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UNIVERSIDAD DE SOTAVENTOFISCAL IVJOSE ADRIAN GALLEGOS SALMERONSERGIO RAMIREZ FLORESABONOS A CREDITOS OTORGADOSDEL IMPUESTO DEL 1% SOBRE REMUNERACIONES PAGADAS

LEY DEL INFONAVITArtculo 29.- Son obligaciones de los patrones:

III.- Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, conforme a lo previsto en los artculos 97 y 110 de la Ley Federal del Trabajo, que se destinen al pago de abonos para cubrir prstamos otorgados por el Instituto, as como enterar el importe de dichos descuentos en las entidades receptoras que acten por cuenta y orden del Instituto, en la forma y trminos que establece esta Ley y sus disposiciones reglamentarias. La integracin y clculo de la base salarial para efectos de los descuentos ser la contenida en la fraccin II del presente artculo.

A fin de que el Instituto pueda individualizar dichos descuentos, los patrones debern proporcionarle la informacin relativa a cada trabajador en la forma y periodicidad que al efecto establezcan esta Ley y sus disposiciones reglamentarias.Artculo 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que se refiere el Artculo anterior, as como su cobro, tienen el carcter de fiscales. El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su carcter de organismo fiscal autnomo, est facultado, en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin, para: II.- Recibir en sus oficinas o a travs de las entidades receptoras, los pagos que deban efectuarse conforme a lo previsto por este artculo. Las entidades receptoras son aquellas autorizadas por los institutos de seguridad social para recibir el pago de las cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, previsto en la Ley del Seguro Social, de aportaciones y descuentos de vivienda al Fondo Nacional de la Vivienda y de aportaciones voluntarias. El Instituto deber abonar a la subcuenta de vivienda del trabajador el importe de las aportaciones recibidas conforme a este artculo, as como los intereses determinados de conformidad a lo previsto en el artculo 39, que correspondan al perodo de omisin del patrn. En caso de que no se realice el abono dentro de los diez das hbiles siguientes a la fecha de cobro efectivo, los intereses se calcularn hasta la fecha en que ste se acredite en la subcuenta de vivienda del trabajador; ARTCULO 97. Los salarios mnimos no podrn ser objeto de compensacin, descuento o reduccin, salvo en los casos siguientes:II. Pago de rentas a que se refiere el artculo 151. Este descuento no podrexceder del diez por ciento del salario.III. Pago de abonos para cubrir prstamos provenientes del Fondo Nacional de laVivienda para los Trabajadores destinados a la adquisicin, construccin, reparacin, ampliacin o mejoras de casas habitacin o al pago de pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crdito para la adquisicin de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontar el 1% del salario a que se refiere el artculo 143 de esta Ley, que se destinar a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administracin, operacin y mantenimiento del conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos debern haber sido aceptados libremente por el trabajador y no podrn exceder el 20% del salario.ARTCULO 110. Los descuentos en los salarios de los trabajadores estn prohibidos, salvo en los casos y con los requisitos siguientes:

