ANTECEDENTES RELEVANTES DEL CONCEPTO DE ENTROPIA

Entender la organización, como un sistema abierto, dentro de la dinámica de un proceso entrópico que ello implica, conlleva a aceptar que la misma se ve constantemente afectada por una realidad concomitante caracterizada por procesos y relaciones que perturban la dinámica del macro contexto social y del micro contexto organizacional, es en este último nivel en todo caso, en el que se presenta la interrelación, que complementa y valida el carácter complejo de las organizaciones empresariales.

Es desde esta perspectiva que es válido detenerse a analizar un concepto poco difundio en la literatura especializda, pero que encierra grandes posibilidades y nuevas realidades para la comprensión de sistemas de carácter social, hago referencia a la aplicación del concepto de entropía en los sistemas sociales. Este término, que surge dentro de la explicación de la segunda ley de la termodinámica y que se utilizó en un principio para describir el proceso de degradación energética, es asociado actualmente como una medida de aletoriedad o de caos que explica los constantes movimientos de un estado de orden hacia un estado relativo de desorden, condición esencial de la complejidad (Botero Jiménez,2002).

De esta forma, cuando se plantea la existencia de un proceso entrópico al interior de las organizaciones, se asimila que existen en los procesos operacionales de los subsistemas un inevitable nivel de desorden y de caos que precisamente es lo que permite asimilar el comportamiento de estos como una dinámica compleja.

Una revisión de la no muy abundante literatura acerca de la entropía en lo relacionado con el aspecto económico y financiero, permite identificar dos definiciones que pueden dar idea al lector del tema central a tratar en el presente escrito. En primer lugar encontramos el concepto de entropía financiera entendido como el estado de desorden de los factores internos del sistema de la ecuación patrimonial (Zaá Méndez, 2001), por su parte, el concepto de entropía económica es definida como el grado de desorden de cualquier realidad económica (LizcanoAlvarez, 1997).

En el primer caso, el profesor Zaá Méndez se apoya en el principio de indeterminación de la física cuantica principalmente desarrollada por Niels Bohr, para de cierta forma denunciar un equilibrio artificioso representado por la ecuación contable, de esta forma, la inderteminación aplicada a la medición financiera lleva a plantear que el resultado obtenido en los procesos de medición esta directamente determinado por el proceso mismo, o lo que es igual, la

supuesta identidad contable es un artilugio de los procedimientos contables mas que una representación fidedigna de la realidad organizacional.

Por su parte, la definición de entropía económica retrocede un poco más en el tiempo y acude a Boltzmann, asumiendo que la entropía en general es la tendencia del universo de moverse del orden al desorden, de esta forma se adopta una percepción un poco más probabilistica en la cual la dialectica constante de orden-desorden se entiende a la luz de que la probabilidad de que el sistema asuma la situación de orden inicial es significativamente más baja que la posiblidad de que asuma cualquier otro estado; bajo esta perspectiva el estudio de la entropía se plantea desde la pluralidad de elementos o sujetos económicos que, teniendo distinta naturaleza quedan afectados por un hecho o decisión económica (Lizcano Alvarez, 1997).

Ambos enfoques, deben ser retomados a la hora de plantear el análisis de la entropia financiera dentro de la dinámica subsistemica de la organización empresarial, dentro de la cual es plausible identificar un subsistema financiero con estructura propia y un objetivo delimitado, el cual se reconoce en la literatura tradicional como la maimización del valor de la empresa.

UNA APROXIMACIÓN AL CONCEPTO DE ENTROPÍA FINANCIERA

La extrapolación de los conceptos de la termodinamica en el estudio de sistemas sociales, específicamente al elemento financiero de las organizaciones empresariales, se refleja en los dos principios fundamentales del denominado teorema Forester – Dupuy, en los que se plantea que la incertidumbre sobre el estado del sistema en un momento dado, cuando se conoce el comportamiento pasado del individuo, es mucho más pequeña, como grande es la incertidumbre sobre el estado del individuo en cada instante, si se conocen el estado y las interacciones que él toma del resto del sistema y, por último, que la suma de las influencias de los elementos sobre el conjunto del sistema es proporcional a la cantidad de información transmitida entre estos elementos (Botero Jiménez,2002).

