IX CONGRESO LATINOAMERICANO AUDITORA Y CONTADURA PBLICA

Universidad Mayor de San Andrs

Bolivia

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

CHILE BOLIVIA

DR. RICARDO R. VEGA BOIS R VEGA BOIS

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- INTRODUCCIN

- EL RIESGO

- LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

- NORMAS A-DOC INTERNACIONALES

- CAMBIOS PROPUESTOS

- IMPACTOS ESPERADOS

- CONCLUSIONES

TEMARIO DE TRABAJO PROPUESTO

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INTRODUCCIN

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

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ADECUADA GESTIN DE

RIESGOS

EMPRESARIALES

GRAVITANTE PARA XITO

Y CUMPLIMIENTO DE

METAS ESTRATGICAS

ROL DE LAS UNIDADES

DE AUDITORA INTERNA

PROCEDIMIENTOS Y

NORMAS DE CALIDAD

INTRODUCCIN

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

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NORMAS DE LA SERIE

ISO 9000 2000

SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD

REQUISITOS DE UN SISTEMA DE

GESTIN DE CALIDAD

RECOMENDACIONES DE MEJORA

EN BASE A UN SISTEMA DE

GESTIN DE CALIDAD

DIRECTRICES PARA LA

REALIZACIN DE AUDITORAS

INTRODUCCIN

GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES:

LOS NECESARIOS CAMBIOS

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NORMAS DE LA SERIE

ISO 9000 2000

ACTUALMENTE EN REVISIN Y

PROPUESTA (2015) LO QUE

IMPLICA R CAMBIOS DE FORMA Y

FONDO

Nuestra Pregunta:

Cules son estos cambios y que efectos pueden tener

en la gestin de riesgos empresariales?

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- Evaluacin preliminar y constante

- Identificacin de Puntos Crticos y Riesgos

- Establecimiento de los Objetivos de Control

- Implementacin Estratgica de Controles

- Deteccin de cambios

LA GESTIN DE RIESGOS

EMPRESARIALES

UNA SECUENCIA

LGICA

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Respecto a la Cuantificacin del Riesgo se puede, de

ser pertinente y factible, determinar a travs de la

denominada Ecuacin de Exposicin, que se traduce en una expresin muy simple:

PE F x V

PE: Prdida esperada o exposicin expresada en pesos y en forma

anual.

F: Frecuencia, veces probables en que el riesgo se concreta en el ao.

V: Prdida estimada para cada caso en que el riesgo se concreta

expresada en moneda.

LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

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Con todo, siempre el criterio del experto, del Auditor

experimentado es la herramienta de medicin ms

efectiva de aplicar.

LA GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES

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NORMAS INTERNACIONALES

SERIE ISO 9000

Proporcionan guas para la implantacin

de un Sistema de Gestin de Calidad y

una serie de requisitos generales para el

aseguramiento de la calidad.

El objetivo de la ISO 9000 es alcanzar la

calidad total, siendo un concepto clave y diferenciador, pues conjuga el de

calidad con el de totalidad, es decir sin

exclusiones

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NORMAS INTERNACIONALES

La serie ISO 9000 2000 considera las siguientes normas:

NTC ISO 9000: Fundamentos de un Sistema de Gestin de calidad

NTC ISO 9001: Requisitos de un Sistema de Gestin de Calidad.

NTC ISO 9004: Recomendaciones para la mejora de desempeo

en base a un Sistema de Gestin de calidad.

NTC ISO 19011: Directrices para la realizacin de auditoras

medioambientales y de calidad.

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El comit ISO/TC 176, quien elabora las

normas de la familia ISO 9000 y

complementarias, preocupado del

requerimiento de una modernizacin de las

actuales normas ha propuesto a fin de

incorporar en definitiva directrices ms

acordes para los requerimientos empresariales

actuales, cambios sustanciales.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

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Cambios de forma:

La finalidad perseguida es uniformar la presentacin de las normas relacionadas posibilitando as su rpido

complemento y relacin nter normas.