II. Pago de la renta a que se refiere el artculo 151 que no podr exceder delquince por ciento del salario.

III. Pago de abonos para cubrir prstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores destinados a la adquisicin, construccin, reparacin, ampliacin o mejoras de casas habitacin o al pago de pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crdito para la adquisicin de viviendas ubicadas en conjuntoshabitacionales financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontar el 1% del salario a que se refiere el artculo 143 de esta Ley, que se destinar a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administracin, operacin y mantenimiento del conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos debern haber sido aceptados libremente por el trabajador.REGLAMENTO DEL INFONAVITARTCULO 30. Las cdulas de determinacin sern presentadas para su pago conforme a lo siguiente:I. En las entidades receptoras cuando:a) La determinacin se haya efectuado mediante el programa de cmputo autorizado por el Instituto. En este caso, el patrn deber entregar el medio magntico que contenga la cdula de determinacin referida, recabando su comprobante de pago debidamente sellado por la entidad receptora o del pago efectuado a travs de transferencias electrnicas. El pago realizado a travs de estos medios traer como consecuencia el reconocimiento, por parte del patrn, de los datos que soportan el mismo, para todos los efectos legales, yb) El patrn utilice la cdula de determinacin emitida por el Instituto sin hacer ajustes a la misma. Esta cdula de determinacin deber ser sellada por la entidad receptora, como comprobante de pago;II. En las Subdelegaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social, cuando se utilice la cdula de determinacin emitida por el Instituto haciendo ajustes a la misma o se utilice el formato de libre reproduccin, III. En el Instituto, cuando se trate de parcialidades derivadas de un convenio por pago extemporneo, o cualquier otro pago que cuente con la autorizacin para efectuarse ante el mismo.La cdula de determinacin se rechazar cuando presente daos que impidan verificar su contenido o en caso de que la suma de los importes parciales no coincida con el importe total de la determinacin.La cdula de determinacin se rechazar cuando carezca de los datos requeridos conforme a los formatos autorizados. En caso de falta de firma, la cdula de determinacin se aceptar si al momento de su presentacin se realiza el pago correspondiente.ARTCULO 29. Cuando el patrn tenga asignados varios nmeros de registro patronal, en los trminos de las disposiciones que emita el Instituto Mexicano del Seguro Social, determinar y presentar por cada uno de ellos las aportaciones correspondientes en las cdulas de determinacin por separado, salvo los casos en que el Instituto autorice, expresamente y por escrito, que se cumpla dicha obligacin en forma diferente.ARTCULO 31. Los pagos cubiertos, as como los movimientos o cambios que el patrn manifieste en la cdula de determinacin, no sustituyen los avisos que debe presentar en los trminos de la Ley, el presente Reglamento y dems disposiciones jurdicas aplicables.ARTCULO 32. Para los efectos del pago de las aportaciones, determinacin y entero de los descuentos que establece la Ley, el salario base de aportacin se integra con los pagos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo.Se excluyen como integrantes del salario base de aportacion, dada su naturaleza, los siguientes conceptos: I. Los instrumentos de trabajo, tales como herramientas, ropa y otros similares; II. El ahorro, cuando se integre por un deposito semanal, quincenal o mensual de una cantidad igual por parte del trabajador y del patron; si dicho ahorro se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo mas de dos veces al ano, integrara el salario base de aportacion; III. Las cantidades otorgadas por el patron para fines sociales de caracter sindical;IV. Las aportaciones adicionales que el patron convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantia en edad avanzada y vejez; V. Las aportaciones al Instituto que cubran los patrones por los trabajadores a su servicio, las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social que esten obligados a cubrir los patrones, asi como las participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas; VI. La alimentacion y la habitacion cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores. Se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como minimo, el veinte por ciento del salario minimo general diario, que rija en el Distrito Federal; VII. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario minimo general diario vigente en el Distrito Federal; VIII. