.

• Criterio comercial.

• Criterio económico.

La mayoría de las inversiones de un proyecto son aquellas que se deben realizar antes del inicio de la operación. Las inversiones de reemplazo se incluirán en función de la vida útil de cada activo. Existen distintos criterios:

Inversiones del proyecto

• Contable.

• Período de desfase.

• Déficit acumulado máximo. (Ejemplo en Excel)

nCa

ICT *365

10

Capital de trabajo

Los registros históricos de una clínica maternal muestran que un 20% de las madres llegaron para tener un parto normal y un 80% por cesárea. De las madres que llegaron para parto normal, un 90% lo tuvieron y un 10% lo hicieron por cesárea. Es decir la clínica atendió un 18% de partos normales y un 82% por cesárea. El tiempo de permanencia promedio en la clínica es de dos días para partos normales y 3,5 días para cesáreas. La permanencia promedio ponderada es, en consecuencia:

Ejemplo período de desfase

= 0,36= 2,86= 3,23

40% no tiene seguro y paga:

Al contado 30%A plazo promedio 30 días 70%

El 60% restante tiene seguro y sucobranza demora 60 días

30% del 40% s/seguro y pago cash = 0 días70% del 40% s/seguro, pago crédito = 30 días60% con seguro = 60 días

Por consiguiente:

= 0,0 días= 7,4 días= 36 días= 44,4 días

Resumen

= 3,23 días= 4,00 días= 44,4 días

Período a financiar = 51,36 díasCobranza promedio

0,3 x 0,4 x 00,7 x 0,4 x 30

0,6 x 60Cobranza promedio

Permanencia promedioPromedio facturación

0,18 x 2,00,82 x 3,5

Permanencia promedio

La clínica toma 4 días para facturar

630.51$63,51*365

000.365

Ejemplo período de desfaseEjemplo período de desfase

• Método contable: Valor libro de los activos (adquisición) – depreciación acumulada.

• Método comercial: Valor de mercado +/- efecto tributario.

• Método económico: Valor actual de un flujo anual perpetuo.

i

RRFCVD n

e

Cálculo de valores de desecho

Descripción Ejemplo 1 Ejemplo 2Venta activo 10.000,00 4.000,00 Valor libro (6.000,00) 5.000,00 Utilidad 4.000,00 (1.000,00) Impuesto (15%) (600,00) 150,00 Utilidad Neta 3.400,00 (850,00) Valor libro 6.000,00 5.000,00 Valor desecho 9.400,00 4.150,00

¿Cuál es la diferencia?

Ejemplo valor desecho comercial

Ingresos y egresos afectos a impuestos

Gastos no desembolsables

Cálculo del impuesto

Ajuste por gastos no desembolsables

Costos y beneficios no afectos a impuestos

Flujo de caja

Estructura general de un flujo de caja

• VAI=Valor actual de las inversiones.• VAA=Valor actual de la depreciación o amortización de

activos fijos o intangibles.• VACO=Valor actual de los costos. Excepto

Amortización, depreciación y los gastos financieros.• VAVR=Valor actual de la venta de activos.• VAP=Valor actual de la producción.• t= Tasa de Impuesto a la Renta.

VAPt

VAVRtVACOtVAAtVAIPMR

*)1(

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Precio mínimo requerido

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