Estructura comn: Todas las normas en Sistemas de Gestin (ISO 9001, ISO 14001, ISO 27001, ISO 22000, etc.) las cuales tendrn una estructura nica lo que

facilitar la integracin entre una norma y otra.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

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Cambios de forma

quedando todas como sigue:

Referencias Normativas

Trminos y Definiciones

Contexto Organizacional

Liderazgo

Planeacin

Soporte

Operaciones

Evaluacin del desempeo

Mejora

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

ESTRUCTURA

DE

PRESENTACIN

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Evaluacin de Riesgos y su gestin:

En el fondo se valida el concepto de Gestin

de Riesgos al adoptar un enfoque preventivo,

debiendo la empresa realizar un anlisis de

riesgos internos y externos preliminarmente,

siendo insumos necesarios para la

planificacin de calidad.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

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Consideracin de usuarios externos relacionados:

Bajo la denominacin de partes interesadas la norma establece requisitos que van ms all de la descripcin convencional de los clientes, de las entidades de fiscalizacin y gubernamentales, se contemplan requisitos que se deben cumplir con

miras a la proteccin de la informacin, catalogndola como propiedad de partes

externas

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

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Gestin de cambios:

Se hace hincapi ya en carcter de

recomendacin casi obligatoria, la

necesidad de seguir operando los

sistemas en forma efectiva mientras se

realizan cambios, mejoras o reemplazos

de los mismos en la organizacin.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

SISTEMAS

PARALELOS

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Mejora continua:

Se incorpora el concepto asociado a una constante preocupacin y revisin de los procesos y sistemas, independizndolos de la espera de resultados de revisiones programadas, auditoras o procesos de cuadraturas y anlisis por cierre de procesos o perodos.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

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Gestin del conocimiento

Se sugieren procedimientos orientados a una eficiencia operativa y de gestin ms

all de las operaciones tradicionales de la entidad, amplindolos por ejemplo a

post ventas, servicios al cliente o extensin voluntaria

de garantas.

CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Se habla de procedimiento documentado en vez de

informacin documentada, lo que si bien es un cambio finito

en su lectura, establece la

importancia de procedimientos

oficiales y permanentes ms

all de un simple registro de

informacin

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Fuente: Americam Trust Register, S.C.

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CAMBIOS PROPUESTOS A LAS NORMAS

Tendremos este ao (2015, segundo semestre) una

nueva versin de la norma ISO, con especial nfasis en

la ISO 9001 (La cual pasar a identificarse como ISO

9001: 2015), siendo la gestin de riesgos un postulado

que se mantendr en el tiempo, estableciendo

tendencias generales de normas de gestin

empresarial.

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IMPACTOS ESPERADOS

EN EL CONTEXTO

ORGANIZACIONAL

Entendimiento del Contexto

organizacional

(ahora enfocado al producto o servicio)

Necesidades y expectativas de las

partes interesadas

(no se habla de clientes sino de partes

interesadas)

Determinacin del alcance del sistema

de calidad

(justificado, considerando todos los

aspectos internos y externos)

Sistema de gestin de calidad y sus

procesos

(se refuerza el enfoque a procesos)

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IMPACTOS ESPERADOS

LIDERAZGO

Liderazgo y Compromiso

(nfasis en que la Gerencia debe

promover el enfoque a procesos)

Poltica de Calidad

(Apropiada al contexto organizacional)

Roles organizacionales,

responsabilidades y autoridades

La nueva norma no exige que sea la Alta Gerencia que desempee estas funciones,

sino que la Alta Gerencia asigne estas responsabilidades (que puede ser a una o ms

personas). Incluso, si la gerencia lo considera necesario, perfectamente puede

mantener el rol del Representante de la Direccin.

