FORMULACION: COSTOS

Flujo de caja econmicoMuestra la bondad del proyecto en funcin de la inversin total requerida, independientemente de cmo esta sea financiada.

Flujo de caja financiero Muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados econmicos del proyecto.Flujo de caja: estructura bsica Flujo de cajaInstrumento principal de anlisis cuantitativo en la metodologa de diseo de proyectos de inversin pblica.

Objetivo de la estimacin de costosValorizar los recursos que se emplearn en el proyecto , a efectos de evaluar y seleccionar la alternativa de solucin ms conveniente, as como la pertinencia de su ejecucin.

ASPECTOS METODOLOGICOS

Para efectos de presentacin de los proyectos se deber considerar:

Las proyecciones que se efecten es recomendable que estn formuladas a precios constantes a precios de mercado, de manera tal que las variaciones se registrarn por efecto cantidad y no efecto precio.

Categoras de costosInversinReposicinOperacinMantenimiento

Inversin: Proceso en virtud del cual se utilizan determinados recursos para la creacin, ampliacin, modernizacin, recuperacin de capacidades de produccin de un bien o servicio; implica la dotacin de bienes de capital e intermedios, generacin de capacidades humanas e institucionales necesarias, para que el proyecto pueda generar los beneficios esperados.Costos :Inversin - ReposicinInversin Fija Tangible. Inmuebles, maquinaria, equipos, terrenos, etc.Inversin Fija Intangible. Servicios, derechos adquiridos, etc.Capital de Trabajo. Stock de recursos previos al inicio de la operacin.Reposicin: Proceso mediante el cual se reemplazan, durante el horizonte de evaluacin del proyecto, activos cuya vida til se ha cumplido, ya sea por desgaste u obsolescencia

COSTOS CON PROYECTOS Valor de RecuperacinPara determinar el valor de recuperacin se resta del valor del activo el monto de depreciacin anual (valor del activo /vida til) multiplicado por el nmero de aos del horizonte del proyecto.

COSTOS SIN PROYECTOSCostos de operacin y mantenimiento Son los costos necesarios para producir las atenciones que se realiza en los servicios optimizados , estn referidos a: Costos de operacin (personal, insumos, servicios, gastos administrativos e imprevistos) y a los costos de mantenimiento

Flujo de caja econmicoMuestra la bondad del proyecto en funcin de la inversin total requerida, independientemente de cmo esta sea financiada.

Flujo de caja financiero Muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados econmicos del proyecto.Flujo de caja: estructura bsica Flujo de cajaInstrumento principal de anlisis cuantitativo en la metodologa de diseo de proyectos de inversin pblica.

COSTOS :Costos de operacin y mantenimiento(con proyecto) Se refiere a los costos de operacin: (personal, insumos, servicios, gastos administrativos e imprevistos) y a los costos de mantenimiento. Son necesarios para producir las atenciones previstas en el Plan de Produccin.

FLUJO DE INGRESOS INCREMENTALESFlujo incrementa de Ingresos = Ingresos en la situacin Con Proyecto - Ingresos en la situacin Sin ProyectoIngresos con proyecto:Ingresos por los servicio Inversin residual: inversin inicial y de reposicion.Otros Ingresos Ingresos sin proyectoIngresos por los serviciosFLUJO DEINGRESOSCONPROYECTOFLUJO DEINGRESOSSINPROYECTOFLUJO DEINGRESOSINCREMENTALES=

Flujo Neto Incremental

COSTOS INCREMENTALESCostos incrementales = Costos en la situacin Con Proyecto - Costos en la situacin Sin ProyectoCostos con proyecto:Inversin: inversin inicial, mitigacin ambiental Gastos de operacin y mantenimientoCostos sin proyectoGastos de operacin y mantenimiento (los gastos de operacin y mantenimiento del servicio existente)FLUJO DECOSTOSCONPROYECTOFLUJO DECOSTOSSINPROYECTOFLUJO DECOSTOSINCREMENTALES=

COSTOS NETOS INCREMENTALES

COSTOS INCREMENTALES - ALTERNATIVA 1Con PROYECTOSin PROYECTOINCREMENTALES

COSTOS INCREMENTALES - ALTERNATIVA 2Con PROYECTOSin PROYECTOINCREMENTALES

* COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLE- Segn varan o no con el nivel de actividad de la empresa.

Costo fijo: aqul que no vara con el nivel de actividad de la empresa.J Costo variable: aqul que vara con el nivel de actividad de la empresa.J

Tambin hay costos que tienen una naturaleza mixta: pueden ser semifijos osemivariables.

Costo semifijo o Costo semivariable: aqul que tiene una parte fija y otra variable.J

-

*TEMA: COSTOS COSTOS FIJOS (CF): Son los que salvo excepcin, se mantienen inalterables ante las fluctuaciones en el nivel de actividad.