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de aportacion; IX. Las cantidades aportadas para constituir fondos de algun plan de pensiones establecido por el patron o derivado de contratacion colectiva. Los planes de pensiones seran solo los que reunan los requisitos que establezca la Comision Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y X. El tiempo extraordinario dentro de los margenes senalados en la Ley Federal del Trabajo.Las cantidades que excedan de los limites establecidos en los conceptos previstos en las fracciones VII, VIII y X de este articulo, se integraran al salario base de aportacion. Para que los conceptos mencionados en este articulo se excluyan del salario base de aportacion, deberan estar registrados en la contabilidad del patron. ARTICULO 34. Para determinar el salario base de aportacion se estara a lo siguiente: I. Cuando ademas de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periodicas de cuantia previamente conocida, estas se sumaran a dichos elementos fijos, en los terminos establecidos en la Ley del Seguro Social; II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario base de aportacion se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumaran los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividiran entre el numero de dias de salario devengado. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, el patron tomara el salario probable que le corresponderia en dicho periodo. Se entiende por salario devengado la retribucion que tiene derecho a recibir el trabajador con motivo de la relacion laboral y los servicios prestados, independientemente de que dicha retribucion haya sido o no cobrada, y III. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables, se considerara de caracter mixto, por lo que, para los efectos de aportacion, se sumara a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables en terminos de lo que se establece en la fraccion anterior. ARTICULO 33. Para determinar la forma de pago de las aportaciones, se aplicaran las reglas siguientes: I. El mes natural sera el periodo de pago de aportaciones; II. Para fijar el salario base de aportacion diario, en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividira la remuneracion correspondiente entre siete, quince o treinta, respectivamente. Analogo procedimiento sera empleado cuando el salario se fije por periodos distintos a los senalados; III. Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores, el salario base de aportacion se estipula por dia trabajado o por unidad de tiempo, dicho salario base de aportacion se determinara sumando los salarios que perciba el trabajador por los dias laborados en la semana o los que obtenga por cada unidad de tiempo, mas las prestaciones que los integran y la parte proporcional del septimo dia y se dividiran entre siete; el cociente obtenido sera el salario base de aportacion, y IV. En el supuesto de que el trabajador labore jornada y semana reducidas, el patron determinara el salario base de aportacion segun sea que este se estipule por dia o por unidad de tiempo, empleando la formula que corresponda conforme a la fraccion anterior. En ningun caso, el salario base de aportacion podra ser inferior al minimo vigente en el area geografica de que se trate. ARTCULO 35. Cuando dentro de un mes calendario no se paguen salarios por ausencias del trabajador a sus labores, pero subsista la relacin laboral, las aportaciones se determinarn conforme a las reglas siguientes:I. Si las ausencias son por menos de ocho das, consecutivos o no, stas se descontarn para el clculo de los das laborados en el mes de que se trate;II. Si las ausencias son por ocho das o ms, consecutivos o no, el patrn quedar liberado del pago de aportaciones, siempre que haya presentado oportunamente el aviso de baja del trabajador;III. Si los periodos de ausencias estn amparados por certificados de incapacidad expedidos o autorizados expresamente por el Instituto Mexicano del Seguro Social, subsiste la obligacin de pago de las aportaciones por los periodos que las mismas amparen, yIV. Cuando la relacin de trabajo se suspenda con motivo de una huelga, el patrn slo estar obligado al pago de aportaciones y, en su caso, de sus accesorios legales si se determinara el pago de salarios cados a los trabajadores huelguistas por allanamiento, convenio, resolucin arbitral o laudo de la Junta de Conciliacin y Arbitraje competente, en la proporcin que corresponda a dichos salarios cados.ARTCULO 36. El incumplimiento del patrn a la obligacin de inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o presentar los avisos de modificacin salarial, no lo exime de la obligacin de pagar las aportaciones correspondientes.La obligacin de los patrones en el pago de aportaciones subsistir hasta en tanto no se presente el aviso de baja de los trabajadores, de clausura o suspensin de actividades, sin perjuicio de las sanciones a que se haga acreedor por la falta de presentacin de dichos avisos.Si se detecta que las aportaciones fueron cubiertas por otro patrn, el Instituto lo liberar de dicho pago, siempre que no se trate de una relacin laboral preexistente a la baja correspondiente.ARTCULO 37. Los patrones