Precisamente es este segundo principio el que permite establecer la importancia del discurso en la dialéctica, orden-desorden-orden, expresada en el concepto de entropía del subsistema financiero, es de esta forma que se puede visualizar la organización en una ubicación del espacio – tiempo, asumiendo a su vez valores en su identidad patrimonial que le permiten reflejar un supuesto equilibrio.

En este punto es necesario recurrir a la teoría de la relatividad de Einstien para entender que el espacio y el tiempo estan unidos en un solo entramado, de tal forma que cuando un objeto o sujeto no se mueve a través del espacio todo su movimiento lo realiza a través del tiempo tal como es el caso de las organizaciones empresariales.

Por otra parte, el desorden o el desequilibrio está contenido en la dinámica y la complejidad de los procesos organizacionales, en especial los que están ligados directamente con la actividad productiva de la empresa, estos procesos rompen inexorablemente la situación de equilibrio inicial, generandose a través del ejercicio contable un nuevo equilibrio que se refleja en una nueva igualdad entre el activo y la sumatoria del pasivo y el patrimonio de la organización.

De lo dicho anteriormente se pueden colegir un par de aspectos, en primer lugar, es apropiado concluir que la entropía financiera esta directamente relacionada con el tiempo transcurrido, conservandose en el ambito financiero uno de las caracteristicas de este fenomeno a nivel cosmico que apunta a que la entropía o el desorden tiende a crecer con el paso del tiempo; en segundo lugar, los valores asumidos por las identidades financieras fundamentales no pueden ser definidos de manera deterministica, es decir, la entropía financiera se convierte en un ejercicio probabilistico con el cual se pueden conocer los valores que PODRIAN asumir dichas identidades en una determinada identidad espacio-tiempo.

En el esquema número 1, se pretende ilustrar la dinámica de la entropía financiera en una organización, identificando como aspectos relevantes al igual que el profesor Zaá Mendéz las estrucutura de capital y operativa de la organización, las cuales se ven afectadas directamente por los flujos de efectivo que entran y salen de las mismas, a su vez dependientes de las buenas relaciones de la organización con los clientes internos y externos de la empresa, especialmente con el consumidor final que termina siendo en última instancia la principal fuente de generación de valor de la organización.

ESQUEMA 1. PROCESO DE ENTROPÍA FINANCIERA

Fuente: El autor

Espacio

Tiempo

La entropía financiera se encuentra entonces en función de dos aspectos fundamentales, por un lado admitir que la dinámica culmina en un nuevo equilibrio contable la hace depender del tiempo transcurrido entre los mismos, de igual manera la incertidumbre se relaciona con la imposibilidad de conocer completamente la relación entre los individuos y el subsistema.

En este sentido, es lógico intuir que procesos de medición permanentes permiten reducir al mínimo los niveles de entropía, lo que riñe con la concepción tradicional de la contabilidad el cual supedita el proceso de medición y control al cumplimiento de los requerimientos jurídicos y legales, conllevando a la mínima elaboración de información.

El otro elemento que recalca la complejidad de las organizaciones empresariales, plantea el entendimiento de las relaciones y los procesos en los diferentes niveles en términos de intercambios linguísticos y simbólicos que expresados en discursos orales y escritos, centran el análisis en la capacidad de transformarción de la realidad organizacional, convirtiendo la información existente en un conocimiento efectivo que permita interpretar adecuadamente el entorno y seleccionar con base en esta interpretación los rumbos estratégicos efectivos para el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

LA IMPORTANCIA DE ENTENDER EL CONCEPTO DE ENTROPÍA EN LA

GESTIÓN FINANCIERA

Entender y aplicar el concepto de entropía financiera tiene implicaciones que

podríamos denominar filosóficas, las cuales conllevan a modificar el paradigma

tradicional de empresa altamente difundido en la ciencia administrativa, mientras

que las consecuencias que se podrían llamar prácticas, tiene serios efectos sobre

los procedimientos de medición y control de las magnitudes financieras.

Para entender un poco mejor las implicaciones de tipo filosófico que conlleva la

introducción del concepto de entropía en la gestión financiera, es necesario

entender que este concepto la sitúa dentro de la dinámica del pensamiento

complejo, es decir, la pone en clara contraposición con la perspectiva tradicional

de la ciencia en la cual los fenómenos son de de tipo causal y se caracterizan por

una relación exo – causal que desde una perspectiva conductista conlleva a

procesos de estimulo respuesta.

