Guía de aprendizaje 10-Desarrollo

8/8/2019 Guía de aprendizaje 10-Desarrollo

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TALLER AJUSTES Y SU SOLUCION

1. Que son ajustes ordinarios

Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada

periodo contable.2. Como se realiza el ajuste de los ingresos recibidos por anticipado (su

amortización) con un ejemplo explique

Así como una empresa puede pagar por anticipado, también puederecibir dinero cobrado anticipadamente por servicios, arrendamientos,comisiones y otros

Ej.: Se recibe por anticipado el pago del Arrendamiento del local que lacompañía tiene arrendado al señor José Antonio Jiménez de los meses

de septiembre, octubre y noviembre de 2010 por valor total de$3.600.00, realizar la amortización correspondiente al mes deseptiembre de 2010

Empezaremos con la contabilización del ingreso del pago

1105 2705

CAJA

INGRESOS RECIBIDOS

POR ANTICIPADO

DEBE HABER DEBE HABER$3.600.000 $3.600.000

Ahora, contabilizamosel ajuste el mes deseptiembre

4220 2705

ARRENDAMIENTOSINGRESOS RECIBIDOSPOR ANTICIPADO

DEBE HABER DEBE HABER$1.200.00

0 $1.200.000



3. En que consiste la provisión general de cartera, y cuales son sus

vencimientos según la ley colombiana

En la provisión general, por ejemplo, al final del periodo se determinanlos vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas quetienen:

• Entre 3 y 6 meses de vencidas• Entre 6 y 12 meses de vencidas• Más de 12 meses de vencidas

4. Cuando se realiza el ajuste a la provisión de obligaciones laborales

Con el fin de cuantificar el valor real de las prestaciones sociales a cargode la empresa, al finalizar el periodo contable deben hacerse los cálculosy asientos de ajustes por este concepto.

• Se liquidan las prestaciones causadas por cada trabajador,se compara con el valor total de la liquidación de las prestacionessociales con el valor registrado en libros (Valor que

mensualmente se provisiona)• Se elabora el ajuste por el valor de la diferencia,acreditando o debitando la cuenta para obligaciones laborales,según aumente o disminuya la provisión, utilizando como partidala cuenta de gastos.

5. -Como resultado del arqueo de caja general efectuado por laRevisoría Fiscal a Jun. 13 de 2010, se comprobó un faltante de$5.600.000, correspondiente al recibo de caja No 02166 del cliente

QUÍMICOS DEL NORTE LTDA, quien canceló la factura No 5770 enefectivo, el 10 de Junio de 2010

1105 1305

CAJACLIENTES (QUIMICOSDEL NORTE)

DEBE HABER DEBE HABER

$5.600.000

$5.600.000



6. -El banco remitió a la Revisoría Fiscal copia de la nota débito por

$6.000.000, por concepto de intereses sobre préstamo y nota créditopor el valor de la obligación contraída por la compañía por la suma de

$150.000.000 la cual se encontraba vigente a junio 13 de 2010. Estosdocumentos no figuran contabilizados, por lo tanto se requiere efectuar los ajustes.

1110 5305BANCOS FINANCIEROS


$6.000.000 $6.000.000

1110 2105

BANCOSOBLIGACIONES

BANCARIAS


7. -El almacenista le envió a la Revisoría Fiscal la factura No 1313 de junio2 de 2010 del almacén EL CEDRO, por muebles de oficina adquiridosen ésta fecha por la suma de $ 15.000.000 más el 16% de I.V.A., la cualse encontraba en su poder y por error no la remitió en su debidaoportunidad al departamento de contabilidad. Dicha factura tienevencimiento junio 13 de 2010.

1524 2335

MUEBLES Y ENSERES CUENTAS POR PAGAR


*****Recordemos que el IVA se toma como mayor valor de los activos



8. -De acuerdo con el inventario físico de activos fijos practicado a junio 13,aparece una maquina dobladora la cual no se encuentra registradacontablemente. Se obtuvo fotocopia de la factura a través del proveedor MAQUINARIA PESADA LTDA y ésta tiene fecha 1 de mayo de 2010por la suma de $ 20.000.000 más el 16 % de I.V.A.

1520 2335MAQUINARIA Y EQUIPO CUENTAS POR PAGAR


9. -Una vez practicado el inventario físico de mercancías a junio 13 de2010 se encontró un sobrante de 1000 unidades del producto Ken-Mack. Al efectuar el seguimiento se comprobó que la facturacorrespondiente a ésta mercancía no se había contabilizado, se obtuvoel original y su información es la siguiente:

Factura No 5026 de mayo 15 de 2010, precio total $ 45.000.000Impuesto a las ventas 16% $ 7.200.000

Para un total de $ 52.200.000

1435 2408M/CIAS NO

FABRICADAS POR LAEMPRESA IVA

DEBE HABER DEBE HABER$45.000.000

$7.200.000

2205PROVEEDORES

DEBE HABER$52.200.000



10.Aparece un saldo de gastos pagados por anticipado por seguro de

automóviles por $ 3.000.000 sin amortizar, toda vez que la póliza yacumplió su vigencia.

1705 5130GASTOS PAGADOSPOR ANTICIPADOS SEGUROS


$3.000.000 $3.000.000

11. -El cliente REFORESTACIONES LTDA, que se encuentra enliquidación obligatoria por parte de la Superintendencia de Sociedades,informó que no cuenta con recursos económicos para cancelar la factura No2010 de enero 16 de 2010 por valor de $ 1.200.000

1399 1390

PROVISIONCUENTAS DEDIFICIL COBRO


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