que se dediquen a la industria de la construccin, cumplirn con la obligacin de pago de aportaciones en los mismos trminos previstos en el presente Captulo y debern presentar una cdula de determinacin que incluya a los trabajadores permanentes y eventuales.El Instituto promover la forma ms sencilla para la inscripcin de los trabajadores eventuales dedicados especficamente a las actividades propias de la construccin, por lo que cuando no sea posible identificar a estos trabajadores, el pago deber efectuarse en el formato y bajo los trminos que determine el Instituto, siendo aplicable en todo caso lo sealado en el prrafo siguiente.Las cantidades recaudadas que no se puedan individualizar, se mantendrn en una cuenta hasta en tanto no se est en posibilidad de individualizarlas mediante la acreditacin que efecten los patrones o los propios trabajadores. Esta cuenta se manejar bajo los mismos criterios aplicados a los recursos individualizados del Fondo Nacional de la Vivienda.ARTCULO 38. Los pagos efectuados por el patrn se entienden recibidos por el Instituto, sin perjuicio de que pueda ejercer sus facultades de comprobacin en los trminos previstos en la Ley, el presente Reglamento y dems disposiciones jurdicas aplicables, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones patronales, as como requerir la informacin que sirvi de base para la determinacin efectuada por el propio patrn y las dems que estime pertinente.9ARTCULO 39. El incumplimiento en el pago de las aportaciones y en el entero de los descuentos dentro de los plazos establecidos por la Ley y el presente Reglamento, causarn actualizacin y recargos a partir del da en que concluya dicho plazo, en trminos del Cdigo.La actualizacin se causar por cada mes y los recargos por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte.Cuando la actualizacin o los recargos determinados por el patrn sean inferiores a los que deba cubrir, el Instituto aceptar el pago sin perjuicio de ejercer sus facultades de comprobacin para exigir las diferencias correspondientes.ARTCULO 40. El Instituto, a peticin de los patrones y en los trminos del Cdigo, de la Ley y de las reglas que para tal efecto expida su Consejo de Administracin, podr autorizar prrroga para el pago de los adeudos derivados de aportaciones no cubiertas y de sus accesorios, debiendo dichos patrones proporcionar la informacin necesaria para la individualizacin de las aportaciones a la subcuenta de vivienda.ARTCULO 41. El Instituto autorizar la devolucin de los pagos o los enteros efectuados en exceso o indebidamente. En todo caso las devoluciones debern realizarse de conformidad con lo previsto en el Cdigo.ARTCULO 42. Los crditos de vivienda debern ser amortizados a travs de los descuentos que los patrones efecten a los salarios de los trabajadores acreditados. Para estos efectos se estar al salario base de aportacin establecido en los artculos 32, 33 y 34 de este Reglamento, sin lmite superior salarial.ARTCULO 43. Los patrones enterarn mensualmente el importe de los descuentos, a ms tardar el da diecisiete del mes siguiente a aqul al que corresponda el pago en las entidades receptoras o en las oficinas del Instituto cuando ste as lo determine.Cuando el ltimo da para el cumplimiento del pago oportuno sea inhbil o viernes, se estar a lo dispuesto por el Cdigo.ARTCULO 44. Cuando el Instituto otorgue crdito de vivienda a un trabajador, lo notificar al patrn o a los patrones de dicho trabajador, a travs del aviso para retencin de descuentos, en donde se consignarn los datos relativos al crdito, as como los porcentajes o cantidades a descontar del salario base de aportacin. De igual manera actuar el Instituto respecto de los trabajadores ya acreditados cuando stos adquieran una nueva relacin laboral.Si de conformidad con el artculo 27 de este Reglamento, el Instituto incluye en la cdula de determinacin los datos relativos al crdito, as como los porcentajes o cantidades a descontar del salario base de aportacin de los trabajadores acreditados, aun cuando el patrn no hubiera recibido el aviso para retencin de descuentos, la citada cdula de determinacin har las veces de este aviso y el patrn estar obligado a iniciar la retencin y a enterar los descuentos.Si el Instituto elimina de la cdula de determinacin los datos del crdito de alguno o algunos de los trabajadores acreditados, an cuando el patrn no hubiera recibido el aviso de suspensin a la retencin de descuentos, dicha cdula har las veces de este aviso y el patrn deber suspender los descuentos a dichos trabajadores, a partir de la fecha de recepcin de la misma.El patrn podr consultar el aviso de retencin o de suspensin de descuentos a travs del sitio de Internet del Instituto.El patrn deber iniciar la retencin y el entero de los descuentos a partir del da siguiente a aqul en que reciba el aviso de retencin de descuentos o la cdula de determinacin en que aparezcan los datos del crdito de alguno o algunos de sus trabajadores