Su representacin grfica en funcin del nivel de actividad es:

*COSTOS FIJOS (CF): Son los que salvo excepcin, se mantienen inalterables ante las fluctuaciones en el nivel de actividad.Su representacin grfica en funcin del nivel de actividad es:

* COSTOS VARIABLES (CV) Son aqullos que aumentan o disminuyen en forma directamente proporcionalal volumen de produccin (varan con el nivel de actividad). En virtud de ello, cada unidad adicional que se elabora origina un incremento en los costos totales en una cantidad igual al valor del costo variable unitario del bien fabricado. Son pues, variables, en trminos acumulativos.

Los costos variables tienen las siguientes caractersticas:

- Si un centro no opera durante un mes, no recibe cargos en concepto de costosvariables.- Tiene una relacin volumen - costo (a mayor produccin, mayores costos).

Su representacin grfica es una lnea recta (ecuacin de 1 grado en q):

*TEMA: COSTOS

*TEMA: COSTOSCOSTO TOTAL: Los costos precedentes se denominan costos fijos totales y variables totales. Su suma arroja el costo total y su representacin grfica es:

* COSTOS UNITARIOSSi los costos totales, los fijos y los variables, se repartensobre cada unidad producida y vendida se obtiene:

Costo fijo unitario (CFu): CFu = CF/q

Estos costos fijos unitarios son variables y decrecientes.

Costo variable unitario (CVu): CVu = CV/q

Estos costos variables unitarios son fijos.

Costo total unitario (CTu): CTu = CT/q

*INGRSOS Y COSTOSVentas: Sumatoria de la cantidad de unidades vendidas por el costo unitariode cada unidad. Para el caso de un solo producto y de un precio invariablese tiene:

V = p x q p = precio unitario; q = Cantidad de unidades

*PUNTO DE EQUILIBRIOEs la interseccin de las rectas del costo total y de las ventas,origina el punto de equilibrio (Pe), ya que en el mismo se equilibran losingresan con los costos. En ese punto:

V = CT = CF + CV

Si las ventas son mayores que las del punto de equilibrio, se presentanutilidades, mientras que si son menores no se generan utilidades y la zona esde prdida.

El cruce de las rectas que representan las ventas y el costo fijo, se denominapunto de cierre (Pc), e indica que se perdera menos dinero manteniendo laspuertas cerradas de la empresa, ya que no tiene que soportar los costos fijos.

*TEMA: COSTOSUtilidad: Es la diferencia entre los ingresos y los costos totales (habr prdidacuando los costos superen a los ingresos).

U = V - CT

Como consecuencia de la generacin de utilidades se debern abonar ciertosimpuestos, con lo que la utilidad se reduce, denominndose utilidad neta y cuya ecuacin se representa como:

UN = U - impuestos

*GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

CORRECCION DEL PRECIOS DE LA MANO DE OBRA CALIFICADAPrecio de Mercado de la mano de obra calificada 1 1 FACTOR DE CORRECCION = ------------- = ------ 1+ % IMP Directos* 1.10 * Renta (10 %) FACTOR DE CORRECCION = 0.909

Precio Social = Precio de Mercado de la mano de obra calificada : 0.91Precio de Mercado del bien no transable 1 1 FACTOR DE CORRECCION = ---------- ------- = 0.84 1+ % IGV 1.19 Precio Social = Precio de Mercado del bien nacionales * 0.84 Precios SocialesEl precio social es el precio que existira si no hubiese distorsiones (impuestos, subsidios, monopolio, monopsonio, etc.) en los mercados relacionados al bien que se est tratando. Por lo tanto, el precio social de un bien, servicio, insumo o factor productivo, es igual al precio privado corregido por un factor de ajuste o de conversin, en el cual se resume las distorsiones e imperfecciones del mercado pertinente.Precio Social = Precio Privado*(fc)

COSTOS A PRECIOS DE MERCADOFACTOR DE CORRECCINCOSTOS A PRECIOS SOCIALESX=CONVERSION DE COSTOSFACTORES DE CORRECCION - FC

FACTOR DE CORRECCION = PSMONCPSMONC= Precio Social de la Mano de Obra no Calificada Valores normados por Anexo SNIP 09REGION URBANO RURALLima Metropolitana 0.86 -Resto Costa 0.68 0.57 Sierra 0.60 0.41 Selva 0.63 0.49

MANO DE OBRA NO CALIFICADA

*El flujo de caja puede ser construido de diversas formas lo que depender del objetivo que se persiga con la evaluacin del proyecto de inversin pblica.El flujo de caja econmico muestra la bondad del proyecto en funcin de la inversin total requerida, independientemente de cmo esta sea financiada. Est formado por el mdulo de inversin y el mdulo de operacin.El flujo de caja financiero muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados econmicos del proyecto. Incluye el modulo de financiamiento en su estructura.***El flujo de caja puede ser construido de diversas formas lo que depender del objetivo que se persiga con la evaluacin del proyecto de inversin pblica.El flujo de caja econmico muestra la bondad del proyecto en funcin de la inversin total requerida, independientemente de cmo esta sea financiada. Est formado por el mdulo de inversin y el mdulo de operacin.El flujo de caja financiero muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados econmicos del proyecto. Incluye el modulo de financiamiento en su estructura.*