Esto puede generar discrepancias

entre Auditor y Auditado (A Interna)

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IMPACTOS ESPERADOS

PLANIFICACIN

SISTEMA DE

GESTIN DE

CALIDAD

Acciones para tratar riesgos y

oportunidades

(Riesgos = Oportunidades = Trato

positivo)

Objetivos de la calidad y Planificacin

para alcanzarla

(Apropiada al contexto organizacional) Planificacin de los cambios

(En forma explcita se

establece la necesidad de

planificar)

Con la inclusin de este requisito, se observa

que la norma est orientada a que se

implemente un sistema mucho ms preventivo y

mejor planificado.

Hace necesario definir qu se va hacer, qu se

necesita, quin es el responsable, cuando se

completar y como se evaluarn los resultados

La ISO 9001:2008 no lo exiga, los Auditores s.

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La propuesta a implementar se orienta fuertemente a un enfoque basado en procesos, concepto que ya aparece en la actual norma ISO 9001:2008, pero profundizndose y centrndose las orientaciones ahora hacia ello.

CONCLUSIONES

Todos los procesos deberan ir en consonancia

con los objetivos de la organizacin y disearse

para adoptar valor, teniendo en cuenta el alcance

y la complejidad de la organizacin. La eficacia

del proceso puede evaluarse a travs de procesos

de revisin internos o externos.

Para

nosotros

obvio!

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El hecho de considerar las actividades agrupadas entre s constituyendo procesos, permite a una empresa centrar su atencin sobre reas de resultados (los procesos deben obtener resultados) que son importantes conocer y analizar para el control del conjunto de actividades y para llevar a la organizacin hacia el alcance de sus objetivos.

CONCLUSIONES

Por lo que en definitiva, el enfoque basado en procesos

resalta cmo los resultados que se desean lograr se pueden

alcanzar de un modo eficiente sin tener que considerar las

actividades agrupadas entre s, y siendo conscientes de que

esas actividades han de permitir una transformacin de

entradas en salidas, generando valor al conjunto.

R VEGA BOIS

Si bien la implantacin de un Sistema de Gestin

de la Calidad basado en la norma ISO 9001 no

asegura el xito, es factible a travs del modelo

conseguir excelentes resultados, pues los sistemas

de gestin como el de la calidad basados en

la norma ISO 9001 facilitan a las organizaciones el

establecimiento de las responsabilidades,

metodologas, actividades, recursos, etc. que les

permite obtener muy buenos resultados.

CONCLUSIONES

R VEGA BOIS

La norma ya tiene un primer borrador en el que

hasta el momento no est presente el Manual de

Calidad, por lo que se considera que ser eliminado.

Hay un debate sobre este tema, ya que muchos

consideran que su supresin reducir la elaboracin

y manejo de documentos, aunque otros discuten a

favor de su utilidad.

CONCLUSIONES

R VEGA BOIS

En la nueva ISO 9001:2015 no aparecer la palabra

Mejora Continua, se habla solo de Mejora.

Esto no implica aspectos negativos sobre este tema,

en la nueva ISO se demandar a las instituciones la

utilizacin de un mayor nmero de instrumentos que

favorezcan la gestin de oportunidades de mejora.

CONCLUSIONES

Con la nueva ISO no sern necesarias las acciones

preventivas, ya que tendr un carcter preventivo.

Se incorpora el concepto gestin del riesgo que vendr

a sustituir a las actuales acciones preventivas.

R VEGA BOIS

Finalmente podemos decir que este nuevo enfoque se

orienta e indica que un resultado se logra de manera

ms eficiente siempre que las actividades y los recursos

relacionados se gestionen como un proceso.

A la hora de implantar un Sistema de Gestin de la

Calidad, resulta fundamental considerar este principio

ya que, de este modo, la organizacin ver como su

esfuerzo se traduce en buenos resultados en lo que a

satisfaccin de los grupos de inters se refiere.

CONCLUSIONES

R VEGA BOIS

AHORA ATENDEREMOS VUESTRAS

CONSULTAS, OPINIONES Y/O

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MUCHAS GRACIAS!!