Grupo 5, ejercicio de finanzas.

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL“SIMÓN RODRÍGUEZ”NÚCLEO CARICUAOCURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Facilitadora: Oneida MarcanoGrupo 5

SEGURIDAD FINANCIERA

Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una

capacidad financiera más sólida.

I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos

noventa y siete mil bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos

extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil seiscientos noventa y

seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga

un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de

gasolina son de ciento cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota

de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs

2.750,00) al mes y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y

condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs

1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los

días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le cuesta setenta y

cinco bolívares (Bs 75,00) mensuales.

Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se

gasta al año otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00).

En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Por

sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat treinta y nueve mil

quinientos noventa y cinco bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs

39.595,44). Tiene estimado ahorrar diez mil bolívares (Bs. 10.000, 00)

mensuales, aproximadamente, no con mucha seguridad, pueden ser más o

menos.

Esta es una cuenta T

Concepto + ‐Trabajo 1 297.000,00Trabajo 2 86.784,00Coche 18.000,00Gasolina 1.800,00Hipoteca casa 33.000,00Gastos casa 13.920,00Comida 21.600,00Resto gastos 106.600,00SENIAT 40.739,76Ahorros 148.124,24Total 383.784,00 383.784,00

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento

treintaidós mil bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases

de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs

2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00)

al mes y los gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs

890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobús

lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en

ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta

bolívares (Bs 2.450,00), mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de

Cata que le costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana

a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por

sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat cuatro mil

ochocientos once bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs 4.811,82).

Concepto + ‐

Trabajo 1 132.000,00

Trabajo 2 19.458,00

Hipoteca 16.800,00

Gastos casa 10.680,00

Transporte 1.680,00

Gastos varios 29.400,00

Viajes 5.900,00

SENIAT 4.007,88

Ahorros 82.990,12

Total 151.458,00 151.458,00

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es

auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista. Susana gana

doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año

pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs

219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos

cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes, mientras Carlos se gasta doscientos

bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el vehículo le cuesta tres

mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que

se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00)

de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,

agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares

(Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las

noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos

bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco

que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al mes.

Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares

(Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00)

por un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat

veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).

Concepto + ‐Trabajo Susana 221.000,00

Trabajo Carlos

Total Trabajos

219.500,00

440.500,00

Transporte 5.280,00

Crédito coche 40.320,00

Hipoteca chalet 57.600,00

Gastos chalet 14.520,00

Fiestas noche 52.800,00

Gastos varios 55.200,00

Seguro médico 5.100,00

Viaje 28.000,00

SENIAT año 2012 53.993.60

Ahorros 127.686,40

Total 440.500,00 440.500,00

1. Calcula el Enriquecimiento Neto de cada una de estas personas y

¿cómo deben declarar sus enriquecimientos generados en el año

fiscal 2012? Enriquecimiento Neto Eduardo: 383.784,00

Enriquecimiento Neto Lucia: 151.458,00

Enriquecimiento Neto Susana y Carlos: 440.500,00 y cada una de

estas personas debe declarar como Persona Natural Ingreso Sueldo.

2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil

cien bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación

financiera? ¿Estaría en superávit? Su situación financiera aún

quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs

73.024,24

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero

para su jubilación. Quiere empezar por meter en un Fondo de

Jubilaciones un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes.

¿Crees que puede hacerlo y es buena idea? Puede hacerlo sin

problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían

disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre

es buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años

dorados y de descanso.

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que

viene. La gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil

bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su

presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus

ingresos, conjunta o separadamente? Si desean tener un hijo deben

cambiar en la medida de lo posible parte de su estilo de vida

reduciendo como lo son por ejemplo la diversión nocturna y el vicio del

tabaco, en cuanto a sus ingresos resulta más conveniente para

ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría

que pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería

pagar Bs 10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que

pagar Bs 53.993,60

RESPUESTAS

1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus

enriquecimientos generados en el año fiscal 2012?

Enriquecimiento Neto, los tres casos están bajo relación de dependencia se aplica el

Artículo 31 LISR: Se consideran como enriquecimientos netos los sueldos, salarios,

emolumentos, dietas, pensiones, obvenciones y demás remuneraciones similares, distintas

de los viáticos, obtenidos por la prestación de servicios personales bajo relación de

dependencia.

Enriquecimiento Neto de los contribuyentes:

Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto1 Eduardo 383.784,002 Lucía 151.458,003 Susana y Carlos 440.500,00

Susana 221.000,00Carlos 219.500,00

¿Cómo deben declarar las Personas Naturales sus enriquecimientos?