acreditados, lo que ocurra primero. En caso de que existan discrepancias entre los datos contenidos en uno y otro documento, el patrn deber atender a los que se sealen en la cdula de determinacin.ARTCULO 45. El entero de los descuentos se realizar conjuntamente con las aportaciones patronales en las cdulas de determinacin, las cuales debern contener los datos de identificacin del trabajador acreditado, del crdito otorgado y los relativos a la aportacin correspondiente a la subcuenta de vivienda.ARTCULO 46. La modalidad de descuento al salario del trabajador acreditado que el patrn deber atender, ser la que se indique en el aviso de retencin de descuentos o en la cdula de determinacin que el Instituto notifique.Las modalidades de descuento al salario sern determinadas conforme a las reglas que para tal efecto emita el Consejo de Administracin del Instituto. Estas modalidades debern ser libremente aceptadas por el trabajador.ARTCULO 47. Cuando las percepciones del trabajador acreditado sean de un salario mnimo general de la zona geogrfica donde presta sus servicios, el descuento para la amortizacin de su crdito no deber ser superior al veinte por ciento del mismo, independientemente de la modalidad de descuento que se informe a travs de la cdula de determinacin o aviso de retencin.Si las percepciones del trabajador acreditado son mayores a un salario mnimo general de la zona geogrfica donde presta sus servicios, el patrn deber retener y enterar el importe total del descuento que le corresponda conforme a lo sealado en el aviso de retencin de descuentos o cdula de determinacin.ARTCULO 48. La falta de recepcin de las cdulas de determinacin no exime al patrn de la obligacin de retener y enterar los descuentos previstos en la Ley, cuando hubiese recibido el aviso para la retencin de descuentos.ARTCULO 49. La obligacin patronal de efectuar y enterar descuentos slo se suspender cuando no se paguen salarios por ausencias en trminos del artculo 35 del presente Reglamento.Tratndose de incapacidades, slo subsistir la obligacin de efectuar y enterar los descuentos cuando el patrn tenga celebrado convenio de pago indirecto y reembolso de subsidios con el Instituto Mexicano del Seguro Social.ARTCULO 50. En trminos de lo dispuesto por la Ley y el Cdigo, los patrones son solidariamente responsables del entero de los descuentos ante el Instituto.La responsabilidad solidaria de los patrones en el entero de la amortizacin de los crditos ser a partir de la fecha en que deban iniciar los descuentos, de conformidad con lo establecido en el artculo 44 de este Reglamento y hasta la presentacin de los avisos de baja del trabajador o cuando el Instituto les notifique el aviso de suspensin de los descuentos.ARTCULO 51. Durante el periodo de suspensin de la relacin laboral notificada al Instituto por el patrn, el trabajador ser el nico responsable de la amortizacin de su crdito frente al Instituto, en los trminos que sealen las Reglas para el Otorgamiento de Crditos y los contratos respectivos.La obligacin del patrn para enterar el descuento respectivo al periodo de huelga subsistir en todo tiempo cuando la resolucin lo condene al pago de salarios cados. Sin perjuicio de lo anterior, corresponde al trabajador el pago directo de las amortizaciones cuando transcurridos dos aos posteriores al estallamiento de la huelga, no se haya emitido la resolucin respectiva.ARTCULO 52. El patrn que omita efectuar los descuentos correspondientes deber enterar por su cuenta los abonos para la amortizacin de los crditos respectivos.No obstante lo sealado en el prrafo anterior, si se demuestra la baja del trabajador de que se trate o se detecta que los periodos correspondientes fueron cubiertos por el propio trabajador o por otro patrn, siempre que no se trate de una relacin laboral preexistente a la baja respectiva, el Instituto liberar al patrn de dichos pagos hasta por los importes cubiertos, sin perjuicio de las sanciones a que se haga acreedor por la falta de presentacin de los citados avisos correspondientes.ARTCULO 53. Los descuentos enterados por el patrn se entienden recibidos por el Instituto, sin perjuicio de que pueda ejercer sus facultades de comprobacin en los trminos previstos en la Ley, el presente Reglamento y dems disposiciones jurdicas aplicables, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones patronales, as como requerir la informacin que sirvi de base para la determinacin realizada por el propio patrn y las dems que estime pertinente.tiene a solicitar una prrroga para el pago del crdito citado.ARTCULO 54. Cuando el patrn deje de tener relacin laboral con un trabajador al que el Instituto le haya otorgado crdito de vivienda, podr informarle a dicho trabajador del derecho que Cules son los elementos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Sujetos.- Este impuesto alcanza y obliga a las personas fsicas o morales que en su carcter de patrones, realicen pagos por remuneracin a sus trabajadores.