En contraste a la postura descrita anteriormente, lo que surge es la necesidad de

incorporar en el análisis de los procesos empresariales una perspectiva endo–

causal, que permita conocer de manera más completa todo lo que sucede al

interior del sujeto de estudio, de esta forma, se plantea que todo los que es

viviente, y a fortiori todo lo que es humano, debe comprenderse a partir de un

juego complejo o dialógico de endo–exo–causalidad (Morin, 1999)1.

Esto por supuesto transforma la visión tradicional de organización empresarial en

la cual todos los objetos y sujetos forman parte de un engranaje claramente

definido y delimitado que se caracteriza por relaciones y procesos previsibles de

una forma determinantica, en su lugar se propone entender los procesos

empresariales y más específicamente financieros como relaciones entre

individualidades autónomas que van formando una sociedad o un sistema social

determinado, al mismo tiempo que esa misma sociedad o sistema social va

definiendo el rol de los individuos dotándolos de los símbolos, educación, cultura,

lenguaje, que delimitan las relaciones, esto es lo que se denomina un proceso de

recursión social.

En la praxis, la introducción del concepto de entropía financiera tiene

implicaciones igualmente fascinantes, en este sentido, lo que se propone es la

comprensión de las decisiones financieras en función del número de individuos

que se ven afectados por los mismos o del número de posibles estados diferentes

que puedan generar dichas decisiones.

Para entender de forma más clara lo dicho anteriormente, es posible recurrir a la

formulación matemática planteada por Boltzmann, en la cual el nivel de entropía S

en un sistema está determinado por el producto de la denominada constante de 1 Traducido por José Luis Sola Ruiz en Gazeta de antropología, página

http://hdl.handle.net/10481/7253 en el año 2004

Boltzmann reseñada con la letra k y el logaritmo natural del numero de

microestados posibles del sistema representado por la letra w, tal como lo

podremos apreciar a continuación.

S=k∗lnw (1)

Siguiendo con la terminología utilizada por Boltzmann en el contexto de las

finanzas corporativas, es posible definir un macroestado como la realidad del

macrocontexto organizacional representada por la igualdad en la ecuación

patrimonial, mientras que los microestados pueden ser definidos como el número

posible de valores que pueden asumir las identidades financieras fundamentales.

Gráficamente la entropía puede representarse de la siguiente forma:

GRÁFICA 1. REPRESENTACIÓN DE LA ENTROPÍA FINANCIERA

Fuente: El autor

Lo que nos permite colegir el análisis de la ecuación de la entropía y su

representación gráfica, es que el grado de entropía generado a raíz de decisiones

financieras, está directamente relacionada con el número de individuos afectados

o con los posibles resultados que estas puedan generar en las identidades

financieras fundamentales.

La tendencia natural de los sistemas abiertos es a incrementar su entropía

conforme va el tiempo avanza, es una consecuencia de la energía generada por la

gran explosión o Big Bang, de esta forma, si se entiende tal como lo hace Einstein

es su teoría de la relatividad que el tiempo no es más que una serie continua de

fotos o momentos, podemos representar la dinámica de la entropía financiera tal

como se ilustra en el esquema 2.

ESQUEMA 2. DINÁMICA DE LA ENTROPÍA FINANCIERA

Fuente: El autor

Lo que se pretende ilustrar en el esquema anterior, es como la dinámica entropica

desde el punto de vista financiero, se relaciona directamente con la variable

tiempo, de esta forma se parte de un momento cero en el cual existe un equilibrio

en la identidad patrimonial y que registra unos niveles determinados de entropía,

la dinámica de las variables fundamentales financieras a través en un movimiento

a través del tiempo generan un nuevo equilibrio en las estructuras operativa y de

capital de la empresa, el cual sin embargo, registra niveles superiores de entropía.

En este punto, es igualmente recurrir al principio de indeterminación de Bohr

mencionado al inicio del presente artículo, para hacer claridad sobre el hecho de

que el supuesto equilibrio expresado en la identidad patrimonial no representa

situación objetiva fácilmente verificable, sino que esta afectada por los

procedimientos de medición contable y las percepciones del individuo que las

realiza.