Caso 1 Eduardo

EDUARDO

DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES

CONCEPTO ART.PERSONANATURALINGRESOSUELDO

PERSONANATURALACTIV. IND

COMERCIAL

PERSONANATURALDISTINTOACTIV. IND

COMERCIAL

SOCIEDADESDE

PERSONAS

INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA

MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO

DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)

ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo

REBAJASResidente (10 UT)

MPUESTO A PAGAR

1621

27

59-60

50

62

383.784,00

--------- 383.784,00

---------383.784,00

69.660,00

314.124,00

24%75.389,76

33.750,00

41.639,76

900,00

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX(1) XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

El beneficio es declarado en cabeza de socios

40.739,76

COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores

pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores


declaración a través del portal

(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES

Caso 2 Lucía

LUCÍA




COMERCIAL


COMERCIAL

SOCIEDADESDE

PERSONAS






1621

27

59-60

50

62

151.458,00

---------151.458,00

--------- 151.458,00

69.660,00

81.798,00

6% 4.907,88

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX


XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX


MPUESTO A PAGAR

0

4.907,88

900,00

4.007,88







Caso 3 Declaración Conjunta Susana y Carlos

FORMA CONJUNTA: SUSANA Y CARLOS




COMERCIAL


COMERCIAL

SOCIEDADESDE

PERSONAS




1621

27

59-60

440.500,00

--------- 440.500,00

--------- 440.500,00

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXX


XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX



REBAJASResidente (10 UT) Cónyuge (10 UT)

IMPUESTO A PAGAR

50

62

69.660,00

370.840,00

29%107.543,60

51.750,00

55.793,60

900,00

900,00

53.993,60

XXXXX XXXXX







Caso 3 Declaración Por Separado: Susana

SUSANA




COMERCIAL


COMERCIAL

SOCIEDADESDE

PERSONAS


1621

221.000,00

---------

XXXXXXXXXXXXXXX


XXXXXXXXXXXXXXX





MPUESTO A PAGAR

27

59-60

50

62

221.000,00

--------- 221.000,00

69.660,00

151.340,00

12% 18.160,80

6.750,00

11.410,80

900,00

10.510,80

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXX








Caso 3 Declaración Por Separado: Carlos

CARLOS


PERSONA PERSONA PERSONA SOCIEDADES

CONCEPTO ART. NATURALINGRESOSUELDO

NATURALACTIV. IND

COMERCIAL

NATURALDISTINTOACTIV. IND

COMERCIAL

DEPERSONAS






MPUESTO A PAGAR

1621

27

59-60

50

62

219.500,00

---------219.500,00

--------- 219.500,00

69.660,00

149.840,00

12%17.980,80

6750,00

11.230,80

900,00

10.330,80

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXX

XXXXX


XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX








2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien

bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en

superávit?

N

º

Contribuyente Enriquecimiento

Neto

Gastos Impuestos Ahorros

1 Eduardo 383.784,00 194.920,00 40.739,76 148.124,24

La situación financiera de Eduardo es estable, realizando el viaje aún

quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs 73.024,24

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su

jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs

1.150,00) al mes. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?

N

º

Contribuyente Enriquecimiento

Neto

Gastos Impuestos Ahorros

1 Lucía 151.458,00 64.460,00 4.007,88 82.990,12

La situación financiera de Lucía es estable, Puede llevar a cabo sus

planes sin problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían

disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre es

buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años dorados y de

descanso.

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La

gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs

107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año

que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o

separadamente?

Si desean tener un hijo deben cambiar en la medida de lo posible parte

de su estilo de vida reduciendo como lo son por ejemplo la diversión

nocturna y el vicio del tabaco, en cuanto a la declaración del Impuesto Sobre

la Renta de Carlos y Susana por sus ingresos resulta más conveniente para

ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría que

pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería pagar Bs

10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que pagar Bs 53.993,60

Nº

Contribuyente Enriquecimiento Neto

Gastos Impuesto a pagar

Ahorros

1 Susana y Carlos 440.500,00 258.820,00 53.993,60 127.686,40

AHORRO DECLARACIÓN POR SEPARADO: – =

Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto

Gastos Impuesto a pagar

Ahorros

1 Susana 221.000,00 129.650,00 10.510,80 80.839,202 Carlos 219.500,00 129.170,00 10.330,80 79.999,20

Total 440.500,00 258.820,00 20.841,60 160.838,40

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