Objeto.- El trabajo personal prestado en el territorio del Estado de Mxico.

Base.- Las remuneraciones al trabajo personal prestado en el Estado de Mxico, en efectivo o en especie y con independencia de su denominacin.

Tasa.- El 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal, es importante mencionar que a partir del ejercicio fiscal 2014 la tasa es del 3.0%

Momento de causacin o retencin.- Se causa o retiene en el momento en que se paguen las remuneraciones al trabajo personal.

poca y forma de pago.- Se paga o entera a ms tardar el da 10 del mes siguiente al de su causacin o retencin, en la forma oficial aprobada.

Fundamento legal: artculos 56, 57 y 58 del Cdigo.Cules son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?Inscribirse en el registro estatal y sealar domicilio fiscal a efecto de cumplir con sus obligaciones (artculos 22 y 47 fracciones I y II del Cdigo).

Llevar los registros contables que identifiquen el cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales (artculo 47 fraccin VIII del Cdigo).

Conservar en su domicilio fiscal la documentacin comprobatoria de sus obligaciones durante 5 aos (artculo 47 fraccin IX del Cdigo).

Presentar los avisos de cambio de su situacin fiscal en los 10 das siguientes a la fecha de modificacin (artculo 47 fraccin XII del Cdigo).

Dictaminar la determinacin del impuesto por medio de contador pblico autorizado cuando sea procedente (artculo 47 fraccin XIII del Cdigo).Retener y enterareste impuesto cuando se contraten servicios de contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa cuya realizacin requiera de trabajadores, debiendo entregar la constancia de retencin correspondiente (artculo 56 segundo prrafo del Cdigo).

Determinar y pagar el impuesto mediante declaracin mensual durante los primeros 10 das del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en caso de no tener impuesto a cargo de deber presentar declaracin en ceros (artculos 21, 57 y 58 del Cdigo).

Presentar declaracin anual informativa, cuando se presten o contraten servicios que proporcionen trabajadores (artculo 58 Bis del Cdigo).RESPECTO DE LA BASE PARA LA DETERMINACIN DEL IMPUESTOCul es la base de retencin del impuesto?

Dado que lo que debe retenerse y enterar es el propio Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al trabajo Personal y ste se determina en trminos del artculo 57 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios aplicando la tasa del 2.5% sobre el valor total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que refiere el artculo 56 de ese Cdigo, sin lugar a dudas la base para determinar la retencin del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal son las remuneraciones consideradas por dicho artculo 56, independientemente de la denominacin que se les otorgue, mientras que las remuneraciones por las que no debe retenerse este impuesto son las sealadas en el artculo 59 del propio Cdigo, siempre que stas se otorguen de manera general.

Fundamento legal: artculos 56, 57 y 58 del Cdigo.Qu integra la Base del Impuesto sobre Nminas?

-Sueldos y salarios-Tiempo extraordinario de trabajo-Premios, primas, bonos, estmulos e incentivos-Compensaciones-Gratificaciones y aguinaldos-Participacin patronal al fondo de ahorros-Primas de antigedad-Comisiones-Pagos realizados a administradoresQu no integra la Base delImpuesto sobre Nminas?-Instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo-Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro-Gastos funerarios-Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro-Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado-Las aportaciones adicionales-Gastos de representacin y viticos-Alimentacin, habitacin y despensas onerosas-Intereses subsidiados en crditos al personal-Primas por seguros obligatorios-Prestaciones de previsin social regulares y permanentes-Las participaciones en las utilidades de la empresa-Personas contratadas con discapacidad

Qu tasas de ISN 2015aplican los diferentes Estados?Entidad FederativaPorcentaje del ImpuestoPagina de InternetAguascalientes2.00%http://www.aguascalientes.gob.mxBaja California1.80%http://www.bajacalifornia.gob.mxBaja California Sur2.50%http://www.bcs.gob.mx/Campeche2.00%http://www.finanzas.campeche.gob.mxChiapas2.00%http://www.haciendachiapas.gob.mxChihuahua3.00%http://www.chihuahua.gob.mxCoahuila2.00%http://www.sfcoahuila.gob.mxColima2.00%http://www.finanzas.col.gob.mxDistrito Federal3.00%http://www.finanzas.df.gob.mxDurango2.00%http://www.sfa-durango.gob.mxEstado de Mxico3.00%http://www.edomexico.gob.mxGuanajuato2.00%http://www.guanajuato.gob.mxGuerrero2.00%http://www.egbs1.com.mxHidalgode 0.5% a 2%http://www.hidalgo.gob.mxJalisco2.00%http://sefin.jalisco.gob.mx/Michoacn2.00%http://tesoreria.michoacan.gob.mxMorelos2.00%https://www.ingresos.morelos.gob.mx/Nayarit2.00%http://www.hacienda-nayarit.gob.mxNuevo Len3.00%http://www.nl.gob.mxOaxaca2.00%http://www.finanzasoaxaca.gob.mxPuebla3.00%http://www.puebla.gob.mxQuertaro1.60%http://www.recaudanet.gob.mxQuintana Roo3.00%http://www.quintanaroo.gob.mxSan Luis Potos2.50%http://www.slpfinanzas.gob.mxSinaloa1.50%http://laip.sinaloa.gob.mx/PortalSonora2.00%http://www.siiafhacienda.gob.mxTabasco3.00%http://saf.tabasco.gob.mxTamaulipas2.00%http://finanzas.tamaulipas.gob.mxTlaxcala2.00%http://www.finanzastlax.gob.mxVeracruz2.00%http://portal.veracruz.gob.mxYucatn2.50%http://www.yucatan.gob.mxZacatecas1.90%http://transparencia.zacatecas.gob.mx